Mata Kuliah : Perpajakan

Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
UNIVERSITAS INDONESIA
FAKULTAS EKONOMI
SILABUS & SAP
PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202)
SEMESTER GENAP TH 2012/2013
1.
No
1
2
3
Tim Pengajar
Nama Dosen
Alamat Email
2.
Kompetensi Mata Ajar

Mampu melakukan perencanaan pajak terkait transaksi di dalam dan luar negeri
Mampu mengerjakan kasus pajak internasional atas controlled foreign operation
3.
Deskripsi Mata Ajaran
Mata kuliah Perpajakan Internasional membahas/menganalisis dan mendiskusikan materimateri yang berkenaan dengan perpajakan internasional yang baik yang bersifat aktual
maupun hipotesis.
Jenis
Jumlah SKS
Mata ajar prasyarat
: Pilihan
:3
: Perpajakan 2 (ACCT 13103)
4. Tujuan
4.1. Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan kemampuan kognitif dan skill
a. Mahasiswa dapat mendalami permasalahan yang berkenaan dengan perpajakan
internasional
b. Mahasiswa mampu menganalisis permasalahan yang berkenaan perpajakan
internasional yang dibahas
4.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill)
Deskripsi
Pengembangan keterampilan teknis
Pengembangan keterampilan analitikal
Pengembangan keterampilan penetapan tujuan (goal setting)
Pengembangan keterampilan mengelola waktu
Pengembangan keterampilan menulis
Pengembangan keterampilan presentasi (public speaking)
Pengembangan keterampilan kerjasama kelompok
Pengembangan kepercayaan diri
Pengembangan keterampilan memecahkan masalah
Ada
Ada
Ada
Ada
Ada
Ada
hal 1 dari 11 hal
Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
Pengembangan keterampilan Bahasa Inggris
-
5. Bahan Bacaan
5.1. Wajib:
 Undang-undang nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana yang
diubah terakhir dengan Undang-Undang nomor 36 tahun 2008. (UU PPh)
 Perpajakan Internasional, Gunadi, FEUI, 2007. (GND)
 Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto Surahmat,
Gramedia, 2000. (RCH)
 Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions for
Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, OECD, 2010.
5.2. Pelengkap:
 OECD Transfer Pricing Guidelines, OECD, 2010
 United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of Income and
Capital, UN, 2001.
 Pemahaman Praktis : Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia dengan Negara
Negara Asia, Australia, dan Amerika, John Hutagaol, Salemba empat, 2000.
 Kapita Selekta Perpajakan, Darussalam & Danny Septriadi, 2006, Salemba Empat
 Bunga Rampai Perpajakan, Rachmanto Surahmat, 2007, Salemba Empat
 Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional, Darussalam, John Hutagaol, Danny
Septriadi, 2010, DANNY DARUSSALAM Tax Center
6.
Metode Pengajaran
Dalam setiap pertemuan, mahasiswa diberikan penjelasan konsep-konsep sesuai dengan
pokok bahasan dan cara pengajaran sebagai tutorial dan sebagian diskusi.
Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah:
Deskripsi Metode
Pengerjaan Kasus
Kuliah
Diskusi Kelas
Proyek Kelompok
Laboratorium (in-class experiential exercises)
Penggunaan Komputer
Proyek Penelitian Independen
Pembelajaran Kerjasama (cooperative learning)
7.
Ada
Ada
Ada
Ada
Ada
Evaluasi Hasil Pembelajaran
Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses
mahasiswa akan dinilai oleh dosen dengan aturan penilaian dan persentase.
Unsur penilaian dan bobot:
a. Penulisan Makalah Kelompok dan Presentasi
b. Jawaban Pertanyaan Diskusi dan Partisipasi
c. Kuis
d. Ujian Tengah Semester
15%
15%
10%
35%
hal 2 dari 11 hal
Program S1 FEUI
e.
Ujian Akhir Semester
8.
Kebijakan Umum
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
35%
100%
Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting,
tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga
mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh FEUI secara keseluruhan. Mahasiswa
didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas
tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan
kemudian diakui sebagai karyanya. Mahasiswa harus menjunjung tinggi kedisiplinan dan
kejujuran dalam perilakunya selama mengikuti proses belajar mengajar.
8.1. Kehadiran
Sesuai dengan aturan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, ketidakhadiran tanpa
keterangan maksimum 20%. Bagi mereka yang tingkat ketidakhadiran lebih dari 20% tidak
diperbolehkan mengikuti ujian akhir. Pengecualian dari ketentuan ini dapat terjadi karena
kondisi khusus sesuai dengan kebijakan dosen.
8.2. Persiapan
Mahasiswa diasumsikan TELAH MEMBACA bahan ajar sebelum perkuliahan dimulai.
Mahasiswa harus menunjukkan motivasi dan komitmen yang sungguh-sungguh untuk
belajar secara mandiri. Pusat pembelajaran adalah diri mahasiswa sendiri, bukan dosen.
Dosen berperan sebagai fasilitator dan nara sumber proses belajar.
8.3. Fotokopi Buku
Sesuai dengan Kode Etik di lingkungan FEUI yang menghormati hak atas kekayaan intelektual
(HAKI), mahasiswa diharuskan membawa buku teks asli ke kelas; bukan fotokopi. Buku teks
tidak harus edisi terbaru sesuai silabus, selama bisa menunjang pembelajaran. Mahasiswa
yang tidak memiliki buku asli, dapat meminjam dari mahasiswa senior atau Perpustakaan
FEUI.
8.4. Pedoman Penulisan
Penulisan makalah kelompok dan individu mengikuti Pedoman Pedoman Teknis Penulisan
Tugas Akhir Mahasiswa Universitas Indonesia. Pedoman tersebut dapat diunduh dari
http://www.fe.ui.ac.id/index.php/mahasiswa/pedoman-pembuatan-ta.
8.5. Plagiarisme
Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada
kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan
sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji.
Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau
menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain.
Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan kata-kata/kalimat/ ide
sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya
tanpa menyebutkan sumbernya.
Sanksi atas Plagiarisme

Satu kali, makalah/tugas diberi nilai nol atau maksimum E
hal 3 dari 11 hal
Program S1 FEUI



Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E
Tiga kali, dikeluarkan dari Departemen Akuntansi FEUI
Nama dan pas foto diumumkan di Papan Pengumuman setiap kali melakukan
plagiarisme
Panduan untuk Mencegah Plagiarisme
Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang
belum jelas, dapat menghubungi Departemen Akuntansi FEUI.
Statement of Authorship
Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan
Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya.
Statement of Authorship
“Saya/kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir
adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang
saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas
pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami
menyatakan dengan jelas menggunakannya.
Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan
atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”
Nama
:
NPM
:
Tandatangan
:
Mata Ajaran
:
Judul Makalah/Tugas :
Tanggal
:
Dosen
:
(Dibuat oleh seluruh anggota kelompok)
hal 4 dari 11 hal
Program S1 FEUI
9.
Jadwal Kuliah
Kuliah
Topik Kuliah
1
Yurisdiksi Pemajakan
2
Ketentuan tentang Sumber
Penghasilan
3
Konsep Dasar Perpajakan
Internasional (Bag. I)
4
5
6
7
8
9
10
11
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
Materi Bahasan
Bahan Kuliah
GND Bab 3
GND Bab 4
 Transaksi Lintas Batas Negara dan Konsep GND
RCH
Dasar Pemajakannya
OECD
 Ruang Lingkup Perpajakan Internasional
 Juridical versus Economic Double Taxation
 Sumber Hukum Perpajakan Internasional
Konsep Dasar Perpajakan
 Konflik Karakterisasi Penghasilan dalam P3B GND
Internasional (Bag. II)
RCH
dan Cara Mengatasinya
OECD
 Konsep Anti Tax Avoidance dalam
Perpajakan Internasional
 Prinsip Non Diskriminasi
 Metode Penghindaran Pajak Berganda
Tax Treaty Provision
RCH
 Beneficial Owner
OECD
 Certificate of Domicile
 Limitation on Benefit Article
Tax Treaty Provision
RCH
 Bunga
OECD
 Dividen
 Royalti
Tax Treaty Provision
RCH
 Capital Gain
OECD
 Dependent vs Independent Services
 Other Income
Presentasi
 Kasus Tax Treaty
Mahasiswa
UJIAN TENGAH SEMESTER
Bentuk Usaha Tetap (Permanent  Konsep Dasar BUT
RCH
Establishment) Sesi I
OECD
 The Place of “Business Test”
 The “Location Test”
 The “Right to use Test”
 The “Permanence test”
 The “Business Activity Test”
 The Construction Clause
 The Agency Clause
 PE through a Related Company (Subsidiary
PE)
Bentuk Usaha Tetap (Permanent  BUT menurut Ketentuan Domestik
RCH
Establishment) Sesi II
OECD
Indonesia
 BUT dalam Praktik Indonesia
Presentasi
 Kasus BUT
Mahasiswa
Fundamentals of Transfer Pricing & Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated GND Bab 11
Assosiated Enterprises
Enterprises
OECD
Tax Haven, Penghindaran Pajak,
Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful GND Bab 13
dan Harmful Tax Competition
Tax Competition
hal 5 dari 11 hal
Program S1 FEUI
12
13
14
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
Pemajakan Penghasilan dari Badan Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri GND Bab 9
Luar Negeri Terkendali (Controlled Terkendali (Controlled Foreign Corporation)
Foreign Corporation)
Mutual Agreement Procedure &
RCH
 Mutual Agreement Procedure
Exchange of Information
OECD
 Exchange of Information
Presentasi Kasus Controlled Foreign Kasus Perpajakan Internasional:
Presentasi
Corporation dan Transfer Pricing Controlled Foreign Corporation dan Transfer Mahasiswa
Pricing
UJIAN AKHIR SEMESTER
10. Materi Kuis dan Ujian
Kuis Sebelum UTS
 Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional
 Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda
 Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article
 Bunga, Dividen, dan Royalti
 Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income
Kuis Setelah UTS
 Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
 Praktik BUT di Indonesia
 Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises
 Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition
 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali
Ujian Tengah Semester
 Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional
 Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda
 Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article
 Bunga, Dividen, dan Royalti
 Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income
Ujian Akhir Semester
 Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
 Praktik BUT di Indonesia
 Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises
 Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition
 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali
hal 6 dari 11 hal
Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
UNIVERSITAS INDONESIA
FAKULTAS EKONOMI
SATUAN ACARA PENGAJARAN
PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202)
SEMESTER GENAP TH 2012/2013
A.
INFORMASI UMUM
Pelaksanaan Kuliah
Ketentuan Umum
Bahan Ajar
Alat Pembantu
INFORMASI UMUM
 Kuliah pajak internasional dilaksanakan dalam kuliah tatap muka
oleh dosen 2,5 jam x 14 kali pertemuan
 Tidak semua materi dalam bentuk ppt maupun bahan ajar
dijelaskan semua dalam perkuliahan
 Sebelum belajar mahasiswa diharuskan untuk membaca buku
dan slide untuk pertemuan tersebut
 Mahasiswa harus menyiapkan tugas sesuai dengan jadwal yang
ditentukan
 Bahan ajar dijelaskan dalam referensi yang ada dalam silabus
 Materi yang telah tersedia dalam e-learning dalam bentuk power
point
 Peraturan-peraturan terbaru yang relevan dengan akuntansi
internasional
 Kasus dan soal
 LCD
hal 7 dari 11 hal
Program S1 FEUI
B.
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
ACARA PENGAJARAN TIAP PERTEMUAN
1
Pokok Bahasan
Yurisdiksi Pemajakan
2
Pokok Bahasan
Ketentuan tentang
Sumber Penghasilan
Waktu
5
10
100
30
5
Waktu
5
100
40
5
3
Pokok Bahasan
Konsep Dasar Perpajakan
Internasional 1
Waktu
5
25
25
20
25
25
20
5
4
Pokok Bahasan
Konsep Dasar Perpajakan
Internasional 2
Waktu
5
25
25
20
25
25
20
5
5
Pokok Bahasan
Tax Treaty Provision
Waktu
5
30
15
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar Perkuliahan
 Pembagian Kelompok
 Kuliah Interaktif: Yurisdiksi Pemajakan
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Ketentuan tentang Sumber
Penghasilan
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Transaksi Lintas Batas Negara dan
Konsep Dasar Pemajakannya
 Kuliah Interaktif: Ruang Lingkup Perpajakan
Internasional
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Juridical versus Economic Double
Taxation
 Kuliah Interaktif: Sumber Hukum Perpajakan
Internasional
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Konflik Karakterisasi Penghasilan
dalam P3B dan Cara Mengatasinya
 Kuliah Interaktif: Konsep Anti Tax Avoidance dalam
Perpajakan Internasional
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Prinsip Non Diskriminasi
 Kuliah Interaktif: Metode Penghindaran Pajak
Berganda
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Beneficial Owner
 Diskusi dan Tanya Jawab
hal 8 dari 11 hal
Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
30
15
30
20
5
6
Pokok Bahasan
Tax Treaty Provision
7
Pokok Bahasan
Tax Treaty Provision
8
Pokok Bahasan
Bentuk Usaha Tetap
(Permanent
Establishment) 1
Waktu
5
30
15
30
15
30
20
5
Waktu
5
10
10
10
15
30
15
30
10
10
5
Waktu
5
10
20
20
20
15
20
20
15
5
9
Pokok Bahasan
Bentuk Usaha Tetap
(Permanent
Waktu
5
20
 Kuliah Interaktif: Certificate of Domicile
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Limitation on Benefit Article
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Bunga
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Dividen
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Royalti
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Capital Gain
 Kuliah Interaktif: Dependent vs Independent Services
 Kuliah Interaktif: Other Income
 Presentasi Kasus Tax Treaty 1
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Presentasi Kasus Tax Treaty 2
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Review Presentasi dan Diskusi
 Review Materi UTS
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar Perkuliahan
 Kuliah Interaktif: Konsep Dasar BUT
 Kuliah Interaktif: The Place of “Business Test” & The
“Location Test”
 Kuliah Interaktif: The “Right to use Test” & The
“Permanence Test”
 Kuliah Interaktif: The “Business Activity Test”
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: The Construction Clause & The
Agency Clause
 Kuliah Interaktif: PE through a Related Company
(Subsidiary PE)
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: BUT menurut Ketentuan Domestik
hal 9 dari 11 hal
Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
Establishment) 2
20
15
30
15
30
10
5
10
Pokok Bahasan
Fundamentals of Transfer
Pricing & Assosiated
Enterprises
Waktu
5
100
40
5
11
Pokok Bahasan
Tax Haven, Penghindaran
Pajak dan, Harmful Tax
Competition
Waktu
5
100
40
5
12
Pokok Bahasan
Pemajakan Penghasilan
dari Badan Luar Negeri
Terkendali (Controlled
Foreign Corporation)
Waktu
5
100
40
5
13
Pokok Bahasan
Mutual Agreement
Procedure & Exchange of
Information
14
Pokok Bahasan
Presentasi Kasus
Controlled Foreign
Corporation dan Transfer
Pricing
Waktu
5
50
20
50
20
5
Waktu
5
20
40
20
40
10
10
5
Indonesia
 Kuliah Interaktif: BUT dalam Praktik Indonesia
 Presentasi Kasus BUT 1
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Presentasi Kasus BUT 2
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Review Presentasi dan Diskusi
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Fundamentals of Transfer Pricing &
Assosiated Enterprises
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Tax Haven, Penghindaran Pajak
dan, Harmful Tax Competition
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Pemajakan Penghasilan dari Badan
Luar Negeri Terkendali (Controlled Foreign
Corporation)
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
 Kuliah Interaktif: Mutual Agreement Procedure
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Kuliah Interaktif: Exchange of Information
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Kegiatan
 Pengantar
 Presentasi Kasus 1
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Presentasi Kasus 2
 Diskusi dan Tanya Jawab
 Review Presentasi dan Diskusi
 Review Materi UAS
 Penutup
hal 10 dari 11 hal
Program S1 FEUI
Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013
hal 11 dari 11 hal