Mata Kuliah : Perpajakan
advertisement
Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 UNIVERSITAS INDONESIA FAKULTAS EKONOMI SILABUS & SAP PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202) SEMESTER GENAP TH 2012/2013 1. No 1 2 3 Tim Pengajar Nama Dosen Alamat Email 2. Kompetensi Mata Ajar Mampu melakukan perencanaan pajak terkait transaksi di dalam dan luar negeri Mampu mengerjakan kasus pajak internasional atas controlled foreign operation 3. Deskripsi Mata Ajaran Mata kuliah Perpajakan Internasional membahas/menganalisis dan mendiskusikan materimateri yang berkenaan dengan perpajakan internasional yang baik yang bersifat aktual maupun hipotesis. Jenis Jumlah SKS Mata ajar prasyarat : Pilihan :3 : Perpajakan 2 (ACCT 13103) 4. Tujuan 4.1. Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan kemampuan kognitif dan skill a. Mahasiswa dapat mendalami permasalahan yang berkenaan dengan perpajakan internasional b. Mahasiswa mampu menganalisis permasalahan yang berkenaan perpajakan internasional yang dibahas 4.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill) Deskripsi Pengembangan keterampilan teknis Pengembangan keterampilan analitikal Pengembangan keterampilan penetapan tujuan (goal setting) Pengembangan keterampilan mengelola waktu Pengembangan keterampilan menulis Pengembangan keterampilan presentasi (public speaking) Pengembangan keterampilan kerjasama kelompok Pengembangan kepercayaan diri Pengembangan keterampilan memecahkan masalah Ada Ada Ada Ada Ada Ada hal 1 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 Pengembangan keterampilan Bahasa Inggris - 5. Bahan Bacaan 5.1. Wajib: Undang-undang nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana yang diubah terakhir dengan Undang-Undang nomor 36 tahun 2008. (UU PPh) Perpajakan Internasional, Gunadi, FEUI, 2007. (GND) Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto Surahmat, Gramedia, 2000. (RCH) Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, OECD, 2010. 5.2. Pelengkap: OECD Transfer Pricing Guidelines, OECD, 2010 United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, UN, 2001. Pemahaman Praktis : Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia dengan Negara Negara Asia, Australia, dan Amerika, John Hutagaol, Salemba empat, 2000. Kapita Selekta Perpajakan, Darussalam & Danny Septriadi, 2006, Salemba Empat Bunga Rampai Perpajakan, Rachmanto Surahmat, 2007, Salemba Empat Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional, Darussalam, John Hutagaol, Danny Septriadi, 2010, DANNY DARUSSALAM Tax Center 6. Metode Pengajaran Dalam setiap pertemuan, mahasiswa diberikan penjelasan konsep-konsep sesuai dengan pokok bahasan dan cara pengajaran sebagai tutorial dan sebagian diskusi. Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah: Deskripsi Metode Pengerjaan Kasus Kuliah Diskusi Kelas Proyek Kelompok Laboratorium (in-class experiential exercises) Penggunaan Komputer Proyek Penelitian Independen Pembelajaran Kerjasama (cooperative learning) 7. Ada Ada Ada Ada Ada Evaluasi Hasil Pembelajaran Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses mahasiswa akan dinilai oleh dosen dengan aturan penilaian dan persentase. Unsur penilaian dan bobot: a. Penulisan Makalah Kelompok dan Presentasi b. Jawaban Pertanyaan Diskusi dan Partisipasi c. Kuis d. Ujian Tengah Semester 15% 15% 10% 35% hal 2 dari 11 hal Program S1 FEUI e. Ujian Akhir Semester 8. Kebijakan Umum Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 35% 100% Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting, tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh FEUI secara keseluruhan. Mahasiswa didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan kemudian diakui sebagai karyanya. Mahasiswa harus menjunjung tinggi kedisiplinan dan kejujuran dalam perilakunya selama mengikuti proses belajar mengajar. 8.1. Kehadiran Sesuai dengan aturan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, ketidakhadiran tanpa keterangan maksimum 20%. Bagi mereka yang tingkat ketidakhadiran lebih dari 20% tidak diperbolehkan mengikuti ujian akhir. Pengecualian dari ketentuan ini dapat terjadi karena kondisi khusus sesuai dengan kebijakan dosen. 8.2. Persiapan Mahasiswa diasumsikan TELAH MEMBACA bahan ajar sebelum perkuliahan dimulai. Mahasiswa harus menunjukkan motivasi dan komitmen yang sungguh-sungguh untuk belajar secara mandiri. Pusat pembelajaran adalah diri mahasiswa sendiri, bukan dosen. Dosen berperan sebagai fasilitator dan nara sumber proses belajar. 8.3. Fotokopi Buku Sesuai dengan Kode Etik di lingkungan FEUI yang menghormati hak atas kekayaan intelektual (HAKI), mahasiswa diharuskan membawa buku teks asli ke kelas; bukan fotokopi. Buku teks tidak harus edisi terbaru sesuai silabus, selama bisa menunjang pembelajaran. Mahasiswa yang tidak memiliki buku asli, dapat meminjam dari mahasiswa senior atau Perpustakaan FEUI. 8.4. Pedoman Penulisan Penulisan makalah kelompok dan individu mengikuti Pedoman Pedoman Teknis Penulisan Tugas Akhir Mahasiswa Universitas Indonesia. Pedoman tersebut dapat diunduh dari http://www.fe.ui.ac.id/index.php/mahasiswa/pedoman-pembuatan-ta. 8.5. Plagiarisme Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji. Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain. Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan kata-kata/kalimat/ ide sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya tanpa menyebutkan sumbernya. Sanksi atas Plagiarisme Satu kali, makalah/tugas diberi nilai nol atau maksimum E hal 3 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E Tiga kali, dikeluarkan dari Departemen Akuntansi FEUI Nama dan pas foto diumumkan di Papan Pengumuman setiap kali melakukan plagiarisme Panduan untuk Mencegah Plagiarisme Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang belum jelas, dapat menghubungi Departemen Akuntansi FEUI. Statement of Authorship Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya. Statement of Authorship “Saya/kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya. Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami menyatakan dengan jelas menggunakannya. Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.” Nama : NPM : Tandatangan : Mata Ajaran : Judul Makalah/Tugas : Tanggal : Dosen : (Dibuat oleh seluruh anggota kelompok) hal 4 dari 11 hal Program S1 FEUI 9. Jadwal Kuliah Kuliah Topik Kuliah 1 Yurisdiksi Pemajakan 2 Ketentuan tentang Sumber Penghasilan 3 Konsep Dasar Perpajakan Internasional (Bag. I) 4 5 6 7 8 9 10 11 Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 Materi Bahasan Bahan Kuliah GND Bab 3 GND Bab 4 Transaksi Lintas Batas Negara dan Konsep GND RCH Dasar Pemajakannya OECD Ruang Lingkup Perpajakan Internasional Juridical versus Economic Double Taxation Sumber Hukum Perpajakan Internasional Konsep Dasar Perpajakan Konflik Karakterisasi Penghasilan dalam P3B GND Internasional (Bag. II) RCH dan Cara Mengatasinya OECD Konsep Anti Tax Avoidance dalam Perpajakan Internasional Prinsip Non Diskriminasi Metode Penghindaran Pajak Berganda Tax Treaty Provision RCH Beneficial Owner OECD Certificate of Domicile Limitation on Benefit Article Tax Treaty Provision RCH Bunga OECD Dividen Royalti Tax Treaty Provision RCH Capital Gain OECD Dependent vs Independent Services Other Income Presentasi Kasus Tax Treaty Mahasiswa UJIAN TENGAH SEMESTER Bentuk Usaha Tetap (Permanent Konsep Dasar BUT RCH Establishment) Sesi I OECD The Place of “Business Test” The “Location Test” The “Right to use Test” The “Permanence test” The “Business Activity Test” The Construction Clause The Agency Clause PE through a Related Company (Subsidiary PE) Bentuk Usaha Tetap (Permanent BUT menurut Ketentuan Domestik RCH Establishment) Sesi II OECD Indonesia BUT dalam Praktik Indonesia Presentasi Kasus BUT Mahasiswa Fundamentals of Transfer Pricing & Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated GND Bab 11 Assosiated Enterprises Enterprises OECD Tax Haven, Penghindaran Pajak, Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful GND Bab 13 dan Harmful Tax Competition Tax Competition hal 5 dari 11 hal Program S1 FEUI 12 13 14 Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 Pemajakan Penghasilan dari Badan Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri GND Bab 9 Luar Negeri Terkendali (Controlled Terkendali (Controlled Foreign Corporation) Foreign Corporation) Mutual Agreement Procedure & RCH Mutual Agreement Procedure Exchange of Information OECD Exchange of Information Presentasi Kasus Controlled Foreign Kasus Perpajakan Internasional: Presentasi Corporation dan Transfer Pricing Controlled Foreign Corporation dan Transfer Mahasiswa Pricing UJIAN AKHIR SEMESTER 10. Materi Kuis dan Ujian Kuis Sebelum UTS Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article Bunga, Dividen, dan Royalti Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income Kuis Setelah UTS Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT) Praktik BUT di Indonesia Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali Ujian Tengah Semester Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article Bunga, Dividen, dan Royalti Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income Ujian Akhir Semester Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT) Praktik BUT di Indonesia Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali hal 6 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 UNIVERSITAS INDONESIA FAKULTAS EKONOMI SATUAN ACARA PENGAJARAN PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202) SEMESTER GENAP TH 2012/2013 A. INFORMASI UMUM Pelaksanaan Kuliah Ketentuan Umum Bahan Ajar Alat Pembantu INFORMASI UMUM Kuliah pajak internasional dilaksanakan dalam kuliah tatap muka oleh dosen 2,5 jam x 14 kali pertemuan Tidak semua materi dalam bentuk ppt maupun bahan ajar dijelaskan semua dalam perkuliahan Sebelum belajar mahasiswa diharuskan untuk membaca buku dan slide untuk pertemuan tersebut Mahasiswa harus menyiapkan tugas sesuai dengan jadwal yang ditentukan Bahan ajar dijelaskan dalam referensi yang ada dalam silabus Materi yang telah tersedia dalam e-learning dalam bentuk power point Peraturan-peraturan terbaru yang relevan dengan akuntansi internasional Kasus dan soal LCD hal 7 dari 11 hal Program S1 FEUI B. Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 ACARA PENGAJARAN TIAP PERTEMUAN 1 Pokok Bahasan Yurisdiksi Pemajakan 2 Pokok Bahasan Ketentuan tentang Sumber Penghasilan Waktu 5 10 100 30 5 Waktu 5 100 40 5 3 Pokok Bahasan Konsep Dasar Perpajakan Internasional 1 Waktu 5 25 25 20 25 25 20 5 4 Pokok Bahasan Konsep Dasar Perpajakan Internasional 2 Waktu 5 25 25 20 25 25 20 5 5 Pokok Bahasan Tax Treaty Provision Waktu 5 30 15 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar Perkuliahan Pembagian Kelompok Kuliah Interaktif: Yurisdiksi Pemajakan Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Ketentuan tentang Sumber Penghasilan Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Transaksi Lintas Batas Negara dan Konsep Dasar Pemajakannya Kuliah Interaktif: Ruang Lingkup Perpajakan Internasional Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Juridical versus Economic Double Taxation Kuliah Interaktif: Sumber Hukum Perpajakan Internasional Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Konflik Karakterisasi Penghasilan dalam P3B dan Cara Mengatasinya Kuliah Interaktif: Konsep Anti Tax Avoidance dalam Perpajakan Internasional Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Prinsip Non Diskriminasi Kuliah Interaktif: Metode Penghindaran Pajak Berganda Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Beneficial Owner Diskusi dan Tanya Jawab hal 8 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 30 15 30 20 5 6 Pokok Bahasan Tax Treaty Provision 7 Pokok Bahasan Tax Treaty Provision 8 Pokok Bahasan Bentuk Usaha Tetap (Permanent Establishment) 1 Waktu 5 30 15 30 15 30 20 5 Waktu 5 10 10 10 15 30 15 30 10 10 5 Waktu 5 10 20 20 20 15 20 20 15 5 9 Pokok Bahasan Bentuk Usaha Tetap (Permanent Waktu 5 20 Kuliah Interaktif: Certificate of Domicile Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Limitation on Benefit Article Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Bunga Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Dividen Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Royalti Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Capital Gain Kuliah Interaktif: Dependent vs Independent Services Kuliah Interaktif: Other Income Presentasi Kasus Tax Treaty 1 Diskusi dan Tanya Jawab Presentasi Kasus Tax Treaty 2 Diskusi dan Tanya Jawab Review Presentasi dan Diskusi Review Materi UTS Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar Perkuliahan Kuliah Interaktif: Konsep Dasar BUT Kuliah Interaktif: The Place of “Business Test” & The “Location Test” Kuliah Interaktif: The “Right to use Test” & The “Permanence Test” Kuliah Interaktif: The “Business Activity Test” Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: The Construction Clause & The Agency Clause Kuliah Interaktif: PE through a Related Company (Subsidiary PE) Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: BUT menurut Ketentuan Domestik hal 9 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 Establishment) 2 20 15 30 15 30 10 5 10 Pokok Bahasan Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises Waktu 5 100 40 5 11 Pokok Bahasan Tax Haven, Penghindaran Pajak dan, Harmful Tax Competition Waktu 5 100 40 5 12 Pokok Bahasan Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali (Controlled Foreign Corporation) Waktu 5 100 40 5 13 Pokok Bahasan Mutual Agreement Procedure & Exchange of Information 14 Pokok Bahasan Presentasi Kasus Controlled Foreign Corporation dan Transfer Pricing Waktu 5 50 20 50 20 5 Waktu 5 20 40 20 40 10 10 5 Indonesia Kuliah Interaktif: BUT dalam Praktik Indonesia Presentasi Kasus BUT 1 Diskusi dan Tanya Jawab Presentasi Kasus BUT 2 Diskusi dan Tanya Jawab Review Presentasi dan Diskusi Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Tax Haven, Penghindaran Pajak dan, Harmful Tax Competition Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali (Controlled Foreign Corporation) Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya Kuliah Interaktif: Mutual Agreement Procedure Diskusi dan Tanya Jawab Kuliah Interaktif: Exchange of Information Diskusi dan Tanya Jawab Penutup Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu Kegiatan Pengantar Presentasi Kasus 1 Diskusi dan Tanya Jawab Presentasi Kasus 2 Diskusi dan Tanya Jawab Review Presentasi dan Diskusi Review Materi UAS Penutup hal 10 dari 11 hal Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013 hal 11 dari 11 hal
