Anggaran Anggaran 1 Model proses Anggaran A. Financial Anggaran Operasional Kegiatan A. Biaya marketing Produksi Pembelian SDM fasilitas Promosi Penjualan Administrasi Penelitian Produksi A. Laba Pendapatan Pendanaan Biaya Perubahan Persediaan Kas Pengeluaran Modal Neraca Anggaran 2 Anggaran • Anggaran merupakan sarana yang efektif untuk perencanaan dan pengendalian jangka pendek. • Anggaran operasional pada umumnya menunjukkan rencana pendapatan dan biaya untuk jangka waktu satu tahun Anggaran 3 Karakteristik Anggaran • • • • • • • Menunjukkan taksiran laba suatu divisi Dinyatakan dalam satuan moneter Biasanya untuk jangka waktu satu tahun Merupakan komitmen manajemen Diperiksa dan disetujui oleh pejabat diatasnya Setelah disetujui hanya bisa diubah pada kondisi tertentu saja Secara periodik, hasil yang sesungguhnya dibandingkan dengan anggaran Anggaran 4 Hubungan dengan strategic Planning • Anggaran • Strategic Planning – Periode satu tahun – Diabuat berdasarkan Strategic Planning – Dibuat berdasarkan pusat pertanggung jawaban – Merupakan kegiatan yang tidak ada batasan waktunya – Merupakan rerangka anggaran – Dibuat berdasarkan produk atau program Anggaran 5 Perbedaan anggaran dengan forecasting • Anggaran • Forecasting – Satuannya bervariasi – Periodenya tidak ada batasan – Tidak ada tanggung jawab untuk mencapai forecast – Dapat disesuaikan setiap saat – Selisih tidak dianalisa – Satuan moneter – Periode satu tahun – Komitmen untuk tujuan yg ditetapkan – Disetujui pejabat diatasnya – Tidak dpt diubah – Selisih dianalisa Anggaran 6 Manfaat Anggaran • Penjabaran strategic planning • Koordinasi • Penetapan Pertanggung jawaban • Dasar evaluasi kinerja Anggaran 7 Anggaran Operasional • Anggaran Pendapatan • Anggaran Biaya produksi dan penjualan • Anggaran Biaya Pemasaran • Anggaran Biaya Administrasi dan Umum • Anggaran biaya Penelitian dan Pengembangan Anggaran 8 Anggaran Lain nya • Capital Budget • Budgeted Balance Sheet • Budgeted Cash Flow Statement • Management By Objective Anggaran 9 Proses Anggaran • Organisasi • • • • • • – Departemen Anggaran – Komite Anggaran Menerbitkan Pedoman Usulan Anggaran – Dibuat berdasarkan pada kegiatan yg sedang berjalan dg penyesuaian krn perubahan: • Faktor luar • Dari dalam Negosiasi Review dan persetujuan Revisi Contingency Budget Anggaran 10 Aspek Perilaku • Partisipasi pada proses Anggaran • Tingkat kesulitan pecapaian target • Keterlibatan manajemen senior • Departemen Anggaran Anggaran 11 Tehnik Kuantitatif • Simulasi – Merupakan model yang mengaplikasikan anggaran pada keadaan yang sebenarnya • Taksiran Probabilitas – Estimasi angka yang digunakan dalam anggaran mrengunakan distribusi probabilitas Anggaran 12
