akuntabilitas kinerja instansi pemerintah 2011

LAPORAN
AKUNTABILITAS KINERJA
INSTANSI PEMERINTAH 2011
Daftar Isi
Kata Pengantar
Ringkasan Eksekutif
Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah 2011
BAB I Pendahuluan
A. Latar Belakang
B. Tugas, Fungsi, dan Struktur Organisasi
C. Mandat dan Peran Strategis Kementerian Keuangan
D. Sistematika Laporan
BAB II Rencana Strategis dan Penetapan/Perjanjian kinerja
A. Rencana Strategis
B. Road Map Kementerian Keuangan 2010-2014
C. Penetapan/Perjanjian Kinerja
D. Pengukuran Kinerja
BAB III Akuntabilitas Kinerja dan Akuntabilitas Keuangan
A. Capaian Indikator Kinerja Utama (IKU)
B. Evaluasi dan Analisis Kinerja
1 Sasaran Strategis 1: pendapatan negara yang optimal (KK-1).
2 Sasaran Strategis 2: pelaksanaan belanja negara yang optimal (KK-2).
3 Sasaran Strategis 3: Pembiayaan dalam jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal
i
ii
iv
v
1
2
3
5
6
9
10
17
17
20
23
24
25
25
37
40
(KK-3).
4 Sasaran Strategis 4: Utilisasi Kekayaan Negara yang optimal (KK-4).
5 Sasaran Strategis 5: Hubungan keuangan pusat - daerah yang optimal (KK-5).
6 Sasaran Strategis 6: Pengelolaan keuangan negara yang akuntabel (KK-6).
7 Sasaran Strategis 7: Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil, tahan uji dan likuid
8 Sasaran Strategis 8 adalah Tingkat Kepuasan pengguna layanan yang tinggi (KK-8).
9 Sasaran Strategis 9: Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas (KK-9).
10 Sasaran Strategis 10: Pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan efisien (KK-10)
12 Sasaran Strategis 12: Pengawasan dan penegakan hukum yang efektif (KK-12).
13 Sasaran Strategis 13: Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi (KK-13).
14 Sasaran Strategis 14: Penataan organisasi yang andal (KK-14)
15 Sasaran Strategis 15: Perwujudan TIK yang terintegrasi (KK-15).
16 Sasaran Strategis 16: Pengelolaan anggaran yang optimal (KK-16).
C. Kinerja Lainnya
D. Akuntabilitas Keuangan.
BAB IV Penutup
55
57
68
71
76
79
82
103
115
118
121
121
123
138
141
NILAINILAI
KEMENTERIAN
KEUANGAN
integritas
Berpikir, berkata, berperilaku dan bertindak dengan baik dan benar
serta memegang teguh kode etik dan prinsip-prinsip moral.
profesionalisme
sinergi
Bekerja tuntas dan akurat atas dasar kompetensi terbaik dengan penuh tanggung jawab dan
komitmen yang tinggi.
Membangun dan memastikan hubungan kerjasama internal yang produktif serta kemitraan
yang harmonis dengan para pemangku kepentingan, untuk menghasilkan karya
pelayanan
yang bermanfaat dan berkualitas.
Memberikan layanan yang memenuhi kepuasan pemangku kepentingan
yang dilakukan dengan sepenuh hati, transparan, cepat, akurat dan aman.
kesempurnaan
Senantiasa melakukan upaya perbaikan di segala bidang untuk menjadi dan
memberikan yang terbaik.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
i
Kata Pengantar
Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Kementerian Keuangan ini merupakan
perwujudan pertanggungjawaban atas kinerja pencapaian visi dan misi Kementerian Keuangan
pada Tahun Anggaran 2011. LAKIP Kementerian Keuangan Tahun 2011 merupakan LAKIP tahun
kedua pelaksanaan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN) Tahun 2010-2014.
Penyusunan LAKIP Kementerian Keuangan mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006
tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah, Instruksi Presiden Nomor 7 tahun 1999
tentang Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah, dan Instruksi Presiden Nomor 5 Tahun 2004 tentang
Percepatan Pemberantasan Korupsi, serta Rencana Strategis Kementerian Keuangan Tahun 2010-2014
sebagaimana telah ditetapkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 40/PMK.01/2010.
LAKIP mempunyai beberapa fungsi, antara lain merupakan alat penilai kinerja secara kuantitatif, sebagai wujud
akuntabilitas pelaksanaan tugas dan fungsi Kementerian Keuangan menuju terwujudnya good governance, dan
sebagai wujud transparansi serta pertanggungjawaban kepada masyarakat di satu sisi, dan di sisi lain, LAKIP
merupakan alat kendali dan alat pemacu peningkatan kinerja setiap unit organisasi di lingkungan Kementerian
Keuangan.
Selanjutnya sejalan dengan pelaksanaan reformasi birokrasi, Kementerian Keuangan telah menerapkan metode
Balanced Scorecard (BSC) sebagai alat manajemen kinerja. Performance Kementerian Keuangan diukur atas dasar
penilaian indikator kinerja utama (IKU) yang merupakan indikator keberhasilan pencapaian sasaran-sasaran
strategis (SS) sebagaimana telah ditetapkan pada Peta Strategis Kementerian Keuangan Tahun 2011 sebagai
kontrak kinerja Kementerian Keuangan Tahun 2011.
Kementerian Keuangan sebagai unsur pelaksana pemerintah sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Presiden
Nomor 24 Tahun 2010 tentang Kedudukan, Tugas, dan Fungsi Kementerian Negara serta Susunan Organisasi, Tugas,
dan Fungsi Eselon I Kementerian Negara sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 67
Tahun 2010, mempunyai tugas membantu Presiden dalam menyelenggarakan sebagian urusan pemerintahan di
bidang keuangan dan kekayaan negara. Dalam melaksanakan tugas tersebut, Kementerian Keuangan menetapkan
visi: “Menjadi Pengelola Keuangan dan Kekayaan Negara yang Dipercaya dan Akuntabel untuk Mewujudkan
Indonesia yang Sejahtera, Demokratis, dan Berkeadilan.”
Selanjutnya dalam rangka mencapai visi di atas, Kementerian Keuangan menetapkan 4 (empat) misi, yaitu (1) misi
fiskal, (2) misi kekayaan negara, (3) misi pasar modal dan lembaga keuangan, dan (4) misi penguatan kelembagaan.
Pelaksanaan dari keempat misi tersebut berpedoman pada RPJMN Tahun 2010- 2014, Undang-Undang Nomor
10 Tahun 2010 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2011, dan Undang-Undang
Nomor 11 Tahun 2011 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan Tahun Anggaran 2011 yang
didalamnya memuat Rencana Kerja Pemerintah (RKP) Tahun 2011.
ii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
MENTERI KEUANGAN
AGUS D.W. MARTOWARDOJO
Misi tersebut selanjutnya dirinci dalam Rencana Strategi (Renstra) Kementerian Keuangan Tahun 2010-2014
yang digunakan sebagai landasan penyusunan Rencana Kinerja Tahunan (RKT). RKT berfungsi sebagai rencana
kerja operasional secara kuantitatif, yang pada intinya merupakan implementasi pelaksanaan tugas yang sangat
strategis dalam bidang pengelolaan keuangan dan kekayaan negara, mulai dari penyusunan Rencana Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara (RAPBN), melaksanakan APBN dengan menghimpun penerimaan dan menyalurkan
dana APBN, dan akhirnya mempertanggungjawabkan melalui Perhitungan Anggaran Negara (PAN).
Dalam situasi dan kondisi perekonomian yang sangat fluktuatif, serta tuntutan masyarakat yang sangat dinamis,
tugas pengelolaan keuangan dan kekayaan negara dirasakan semakin berat dan penuh tantangan. Walaupun
demikian, dengan dimotivasi oleh visi dan misi yang telah ditetapkan, secara umum aparatur Kementerian
Keuangan telah berhasil mengatasinya, sehingga tugas yang diemban dapat diselesaikan sesuai dengan harapan.
Meskipun demikian, terdapat beberapa hal yang masih harus ditingkatkan yang dalam LAKIP Tahun 2011 ini
kami nyatakan sebagai tidak tercapainya target-target tertentu yang dapat dikatakan sebagai “masih dalam batas
kewajaran”.
Penyusunan LAKIP Tahun 2011 ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran yang jelas dan transparan serta
sekaligus sebagai pertanggungjawaban atas pencapaian visi dan misi yang diamanatkan kepada Kementerian
Keuangan.
MENTERI KEUANGAN
AGUS D.W. MARTOWARDOJO
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
iii
Ringkasan Eksekutif
Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Kementerian Keuangan Tahun 2011,
merupakan wujud dari pertanggungjawaban atas kinerja yang dilaksanakan, juga sebagai alat kendali
dan alat penilai kinerja secara kuantitatif dan perwujudan akuntabilitas pelaksanaan tugas dan fungsi
Kementerian menuju terwujudnya good governance yang didasarkan pada peraturan perundangundangan yang berlaku, kebijakan yang transparan dan dapat dipertanggung jawabkan. LAKIP juga
merupakan alat untuk memacu peningkatan kinerja dan pelayanan kepada stakeholders pada setiap
unit di lingkungan Kementerian Keuangan.
LAKIP Kementerian Keuangan merupakan wujud dari pertanggungjawaban atas kinerja pencapaian visi dan misi
yang dijabarkan dalam tujuan/sasaran strategis. Tujuan/sasaran strategis dalam LAKIP tersebut mengacu pada
Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN) 2010-2014 dan Rencana Kerja Pemerintah (RKP) 2011.
Visi Kementerian Keuangan adalah Menjadi Pengelola Keuangan dan Kekayaan Negara yang Dipercaya dan
Akuntabel untuk Mewujudkan Indonesia yang Sejahtera, Demokratis, dan Berkeadilan. Dalam mencapai
visi tersebut Kementerian Keuangan sebagai lembaga/institusi yang mempunyai tugas menghimpun dan
mengalokasikan keuangan negara serta mengelola kekayaan negara dilakukan secara transparan dan dapat
dipertanggungjawabkan, yang berlandaskan asas profesionalitas, proporsionalitas, dan keterbukaan.
Untuk mewujudkan visi tersebut, Kementerian Keuangan mempunyai empat misi yaitu (1) Misi Fiskal yaitu
mengembangkan kebijakan fiskal yang sehat, berkelanjutan, hati-hati dan bertanggungjawab (2) Misi Keka¬yaan
Negara yaitu mewujudkan pengelolaan kekayaan negara yang optimal sesuai dengan asas fungsional, kepastian
hukum, transparan, efisien, dan bertanggung jawab; (3) Misi Pasar Modal dan Lembaga Keuangan yaitu mewujudkan
industri pasar modal dan lembaga keuangan non bank sebagai penggerak dan penguat perekonomian nasional
yang tangguh dan berdaya saing global; dan (4) Misi Penguatan Kelembagaan yang meliputi (i) membangun
dan mengembangkan organisasi berlandaskan administrasi publik sesuai dengan tuntutan masyarakat; (ii)
membangun dan mengembangkan SDM yang amanah, profesional, berintegritas tinggi dan bertanggung jawab;
(iii) membangun dan mengembangkan teknologi informasi keuangan yang modern dan terintegrasi serta sarana
dan prasarana strategis lainnya.
Dalam mencapai misi dan visi, Kementerian Keuangan menetapkan 6 tujuan strategis yang akan dicapai dalam
Tahun 2010-2014 yaitu: (i) meningkatkan dan mengamankan pendapatan negara dengan mempertimbangkan
perkembangan ekonomi dan keadilan masyarakat; (ii) meningkatkan efektivitas dan efisiensi pengelolaan belanja
negara untuk mendukung penyelenggaraan tugas K/L dan pelaksanaan desentralisasi fiskal; (iii) mewujudkan
kapasitas pembiayaan yang mampu memberikan daya dukung bagi kesinambungan fiskal; (iv) pengelolaan
perbendaharaan negara yang profesional dan akuntabel serta mengedepankan kepuasan stakeholders
iv
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KEMENTERIAN KEUANGAN
LAPORAN
AKUNTABILITAS KINERJA
INSTANSI PEMERINTAH 2011
KEMENTERIAN KEUANGAN
Gedung Djuanda I
Jl. Dr. Wahidin Raya No. 1
Jakarta Pusat 10710
Laporan Akuntabilitas Kinerja
Instansi Pemerintah 2011
www.depkeu.go.id
atas kinerja perbendaharaan negara; (v) mewujudkan pengelolaan kekayaan negara yang optimal serta
menjadikan nilai kekayaan negara sebagai acuan dalam berbagai keperluan; dan (vi) membangun otoritas pasar
modal dan lembaga keuangan yang amanah dan profesional, yang mampu mewujudkan industri pasar modal dan
lembaga keuangan non bank sebagai penggerak perekonomian nasional yang tangguh dan berdaya saing global.
Untuk menunjang pencapaian tujuan strategis tersebut disusunlah sasaran strategis Kementerian Keuangan yang
pada hakekatnya merupakan pilar-pilar reformasi birokrasi Kementerian Keuangan yang menyangkut penataan
organisasi, penyempurnaan proses bisnis, peningkatan disiplin dan manajemen SDM. Sasaran strategis tersebut
diemplementasikan dalam enam belas sasaran strategis, 7 sasaran diantaranya merupakan bagian dari stakeholder
perspective, yaitu 1) Pendapatan negara yang optimal; (2) Pelaksanaan belanja negara yang optimal; (3) Pembiayaan
dalam jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal; (4) Utilisasi kekayaan negara yang optimal;
(5) Hubungan keuangan antara pemerintah pusat dan pemerintahan daerah yang optimal; (6) Pengelolaan
keuangan negara yang akuntabel; (7) Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil, tahan uji, dan
likuid. Penilaian terhadap keberhasilan atau kegagalan pelaksanaan pencapaian sasaran yang ditetapkan, diukur
dengan Indikator Kinerja Utama (IKU).
Dalam kurun waktu sepuluh tahun terakhir, bangsa Indonesia telah melakukan perubahan mendasar pada tata
kelola pemerintahan. Reformasi birokrasi yang dilandasi oleh prinsip-prinsip good and clean governance untuk
melahirkan aparatur pemerintahan yang bersih, transparan, dan akuntabel, terus bergulir reformasi gelombang
pertama, utamanya dalam lima tahun terakhir telah memajukan ekonomi dan meningkatkan kesejahteraan rakyat.
Indonesia pada ranah ekonomi telah tampil sebagai salah satu kekuatan ekonomi, bahkan ikut serta memberikan
alternatif solusi bagi berbagai krisis dunia. Di tengah-tengah situasi dan kondisi ekonomi global yang mulai
membaik sejalan dengan proses pemulihan ekonomi yang semakin menguat, masih terdapat kekhawatiran akan
terjadinya krisis keuangan di Eropa. Semua negara masih mencemaskan krisis utang dan keuangan di Yunani.
Sejalan dengan perkembangan positif ekonomi global. Kinerja perekonomian domestik juga menunjukkan
perbaikan yang signifikan, perekonomian nasional mampu tumbuh 6,5%, nilai tukar rata-rata sebesar Rp8.988/
US$ dan IHSG mencapai 3.752,24. Dengan kondisi tersebut, nilai capaian sasaran strategis utama Kementerian
Keuangan sudah sesuai dengan yang direncanakan.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
v
Pencapaian ketujuh sasaran strategis dalam stakeholder perspective adalah sebagai berikut: (1) Pendapatan negara
yang optimal nilai capaiannya sebesar Rp1.194.940,08 Miliar atau sebesar 102,55% lebih tinggi dari target yang
ditetapkan, (2) Pelaksanaan belanja negara yang optimal nilai capaiannya sebesar 108,76%, (3) Pembiayaan dalam
jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal nilai capaiannya sebesar 116,35%, (4) Utilisasi
Kekayaan Negara yang optimal nilai capaiannya sebesar Rp102,45 Triliun atau sebesar 100,06% dari target yang
ditetapkan, (5) Hubungan keuangan antara pemerintah pusat dan pemerintahan daerah yang optimal nilai
capaiannya sebesar 111,41%, (6) Pengelolaan keuangan negara yang akuntabel nilai capaiannya sebesar 99,62%,
(7) Industri pasar modal dan lembaga keuangan non bank yang stabil, tahan uji dan likuid nilai capaiannya sebesar
106,71%. Sedangkan untuk customer perspective, sasaran strategis tingkat kepuasan pelanggan yang tinggi
memiliki nilai capaian sebesar 98,72%.
Di samping sasaran strategis tersebut di atas, terdapat sasaran strategis lainnya yang merupakan bagian dari
internal process perspective dan learning and growth perspective. Untuk sasaran strategis dalam internal process
perspective terdiri atas (1) Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas, (2) Pengelolaan keuangan dan kekayaan
negara yang efektif dan efisien, (3) Peningkatan edukasi masyarakat dan pelaku ekonomi, dan (4) Pengawasan
dan penegakan hukum yang efektif. Sedangkan untuk learning and growth perspective terdapat sasaran strategis
sebagai berikut: (1) Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi, (2) Penataan organisasi yang handal, dan (3)
Perwujudan Teknologi Informasi Keuangan (TIK) yang terintegrasi, dan (4) Pengelolaan anggaran yang optimal.
Nilai capaian sasaran strategis Pendapatan negara yang optimal sebesar 102,55% bersumber dari Penerimaan
Pajak sebesar 97,25%, Penerimaan Bea dan Cukai sebesar 113,99%, dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
sebesar 112,09%. Tingginya nilai capaian penerimaan Bea dan Cukai didukung oleh menguatnya nilai tukar Rupiah
sehingga mendorong kegiatan ekonomi dalam negeri, kenaikan tarif Cukai Hasil Tembakau, dan meningkatnya
harga Crude Premium Oil (CPO) di pasar global. Di sisi lain, belum tercapainya nilai sasaran optimalisasi penerimaan
perpajakan antara lain dipengaruhi oleh belum optimalnya capaian PPN dan PPNBM dimana masih terdapat WP
sektor retail yang belum memenuhi kewajiban penyetoran PPN. Namun demikian, dari sisi pertumbuhan, kinerja
PPN dan PPNBM mengalami pertumbuhan sebesar 20,45% dan relatif cukup baik.
-
Sasaran Strategis Pelaksanaan belanja negara yang optimal dengan nilai capaian sebesar 108,76%
diidentifikasikan pada IKU Persentase penyerapan belanja negara dalam DIPA K/L dengan nilai capaian sebesar
97,51% dan Persentase ketepatan pola penarikan dana DIPA K/L dengan nilai capaian sebesar 120%. Untuk
mengoptimalkan target penyerapan belanja negara dalam DIPA K/L dan memperbaiki pola penarikan dana
DIPA K/L, Kementerian Keuangan melakukan upaya (1) optimalisasi pelayanan dalam proses penelaahan dan
penyelesaian DIPA/Revisi DIPA secara tepat waktu, (2) optimalisasi sosialisasi segala ketentuan dan prosedur
pelaksanaan anggaran kepada Kementerian Negara/Lembaga atau satker, (3) optimalisasi penyerapan
anggaran, (4) menerbitkan ketentuan-ketentuan terkait percepatan penyerapan anggaran, (5) Melakukan
penyusunan proyeksi penyerapan anggaran berdasarkan rencana pencairan dana pada Halaman III DIPA
(Disbursement), (6) Pemantauan dan penyesuaian rencana pencairan dana, (7) Evaluasi pola penarikan dana
DIPA K/L secara berkala (triwulanan).
vi
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
-
Sasaran strategis Pembiayaan dalam jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal dengan
nilai capaian 116,35%, diidentifikasikan pada tiga (3) IKU yaitu (1) Persentase pemenuhan target pembiayaan
melalui utang yang cukup, efisien, dan aman dengan capaian sebesar 118,34%, (2) Persentase pencapaian
target effective cost dengan capaian sebesar 116,5%, dan (3) Persentase pemenuhan struktur portofolio
utang sesuai dengan strategi dengan capaian sebesar 113,6%. Pembiayaan defisit APBN melalui utang harus
disediakan dalam jumlah yang cukup, tepat waktu, dan dengan biaya yang efisien serta pengelolaan berbagai
risiko, sehingga berhasil menurunkan risiko refinancing.
-
Sasaran Strategis Utilisasi Kekayaan Negara yang optimal, diidentifikasikan dengan IKU Nilai kekayaan negara
yang diutilisasi. Nilai capaian IKU tersebut mencapai sebesar Rp102,45 Triliun atau sebesar 100,06% lebih
tinggi dari target yang ditetapkan sebesar Rp102,39 Triliun. Tujuan dari pelaksanaan utilisasi kekayaan negara
adalah mengoptimalkan pengelolaan kekayaan negara dalam rangka pengelolaan APBN yang efisien, efektif
dan optimal melalui (1) penghematan anggaran untuk belanja modal dan anggaran untuk pemeliharaan
aset melalui pemanfaatan aset, (2) peningkatan PNBP melalui optimalisasi aset negara, dan (3) peningkatan
pembiayaan dalam negeri melalui instrumen Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) dengan aset negara sebagai
underlying asset.
-
Sasaran Strategis Hubungan keuangan antara pemerintah pusat dan pemerintahan daerah yang optimal
dengan nilai capaian 111,41% diidentifikasikan pada dua (2) IKU, yaitu (1) Persentase ketepatan jumlah
penyaluran dana transfer ke daerah dengan nilai capaian 100,18%, dan (2) Persentase Perda PDRD yang sesuai
dengan peraturan perundang-undangan dengan nilai capaian 120%. Pada tahun 2011, Perda PDRD yang sudah
dievaluasi sebanyak 1.531 Perda. Dari evaluasi yang dilakukan, Perda yang sesuai peraturan perundangan, yaitu
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009, sebanyak 1.501 atau 98,04% sedangkan Perda PDRD yang tidak sesuai
dengan peraturan perundang-undangan sebesar 1,96% atau sebanyak 30 Perda.
-
Sasaran Strategis pengelolaan keuangan negara yang akuntabel dengan nilai capaian 99,62% diidentifikasikan
pada dua (2) IKU yaitu (1) Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang andal dengan opini audit yang baik dengan
persentase capaian sebesar 100,75%, dan (2) Indeks opini BPK atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 dengan
persentase capaian sebesar 98,15%. Untuk target Indeks opini BPK atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 yang
tidak tercapai disebabkan oleh opini BPK atas Laporan Keuangan Belanja Subsidi (BA 999.07) adalah WDP,
sedangkan target yang ditetapkan adalah WTP-DPP. Hal ini dikarenakan adanya kebijakan pemerintah dengan
persetujuan DPR dalam Undang-Undang APBN/APBN-P Tahun Anggaran 2010 berupa pengakuan belanja
subsidi PPN DTP sejumlah Rp11,28 Triliun yang tidak diakui oleh BPK. Dengan demikian, tidak tercapainya
indikator kinerja tersebut bukan karena kualitas Laporan Keuangan.
-
Sasaran Strategis Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil, tahan uji dan likuid,
diidentifikasikan pada lima (5) Indikator Kinerja Utama (IKU) sebagai berikut: (1) Perusahaan efek yang
memenuhi persyaratan minimum Modal Kerja Bersih Disesuaikan (MKBD) dengan nilai capaian 110,88%,
(2) Persentase nilai transaksi perusahaan efek yang tidak memenuhi persyaratan minimum MKBD yang
berpotensi mengganggu perdagangan saham di Bursa dengan nilai capaian 120%, (3) Perusahaan asuransi
dan reasuransi yang memenuhi persyaratan minimum RBC (Risk Based Capital) dengan nilai capaian 103,15%,
(4) Tingkat Penetrasi Asuransi dengan nilai capaian 100% (5) Perusahaan Pembiayaan yang Memenuhi Rasio
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
vii
Permodalan dengan nilai capaian 101,6%. Sasaran strategis ini bertujuan untuk mendukung terciptanya
industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang mampu menjaga kestabilan pertumbuhan
industri terhadap fluktuasi perkembangan ekonomi serta mampu menghasilkan keuntungan/manfaat
tertentu dengan biaya minimal. Untuk mewujudkan hal tersebut, langkah-langkah yang dilakukan adalah
sebagai berikut: (i) meningkatkan kualitas pelaku industri, (ii) meningkatkan basis investor domestik, (iii)
meningkatkan kemampuan industri dalam mengelola risiko, (iv) mendorong peningkatan kualitas tata
kelola perusahaan yang baik, dan (v) meningkatkan kapasitas pengawasan terhadap pelaku industri.
-
Sasaran Strategis Tingkat Kepuasan pengguna layanan yang tinggi, diidentifikasikan dengan IKU Indeks
Kepuasan Pengguna Layanan dengan nilai capaian 98,72%. Kepuasan stakeholders merupakan salah satu
indikator dari kinerja pelayanan dan pencapaian program peningkatan kinerja Kementerian Keuangan. Secara
umum, skor kepuasan stakeholders terhadap kinerja layanan pada tahun 2011 adalah sebesar 3,86, tidak jauh
berbeda dengan tahun 2010 (3,87) dan sedikit lebih rendah dari sasaran yang ditetapkan yaitu 3,92. Namun
demikian, capaian tersebut masih menunjukkan tingkat kepuasan stakeholders yang cukup tinggi.
Adapun capaian sasaran strategis lainnya yang merupakan bagian dari internal process perspective adalah sebagai
berikut: (1) Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas dengan nilai capaian sebesar 117,08%, (2) Pengelolaan
keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan efisien dengan nilai capaian sebesar 106,50%, (3) Peningkatan
edukasi masyarakat dan pelaku ekonomi dengan nilai capaian sebesar 107,84%, dan (4) Pengawasan dan
penegakan hukum yang efektif dengan nilai capaian sebesar 116,10%.
-
Sasaran Strategis Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas mempunyai IKU sebagai berikut: Deviasi
proyeksi indikator ekonomi makro, (2) Deviasi proyeksi APBN, (3) Tingkat akurasi exercise I-account, dan (4)
Penyelesaian LKPP dan Rancangan UU PPAPBN secara tepat waktu. Nilai capaian seluruh IKU tersebut sudah
sesuai dengan sasaran yang ditetapkan. Masing-masing indikator kinerja tersebut nilai capaiannya berturutturut sebesar 120%, sebesar 120%, sebesar 106%, dan sebesar 120%.
-
Sasaran Strategis Pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan efisien, dengan nilai capaian
106,5%, diidentifikasikan pada lima (5) IKU sebagai berikut: (1) Rata-rata persentase realisasi janji layanan
unggulan, (2) Persentase tingkat akurasi perencanaan kas, (3) Rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding
utang, (4) Akurasi Penetapan yield/imbalan SBN dan biaya pinjaman terhadap benchmark, dan (5) Persentase
pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri. Pada umunya nilai capaian
IKU pada sasaran strategis ini sudah sesuai dengan sasaran yang ditetapkan.
-
Sasaran Strategis Peningkatan edukasi masyarakat dan pelaku ekonomi diidentifikasikan pada IKU yaitu Tingkat
efektivitas edukasi dan komunikasi, dengan nilai capaian sebesar 107,84%. IKU ini ditetapkan dalam rangka
untuk mengetahui tingkat pemahaman stakeholders akan fungsi Kementerian Keuangan sebagai pengelola
keuangan dan kekayaan negara.
viii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
-
Sasaran Strategis Pengawasan dan penegakan hukum yang efektif diidentifikasikan dalam beberapa IKU yaitu
Rata-rata persentase kepatuhan dan penegakan hukum, dan Jumlah policy recommendation hasil pengawasan.
Kedua IKU tersebut memiliki nilai capaian sesuai dengan sasaran yang ditetapkan, dengan nilai capaian masingmasing sebesar 112,80%, dan sebesar 120%.
Untuk learning and growth perspective, tiga (3) sasaran strategis yang telah ditetapkan memperoleh nilai capaian
sebagai berikut: (1) Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi, dengan nilai capaian sebesar 113,34% (2)
Penataan organisasi yang andal, nilai capaiannya sebesar 109,17% (3) Perwujudan TIK yang terintegrasi, dengan
nilai capaian sebesar 100% dan (4) Pengelolaan anggaran yang optimal dengan nilai capaian sebesar 98,08%.
-
Sasaran Strategis Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi diidentifikasikan pada tiga (3) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut: (1) Persentase pejabat yang telah memenuhi standar kompetensi jabatannya, (2)
Rasio jam pelatihan pegawai dibandingkan jam kerja, dan (3) Persentase diklat yang berkontribusi terhadap
peningkatan kompetensi. Nilai capaian IKU masing-masing sebesar 102,08%, sebesar 120%, dan sebesar 120%.
-
Sasaran Strategis Penataan organisasi yang andal diidentifikasikan pada Indikator Kinerja Utama (IKU)
Persentase Penyelesaian penataan/modernisasi organisasi, dan Persentase UPR yang menerapkan manajemen
risiko, dengan nilai capaian IKU masing-masing sebesar 100%, dan sebesar 120%.
-
Sasaran Strategis Perwujudan TIK yang terintegrasi diidentifikasikan pada Indikator Kinerja Utama (IKU) yaitu
Persentase integrasi TIK Kementerian Keuangan dengan nilai capaian sebesar 100%.
-
Sasaran Strategis Pengelolaan anggaran yang optimal diidentifikasikan pada Indikator Kinerja Utama (IKU) yaitu
Persentase Penyerapan DIPA Kementerian Keuangan (non belanja pegawai). Penyerapan DIPA Kementerian
Keuangan (non-belanja pegawai) yang semula ditergetkan terserap sebesar 80% pada Tahun Anggaran 2011
telah terserap 78,80%. Penyerapan yang belum memenuhi target ini antara lain disebabkan oleh (i) efisiensi
pengadaan barang dan jasa (belanja barang/modal) karena pelelangan dilaksanakan melalui pengadaan
secara elektronik, dimana sasaran sudah tercapai dengan harga di bawah pagu, (ii) terjadinya gagal lelang pada
pengadaan barang dan jasa, dan (iii) proses penghapusan BMN memakan waktu yang lama dan menyebabkan
pembangunan fisik yang telah ditetapkan di tahun 2011 tidak dapat dilaksanakan proses pengerjaannya.
Secara umum pencapaian sasaran strategis yang telah ditetapkan dalam tahun 2011 telah sesuai dengan
yang ditargetkan, bahkan diantara sasaran strategis tersebut memperoleh nilai capaian lebih dari 100 persen.
Namun demikian, masih terdapat beberapa IKU yang masih belum mencapai target yang ditentukan. Untuk itu,
Kementerian Keuangan akan senantiasa berupaya dan bekerja lebih keras lagi, serta menyempurnakan kebijakan
yang ada untuk lebih mengoptimalkan pencapaian sasaran strategis, sehingga diharapkan di masa yang akan
datang capaian semua sasaran strategis dapat lebih optimal.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
ix
1
Bab
PENDAHULUAN
“Pelaksanaan APBN 2011
harus bisa menjadi momentum positif
bagi tercapainya akselerasi ekonomi di tanah air”
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
1
A. Latar Belakang
Di dalam setiap aspek kehidupan, apalagi kehidupan bernegara yang salah satu tujuannya adalah meningkatkan
kesejahteraan rakyat, diperlukan berbagai sumber daya. Salah satu sumber daya yang menjadi darah setiap
organisasi adalah keuangan.
Namun disadari bahwa sumber daya keuangan ini, sebagaimana sumber daya yang lain yang bersifat ekonomis,
ketersediannya sangat terbatas. Oleh karena itu, sumber daya yang terbatas ini perlu dikelola dengan sebaikbaiknya agar perolehan maupun penggunaannya dapat dilakukan dengan cara yang baik dan dapat dimanfaatkan
sebesar-besarnya untuk kesejahteraan rakyat. Kementerian Keuangan berdasarkan Perpres Nomor 24 Tahun 2010
Tentang Kedudukan, Tugas, dan Fungsi Kementerian Negara serta tugas dan fungsi Eselon I Kementerian Negara
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 67 Tahun 2010, mempunyai tugas yang
sangat strategis, yaitu melaksanakan tugas pengelolaan keuangan dan kekayaan negara. Dalam melaksanakan tugas
pengelolaan keuangan dan kekayaan negara tersebut, Kementerian Keuangan dituntut untuk melaksanakannya
dengan prudent, transparan, akuntabel, efektif, dan efisien.
Dalam rangka melaksanakan tugas yang sangat strategis dan
dengan cara-cara yang baik tersebut, Kementerian Keuangan
menetapkan visi:
“Menjadi Pengelola Keuangan dan Kekayaan Negara yang
Dipercaya dan Akuntabel untuk Mewujudkan Indonesia yang
Sejahtera, Demokratis, dan Berkeadilan.”
Untuk mencapai visi tersebut, Kementerian Keuangan menetapkan misi, rencana strategis, tujuan, sasaran, program
serta rencana kerja yang terukur dan dilaksanakan setiap tahun. Selanjutnya, sesuai dengan amanat Peraturan
Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah, Instruksi Presiden
Nomor 7 tahun 1999 tentang Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah, pelaksanaan rencana kerja tersebut harus
dipertanggungjawabkan setiap tahun dalam bentuk Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP).
LAKIP Tahun 2011 ini disusun sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Kementerian Keuangan dalam
melaksanakan tugas dan fungsi selama Tahun 2011, dalam rangka melaksanakan misi dan mencapai visi tersebut.
Di samping itu, LAKIP ini juga dimaksudkan sebagai wujud akuntabilitas pelaksanaan tugas dan fungsi Kementerian
Keuangan menuju terwujudnya good governance, wujud transparansi dan akuntabilitas kepada masyarakat, dan
sekaligus sebagai alat kendali dan pemacu peningkatan kinerja setiap unit organisasi di lingkungan Kementerian
Keuangan, serta sebagai salah satu alat untuk mendapatkan masukan bagi stakeholders demi perbaikan kinerja
Kementerian Keuangan.
2
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
B. Tugas, Fungsi dan Struktur Organisasi
Dalam melaksanakan peran strategis seperti diuraikan di atas, sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
184/PMK.01/2010 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Keuangan, Kementerian Keuangan mempunyai
tugas membantu Presiden dalam menyelenggarakan sebagian tugas pemerintahan di bidang keuangan dan
kekayaan negara. Dalam melaksanakan tugasnya, Kementerian Keuangan mempunyai fungsi: (a) perumusan,
penetapan, dan pelaksanaan kebijakan di bidang keuangan dan kekayaan negara; (b) pengelolaan Barang Milik/
Kekayaan Negara yang menjadi tanggung jawab Kementerian Keuangan; (c) pengawasan atas pelaksanaan tugas
di lingkungan Kementerian Keuangan; (d) pelaksanaan bimbingan teknis dan supervisi atas pelaksanaan urusan
Kementerian Keuangan di daerah; (e) pelaksanaan kegiatan teknis yang berskala nasional; dan (f ) pelaksanaan
kegiatan teknis dari pusat sampai ke daerah.
Dalam menjalankan tugas dan fungsi Kementerian Keuangan, Menteri Keuangan dibantu oleh unit–unit sebagai
berikut:
1.
Wakil Menteri Keuangan;
2.
Sekretariat Jenderal;
3.
Direktorat Jenderal Anggaran;
4.
Direktorat Jenderal Pajak;
5.
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai;
6.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
7.
Direktorat Jenderal Kekayaan Negara;
8.
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan;
9.
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang;
10. Inspektorat Jenderal;
11. Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan;
12. Badan Kebijakan Fiskal;
13. Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan;
14. Staf Ahli Bidang Penerimaan Negara;
15. Staf Ahli Bidang Pengeluaran Negara;
16. Staf Ahli Bidang Makro Ekonomi dan Keuangan Internasional;
17. Staf Ahli Bidang Kebijakan dan Regulasi Jasa Keuangan dan Pasar Modal;
18. Staf Ahli Bidang Organisasi, Birokrasi, dan Teknologi Informasi;
19. Pusat Analisis dan Harmonisasi Kebijakan;
20. Pusat Sistem Informasi dan Teknologi Keuangan;
21. Pusat Investasi Pemerintah;
22. Pusat Pembinaan Akuntan dan Jasa Penilai;
23. Sekretariat Pengadilan Pajak;
24. Sekretariat Komisi Pengawas Perpajakan;
25. Pusat Layanan Pengadaan Secara Elektronik; dan
26. Pusat Kepatuhan Internal Kepabeanan dan Cukai.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
3
Dalam menjalankan tugasnya, Kementerian Keuangan didukung oleh 63.281 orang pegawai dari berbagai bidang
keahlian seperti ekonomi, keuangan, bisnis, hukum, teknis, administrasi, dan sebagainya. Komposisi pegawai
Kementerian Keuangan dapat dilihat pada tabel 1.1 berikut ini:
Tabel 1.1 Statistik Pegawai Kementerian Keuangan Berdasarkan Pendidikan
Unit Eselon I
Wakil Menteri
Setjen
SD
SMP
SMA
D1
D2
D3
D4
S1
S2
S3
Total
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
2
34
35
508
139
1
412
31
897
211
7
2.275
DJA
15
36
204
65
-
190
21
427
156
-
1.113
DJP
26
52
4.700
4.506
30
7.099
973
10.684
4.252
38
32.360
DJBC
98
452
3.395
2.348
21
1.475
35
2.296
602
6
10.728
DJPB
99
264
3.345
1.017
1
1.489
76
2.538
273
2
9.104
DJKN
19
42
852
371
-
793
32
1.354
156
3
3.622
DJPK
3
2
27
15
-
106
22
179
88
3
445
DJPU
1
1
11
6
-
92
7
144
64
3
329
Itjen
3
5
81
28
-
198
8
191
70
1
585
10
9
129
29
-
132
27
564
156
1
1.057
BKF
3
5
37
31
-
74
21
145
126
11
453
BPPK
12
35
178
87
1
368
49
345
124
5
1.204
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
1
Bapepam LK
Staf Ahli Bid.Makro Ekonomi
Keuangan Internasional
Staf Ahli Bid.Penerimaan Negara
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
1
Staf Ahli Bid.Pengeluaran Negara
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
1
Staf Ahli Bid.Organisasi Birokrasi
dan TI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
1
323
938
13.467
8.642
54
12.428
1.302
19.764
6.279
84
63.281
Total
4
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
C. Mandat dan Peran Strategis Kementerian Keuangan
Kementerian Keuangan mempunyai peran yang strategis yaitu pengelola keuangan dan kekayaan negara.
Sebagaimana diamatkan dalam UU nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Presiden sebagai pemegang
kekuasaan pengelolaan keuangan negara memberi kuasa kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal dan
wakil pemerintah dalam kepemilikan kekayaan negara yang dipisahkan, serta kepada Menteri/Pimpinan Lembaga
selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang kementerian yang dipimpinnya. Menteri Keuangan sebagai
pembantu Presiden dalam bidang keuangan pada hakekatnya adalah Chief Financial Officer (CFO), sementara
setiap menteri/pimpinan lembaga pada hakekatnya adalah Chief Operational Officer (COO) untuk suatu bidang
tertentu pemerintahan.
Dengan demikian Menteri Keuangan adalah CFO sekaligus sebagai COO. Prinsip ini harus dilaksanakan secara
konsisten agar terdapat kejelasan dalam pembagian wewenang dan tanggung jawab, terlaksananya mekanisme
checks and balances serta untuk mendorong upaya peningkatan profesionalisme dalam penyelenggaraan tugas
pemerintahan.
Gambar 1.1 Alur Mandat dan Peran Strategis Kementerian Keuangan
Presiden
Chief Financial Officer (CFO)
Bendahara Umum Negara
Chief Operational Officer (COO)
Pengguna Anggaran/Barang
Menteri Keuangan
Menteri Teknis
(termasuk Menteri Keuangan)
Dalam rangka melaksanakan kekuasaan sebagai pengelola fiskal, Menteri Keuangan mempunyai tugas sebagai
berikut:
1.
menyusun kebijakan fiskal dan kerangka ekonomi makro;
2.
menyusun rancangan APBN dan rancangan Perubahan APBN;
3.
mengesahkan dokumen pelaksanaan anggaran;
4.
melakukan perjanjian internasional di bidang keuangan;
5.
melaksanakan pemungutan pendapatan negara yang telah ditetapkan dengan Undang-Undang;
6.
melaksanakan fungsi bendahara umum negara;
7.
menyusun laporan keuangan yang merupakan pertanggungjawaban APBN;
8.
melaksanakan tugas-tugas lain di bidang pengelolaan fiskal berdasarkan ketentuan Undang-Undang.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
5
Dalam rangka melaksanakan kekuasaan sebagai pengelola kekayaan negara, Menteri Keuangan mempunyai tugas
sebagai berikut:
1.
Merumuskan kebijakan di bidang kekayaan negara, piutang negara, dan lelang;
2.
Melaksanakan kebijakan di bidang kekayaan negara, piutang negara, dan lelang;
3.
Menyusunan norma, standar, prosedur, dan kriteria di bidang kekayaan negara, piutang negara, dan lelang;
D. Sistematika Laporan
Sistematika penyajian LAKIP Kementerian Keuangan Tahun 2011 adalah sebagai berikut:
1. Ikhtisar Eksekutif.
Bagian ini menguraikan secara singkat tentang tujuan dan sasaran yang akan dicapai beserta hasil capaian,
kendala-kendala yang dihadapi dalam mencapai tujuan dan sasaran, langkah-langkah yang diambil, serta
langkah antisipatifnya.
2. Bab I. Pendahuluan.
Bagian ini menguraikan tentang tugas, fungsi dan struktur organisasi, mandat dan peran srategis Kementerian
Keuangan, serta sistematika laporan.
3. Bab II.
Bagian ini menguraikan tentang rencana strategis dan penetapan/perjanjian kinerja Kementerian Keuangan
Tahun 2011.
4. Bab III.
Bagian ini menguraikan tentang pengukuran, sasaran dan akuntabilitas pencapaian sasaran strategis
Kementerian Keuangan tahun 2011.
5. Bab IV.
Bagian ini menguraikan tentang keberhasilan dan kegagalan pencapaian sasaran yang telah ditetapkan,
permasalahan dan kendala, serta strategi pemecahannya untuk tahun mendatang.
6
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Penyusunan LAKIP Kementerian Keuangan Tahun 2011 dengan sistematika tersebut menggunakan alur pikir yang
dapat digambarkan sebagaimana tampak pada Gambar 1.2 pada halaman berikut ini.
Gambar 1.2 Alur Pikir Penyusunan LAKIP Kementerian Keuangan Tahun 2011
LANDASAN
_____________________________
Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004
Paket Undang-Undang Bidang Keuangan
Negara (UU No.17 Tahun 2003, UU No.1 Tahun
2004, UU No.15 Tahun 2004)
RPJM Nasional 2010-2014
APBN Tahun Anggaran 2011
TUGAS KEMENTERIAN KEUANGAN
_____________________________
Membantu Presiden dalam
menyelenggarakan sebagian tugas
pemerintahan di bidang keuangan dan
kekayaan negara
VISI
MISI
Faktor Kunci Penentu
Keberhasilan
TUJUAN
SASARAN
KEBIJAKAN
Umpan Balik
LAKIP
Umpan Balik
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
7
Bab2
Bab
2
RENCANA STRATEGIS DAN
PENETAPAN/PERJANJIAN KINERJA
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
9
A. Rencana Strategis
Perencanaan strategis (Renstra) merupakan serangkaian rencana tindakan dan kegiatan yang bersifat mendasar
dan dibuat secara integral, efisien dan koordinatif serta disusun mengikuti alur pikir sebagaimana tampak pada
Gambar 1.2, dalam hal ini Kementerian Keuangan bertugas membantu Presiden dalam menyelenggarakan
sebagian urusan pemerintahan di bidang keuangan dan kekayaan negara. Dalam kurun waktu 2010-1014 dengan
berorientasi kepada hasil yang ingin dicapai selama 5 (lima) tahun dan memperhitungkan potensi, peluang, serta
kendala yang ada maupun tantangan yang mungkin terjadi, Kementerian Keuangan dituntut berpandangan jauh
ke depan, serta berupaya meningkatkan kualitas agar lebih profesional dan mampu mencapai tingkat kesetaraan
di pasar global. Berkaitan dengan itu, setiap aparatur Kementerian Keuangan didorong untuk lebih meningkatkan
integritas dan kredibilitasnya sehingga dipercaya dan dibanggakan masyarakat serta bekerja secara profesional
dan efisien untuk mendukung tercapainya masyarakat adil dan makmur.
Pengertian pengelola keuangan dan kekayaan negara dalam visi tersebut bermakna bahwa Kementerian
Keuangan adalah lembaga/institusi yang mempunyai tugas menghimpun dan mengalokasikan keuangan negara
dan sekaligus mengelola kekayaan negara. Dipercaya berarti Kementerian Keuangan adalah institusi yang kredibel
karena pengelolaan keuangan dan kekayaan negara dilakukan secara transparan, yaitu semua penerimaan
negara, belanja negara dan pembiayaan defisit anggaran dilakukan melalui mekanisme APBN. Akuntabel artinya
pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang mengacu pada praktik terbaik internasional yang berlandaskan
asas profesionalitas, proporsionalitas, dan keterbukaan.
Untuk mencapai visi tersebut Kementerian Keuangan menetapkan misi, rencana strategis, tujuan, dan sasaran
serta rencana kerja yang terukur dan dilaksanakan setiap tahun. Selanjutnya, sesuai dengan amanat Peraturan
Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah, Instruksi Presiden
Nomor 7 tahun 1999 tentang Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah, pelaksanaan rencana kerja tersebut harus
dipertanggungjawabkan setiap tahun dalam bentuk Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP).
LAKIP ini disusun sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Kementerian Keuangan dalam melaksanakan
tugas dan fungsi selama Tahun 2011, dalam rangka melaksanakan misi dan mencapai visi tersebut. Di samping itu,
LAKIP ini juga dimaksudkan sebagai wujud akuntabilitas pelaksanaan tugas dan fungsi Kementerian Keuangan
menuju terwujudnya good governance, wujud transparansi dan akuntabilitas kepada masyarakat, dan sekaligus
sebagai alat kendali dan pemacu peningkatan kinerja setiap unit organisasi di lingkungan Kementerian Keuangan,
serta sebagai salah satu alat untuk mendapatkan masukan bagi stakeholders demi perbaikan kinerja Kementerian
Keuangan.
10
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dalam rangka pencapaian visi, Kementerian Keuangan menetapkan 4 (empat) misi sebagai berikut:
1.
Misi Fiskal, yaitu mengembangkan kebijakan fiskal yang sehat, berkelanjutan, hati-hati (prudent), dan
bertanggung jawab.
2.
Misi Kekayaan Negara, yaitu mewujudkan pengelolaan kekayaan negara yang optimal sesuai dengan asas
fungsional, kepastian hukum, transparan, efisien, dan bertanggungjawab.
3.
Misi Pasar Modal dan Lembaga Keuangan, yaitu mewujudkan industri pasar modal dan lembaga keuangan
non bank sebagai penggerak dan penguat perekonomian nasional yang tangguh dan berdaya saing global.
4.
Misi Penguatan Kelembagaan, yang meliputi tiga hal sebagai berikut:
a.
Membangun dan mengembangkan organisasi berlandaskan administrasi publik sesuai dengan tuntutan
masyarakat.
b.
Membangun dan mengembangkan SDM yang amanah, profesional, berintegritas tinggi, dan
bertanggungjawab.
c.
Membangun dan mengembangkan teknologi informasi keuangan yang modern dan terintegrasi serta
sarana dan prasarana strategis lainnya.
Dalam rangka implementasi atau penjabaran dari misi, ditetapkan tujuan yang merupakan sesuatu yang akan
dicapai atau dihasilkan pada kurun waktu tertentu, yaitu satu sampai dengan lima tahun ke depan dalam tahun
2010-2014, serta menggambarkan arah strategik organisasi, perbaikan-perbaikan yang ingin diciptakan sesuai
dengan tugas dan fungsi, serta meletakkan kerangka prioritas untuk memfokuskan program dan kegiatan yang
akan dilaksanakan. Tujuan Kementerian Keuangan untuk periode 2010-2014 dikelompokkan ke dalam 6 tema
pokok sebagai berikut:
1.
Tujuan dalam tema pendapatan negara adalah meningkatkan dan mengamankan pendapatan negara dengan
mempertimbangkan perkembangan ekonomi dan keadilan masyarakat.
2.
Tujuan dalam tema belanja negara adalah meningkatkan efektivitas dan efisiensi pengelolaan belanja negara
untuk mendukung penyelenggaraan tugas K/L dan pelaksanaan desentralisasi fiskal.
3.
Tujuan dalam tema pembiayaan APBN adalah mewujudkan kapasitas pembiayaan yang mampu memberikan
daya dukung bagi kesinambungan fiskal.
4.
Tujuan dalam tema perbendaharaan negara adalah pengelolaan perbendaharaan negara yang profesional
dan akuntabel serta mengedepankan kepuasan stakeholders atas kinerja perbendaharaan negara.
5.
Tujuan dalam tema kekayaan negara adalah mewujudkan pengelolaan kekayaan negara yang optimal serta
menjadikan nilai kekayaan negara sebagai acuan dalam berbagai keperluan.
6.
Tujuan dalam tema pasar modal dan lembaga keuangan non bank adalah membangun otoritas pasar modal
dan lembaga keuangan yang amanah dan profesional, yang mampu mewujudkan industri pasar modal dan
lembaga keuangan non bank sebagai penggerak perekonomian nasional yang tangguh dan berdaya saing
global.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
11
Untuk menjabarkan tujuan agar terukur dan dapat dicapai secara nyata, Kementerian Keuangan menyusun sasaran
strategis. Sasaran strategis Kementerian Keuangan untuk tahun 2010-2014 adalah sebagai berikut:
1. Sasaran strategis untuk Tema Pendapatan Negara:
a. Tingkat pendapatan yang optimal.
Tingkat pendapatan yang optimal adalah tingkat pencapaian penerimaan dalam negeri yang sesuai
dengan target sebagaimana tercantum dalam APBN atau APBN-P.
b. Tingkat kepercayaan stakeholders yang tinggi dan citra yang meningkat yang didukung oleh tingkat
pelayanan yang handal.
Tingkat kepercayaan stakeholders yang tinggi diukur berdasarkan hasil survei kepuasan stakeholder oleh
lembaga independen. Hasil survei yang positif akan meningkatkan citra Kementerian Keuangan di mata
stakeholder.
c. Tingkat kepatuhan wajib pajak, kepabeanan, dan cukai yang tinggi.
Tingkat kepatuhan wajib pajak, kepabeanan, dan cukai terhadap peraturan perundang-undangan pada
akhirnya menentukan potensi dan realisasi pendapatan pajak, kepabeanan dan cukai.
2. Sasaran strategis dalam Tema Belanja Negara:
a. Alokasi belanja negara yang tepat sasaran, tepat waktu, efektif, efisien dan akuntabel. Sasaran strategis ini
mencakup empat hal sebagai berikut:
i. Alokasi belanja negara yang tepat sasaran, yaitu alokasi anggaran yang dapat mencapai kinerja program
dan kegiatan kementerian negara/lembaga yang telah ditetapkan dalam APBN.
ii. Alokasi belanja negara yang tepat waktu, yaitu pengesahan DIPA yang dapat diselesaikan sesuai jadwal
yang ditetapkan.
iii. Alokasi belanja negara yang efisien, yaitu penuangan anggaran pada DIPA yang dapat digunakan untuk
mendukung pencapaian sasaran yang ditetapkan.
iv. Alokasi belanja negara yang akuntabel, yaitu alokasi belanja negara yang proporsional sesuai dengan
prioritas rencana kerja pemerintah dan dapat dipertanggungjawabkan pelaksanaannya.
b. Tata kelola yang yang tertib, transparan, dan akuntabel dalam pelaksanaan belanja negara. Sasaran strategis
ini mencakup hal-hal sebagai berikut:
i. Tata kelola yang tertib, yaitu pengelolaan belanja negara sesuai dengan sistem dan prosedur yang telah
ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan.
ii. Tata kelola yang transparan dan akuntabel, yaitu pengelolaan belanja negara yang dilakukan
secara terbuka sehingga proses pengelolaannya dapat diketahui oleh stakeholder dan dapat
dipertanggungjawabkan.
c. Peningkatan efektivitas dan efisiensi pengelolaan hubungan keuangan antara Pemerintah Pusat dan
Pemerintahan Daerah.
Sasaran strategis ini mencakup pelaksanaan kebijakan hubungan keuangan pusat dan daerah yang dapat
menjamin keseimbangan keuangan terkait dengan besarnya beban, tanggung jawab, dan kewenangan
yang dimiliki oleh pusat maupun daerah sesuai dengan norma dan standar yang ditetapkan dalam
peraturan perundang-undangan.
12
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
d. Terciptanya tata kelola yang tertib sesuai peraturan perundang-undangan, transparan, kredibel, akuntabel,
dan profesional dalam pelaksanaan hubungan keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan
Daerah. Sasaran strategis ini mencakup tiga hal sebagai berikut:
i. Tata kelola yang tertib, yaitu pengelolaan transfer ke daerah sesuai dengan peraturan perundangundangan.
ii. Transparan, artinya pelaksanaan kebijakan transfer ke daerah dapat diakses oleh seluruh stakeholder.
iii. Akuntabel, artinya pelaksanaan kebijakan transfer ke daerah dapat dipertanggungjawabkan.
3. Sasaran strategis dalam Tema Pembiayaan APBN adalah sebagai berikut:
a. Terpenuhinya pembiayaan APBN melalui utang secara tepat waktu, cukup, dan efisien.
Target pembiayaan APBN dapat dipenuhi melalui utang yang bersumber dari dalam negeri dan luar negeri,
dalam bentuk Surat Berharga Negara (SBN) dan Pinjaman, dengan mempertimbangkan biaya dan risiko
untuk mendukung kesinambungan fiskal.
b. Terciptanya kepercayaan para pemangku kepentingan (investor, kreditor, dan pelaku pasar lainnya)
terhadap pengelolaan utang yang transparan, akuntabel, dan kredibel.
Sasaran strategis ini mencakup tersedianya informasi yang terkait pengelolaan utang kepada publik secara
transparan dan akurat, dan terjaganya kredibilitas pengelolaan utang dengan melakukan pembayaran
kewajiban secara tepat waktu, tepat jumlah, dan tepat sasaran.
c. Terciptanya struktur portofolio utang yang optimal.
Sasaran strategis ini mencakup optimalisasi struktur SBN yang jatuh tempo dengan memperhatikan jenis,
tingkat bunga, tenor, serta kondisi pasar keuangan.
d. Terciptanya pasar SBN yang dalam, aktif, dan likuid.
Sasaran strategis ini mencakup pengembangan pasar SBN dengan menyediakan alternatif instrumen SBN
yang variatif serta meningkatkan sebaran investor.
4. Sasaran strategis dalam Tema Perbendaharaan Negara:
a. Efisiensi dan akurasi pelaksanaan belanja negara.
Sasaran strategis ini berupa penyaluran belanja negara untuk mendukung pencapaian sasaran yang
ditetapkan secara akurat dan tepat waktu, yang berarti pelaksanaan penyaluran belanja dilakukan sesuai
dengan norma waktu yang ditetapkan.
b. Optimalisasi pengelolaan kas.
Sasaran strategis ini berupa optimalisasi pengelolaan kas negara meliputi dalam hal perencanaan kas,
pengendalian kas dan pemanfaatan idle cash, yang dilaksanakan untuk menjamin ketersediaan kas dalam
jumlah yang cukup.
Optimalisasi pengelolaan kas negara dilakukan dalam rangka mewujudkan efisiensi pengelolaan kas
dengan mengedepankan prinsip “meminimumkan biaya” dan “memaksimalkan manfaat” bila terjadi
kekurangan kas (cash mismatch) atau kelebihan kas (idle cash).
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
13
c. Optimalisasi tingkat pengembalian dana di bidang investasi dan pembiayaan lainnya.
Salah satu bagian dari pengembalian dana di bidang investasi dan pembiayaan lainnya adalah
pengembalian penerusan pinjaman. Dana penerusan pinjaman tersebut harus dioptimalkan pengembalian
dan penyetorannya kembali ke APBN sesuai dengan target yang telah ditetapkan. Hal ini dikarenakan
pengembalian dana tersebut mempunyai kontribusi dalam APBN sebagai penerimaan dalam negeri dan
penerimaan defisit APBN.
d. Peningkatan pelayanan masyarakat melalui penyempurnaan pengelolaan BLU.
Sasaran strategis ini dilakukan melalui penyempurnaan regulasi terkait dengan pengelolaan BLU,
peningkatan penilaian kinerja satker BLU serta pembinaan yang berkelanjutan, sehingga diharapkan satker
yang menerapkan Pengelolaan Keuangan BLU akan dapat melaksanakan fungsinya secara lebih efektif dan
efisien. Hal tersebut dapat dilihat dari kinerja keuangan pada satker BLU, yang pada akhirnya akan dapat
mendorong peningkatan kualitas pelayanan kepada masyarakat.
e. Peningkatan transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara.
Salah satu kebijakan untuk meningkatkan transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara
adalah melalui penerapan akuntansi pemerintah modern sebagai dasar penyusunan Laporan Keuangan
Pemerintah Pusat (LKPP). Sampai dengan saat ini LKPP yang telah disusun masih berdasarkan basis Kas
Menuju Akrual. Selanjutnya secara bertahap LKPP akan disusun berdasarkan basis akrual, sehingga
diharapkan akan terwujud peningkatan transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara
serta peningkatan opini Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) menjadi Wajar Tanpa Pengecualian dapat segera
terealisasikan.
f. Terciptanya sistem perbendaharaan negara yang modern, handal dan terpadu.
Untuk menciptakan sistem perbendaharaan negara yang modern, handal dan terpadu, mulai tahun
anggaran 2009 telah dilaksanakan proyek penyempurnaan sistem perbendaharaan dan anggaran negara
yang dikenal dengan nama Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara (SPAN).
Proyek SPAN merupakan langkah awal untuk mewujudkan sistem perbendaharaan yang modern, didukung
oleh sistem informasi keuangan yang terpadu (Integrated Financial Management and Information System)
dengan karakteristik antara lain sebagai berikut:
i. terintegrasi/terotomasi, yang sangat mendukung proses pelaksanaan anggaran, optimalisasi
manajemen kas, serta pencatatan, pelaporan dan pertanggungjawaban keuangan negara;
ii. database yang terpusat dan memungkinkan perekaman data hanya dilakukan satu kali saja (single
entry);
iii. memungkinkan dilakukannya ‘what if analysis’;
iv. penerapan proses bisnis yang mengacu pada best practice; serta
v. menghubungkan secara on-line baik melalui satelit, dial-up dan sistem jaringan lainnya unit-unit di
lingkungan Kementerian Keuangan khususnya Ditjen Anggaran, Ditjen Perbendaharaan, 30 Kanwil
Ditjen Perbendaharaan, serta 178 KPPN dengan seluruh Kementerian Negara/Lembaga.
14
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
5. Sasaran strategis dalam Tema Kekayaan Negara adalah sebagai berikut:
a. Terlaksananya perencanaan kebutuhan barang milik negara yang optimal.
Sasaran strategis ini dilakukan dengan mengkoordinasikan pemberian data dan informasi keberadaan
aset idle Kementerian/Lembaga dalam rangka perencanaan pengadaan belanja modal dari Kementerian/
Lembaga serta penghematan penggunaan anggaran dengan mengoptimalkan BMN idle yang ada di
Kementerian/Lembaga.
b. Terlaksananya penatausahaan kekayaan negara yang handal dan akuntabel.
Sasaran strategis ini berarti bahwa penatausahaan kekayaan negara yang handal dan akuntabel, yaitu
dengan tercatatnya seluruh kekayaan negara/BMN dalam daftar barang baik di Kementerian/Lembaga
sebagai pengguna maupun di Kementerian Keuangan sebagai pengelola.
c. Terwujudnya pemanfaatan BMN berdasarkan prinsip the highest and best use.
Pemanfaatan BMN adalah upaya penggunaan secara maksimal seluruh BMN untuk mendukung
penyelenggaraan tugas dan fungsi penyelenggaraan negara.
d. Tercapainya peningkatan kualitas pelayanan pengelolaan kekayaan negara.
Sasaran strategis ini berupa pelayanan pengelolaan kekayaan negara, yang meliputi pelayanan permohonan
penetapan status pemanfaatan, penggunaan, penghapusan dan pemindahtanganan barang milik negara.
e. Terwujudnya database nilai kekayaan negara yang kredibel.
Sasaran strategis ini berupa perolehan, pengumpulan dan pengolahan data kekayaan negara sehingga
menjadi informasi eksekutif yang utuh, tepat waktu, akurat, dan dapat digunakan untuk proses pengambilan
keputusan bagi pimpinan Kementerian Keuangan.
6. Sasaran strategis dalam Tema Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Non Bank:
a. Terwujudnya regulator bidang pasar modal dan lembaga keuangan yang amanah dan profesional.
b. Terwujudnya pasar modal dan lembaga keuangan non bank sebagai sumber pendanaan yang mudah
diakses, efisien dan kompetitif.
c. Terwujudnya pasar modal dan lembaga keuangan non bank sebagai sarana investasi yang menarik dan
kondusif dan sarana pengelolaan risiko yang handal.
d. Terwujudnya industri pasar modal dan lembaga keuangan non bank yang stabil, resilience dan likuid.
e. Tersedianya kerangka regulasi yang menjamin adanya kepastian hukum, keadilan dan keterbukaan (fairness
and transparency).
f. Tersedianya infrastruktur pasar modal dan lembaga keuangan non bank yang kredibel, dapat diandalkan
dan berstandar internasional.
Sasaran strategis untuk menunjang pencapaian tujuan strategis 6 (enam) tema pokok sebagaimana disebutkan
sebelumnya dikelompokkan ke dalam perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan, yang mencakup hal-hal
sebagai berikut:
1.
Terwujudnya SDM yang berintegritas dan berkompetensi tinggi.
Sasaran strategis ini mencakup sistem rekrutmen yang kredibel dan pengembangan SDM yang tertata dan
berkelanjutan, yang dengan itu diharapkan dapat menghasilkan SDM yang memiliki integritas dan kompetensi
tinggi dalam mengelola Keuangan Negara.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
15
2.
Terwujudnya organisasi yang handal dan modern.
Pengembangan organisasi dilakukan berdasarkan fungsi masing-masing unit organisasi dan Standard
Operating Procedures (SOP)/Prosedur Operasi Standar yang dimiliki. Fungsi unit organisasi dalam hal ini berarti
fungsi yang telah disusun berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan, sedangkan SOP adalah standar yang
dijadikan panduan bagaimana suatu kegiatan dilaksanakan, dengan tujuan untuk memberikan kepastian
mengenai apa yang harus dilaksanakan, waktu penyelesaian, dan biaya (bila ada) yang menjadi beban
pengguna jasa Kementerian Keuangan. SOP yang disusun harus memenuhi prinsip efisiensi, dan dalam
beberapa hal satu SOP dibuat untuk beberapa unit yang disebut SOP link.
3.
Terwujudnya good governance.
Good Governance dalam hal ini berarti terciptanya tata kelola pemerintahan dalam menerapkan prinsipprinsip transparansi, akuntabilitas, responsiveness, responsibilitas, efektifitas, dan efisien.
4.
Terwujudnya dan termanfaatkannya TIK yang terintegrasi.
Sistem informasi/aplikasi yang ada di seluruh lingkungan Kementerian Keuangan diupayakan terintegrasi
dengan didukung kualitas layanan infrastruktur yang prima.
5.
Tercapainya akuntabilitas laporan keuangan.
Sasaran strategis ini terkait dengan product/service yang dihasilkan oleh Inspektorat Jenderal yang difokuskan
pada hasil pengawasan yang dapat memberikan nilai tambah bagi kinerja Kementerian Keuangan melalui
asistensi, monitoring dan review penyusunan Laporan Keuangan pada unit-unit di lingkungan Kementerian
Keuangan dan Laporan Keuangan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan (BAPP).
Untuk mencapai visinya, Kementerian Keuangan menetapkan misi, rencana strategis, tujuan, sasaran, program serta
rencana kerja yang terukur dan dilaksanakan setiap tahun. Program adalah kumpulan kegiatan nyata, sistematis
dan terpadu yang dilaksanakan oleh Kementerian Keuangan untuk mendapatkan suatu hasil. Program-program
yang telah ditetapkan dalam Tahun 2011 adalah sebagai berikut:
1.
Program dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnya.
2.
Program pengawasan dan peningkatan akuntabilitas aparatur Kementerian Keuangan.
3.
Program pengelolaan anggaran negara.
4.
Program peningkatan dan pengamanan penerimaan pajak.
5.
Program pengawasan, pelayanan, dan penerimaan di bidang kepabeanan dan cukai.
6.
Program peningkatan pengelolaan perimbangan keuangan antara pemerintah pusat dan pemerintah daerah.
7.
Program pengelolaan dan pembiayaan utang.
8.
Program pengelolaan perbendaharaan negara.
9.
Program pengelolaan kekayaan negara, penyelesaian pengurusan piutang negara, dan pelayanan lelang.
10. Program pengaturan, pembinaan, dan pengawasan pasar modal dan lembaga keuangan non bank.
11. Program pendidikan dan pelatihan aparatur Kementerian Keuangan.
12. Program perumusan kebijakan fiskal.
16
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
B. Road Map Kementerian Keuangan 2010-2014
Road Map Kementerian Keuangan Tahun 2010-2014 merupakan penjabaran lebih lanjut dari Rencana Strategis
(Renstra) Kementerian Keuangan Tahun 2010-2014, sebagaimana telah ditetapkan dengan Keputusan Menteri
Keuangan Nomor 40/KMK.01/2010 tanggal 29 Januari 2010 merupakan dokumen yang menjadi acuan dalam
penyusunan Road Map. Road Map dan Renstra merupakan dokumen perencanaan yang digunakan Kementerian
Keuangan untuk periode 2010-2014. Antara Road Map dan Renstra terdapat perbedaan, dimana Road Map lebih
menjelaskan secara detail mengenai pelaksanaan program/kegiatan sampai level sub kegiatan (yang merupakan
pelaksanaan tugas dan fungsi untuk unit setingkat Eselon III) yang dilengkapi dengan informasi mengenai
milestone tahunan mulai dari tahun 2010 sampai dengan 2014, dan merupakan ukuran untuk melihat tingkat
keberhasilan kinerja suatu unit selama kurun waktu 5 (lima) tahun. Penjabaran sasaran strategis dalam Renstra
ke dalam dokumen perencanaan tahunan, Road Map, dapat ditabulasikan dalam bentuk matriks sebagaimana
tampak pada lampiran 1.
C. Penetapan/Perjanjian Kinerja
Penetapan/perjanjian kinerja merupakan pelaksanaan Instruksi Presiden Nomor 5 Tahun 2004 tentang Percepatan
Pemberantasan Korupsi, dan sesuai dengan Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan
Reformasi Birokrasi Nomor 29 Tahun 2010. Sementara itu dokumen Penetapan Kinerja/perjanjian kinerja
merupakan suatu dokumen pernyataan kinerja/kesepakatan kinerja/perjanjian kinerja antara atasan dan bawahan
untuk mewujudkan target kinerja tertentu berdasarkan pada sumber daya yang dimiliki oleh instansi.
Untuk menjamin tercapainya sasaran dan target secara optimal dan tepat waktu, visi dan misi Kementerian Keuangan
harus menjadi acuan sekaligus landasan penyusunan strategi. Dari visi dan misi tersebut kemudian dirumuskan
sasaran strategis Kementerian Keuangan (KK). Sasaran Strategis (SS/KK) Kementerian Keuangan tahun 2011 telah
ditetapkan dan dikelompokkan sebagaimana tertuang dalam Peta Strategi Kementerian Keuangan. Peta Strategi
Kementerian Keuangan 2011 memuat 16 Sasaran Strategis. Sasaran-sasaran strategis tersebut adalah sebagai
berikut: (1) Pendapatan negara yang optimal; (2) Pelaksanaan belanja negara yang optimal; (3) Pembiayaan dalam
jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal; (4) Utilisasi kekayaan negara yang optimal; (5)
Hubungan keuangan antara pemerintah pusat dan pemerintahan daerah yang optimal; (6) Pengelolaan keuangan
negara yang akuntabel; (7) Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil, tahan uji, dan likuid;
(8) Tingkat Kepuasan pengguna layanan yang tinggi; (9) Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas;
(10) Pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan efisien; (11) Peningkatan edukasi masyarakat dan
pelaku ekonomi; (12) Pengawasan dan penegakan hukum yang efektif; (13) Pembentukan SDM yang berkompetensi
tinggi; (14) Penataan organisasi yang andal; (15) Perwujudan TIK yang terintegrasi; dan (16) Pengelolaan anggaran
yang optimal.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
17
Peta Strategi
Visi
Menjadi Pengelola Keuangan dan Kekayaan Negara yang Dipercaya dan Akuntabel
KK-2
KK1
Pelaksanaan
Pendapatan negara belanja negara yang
KK-3
Pembiayaan
dalam jumlah
yang cukup, aman,
dan efisien bagi
kesinambungan
fiskal
KK-4
negara yang
KK-5
Hubungan
keuangan pusat
- daerah yang
KK-6
Pengelolaan
keuangan negara
yang akuntabel
KK-7
Indusri pasar modal
dan jasa keuangan
non bank yang
stabil, tahan uji dan
likuid
KK-8
Tingkat kepuasan pengguna
Perumusan
KK-9
Kajian dan rumusan
kebijakan yang
berkualitas
Pengelolaan dan Pengembangan
KK-10
Pengelolaan
keuangan dan
kekayaan negara
efisien
KK-11
Peningkatan
edukasi masyarakat
dan pelaku
ekonomi
SDM
Perumusan
Perumusan
KK-13
Pembentukan
SDM yang
berkompetensi
KK-14
Penataan organisasi
yang andal
KK-15
Perwujudan TIK
yang terintegrasi
Pengawasan dan
penegakan hukum
KK-12
Pengawasan dan
penegakan hukum
Perumusan
KK-16
Pengelolaan
anggaran yang
Peta strategi Kementerian Keuangan di atas menerapkan 4 perspektif, yaitu: stakeholders perspective, customers
perspective, internal process perspective dan learning and growth perspective. Dari Peta Strategi Kementerian
Keuangan Tahun 2011 tersebut diketahui bahwa jumlah sasaran strategis yang dikembangkan oleh Kementerian
Keuangan mencapai 16 (enam belas) sasaran strategis (SS/KK) dan Indikator Kinerja Utama (IKU) yang diidentifikasi
sebanyak 36 IKU. Selanjutnya keterkaitan antara sasaran strategis dan IKU dapat disajikan dalam tabel berikut.
18
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Sasaran Strategis
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Indikator Kinerja
Satuan
Target
Sasaran Strategis 1:
Pendapatan negara yang optimal
1
Jumlah pendapatan negara
Sasaran Strategis 2:
Pelaksanaan belanja negara yang optimal
2
Persentase penyerapan belanja negara
dalam DIPA K/L
%
90
3
Persentase ketepatan pola penarikan dana
DIPA K/L
%
50
4
Persentase pemenuhan target pembiayaan
melalui utang yang cukup, efisien, dan
aman
%
100
5
Persentase pencapaian target effective
cost
%
100
6
Persentase pemenuhan struktur portofolio
utang sesuai dengan strategi
%
100
Sasaran Strategis 4:
Utilisasi kekayaan negara yang optimal
7
Nilai kekayaan negara yang diutilisasi
Sasaran Strategis 5:
Hubungan keuangan antara pemerintah
pusat dan pemerintahan daerah yang
optimal
8
Persentase ketepatan jumlah penyaluran
dana transfer ke daerah
%
100
9
Persentase Perda PDRD yang sesuai
dengan peraturan perundang-undangan
%
70
Sasaran Strategis 6:
Pengelolaan keuangan negara yang
akuntabel
10
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang
andal dengan opini audit yang baik
WTP
53
11
Indeks opini BPK dengan LK BA 15, LK BUN,
dan LK BA 999
-
3,25
Sasaran Strategis 7:
Industri pasar modal dan jasa keuangan
non bank yang stabil, tahan uji, dan likuid
12
Perusahaan efek yang memenuhi
persyaratan minimum MKBD
%
90%
13
Persentase nilai transaksi efek yang
tidak memenuhi persyaratan minimum
MKBD yang berpotensi mengganggu
perdagangan saham di bursa
%
10%
14
Perusahaan asuransi dan reasuransi yang
memenuhi persyaratan minimum RBC
%
93%
15
Tingkat penetrasi asuransi
%
1,8%
16
Perusahaan pembiayaan yang memenuhi
rasio permodalan
%
95%
17
Indeks kepuasan pengguna layanan
-
3,92
18
Deviasi proyeksi indikator ekonomi makro
%
8,75
19
Deviasi proyeksi APBN
%
8,17
Sasaran Strategis 3:
Pembiayaan dalam jumlah yang cukup
efisien dan aman bagi kesinambungan
fiskal
Sasaran Strategis 8:
Tingkat kepuasan pengguna layanan yang
tinggi
Sasaran Strategis 9:
Kajian dan rumusan kebijakan yang
berkualitas
Sasaran Strategis 10: Pengelolaan
keuangan dan kekayaan negara yang
efektif dan efisien
Miliar
1.165.252,53
Triliun
WDP
102,39
27
20
Tingkat akurasi exercise I-account
%
92
21
Penyelesaian LKPP dan Rancangan UU
PPAPBN secara tepat waktu
-
3
22
Rata-rata persentase realisasi janji layanan
unggulan
%
100
23
Persentase tingkat akurasi perencanaan
kas
%
85
24
Rasio beban bunga terhadap rata-rata
outstanding utang
%
6,6
25
Akurasi penetapan yield/imbalan SBN dan
biaya pinjaman terhadap benchmark
%
100
26
Persentase pemenuhan target pembiayaan
melalui utang yang bersumber dari dalam
negeri
%
100
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
19
Indikator Kinerja
Satuan
Sasaran Strategis 11: Peningkatan edukasi
masyarakat dan pelaku ekonomi
Sasaran Strategis
27
Tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi
-
72
Sasaran Strategis 12: Pengawasan dan
penegakan hukum yang efektif
28
Rata-rata persentase kepatuhan dan
penegakan hukum
%
65,1
29
Jumlah policy recommendation hasil
pengawasan
buah
32
30
Persentase pejabat yang telah memenuhi
standar kompetensi jabatannya
%
80
31
Rasio jam pelatihan pegawai dibandingkan
jam kerja
%
2
32
Persentase diklat yang berkontribusi
terhadap peningkatan kompetensi
%
80
33
Persentase penyelesaian penataan/
modernisasi organisasi
%
100
34
Persentase UPR yang menerapkan
manajemen risiko
%
60
Sasaran Strategis 15: Perwujudan TIK yang
terintegrasi
35
Persentase integrasi TIK Kementerian
Keuangan
%
40
Sasaran Strategis 16: Pengelolaan
anggaran yang optimal
36
Persentase penyerapan DIPA Kementerian
Keuangan (non belanja pegawai)
%
80
Sasaran Strategis 13: Pembentukan SDM
yang berkompetensi tinggi
Sasaran Strategis 14: Penataan organisasi
yang andal
Target
D. Pengukuran Kinerja
Dalam rangka mengukur capaian indikator kinerja Kementerian Keuangan Tahun 2011, Kementerian Keuangan
berpedoman kepada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 454/KMK.01/2011 tentang Pengelolaan Kinerja di
Lingkungan Kementerian Keuangan. Pengukuran capaian Indikator Kinerja Utama (IKU) ditetapkan berdasarkan
ketentuan sebagai berikut:
1. Angka maksimum indeks capaian setiap IKU ditetapkan sebesar 120%;
2. Indeks capaian IKU dikonversikan menjadi maximize semua agar sebanding dengan yang lainnya;
3. Status capaian IKU yang ditunjukkan dengan warna merah/kuning/hijau, ditentukan oleh Indeks Capaian IKU;
4. IKU yang ditetapkan diupayakan realisasi pencapaiannya memungkinkan melebihi target;
5. Untuk IKU yang capaiannya tidak memungkinkan melebihi target, maka capaiannya ditetapkan sebagai berikut:
a. Apabila realisasi pecapaiannya sama dengan target, maka indeks capaian IKU tersebut dikonversi menjadi 120%;
b. Apabila realisasi pencapaiannya tidak memenuhi target, maka indeks capaian IKU tersebut tidak dilakukan
konversi
Adapun rumus yang digunakan untuk menghitung persentase pencapaian target indikator kinerja terdiri dari tiga
(3) jenis, yaitu:
1.
Perhitungan untuk Indikator Kinerja Utama (IKU) yang memiliki polarisasi Maximize
Indeks Capaian = Realisasi/Target X 100%
IKU polarisasi maximize
20
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
IKU yang memiliki polarisasi maximize , merupakan indikator kinerja yang menunjukkan ekspektasi arah
pencapaian indikator kinerja lebih tinggi dari nilai target yang ditetapkan.
2.
Perhitungan untuk Indikator Kinerja Utama (IKU) yang memiliki polarisasi Minimize
Indeks Capaian = [1 + (1 – Realisasi/Target)] X 100%
IKU polarisasi minimize
IKU yang memiliki polarisasi minimize , merupakan indikator kinerja yang menunjukkan ekspektasi arah
pencapaian indikator kinerja lebih kecil dari nilai target yang ditetapkan.
3.
Perhitungan untuk Indikator Kinerja Utama (IKU) yang memiliki polarisasi Stabilize
I = Ia + (In+1 - In) / (Ca+1 - Cn) (C - Cn)
IKU polarisasi stabilize
I
=
Indeks capaian
In
=
Indeks capaian di bawahnya
In+1
=
Indeks capaian di atasnya
Ca
=
Capaian awal
Ca
=
Realisasi/Target X 100%
Cn
=
Capaian, dengan ketentuan:
Apabila Realisasi > Target, maka:
Cn = 100 – (Ca – 100),
dimana Ca maksimum adalah 200%
Apabila Realisasi < Target, maka Cn = Ca
Cn-1
=
Capaian di bawahnya
Cn+1
=
Capaian di atasnya
Capaian Grafik:
Indeks
Capaian
100
120
90
100
67,5
75
45
50
22,5
25
0
0
IKU yang memiliki polarisasi stabilize, merupakan indikator kinerja yang menunjukkan ekspektasi arah pencapaian
indikator kinerja diharapkan berada dalam suatu rentang target tertentu.
Apabila hasil perhitungan nilai capaian IKU melampaui target, akan menghasilkan nilai maksimal 120%. Karena IKU
stabilize mengharapkan capaian dalam rentang tertentu di sekitar target, maka capaian yang dianggap paling baik
adalah capaian yang tepat sesuai dengan target.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
21
Bab
3
AKUNTABILITAS KINERJA DAN
AKUNTABILITAS KEUANGAN
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
23
A. Capaian Indikator Kinerja Utama (IKU)
Pada tahun 2011, Kementerian Keuangan menetapkan 16 (enam belas) Sasaran Strategis (SS) dimana 7 (tujuh)
diantaranya merupakan sasaran dalam stakeholder perspective yang menjadi fokus penyajian dalam LAKIP
Kementerian Keuangan Tahun 2011. Setiap SS memuat IKU, yang pencapaian dari ketujuh sasaran dalam stakeholder
perspective tersebut dapat ditabulasikan menjadi sebagai berikut:
Sasaran Strategis
(SS)
Kode
IKU
IKU
Target
Realisasi
%
Kategori
IKU
1.165.252,53M
1.194.940,08M
102,55
maximize
90,00%
87,76%
97,51
maximize
Pendapatan negara
KK-1.1
yang optimal
Jumlah pendapatan negara
Pelaksanaan belanja
negara yang optimal
KK-2.1
Persentase penyerapan
negara dalam DIPA K/L
KK-2.2
Persentase ketepatan pola penarikan
dana DIPA K/L
50,00%
89,58%
120,00
maximize
Persentase
pemenuhan
target
pembiayaan melalui utang yang
cukup, efisien, dan aman
100,00%
99,17%
118,34
stabilize
Persentase
pencapaian
effective cost
100,00%
83,50%
116,50
minimize
100,00%
96,80%
113,60
stabilize
Rp102,39 T
Rp102,45 T
100,06
maximize
Pembiayaan
dalam
jumlah KK-3.1
yang cukup efisien
dan aman bagi
k e s i n a m b u n g a n KK-3.2
fiskal
KK-3.3
Utilisasi
Negara
optimal
Kekayaan
yang KK-4.1
belanja
target
Persentase pemenuhan struktur
portofolio utang sesuai dengan
strategi
Nilai kekayaan
diutilisasi
negara
yang
H u b u n g a n
KK-5.1
keuangan
antara
pemerintah pusat
dan pemerintahan
KK-5.2
daerah yang optimal
Persentase
ketepatan
jumlah
penyaluran dana transfer ke daerah
100,00%
100,18%
100,18
maximize
Persentase Perda PDRD yang sesuai
dengan peraturan perundangundangan
70,00%
95,92%
120,00
maximize
Pengelolaan
keuangan
negara
yang akuntabel
KK-6.1
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN
yang andal dengan opini audit yang
baik
53 WTP
27 WDP
(indeks 83,13)
53 WTP
28 WDP
(indeks 83,75)
100,75
maximize
KK-6.2
Indeks opini BPK atas LK BA 15, LK
BUN, dan LK BA 999
3,25
3,19
98,15
maximize
Perusahaan efek yang memenuhi
persyaratan minimum MKBD
90,00%
99,79%
110,88
maximize
Persentase nilai transaksi perusahaan
efek
yang
tidak
memenuhi
persyaratan
minimum
MKBD
yang berpotensi mengganggu
perdagangan saham di bursa
10,00%
0,03%
120,00
minimize
KK-7.3
Perusahaan asuransi dan reasuransi
yang
memenuhi
persyaratan
minimum RBC
93,00%
95,93%
103,15
maximize
KK-7.4
Tingkat penetrasi asuransi
1,80%
1,80%
100,00
maximize
KK-7.5
Perusahaan
pembiayaan
memenuhi rasio permodalan
95,00%
96,52%
101,60
maximize
Industri pasar modal
KK-7.1
dan jasa keuangan
non bank yang
stabil, tahan uji dan
likuid
KK-7.2
24
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
yang
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
B. Evaluasi dan Analisis Kinerja
Pelaksanaan evaluasi dan analisis kinerja dilakukan melalui pengukuran kinerja dengan menggunakan formulir
pengukuran kinerja sesuai Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi
nomor 29 Tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Penetapan Kinerja dan Pelaporan Akuntabilitas Kinerja
Instansi Pemerintah. Pengukuran kinerja digunakan sebagai dasar untuk menilai keberhasilan atau kegagalan
pelaksanaan kegiatan program sesuai dengan sasaran yang telah ditetapkan dalam rangka mewujudkan visi dan
misi Kementerian Keuangan. Pengukuran kinerja dimaksud merupakan hasil dari suatu penilaian yang didasarkan
pada IKU yang telah diidentifikasi agar sasaran-sasaran strategis dan tujuan strategis sebagaimana telah ditetapkan
dalam Peta Strategi Kementerian Keuangan yang menjadi kontrak kinerja pada Tahun 2011 dapat tercapai.
1. Sasaran Strategis 1: pendapatan negara yang optimal (KK-1).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) IKU, yaitu IKU
pendapatan negara yang optimal. IKU ini dijabarkan ke dalam 3 (tiga) sub IKU yang masing-masing pencapaiannya
ditabulasikan sebagai berikut:
KK 1. Pendapatan negara yang optimal
(dalam Miliar Rupiah)
Indikator Kinerja
Jumlah pendapatan negara
Target
1.165.252,53
Realisasi
1.194.940,08
%
102,55
a.
Jumlah penerimaan pajak
763.670,01
742.631,12
97,25
b.
Jumlah penerimaan Bea dan Cukai
115.015,20
131.103,88
113,99
c.
Jumlah PNBP nasional
286.567,32
321.205,08
112,09
Dilihat dari sumbernya, pendapatan negara dapat diperoleh dari dua sumber, yaitu penerimaan dalam negeri
dan hibah. Dari kedua sumber tersebut, pendapatan negara yang dikelola oleh Kementerian Keuangan adalah
penerimaan perpajakan dan penerimaan negara bukan pajak. Unit yang bertugas mengelola penerimaan di bidang
perpajakan adalah Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC). Sedangkan unit
yang mengelola Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) adalah Direktorat Jenderal Anggaran (DJA) Uraian sub IKU
pendapatan negara yang dilaksanakan oleh masing-masing unit tampak berikut ini.
1.
Jumlah penerimaan pajak.
Yang dimaksud sebagai target penerimaan pajak dalam IKU ini adalah penerimaan pajak pusat, tidak termasuk
pajak daerah. Target penerimaan pajak untuk tahun 2011 adalah Rp763,67 Triliun (naik 21,70% dari realisasi
penerimaan pajak pada APBN-P Tahun 2010 sebesar Rp627,46 Triliun). Kinerja penerimaan pajak per jenis
pajak sebagaimana tampak pada tabel 3.1.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
25
Tabel 3.1.
Kinerja Penerimaan Pajak per Jenis Pajak Tahun 2011
(Miliar rupiah)
No.
Jenis Pajak
(1)
A.
B.
C.
(2)
Realisasi
2011
2010
(4)
%
Perencanaan
2011
Growth (%)
(5)
(8)=(5):(3)
366.746,35
357.986,46
297.859,84
20,19
97,61
1.
PPh Ps. 21
62.679,50
66.725,78
55.177,94
20,93
107,48
2.
PPh Ps. 22
4.884,14
4.942,02
4.737,72
4,31
101,19
3.
PPh Ps. 22 Impor
31.158,10
28.295,19
23.599,84
19,90
90,81
4.
PPh Ps. 23
19.072,29
18.700,22
16.315,31
14,62
98,05
5.
PPh Ps. 25/29 OP
6.
PPh Ps. 25/29 Badan
7.
8.
9.
PPh Fiskal Luar Negeri
10.
PPh
Non
Lainnya
3.575,57
3.292,27
2.943.58
12,19
92,08
165.588,41
155.502,57
131.951,08
17,85
93,91
PPh Ps. 26
32.159,92
29.679,00
22.984,84
29,12
92,29
PPh Final
48.199,48
50.804,77
40.115,52
26,65
105,41
0,00
4,06
11,47
(64,59)
-
28,94
40,59
31,54
28,72
140,28
PPN & PPNBM
298.441,39
277.733,04
230.581,04
20,45
93,06
1.
PPN Dalam Negeri
191.065,58
157.094,41
133.845,59
17,37
82,22
2.
PPN Impor
95.551,94
107.016,02
84.164,28
27,15
112,00
Migas
3.
PPNBM Dalam Negeri
7.893,63
8.040,56
7.609,49
5,66
101,86
4.
PPNBM Impor
3.563,58
5.374,48
4.790,57
12,19
150,82
5.
PPN/PPNBM Lainnya
PBB
2.
26
(3)
PPh Non Migas
1.
D.
APBN-P 2011
PBB
366,66
207,59
171.11
21,31
56,61
29.057,78
29.889,71
28.580,61
4,58
102,86
29.057,78
29.889,71
28.580,61
4,58
102,86
PBB Perdesaan
788,40
1.174,11
1.231,69
(1,06)
148,92
PBB Perkotaan
6.028,50
6.604,18
6.396,79
3,24
109,55
PBB Perkebunan
1.015,80
986,10
905,43
8,91
97,08
PBB Kehutanan
409,80
250,66
203,92
22,92
61,17
PBB Pertambangan
Non Migas
479,00
497,30
506,28
(1,77)
103,82
PBB Pertambangan
Migas
20.336,30
20.378,09
19.336,50
5,39
100,21
PBB Lainnya
0,00
0,00
0,00
-
-
BPHTB
0,00
(0,73)
-
-
-
Pajak Lainnya
4.193,82
3.926,34
3.968,34
(1,06)
93,63
1.
Bea Meterai
1.279,84
1.061,00
952,37
11,41
82,90
2.
Penjualan
Meterai
2.805,42
2.546,71
2.387,87
6,65
90,78
3.
PTLL
2,03
1,92
0,91
110,13
94,50
4.
Bunga Penagihan PPh
43,54
84,73
365,67
(76,83)
194,61
5.
Bunga Penagihan PPN
60,61
224,21
260,98
(14,09)
369,95
6.
Bunga
PPNBM
Penagihan
0,01
0,20
0,44
-
2.313,19
7.
Bunga
PTLL
Penagihan
2,38
7,57
0,09
7.973,21
317,78
Benda
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
No.
Jenis Pajak
APBN-P 2011
(1)
(2)
(3)
Penerimaan DJP Tanpa Migas
E.
Bab 4. Penutup
Realisasi
2011
2010
(4)
(5)
Growth (%)
%
Perencanaan
2011
(8)=(5):(3)
698.439,82
669.535,54
560.989,84
19,35
95,86
65.230,67
73.095,58
58.872,74
24,16
112,06
763.670,01
742.631,13
619.862,58
19,81
97,25
PPh Migas
Penerimaan DJP Termasuk Migas
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Sumber: Laporan Realisasi Perpajakan Tahun 2011 DJPB dan UU APBN
Realisasi penerimaan pajak termasuk PPh Migas periode Januari s.d. Desember 2011 sebesar Rp742,63 Triliun
atau sebesar 97,25%. Jika dibandingkan dengan realiasi penerimaan periode yang sama tahun 2010 sebesar
Rp627,46 Triliun, maka terdapat pertumbuhan sebesar 18,35%. Rincian penerimaan pajak sepanjang tahun
2011 per periode bulan tampak pada tabel 3.2.
Tabel 3.2
Realisasi Penerimaan Pajak Tahun 2011 per Periode Bulan
Penerimaan Neto
Bulan
(1)
PPh
Non Migas
Migas
PPN dan
PPNBM
PBB
PL
Total Non
Migas
Total
Penerimaan
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)=(2)+(4)
+(5)+(6)
(8)=(3)+(7)
Januari
25.145,63
4.310,73
14.709,59
120,47
258,70
40.234,29
44.545,02
Februari
22.058,53
0,33
18.934,85
134,37
281,33
41.409,07
41.409,40
Maret
25.823,40
8.465,23
19.029,76
265,90
331,09
45.450,16
53.915,38
April
53.628,28
5.760,29
21.849,67
460,88
318,53
76.257,36
82.017,65
Mei
23.119,90
10.329,49
17.725,13
560,57
352,29
41.836,89
52.116,38
Juni
23.656,88
5.465,55
20.250,61
684,32
322,31
44.914,11
50.379,66
Juli
31.322,75
0,97
21.131,90
1,065,99
383,13
53.903,76
53.904,73
Agustus
27.519,61
6.576,57
23.682,13
12.553,33
363,44
64.118,51
70,695,08
September
28.985,55
10.067,20
23.367,72
1.617,18
292,77
54.263,23
64.330,43
Oktober
25.539,14
3.465,42
23.091,66
1.021,84
316,49
49.969,12
52.434,54
November
29.633,55
10.492,45
22.450,23
5.220,39
338,54
57.642,71
68.135,16
Desember
41.473,25
8.161,35
51.510,80
6.184,59
367,71
99.536,34
107.697,70
357.986,46
73.095,58
277.733,04
29.889,71
3.926,34
669.535,54
742.631,13
Realisasi Tahun
2011
33.746,35
65.230,67
298.441,39
29.057,78
4.193,82
698.439,34
763.670,01
% Realisasi 2011
thd
Rencana
2011
APBN 2011
97,61
112,06
93,06
102,86
93,62
95,56
97,25
Realisasi s.d 31
Desember 2010
297.859,84
58.872,74
230.581,04
28.580,61
4.968,34
560.989,84
619.862,58
APBN-P 2010
306.836,64
55.382,38
262.962,99
25.319,15
3.841,93
598.960,71
654.343,09
% Realisasi 2010
thd
Rencana
APBN-P 2010
97,07
106,30
87,69
112,88
103,29
93,66
94,73
Pe r t u m b u h a n
2010 - 2011
20,19%
24,16%
20,45%
4,58%
-1,06%
19,35%
19,81%
Sumber: Laporan Realisasi Pajak Tahun Anggaran 2011 - DJPb
Catatan: Di dalam pen. PBB 2011 termasuk pen. Neto BPHTB sebesar (Rp730,15juta)
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
27
Tidak tercapainya target Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPNBM),
yaitu Rp277,733 Triliun, kurang Rp21 Triliun dari target sebesar Rp298,44 Triliun. Rendahnya capaian PPN ini
disebabkan karena seharusnya PPN dikenakan pada semua transaksi keuangan. Tetapi pada kenyataannya,
banyak transaksi yang tidak tercatat atau yang dikenal dengan istilah ekonomi bawah tanah (underground
economy) seperti transaksi oleh pedagang kaki lima. Meskipun demikian, dari sisi pertumbuhan, kinerja PPN
dan PPNBM mengalami pertumbuhan sebesar 20,45%. Ke depan, Kementerian Keuangan akan lebih fokus
pada usaha perbaikan administrasi perpajakan dan pengawasan, termasuk mendata Wajib Pajak seperti
dalam Sensus Pajak, sehingga tidak ada lagi potensi PPN yang luput dari pengenaan pajak ini.
Rencana penerimaan perpajakan tahun 2012 adalah sebesar Rp1.032,57 Triliun atau memberikan kontribusi
sebesar 78,74% dari rencana penerimaan negara tahun 2012 sebesar Rp1.311,38 Triliun. Untuk mengamankan
rencana penerimaan perpajakan Tahun 2012 tersebut, maka telah disusun langkah-langkah strategis sebagai
berikut:
1)
Penyempurnaan sistem administrasi pajak Sektor Pajak Pertambahan Nilai (PPN), yang dilakukan
melalui beberapa hal sebagai berikut.
a) Reviu ulang kebijakan pemberian Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (NPPKP).
b) Penelitian ulang efektivitas Pengusaha Kena Pajak (PKP) dimana PKP yang sudah tidak efektif lagi
c)
akan dicabut NPPKP-nya.
Penyempurnaan sistem Teknologi Informasi yang berkaitan dengan konfirmasi Pajak Keluaran –
2)
Pajak Masukan (PK-PM).
Pengawasan secara lebih intensif pada sektor usaha tertentu yang memberikan kontribusi signifikan
3)
4)
terhadap penerimaan perpajakan.
Pembinaan dan pemberian fasilitas perpajakan untuk sektor Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM).
Peningkatan Penegakan Hukum di Bidang Perpajakan dan Penyempurnaan Sistem Piutang Pajak Secara
5)
6)
7)
On-line.
Pelaksanaan program Sensus Pajak Nasional yang lebih terencana, terarah, dan terukur.
Peningkatan kualitas SDM khususnya Account Representative, Pemeriksa Pajak, dan Juru Sita.
Penyempurnaan sistem pengendalian internal melalui peningkatan fungsi kepatuhan internal,
implementasi nilai-nilai Kementerian Keuangan dan Peningkatan Efektifitas Whistle Blowing System.
Selain dari langkah strategis tersebut, penggalian potensi pajak juga dilakukan dengan cara ekstensifikasi
dan intensifikasi. Ekstensifikasi merupakan penggalian potensi pajak dengan menambah jumlah Wajib Pajak,
sedangkan intensifikasi adalah penggalian potensi pajak dengan mengoptimalkan penerimaan pajak dari
Wajib Pajak yang terdaftar. Mapping, profiling, dan benchmarking merupakan kegiatan intesifikasi penggalian
potensi penerimaan pajak yang telah dituangkan dalam Nota Keuangan APBN 2011, yang menyebutkan:
“...Program intensifikasi atau penggalian potensi perpajakan dari
Wajib Pajak yang telah terdaftar dilaksanakan melalui:
1) Kegiatan mapping dan benchmarking.
2) Pemantapan profil seluruh Wajib Pajak”.
28
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Mapping adalah kegiatan pemetaan yang menggambarkan potensi perpajakan dan keunggulan fiskal yang
terdapat di wilayah kerja Kantor Pelayanan Pajak (KPP)/Kantor Wilayah (Kanwil) Direktorat Jenderal Pajak.
Pembuatan mapping bertujuan untuk memperoleh informasi berupa gambaran umum potensi perpajakan
dan keunggulan fiskal masing-masing wilayah kerja KPP/Kanwil.
Profiling merupakan kegiatan penyusunan profil Wajib Pajak yang berisi rangkaian data dan informasi
fiskal Wajib Pajak, yang antara lain memuat identitas, kegiatan usaha, serta riwayat perpajakan Wajib Pajak
secara berkesinambungan. Profiling menjadi dasar bagi pihak KPP untuk melakukan analisis sehingga dapat
memperkirakan besarnya potensi pajak dari masing-masing Wajib Pajak. Selain itu, profiling juga berfungsi
untuk perbaikan sistem administrasi perpajakan dalam melakukan pengawasan kepatuhan formal maupun
material Wajib Pajak serta sebagai alat pengawasan kinerja KPP.
Adapun benchmarking adalah proses pembuatan acuan (benchmark) dengan membandingkan performa
rasio-rasio keuangan suatu Wajib Pajak dengan performa keuangan Wajib Pajak-Wajib Pajak lainnya. Performa
keuangan tersebut terkait antara lain dengan tingkat omset, laba perusahaan, berbagai input dalam
kegiatan usaha, serta biaya-biaya untuk melihat kewajaran performa keuangan tersebut dengan rasio-rasio
yang dilaporkan oleh Wajib Pajak-Wajib Pajak lain yang dianggap setara/sekelompok. Proses ini juga dapat
digunakan untuk menilai risiko kewajaran laporan kinerja perusahaan serta pemenuhan kewajiban perpajakan
Wajib Pajak. Pada tahun 2009, Kementerian Keuangan telah mulai menggunakan metode total benchmarking.
Sampai dengan akhir 2010 dihasilkan benchmark untuk 115 Klasifikasi Lapangan Usaha (KLU) dan sejak awal
2011 mulai dilaksanakan penyempurnaan metodologi pembuatan benchmark, yaitu benchmark behavior
model. Saat ini pengembangan benchmark behavior model telah menghasilkan benchmark yang sedang diuji
coba kegunaannya oleh KPP.
Metode mapping, profiling, dan benchmarking sebenarnya telah dilaksanakan sejak tahun 2007, seiring dengan
reformasi di bidang perpajakan yang meliputi pengawasan dan penggalian potensi penerimaan pajak yang
dilakukan dengan cara yang terstruktur, terukur, sistematis, standar, dan dapat dipertanggungjawabkan. Saat
ini program tersebut terus diperbaiki dan diperdalam, antara lain dengan penggunaan aplikasi teknologi
informasi seperti Approweb (Aplikasi Profile Wajib Pajak berbasis Web) dan program feeding (pertukaran data).
Kegiatan mapping, profiling dan benchmarking merupakan kegiatan yang dilakukan secara simultan dan
merupakan suatu rangkaian dalam alur penggalian potensi pajak.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
29
2.
Jumlah penerimaan Bea dan Cukai.
Tabel 3.3.
Realisasi Penerimaan Bea dan Cukai Per 31 Desember 2011
(Juta Rupiah)
No.
Jenis Penerimaan
1
1.
Target APBN-P
2
4
%
Nominal
%
7(6/3)
5(4/3)
6(4-3)
BEA MASUK
21.500.792,21
25.238.844,47
117,39%
3.738.052,27
Bea masuk Rill
21.000.792,21
25.191.492,93
119,95%
4.190.700,72
19,95%
500.000,00
47.351,54
9,47%
(452.648,46)
-90,53%
Bea masuk DTP
3
Realisasi
Surplus (Defisit) Per 30
Desember
17,39%
2.
CUKAI
68.075.339,10
77.009.461,32
113,12%
8.934.122,22
13,12%
3.
BEA KELUAR
25.439.075,95
28.855.579,54
113,43%
3.416.503,62
13,43%
115.015.207,23
131.103.885,33
113,99%
16.088.678,11
13,99%
Total
Keterangan:
1. Data Bea Masuk dan Cukai termasuk pendapatan DA dan sudah dikurangi restitusi
2. Sumber data :Direktorat Pengelolaan Kas Negara- Ditjen Perbendaharaan
Total realisasi penerimaan Bea Masuk, Cukai dan Bea keluar (termasuk Bea Masuk Ditanggung Pemerintah-BM
DTP) sampai dengan 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp131.103,89Miliar (lihat tabel 3.3.), yang terdiri atas:
1)
Bea Masuk.
Penerimaan Bea Masuk terdiri dari Bea Masuk Riil dan BM-DTP. Realisasi penerimaan Bea Masuk
sampai dengan 31 Desember 2011 sebesar Rp25.238,84 Miliar (117,39% dari target), yaitu Bea
Masuk Riil Rp25.191,49 Miliar (119,95% dari target) dan BM-DTP Rp47,3 Miliar (9,47% dari target).
2)
Cukai.
Realisasi penerimaan Cukai sampai dengan 31 Desember 2011 sebesar Rp77.009,46 Miliar atau
(113,12% dari target APBN-P), yang terdiri atas Cukai Hasil Tembakau, Cukai Mengandung Etil
Alkohol, dan Cukai Etil Alkohol.
3)
Bea Keluar.
Realisasi penerimaan Bea Keluar sampai dengan 31 Desember 2011 sebesar Rp28.855,58 Miliar
atau (113,43% dari target APBN-P).
Jika tidak memasukkan unsur BM-DTP, jumlah penerimaan Bea dan Cukai sampai dengan akhir Desember
2011 sebesar Rp131.056,53 Miliar atau sebesar 114,44% dibandingkan target APBN-P 2011 (Non BM DTP).
Realisasi penerimaan Bea dan Cukai pada tahun 2011 mengalami peningkatan dibandingkan dengan realisasi
penerimaan Bea dan Cukai tahun 2010, terdiri dari kenaikan jenis penerimaan Bea Masuk sebesar Rp5.431,06
Miliar (naik 27,48%), Cukai sebesar Rp10.844,17 Miliar (naik 16,39%), dan Bea Keluar sebesar Rp19.957,80 Miliar
(naik 224,30%). Perbandingan realisasi penerimaan Bea Masuk, Cukai, dan Bea Keluar tahun 2010 dan 2011
adalah sebagaimana tampak pada tabel 3.4.
30
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Tabel 3.4
Perbandingan Capaian Penerimaan DJBC Non BM-DTP Tahun 2010 dan 2011
(Miliar rupiah)
2010
Jenis
Penerimaan
APBN-P
Bea Masuk
15.106,81
Bea Keluar
2011
Realiasai
19.760,43
%
APBN-P
130,80
21.000,79
Growth
Realiasai
25.191,49
%
Nominal
119,95
%
5.431,06
27,48
5.545,56
8.897,78
164,13
25.439,08
28.855,58
113,43
19.957,80
224,30
Cukai
59.256,92
66.165,29
111,64
68.075,34
77.009,46
113,12
10.844,17
16,39
Total
79.827,29
94.823,50
118,79
114.515,21
131.056,53
114,44
36.233,03
38,21
Ket: Target dan realisasi BM tidak termasuk BM DTP
Secara keseluruhan penerimaan Bea dan Cukai pada tahun 2011 mengalami peningkatan 38,2% dibandingkan
periode yang sama tahun 2010. Penerimaan Bea Keluar merupakan sektor yang meningkat sangat signifikan
yaitu sebesar 224,30%.
Di samping melaksanakan pemungutan terhadap pungutan negara di bidang Kepabeanan dan Cukai,
Kementerian Keuangan juga melaksanakan pemungutan di bidang perpajakan lainnya yaitu pemungutan
terhadap Pajak Dalam Rangka Impor (PDRI) yang meliputi PPN Impor, PPNBM Impor dan PPh pasal 22 Impor
serta pemungutan terhadap PPN Hasil Tembakau. Selama tahun 2011 berhasil dicapai penerimaan dari PDRI dan
PPN Hasil Tembakau sebesar Rp153.542,47 Miliar atau naik 25,26% dibandingkan tahun 2010 (lihat tabel 3.5.).
Tabel 3.5
Realisasi Penerimaan PDRI dan PPN HT Tahun 2010 dan 2011
(Miliar rupiah)
Jenis Penerimaan
2010
PPN Impor
82.706,29
PPh BM Impor
Growth
2011
Nominal
107.016,02
%
24.309,73
29,39
4.791,58
5.374,48
583,90
12,19
24.598,53
28.295,19
4.696,66
19,90
Sub total PDRI
111.095,40
140.685,69
29.590.29
26,64
PPN Cukai HT
11.485,30
12.856,78
1.371,48
11,94
122.580,70
153.542,47
30.961,77
25,26
PPh psl 22 Impor
Total Pajak
Baik kenaikan bea cukai maupun penerimaan yang terkait impor disebabkan oleh beberapa faktor sebagai
berikut:
1)
Bea Masuk.
Tercapainya target penerimaan bea masuk per 31 Desember 2011 antara lain disebabkan oleh beberapa
faktor sebagai berikut:
a)
Nilai tukar Rupiah yang mengalami penguatan, mendorong tingkat importasi sehingga
meningkatkan dutiable import.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
31
Nilai Kurs Rata-rata sampai dengan Desember 2011 sebesar Rp8.775,21 menguat sebesar Rp324,64
(3,6%) dibanding periode yang sama tahun 2010 dan berada di bawah Kurs asumsi makro APBN-P
2011 sebesar Rp8.700.
Devisa impor Bayar sampai dengan Desember sebesar US$ 141,04 Miliar, meningkat 27,8%
dibandingkan periode yang sama tahun 2010 sebesar US$ 110,4 Miliar.
b)
Tarif efektif rata-rata yang berada di atas tarif yang diasumsikan.
Tarif efektif rata-rata, sampai dengan periode Desember 2011 sebesar 2,04%, naik 3,57%
dari periode yang sama tahun 2010 sebesar 1,97% meskipun masih berada di atas tarif yang
diasumsikan dalam APBN-P pada tahun 2011 sebesar 1,93%.
c)
Internal effort dalam peningkatan pelayanan dan pengawasan di bidang kepabeanan seperti
intensifikasi pemeriksaan dokumen dan fisik barang, pemberantasan penyelundupan, temuan
hasil audit dan lain-lain.
2)
Cukai.
Dapat terlampauinya penerimaan Cukai sampai dengan 31 Desember 2011, antara lain disebabkan
oleh -faktorfaktor sebagai berikut:
a)
Dampak kenaikan tarif Cukai Hasil Tembakau mulai Januari 2011.
Sebagai antisipasi kenaikan Tarif Cukai pada Januari 2011 terjadi peningkatan pesanan pita cukai
di akhir tahun 2010 yang pelunasannya dilakukan Bulan Januari dan Februari 2011.
Penurunan penerimaan cukai pada bulan Maret dikarenakan nilai pesanan pita cukai bulan
Januari dan Februari yang pembayarannya jatuh tempo bulan maret relatif sedikit/menurun
karena dampak kenaikan tarif cukai di 2011. Namun demikian untuk bulan April, penerimaan
cukai kembali normal.
b)
Internal effort dalam pemberantasan rokok ilegal, mengintensifkan kegiatan pemantauan
kepatuhan pengusaha antara lain dalam hal: produksi, pelekatan, maupun pencatatan,
memaksimalkan penagihan cukai, dan optimalisasi sosialisasi di bidang Cukai.
Dari sisi produksi Hasil Tembakau s.d. Desember 2011 dihasilkan produksi Hasil Tembakau sebesar
319,6 Miliar batang atau mengalami kenaikan sebesar 7,98% dibandingkan dengan produksi
Hasil Tembakau pada periode yang sama tahun 2010 sebanyak 295,9 Miliar batang. Kenaikan
produksi Hasil Tembakau tersebut, lebih disebabkan adanya effort internal dalam pemberantasan
peredaran rokok ilegal.
3)
Bea Keluar.
Tercapainya penerimaan Bea Keluar sampai dengan 31 Desember 2011 disebabkan antara lain oleh
faktor-faktor sebagai berikut:
a)
Tingginya Tarif Bea Keluar dan Harga Patokan Ekspor Crude Palm Oil (CPO).
Pengenaan Bea Keluar atas ekspor beberapa komoditi seperti CPO, Rotan, Kayu, Kulit, dan Kakao
sangat tergantung pada kebijakan pemerintah terkait dengan penetapan Harga Referensi yang
menentukan tarif dan Harga Patokan Ekspor.
32
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Sejak bulan September 2010 harga Referensi CPO meningkat seiring naiknya harga minyak
mentah dunia. Memasuki awal tahun 2011, tarif Bea Keluar CPO bulan Januari menjadi 20%, bulan
Februari dan Maret kembali meningkat menjadi 25% karena harga referensi yang sudah berada di
atas US$ 1.250/ton, sedangkan untuk tarif Bea Keluar Kakao masih 10%.
Penerimaan Bea Keluar Bulan Agustus 2011 kembali meningkat dibanding bulan sebelumnya
karena volume ekspor CPO yang tinggi dan tarif Bea Keluar Bulan Agustus menjadi 15%.
b)
Internal effort.
Dengan meningkatnya harga minyak dunia, harga CPO dan turunannya yang menjadi
komoditi substitusi minyak menjadi naik. Tingginya harga CPO dipasaran internasional
mendorong tingginya tingkat eksportasi sehingga menghasilkan Bea Keluar yang cukup
tinggi untuk mencegah penyelundupan ke luar negeri, Kementerian Keuangan meningkatkan
pengawasan yang lebih efektif terhadap lalu lintas komoditi CPO dan turunannya.
Berkaitan hal tersebut telah dikeluarkan Surat Edaran Direktur Jenderal Bea dan Cukai
Nomor SE-2/BC/2011 tanggal 21 Maret 2011 tentang optimalisasi pengawasan pengangkutan
ekspor dan/atau antar pulau, kelapa sawit, CPO, dan Produk turunannya.
Meskipun terjadi peningkatan penerimaan bea masuk dan cukai serta penerimaan dari aktivitas ekspor dan
impor, Kementerian Keuangan masih menghadapi beberapa kendala dan risiko fiskal dalam pencapaian
target penerimaan tahun 2011. Uraian tentang kendala dan risiko fiskal tersebut tampak berikut ini.
1)
Sektor Bea Masuk, yaitu antara lain:
a)
Konsekuensi Kerjasama Perdagangan Internasional melalui skema FTA (IJ-EPA, China, Korea, India,
AANZ).
b)
Fasilitas Pembebasan dan Keringanan Bea Masuk.
c)
Tarif umum Bea Masuk/Most Favourable Nations (MFN) cenderung menurunkan tarif efektif ratarata Bea Masuk.
d)
Kebijakan non tarif yang berorientasi pada pengendalian barang impor dan penggunaan produksi
dalam negeri.
2)
3)
Sektor Cukai, yaitu antara lain:
a)
Konsisten dengan Road Map Hasil Tembakau.
b)
Larangan merokok di tempat umum.
Sektor Bea Keluar, yaitu antara lain:
a)
Bea Keluar bukan merupakan instrumen penerimaan negara, karena tujuan penerapan Bea Keluar
adalah untuk mengantisipasi lonjakan harga yang tinggi, ketersediaan bahan baku dalam negeri,
kelestarian SDA, dan menjaga kestabilan harga komoditas dalam negeri (Pasal 2A UU Kepabeanan).
b)
Harga internasional CPO cenderung fluktuatif, yang berpengaruh pada penerimaan Bea Keluar.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
33
Strategi yang dilakukan Kementerian Keuangan dalam pencapaian target penerimaan tahun 2011 antara lain
adalah sebagai berikut:
1)
Optimalisasi di bidang Kepabeanan, yang meliputi hal-hal sebagai berikut:
a)
Peningkatan akurasi penelitian nilai pabean dan klasifikasi barang impor dan peningkatan
efektivitas pemeriksaan fisik barang.
b)
Optimalisasi fungsi unit pengawasan melalui peningkatan patroli darat dan laut dan peningkatan
pengawasan di daerah perbatasan terutama jalur rawan penyelundupan dan post audit.
2)
3)
Optimalisasi di bidang Cukai, yang meliputi hal-hal sebagai berikut:
a)
Kenaikan tarif cukai Hasil Tembakau.
b)
Optimalisasi Pengawasan peredaran Barang Kena Cukai (BKC).
c)
Pembinaan kepatuhan pengguna jasa terhadap ketentuan di bidang cukai.
d)
Penerapan manajemen risiko dalam pelayanan dan pengawasan di bidang cukai.
Peningkatan sektor Pelayanan, yang meliputi hal-hal sebagai berikut:
a)
Penyempurnaan implementasi Indonesia National Single Windows (INSW) dalam rangka
menyongsong ASEAN Single Windows (ASW).
b)
Pelayanan Kepabeanan 24 Jam sehari 7 hari seminggu di pelabuhan-pelabuhan utama.
c)
Pengembangan otomatisasi pelayanan di bidang kepabeanan dan cukai.
d)
Transformasi Kelembagaan dalam bentuk penetapan Kantor Modern Bea dan Cukai (2009/2010:
28 Kantor, 2011: 11 Kantor, dan 2012 direncanakan 76 kantor).
3.
Jumlah penerimaan PNBP.
Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) adalah seluruh penerimaan Pemerintah pusat yang tidak berasal dari
penerimaan perpajakan, jumlah PNBP secara nasional sebagaimana tercantum dalam APBN atau APBN-P.
Sementara itu, pencapaian penerimaan PNBP adalah realisasi penerimaan PNBP sesuai dengan Modul
Penerimaan Negara. Jumlah penerimaan negara yang termasuk dalam kelompok PNBP meliputi:
1)
penerimaan yang bersumber dari pengelolaan dana Pemerintah.
2)
penerimaan dari pemanfaatan sumber daya alam.
3)
penerimaan dari hasil-hasil pengelolaan kekayaan negara yang dipisahkan.
4)
penerimaan dari kegiatan pelayanan yang dilaksanakan Pemerintah.
5)
penerimaan berdasarkan putusan pengadilan dan yang berasal dari pengenaan denda administrasi.
6)
penerimaan berupa hibah yang merupakan hak Pemerintah.
7)
penerimaan lainnya yang diatur dalam Undang-undang tersendiri.
Total realisasi PNBP pada tahun 2011 berdasarkan MPN adalah sebesar Rp321,28 Triliun atau 112,09% dari
target PNBP dalam APBN-P sebesar Rp286,57 Triliun. Realisasi tersebut antara lain berasal dari:
34
1)
Penerimaan Sumber Daya Alam sebesar Rp214,11 Triliun;
2)
Penerimaan PNBP dari Bagian Pemerintah atas Laba BUMN yang sebesar Rp28,18 Triliun;
3)
PNBP Lainnya sebesar Rp68,59 Triliun;
4)
Pendapatan BLU sebesar Rp10,39 Triliun.
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Visualisasi realisasi PNBP secara nasional dari 4 (empat) komponen tersebut tampak pada gambar 3.1.
Gambar 3.1
Realisasi PNBP Nasional
㌀─
㈀㄀─
匀䐀䄀
䰀愀戀愀 䈀唀䴀一
倀一䈀倀 䰀愀椀渀渀礀愀
㤀─
䈀䰀唀
㘀㜀─
Capaian tahun 2011 mengalami peningkatan dari capaian tahun 2010 sebesar Rp51,91 Triliun atau 108,98%
dari target APBN-P 2010 yaitu sebesar Rp247,18 Triliun. Terlampauinya target PNBP yang ditetapkan dalam
APBN-P terutama disebabkan oleh realisasi harga minyak mentah Indonesia (Indonesian Crude Price - ICP) yang
rata-ratanya mencapai U$D 109,94 per barrel. Hal ini berarti realisasi ICP tersebut jauh di atas asumsi ekonomi
makro dalam APBN yang ditetapkan sebesar U$D 95 per barrel.
Perkembangan realisasi PNBP dari tahun 2010 ke 2011 tersebut tampak pada tabel 3.6.
Tabel 3.6
Perkembangan Penerimaan Negara Bukan Pajak dan Penerimaan Migas
Tahun Anggaran 2011
(Miliar rupiah)
MAP
Keterangan
APBN-P 2011
Buku Merah
2)
% Realisasi
Buku
Merah thd
APBN
% Realisasi
Buku
Merah thd
APBN-P
APBN 2012
268.941,86
250.906,99
286.567,32
321.804,29
127,97
122,04
277.991,38
Penerimaan Sumber Daya Alam
(SDA)
168.825,44
163.119,23
191.976,02
214.026,24
131,21
111,49
177.263,35
1
152.733,24
149.339,80
173.167,27
193.426,21
129,52
111,49
159.471,89
111.814,92
107.540,68
123.051,03
141.239,12
131,34
114,78
113.681,49
40.918,31
41.799,12
50.116,24
52.187,09
124,85
104,13
45.790,40
16.092,20
13.779,43
18.808,75
20.600,03
149,50
109,52
17.791,46
12.646,75
10.365,17
15.394,50
16.651,47
160,65
108,17
14.453,95
160,83
168,48
273,16
287,33
170,55
105,19
158,90
12.485,92
10.196,70
15.121,34
16.364,14
160,48
108,22
14.295,05
SDA Migas
4211
a.
Minyak Bumi
4212
b.
Gas Alam
2
SDA Non Migas
a.
Pertambangan Umum
421211
-
Iuran Tetap
421312
-
Royalti
4214
APBN 2011
I. Penerimaan Negara Bukan Pajak
(PNBP)
421 A
4213
Realisasi
LKPP 2010
Kehutanan
3.009,67
2.908,14
2.908,14
3.202,02
110,11
110,11
2.954,45
421411
b.
-
Dana Reboisasi
1.764,96
1.279,18
1.279,18
1.795,35
140,35
140,35
1.409,73
421421
-
Provisi Sumber Daya
Hutan (PSDH)
797,33
1.359,05
1.359,05
855,04
62,91
62,91
1.304,89
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
35
% Realisasi
Buku
Merah thd
APBN
% Realisasi
Buku
Merah thd
APBN-P
321.804,29
127,97
122,04
277.991,38
94,89
119,08
125,48
125,48
12,55
175,02
175,02
432,55
247,15
247,15
227,29
92,00
150,00
150,00
183,84
122,56
122,56
150,00
343,79
356,11
356,11
562,70
158,01
158,01
233,06
Keterangan
Realisasi
LKPP 2010
APBN 2011
APBN-P 2011
I. Penerimaan Negara Bukan Pajak
(PNBP)
268.941,86
250.906,99
286.567,32
271,54
94,89
175,85
MAP
421431
-
Iuran
Pengusaha
(HPH)
421441
-
Pendapatan
Penggunaan
Kawasan Hutan
4215
4216
c.
Perikanan
d.
Pertambangan
Bumi
Hak
Hutan
Panas
Buku Merah
2)
APBN 2012
422 B
Bagian Laba BUMN
30.096,93
27.590,40
28.835,82
28.173,44
102,11
97,70
28.001,29
423 C
PNPB Lainnya
59.428,64
45.166,55
50.339,44
68.493,26
151,65
136,06
53.492,30
Pendapatan Penjualan dan
Sewa
16.498,91
16.745,37
17.499,49
21.374,76
127,65
122,15
24.446,25
Pendapatan Penjualan
Hasil Produksi/Sitaan
6.304,68
6.190,04
6.190,04
9.241,80
149,30
149,30
13.579,22
Pendapatan
Penjualan
Hasil
Tambang
5.905,30
6.134,95
6.134,95
7.590,32
123,72
123,72
13.449,73
-
Pendapatan Penjualan
Aset
263,88
28,18
28,18
134,29
476,55
476,55
5,19
-
Pendapatan Sewa
147,50
84,61
84,61
195,10
230,58
230,58
142,81
-
Pendapatan
Bersih
Hasil Penjualan BBM
401,66
-
Pendapatan
mentah DMO
112,59
105,01
10.719,03
-
Pendapatan
Lainnya
dari Keg. Hulu Migas
4231
1
-
-
2
Pendapatan Jasa
3
Pendapatan Bunga
4
Pendapatan Kejaksaan dan
Peradilan
5
Pendapatan Pendidikan
6
Pendapatan Gratifikasi dan
Uang Sitaan Hasil Korupsi
7
Pendapatan
Denda
8
9.225,10
10.442,54
11.196,66
156,10
11.757,36
46,19
25.416,55
22.179,87
22.536,63
27.330,70
123,22
121,28
23.983,02
7.352,41
2.000,00
2.000,00
4.661,83
233,09
233,09
1.736,31
166,61
36,54
36,54
240,81
659,08
659,08
98,72
2.983,45
3.671,10
3.669,84
2.918,05
79,49
78,87
2.660,47
213,77
47,80
47,80
92,86
194,26
194,26
62,25
704,80
467,53
467,53
1.316,34
281,55
281,55
474,35
Pendapatan Lain-lain
6.092,15
18,35
4.052,61
10.557,92
57.549,03
260,52
30,93
Pendapatan
Penerimaan
TAYL
5.763,38
11,51
4.045,77
7.954,16
69.127,41
196,60
6,35
10.590,84
15.030,81
15.416,04
10.391,36
69,13
67,41
19.234,45
424 D
Minyak
0,02
Iuran
dan
dari
Kembali
Pendapatan BLU
II. Penerimaan Migas (SDA + PPh)
220.987,17
215.335,95
249.594,60
278.325,33
129,25
111,51
231.106,49
1
SDA Migas
152.733,24
149.339,80
173.167,27
193.426,21
129,52
111,70
159.471,89
41111
2
PPh Migas
58.872,73
55.553,61
65.230,67
73.095,58
131,58
112,06
60.915,57
423132
3
Pen. Minyak mentah DMO
9.225,10
10.442,54
11.196,66
11.757,36
112,59
105,01
10.719,03
4
Pendapatan Lainnya dari
Keg. Hulu Migas
156,10
0,00
0,00
46,19
423139
Sumber: Direktorat Penerimaan Negara Bukan Pajak
1)
Data Realisasi Sementara per 30 Desember 2011 berdasarkan pencatatan Dit. PNBP
2)
Data Realisasi Sementara per 30 Desember 2011 berdasarkan Buku Merah
36
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
0,00
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Pencapaian target PNBP pada tahun 2011 tersebut sekaligus memecahkan rekor pencapaian PNBP yang
sebelumnya dicetak pada tahun 2008 yakni Rp320,60 Triliun dengan ICP sebesar USD101,31 per barrel.
Perkembangan realisasi PNBP dan ICP dalam lima tahun terakhir tersaji dalam grafik 3.1 berikut.
Grafik 3.1
Perkembangan Realisasi PNBP dan ICP Tahun 2007 - 2011
㌀㔀　㌀㈀㄀⸀㈀㠀
㌀㈀　⸀㘀　㌀　㈀㔀　㈀㘀㠀⸀㘀㠀
㈀㈀㜀⸀㄀㜀
㈀㄀㔀⸀㄀㈀
㈀　㄀㔀　㄀　㄀　㤀⸀㤀㐀
㄀　㄀⸀㌀㄀
㘀㤀⸀㘀㤀
㔀㠀⸀㔀㔀
㜀㠀⸀　㜀
㔀　㈀　㜀
㈀　㠀
刀倀 吀爀椀氀椀礀甀渀
㈀　㤀
㈀　㄀　㈀　㄀㄀
唀匀䐀⼀戀愀爀爀攀氀
Di samping oleh variabel ekonomi makro, tercapainya target PNBP juga disebabkan oleh upaya ekstensifikasi
dan intensifikasi yang dilakukan. Ekstensifikasi PNBP dilakukan dengan mempercepat penyelesaian Rancangan
Peraturan Pemerintah tentang Jenis dan Tarif PNBP. Hal ini ditempuh dalam rangka menginventarisasi
berbagai jenis PNBP baru yang potensial untuk dipungut oleh Kementerian/Lembaga. Adapun intensifikasi
dilakukan antara lain dengan melakukan penagihan secara intensif atas piutang PNBP, terutama yang berasal
dari piutang migas. Strategi Pengelolaan PNBP dilakukan dengan melakukan revisi atas Undang-undang
Nomor 20 tahun 1997 tentang PNBP, melakukan evaluasi ijin penggunaan PNBP secara menyeluruh, dan
pembangunan aplikasi on-line billing system dalam rangka menatausahakan penyetoran PNBP.
2. Sasaran Strategis 2: pelaksanaan belanja negara yang optimal (KK-2).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 2 (dua) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 2. Pelaksanaan belanja negara yang optimal
Indikator Kinerja
Target
Realisasi
%
1.
Persentase penyerapan belanja negara dalam DIPA K/L
90%
87,76%
97,51
2.
Persentase ketepatan pola penarikan dana DIPA K/L
50%
89,58%
120,00
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
37
Uraian mengenai kedua IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Persentase penyerapan belanja negara dalam DIPA K/L (KK-2.1).
Realisasi penyerapan anggaran K/L sampai dengan triwulan IV tahun anggaran 2011 adalah sebesar
Rp414,35 Triliun (87,76%) dari pagu dalam tahun anggaran 2011 sebesar Rp472,13 Triliun (data per
tanggal 20 Januari 2012). Jika di bandingkan dengan rata-rata penyerapan anggaran K/L pada triwulan
IV tahun anggaran 2009 dan 2010 yang mencapai 88,91%, maka persentase penyerapan belanja negara
dalam DIPA K/L di tahun 2011 tidak mencapai target. Secara lengkap penyerapan dana dalam DIPA K/L
dapat ditabulasikan dalam tabel 3.7 pada halaman berikut ini:
Tabel 3.7
Realisasi penyerapan belanja negara dalam DIPA Kementerian/Lembaga Tahun 2011
(Triliun)
No
Pagu (Rp)
Realisasi
%
1.
Triwulan I
Periode
433,24
47,29
10,93
2.
Triwulan II
434,90
60,28
13,81
3.
Triwulan III
438,72
100,25
22,85
4.
Triwulan IV
472,13
414,35
87,76
Target tersebut tidak tercapai dikarenakan beberapa hal, antara lain terdapatnya pemblokiran dana
belanja modal dan belanja barang dalam DIPA Kementerian/Lembaga serta terlambatnya pengajuan
proses penyelesaian blokir dalam DIPA yang dilakukan oleh Kementerian/Lembaga.
Hal lain yang mengakibatkan tidak tercapainya target adalah lambatnya penyelesaian APBN-P sehingga
Kementerian/Lembaga tidak mempunyai waktu yang cukup untuk melaksanakan kegiatan yang dananya
tersedia dalam APBN-P. Selain itu beberapa Kementerian/Lembaga tidak dapat memenuhi persyaratan
yang diperlukan dalam memperoleh persetujuan Menteri Keuangan dan dokumen clearance (persetujuan
prinsip) dari Kementerian Pekerjaan Umum sebagai persyaratan pelaksanaan kontrak tahun jamak
(multiyears) dan nilainya di atas Rp10 Miliar. Lambatnya pertanggungjawaban satuan kerja terhadap
Uang Persediaan dan Tambahan Uang Persediaan pada seluruh Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan juga merupakan faktor yang menyebabkan realisasi penyerapan belanja negara dalam
DIPA tidak mencapai target yang ditetapkan.
Penyebab lain rendahnya penyerapan belanja Kementerian/Lembaga adalah sebagai berikut:
1)
Terlambatnya pelaksanaan pengadaan barang dan jasa pada K/L, yang antara lain disebabkan
oleh:
a)
Kurangnya SDM/panitia pengadaan yang memiliki sertifikat pengadaan barang dan jasa;
b)
Terlalu berhati-hatinya SDM K/L dalam pengadaan barang dan jasa;
c)
Keengganan SDM K/L untuk ditunjuk sebagai panitia lelang, mengingat tidak seimbangnya
antara risiko dengan imbalan yang diterima.
38
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
2)
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Kurangnya koordinasi antara bagian perencanaan dengan bagian pelaksanaan anggaran pada
K/L.
3)
Terlambatnya penunjukkan pengelola keuangan (KPA, PPK, Bendahara Pengeluaran) pada K/L.
4)
Pengelola keuangan pada K/L kurang memahami sepenuhnya proses pengelolaan keuangan
(pencairan APBN).
Dalam rangka melakukan perbaikan atas penyerapan belanja negara dalam DIPA K/L, pada tahun 2012
direncanakan akan dilakukan langkah-langkah sebagai berikut:
1)
Percepatan penyelesaian peraturan mengenai ketentuan revisi DIPA,
2)
Percepatan penerbitan peraturan tentang pembayaran dan pencairan dana,
3)
Monitoring dan evaluasi penyerapan anggaran,
4)
Perumusan langkah-langkah percepatan penyerapan anggaran.
Di sisi pelaksanaan anggaran belanja, Kementerian Keuangan telah menyelesaikan pembayaran subsidi
energi sesuai dengan kebutuhan. Berbeda dengan jenis belanja lain yang realisasinya tidak boleh melebih
pagu, anggaran untuk pembayaran subsidi energi lebih fleksibel. Artinya, sesuai dengan Undang-Undang
APBN-P 2011, belanja subsidi BBM, LPG tabung 3 kg, dan subsidi listrik tersebut dapat disesuaikan
dengan kebutuhan realisasi pada tahun anggaran berjalan untuk mengantisipasi deviasi realisasi asumsi
ekonomi makro dan perubahan parameter subsidi, berdasarkan kemampuan keuangan negara. Selama
tahun 2011, nilai subsidi energi yang berhasil dikucurkan adalah Rp255,61 Triliun. Angka tersebut berasal
dari pembayaran subsidi BBM dan LPG tabung 3 kg sebesar Rp165,16 Triliun (127,32% dari pagu APBN-P)
dan subsidi listrik Rp90,45 Triliun (137,95% dari pagu APBN-P).
b.
Persentase ketepatan pola penarikan dana DIPA K/L (KK-2.2).
IKU ini diukur secara semesteran, berdasarkan trend pola penarikan dana DIPA K/L dua tahun yang lalu.
Target capaian IKU pada tahun 2011 sebesar 50% adalah dikarenakan IKU ini merupakan IKU baru pada
tahun 2011.
Pada triwulan IV tahun 2011, realisasi capaian ketepatan pola penarikan dana DIPA K/L sebesar 96,17%
berdasarkan persentase realisasi triwulan IV tahun anggaran 2011 sebesar 85,51% dibanding dengan
realisasi triwulan IV periode tahun 2009-2010 sebesar 88,91% sehingga pada tahun 2011 realisasi capaian
IKU ini adalah 89,58% yang merupakan rata-rata realisasi triwulan II dan triwulan IV. Persentase ketepatan
pola penarikan dana DIPA K/L selain merupakan IKU baru di tahun 2011, IKU ini juga menggambarkan
tingkat kedisiplinan K/L dalam melakukan penarikan dana yang merupakan salah satu faktor strategis
dalam kaitannya dengan fungsi APBN sebagai penggerak pembangunan nasional, sehingga walaupun
sudah melampaui target, akan tetapi masih perlu dilakukan peningkatan.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
39
Persentase penyerapan anggaran untuk masing-masing triwulan dalam tabulasi pada halaman 36 juga
menunjukkan bahwa pola penarikan dana DIPA umumnya kecil pada triwulan I dan II, dan semakin
membesar pada triwulan terakhir tahun anggaran.
Untuk meningkatkan penyerapan anggaran yang sekaligus memperbaiki pola penarikan dana DIPA
K/L, berbagai upaya yang telah dilakukan untuk mengoptimalkan tingkat penyerapan DIPA K/L adalah
sebagai berikut:
1)
Melakukan optimalisasi pelayanan dalam proses penelaahan dan penyelesaian DIPA/revisi DIPA
secara tepat waktu.
2)
Melakukan optimalisasi sosialisasi segala ketentuan dan prosedur pelaksanaan anggaran kepada
K/L atau satker.
3)
Melakukan optimalisasi monitoring penyerapan anggaran.
4)
Menerbitkan ketentuan-ketentuan terkait percepatan penyerapan anggaran.
5)
Melakukan penyusunan proyeksi penyerapan anggaran berdasarkan rencana pencairan dana
pada Halaman III DIPA (Disbursement).
6)
Melakukan pemantauan dan penyesuaian rencana pencairan dana.
7)
Evaluasi pola penarikan dana DIPA K/L secara berkala (triwulanan).
3. Sasaran Strategis 3: Pembiayaan dalam jumlah yang cukup efisien dan aman bagi
kesinambungan fiskal (KK-3).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasi 3 (tiga) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 3. Pembiayaan dalam jumlah yang cukup efisien dan aman bagi kesinambungan fiskal
Indikator Kinerja
1.
Target
Realisasi
%
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang
yang cukup, efisien, dan aman
100,00%
99,17%
118,34
2.
Persentase pencapaian target effective cost
100,00%
83,50%
116,50
3.
Persentase pemenuhan struktur portofolio utang sesuai
dengan strategi
100,00%
96,80%
113,60
Uraian mengenai ketiga IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang cukup, efisien, dan aman (KK-3.1)
Pembiayaan APBN harus dapat disediakan dalam jumlah yang cukup, dan tersedia pada saat diperlukan
dengan biaya yang efisien dan tingkat risiko terkendali. Pembiayaan meliputi pembiayaan defisit (deficit
financing), dan pembayaran kembali utang jatuh tempo (debt refinancing). Sebagaimana tampak pada
IKU 1 di atas, target pencapaian indikator persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang
cukup, efisien, dan aman pada tahun 2011 dapat tercapai dengan baik.
Sumber pembiayaan dari utang meliputi penerbitan Surat Berharga Negara (SBN) yaitu Surat Utang
Negara (SUN), Surat Berharga Syariah Negara (SBSN), dan pengadaan Pinjaman Luar Negeri (Pinjaman
Program, Pinjaman Proyek), serta Pinjaman Dalam Negeri.
40
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Debt refinancing terutama dilakukan melalui penerbitan utang baru dengan terms and conditions (biaya
dan tingkat risiko) yang lebih baik. Penerbitan SUN dan SBSN serta pengadaan pinjaman dilakukan di
pasar keuangan domestik maupun internasional dari investor individu dan institusi, kreditor multilateral,
kreditor bilateral, dan kreditor komersial. Penerbitan SUN dan SBSN harus didukung terutama oleh upaya
pengembangan pasar domestik SBN yang dalam (deep), likuid, dan aktif melalui diversifikasi instrumen
SBN, dan penggunaan metode penerbitan/penjualan SBN yang transparan dan efektif (private placement,
book building, dan lelang), serta pembangunan infrastruktur pasar sekunder (primary dealership,
pengembangan benchmark yield curve, dan mekanisme pembentukan harga yang efisien). Sedangkan
pengadaan pinjaman harus didukung oleh penerapan readiness criteria yang ketat dan aktivitas
monitoring dan evaluasi pinjaman proyek yang efektif.
Pembiayaan APBN melalui utang harus didukung dengan pengelolaan berbagai risiko (risiko mata uang,
risiko suku bunga, dan risiko refinancing) dengan upaya mitigasi risiko. Hal tersebut bisa dilakukan dengan
misalnya, debt securities buyback, loan prepayment, debt-switch/reprofiling, debt swap, restrukturisasi
pinjaman, dan hedging.
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang cukup, efisien, dan aman yang menjadi
IKU unit pengelola utang dihitung dari realisasi penerbitan SBN dan pengadaan pinjaman program.
Pemenuhan pembiayaan dari pinjaman yang digunakan sebagai komponen IKU hanya yang berasal dari
pinjaman program dan tidak termasuk pinjaman proyek karena sifat pinjaman program yang relatif sama
dengan SBN dalam hal pola penarikannya. Pinjaman proyek tidak dimasukkan ke dalam komponen IKU
karena penyerapan pinjaman proyek sangat dipengaruhi Kementerian/Lembaga sebagai Executing Agency.
Dalam memenuhi target pembiayaan melalui utang, realisasi penerbitan SBN/pengadaan pinjaman
program dilakukan dengan menggunakan konsep gross agar lebih mencerminkan upaya/kinerja
Pemerintah dalam memenuhi total kebutuhan pembiayaan APBN yang berasal dari utang.
Terdapat perubahan target pembiayaan melalui utang dari semula Rp220,46 Triliun (dalam strategi
pembiayaan tahunan melalui utang tahun 2011) menjadi Rp219,96 Triliun. Hal ini disebabkan oleh
beberapa faktor sebagai berikut:
1)
Perubahan strategi pembiayaan tahunan melalui utang pada bulan November 2011 yang
disebabkan terdapat perubahan pada APBN-P berupa penambahan target utang sebesar Rp9,92
Triliun (bruto).
2)
Pengurangan target utang sebesar Rp10,42 Triliun dengan rincian sebagai berikut:
a)
sesuai arahan Presiden untuk tidak meneruskan/membatalkan pinjaman program Climate
Change Program Loan sebesar Rp3,87 Triliun equivalen USD400 juta;
b)
Penerbitan SBN sebesar Rp6,55 Triliun pada bulan Desember 2011 tidak dilaksanakan
(penghentian penerbitan SBN), karena proyeksi saldo kas Pemerintah s.d. akhir tahun 2011
dan awal Januari 2012 masih cukup besar untuk membiayai belanja Pemerintah.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
41
IKU ini menggunakan polarisasi stabilize, dimana capaian yang diharapkan adalah sesuai atau mendekati
target yang ditetapkan. Pada tahun 2011, persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang
cukup, efisien, dan aman ditargetkan sebesar 100% (Rp219,96 Triliun), dengan realisasi sebesar 99,17%
(Rp218,13 Triliun), sehingga terdapat kekurangan pembiayaan sebesar 0,83% (Rp1,83 Triliun), dengan
rincian sebagai berikut:
1)
kekurangan realisasi penerbitan SBN sebesar Rp0,03 Triliun.
2)
kekurangan penarikan pinjaman program Bantuan Operasional Sekolah-Knowledge Improvement
Transparency and Accountability (BOS-KITA) Refinancing 2 dan Program Nasional Pemberdayaan
Masyarakat (PNPM) Mandiri Refinancing-World Bank sebesar Rp1,80 Triliun equivalen USD230,74
juta, dengan rincian:
a)
sebesar USD218,5 juta, karena Withdrawal Application yang telah diajukan masih diproses
oleh lender, dan
b)
sebesar USD12,24 juta karena Executing Agency belum mengajukan Withdrawal Application
kepada lender untuk penarikan pinjaman.
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang cukup, efisien, dan aman ditargetkan
sebesar 100% (Rp219,96 Triliun) dengan realisasi sebesar 99,17% (Rp218,13 Triliun), yang terdiri dari:
1)
Pinjaman Program.
Dalam rangka memenuhi pembiayaan APBN, pada tahun 2011 dilakukan perjanjian Pinjaman
Program dengan pemberi pinjaman multilateral dan bilateral yaitu World Bank, Asian Development
Bank dan JICA. Selama tahun 2011 telah ditandatangani tiga perjanjian Pinjaman Program (LGFGR,
PNPM Rural IV, dan DPL 8) dengan target penarikan (APBN-P 2011) sebesar USD2.141,9 juta (lihat
tabel 3.8). Realisasi penarikan Pinjaman Program tahun 2011 adalah sebesar USD1.511,16 juta
(sekitar Rp13.532,47 Miliar) atau 88,28% dari target sebesar USD1.741,9 (setelah disesuaikan dengan
adanya pembatalan pinjaman program CCPL sesuai dengan instruksi Presiden). Target Pinjaman
Program yang tidak direalisasikan adalah sebesar USD230,74 juta antara lain disebabkan karena
Withdrawal Application (WA) atas pinjaman dengan refinancing modality (PNPM dan BOSKITA)
yang masih diproses Lender dan belum di-reimburse sampai dengan akhir tahun 2011. Selain itu
terdapat sejumlah pinjaman program dengan refinancing modality yang belum diajukan WA-nya
oleh Executing Agency (PNPM Urban dan Rural).
42
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Tabel 3.8
Sumber, Target, dan Realisasi Pinjaman Program Tahun 2011
(dalam USD)
2011
No.
1
Lender
WB
Nama Program
1.
Development Policy Loan (DPL) 8
2.
Local
Government
Decentralization
Project (LGDP) - DAK Reimbursement
3.
BOS-KITA Refinancing 2
ADB
JICA
200
14,200,000
15,105,732
106.38
328,700,000
215,208,529
65.47
PNPM Refinancing
499,000,000
380,613,015
76.28
200,000,000
0
0
1,241,900,000
1,010,927,276
1.
Development Policy Support Program
(DPSP) 6
200,000,000
200,000,000
100
2.
Low Carbon and Resilient Development
Program (LCRDP)
100,000,000
0
0
3.
Local Government Finance Reform dan
Governance Reform (LGFGR) 2
200,000,000
200,000,000
100
500,000,000
400,000,000
1.
Infrastructure Reform Sector Development
Program 3
100,000,000
100,229,661
100.23
2.
Climate Change Program Loan III
200,000,000
0
0
300,000,000
100,229,661
100,000,000
0
Climate Change Program Loan 3
France
400,000,000
Climate Change 2
Sub Total JICA
4
200,000,000
4.
Sub Total ADB
3
%
5.
Sub Total WB
2
Realisasi s.d. 30
Des. 2011
APBN-P (USD)
Sub Total France
0
100,000,000
0
TOTAL
2,141,900,000
1,511,156,938
70.55
TOTAL setelah disesuaikan dengan Cancellation
1,741,900,000
1,511,156,938
88.28
2)
Surat Berharga Negara (SBN).
Dalam APBN Tahun 2011 telah ditetapkan bahwa target pembiayaan dari Surat Berharga Negara (SBN)
Neto yang terdiri atas Surat Utang Negara (SUN) dan Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) adalah
sebesar Rp126,6 Triliun (lihat tabel 3.9) dengan realisasi sebesar Rp119,86 Triliun (memperhitungkan
accrued interest).
Tabel 3.9
Target dan Realisasi SBN Tahun 2011
(dalam jutaan rupiah)
Target APBN
SBN jatuh tempo 2011
Realisasi
% realisasi
(Target APBN)
81.025.976
81.025.976
SBN Netto (APBN)
126.653.900
119.864.829
94,64
Rencana Buyback
3.499.986
3.449.986
100,00
211.179.862
204.598.910
96,88
Kebutuhan Penerbitan 2011
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
100,00
43
Target APBN
Realisasi
SUN
178.108.452
171.292.500
SUN Domestik
156.665.952
149.850.000
-
ON
102.565.952
98.850.000
-
SPN
43.100.000
40.000.000
-
ORI
11.000.000
11.000.000
SUN Valas
21.442.500
21.442.500
SBSN
33.071.410
33.306.410
SBSN Domestik
24.271.410
24.271.410
-
IFR
4.610.000
4.610.000
-
SBSN Ritel
7.341.410
7.341.410
-
SDHI
11.000.000
11.000.000
-
SPN-S
1.320.000
1.320.000
SBSN Valas
8.800.000
9.035.000
% realisasi
(Target APBN)
96,17
100,71%
Uraian mengenai penerbitan SUN dan SBSN tampak berikut ini.
a)
Penerbitan SUN.
Pada awal tahun 2011 ditetapkan target penerbitan SUN bruto sebesar Rp173,154 Triliun.
Seiring dengan perkembangan realisasi APBN, maka target penerbitan SUN bruto diubah sesuai
dengan revisi strategi pembiayaan tahunan menjadi Rp178,1 Triliun (Tabel 3.9). Penerbitan SBN
bulan Desember 2011 dihentikan mengingat saldo kas Pemerintah dalam kondisi aman untuk
pembiayaan APBN pada awal tahun 2012, sehingga target penerbitan SUN bruto menjadi
Rp171,56 Triliun. Realisasi penerbitan SUN bruto pada tahun 2011 adalah sebesar Rp171,29
Triliun di bawah target. Kekurangan tersebut disebabkan antara lain karena adanya kehilangan
potensi upsize lelang SUN yang diberhentikan. Selain itu dalam Undang-Undang tentang SUN
disebutkan bahwa target penerbitan SUN Neto merupakan jumlah maksimal, yang realisasinya
bisa saja lebih kecil sesuai kebutuhan pembiayaan APBN dan kondisi pasar keuangan.
Pencapaian indikator Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui SUN yang cukup, efisien
dan aman didukung dengan kegiatan-kegiatan sebagai berikut:
(1)
Penerbitan SUN dalam mata uang rupiah.
Tahun 2011, target penerbitan SUN dalam mata uang rupiah adalah sebesar Rp148,05 Triliun
(belum memperhitungkan rencana penerbitan Surat Perbendaharaan Negara-SPN 3 bulan)
sedangkan realisasinya sampai dengan 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp149,85 Triliun
dengan jumlah penawaran yang masuk sebesar Rp405,7 Triliun. Jumlah penerbitan tersebut
terdiri dari:
44
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
(a)
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Penerbitan Obligasi Negara (ON) dalam denominasi Rupiah (tidak termasuk ORI)
sebesar Rp393,4 Triliun. Penerbitan Obligasi Negara secara reguler dilakukan dengan
cara lelang di pasar perdana. Pada setiap penerbitan, jumlah penawaran yang masuk
lebih besar dibandingkan dengan penawaran yang dimenangkan dengan bid to
cover ratio berkisar dari 1,02 kali sampai 56,63 kali. Hal ini mencerminkan permintaan
pasar atas SUN yang cukup baik meskipun fluktuatif, dan dalam setiap penerbitan
SUN, Pemerintah selalu memperhatikan cost and risk of borrowing (tidak serta merta
memenangkan seluruh bid yang masuk). Pada lelang SUN di pasar perdana tanggal
9 Agustus 2011, Pemerintah tidak memenangkan semua penawaran yang masuk,
dikarenakan beban yang harus ditanggung Pemerintah terlalu tinggi.
Selama tahun 2011, Pemerintah menerbitkan Obligasi Negara (ON) dengan jenis
Fixed Rate yang mempunyai struktur jatuh tempo berjangka pendek, menengah dan
panjang, yaitu antara tahun 2016 dan 2041. Penerbitan ON dalam denominasi Rupiah
mempertimbangkan berbagai aspek, antara lain: (i) struktur jatuh tempo utang yang
sudah ada, (ii) pengembangan pasar sekunder SUN, (iii) usulan seri SUN yang akan
menjadi seri benchmark pada tahun 2012, dan (iv) analisis cost and risk.
(b)
Penerbitan Surat Perbendaharaan Negara (SPN) selama tahun 2011 adalah sebesar
Rp40 Triliun. Selama tahun 2011, Pemerintah melakukan lelang penerbitan SPN
bersamaan dengan penerbitan ON secara reguler sebanyak 22 kali dari target sebanyak
23 frekuensi dengan menerbitkan seri-seri baru sekaligus juga reopening atas seri SPN
tersebut. Pada tahun 2011 ini Pemerintah untuk pertama kalinya melakukan lelang
penerbitan SPN tenor 3 bulan.
(c)
Penjualan Obligasi Negara Ritel (ORI) tahun 2011 yaitu seri ORI008 sebesar Rp11
Triliun. Penjualan ORI dalam tahun 2011 ditargetkan sebanyak 1 frekuensi dengan
target awal nominal penerbitan sebesar Rp7 Triliun.
Penjualan ORI merupakan salah satu upaya yang dilakukan oleh Pemerintah untuk
memperluas basis investor SUN, karena penjualan ORI ditujukan untuk investor
individu/perorangan dan berstatus sebagai Warga Negara Indonesia. ORI008
diterbitkan pada tanggal 26 Oktober 2011 dengan nilai nominal Rp11 Triliun dan
kupon sebesar 7,3% per tahun yang dibayar secara bulanan. ORI008 memiliki tenor
selama 3 tahun dengan jatuh tempo pada tanggal 15 Oktober 2014. Penerbitan ORI
ini dilaksanakan dengan cara bookbuilding melalui Agen Penjual.
Dalam rangka mendukung program pelestarian lingkungan hidup, pada penerbitan
ORI008 mengangkat tema ”ORI008 Investasi Hijau Untuk Negeri”, dimana beberapa
Agen Penjual akan mendonasikan sebagian keuntungan penjualan ORI008 untuk
mendukung program pelestarian lingkungan hidup.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
45
(2)
Penerbitan Surat Utang Negara dalam Valuta Asing di Pasar Perdana Internasional (Global
Bonds).
Penerbitan Global Bonds dalam tahun 2011 ditargetkan sebanyak 2 (dua) frekuensi dengan
realisasi penerbitan sampai dengan 31 Desember 2011 sebanyak 1 (satu) frekuensi.
(a)
Dokumentasi penerbitan tidak banyak berbeda dengan program stand alone yang
selama ini telah digunakan Pemerintah.
(b)
Waktu pelaksanaan transaksi lebih singkat, sehingga Pemerintah dapat menerbitkan
SUN valas secara cepat dengan memanfaatkan peluang yang ada.
(c)
Pemerintah mempunyai fleksibilitas yang tinggi dalam penerbitan SUN valas, antara
lain dalam penentuan waktu pelaksanaan transaksi serta dalam merespon minat beli
investor individual (private placement).
(d)
Biaya dan dokumentasi penerbitan yang cenderung lebih ringan dibandingkan
dengan format SEC Shelf Registration.
(e)
Distribusi penjualan yang mencakup seluruh dunia (termasuk Qualified Institutional
Buyers [QIBs] di Amerika Serikat).
(f )
Dapat digunakan untuk penerbitan dengan metode private placement dengan jumlah
investor terbatas.
Penerbitan SUN dalam denominasi US Dollar melalui program GMTN terlaksana pada bulan April 2011
dan setelmen pada bulan Mei 2011, dengan nominal penerbitan sebesar USD 2,5 Miliar. Sebagaimana
penerbitan sebelumnya, penerbitan pada tahun 2011 ini juga mendapatkan sambutan yang baik di pasar
internasional. Total volume pemesanan yang masuk mencapai USD6,9 Miliar, dimana ± USD3,3 Miliar
dari wilayah Amerika Serikat, ± USD1,5 Miliar dari wilayah Eropa dan ± USD2 Miliar dari wilayah Asia.
Hasil penerbitan Global Bonds ini menunjukkan kepercayaan yang tinggi dari para investor internasional
terhadap manajemen fiskal dan prospek ekonomi Indonesia jangka panjang.
Pada penerbitan SUN dalam denominasi US Dollar tahun 2011, Pemerintah terlebih dahulu melakukan
upsizing GMTN Program dari yang semula USD4 Miliar menjadi USD9 Miliar. Upsizing
dilakukan
mengingat terhadap jumlah program awal sebesar USD4 Miliar, Pemerintah telah menerbitkan SUN
valas dengan program GMTN sebesar USD3 Miliar pada tahun 2009, sehingga tersisa USD1 Miliar.
Untuk mengakomodasi penerbitan SUN valas tahun 2010 dan tahun-tahun selanjutnya, perlu dilakukan
upsizing GMTN Program, dalam hal ini upsizing dilakukan hingga keseluruhan program menjadi sebesar
USD9 Miliar (naik USD5 Miliar).
Pada tahun 2011, Pemerintah membatalkan penerbitan SUN dalam denominasi Yen atau lebih dikenal
dengan nama Samurai Bonds/Shibosai. Hal ini dikarenakan kurang kondusifnya Jepang setelah bencana
gempa bumi dan tsunami.
b)
46
Penerbitan SBSN.
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Target penerbitan SBSN sesuai dengan strategi utang tahunan tahun 2011 sebesar Rp33,071
Triliun, sedangkan realisasi penerbitan SBSN sampai dengan akhir tahun 2011 sebesar Rp33,306
Triliun atau mencapai 100,71%. Kelebihan realisasi penerbitan SBSN sebesar Rp235 Miliar
disebabkan oleh perbedaan kurs pada saat penerbitan SBSN dalam valuta asing. Adapun rincian
realisasi penerbitan SBSN tersebut adalah sebagai berikut:
(1)
Penerbitan SBSN dalam mata uang rupiah sebesar Rp24,271 Triliun yang terdiri atas:
(a)
Penerbitan SBSN melalui metode lelang di pasar perdana dalam negeri.
Realisasi penerbitan SBSN seri IFR dengan metode lelang di pasar perdana dalam
negeri yang dilakukan secara reguler selama tahun 2011 sebesar Rp4,61 Triliun
dengan frekuensi pelaksanaan lelang sebanyak 8 kali. Jumlah penawaran pembelian
yang disampaikan oleh investor melalui lelang SBSN tahun 2011 cukup besar, yaitu
mencapai Rp33,706 Triliun dengan rata-rata mencapai 480,31% di atas target indikatif
setiap penerbitan. Jumlah penawaran yang masuk lebih besar dibandingkan dengan
penawaran yang dimenangkan dengan bid to cover ratio berkisar antara 1,25 kali sampai
15,82 kali, di samping terdapat 4 (empat) seri yang tidak diambil oleh Pemerintah. Hal
ini mencerminkan permintaan pasar atas SBSN yang cukup baik meskipun fluktuatif,
dan dalam setiap penerbitan SBSN, Pemerintah selalu memperhatikan cost and risk of
borrowing, sehingga tidak selalu memenangkan seluruh bid yang masuk.
Sebagian besar penawaran pembelian disampaikan oleh Bank dan Dana Pensiun,
masing-masing mencapai 58,62% dan 15,88%. Sementara itu, penawaran pembelian
oleh investor syariah masih relatif terbatas, yaitu hanya mencapai 2,88%.
Meskipun belum merefleksikan harga wajar, penawaran yield yang disampaikan
oleh investor semakin rasional, cenderung menurun mendekati owner estimate yang
ditetapkan Pemerintah, yaitu dari rata-rata 49,91 basis points di atas yield SUN seri
benchmark pada tahun 2010, menjadi rata-rata 45,71 basis points di atas yield SUN seri
benchmark pada tahun 2011.
(b)
Penerbitan SBSN melalui metode Private Placement.
Penerbitan SBSN melalui metode Private Placement selama tahun 2011 dilakukan
dengan seri Sukuk Dana Haji Indonesia (SDHI) yang merupakan bentuk kerjasama
antara Kementerian Keuangan Republik Indonesia dengan Kementerian Agama
Republik Indonesia. Realisasi penerbitan SBSN seri SDHI selama tahun 2011 sebesar
Rp11 Triliun dengan frekuensi penerbitan sebanyak 3 kali.
Penerbitan SBSN seri SDHI tersebut menggunakan akad Ijarah Al-Khadamat, dengan
tingkat imbal hasil tetap yang mempunyai struktur jatuh tempo berjangka pendek
dan jangka menengah. Penerbitan SDHI dimaksud merupakan tindak lanjut dari nota
kesepahaman yang dilakukan pada tahun 2009 antara Menteri Keuangan dengan
Menteri Agama mengenai sinergi kebijakan pengelolaan SBSN oleh Kementerian
Keuangan dan pengelolaan dana haji dan dana abadi umat oleh Kementerian Agama.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
47
Prinsip-prinsip dalam penempatan dana haji dan dana abadi umat dalam SBSN adalah
sebagai berikut:
(i)
Semaksimal mungkin memberikan manfaat bagi pengelolaan Dana Haji dan
Dana Abadi Umat (DAU), melalui penyediaan instrumen investasi yang aman
dengan imbal-hasil yang kompetitif serta proses penempatan yang hati-hati,
transparan, dan akuntabel.
(ii)
Semaksimal mungkin memberikan manfaat bagi pembiayaan APBN, melalui
penyediaan sumber pembiayaan pembangunan yang aman dan berkelanjutan.
Sampai dengan saat ini, total penerbitan SDHI mencapai Rp26,469 Triliun. Namun
sudah terbit 3 (tiga) seri SDHI yang jatuh tempo pada tahun 2010 dengan nilai nominal
mencapai Rp2,686 Triliun. Dengan demikian total outstanding SDHI per akhir tahun
2011 mencapai Rp23,783 Triliun (lihat grafik 3.2).
Grafik 3.2
Perkembangan Penerbitan SDHI Tahun 2009 - 2011
㈀　㄀㄀
㄀㄀　㈀　㄀　㄀㈀㜀㠀㌀
㈀　㤀
㈀㘀㠀㘀
㈀　㐀　㘀　㠀　㄀　㄀㈀　㄀㐀　䨀甀洀氀愀栀 一漀洀椀渀愀氀
Jumlah Nominal
48
Jumlah Seri
2009
2.686
3
2010
12.783
5
2011
11.000
3
Total Penerbitan
26.469
11
Total Outsanding
23.783
8
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
(c)
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Penerbitan SBSN/Sukuk Negara Ritel melalui metode bookbuilding di pasar perdana
dalam negeri.
Sukuk Negara Ritel ini adalah salah satu jenis Sukuk Negara yang didesain khusus untuk
investor individu Warga Negara Indonesia di pasar perdana. Sampai dengan tahun
2011, Pemerintah telah melakukan penerbitan Sukuk Negara Ritel sebanyak tiga kali,
yaitu Sukuk Negara Ritel seri SR-001 dan SR-002 yang diterbitkan masing-masing pada
tahun 2009 dan 2010, serta SR-003 pada tahun 2011. Realisasi penjualan Sukuk Negara
Ritel seri SR003 di pasar perdana dalam negeri melalui metode bookbuilding pada
tahun 2011 sebesar Rp7,341 Triliun.
Adapun manfaat dari penerbitan Sukuk Ritel ini, selain untuk pemenuhan kebutuhan
pembiayaan APBN, juga antara lain sebagai berikut:
(i)
Diversifikasi sumber pembiayaan APBN.
(ii)
Memperluas basis investor Surat Berharga Negara di pasar domestik.
(iii)
Memberikan alternatif instrumen ritel yang berbasis syariah bagi investor.
(iv)
Mendukung pengembangan pasar keuangan syariah.
(v)
Memberikan kesempatan kepada investor kecil untuk berinvestasi dalam
instrumen pasar modal yang amanah dan menguntungkan.
(vi)
Memperkuat pasar modal Indonesia dengan mendorong transformasi dari
savings-oriented society menjadi investment-oriented society.
Dari pengalaman penerbitan dan penjualan Sukuk Negara Ritel tersebut, terlihat bahwa
Sukuk Negara Ritel sangat diminati oleh masyarakat khususnya investor individu yang
tercermin dari:
(i)
Permintaan tambahan kuota penjualan hampir dari seluruh Agen Penjual
pada setiap kali penerbitan Sukuk Negara Ritel, sehingga terdapat pemesanan
pembelian dari beberapa Agen Penjual yang tidak disetujui oleh Pemerintah
karena jumlah pemesanan telah melampaui kuota penjualan.
(ii)
Total pemesanan pembelian pada setiap kali penerbitan Sukuk Negara Ritel
jauh lebih tinggi dibandingkan indikasi awal dari seluruh Agen Penjual, masingmasing mencapai SR-001 = 213,9%, SR-002 = 184,69% dan SR-003 = 103,84%.
(iii)
Besarnya jumlah investor yang menyampaikan pemesanan pembelian Sukuk
Ritel masing-masing 14.295 investor pada penerbitan SR-001 meningkat menjadi
17.231 investor pada penerbitan SR-002, serta 15.487 investor pada SR-003.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
49
Tabel 3.10 dan 3.11 menggambarkan perbandingan persentase volume pembelian dan
persentase jumlah investor untuk sukuk ritelseri SR-001, SR-002, dan SR-003. Terkait
penerbitan Sukuk Ritel, Pemerintah menetapkan kebijakan penerbitan hanya 1 kali
untuk setiap tahun, yaitu mempertimbangkan daya serap investor ritel yang masih
terbatas dan untuk memberikan ruang waktu bagi penerbitan intrumen ritel lainnya
(ORI).
Tabel 3.10
Perbandingan Distribusi Investor Sukuk Ritel Berdasarkan Wilayah
No
Deskripsi
Volume Pembelian (%)
SR-001
SR-002
Jumlah Investor (%)
sR-003
SR-001
SR-002
SR-003
1
DKI
53,41
52,32
55,4
41,53
41,58
41,17
2
Indonesia Barat Selain DKI
42,84
44,19
40,33
51,65
52,41
52,32
3
Indonesia Tengah
2,55
2,43
2,97
4,41
4,40
4,62
4
Indonesia Timur
1,11
1,06
1,30
2,41
1,61
1,89
100
100
100
100
100
100
Total
Tabel 3.11
Perbandingan Distribusi Investor Sukuk Ritel Berdasarkan Profesi
No
Deskripsi
Volume Pembelian (%)
SR-001
SR-002
Jumlah Investor (%)
SR-003
SR-001
SR-002
SR-003
1
PNS
24,61
11,81
12,77
11,33
22,06
22,94
2
Pegawai Swasta
21,54
34,07
31,05
39,02
23,79
23,74
3
Ibu Rumah Tangga
17,01
15,46
15,24
10,91
19,89
18,38
4
Wiraswasta
13,88
23,69
22,91
16,93
19,00
19,09
5
TNI/Polri
0,42
0,22
0,33
0,28
0,46
0,41
6
Lainnya
22,54
14,76
17,70
21,53
14,8
15,44
100
100
100
100
100
100
Total
(d)
Penerbitan Surat Perbendaharaan Negara – Syariah (SPN-S) melalui metode lelang.
Pada tahun 2011 dilakukan penerbitan instrumen SBSN baru berupa Surat
Perbendaharaan Negara – Syariah (SPN-S) tenor 6 (enam) bulan yang dilaksanakan
dengan metode lelang. Instrumen SBSN baru tersebut selain berfungsi sebagai
instrumen dalam rangka pengelolaan cash mismatch, juga dapat digunakan untuk
mendukung pelaksanaan operasi moneter oleh Bank Indonesia (market-based monetary
policy).
50
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Selain itu, penerbitan SPN-S akan mendorong pengembangan pasar keuangan,
khususnya pasar uang syariah, optimalisasi operasional pengelolaan kas Negara dan
penyediaan instrumen untuk mendukung pengelolaan likuiditas bagi perbankan
syariah. Realisasi penerbitan SPN-S melalui metode lelang selama tahun 2011 sebesar
Rp1,32 Triliun.
(2)
Penerbitan SBSN dalam valuta asing di pasar internasional melalui metode bookbuilding2.
Pada tahun 2011 dilakukan penerbitan SBSN dalam valuta asing sebesar USD1 Miliar atau
ekuivalen Rp9,035 Triliun. Penerbitan SBSN dalam valuta asing seri SNI melalui metode
bookbuilding di pasar perdana internasional yang dilakukan pada tahun 2011, dengan
pertimbangan sebagai berikut:
(a)
Menciptakan benchmark di pasar keuangan syariah internasional.
(b)
Perluasan basis investor, khususnya Islamic Investors dari pasar internasional.
(c)
Menjaga kontinuitas eksistensi dan kehadiran Indonesia di pasar keuangan syariah
internasional.
(d)
Menghindari terjadinya crowding out di pasar dalam negeri.
(e)
Mengurangi tekanan terhadap kondisi pasar Surat Berharga Negara (SBN) di dalam
negeri.
(f )
Memanfaatkan momentum potensi permintaan investor internasional yang cukup
besar terhadap Sukuk Global Indonesia, mengingat pada tahun 2010 Indonesia tidak
melakukan penerbitan Sukuk Global.
Meskipun IKU ini berhasil dicapai, ada beberapa tantangan dalam pemenuhan pembiayaan melalui
utang yaitu sebagai berikut:
1)
Pembiayaan melalui utang khususnya SBN perlu memperhatikan keseimbangan antara
realisasi penyerapan/belanja pada APBN dan kondisi saldo kas pemerintah dengan keteraturan
penerbitan SBN di pasar keuangan.
2)
Proyeksi realisasi defisit APBN tidak dapat diketahui secara akurat lebih awal sehingga berdampak
pada operasi penerbitan dan buyback SBN.
3)
Potensi daya serap pasar SBN domestik relatif masih terbatas, yang disebabkan antara lain
tingginya tingkat imbal hasil/return yang diharapkan oleh institusi keuangan domestik, termasuk
masih rendahnya partisipasi investor terhadap instrumen yang berbasis syariah.
4)
Risiko nilai tukar cukup tinggi mengingat penerbitan SBN valas masih diperlukan akibat pasar
SBN domestik yang masih terbatas, serta untuk menghindari crowding out effect.
5)
Tingginya kepemilikan asing pada portofolio SBN mengakibatkan terjadinya peningkatan
volatilitas pasar SBN domestik sehingga menghambat upaya Pemerintah untuk menyediakan
pembiayaan APBN melalui penerbitan SBN dengan tingkat biaya yang wajar.
6)
Terbatasnya dana yang tersedia untuk melakukan upaya stabilisasi pasar SBN saat terjadi krisis.
7)
Terbatasnya sumber pembiayaan dalam bentuk pinjaman lunak seiring dengan membaiknya
kondisi perekonomian Indonesia yang ditunjukkan oleh meningkatnya GDP per Kapita.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
51
8)
Krisis keuangan yang dialami negara-negara zona eropa turut memberikan ketidakpastian antar
pelaku pasar. Situasi yang serba sulit akibat beban utang yang tinggi di negara-negara zona
eropa tersebut berpotensi mempengaruhi arus dana masuk dan keluar dari dan ke Indonesia
yang berdampak pada pasar keuangan di Indonesia.
9)
Keterbatasan jumlah dan jenis underlying assets yang siap digunakan untuk penerbitan SBSN.
10)
Belum tersedianya Islamic-benchmark yang reliable di pasar sehingga mendorong investor dan
pelaku pasar menerapkan tambahan premium pada instrumen syariah dibanding instrumen
konvensional.
Langkah-langkah yang diambil dalam rangka menghadapi tantangan tersebut adalah sebagai berikut:
1)
Meningkatkan koordinasi antara Bank Indonesia dan Kementerian Keuangan.
2)
Meningkatkan akurasi proyeksi kas pemerintah oleh tim Cash Planning Information Network (CPIN).
3)
Bekerjasama dengan lembaga terkait (antara lain SRO, Bank Indonesia, Kementerian Keuangan)
dalam mengupayakan pengembangan pasar SBN domestik antara lain melalui deregulasi aturan
terkait investasi oleh lembaga keuangan domestik, memperluas basis investor SBN domestik, dan
mengembangkan instrumen SBN.
4)
Mengembangkan strategi pengelolaan risiko nilai tukar melalui instrumen derivatif (hedging) dan
penerapan konsep asset liability management antara Kementerian Keuangan dan Bank Indonesia
(natural hedging).
5)
Meningkatkan koordinasi dengan lembaga keuangan baik domestik maupun internasional dalam
rangka mendapatkan sumber pembiayaan utang alternatif.
6)
Mempersiapkan infrastruktur dalam rangka menjaga stabilitas pasar SBN dari potensi sudden
reversal, melalui penyiapan bond stabilization fund dan mengefektifkan pelaksanaan transaksi
langsung SBN dalam kerangka CMP (Crisis Management Protocol).
7)
Mengoptimalkan penggunaan pinjaman secara efektif yang didukung pemanfaatan pemberi
pinjaman sesuai dengan expertise dan spesialisasinya. Dengan fokus kegiatan yang sesuai dengan
spesialisasinya, pemberi pinjaman menurunkan kebutuhan untuk tambahan biaya pendampingan
dan supervisi kegiatan yang pada akhirnya akan ditransmisikan ke biaya pinjaman. Selain itu,
pemberi pinjaman juga dapat dipastikan telah memiliki pengalaman untuk mengerjakan sebuah
kegiatan tertentu sehingga kemampuan menganalisa pada saat perencanaan lebih terjamin
kualitasnya dan kemungkinan gagal dalam pelaksanaan relatif kecil. Dua hal ini akan mengurangi
beban biaya baik bagi pemberi pinjaman (overhead cost) maupun bagi Pemerintah (cost of capital).
8)
Mengingat pasar SBSN domestik baru mulai terbentuk dan masih dalam tahap pengembangan,
maka secara konsisten akan terus melakukan berbagai aktivitas meliputi, Penyempurnaan
mekanisme penerbitan SBSN, Penguatan infrastruktur dalam rangka peningkatan kinerja pasar
sekunder SBSN dan transparansi harga SBSN.
9)
Menjamin ketersediaan Underlying Asset sesuai dengan jumlah kebutuhan penerbitan, dengan
terus melakukan kajian diversifikasi Aset SBSN dan mengembangkan instrumen SBSN baru
menggunakan underlying selain Barang Milik Negara seperti proyek-proyek pada APBN.
52
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
b.
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Persentase pencapaian target effective cost (KK-3.2).
Effective cost merefleksikan biaya riil yang harus dikeluarkan oleh Pemerintah dalam menerbitkan/
menarik utang. IKU ini bertujuan supaya Pemerintah dalam menerbitkan/menarik utang mengeluarkan
biaya utang yang wajar sesuai target yang ditetapkan. Pencapaian target effective cost berarti kombinasi
tingkat biaya utang yang diterbitkan dalam satu tahun sama dengan atau di bawah target effective cost
yang ditetapkan.
Pencapaian IKU ini menuju kepada capaian yang lebih rendah dari target (minimize), dimana capaian
yang makin rendah dari target adalah capaian yang diharapkan.
Pada tahun 2011, pencapaian target effective cost ditargetkan sebesar 100% dengan realisasi sebesar
83,50%. Adapun rincian pencapaian effective cost berdasarkan mata uang sampai dengan kuartal lV
tahun 2011 tampak pada tabel 3.12 sebagai berikut:
Tabel 3.12
Rincian Pencapaian Effective Cost Berdasarkan Mata Uang Tahun 2011
Jenis mata uang
Target
Realisasi
%
Rupiah (IDR)
9,27
7,48
80,68
Dolar Amerika (USD)
6,13
4,82
79,18
Yen Jepang (JPY)
3,21
2,91
90,65
Keberhasilan penurunan biaya utang (target effective cost) disebabkan oleh beberapa faktor sebagai
berikut:
1)
Pemilihan instrumen pembiayaan melalui SBN yang tepat dengan adanya kombinasi penerbitan
SPN yang memiliki biaya yang rendah serta kombinasi pengelolaan risiko yang optimal melalui
penerbitan SBN jangka panjang.
2)
Strategi komunikasi yang efektif dengan pelaku pasar saat lelang SBN dan kreditor dalam
melakukan negosiasi sehingga mendapatkan biaya pinjaman yang lebih rendah.
3)
Kondisi fundamental Ekonomi Indonesia yang baik, yang ditunjukkan dengan tingkat pertumbuhan
ekonomi yang diperkirakan mencapai 6,5%, tingkat inflasi yang berada pada tingkat 3,79% (yang
kedua terendah dalam dekade terakhir), serta penurunan BI rate sebesar 75 basis points menjadi
6% dalam 3 bulan terakhir di tahun 2011. Kondisi tersebut mendorong turunnya tingkat bunga
dan menambah kepercayaan dari investor domestik dan asing.
4)
Likuiditas Pasar SBN yang meningkat di Pasar Perdana (lelang) maupun Pasar Sekunder mendorong
turunnya yield penerbitan SBN. Meningkatnya likuiditas disebabkan semakin tingginya appetite
investor asing masuk ke pasar SBN Domestik dan pertumbuhan investor domestik yang semakin
tinggi. Tingginya capital inflow mendorong turunnya yield SBN domestik dan kepemilikan asing
pun meningkat dari Rp196,76T (30,53%) di awal Desember 2011 menjadi Rp222,86T (30,8%) pada
akhir Desember 2011.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
53
5)
Penerbitan SBN Valas dengan yield yang lebih rendah dari sebelumnya yang mencerminkan
baiknya persepsi investor internasional terhadap risiko kredit indonesia di tengah adanya krisis
utang di zona Euro. Membaiknya kondisi risiko kredit Indonesia dibuktikan dengan naiknya credit
rating Indonesia menjadi Investment Grade (BBB- dari Fitch) dan outlook positif dari lembaga rating
lainnya.
Meskipun IKU ini berhasil dicapai, ada dua tantangan yang dihadapi dalam mencapai target effective cost
tersebut, yaitu:
1)
Kondisi pasar keuangan yang fluktuatif yang berpotensi dapat meningkatkan yield SBN, sehingga
biaya utang yang ditanggung pemerintah bisa meningkat.
2)
Tingginya biaya utang melalui pinjaman komersial yang disebabkan adanya tambahan biayabiaya terkait penarikan utang.
Upaya yang dilakukan dalam menghadapi tantangan tersebut adalah sebagai berikut:
1)
Memperhatikan kondisi pasar keuangan untuk menentukan waktu penerbitan SBN yang optimal
sehingga dapat menurunkan yield penerbitan SBN.
2)
Meningkatkan usaha negosiasi terms and conditions pinjaman untuk menekan/mengurangi biayabiaya terkait penarikan pinjaman komersial.
Dengan demikian, target pencapaian indikator persentase pencapaian target effective cost pada tahun
2011 dapat tercapai dengan baik.
c.
Persentase pemenuhan struktur portofolio utang sesuai dengan strategi (KK-3.3).
Pencapaian IKU ini merefleksikan komposisi instrumen utang yang memiliki tingkat risiko yang terkendali
dan diarahkan kepada ketepatan atas target (stabilize), dimana capaian yang makin mendekati target
adalah capaian yang diharapkan.
Pada tahun 2011, persentase pemenuhan struktur portofolio utang sesuai dengan strategi pada tahun
2011 direncanakan sebesar 100%, dengan realisasi sebesar 96,80%. Realisasi tersebut disebabkan karena
pengelolaan portofolio utang telah mengikuti strategi pengelolaan utang, dengan perincian seperti
terlihat pada tabel 3.13.
Tabel 3.13
Realisasi Pangsa Portofolio Utang Tahun 2011
Realisasi pangsa portofolio
Realisasi
%
Utang valas
45,90
45,43
117,96
Utang VR
18,62
17,23
105,06
7,20
6,97
113,62
STD
54
Target
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Struktur portofolio utang relatif mendekati target strategi, dimana pencapaian struktur tersebut dilakukan
melalui penerbitan/pengadaan utang baru serta transaksi pasar sekunder seperti buyback & debt switch.
Secara keseluruhan risiko utang yang dicapai lebih rendah dari yang ditargetkan tanpa meningkatkan
biaya utang secara signifikan. Keberhasilan indikator ini didukung dengan kegiatan:
1)
Restrukturisasi utang melalui pembelian kembali sebelum jatuh tempo (buyback); dan
2)
Pengurangan utang melalui skema debt switching.
Tantangan yang dihadapi dalam rangka pencapaian target indikator persentase pemenuhan struktur
portofolio utang sesuai dengan strategi antara lain:
1)
Penerbitan SPN meskipun menguntungkan sehingga membuat target sasaran strategis dapat
tercapai, tetapi karena besarnya jumlah utang yang jatuh tempo dalam jangka pendek yang
disebabkan penerbitan SPN 3 bulan untuk acuan bunga obligasi variable rate, hal ini ternyata
menyebabkan risiko refinancing.
2)
Melemahnya rupiah terhadap USD pada akhir tahun yang disebabkan krisis keuangan di Eropa.
Upaya yang dilakukan menghadapi tantangan tersebut adalah sebagai berikut:
1)
Melakukan debt switching dengan menukar utang yang jatuh tempo dalam 5 tahun dengan utang
yang memiliki jangka waktu pelunasan lebih panjang.
2)
Menjaga penerbitan SBN valas dalam jumlah yang terkendali.
Dengan demikian, target pencapaian persentase pemenuhan struktur portofolio utang hampir sesuai
dengan strategi pada tahun 2011 yaitu 96,80%. Jika pola penarikan dana Kementerian/Lembaga sudah
lebih baik, diharapkan tantangan yang dihadapi sebagaimana disebutkan sebelumnya tidak menjadi
sulit untuk di atasi.
4. Sasaran Strategis 4: Utilisasi Kekayaan Negara yang optimal (KK-4).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) Indikator Kinerja
Utama (IKU), yaitu:
KK 4. Utilisasi Kekayaan Negara yang optimal
Indikator Kinerja
Nilai kekayaan negara yang diutilisasi
Target
Rp102,39 T
Realisasi
%
Rp102,45 T
100,06
Utilisasi kekayaan negara adalah optimalisasi pendayagunaan kekayaan negara melalui pemanfaatan,
penetapan status penggunaan, tukar-menukar dan penyertaan modal pemerintah. Nilai kekayaan negara
yang diutilisasi diperoleh dari nilai aset yang ditetapkan utilisasinya melalui:
a.
pemanfaatan kekayaan negara melalui sewa, kerja sama pemanfaatan, bangun serah guna, bangun
guna serah, dan pinjam pakai;
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
55
b.
penetapan status penggunaan BMN, penetapan status penggunaan BMN untuk dioperasikan oleh
pihak lain dalam rangka menjalankan pelayanan umum sesuai tugas dan fungsi Kementerian/Lembaga
yang bersangkutan, penetapan status BMN karena hibah masuk, dan penetapan status yang berasal
dari aset KKKS, aset eks kelolaan PT. PPA, dan aset eks BPPN;
penetapan BMN sebagai underlying asset dalam rangka penerbitan Surat Berharga Syariah Negara
c.
(SBSN);
d.
tukar menukar yang diperoleh dari nilai aset baru hasil tukar-menukar; dan
e.
penyertaan modal pemerintah yang diperoleh dari konversi aset.
Utilisasi kekayaan negara merupakan bagian dari siklus pengelolaan BMN yang meliputi perencanaan,
penganggaran,
pengadaan,
penggunaan,
pemanfaatan,
pemeliharaan,
penilaian,
penghapusan,
pemindahtanganan, penatausahaan dan pengawasan/pengendalian. Pada dasarnya semua barang yang
telah dibeli atau diperoleh secara sah wajib untuk ditetapkan status penggunaannya dan digunakan untuk
menyelenggarakan tugas dan fungsi Kementerian/Lembaga. Setelah ditetapkan statusnya, BMN tersebut
dapat digunakan, dimanfaatkan, dipindahtangankan atau dihapuskan sesuai prosedur yang telah ditetapkan.
Tujuan dari pelaksanaan utilisasi kekayaan negara adalah untuk mengetahui optimalisasi pengelolaan
kekayaan negara dalam rangka pengelolaan APBN yang efisien, efektif dan optimal melalui:
a.
penghematan anggaran untuk belanja modal dan anggaran untuk pemeliharaan aset melalui
pemanfaatan aset.
b.
peningkatan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) melalui optimalisasi aset negara.
c.
peningkatan pembiayaan dalam negeri melalui instrumen Surat Berharga Syariah Negara (SBSN)
dengan aset negara sebagai underlying assets.
Kekayaan negara yang dapat diutilisasi meliputi BMN, aset eks kelolaan PT. PPA, aset eks BPPN, aset eks KKKS
dan aset eks Pertamina. Salah satu persyaratan agar suatu aset dapat diutilisasi adalah aset tersebut berstatus
free and clear, dalam arti memiliki dokumen kepemilikan, tidak dalam sengketa, dan tidak dikuasai pihak lain.
Dengan demikian proses utilisasi kekayaan negara perlu didukung dengan kesadaran K/L untuk mengelola
kekayaan negara sesuai ketentuan dengan prinsip 3 T (tertib hukum, tertib administasi dan tertib fisik).
Meskipun demikian, dalam proses penyelesaian permohonan utilisasi kekayaan negara tersebut ditemukan
masih adanya BMN yang belum berstatus free and clear, hal tersebut secara otomatis menghambat proses
penetapan utilisasi kekayaan negara. Untuk itu diperlukan kerjasama dari pihak-pihak terkait seperti Badan
Pertanahan Nasional (BPN), Pengadilan, dan Kementerian/Lembaga lainnya untuk menyelesaikan aset-aset
yang bermasalah tersebut.
56
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dari hasil pelaksanaan penertiban BMN, upaya jemput bola untuk menggali potensi utilisasi kekayaan negara
dan penyelesaian permohonan pengelolaan kekayaan negara, diperoleh nilai kekayaan negara yang diutilisasi
tahun 2011 sebesar Rp102,45 Triliun atau sebesar 100,05% dari target tahun 2011 sebesar Rp102,39 Triliun,
yang menunjukkan trend yang meningkat dari tahun-tahun sebelumnya (lihat grafik 3.3). Target dapat
tercapai karena:
a.
Dari hasil pelaksanaan penggalian potensi utilisasi dan penyelesaian permohonan utlisasi kekayaan
negara, terdapat penetapan utilisasi kekayaan negara dengan nilai yang cukup signifikan.
b.
Adanya dukungan pencapaian utilisasi kekayaan negara dari hasil pelaksanaan penertiban BMN dan
upaya tindak lanjut hasil penertiban BMN yang telah dilakukan oleh K/L dengan berpedoman pada
KMK nomor 271/KMK.06/2011.
Grafik 3.3
Utilisasi Kekayaan Negara
㄀　㈀⸀㐀㔀
㈀　㄀㄀
㄀　㈀⸀㌀㤀
㔀㈀⸀㘀㠀
㈀　㄀　㌀⸀㌀㐀
⸀㈀㄀
㈀　㤀
㈀　㐀　㘀　㠀　㄀　㄀㈀　5. Sasaran Strategis 5: Hubungan keuangan pusat - daerah yang optimal (KK-5).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 2 (dua) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 5. Hubungan keuangan pusat - daerah yang optimal
Indikator Kinerja
Target
1.
Persentase ketepatan jumlah penyaluran dana transfer
daerah
ke
2.
Persentase Perda PDRD yang sesuai dengan peraturan
perundang-undangan
Realisasi
%
100,00%
100,18%
100,18
70,00%
95,92%
120,00
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
57
Uraian mengenai kedua IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Persentase ketepatan jumlah penyaluran dana transfer ke daerah (KK-5.1).
Transfer ke Daerah merupakan dana desentralisasi yang bersumber dari APBN dan dialokasikan kepada
daerah dalam bentuk Dana Alokasi Umum (DAU), Dana Alokasi Khusus (DAK), Dana Bagi Hasil (Dana
Perimbangan), Dana Otonomi Khusus, Dana Penyesuaian, dan Hibah ke Daerah. Pelaksanaan Belanja
Transfer ke Daerah terkait dengan penyaluran dana-dana tersebut dari rekening Bendahara Umum
Negara (BUN) ke rekening Bendahara Umum Daerah yang dilakukan sesuai dengan ketentuan perundangundangan yang mengaturnya. Tanggung jawab DJPK dalam hal ini hanya terbatas pada penerbitan Surat
Perintah Membayar (SPM) Transfer ke Daerah.
Pelaksanaan penyaluran anggaran Transfer ke Daerah selama tahun anggaran 2011 dilakukan berdasarkan
PMK No. 126/PMK.07/2010 tentang Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Anggaran Transfer ke Daerah.
Secara singkat mekanisme penyaluran dana diuraikan dalam tabel 3.14.
Tabel 3.14
Mekanisme Pola Penyaluran Anggaran Transfer ke Daerah
No
1.
Uraian Transfer
a.
Dana Bagi Hasil Pajak
1)
DBH PBB
2)
b.
2.
58
Pola Penyaluran
a)
DBH PBB Bagian Pusat (10%)
Tahap I : 25%; Tahap II : 50%; Tahap III : selisih alokasi
definitif dengan yang telah disalurkan
b)
DBH PBB Bagian Daerah (81%)
Setiap minggu yaitu sebesar 81% (64,8 % untuk Kabupaten/
Kota; 16,2% untuk Provinsi) dari realisasi penerimaan
secara mingguan
c)
DBH Biaya Pemungutan PBB Bagian Setiap minggu, yaitu sebesar 9 % dari realisasi penerimaan
Daerah (9%)
secara mingguan
DBH PPh
a)
DBH PPh Pasal 21
Triwulan I : 20%; Triwulan II : 20%; Triwulan III : 20%; Triwulan
IV : selisih definitif dengan yang telah disalurkan
b)
DBH PPh Pasal 25/29
Triwulan I : 20%; Triwulan II : 20%; Triwulan III : 20%; Triwulan
IV : selisih definitif dengan yang telah disalurkan
DBH Cukai Hasil Tembakau
Triwulan I : 15%; Triwulan II : 15%; Triwulan III dan Triwulan
IV : selisih alokasi definitif dengan yang telah disalurkan
Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam
a.
Minyak dan Gas Bumi
b.
Pertambangan Umum
c.
Kehutanan
d.
Perikanan
e.
Panas Bumi
f.
Alokasi kurang bayar DBH
Pertambangan MIGAS TA 2008
3.
Dana Alokasi Umum
4.
Dana Alokasi Khusus
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Migas dan Pabum Triwulan I : 20%; Triwulan II :
20%Perikanan dan Kehutanan Tw I : 15 %; Tw II : 15 %
Pertambangan Umum Tw I : 20% ; Tw II : 15%
Triwulan III &IV : selisih masing-masing dengan realisasi
penyaluran triwulan-triwulan sebelumnya.
SDA
Diatur sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan
yang berlaku
Tiap bulan sebesar 1/12 dari alokasi
Bab 1. Pendahuluan
No
5.
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Uraian Transfer
Bab 4. Penutup
Pola Penyaluran
1.
Penyaluran tahap I (30% dari total DAK)
Dilaksanakan setelah daerah-daerah menyampaikan
Perda APBD tahun 2011, Laporan Penyerapan
Penggunaan DAK tahun sebelumnya dan Surat
Pernyataan Dana Pendamping DAK TA 2011.
2.
Penyaluran Tahap II (45%) dan Tahap III (25%)
Dilaksanakan setelah menyampaikan Laporan
Penyerapan Penggunaan DAK tahap sebelumnya
yang secara kumulatif telah mencapai 90%
Dana Otonomi Khusus dan Penyesuaian
a.
Dana Otonomi Khusus
Tambahan Infrastruktur
b.
Dana Tambahan Penghasilan Guru PNSD
c.
Tunjangan Profesi Guru
d.
Dana Insentif Daerah
e.
Dana Percepatan Infrastruktur Daerah Penyaluran tahap I (45%) dari total pagu)
(DPID)
Dilaksanakan setelah daerah-daerah menyampaikan
Surat Pernyataan telah/akan memasukkan kegiatan yang
Dana Penguatan Infrastruktur dan
didanai dalam Perda APBD /APBD-Perubahan tahun 2011
Prasarana Daerah (DPIPD)
dan Time schedule pelaksanaan kegiatan
Penyaluran tahap II sebesar 45% dan/atau tahap III sebesar
10%, setelah daerah menyampaikan laporan realisasi
penyerapan tahap sebelumnya
f.
dan
Dana
Penyaluran dilaksanakan setelah mendapat pertimbangan
dari Mendagri - Tahap I (Maret) : 15%; Tahap II (Juni) : 30%;
Tahap III (September) : 40%; Tahap IV (November) : 15%
Penyaluran dilakukan per triwulan, masing-masing sebesar
25%; tahap/triwulan IIsyarat menyampaikan laporan
realisasi Smt II tahun sebelumnya, tahap/ triwulan IV syarat
laporan realisasi tahun berjalan
Penyaluran dalam 2 tahap per semester
Penyaluran dilaksanakan jika daerah sudah menyampaikan
perda APBD 2011 dan surat pernyataan, disalurkan
sekaligus
Perkembangan alokasi Dana Transfer ke Daerah selama lima tahun terakhir telah mencapai sasaran
sesuai Renstra tahun 2010-2014 dan mengalami kemajuan yang signifikan (lihat tabel 3.15). Perumusan
kebijakan, perhitungan, penetapan alokasi, dan penyaluran telah dilaksanakan dengan baik. Norma
dan standarisasi kebijakan telah diselaraskan dengan Undang-undang Nomor 33 Tahun 2004, Peraturan
Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005, Undang-undang APBN Tahun 2011 dan Undang-undang APBN-P Tahun
2011, serta Kesepakatan Panitia Anggaran DPR-RI dengan Pemerintah sebagai bagian tak terpisahkan
dari Undang-undang APBN. Perhitungan dan pengalokasian diberlakukan secara keseluruhan daerah
berdasarkan perhitungan tertentu. DBH dengan persentase tertentu, DAU dengan formula, DAK dengan
kriteria, Dana Otsus dan Penyesuiaan berdasarkan undang-undang terkait. Di sisi lain, perkembangan
jumlah daerah penerima Dana Transfer ke Daerah dari tahun 2006 sebanyak 467 menjadi 524 pada tahun
2011, atau meningkat 58 daerah selama 6 tahun, sebagaimana pada tabel 3.15.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
59
Tabel 3.15
Perkembangan Jumlah Daerah dan Besaran Transfer
Tahun 2006 s/d 2011
No
Daerah
1
Provinsi
2
Kabupaten/Kota
3
Jumlah
4
Realisasi
rupiah)
5
% Kenaikan
Transfer
2006
(Triliun
2007
2008
2009
2010
2011
33
33
33
33
33
33
434
434
451
477
491
491
467
467
484
510
524
524
226,2
253,3
292,6
303,1
344,6
411,2
50,30
11,98
15,51
3,59
13.69
19.33
Sebagaimana tampak pada tabel 3.14, penyaluran dana ke daerah meliputi 5 (lima) komponen. Uraian
tentang kelima komponen tersebut tampak berikut ini.
1)
Dana Bagi Hasil.
DBH telah mencapai sasaran sesuai dengan Renstra tahun 2010-2014 dan dalam pelaksanaannya
mengacu pada kebijakan yang ditetapkan dalam UU Nomor 33 Tahun 2004 yang mengatur
bagian Pemerintah Pusat dan bagian Pemerintah Daerah dengan persentase tertentu dari
realisasi penyetoran ke kas negara dari Penerimaan Negara Pajak (PNP) dan Penerimaan Negara
Bukan Pajak (PNBP). Jenis DBH dalam undang-undang tersebut sebanyak 8 (delapan) jenis yang
dalam tahun 2005 s/d 2008 telah dilaksanakan 7 jenis sedangkan satu jenis DBH, yaitu Panas
Bumi dilaksanakan mulai tahun 2009. Untuk pertama kalinya DBH Panas Bumi pada tahun 2009
dibagikan kepada daerah di wilayah Provinsi Jawa Barat, yaitu DBH dari PNBP tahun 2006 s/d 2009.
Adapun perkembangan alokasi DBH SDA dan Pajak selama kurun waktu 2006-2011 sebagaimana
tabel 3.16.
Tabel 3.16
Perkembangan Alokasi DBH per Komponen Tahun 2006 s/d 2011
(Triliun rupiah)
No
A
1
2
3
4
B
1
2
3
4
5
C
Komponen
Pajak
PBB
BPHTB
PPh
Cukai HT
Sub jumlah (A)
% kenaikan
Sumber Daya Alam
Pertambangan Umum
Kehutanan
Minyak & Gas
Perikanan
Panas Bumi
Sub jumlah (B)
% kenaikan
Total (A+B)
% Kenaikan
2006
2007
2008
60
2011
34,02
22,02%
22,8
7,65
10,09
0,96
41,5
4,01%
27,12
7,69
10,93
1,2
46,94
13.11%
27,59
13,16
1,35
42,10
-
2,85
1,52
24,46
0,20
29,03
-6,39%
63,05
7,06%
4,24
1,71
23,44
0,16
29,55
1,79%
69,45
10,15%
6,98
1,51
17,6
0,12
0,26
26,82
68,32
-
7,79
1,75
35,196
0,12
0,305
45,165
68,4%
92.1
34,81%
15,14
1,75
37,306
0,12
0,351
54,673
21,05%
96,77
4,98%
21,79
4,29
7,94
27,88
19,30%
2,39
1,16
27,13
0,33
31,01
167,56%
58,89
68,45%
DBH SDA TA 2010 mengacu pada APBN Perubahan 2010
DBH SDA TA 2011 mengacu pada APBN Perubahan 2011
DBH Pajak TA 2008, 2009 dan 2010 belum termasuk Biaya Pemungutan PBB bagian Daerah
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
2010
22,37
7,35
9,98
0,2
39,9
17,28%
18,73
3,08
6,07
Catatan :
-
2009
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dalam rangka melaksanakan ketentuan Pasal 35 UU No 33 Tahun 2004, DBH SDA Migas dibagikan
kepada daerah dengan porsi 15,5% dari PNBP Minyak Bumi dan 30,5% dari PNBP Gas Bumi.
Porsi tambahan 0,5% tersebut sebagai specific grant yang harus dimanfaatkan untuk menambah
anggaran pendidikan dasar di daerah dengan pembagian untuk provinsi/daerah penghasil/daerah
lainnya masing-masing sebesar 0,1%, 0,2% dan 0,2%. Perkembangan alokasi DBH Pajak dan DBH
SDA tampak pada tabel 3.13.
Mengingat ketentuan mengenai perhitungan DBH dan penetapan alokasinya kepada daerah telah
diatur secara jelas dalam Undang-undang Nomor 33 Tahun 2004 dan PP Nomor 55 Tahun 2005,
maka kebijakan pengalokasian dari tahun ke tahun adalah menyempurnakan proses perhitungan,
penetapan alokasi dan ketepatan waktu penyaluran melalui peningkatan koordinasi dengan
institusi pengelola PNBP seperti Kementerian Kehutanan, Kementerian Kelautan dan Perikanan,
Kementerian ESDM, Kementerian Dalam Negeri, dan unit-unit eselon I di lingkungan Kementerian
Keuangan (DJA, DJP, dan DJPB) dalam rangka menyediaan data yang lebih akurat. Koordinasi
tersebut dilakukan melalui:
a)
Konsultasi regional untuk semua komponen DBH-SDA yang dihadiri pengelola DBH-SDA
Kementerian/Lembaga dengan daerah penghasil dengan tujuan antara lain agar daerah
turut berperan dalam optimalisasi penyetoran PNBP dan menghimpun data setoran supaya
daerah dapat berperan aktif dalam acara rekonsiliasi PPNBP/DBH, agar setoran PNBP per
daerah dapat dibagikan secara optimal.
b)
Rekonsiliasi data PNBP dan perhitungan DBH yang dilakukan bersama institusi pengelola
PNBP/DBH SDA dengan daerah penghasil dalam rangka transparansi dan akuntabilitas
penyaluran DBH SDA.
c)
Rapat kerja antara unit eselon I di lingkungan Kementerian Keuangan yang mengelola
penerimaan pajak dan cukai hasil tembakau dengan daerah penghasil.
Sementara itu pola penyaluran DBH SDA berdasarkan pola penggabungan antara penetapan
persentase dengan realisasi penyetoran PNBP dilakukan melalui rekonsiliasi.
Realisasi DBH Pajak yang terdiri DBH PPh, DBH PBB, dan DBH BPHTB mencapai Rp42.758.153.326.139,atau 103,65% dari pagu alokasi Rp41.250.847.859.373,- sedangkan Realisasi DBH CHT pada tahun 2011
mencapai Rp1.415.973.003.052,- atau 99,47% dari alokasi DBH CHT sebesar Rp1.408.448.764.184,-.
Rincian atas realisasi DBH Pajak tersebut adalah sebagaimana tampak pada tabel 3.17.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
61
Tabel 3.17
Penyaluran DBH Pajak Tahun 2011
Jenis dana
Pagu
Realisasi
%
DBH PPh
13.237.326.489.261
13.237.326.489.261
100,00 %
DBH PBB
26.597.548.367.060
28.112.378.072.694
105.70%
DBH CHT
1.415.973.003.052
1.408.448.764.184
99.47%
41.250.847.859.373
42.758.153.326.139
103,65%
Total
Realisasi untuk semua jenis DBH SDA baik DBH SDA Migas, Pertambangan Umum, Kehutanan,
Perikanan, maupun Panas Bumi mencapai 100% atau sama dengan pagu alokasi sebesar
Rp53.974.986.297.954,-, rincian selengkapnya tampak pada tabel 3.18.
Tabel 3.18
Penyaluran DBH SDA Tahun 2011
Jenis dana
Pagu
%
37.306.330.494.277
37.306.330.494.277
100,00 %
DBH Pertambangan Umum
14.498.126.522.475
14.498.126.522.475
100,00 %
1.512.465.063.891
1.512.465.063.891
100,00 %
DBH Kehutanan
DBH Perikanan
138.077.102.117
138.077.102.117
100,00 %
DBH Panas Bumi
519.987.115.194
519.987.115.194
100,00 %
53.974.986.297.954
53.974.986.297.954
100,00 %
Total
2)
Realisasi
DBH Migas
Dana Alokasi Umum.
Capaian sasaran selama 2006-2011 antara lain dengan diterbitkannya beberapa peraturan baik
Peraturan Presiden maupun Peraturan Menteri Keuangan, dimana dengan peraturan-peraturan
tersebut dana berhasil dialokasikan ke Pemerintah Daerah sebagaimana tampak pada tabel 3.19
berikut ini.
Tabel 3.19
Perpres Alokasi DAU dan Permenkeu Dana Penyeimbang Yang Diterbitkan
Tahun Anggaran 2006 – 2011
Alokasi
Tahun
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
62
Perpres (Miliar Rp)
145.664,20
Perpres 74 Tahun 2005
164.787,40
Perpres 104 Tahun 2006
179.507,14
Perpres 110 Tahun 2007
186.414,1
Perpres 74 Tahun 2008
192.490,34
Perpres 53 Tahun 2009
225.532,83
Perpres Nomor 6 Tahun 2011
273.814,4
Perpres Nomor 96 Tahun 2011
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Peraturan Menteri Keuangan
(Miliar Rp)
300.65
PMK No. 123 Tahun 2005
842,91
PMK No. 129 Tahun 2006
242,84
PMK No. 172 Tahun 2007
187,35
PMK No. 225 Tahun 2009
0,89
PMK No.73 Tahun 2011
-
Jumlah Daerah
33 Provinsi
434 Kab/Kota
33 Provinsi
434 Kab/Kota
33 Provinsi
451 Kab/Kota
33 Provinsi
477 Kab/Kota
33 Provinsi
477 Kab/Kota
33 Provinsi
491 Kab/Kota
33 Provinsi
491 Kab/Kota
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Tahun anggaran 2011 Total alokasi DAU adalah sebesar Rp225.533.712.048.000, yang
terdiri dari DAU (murni) sebesar Rp225.532.824.825.000,- dan koreksi posistif DAU sebesar
Rp887.223.000,-. Dari alokasi pagu tersebut telah diterbitkan sebanyak SPM dengan nilai sebesar
Rp225.533.712.048.000,- atau 100%, dan DAU Murni juga telah disalurkan seluruhnya atau 100%
dan koreksi positif DAU juga telah disalurkan sebesar 100% (lihat tabel 3.20).
Tabel 3.20
Penyaluran DAU Tahun 2011
Jenis dana
Pagu
DAU Propinsi (murni)
DAU Kabupaten/Kota (murni)
3)
%
2,255,328,248,250
2,255,328,248,250
100,00%
223,277,496,576,750
223,277,496,576,750
100,00%
Koreksi positif DAU
Total
Realisasi
887,223,000
887,223,000
100,00%
225,533,712,048,000
225,533,712,048,000
100.00%
Dana Alokasi Khusus.
Sejak tahun 2007 s.d 2011 telah terjadi perkembangan jumlah bidang dalam DAK dari mulai
sebanyak 10 bidang menjadi 19 bidang pada tahun 2011 sebagaimana pada tabel 3.21.
Tabel 3.21
Perkembangan Jumlah bidang-bidang DAK 2008 s.d 2012
2008
APBN
A.
Dana Alokasi Khusus
(DAK)
2009
LKPP
21.202,1
APBN
2010
APBN-P
LKPP
APBN
APBN-P
2011
LKPP
20.787,3 24.819,6 24.819,6 24.707,4 21.133,3 21.133,3 20.956,3
APBN
2012
APBN-P
25.232,8
RAPBN
APBN
25.232,8
26.115,90
26.115,90
10.041,30
1
Pendidikan
7.015,4
9.334,9
10.041,3
10.041,3
10.041,30
2
Kesehatan
3.817,40
- 4.017,40 4.017,40
- 2.829,80 2.829,80
3.000,80
3.000,80
3.005,90
3.005,90
3
Jalan
4.044,70
- 4.500,90 4.500,90
- 2.810,20 2.810,20
3.900,00
3.900,00
4.012,80
4.012,80
4
Irigasi
1.497,20
- 1.549,00 1.549,00
-
968,40
968,40
1.311,80
1.311,80
1.348,50
1.348,50
Air Minum dan Sanitasi
1.142,30
- 1.142,30 1.142,30
-
-
*)
-
-
-
-
-
-
357,20
357,20
419,60
419,60
502,50
502,50
463,70
5
Air Minum
-
-
9.334,9
-
9.334,9
-
-
9.334,9
6
Sanitasi
-
-
-
-
-
357,20
357,20
419,60
419,60
463,70
7
Prasarana Pemerintahan
362,00
-
562,00
562,00
-
386,30
386,30
400,00
400,00
444,50
444,50
8
Kelautan dan Perikanan
1.100,40
- 1.100,40 1.100,40
- 1.207,80 1.207,80
1.500,00
1.500,00
1.547,10
1.547,10
9
Pertanian
1.492,20
- 1.492,20 1.492,20
- 1.543,60 1.543,60
1.806,10
1.806,10
1.879,60
1.879,60
10 Lingkungan Hidup
351,60
-
351,60
351,60
-
351,60
351,60
400,00
400,00
479,70
479,70
11 Kehutanan
100,00
-
100,00
100,00
-
250,00
250,00
400,00
400,00
489,80
489,80
12 Keluarga Berencana
279,00
-
329,00
329,00
-
329,00
329,00
368,10
368,10
392,30
392,30
13 Sarana dan Prasarana
Pedesaan
-
-
190,00
190,00
-
300,00
300,00
315,50
315,50
345,10
345,10
14 Perdagangan
-
-
150,00
150,00
-
107,30
107,30
300,00
300,00
356,90
356,90
15 Listrik Pedesaan
-
150,00
150,00
190,60
190,60
16 Perumahan dan
Permukiman
-
150,00
150,00
191,20
191,20
17 Keselamatan
Transportasi Darat
-
100,00
100,00
131,60
131,60
18 Tranportasi Pedesaan
-
100,00
100,00
171,40
171,40
19 Sarana dan Prasarana
Kawasan Perbatasan
-
150,00
150,00
121,40
121,40
-
0,00
0,00
0,00
25.232,80
25.232,80
26.115,90
26.115,90
B. Koreksi Alokasi Kabupaten
Indramayu
Total
21.202,2
-
50
20.787,3 24.819,7 24.819,7 24.707,4 21.133,3 21.138,3 20.956,3
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
63
Pada tahun 2008 hingga 2011 penambahan bidang DAK dikaitkan dengan pelaksaan Pasal 108
UU Nomor 33 Tahun 2008 bahwa kegiatan Kementerian/Lembaga yang sebenarnya merupakan
kegiatan kewenangan daerah dialihkan secara bertahap ke DAK. Penambahan bidang DAK pada
tahun 2008 ditandai dengan pengalihan anggaran K/L dari Badan Koordinasi Keluarga Berencana
(BKKBN) dan Departemen Kehutanan, sedangkan pada tahun 2009 dialihkan anggaran K/L dari
Departemen Perdagangan dan Kementerian Pembangunan Daerah Tertinggal (PDT), dan pada
tahun 2010 dialihkan anggaran K/L dari Kementerian Pekerjaan Umum (PU).
Sejak tahun 2006 pola perhitungan DAK per daerah dilakukan dengan menggunakan Kriteria
Umum, Kriteria Khusus, dan Kriteria Teknis yang dari tahun ke tahun diupayakan untuk
disempurnakan dalam rangka memperbaiki aspek keadilan pengalokasian sesuai dengan kondisi
daerah. Kriteria Umum mencerminkan kondisi keuangan daerah, kriteria khusus menggambarkan
kondisi kekhususan wilayah yang diasumsikan menjadi beban daerah dalam pengelolaan wilayah,
dan kriteria teknis menunjukkan kondisi sarana prasarana dasar di daerah.
Dari tahun 2006 s.d 2008 perhitungan DAK per daerah lebih banyak ditentukan oleh Kriteria Umum
dan Kriteria Khusus. Kriteria Teknis lebih banyak digunakan untuk mengukur alokasi bagi daerahdaerah yang dinyatakan layak mendapatkan DAK berdasarkan Kriteria Umum dan Kriteria Khusus.
Perkembangan pola perhitungan terjadi pada DAK Tahun 2011, dengan menggunakan secara
bersama-sama ketiga kriteria tersebut, baik dalam menentukan kelayakan daerah penerima DAK,
maupun besaran alokasinya. Pola ini memungkinkan daerah yang tidak layak dari kriteria umum
dan kriteria khusus mendapatkan DAK sepanjang indeks teknisnya cukup tinggi untuk dapat
menjadi layak mendapatkan DAK pada bidang tertentu.
Selanjutnya pencapaian yang cukup penting dari pengelolaan DAK adalah sebagai berikut
a)
Menggunakan kebijakan penyaluran DAK Tahap I untuk mendorong percepatan
penyelesaian Perda tentang APBD. Strategi tersebut dituangkan dalam ketentuan bahwa
bagi daerah yang belum menyampaikan Perda APBD kepada Kementerian Keuangan
maka DAK Tahap I sebesar 30% belum dapat disalurkan.
b)
Menggunakan kebijakan laporan penyerapan DAK untuk mendorong percepatan
penyerapan dan pelaksanaan kegiatan fisik DAK. Bagi daerah yang cepat menyerap DAK
Tahap I dengan menyampaikan laporan penyerapan hingga 90% maka Tahap II sebesar
45% akan disalurkan, demikian seterusnya sampai tahap akhir pernyaluran, yaitu sebesar
25% pada Tahap III.
c)
Menggunakan kebijakan laporan pelaksanaan DAK dalam satu tahun (tahunan) untuk
mendorong kelengkapan sistem informasi keuangan daerah (SIKD) di Kementerian
Keuangan dari mulai alokasi, penyaluran, sampai realisasi penyerapan DAK per bidang.
Alokasi DAK untuk tahun anggaran 2011 adalah sebesar Rp25.232.800.900.000,- yang terdiri atas
DAK Murni sebesar Rp25.232.800.000.000,- dan Koreksi positif DAK sebesar Rp900.000,-.
64
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Total alokasi DAK ini jika dibandingkan dengan alokasi tahun 2010 sebesar Rp21.138.385.200.000,berarti mengalami kenaikan sebesar Rp 4.094.415.700.000,- atau naik sebesar 19,40% persen dari
tahun anggaran sebelumnya. Penyaluran DAK dilakukan dalam 3 (tiga) tahap yaitu masing-masing
sebesar 30%, 45% dan 25%. Dari alokasi pagu tersebut telah diterbitkan SPM dengan nilai sebesar
Rp24.803.509.925.000,- atau 98,30% (lihat tabel 3.22).
Tabel 3.22
Penyaluran DAK Tahun 2011
Tahap
Pagu
Realisasi (RP)
%
Jml daerah
DAK I (30%)
7.569.840.270.000
7.569.840.270.000
100,00%
520
DAK II (45%)
11.354.760.405.000
11.354.760.405.000
100,00%
520
486
DAK III (25%)
Total
6.308.200.000.000
5.878.909.925.000
93,19%
25.232.800.900.000
24.803.509.925.000
98,30%
Dalam rangka percepatan penyerapan alokasi DAK oleh daerah-daerah penerima DAK, dilakukan
upaya inisiatif strategis antara lain dengan menerbitkan Perubahan atas Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 160/PMK.07/2011 tentang Pelaksanaan Penyaluran Dana Alokasi Khusus
Bidang Pendidikan Tahun 2011. PMK ini dimaksudkan untuk memberikan kepastian kepada
daerah bahwa dana DAK Pendidikan yang telah dialokasikan akan tersalur lebih cepat dengan
mempertimbangkan kinerja laporan realisasi penyerapan DAK dari bidang-bidang lainnya.
4)
Penyaluran Dana Otsus dan Penyesuaian tahun 2011.
Pada tahun 2011, total pagu Dana Otsus dan Penyesuaian sebesar Rp64.465.576.668.602,- telah
dapat diterbitkan SPM dengan nilai sebesar Rp64.130.329.118.822,- atau 99,48%, dengan rincian
sebagaimana tampak pada tabel 3.23.
Tabel 3.23
Penyaluran Dana Otsus dan Penyesuaian
Jenis Dana
Pagu
Realisasi
%
Dana Otonomi Khusus u/ PAPUA
3.157.459.547.550
3.157.459.547.550
100,00%
Dana Otonomi Khusus u/ PAPUA BARAT
1.353.196.948.950
1.353.196.948.950
100,00%
Dana Otonomi Khusus u/ NAD
4.510.656.496.500
4.510.656.496.500
100,00%
800.000.000.000
800.000.000.000
100,00%
Dana Otonomi Khusus T. Infras u/ Papua
Transfer Dana Tamb. Infras. Papua Barat
600.000.000.000
600.000.000.000
100,00%
Tunjangan Profesi Guru
18.537.689.880.200
18.537.689.880.200
100,00%
Bantuan Operasional Sekolah
16.329.888.218.250
16.329.888.218.250
100,00%
Tambahan Penghasilan Guru PNSD
3.696.177.700.000
3.681.410.389.000
99,60%
Dana Insentif Daerah
1.387.800.000.000
1.387.800.000.000
100,00%
Dana Penyesuaian Insentif Daerah
7.700.800.000.000
7.535.043.988.000
97,85%
78.907.877.152
78.907.877.152
100,00%
6.313.000.000.000
6.158.606.372.500
97,55%
64.465.576.668.602
64.130.329.118.822
99,48%
Kurang Bayar Sarpras Infra.Papua Barat
Dana Percepatan Pembangunan Infrastruktur
Daerah (DPPID)
Total
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
65
Uraian tentang jenis-jenis dana yang termasuk dalam kategori Dana Otsus tersebut tampak
berikut ini.
a)
Dana Tunjangan Profesi Guru.
Tunjangan Profesi Guru Tahun 2011 ditetapkan alokasinya sebesar Rp16.329.888.218.250,dan telah diterbitkan SPM dengan total nilai sebesar Rp16.329.888.218.250,-
atau
mencapai 100% dari yang direncanakan.
b)
Dana Tambahan Penghasilan Guru PNSD.
Dari pagu alokasi Dana Tambahan Penghasilan Guru PNSD Tahun 2011 sebesar
Rp3.696.177.700.000,- telah diterbitkan SPM dengan total nilai sebesar Rp3.681.410.389.000,atau mencapai 99,60% dari yang direncanakan. Realisasi capaian Dana Tambahan
Penghasilan Guru PNSD dipengaruhi oleh kinerja daerah dalam menyampaikan laporan
realisasi semester II TA 2010 untuk penyaluran Triwulan I, dan Triwulan IV disalurkan setelah
daerah menyampaikan laporan realisasi semester I Tambahan Penghasilan Guru PNSD
tahun anggaran berjalan (TA 2011).
c)
Dana Insentif Daerah (DID).
Dari pagu alokasi Dana Insentif Daerah Tahun 2011 sebesar Rp1.387.800.000.000,- telah
diterbitkan SPM dengan total nilai sebesar Rp1.387.800.000.000,- atau 100%. Capaian
tersebut terkait dengan persyaratan administrasi yang harus dipenuhi oleh masingmasing daerah penerima DID terkait pelaksanaan anggaran Transfer ke Daerah yaitu
kewajiban daerah untuk menyampaikan Perda APBD TA 2011, Surat Pernyataan Kesediaan
Pencantuman DID dalam APBD/APBD-P 2011, dan Rencana Penggunaan Dana Insentif
Daerah.
d)
Bantuan Operasional Sekolah (BOS).
Dari pagu alokasi BOS sebesar Rp16.329.888.218.250,- telah diterbitkan SPM dengan total
nilai sebesar Rp16.329.888.218.250,- atau telah tercapai sebesar 100%.
e)
Dana Percepatan Infrastruktur Daerah (DPID).
Dari pagu alokasi DPID sebesar Rp7.700.800.000.000,- telah diterbitkan SPM dengan total
nilai sebesar Rp7.535.043.988.000,- atau realisasinya mencapai 97,85%. Pencapaian yang
mendekati 100% tersebut terkait dengan kinerja daerah yang menyampaikan persyaratan
administrasi penyaluran yaitu pada Tahap I dapat disalurkan apabila Kementerian
Keuangan menerima Perda APBD TA 2011 dan Surat Pernyataan Kesediaan Pencantuman
DPID dalam APBD/APBD-P 2011, sedangkan penyaluran Tahap III dilakukan setelah
Kementerian Keuangan menerima laporan DPID tahap sebelumnya yang secara kumulatif
telah mencapai 90% dan daftar Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) yang diterbitkan
untuk program/kegiatan yang didanai DPID.
f)
Dana Penguatan Pembangunan Infrastruktur Daerah (DPPID).
Dari pagu alokasi DPIPD sebesar Rp6.313.000.000.000,- telah diterbitkan SPM dengan total
nilai sebesar Rp6.158.606.372.500,- atau 97.55%.
66
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Pencapaian tersebut dipegaruhi oleh kinerja daerah yang menyampaikan persyaratan
administrasi penyaluran yaitu Tahap I disalurkan 50% dengan syarat daerah telah
menyampaikan Surat Pernyataan Kesediaan Pencantuman DPPID dalam APBD-P 2011,
sedangkan penyaluran Tahap II sebesar 50% dilakukan setelah Kementerian Keuangan
menerima laporan realisasi DPPID tahap sebelumnya yang telah mencapai 30% dari Tahap
I yang diterima RKUD dan daftar Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) yang diterbitkan
untuk program/kegiatan yang didanai DPPID.
g)
Kurang Bayar Dana Sarana dan Prasarana Infrastruktur Daerah.
Dari pagu alokasi Kurang Bayar Dana Sarana dan Prasarana Infrastruktur Daerah
sebesar Rp78.907.877.152,- telah diterbitkan sebanyak SPM dengan total nilai sebesar
Rp78.907.877.152,- atau tercapai secara keseluruhan sebesar 100%.
Berdasarkan tabel 3.23 serta uraian tersebut tampak bahwa realisasi pencapaian sasaran
berdasarkan IKU sebesar 100,18% terhadap pagu alokasi dalam Peraturan Presiden untuk alokasi
DAU dan Peraturan Menteri Keuangan untuk DBH, DAK, Dana Otsus, dan Dana Penyesuaian.
Realisasi Transfer ke Daerah dapat dilihat pada tabel 3.24. Tabel 3.24 menjelaskan mengenai
capaian masing-masing jenis anggaran untuk seluruh transfer daerah.
Tabel 3.24
Realisasi Transfer ke Daerah s.d. 31 Desember 2011
No
1
Jenis Anggaran
Realisasi Penyaluran s.d.
31 Desember 2011
% thd
Alokasi
Dana Bagi Hasil (DBH)
95.225.834.157.327
96.733.139.624.093
101,58%
a. DBH Pajak
41.250.847.859.373
42.758.153.326.139
103,65%
1.415.973.003.052
1.408.448.764.184
99,47%
53.974.986.297.954
53.974.986.297.954
100,00%
b. DBH Cukai Hasil Tembakau
c. DBH SDA
2
Dana Alokasi Umum (DAU)
225,533,712,048,000
225,533,712,048,000
100,00%
3
Dana Alokasi Khusus (DAK)
25.232.800.900.000
25.232.800.900.000
100,00%
4
Dana Otonomi Khusus
10.421.312.993.000
10.421.312.993.000
100,00%
5
Dana Penyesuaian
54.044.263.675.602
53.709.016.125.822
99,38%
345.727.873.133.763
344.655.564.618.315
100,18%
Total
d.
Alokasi Perpres/PMK
Persentase Perda PDRD yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan (KK-5.2).
Penetapan perubahan UU Nomor 34 Tahun 2000 menjadi UU Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah
dan Retribusi Daerah menuntut Pemerintah Pusat untuk segera menyelesaikan evaluasi Perda tentang
Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD). Perda PDRD yang dibuat berdasarkan UU Nomor 34 Tahun
2000 hanya berlaku sampai dengan tanggal 31 Desember 2011 dan jumlah Perda PDRD berdasarkan UU
Nomor 34 tahun 2000 yang telah diterima oleh Pemerintah Pusat namun belum dievaluasi masih cukup
besar sehingga diperlukan percepatan evaluasi.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
67
Pada tahun 2009, Kementerian Keuangan telah melakukan percepatan evaluasi melalui task force yang
telah berhasil menyelesaikan evaluasi Perda sebanyak 1984 Perda melebihi target yang telah ditetapkan
sebanyak 1600 Perda. Dan pada tahun 2010, Perda yang belum dievaluasi hanya sebanyak 545 Perda
karena dengan diberlakukannya UU 28 Tahun 2009 telah memberikan dampak yang cukup signifikan
terkait dengan kebijakan PDRD yang mengharuskan Pemerintah Daerah untuk melakukan penggantian
Peraturan Daerah tentang PDRD yang masih menggunakan dasar hukum UU Nomor 34 Tahun 2000
dengan Peraturan Daerah yang sesuai dengan UU Nomor 28 Tahun 2009.
Tabel 3.25
Jumlah Perda yang dievaluasi tahun 2009–2011
Tahun 2009
Tahun 2010
Tahun 2011
Target
Realisasi
Target
Realisasi
Target
Realisasi
1.600
1.984
545
545
1000
1.531
Pada tahun 2011 penetapan target IKU Persentase evaluasi Perda sesuai peraturan perundangan sebesar
70% dengan dasar bahwa sebelum diterapkannya UU No. 28 Tahun 2009 (masih menggunakan Undangundang No. 34 Tahun 2000) terdapat 33% Perda yang direkomendasikan oleh Menteri Keuangan untuk
dibatalkan/direvisi kepada Menteri Dalam Negeri sehingga target IKU persentase perda PDRD sesuai
dengan UU No. 28 Tahun 2009 pada tahun 2011 ditetapkan sebesar 70%. Dengan memperhatikan
perkembangan setiap triwulan, Perda PDRD yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan atau
sesuai hasil evaluasi Raperda PDRD mengalami kecenderungan meningkat. Jumlah Perda PDRD yang
sudah dievaluasi pada tahun 2011 sebanyak 1.531 Perda. Dari evaluasi yang dilakukan, Perda yang sesuai
peraturan perundangan sebanyak 1.501 atau 98,04% sedangkan Perda PDRD yang tidak sesuai dengan
peraturan perundang-undangan sebesar 1,96% atau sebanyak 30 Perda.
6. Sasaran Strategis 6: Pengelolaan keuangan negara yang akuntabel (KK-6).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 2 (dua) Indikator Kinerja
Utama (IKU), yaitu:
KK 6. Pengelolaan keuangan negara yang akuntabel
Indikator Kinerja
68
1.
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang
andal dengan opini audit yang baik
2.
Indeks opini BPK atas LK BA 15, LK BUN,
dan LK BA 999
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Target
Realisasi
%
WTP=53
WDP=27
Index=83,13
WTP=53
WDP=28
Index=83,75
100,75
3,25
3,19
98,15
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Uraian mengenai kedua IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang andal dengan opini audit yang baik (KK-6.1).
Transparansi pengelolaan keuangan negara terwujud dalam penyusunan laporan keuangan yang
memiliki opini audit yang baik, dimana Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) adalah kompilasi
data Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LK KL) dan Laporan Keuangan Bendahara Umum Negara
(LK BUN) serta data perbendaharaan lainnya dari seluruh Kementerian/Lembaga dan Unit Akuntansi
Pembantu (UAP) BUN.
Sesuai UU Nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, LK KL disampaikan oleh Menteri/
Pimpinan Lembaga kepada Menteri Keuangan paling lambat 2 (dua) bulan setelah berakhirnya
tahun anggaran yang bersangkutan (akhir bulan Februari). Setelah itu tahap berikutnya adalah
pengkonsolidasian seluruh data dari LK KL dan LK BUN menjadi LKPP yang terdiri dari Laporan Realisasi
Anggaran, Neraca, Laporan Arus Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Pada semester I tahun 2011, IKU ini telah terealisasi melebihi target yang ditentukan yaitu jumlah
Kementerian/Lembaga yang mendapatkan opini WTP sebanyak 53, WDP sebanyak 28, disclaimer
sebanyak 2 Kementerian/Lembaga dan Index=83,75 yang menunjukkan peningkatan. Indeks tersebut
diperhitungkan dari nilai Index WTP sebesar 100 dan WDP sebesar 50. Rincian opini BPK atas Laporan
Keuangan Kementerian Lembaga dapat ditabulasikan menjadi sebagaimana tampak pada tabel 3.26.
Tabel 3.26
Hasil Opini BPK terhadap LK K/L dan LK BUN 2011
No
Opini
KL
BUN
Jumlah
1.
WTP
50
3
53
2.
WDP
24
4
28
3.
Disclaimer
Jumlah KL dan BUN
2
-
2
76
7
83
Index
83,75
Meskipun capaian target tersebut melebihi 100%, masih terdapat 3 (tiga) Kementerian/Lembaga yang
opini BPK menurun dari WTP ke WDP, dan 1 (satu) Kementerian/Lembaga yang menurun dari WDP ke
disclaimer.
Dalam rangka perbaikan di tahun 2012, langkah-langkah yang akan diambil adalah peningkatan kualitas
penyusunan LKPP terutama pada 4 (empat) Kementerian/Lembaga yang mengalami penurunan opini
BPK tersebut, dan melakukan koordinasi serta konsolidasi pengelolaan pertanggungjawaban dan
pelaporan keuangan.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
69
b.
Indeks opini BPK atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 (KK-6.2).
Melanjutkan upaya sebagaimana telah dilaksanakan pada tahun-tahun sebelumnya, dalam rangka
peningkatan kualitas Laporan Keuangan BA 15, LK BUN, dan LK BA 999, telah direalisasikan berbagai
kegiatan monitoring, reviu, kajian, pembahasan, dan pendampingan audit BPK selama tahun 2011 atas
LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 tahun 2010. Terkait hal ini telah diperoleh hasil opini BPK terhadap
Laporan Keuangan BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 tahun 2010 tersebut, dengan nilai indeks opini senilai
3,19 dari 3,25 yang ditargetkan dengan rincian sebagaimana tampak pada tabel 3.27.
Tabel 3.27
Daftar Opini BPK atas LK Kementerian/Lembaga
Kode
Nama Laporan Keuangan
Opini LK 2010
target
realisasi
Opini LK
2009
Opini LK 2008
Kementerian Keuangan
WDP
WDP
WDP
WDP
BUN
WDP
WDP
N/A
N/A
BA 999.01
Pembiayaan Biaya Pinjaman dan
Bunga serta Cicilan Pokok Utang
WTP
WTP
WTP
WTP
BA 999.02
Penerimaan Hibah
WDP
WDP
WDP
TMP
BA 999.03
Penanaman Modal Negara
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
BA 999.04
Penerusan Pinjaman
WDP
WDP
TMP
TMP
BA 15
BA 999.05
Transfer Dana Daerah
BA 999.06*
Belanja Subsidi dan Belanja LainLain
BA 999.07
Belanja Subsidi
BA 999.08
Belanja Lain-Lain
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP-DPP
WDP untuk Dana
Perimbangan dan
WTP untuk Otonomi
Khusus
N/A
N/A
WDP
TMP untuk Belanja
Lain-Lain;
WTP-DPP untuk
Belanja Subsidi
WTP-DPP
WDP
N/A
N/A
WDP
WDP
N/A
N/A
Sesuai dengan pembobotan yang dilakukan untuk LK TA 2010 (50% untuk BA 15 dan 50%
untuk LK BUN dan BA 999), maka didapatkan indeks dengan skor 3,19.
* Untuk LK BA 999.06 pada TA 2010 dipecah menjadi BA 999.07 dan BA.999.08
Realisasi IKU indeks opini BPK di atas tidak mencapai target disebabkan opini BPK atas Laporan Keuangan
Belanja Subsidi (BA 999.07) adalah WDP, sedangkan targetnya adalah WTP-DPP. Target tidak tercapai
disebabkan adanya kebijakan pemerintah dengan persetujuan DPR dalam Undang-Undang APBN/
APBNP Tahun Anggaran 2010 berupa pengakuan belanja subsidi PPN DTP sejumlah Rp11,28 Triliun yang
tidak diakui oleh BPK, bukan karena kualitas Laporan Keuangan.
Jika dilihat dari opini BPK atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999 sejak tahun 2008, tampak bahwa secara
umum telah terjadi peningkatan opini BPK yang cukup signifikan atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999
tersebut. Untuk Tahun Anggaran 2010, keseluruhan LK BA 15, LK BUN, dan LK 999 telah dilakukan audit
oleh BPK dengan opini minimal Wajar Dengan Pengecualian (WDP). Kegiatan monitoring, reviu, kajian,
dan pendampingan audit BPK atas LK BA 15, LK BUN, dan LK 999 oleh Itjen selaku Aparat Pengawas Intern
Pemerintah (APIP) di lingkungan Kementerian Keuangan, ikut mendorong peningkatan kualitas Laporan
Keuangan sebagaimana tergambar dalam peningkatan opini BPK-RI tersebut.
70
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Untuk Laporan Keuangan Kementerian Keuangan (BA 15), reviu dilakukan mulai Tahun Anggaran 2008
yang dilaksanakan secara paralel dengan pelaksanaan anggaran dan penyusunan Laporan Keuangan
Kementerian/Lembaga. Peningkatan kualitas LK BA 15 antara lain dikarenakan perubahan pendekatan
reviu dari hanya menunggu LK Kementerian di akhir tahun menjadi pengawalan atau pendampingan
proses LK dari tahap penyusunan sampai dengan pemeriksaan oleh BPK RI.
Kegiatan monitoring, reviu, kajian, pembahasan, dan pendampingan audit BPK atas LK BA 15, LK BUN,
dan LK BA 999 ini masih akan terus dilanjutkan dalam rangka perbaikan dan peningkatan kualitas laporan
keuangan sebagai salah satu instrumen perwujudan public trust dalam pengelolaan Keuangan Negara
yang akuntabel. Adapun, rencana untuk meningkatkan kualitas LK BA 15 telah dibahas dalam rapat teknis
dan telah dituangkan dalam matriks rencana kegiatan pemantauan tindak lanjut temuan BPK RI atas LK
BA 15. Hal ini dilakukan sebagai upaya untuk mencapai opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) dari BPK
atas LK BA 15 dalam rangka memenuhi kontrak kinerja Menteri Keuangan kepada Presiden RI.
7. Sasaran Strategis 7: Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil,
tahan uji dan likuid (KK-7).
Industri pasar modal dan jasa keuangan nonbank yang stabil, tahan uji, dan likuid adalah industri pasar modal
dan jasa keuangan nonbank yang mampu menjaga kestabilan pertumbuhan industrinya terhadap fluktuasi
perkembangan ekonomi serta mampu menghasilkan keuntungan/manfaat tertentu dengan biaya minimal.
Untuk mewujudkan kebijakan dimaksud, strategi yang ditetapkan adalah sebagai berikut:
a.
Meningkatkan kualitas pelaku industri.
b.
Meningkatkan basis investor domestik.
c.
Meningkatkan kemampuan industri dalam mengelola risiko.
d.
Mendorong peningkatan kualitas tata kelola perusahaan yang baik.
e.
Meningkatkan kapasitas pengawasan terhadap pelaku industri.
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 5 (lima) Indikator Kinerja
Utama (IKU), yaitu:
KK 7. Industri pasar modal dan jasa keuangan non bank yang stabil, tahan uji dan likuid
Indikator Kinerja
Target
Realisasi
%
1.
Perusahaan efek yang memenuhi persyaratan minimum Modal Kerja Bersih
Disesuaikan (MKBD)
90,00%
99,79%
110,88
2.
Persentase nilai transaksi perusahaan efek yang tidak memenuhi
persyaratan minimum MKBD yang berpotensi mengganggu perdagangan
saham di Bursa
10,00%
0,03%
120,00
3.
Perusahaan asuransi dan reasuransi yang memenuhi persyaratan minimum
RBC (Risk Based Capital)
93,00%
95,93%
103,15
4.
Tingkat Penetrasi Asuransi
1,80%
1,80%
100,00
5.
Perusahaan Pembiayaan yang Memenuhi Rasio Permodalan
95,00%
96,52%
101,60
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
71
Uraian atas kelima IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Perusahaan efek yang memenuhi persyaratan minimum Modal Kerja Bersih Disesuaikan (MKBD) (KK-7.1).
Modal Kerja Bersih Disesuaikan (MKBD) adalah jumlah kas dan bank, portofolio efek, dan aktiva
lancar lainnya yang dimiliki oleh perusahaan efek dikurangi dengan seluruh utang perusahaan efek
serta penyesuaian-penyesuaian lainnya sehingga mencerminkan kondisi likuiditas perusahaan efek.
Ketentuan mengenai MKBD tersebut telah diatur dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor V.D.5, yang
diantaranya yaitu:
1)
Perusahaan efek yang menjalankan kegiatan sebagai Perantara Pedagang Efek (PPE) wajib
memiliki MKBD paling sedikit Rp25 Miliar.
2)
Perusahaan efek yang menjalankan kegiatan sebagai PPE dan Manajer Investasi wajib memiliki
MKBD paling sedikit Rp25,2 Miliar.
Selain itu, nilai MKBD tersebut juga dilaporkan setiap hari kerja. Di samping itu, untuk menghitung
capaian indikatir sasaran tersebut di atas, nilai MKBD juga diukur dalam periode triwulanan sebagaimana
tampak pada tabel 3.28.
Tabel 3.28
Jumlah Perusahaan Efek yang Memenuhi MKBD Tahun 2011
Kuartal I
Jumlah Perusahaan Efek
Perusahaan Efek Yang Memenuhi MKBD
Realisasi
115
Kuartal II
Kuartal III
115
117
Kuartal IV
117
115
115
117
116
100%
100%
100%
99,15%
Rata-rata Capaian
99,79%
Pada tahun 2011, Kementerian Keuangan telah menetapkan target untuk jumlah perusahaan efek
yang memenuhi MKBD adalah sebesar 90%. Berdasarkan capaian kinerja untuk indikator sasaran
dari triwulan 1 s.d triwulan 4 pada tabel di atas, target 90% tersebut telah terpenuhi walaupun pada
triwulan 4, dari 117 Perusahaan Efek Anggota Bursa terdapat 1 (satu) perusahaan yang tidak memenuhi
ketentuan kecukupan MKBD. Meskipun demikian, penurunan capaian pada akhir triwulan 4 tersebut
tidak mempengaruhi penurunan capaian secara signifikan, dan pada akhir tahun 2011 indikator ini
memperoleh nilai capaian sebesar 111%.
Pencapaian IKU ini menggambarkan hasil kerja keras Kementerian Keuangan dalam mensosialisasikan
investasi di pasar modal dan edukasi kepada calon investor yang mencakup ketentuan mengenai
pemenuhan MKBD oleh Perusahaan Efek.
b.
Persentase nilai transaksi perusahaan efek yang tidak memenuhi persyaratan minimum MKBD yang
berpotensi mengganggu perdagangan saham di Bursa (KK-7.2).
Sepanjang triwulan I sampai dengan triwulan III tahun 2011, tidak terdapat nilai transaksi Perusahaan
Efek yang tidak memenuhi persyaratan minimum MKBD yang berpotensi mengganggu perdagangan
72
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
saham di Bursa. Namun demikian, pada triwulan IV terdapat transaksi perusahaan efek yang tidak
memenuhi MKBD dan berpotensi mengganggu perdagangan Bursa dengan nilai sebesar Rp4,7 Miliar
atau sebesar 0,13% dari total nilai transaksi Bursa yang mencapai Rp3.614 Miliar. Hal ini karena terdapat
1 (satu) perusahaan efek anggota bursa yang tidak memenuhi MKBD.
Namun demikian, nilai capaian indikator ini pada akhir triwulan 4 tahun 2011 yaitu sebesar 0,03%.
Dengan mempertimbangkan target nilai transaksi perusahaan efek yang tidak memenuhi persyaratan
minimum MKBD yang berpotensi mengganggu perdagangan saham di Bursa sebesar 10%, maka dapat
disimpulkan bahwa untuk tahun 2011 pencapaiannya telah melampaui target, dengan nilai pencapaian
sebesar 120%.
Pencapaian IKU ini juga menggambarkan hasil kerja keras Kementerian Keuangan dalam
mensosialisasikan investasi di pasar modal dan edukasi kepada calon investor yang mencakup ketentuan
mengenai pemenuhan MKBD oleh perusahaan efek.
c.
Perusahaan asuransi dan reasuransi yang memenuhi persyaratan minimum RBC (Risk Based Capital)
(KK-7.3).
Berdasarkan ketentuan Pasal 43 ayat (2) huruf c KMK No.424/KMK.06/2003 tentang Kesehatan Keuangan
Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi, persyaratan minimum RBC (Risk Based Capital)
perusahaan asuransi dan reasuransi ditetapkan sebesar 120% dari batas tingkat solvabilitas minimum
yaitu sebesar jumlah dana yang dibutuhkan untuk menutup risiko kerugian yang mungkin timbul
sebagai akibat dari deviasi dalam pengelolaan kekayaan dan kewajiban. Jumlah perusahaan asuransi
dan perusahaan reasuransi yang memenuhi persyaratan minimum RBC selama tahun 2011 tampak pada
tabel 3.29.
Tabel 3.29
Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi
yang Memenuhi Persyaratan Minimum RBC Tahun 2011
Kuartal I
Kuartal II
Kuartal III
Kuartal IV
Jumlah Perusahaan Perasuransian
137
136
134
134
Perusahaan yang memenuhi persyaratan minimum
RBC
130
132
127
128
94,89%
97,06%
94,78%
95,52%
Rasio
Rata-rata sampai dengan triwulan IV 2011
95,93%
Pada tahun 2011, Kementerian Keuangan telah menetapkan target untuk jumlah perusahaan
perasuransian yang memenuhi persyaratan minimum RBC di tahun 2011 adalah sebesar 93%, sehingga
dapat disimpulkan bahwa untuk tahun 2011 pencapaiannya telah melampaui target, dengan nilai
pencapaian sebesar 103%.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
73
Pencapaian IKU ini tidak terlepas dari upaya Kementerian Keuangan dalam melaksanakan:
1)
Penelaahan atau pelaksanaan analisis atas laporan berkala perusahaan asuransi dan perusahaan
reasuransi.
d.
2)
Pemeriksaan langsung terhadap perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi.
3)
Penegakan hukum atas pelanggaran yang ditemukan dengan pemberian/pengenaan sanksi.
Tingkat Penetrasi Asuransi (KK-7.4).
Tingkat penetrasi asuransi merupakan rasio jumlah premi terhadap Gross Domestic Product (GDP)
dalam kurun waktu tertentu. Pada triwulan I tahun 2011, tingkat penetrasi asuransi mencapai 2,11%,
meningkat sebesar 29% dibandingkan periode triwulan IV tahun 2010 sebesar 1,63% (lihat tabel 3.30).
Hal ini dikarenakan kenaikan premi bruto mencapai 21% pada triwulan I tahun 2011, sementara GDP
mengalami penurunan sebesar 6%. Namun, di saat terjadi kenaikan GDP sebesar 12% pada triwulan
II tahun 2011, tingkat premi bruto mengalami penurunan sebesar 7% menjadi sebesar 1,75%. Pada
triwulan ini, tingkat penetrasi asuransi mulai mengalami penurunan hingga triwulan IV tahun 2011,
sehingga tingkat penetrasi asuransi pada triwulan III dan IV tahun 2011 mengalami penurunan
dibandingkan tingkat penetrasi asuransi triwulan sebelumnya karena pertumbuhan GDP pada
periode yang sama masih lebih besar dari pada pertumbuhan jumlah premi bruto. Jumlah premi bruto
perusahaan perasuransian diantaranya dipengaruhi oleh kebijakan penurunan target penjualan produk
investasi oleh perusahaan dan penurunan premi unit link.
Tabel 3.30
Tingkat Penetrasi Asuransi Per Kuartal
IV-2010
I-2011
II-2011
III-2011
IV-2011
Premi Bruto
(dalam Triliun rupiah)
26,96
32,62
30,29
31,12
31,64
GDP
(dalam Triliun rupiah)
1.654,50
1.549,23
1.732,30
1.811,10
1.923,60
1,63 %
2,11%
1,75%
1,72%
1,64%
Rasio
(Premi Bruto/GDP)
Rata-rata sampai dengan
triwulan IV 2011
1,80%
Target tingkat penetrasi asuransi di tahun 2011 adalah sebesar 1,8%. Dengan mempertimbangkan
pencapaian pada akhir triwulan 4 tersebut maka dapat disimpulkan bahwa untuk tahun 2011
pencapaiannya telah melampaui target, dengan nilai pencapaian sebesar 101%.
Pencapaian IKU ini tidak terlepas dari upaya sebagai berikut:
1)
Melakukan penyusunan regulasi di bidang asuransi yang menjamin kepastian hukum dan keadilan.
Untuk meningkatkan efektivitas pemeriksaan, pada tahun 2011 mulai diberlakukan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 168/PMK.010/2010 tentang Pemeriksaan Perusahaan Perasuransian
untuk menggantikan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 423/KMK.06/2003 tentang Pemeriksaan
Perusahaan Perasuransian.
74
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Adapun penyempurnaan yang dilakukan berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 168/
PMK.010/2010 adalah:
a)
Menambah frekuensi pemeriksaan terhadap perusahaan asuransi dari sekurang-kurangnya
sekali dalam lima tahun menjadi sekali dalam setahun. Terhadap pemeriksaan terhadap
perusahaan penunjang usaha perasuransian ditambah dari sekurang-kurangnya sekali dalam
lima tahun menjadi sekurang-kurangnya sekali dalam tiga tahun.
b)
Menambah jenis pemeriksaan, yaitu pemeriksaan di Kementerian Keuangan untuk
melengkapi jenis pemeriksaan yang dilakukan pada tahun-tahun sebelumnya, yaitu hanya
pemeriksaan di kantor perusahaan.
c)
Menyempurnakan tujuan pemeriksaan menjadi:
i.
Memperoleh keyakinan mengenai kondisi perusahaan perasuransian yang sebenarnya.
ii.
Meneliti kesesuaian kondisi perusahaan perasuransian dengan peraturan perundangundangan serta standar, prinsip, dan praktik penyelenggaraan usaha perasuransian
yang sehat.
iii.
Memastikan bahwa perusahaan perasuransian telah menerapkan manajemen risiko
dengan baik yang meliputi risiko tata kelola dan kepengurusan, risiko strategi dan
perencanaan, risiko kepatuhan, risiko operasional, risiko asuransi, risiko likuiditas, risiko
pasar dan investasi, serta risiko modal.
iv.
Memastikan bahwa perusahaan perasuransian telah melakukan upaya untuk dapat
memenuhi kewajiban kepada tertanggung atau pemegang polis.
2)
Melaksanakan program sosialisasi dan edukasi masyarakat tentang asuransi.
3)
Mendukung setiap upaya industri dalam rangka meningkatkan pemahaman masyarakat tentang
asuransi.
e
Perusahaan Pembiayaan yang Memenuhi Rasio Permodalan (KK-7-5 ).
Perusahaan pembiayaan yang memenuhi rasio permodalan merupakan jumlah perusahaan
pembiayaan yang memiliki ekuitas dibanding dengan modal disetornya minimal 50% dalam upaya
untuk meningkatkan kestabilan industri pembiayaan sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 84/PMK.012/2006 tentang Perusahaan Pembiayaan. Hingga Triwulan IV tahun 2011,
jumlah perusahaan yang telah memenuhi kriteria ini mencapai 190 atau rata-rata 96,52% dari seluruh
perusahaan pembiayaan sebagaimana tampak pada tabel 3.31.
Tabel 3.31
Perusahaan Pembiayaan
yang Memenuhi Rasio Permodalan
Jumlah Perusahaan Pembiayaan
Perusahaan yang memenuhi rasio permodalan
Rasio
Rata-rata sampai dengan triwulan IV 2011
I-2011
II-2011
III-2011
IV-2011
192
194
195
195
186
187
186
190
96,88%
96,39%
95,38%
97,44%
96,52%
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
75
Target jumlah Perusahaan Pembiayaan yang memenuhi rasio permodalan di tahun 2011 adalah
sebesar 95%, sedangkan sampai dengan triwulan IV 2011 Perusahaan Pembiayaan yang memenuhi
rasio permodalan rata-rata mencapai 96,52%. Mempertimbangkan pencapaian tersebut maka dapat
disimpulkan bahwa untuk tahun 2011 pencapaiannya telah melampaui target, dengan nilai pencapaian
sebesar 101,6%.
Pencapaian IKU ini tidak terlepas dari ketegasan dalam menetapkan sanksi kepada perusahaan
pembiayaan yang belum memenuhi ketentuan permodalan sebagaimana diatur dalam Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 84/PMK.012/2006 tentang Perusahaan Pembiayaan. Adapun indikator yang
digunakan dalam menilai kepatuhan perusahaan pembiayaan sebagaimana dimaksud pada Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 84/PMK.012/2006 adalah sebagai berikut:
1)
Perusahaan pembiayaan wajib memiliki piutang pembiayaan sekurang-kurangnya sebesar 40%
dari total Aktiva.
2)
Bagi pemegang saham yang berbentuk badan hukum, jumlah penyertaan modal pada perusahaan
pembiayaan ditetapkan setinggi-tingginya sebesar 50% dari modal sendiri.
3)
Jumlah pinjaman bagi setiap perusahaan pembiayaan dibandingkan jumlah modal sendiri
(networth) dan pinjaman subordinasi dikurangi penyertaan (gearing ratio) ditetapkan setinggitingginya sebesar 10 kali.
4)
Pinjaman subordinasi yang dapat diperhitungkan dalam perhitungan gearing ratio sebanyakbanyaknya sebesar 50 % (lima puluh per seratus) dari modal disetor.
Penelaahan tersebut dilakukan terhadap penyampaian laporan bulanan perusahaan pembiayaan.
Selanjutnya atas penelaahan tersebut, Kementerian Keuangan dapat melaksanakan pemeriksaan
terhadap Perusahaan Pembiayaan.
Pemeriksaan secara langsung dilakukan terhadap Perusahaan Pembiayaan yang melanggar ketentuan
rasio permodalan. Sebagai tindak lanjut atas pemeriksaan yang telah dilakukan selama tahun 2011,
telah diberikan sanksi berupa Surat Peringatan Pertama sampai dengan Ketiga, Pembekuan Kegiatan
Usaha, dan/atau Pencabutan Izin Usaha.
8. Sasaran Strategis 8 adalah Tingkat Kepuasan pengguna layanan yang tinggi (KK-8).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) Indikator Kinerja
Utama (IKU), yaitu:
KK 8. Tingkat kepuasan pelanggan yang tinggi
Indikator Kinerja
Indeks Kepuasan Pengguna Layanan
76
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Target
Realisasi
%
3,92
3,87
98,72
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Kepuasan stakeholder merupakan salah satu indikator dari kinerja pelayanan dan pencapaian program
peningkatan kinerja Kementerian Keuangan. Kepuasan masyarakat terhadap layanan yang diberikan
merupakan suatu keadaan dimana keinginan, harapan, dan keperluan pengguna jasa dapat dipenuhi dengan
baik. Suatu pelayanan dinilai memuaskan apabila dapat memenuhi kebutuhan dan harapan pengguna jasa.
Dengan diketahuinya tingkat kepuasan stakeholder, maka hal tersebut dapat dijadikan umpan balik (feedback)
bagi unit-unit layanan dalam lingkup Kementerian Keuangan dalam rangka perbaikan pelayanan secara terusmenerus ke arah yang lebih baik (continuous improvement) jika hal tersebut masih di bawah target, atau untuk
tetap menjaga kualitas pelayanan jika hal tersebut telah memenuhi target, atau bahkan untuk meningkatkan
target di masa-masa yang akan datang.
Unsur/dimensi layanan yang dinilai adalah sebagai berikut:
a.
Waktu penyelesaian.
b.
Keterbukaan.
c.
Informasi persyaratan.
d.
Kemampuan.
e.
Kesesuaian prosedur.
f.
Sikap petugas/pegawai.
g.
Akses terhadap Kantor Layanan.
h.
Lingkungan pendukung.
i.
Pengenaan sanksi.
j.
Kesesuaian pembayaran.
Adapun indeks tingkat kepuasan pengguna layanan adalah sebagai berikut:
a.
0 < x ≤ 1 berarti tidak puas;
b.
1 < x ≤ 2 berarti kurang puas;
c.
2 < x ≤ 3 berarti cukup puas;
d.
3 < x ≤ 4 berarti puas;
e.
4 < x ≤ 5 berarti sangat puas;
Meskipun IKU untuk sasaran strategis ini hanya satu, karena Kementerian Keuangan memiliki 12 (dua belas)
unit eselon I maka pada dasarnya IKU ini merupakan rata-rata dari capaian 12 (dua belas) unit eselon I di
lingkungan Kementerian Keuangan, dan Indeks Kepuasan Pengguna Layanan diukur melalui survei opini
stakeholder terhadap layanan unggulan pada dua belas (12) unit Eselon I di lingkungan Kementerian Keuangan
tersebut yang dilakukan oleh peneliti independen. Pada tahun 2007 hingga 2009 dilakukan oleh Universitas
Indonesia, sedangkan pada tahun 2010 dan 2011 dilakukan oleh Institut Pertanian Bogor (IPB).
Populasi dalam survei opini ini adalah seluruh Kementerian/Lembaga, perusahaan (BUMN maupun Swasta),
individu (WNI maupun non WNI) yang pernah menerima pelayanan dari 12 (dua belas) unit layanan Eselon
I Kementerian Keuangan yang dianalisis dalam satu tahun terakhir (2010/2011). Sebaran responden dalam
survei ini adalah meliputi enam kota di Indonesia yang disesuaikan dengan wilayah layanan Eselon I masingmasing yaitu Jakarta, Surabaya, Medan, Batam, Balikpapan, dan Makassar.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
77
Untuk menjamin keterwakilan responden terhadap keseluruhan populasi digunakan teknik probability
sampling di mana pelaksanaannya menggunakan multi-stage random sampling. Data primer diperoleh melalui
survei lapangan untuk memotret persepsi stakeholder Kementerian Keuangan. Data dikumpulkan melalui
kuesioner, in depth interview, dan Focus Group Discussion (FGD) dengan perwakilan stakeholder (akademisi,
DPR, wartawan, pengusaha) Kementerian Keuangan. FGD dilakukan sebagai bentuk klarifikasi dan crosscheck atas informasi yang diperoleh dari proses wawancara maupun menangkap opini yang berkembang di
masyarakat dari berbagai kalangan.
Perencanaan survei opini stakeholders telah dilakukan sejak Agustus 2011 dan pelaksanaan surveynya
dilakukan sejak tanggal 1 hingga 30 November 2011. Berdasarkan hasil survei diperoleh nilai indeks kepuasan
pengguna layanan Kementerian Keuangan tahun 2011 adalah sebesar 3,86 dengan rincian nilai indeks untuk
masing-masing unit Eselon I tampak pada tabel 3.32 sebagai berikut:
Tabel 3.32
Nilai Indeks Kepuasan Pengguna Layanan Kementerian Keuangan Tahun 2011
No.
Satuan Kerja
Nilai
1.
Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
3.79
2.
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC)
3.65
3.
Direktorat Jenderal Anggaran (DJA)
3.81
4.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPb)
4.02
5.
Direktorat Jenderal Kekayaan Negara (DJKN)
3.94
6.
Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam LK)
3.80
7.
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan (DJPK)
4.00
8.
Sekretariat Jenderal (SETJEN)
3.79
9.
Inspektorat Jenderal (ITJEN)
4.10
10.
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang (DJPU)
4.02
11.
Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan (BPPK)
3.78
12.
Badan Kebijakan Fiskal (BKF)
Rata-rata
3.60
3.86
Secara umum skor kepuasan stakeholder Kementerian Keuangan terhadap kinerja layanan pada tahun 2011
ini tidak jauh berbeda dengan kondisi tahun 2010, yaitu sebesar 3,87. Capaian ini meskipun lebih rendah
dari target yang ditetapkan, namun masih menunjukkan tingkat kepuasan stakeholder yang cukup tinggi
yaitu masih di atas 3,5 dari skala 1-5 atau berarti pengguna merasa puas dengan layanan yang diberikan
oleh Kementerian Keuangan (3 < x ≤ 4 berarti puas). Bila dilihat antar unit eselon I, ada sebagian unit eselon
I yang mengalami peningkatan dan ada yang mengalami penurunan. Skor kepuasan stakeholder terhadap
kinerja layanan antar unit Eselon I pada tahun 2011 berkisar antara 3,6 di BKF dan 4,10 di Itjen. Peningkatan
skor kepuasan antara lain terjadi di DJA, Bapepam-LK, dan DJPK. Namun demikian, penurunan skor kepuasan
stakeholder ini tidak serta merta menunjukkan penurunan kinerja layanan. Penurunan skor kepuasan dapat
terjadi karena tuntutan peningkatan layanan dan harapan masyarakat terhadap kinerja yang terus meningkat,
sementara perbaikan kinerja yang dilakukan dinilai belum mampu memenuhi tuntutan masyarakat. Hal ini
akan dijadikan sebagai umpan balik untuk perbaikan kinerja di tahun-tahun mendatang.
78
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Variasi skor kepuasan stakeholder terhadap layanan pada unit kerja eselon I di lingkungan Kementerian
Keuangan, di samping dipengaruhi oleh kinerja layanan masing-masing unit eselon I, juga sangat dipengaruhi
oleh karakteristik layanan unggulan yang diberikan, termasuk di dalamnya proses bisnisnya dan karakteristik
stakeholder yang dilayaninya. Dengan demikian, nilai skor kepuasan terhadap kinerja layanan antar unit kerja
eselon I sebenarnya tidak bisa diperbandingkan begitu saja satu dengan lainnya karena masing-masing unit
memiliki karakteristik yang berbeda.
Berdasarkan hasil survei tahun 2010 dan 2011, diperkirakan nilai skor kinerja tidak akan beranjak jauh melebihi
nilai 4,00. Hal ini disebabkan karena tuntutan layanan masyarakat yang terus meningkat, sehingga meskipun
sebagian besar responden menyatakan ada perbaikan kinerja layanan, penilaian terhadap kinerja tidak
meningkat. Faktor psikologis responden juga turut berpengaruh, yaitu agak berat untuk memberikan nilai
maksimum (5) dari suatu kinerja. Tidak banyak responden yang memberikan skor maksimum untuk suatu
kinerja layanan, meskipun dalam survei tersebut responden banyak yang menyatakan sangat puas.
9. Sasaran Strategis 9: Kajian dan rumusan kebijakan yang berkualitas (KK-9).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 4 (empat) Indikator
Kinerja Utama (IKU), yaitu:
KK 9. Kajian dan perumusan kebijakan yang berkualitas
Indikator Kinerja
1.
Deviasi proyeksi indikator ekonomi
makro
2.
Deviasi proyeksi APBN
3.
Tingkat akurasi exercise I-account
4.
Penyelesaian LKPP dan Rancangan
UU PPAPBN secara tepat waktu
Target
8,75%
Realisasi
%
3,48%
120,00
8,17%
4,75%
120,00
92,00%
98,20%
106,74
3 (Tepat Waktu)
4 (Lebih Awal)
120,00
Uraian mengenai keempat IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Deviasi proyeksi indikator ekonomi makro (KK-9.1).
Indikator ekonomi makro yang akurat sangat penting karena merupakan dasar bagi penyusunan
Nota Keuangan dan RAPBN dan merupakan gambaran kinerja perekonomian domestik selama tahun
2011. Indikator ini terdiri dari empat variable, yaitu pertumbuhan ekonomi, nilai tukar rupiah terhadap
US Dollar, tingkat inflasi, dan suku bunga. Indikator ekonomi makro tersebut merupakan proyeksi
yang disampaikan pada paparan pemantauan dini perekonomian Indonesia dalam Rapat Pimpinan
Kementerian Keuangan.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
79
Berdasarkan empat variabel ekonomi tersebut, IKU Deviasi proyeksi indikator ekonomi makro diuraikan
menjadi empat sub IKU sebagai berikut:
1)
Deviasi Proyeksi Pertumbuhan Ekonomi.
2)
Deviasi Proyeksi Inflasi.
3)
Deviasi proyeksi nilai tukar.
4)
Deviasi proyeksi suku bunga SBI 3 bulan.
Penyusunan proyeksi asumsi dasar makro pada tahun 2011 mempertimbangkan berbagai faktor baik
eksternal maupun internal, antara lain (i) seberapa dalam dan lama krisis perekonomian global akan
berlangsung; (ii) efektivitas kerja sama global dalam mengatasi krisis dunia; dan (iii) efektivitas langkahlangkah kebijakan yang ditempuh Pemerintah untuk mengatasi dan memulihkan perekonomian
nasional, dan (iv) perkembangan harga minyak dunia. Sementara itu perhitungan asumsi makro
dilakukan dengan menggunakan ModeI Auto Regressive Integrated Moving Average (ARIMA).
Capaian deviasi proyeksi indikator ekonomi makro pada tahun 2011 adalah sebesar 3,48% (dari target
sebesar 8,75%). Capaian ini sedikit mengalami penurunan dibandingkan dengan tahun 2010 yaitu sebesar
2,13% (dari target sebesar target 11%) meskipun masih di atas target yang telah ditetapkan. Capaian atas
sub indikator kinerja utama pada kuartal IV 2011 adalah sebagaimana tampak pada Tabel 3.33.
Tabel 3.33
Capaian Sub Indikator Kinerja Utama Kuartal IV Tahun 2011
No
Proyeksi
Target
Realisasi
Deviasi
Keterangan
1.
Proyeksi Pertumbuhan
Ekonomi
6.6%
6.5%
1.5%
Perhitungan [(6.6-6.5)/6.6]
Pertumbuhan
ekonomi
sesuai
dengan harapan seiring dengan
membaiknya kondisi makro ekonomi
Indonesia
2.
Proyeksi Inflasi
4.00%
3.79%
5.25%
Perhitungan :[(4.00 – 3.79)/4.00]
Stabilnya harga beras mendorong
penurunan laju inflasi tahunan
sehingga realisasi inflasi lebih rendah
dibandingkan proyeksi
3.
Proyeksi nilai tukar
9011
8988
0.26%
Perhitungan : [9011 - 8988)/9011]
Arus modal masuk (capital inflow)
yang lebih besar daripada perkiraan
dan pemulihan ekonomi AS yang
tidak pasti menyebabkan realisasi
nilai tukar lebih rendah dari proyeksi
4.
Proyeksi suku bunga
SPN
5%
4.8%
4%
Deviasi proyeksi indikator ekonomi makro
80
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
2.76%
Perhitungan :( 5-4.8)/5
Perhitungan: [(1.5% + 5.25% +
0.26% + 4%)/4]
Bab 1. Pendahuluan
b.
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Deviasi proyeksi APBN (KK-9.2).
Ketepatan proyeksi APBN tampak pada Tabel 3.34. Sebagaimana tampak pada Tabel 3.34, realisasi deviasi
defisit APBN sebesar 10,7% terjadi karena realisasi belanja lebih rendah dari perkiraan, sedangkan realisasi
penerimaan lebih tinggi dari yang diperkirakan. Adapun realiasi proyeksi penerimaan perpajakan dan
proyeksi belanja K/L masih sesuai dengan targetnya. Meskipun demikian, secara total realisasi deviasi
proyeksi APBN masih sesuai dengan targetnya yaitu sebesar 4,7 % (lebih rendah dari target sebesar 8,3%).
Tabel 3.34
Ketepatan Proyeksi APBN
No
1.
Proyeksi
Proyeksi Defisit
APBN
(Miliar rupiah)
Target
8.934,3
Realisasi
Deviasi
7.975,4
10,7%
Keterangan
Perhitungan: (7.975,4 - 8.934,3) / 8.934,3
Realisasi defisit lebih rendah dari proyeksi
karena:
1. Realisasi belanja negara lebih rendah dari
yang diproyeksikan
2. Realisasi penerimaan lebih tinggi dari yang
diproyeksikan, terutama disebabkan oleh
kinerja penerimaan pajakyang lebih baik dari
tahun sebelumnya pada kuartal III ini.
2.
Proyeksi Penerimaan
Perpajakan
(juta rupiah)
216.832,8
223.583,2
3,1%
Perhitungan: (223.583,2 - 216.832,8)/ 216.832,8
Realisai penerimaan perpajakan lebih tinggi
dari proyeksinya disebabkan oleh peningkatan
kinerja dari penerimaan pajak perdagangan
internasional, PPh Non Migas, dan PPN Impor
3.
Proyeksi Belanja K/L
(Miliar rupiah)
100.187,1
99.883,5
0,3%
Perhitungan: (99.883,5 - 100.187,1) / 8.934,3
Proyeksi belanja K/L didasarkan pola realisasi
beberapa
tahun
sebelumnya
dengan
mempertimbangkan perubahan mekanisme
penganggaran dan upaya optimalisasi
penyerapan anggaran dari K/L
Deviasi proyeksi APBN
4,7%
Tingkat akurasi exercise I-account (KK-9.3).
c.
Exercise I-account adalah perhitungan perkiraan besaran APBN yang tertuang dalam tabel I-account
(pagu indikatif, pagu sementara/RAPBN, RAPBN-P, dan perkiraan realisasi) yang disusun berdasarkan
asumsi dasar ekonomi makro dan arah kebijakan fiskal yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. Akurat
maksudnya kesesuaian dan ketepatan antara angka dalam RUU APBN yang disusun berdasarkan formula
yang berlaku dan masukan-masukan dari stakeholders terkait, dengan angka dalam Undang-undang
APBN hasil keputusan rapat pimpinan Kementerian Keuangan dengan DPR tentang penyusunan APBN.
Pencapaian target IKU tingkat akurasi exercise I-account adalah sebesar 99,93% yang berasal dari capaian
realisasi akurasi exercise resource envelope Pagu Indikatif dan Pagu Anggaran/ RAPBN terhadap target,
dengan rinci sebagai berikut:
1) Akurasi exercise pendapatan negara dan hibah tercapai akurasi sebesar 100 %.
2) Akurasi exercise belanja negara tercapai akurasi sebesar 100%.
3) Akurasi exercise pembiayaan anggaran tercapai akurasi sebesar 99,8%.
Pencapaian IKU tingkat exercise I-Account tahun 2011 sebesar 99,93% lebih baik daripada pencapaian
tahun 2010 yang sebesar 99,7 %.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
81
d.
Penyelesaian LKPP dan Rancangan UU PPAPBN secara tepat waktu (KK-9.4).
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) adalah bentuk pertanggungjawaban pemerintah atas
pelaksanaan anggaran yang terdiri dari LRA, Neraca, LAK, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Sampai
dengan triwulan IV, penyelesaian LKPP (unaudited) dan penyelesaian Rancangan Undang-Undang PP
APBN direalisasikan 7 hari lebih awal dari waktu yang telah ditetapkan yaitu pada tanggal 30 Juni 2011
(indeks = 4).
Pada semester I tahun 2011, LKPP semester I tahun 2011 telah diselesaikan dan ditandatangani oleh
Menteri Keuangan pada tanggal 25 Agustus 2011 sesuai dengan Pernyataan Tanggung Jawab LKPP
semester I Tahun 2011 tertanggal 25 Agustus 2011.
Penyampaian RUU tentang Pertanggungjawaban atas Pelaksanaan APBN TA 2010 oleh Presiden kepada
DPR telah dilakukan pada tanggal 23 Juni 2011 sesuai surat Presiden Republik Indonesia nomor R-30/
Pres/06/2011 tanggal 23 Juni 2011.
Pada tahun 2012, dalam rangka penyusunan LKPP dan Rancangan Undang-undang Pelaksanaan
Pertanggungjawaban APBN secara tepat waktu, beberapa kegiatan telah direncanakan untuk
dilaksanakan, yaitu:
1)
Konsolidasi laporan Keuangan Kementerian/Lembaga dan Bendahara Umum Negara (BUN)
termasuk laporan keuangan Transaksi Khusus.
2)
Melakukan pengumpulan atas Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga dan Bendahara Umum
Negara.
3)
Penyusunan LKPP dan LK BUN Semester I Tahun Anggaran 2012.
4)
Pembahasan RUU PP APBN bersama DPR.
5)
Penyelesaian RUU PP APBN.
10. Sasaran Strategis 10: Pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan
efisien (KK-10)
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 5 (lima) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 10. Pengelolaan keuangan dan kekayaan negara yang efektif dan efisien
Indikator Kinerja
82
Realisasi
%
100,00%
97,40%
97,40
85,00%
86,55%
101,82
6,60%
5,30%
119,70
Akurasi Penetapan yield/imbalan SBN dan biaya pinjaman
terhadap benchmark
100,00%
95,56%
111,12
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang
bersumber dari dalam negeri
100,00%
101,08%
101,08
1.
Rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan
2.
Persentase tingkat akurasi perencanaan kas
3.
Rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang
4.
5.
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Target
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Uraian mengenai kelima IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan (KK-10.1).
IKU rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan mengukur layanan unggulan yang disampaikan
ke pihak eksternal Kementerian Keuangan sebagai pengguna jasa telah sesuai dengan Quick Win
Standard Operating Procedures (SOP). IKU ini dilaksanakan oleh delapan unit Eselon I yang memiliki SOP
pelayanan kepada masyarakat. Uraian mengenai realisasi janji layanan unggulan setiap unit tersebut
tampak berikut ini.
1)
Direktorat Jenderal Anggaran (DJA).
Rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan DJA adalah 95,08% dengan target pencapaian
sebesar 100%. Capaian masing-masing layanan unggulan DJA tampak pada tabel 3.35 berikut ini.
Tabel 3.35
Layanan Unggulan Direktorat Jenderal Anggaran
No.
Layanan Unggulan
Target
1.
Realisasi persentase
penyelesaian SBK tepat
waktu
Bulan Agustus
2.
Realisasi persentase
penyelesaian SP RKA-KL
tepat waktu
Bulan November
3.
Realisasi persentase
penyelesaian RPP tentang
Jenis dan tarif atas Jenis
PNBP atau Revisi yang
berlaku pada K/L
4.
Realisasi persentase
ketepatan waktu
penyusunan target dan
pagu PNBP
5.
Realisasi persentase
penyelesaian Revisi RKA-KL
tepat waktu
N/A
71 K/L tepat waktu
5 hari kerja
Capaian
%
Ditetapkan melalui Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 120/PMK.02/2011
tanggal 1 Agustus 2011 (Tepat waktu)
100
Tepat waktu 100% bulan November
2011
100
Ditetapkan RPP Jenis dan Tarif PNBP
pada 3 K/L, yaitu pada Setneg, BMKG,
dan BKN
100
Dari total 71 KL, 20 KL terlambat
menyampaikan (Juni)
71.83
Dari total 1228 revisi terdapat 60 revisi
yang melebihi 5 hari kerja
95.11
Dari 5 (lima) layanan unggulan DJA, 2 (dua) layanan belum dapat diselesaikan tepat waktu yaitu
ketepatan waktu penyusunan target dan pagu PNBP serta penyelesaian revisi RKA-KL tepat waktu.
Hal ini disebabkan oleh:
a)
Berita Acara Pembahasan dari Kementerian/Lembaga terlambat disampaikan, yaitu yang
seharusnya pada bulan Mei disampaikan bulan Juni.
b)
Revisi yang melebihi 5 (lima) hari kerja disebabkan oleh proses administrasi, yaitu
penyampaian data dukung dari Kementerian/Lembaga yang belum disertai surat
pengantar sehingga harus diminta kembali.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
83
2)
Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
Untuk kinerja pelayanan, pelayanan tepat waktu ditargetkan sebesar 100% dari seluruh pelayanan
unggulan. Selama tahun 2011, tercatat sebanyak 2.099.770 permohonan WP atas 16 layanan
unggulan, sejumlah 2.073.778 (95,29%) permohonan WP layanan unggulan yang diproses
memenuhi jangka waktu yang telah ditetapkan. Nilai capaian yang berada di bawah target ini
disebabkan pengukuran kinerja masih didasarkan pada produk dan bukan didasarkan pada
kecepatan, sehingga dengan banyaknya unit vertikal di lingkungan DJP, maka capaian 100% tidak
dapat terpenuhi.
Action plan yang akan dilakukan pada tahun 2012 atas capaian tahun 2011 adalah sebagai berikut:
a)
Melakukan evaluasi dan monitoring terhadap 16 layanan unggulan, termasuk menyusun
rapor kinerja layanan unggulan secara nasional.
b)
Melakukan evaluasi dan monitoring terhadap layanan perpajakan lainnya yang mencakup
pengamatan langsung (site visit) untuk memperoleh informasi tentang hambatan yang
dihadapi dalam pemberian layanan prima.
c)
Melakukan pemantauan atas pengisian laporan melalui aplikasi pengukuran kinerja
atas layanan unggulan, termasuk pemberian teguran bagi unit yang terlambat/tidak
memasukkan laporan.
d)
Menyusun panduan pengisian aplikasi pengukuran kinerja layanan unggulan untuk
menyeragamkan pemahaman tentang sumber data pengukuran kinerja.
3)
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC).
Pada tahun 2011, capaian IKU Janji Layanan Unggulan DJBC diukur dari 6 (enam) jenis layanan
yaitu Pelayanan Permohonan Penyediaan Pita Cukai MMEA Asal Impor (P3C MMEA), Pelayanan
Penyelesaian Barang Impor untuk Dipakai Jalur MITA Prioritas, Pelayanan Penyelesaian Barang
Impor untuk Dipakai Jalur Hijau, Pelayanan Permohonan Penyediaan Pita Cukai Hasil Tembakau
(P3C) Pengajuan Awal Secara Elektronik, Pelayanan Permohonan Penyediaan Pita Cukai Hasil
Tembakau (P3C) Pengajuan Tambahan Secara Elektronik, serta Pelayanan Pemesanan Pita Cukai
Hasil Tembakau (CK-1) Secara Elektronik. Data capaian kinerja janji layanan unggulan untuk tahun
2011 sebagaimana Tabel 3.36.
84
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Tabel 3.36
Data Realisasi Janji Layanan Unggulan DJBC Tahun 2011
S.d. Bulan Desember
No
Janji layanan unggulan
PIC
1
Pelayanan Permohonan Penyediaan
Pita Cukai MMEA Asal Impor (P3C
MMEA) [11 (sebelas) hari kerja]
2
Pelayanan Penyelesaian Barang Impor
untuk Dipakai Jalur MITA Prioritas
[20 (dua puluh) menit]
3
Pelayanan Penyelesaian Barang Impor
untuk Dipakai Jalur Hijau [30 (tiga
puluh) menit]
4
Pelayanan Permohonan Penyediaan
Pita Cukai Hasil Tembakau (P3C)
Pengajuan Awal Secara Elektronik
Dokumen
203
203
100,00%
109593
109589
99,996%
242116
242099
99,993%
1342
1341
99,925%
849
849
100,00%
7217
7188
99,598%
361.320
361.269
99,92%
Dit. Cukai
KPU Priok
Memenuhi Target
Jumlah
Dokumen
%
[1 (satu) jam]
5
Pelayanan Permohonan Penyediaan
Pita Cukai Hasil Tembakau (P3C) KPPBC Kudus
Pengajuan
Tambahan
Secara
Elektronik [1 (satu) jam]
6
Pelayanan Pemesanan Pita Cukai Hasil
Tembakau (CK-1) Secara Elektronik [20
(dua puluh) menit]
Total
Sampai dengan bulan Desember 2011, capaian untuk janji layanan unggulan secara keseluruhan adalah
sebesar 99,92% dari target yang ditetapkan sebesar 100%. Dari data capaian tersebut, jumlah dokumen
yang tidak mencapai target waktu janji layanan adalah 51 dari total 361.320 dokumen (0,01%).
Faktor penyebab tidak tercapainya beberapa dokumen sesuai janji layanan antara lain adalah sebagai
berikut:
a)
Faktor yang di luar kontrol DJBC, yaitu diperlukannya waktu untuk menunggu konfirmasi dari
pihak bank pada saat verifikasi dokumen di mana hal tersebut di luar jangkauan sistem Bea dan
Cukai.
b)
Pemeliharaan server yang dilakukan secara rutin yang mengharuskan server untuk dimatikan.
c)
Adanya perbaikan/pergantian hardware sistem yang rutin maupun dalam hal force majeure.
Langkah-langkah yang sudah dilakukan untuk mengoptimalkan capaian kinerja layanan unggulan yaitu:
a)
Berkoordinasi dengan Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai khususnya untuk masalah yang
terkait dengan terjadinya kesalahan pada sistem pelayanan.
b)
Melakukan pembinaan secara personal kepada para pegawai untuk mencegah terhambatnya
pelayanan terhadap dokumen.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
85
4)
Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPb).
IKU rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan DJPB terdiri dari 4 Sub IKU, yaitu:
a)
Persentase jumlah Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) yang diselesaikan secara tepat
waktu dari target sebesar 100% terealisasi 98,66%. Pada tahun 2011, Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara seluruh Indonesia menerbitkan sebanyak 3.265.591 SP2D. Dari
jumlah tersebut, sebanyak 3.222.726 SP2D diterbitkan secara tepat waktu atau dapat
diterbitkan sesuai batas waktu yang ditetapkan yaitu satu jam.
Realisasi sebesar 98,66% tersebut dicapai dikarenakan adanya Surat Perintah Membayar
(SPM) belanja pegawai yang dimasukkan dalam perhitungan, dimana SP2D Belanja
Pegawai tidak termasuk kategori SP2D yang wajib diselesaikan dalam waktu satu jam.
Selain itu masih ada pula SPM yang memerlukan penelitian secara lebih mendalam
sehingga penerbitan SP2D melebihi batas waktu yang ditetapkan.
b)
Pada tahun 2011, untuk sub IKU berupa persentase jumlah satuan kerja yang dokumen
pelaksanaan anggarannya diselesaikan secara tepat waktu dari target sebesar 100% dapat
direalisasikan sebesar 100%. Target dapat tercapai karena dari sebanyak 18.881 dokumen
pelaksanaan anggaran yang diverifikasi, keseluruhannya dapat diselesaikan secara tepat waktu.
c)
Dokumen pelaksanaan anggaran yang perlu dilakukan revisi pada tahun 2011 berjumlah
25.625 dokumen. Dari jumlah tersebut seluruhnya dapat diselesaikan tepat waktu (100%).
d)
Hambatan jarak dan sarana transportasi khususnya untuk satuan kerja yang berlokasi di
daerah terpencil, menyebabkan realisasi sebesar 97,58% dari target sebesar 100% untuk
sub IKU berupa persentase rekonsiliasi realisasi APBN yang handal dan tepat waktu.
Dalam rangka meningkatkan kualitas pelayanan yang diberikan oleh Direktorat Jenderal
Perbendaharaan kepada stakeholder, untuk tahun 2012 akan dilakukan langkah-langkah sebagai
berikut:
a)
Melibatkan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan untuk melakukan
pembinaan dan pemantauan kepada KPPN terhadap ketepatan waktu penerbitan SP2D.
b)
Menjamin kebenaran dan kelengkapan dokumen atau persyaratan lainnya dalam
pengajuan SPM.
c)
Melakukan sosialisasi aplikasi revisi DIPA kepada satuan kerja.
d)
Mengefektifkan pelaksanaan rekonsiliasi melalui media elektronik (e-mail) seperti yang
telah diterapkan oleh Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan.
5)
Direktorat Jenderal Kekayaan Negara (DJKN).
SOP layanan unggulan di lingkungan DJKN mengatur kesesuaian prosedur dan batas waktu
penyelesaian yang sesuai dengan janji layanan dalam SOP layanan unggulan. Penyelesaian
permohonan dihitung sejak dokumen permohonan dinyatakan lengkap. Selama tahun 2011,
persentase realisasi yang sesuai dengan SOP layanan unggulan tercapai sebesar 97,47% atau
2,53% lebih rendah dari target
86
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
SOP atas janji layanan unggulan tersebut belum dapat tercapai sebesar target karena terdapat
berbagai kendala dalam pelaksanaan layanan. Kendala tersebut diantaranya karena terdapat
aktivitas yang bukan merupakan otoritas internal DJKN c.q KPKNL misalnya di bidang lelang,
yaitu aktivitas penetapan nilai limit dan pengumuman lelang. Hal ini membuat DJKN tidak bisa
menetapkan patokan waktu penyelesaian. Untuk mengatasi kendala tersebut, telah dilakukan
evaluasi dan pembahasan bersama. Salah satu solusinya adalah dengan melakukan perubahan
SOP layanan unggulan, yaitu SOP layanan unggulan bidang lelang dipecah menjadi 7 (tujuh) SOP
sebagai berikut (SOP Link):
6)
a)
SOP Penetapan Jadwal Lelang.
b)
SOP Pelaksanaan Lelang.
c)
SOP Pelayanan Kuitansi Pembayaran Harga Lelang.
d)
SOP Pelayanan Dokumen Kepemilikan Barang.
e)
SOP Pelayanan Kutipan Risalah Lelang.
f)
SOP Pelayanan Salinan Risalah Lelang.
g)
SOP Pengembalian Uang Jaminan Lelang.
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan (DJPK).
SOP dari Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan untuk kinerja utamanya mencakup hal-hal
sebagai berikut:
a)
Pengalokasian DAU, target tahunan diselesaikan pada Akhir Oktober setiap tahunnya.
b)
Pengalokasian DAK , target tahunan diselesaikan pada Akhir Oktober setiap tahunnya.
c)
Pengalokasian DBH Pajak, target tahunan diselesaikan pada Akhir Oktober setiap tahunnya.
d)
Pengalokasian DBH Sumber Daya Alam, target tahunan diselesaikan pada Akhir Oktober
setiap tahunnya.
e)
Penyaluran Dana Transfer ke Daerah, penerbitan SPP dan SPM paling lama 4 hari setelah
syarat administrasi dipenuhi.
f)
Evaluasi Perda/Raperda PDRD, pelaksanaan evaluasi maksimal 15 hari kerja.
Pengalokasian DAU, DAK, dan DBH telah memenuhi norma waktu yang telah ditentukan dalam
SOP yaitu setelah diterimanya data dari instansi teknis terkait dan mengikuti proses siklus
pembahasan APBN dengan DPR-RI (lihat uraiannya pada Tabel 3.37). Hasilnya ditindaklanjuti
dengan penerbitan UU APBN, Perpres, dan PMK/KMK. Sementara ada 2 (dua) SOP quick win terkait
penyaluran transfer ke daerah telah menyelesaikan proses penerbitan dokumen transfer mulai
dari DIPA, SKTRD, sampai dengan SPM, sesuai dengan norma waktu dalam SOP, yaitu maksimal 4
hari setelah dokumen diterima lengkap di DJPK.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
87
Tabel 3.37
Capaian Kinerja Layanan Unggulan DJPK
No.
Layanan Unggulan
Target
Capaian
%
1.
Pengalokasian DAU
Akhir Oktober
telah memenuhi norma waktu yang
telah ditentukan dalam SOP yaitu setelah
diterimanya data dari instansi teknis terkait
dan mengikuti proses siklus pembahasan
APBN dengan DPR-RI.
100 %
2.
Pengalokasian DAK
Akhir Oktober
telah memenuhi norma waktu yang
telah ditentukan dalam SOP yaitu setelah
diterimanya data dari instansi teknis terkait
dan mengikuti proses siklus pembahasan
APBN dengan DPR-RI.
100 %
3.
Pengalokasian DBH
Pajak
Akhir Oktober
telah memenuhi norma waktu yang
telah ditentukan dalam SOP yaitu setelah
diterimanya data dari instansi teknis terkait
dan mengikuti proses siklus pembahasan
APBN dengan DPR-RI.
100 %
4.
Pengalokasian DBH
Sumber Daya Alam
Akhir Oktober
telah memenuhi norma waktu yang
telah ditentukan dalam SOP yaitu setelah
diterimanya data dari instansi teknis terkait
dan mengikuti proses siklus pembahasan
APBN dengan DPR-RI
100%
5.
Penyaluran Dana
Transfer ke Daerah
paling lama 4 hari
telah menyelesaikan proses penerbitan
setelah syarat
dokument transfer mulai dari DIPA, SKTRD,
administrasi dipenuhi sampai dengan SPM, sesuai dengan
norma waktu dalam SOP, yaitu maksimal
4 hari setelah dokumen diterima lengkap
100 %
Penyaluran dana transfer ke 524 daerah
dilaksanakan tepat waktu
6
Evaluasi Perda/
Raperda PDRD
maksimal 15 hari
kerja.
Dari 3297 Raperda, 2770 Raperda
diselesaikan tepat waktu sedangkan 527
Raperda tidak tepat waktu
84,02%
Janji layanan unggulan Evaluasi Raperda PDRD adalah paling lama 15 (lima belas) hari kerja
terhitung sejak diterimanya surat koordinasi dari Gubernur atas evaluasi Raperda Kabupaten/
Kota atau Menteri Dalam Negeri atas evaluasi Raperda provinsi. Apabila melewati jangka waktu 15
(lima belas) hari tersebut, maka dianggap tidak memenuhi kriteria janji layanan unggulan. Sampai
dengan tanggal 12 Desember 2011 telah tercapai sebesar 81% evaluasi Raperda PDRD yang tepat
waktu atau di bawah target yang mengharuskan 100% tepat waktu. Hal ini dikarenakan telah terjadi
perubahan pola perhitungan dari rata-rata evaluasi Raperda menjadi pelayanan evaluasi untuk
setiap Raperda yaitu 15 hari. Jumlah Raperda yang telah direkomendasikan sebanyak 2.578 Raperda,
yang tepat waktu sebanyak 2.090 Raperda dan yang tidak tepat waktu sebanyak 488 Raperda.
Kendala yang dihadapi dalam pelaksanaan evaluasi Raperda selama tahun berjalan adalah sebagai
berikut:
a)
Daerah sering menyampaikan Raperda secara bersamaan dalam jumlah yang cukup
banyak dari satu atau beberapa Kabupaten/Kota. Banyaknya volume Raperda yang perlu
dievaluasi dalam jangka waktu yang sama yaitu 15 (lima belas) hari akhirnya menyebabkan
keterlambatan.
b)
Daerah seringkali menyampaikan Raperda tanpa dilengkapi lampiran-lampiran pendukung
sehingga tidak bisa dilakukan proses evaluasi.
88
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Langkah yang dilakukan dalam mengatasi kendala-kendala selama tahun 2011:
a)
Menghubungi pejabat/staf daerah yang bersangkutan agar ke depannya tidak mengirimkan
Raperda dalam jumlah banyak sekaligus pada waktu yang bersamaan.
b)
Menghubungi dan menyurati daerah yang bersangkutan agar melengkapi lampiranlampiran dengan mengirimkan secara pos atau elektronik sehingga proses evaluasi raperda
dapat segera dilaksanakan.
c)
Realokasi pegawai untuk membantu mengevaluasi Raperda PDRD agar tercapai target
waktu penyelesaian yang telah ditetapkan
7)
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang (DJPU).
Rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan merupakan ukuran untuk mengetahui
apakah pelayanan yang diberikan di bidang pengelolaan utang kepada para pengguna jasa sudah
sesuai dengan Quick Win Standard Operating Procedures (SOP). IKU ini mengukur ketepatan waktu
janji layanan untuk setiap tahapan dalam SOP.
Pada tahun 2011, rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan ditargetkan sebesar 100%
dengan realisasi sebesar 100% (lihat Tabel 3.38). Monitoring terhadap pelaksanaan SOP Layanan
Unggulan dilaksanakan pada Direktorat Pinjaman dan Hibah, Direktorat Surat Utang Negara,
Direktorat Pembiayaan Syariah, serta Direktorat Evaluasi, Akuntansi, dan Setelmen.
Tabel 3.38
Hasil Pengukuran Rata-rata Persentase Realisasi Janji
Layanan Unggulan Tahun 2011
Standar
waktu
Frek
SOP
tepat
waktu
Pengadaan Pinjaman
Dalam Negeri
78 hari kerja
1
1
100%
2
Pelayanan
Lelang
Surat Utang Negara
di
Pasar
Perdana
dan
Penyelesaian
Transaksinya
10 hari kerja
21
21
100%
3
Lelang Surat Berharga
Syariah Negara di Pasar
Perdana
10 hari kerja
7
7
100%
No
SOP
1
Rata-rata
%
Ket
Pengadaaan
PDN
dipengaruhi oleh pihak
lain, sehingga masa
tunggu tidak dihitung
100%
Tantangan yang dihadapi dalam rangka pencapaian target indikator rata-rata persentase realisasi
janji layanan unggulan antara lain:
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
89
a)
Terdapat kesulitan dalam perhitungan rentang waktu efektif pelaksanaan layanan
unggulan Pengadaan Pinjaman Dalam Negeri, karena banyak proses yang tergantung
pada pihak lain yang dianggap sebagai masa tunggu. Di samping itu disebabkan pula
oleh proses yang harus dilakukan secara berulang akibat adanya perubahan ketentuan
maupun kondisi lainnya. Sebagai contoh misalnya pada penyusunan Surat Keputusan
KPA-DJPU tentang Penunjukan PPK dan Pembentukan Panitia Pengadaan Calon Pemberi
PDN, terdapat proses yang dianggap sebagai masa tunggu yaitu pada saat proses legal
drafting di Sekretariat Direktorat Jenderal. Dalam proses tersebut terdapat beberapa kali
perubahan/revisi, salah satunya disebabkan oleh perubahan anggota panitia.
b)
Rencana pelaksanaan transaksi lelang SBN yang telah dijadwalkan sesuai dengan Calendar
of Issuance yang dipublikasikan berpotensi tidak dapat dilaksanakan (ditunda atau
dibatalkan), antara lain karena:
(1)
kondisi pasar keuangan global yang tidak kondusif;
(2)
perubahan strategi dan kebijakan pengelolaan utang dan/atau pengelolaan kas yang
terkait dengan penurunan/pengurangan jumlah target atau penundaan pelaksanaan
penerbitan SBN;
(3)
underlying asset yang akan digunakan sebagai dasar penerbitan SBSN tidak tersedia;
(4)
Adanya gangguan pada infrastruktur pendukung pelaksanaan lelang SBN.
Upaya yang dilakukan menghadapi tantangan tersebut antara lain adalah sebagai berikut:
a)
Menentukan mekanisme yang lebih efektif dalam menilai realisasi janji layanan unggulan
Pengadaan Pinjaman Dalam Negeri, yaitu dengan mengikuti proses penyelesaian tiap
output kegiatan di dalamnya.
b)
Meningkatkan koordinasi dengan pihak-pihak terkait dan komunikasi secara efektif dengan
pimpinan terkait dengan antisipasi terhadap penundaan/pembatalan jadwal lelang SBN,
baik karena adanya perubahan strategi/kebijakan maupun kondisi pasar.
c)
Meningkatkan koordinasi dengan pihak-pihak terkait dalam rangka penyiapan ketersediaan
underlying asset penerbitan SBSN sesuai dengan target jumlah nominal penerbitan SBSN
yang membutuhkan underlying asset secara lebih awal.
d)
Melakukan penyiapan dan uji coba sistem pendukung/infrastruktur transaksi secara
berkala, terutama menjelang pelaksanaan lelang SBN.
Dengan demikian, target pencapaian indikator rata-rata persentase realisasi janji layanan
unggulan pada tahun 2011 dapat tercapai dengan baik.
90
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
8)
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK).
Layanan yang memenuhi target SOP adalah layanan yang diproses sesuai dengan waktu yang
ditetapkan dalam SOP, dengan rata-rata persentase merupakan nilai rata-rata capaian IKU yang
terkait dengan pelayanan quick win Bapepam-LK. Tabel 3.39 mentabulasikan capaian realisasi janji
layanan unggulan selama 2011 adalah sebagai berikut:
Tabel 3.39
Realisasi Janji Layanan Unggulan Tahun 2011
Triwulan I
Target
SOP
Uraian
1.
P e r m o honan
S esuai
Target
Triwulan II
%
Permohonan
S esuai
Target
Triwulan III
%
Permohonan
S esuai
Target
152
152
12
Triwulan IV
Permohonan
S esuai
Target
100
220
220
100
12
100
10
10
100
%
%
Pelayanan Perizinan:
a.
Wakil Perantara Pedagang
Efek (WPPE)
21 Hari
Ker-ja
215
215
100
175
175
b.
Wakil Penjamin Emisi Efek
(WPEE)
1 Hari
Ker-ja
21
21
100
11
11
100
2.
Pelayanan perizinan Wakil Agen
Penjual Efek Reksa Dana (WAPERD)
21 Hari
873
870
99,7
847
827
98
1237
1237
100
1157
1149
99,3
3.
Pelayanan Pendaftaran Reksa
Dana Berbentuk Kontrak Investasi
Kolektif atau Perseroan
35 Hari
31
31
100
36
36
100
31
31
100
41
41
100
4.
Pelayanan
Pengesahan
Pembentuk-an Dana Pensiun
7 Hari
Ker-ja
3
3
100
N/A
N/A
N/A
1
1
100
N/A
N/A
N/A
5.
Pelayanan
Permohonan
Pendaftaran Akuntan Sebagai
Profesi Penunjang Pasar Modal
21 Hari
Ker-ja
20
20
100
10
10
100
6
6
100
13
13
100
6.
Pelayanan Pemberian Izin Usaha
Perusahaan Pembiayaan.
21 Hari
Kerja
3
3
100
3
3
100
2
2
100
N/A
N/A
N/A
7.
Pelayanan
Pemberian
Izin
Pembukaan
Kantor
Cabang
Perusahaan Pembiayaan.
21 Hari
Kerja
147
147
100
109
109
100
257
257
100
84
84
100
8.
Layanan
Biro
Perasuransian
yang memenuhi target SOP
(Perusahaan asuransi & kantor
cabang)
35 Hari
N/A
N/A
N/A
1
1
100
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
9.
Pelayanan Pengajuan Pernyataan
Pendaftaran Emiten/Perusahaan
Publik Sektor Jasa
35 Hari
9
9
100
18
18
100
5
5
100
15
15
100
10.
Pelayanan Pengajuan Pernyataan
Pendaftaran Emiten/Perusahaan
Publik Sektor Riil
35 Hari
N/A
N/A
N/A
1
1
100
N/A
N/A
N/A
5
5
100
Pada triwulan I dan II tahun 2011, dari 10 janji layanan unggulan terdapat 1 (satu) janji layanan
unggulan yang tidak tercapai akibat adanya kesalahan dalam pengelolaan administrasi perizinan
WAPERD.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
91
b.
Persentase tingkat akurasi perencanaan kas (KK-10.2).
Data untuk IKU berupa persentase tingkat akurasi perencanaan kas diperoleh dari tim Cash Planning
Information Network (CPIN). Dari data tersebut didapat fakta bahwa realisasi IKU berupa persentase
tingkat akurasi perencanaan kas pada triwulan IV tahun 2011 sebesar 87,93% yang melebihi target
sebesar 85%, yang diperoleh dari rata-rata penjumlahan realisasi persentase tingkat akurasi perencanaan
penerimaan kas sebesar 89,48% dan persentase tingkat akurasi perencanaan pengeluaran kas sebesar
86,37%. Rincian atas masing-masing tingkat akurasi pada Triwulan IV tahun 2011 adalah sebagaimana
tampak pada Tabel 3.40 dan Tabel 3.41
Tabel 3.40
Akurasi Pengeluaran Kas dari Pengeluaran Belanja Negara dan Pengeluaran Pembiayaan Negara
(Miliar rupiah)
Bulan
Perkiraan
Realisasi
Deviasi
Akurasi
Oktober
130.878,19
127.959,22
2,23%
97,77%
November
141.900,52
115.215,48
18,81%
81,19%
Desember
310.708,46
301.190,76
Rata-rata tingkat akurasi
3,06%
96,94%
8,03%
91,97%
Tabel 3.41
Akurasi Penerimaan Kas dari Penerimaan Pendapatan Negara dan
Penerimaan Pembiayaan Negara
(Miliar rupiah)
Bulan
Perkiraan
Realisasi
Deviasi
Akurasi
Oktober
121.888,03
99.748,91
18,16%
81,84%
November
137.213,26
149.688,51
9,09%
90,91%
Desember
238.845,81
228.725,91
Rata-rata tingkat akurasi
4,24%
95,76%
10,50%
89,50%
Dalam rangka meningkatkan capaian atas IKU berupa persentase tingkat akurasi perencanaan kas, pada
tahun 2012 akan dilakukan langkah-langkah berupa:
1) Pengembangan sistem dan strategi peningkatan akurasi perencanaan kas.
2) Penyiapan regulasi dan proses bisnis perencanaan kas yang selaras dengan SPAN.
c.
Rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang (KK-10.3).
Rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang menggambarkan beban utang yang harus
ditanggung pemerintah dalam bentuk pembayaran beban bunga, biaya, dan imbal hasil dalam tahun
berjalan dibandingkan dengan rata-rata outstanding utang pada tahun tersebut. IKU ini merupakan
salah satu alat untuk mengukur efisiensi beban bunga yang harus ditanggung oleh Pemerintah dalam
memenuhi target pembiayaan utang dalam satu tahun anggaran. Efisiensi dilakukan agar realisasi
pembayaran bunga utang lebih rendah dari alokasi bunga utang yang ditetapkan dalam APBN, dengan
tetap mempertimbangkan risiko dan pemenuhan target pembiayaan melalui utang. Hal ini berdampak
pada rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang yang semakin rendah dan menunjukkan
bahwa pengelolaan utang pada tahun anggaran tersebut telah efisien.
92
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Pada tahun 2011, rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang ditargetkan sebesar 6,11%
sesuai dengan perubahan target dalam APBN-P dengan realisasi sebesar 5,30%. Sampai dengan akhir
tahun, realisasi bunga utang sebesar Rp92,08 Triliun, sedangkan rata-rata outstanding utang akhir tahun
2011 adalah sebesar Rp1.738,76 Triliun (lihat Tabel 3.42).
Tabel 3.42
Target dan realisasi pembayaran bunga dan rata-rata outstanding
(Triliun rupiah)
Uraian
Target
Pembayaran bunga
Rata-rata outstanding
Rasio
Realisasi
Rp105,87
Rp92,08
Rp1.733,55
Rp1.738,76
6,11%
5,30%
Realisasi rasio beban bunga yang lebih rendah dari target tersebut terutama disebabkan oeh beberapa
faktor sebagai berikut:
1)
Pengelolaan portofolio utang yang optimal sehingga menurunkan tingkat risiko dan biaya utang.
2)
Nilai tukar rupiah rata-rata lebih kuat terhadap kurs APBN.
3)
Pembatalan lelang SBN pada bulan Desember 2011 karena terpenuhinya kebutuhan kas.
4)
Kondisi pasar keuangan yang lebih baik dari asumsi sehingga menurunkan tingkat bunga
penerbitan dan tingkat bunga utang dengan bunga mengambang.
Pada periode 2008–2011, perkembangan realisasi rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang
menunjukkan indikator yang semakin baik, dalam artian cenderung menurun. Perkembangan rasio beban
bunga terhadap rata-rata outstanding utang selama periode 2006–2011 tampak pada Tabel 3.43.
Tabel 3.43
Outstanding Utang, 2006-2011
(Triliun rupiah)
2006
No
2007
Uraian
1
Pembayaran bunga utang
2
Rata-rata oustanding utang
Rasio (1/2)
2008
2009
2010
2011
Realisasi
Sementara
LKPP
79,1
79,6
87,5
92,7
88,4
92,0
1.307,7
1.345,8
1.513,1
1.613,4
1.633,8
1.739,1
4,99%
6,05%
5,91%
5,78%
5,41%
5,30%
Beberapa tantangan dalam penurunan rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang, antara
lain adalah sebagai berikut:
a)
Kondisi pasar keuangan yang dinamis, sehingga mempengaruhi antara lain hal-hal sebagai
berikut:
-
Fluktuasi yield SBN yang berdampak pada pembayaran bunga SBN baru yang diterbitkan.
-
Pergerakan nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing terutama mata uang yen dan
US dollar yang sangat volatile. Pergerakan nilai tukar berdampak signifikan, baik pada
pembayaran bunga utang valas maupun outstanding utang valas.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
93
-
Perubahan risk appetite investor yang berpengaruh pada pemilihan jenis instrumen SBN
yang diterbitkan. Pemilihan jenis instrumen yang diterbitkan berdampak pada pembayaran
bunga utang dan komposisi outstanding utang.
b)
Realisasi penarikan pinjaman proyek tidak ditentukan oleh Kementerian Keuangan, tetapi
ditentukan oleh pelaksana kegiatan yaitu Kementerian/Lembaga. Besaran realisasi penarikan
pinjaman proyek berdampak pada pembayaran bunga dan posisi outstanding pinjaman.
Langkah-langkah yang diambil dalam rangka menghadapi tantangan tersebut antara lain adalah
sebagai berikut:
1)
Mengakomodasi perkiraan fluktuasi dan pergerakan nilai tukar dan yield/tingkat bunga dalam
perhitungan pembayaran bunga utang.
2)
Meningkatkan koordinasi dengan pihak terkait dalam penerapan readiness criteria dan
penyusunan proyeksi penarikan pinjaman proyek.
Dengan demikian target pencapaian indikator rasio beban bunga terhadap rata-rata outstanding utang
pada tahun 2011 dapat tercapai dengan baik.
d.
Akurasi penetapan yield/imbalan SBN dan biaya pinjaman terhadap benchmark (KK-10.4).
Indikator ini untuk mengukur tingkat ketepatan penentuan benchmark yang menjadi acuan dalam
operasional penerbitan utang, sehingga dapat diperoleh suatu benchmark yang wajar, yang pada
akhirnya akan meningkatkan efisiensi pengelolaan utang. Untuk tahun 2011, akurasi penetapan yield/
imbalan SBN dan biaya pinjaman terhadap benchmark ditargetkan sebesar 100%, dengan realisasi
sebesar 95,56%. Capaian tersebut diperoleh dari rata-rata capaian akurasi antara benchmark yang
ditetapkan dengan yield SBN dan biaya pinjaman, dengan rincian sebagai berikut:
1)
Perhitungan nilai rata-rata selisih antara benchmark yield SUN terhadap yield SUN (awarded)
dilakukan atas 21 frekuensi transaksi lelang penerbitan SUN (89 seri) dan diperoleh hasil sebesar
4,38 basis points dari target 23 basis points.
2)
Perhitungan nilai rata-rata selisih antara benchmark yield SBSN terhadap yield SBSN (awarded)
dilakukan atas 7 frekuensi transaksi lelang penerbitan SBSN (15 seri), dan diperoleh hasil sebesar
13,66 basis points dari target 24 basis points.
3)
Perhitungan nilai rata-rata selisih antara benchmark biaya pinjaman terhadap biaya pinjaman
efektif dilakukan atas 7 pinjaman komersial diperoleh hasil, dan diperoleh hasil sebesar 35,2 basis
points dari target 50 basis points.
Capaian tersebut mendekati target disebabkan karena hal-hal sebagai berikut:
1)
Penetapan benchmark telah mempertimbangkan kondisi pasar SBN menjelang berakhirnya
lelang dan proyeksi demand pada saat lelang.
94
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
2)
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Minat investor yang tinggi dalam pelaksanaan lelang SBN mendorong kompetisi dan kualitas
harga/yield yang semakin baik (tail yang rendah).
3)
Khusus pinjaman yang berasal dari Vnesconombank Rusia untuk pengadaan alutsista amunisi
Shukoi, biaya pinjaman melebihi benchmark karena Vnesconombank Rusia ini adalah satusatunya bank yang bersedia membiayai alutsista amunisi Shukoi. Pinjaman ini dinegosiasikan
pada bulan Januari tahun 2010 dimana benchmark pinjaman pada saat itu belum ditetapkan.
Akan tetapi DJPU telah berusaha untuk melakukan negosiasi dari semula effective cost yang
ditawarkan oleh Vnesconombank Rusia sebesar 13,71% menjadi sebesar 8,14%.
Hambatan dan/atau tantangan yang dihadapi dalam rangka pencapaian target indikator akurasi
penetapan yield/imbalan SBN dan biaya pinjaman terhadap benchmark yang antara lain minat dan
penawaran investor yang masuk untuk membeli SBN dengan tenor pendek melalui lelang sangat besar
sehingga penetapan yield-nya sulit diprediksi.
Upaya yang dilakukan untuk menghadapi hambatan dan/atau tantangan tersebut adalah sebagai
berikut:
1)
Melakukan pemantauan dan analisis terhadap hasil lelang SBN dengan tenor pendek dalam
rangka konsistensi penentuan yield/harga.
2)
Mengembangkan metode pricing SBN dalam rangka standarisasi metode pricing dan melakukan
capacity building.
Dengan demikian, target pencapaian indikator akurasi penetapan yield/imbalan SBN dan biaya pinjaman
terhadap benchmark pada tahun 2011 dapat tercapai dengan baik.
e.
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri (KK-10.5).
Persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri adalah rasio
realisasi penerbitan SBN dengan denominasi rupiah di pasar dalam negeri terhadap target pembiayaan
melalui utang yang bersumber dari dalam negeri. Indikator ini bertujuan untuk meningkatkan proporsi
pembiayaan APBN melalui utang yang bersumber dari dalam negeri dalam rangka meningkatkan
kemandirian dalam pembiayaan APBN dan mengurangi ketergantungan pada sumber pembiayaan luar
negeri.
Terdapat perubahan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri berupa
penambahan target SBN bruto sebesar Rp5,77 Triliun dari semula Rp168,55 Triliun menjadi Rp174,33
Triliun karena adanya dua hal sebagai berikut:
1)
Perubahan strategi pembiayaan tahunan melalui utang bulan November 2011 sebagai akibat
perubahan pada APBN-P dengan adanya penambahan target SBN dari dalam negeri Rp12,32
Triliun.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
95
2)
Penghentian penerbitan SBN sebesar Rp6,55 Triliun pada bulan Desember 2011 karena proyeksi
saldo kas Pemerintah s.d. akhir tahun 2011 dan awal Januari 2012 masih cukup besar untuk
membiayai belanja Pemerintah.
Pada tahun 2011, persentase pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam
negeri ditargetkan sebesar Rp174,33 Triliun dan realisasinya sebesar Rp174,12Triliun (99,88%), sehingga
terdapat kekurangan pembiayaan sebesar Rp0,21 Triliun dengan rincian sebagai berikut:
1)
Kekurangan realisasi penerbitan SUN sebesar Rp0,34 Triliun.
2)
Kelebihan realisasi penerbitan SBSN sebesar Rp0,13 Triliun, dengan rincian:
a)
Kelebihan penerbitan SBSN ritel Rp0,34 Triliun untuk menampung minat beli investor
terhadap sukuk ritel dalam rangka memperluas basis investor ritel, serta membangun
kemandirian pembiayaan dalam negeri.
b)
Kekurangan realisasi penerbitan SBSN dengan cara lelang sebesar Rp0,21 Triliun.
Hambatan dan/atau tantangan yang dihadapi dalam rangka pencapaian target indikator persentase
pemenuhan target pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri antara lain adalah
sebagai berikut:
1)
Potensi pasar SBSN domestik relatif masih terbatas, yang disebabkan masih terbatasnya
perkembangan industri pasar keuangan domestik, khususnya keuangan syariah.
2)
Target penerbitan SBSN yang besar dan tidak diimbangi dengan pertumbuhan pasar domestik,
khususnya pasar keuangan syariah, dapat mendorong naiknya imbal hasil yang diminta investor.
3)
Meningkatnya volatilitas pasar SBSN domestik sebagai akibat tingginya kepemilikan asing pada
portofolio SBSN, dapat menghambat upaya Pemerintah untuk menyediakan pembiayaan APBN
melalui penerbitan SBSN dengan tingkat biaya yang wajar.
Upaya yang dilakukan untuk menghadapi hambatan dan/atau tantangan tersebut antara lain adalah
sebagai berikut:
1)
Penyempurnaan mekanisme penerbitan SBSN, khususnya dengan mengimplementasikan Green
Shoe Option dalam lelang SBSN.
2)
Penguatan infrastruktur pasar dalam rangka peningkatan kinerja pasar sekunder SBSN dan
mendukung transparansi harga serta mekanisme price discovery.
3)
Melakukan koordinasi dengan Bank Indonesia dalam rangka harmonisasi terhadap berbagai
ketentuan yang dapat membatasi aktivitas kepemilikan dan perdagangan SBSN oleh perbankan
syariah.
4)
Menjamin ketersediaan underlying assets sesuai dengan jumlah kebutuhan penerbitan, dengan
terus melakukan kajian diversifikasi aset SBSN dan mengembangkan instrumen SBSN baru
menggunakan underlying selain Barang Milik Negara seperti proyek-proyek pada APBN.
96
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dengan cara-cara yang demikian maka target pencapaian indikator Persentase pemenuhan target
pembiayaan melalui utang yang bersumber dari dalam negeri pada tahun 2011 relatif dapat tercapai
dengan baik karena mendekati 100%, yaitu 99,88%.
11. Sasaran Strategis 11: Peningkatan edukasi masyarakat dan pelaku ekonomi (KK-11)
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 11. Peningkatan edukasi masyarakat dan pelaku ekonomi
Indikator Kinerja
Target
Tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi
72
Realisasi
77,64
%
107,84
Dalam upaya memperkuat implementasi kebijakan di bidang keuangan dan kekayaan negara, maka perlu
ada upaya peningkatan pemahaman stakeholders akan fungsi Kementerian Keuangan sebagai pengelola
keuangan dan kekayaan negara. Bentuk peningkatan pemahaman stakeholders dapat dilakukan melalui
komunikasi dan edukasi yang dilakukan secara kontinyu dan komprehensif. Efektivitas edukasi dan
komunikasi merupakan bentuk pengukuran tingkat keberhasilan peserta pelatihan/sosialisasi/workshop dari
pihak eksternal Kementerian Keuangan dalam hal pemahaman substansi/materi.
Sebagaimana dengan Sasaran Strategis 8, IKU ini merupakan gabungan dari 9 (sembilan) unit Eselon I di
lingkungan Kementerian Keuangan yang memiliki tugas memberikan pelatihan/ sosialisasi/workshop kepada
pihak eksternal. Uraian mengenai capaian masing-masing dari 9 (sembilan) unit eselon I di lingkungan
Kementerian Keuangan yang terkait dengan IKU ini tampak berikut ini.
a.
Direktorat Jenderal Anggaran (DJA).
Penilaian efektivitas edukasi dan komunikasi di lingkungan DJA terdiri atas 4 (empat) variabel sebagai
berikut:
1)
Tingkat pemahaman peserta (bobot=70%).
2)
Kualitas materi (bobot=15%).
3)
Kualitas narasumber (bobot=10%).
4)
Kualitas sarana dan prasarana (bobot=5%).
Penilaian efektivitas edukasi dan komunikasi didasarkan pada sebaran kuesioner terhadap peserta
sosialisasi. Objek penilaian dalam kuesioner meliputi 6 (enam) objek yaitu:
1)
Materi yang disampaikan lengkap dan komprehensif.
2)
Materi yang diberikan sesuai dengan kebutuhan.
3)
Penyaji menguasai materi yang disampaikan.
4)
Penyaji dapat menyampaikan materi dengan baik.
5)
Tempat, sarana, dan prasarana memadai.
6)
Secara umum sosialisasi ini sudah efektif.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
97
Berdasarkan 4 (empat) variabel tersebut diperoleh realisasi capaian kinerja IKU sebesar 78,30 dari target
80,00 sehingga persentase capaiannya sebesar 97,88%. Tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi per
jenis sosialisasi sebagaimana tampak pada Tabel 3.44.
Tabel 3.44
Penilaian Efektivitas Edukasi dan Komunikasi
Jenis Sosialisasi
Responden
Target
Realisasi
%
Sosialisasi PMK No 49/PMK.02/2011 tentang Tata
Cara Revisi Anggaran 2011
245
80,00
73,65
92,06
Sosialisasi PMK No 93/PMK.02/2011
Petunjuk Penyusunan RKA-KL (gel 1)
tentang
223
80,00
78.75
98,44
Sosialisasi PMK No 93/PMK.02/2011
Petunjuk Penyusunan RKA-KL (gel 2)
tentang
169
80,00
82.50
103,13
78,3
97,88
Nilai Rata-rata
b.
Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
Realisasi kegiatan sosialisasi dan kehumasan Direktorat Jenderal Pajak pada tahun 2011 berjumlah
16.078 kegiatan, di atas target sebanyak 16.000 kegiatan yang direncanakan sehingga capaian kinerja
atas kegiatan sosialisasi adalah sebesar 100,49%.
Action plan yang perlu dilakukan atas capaian tahun 2011 adalah dengan melaksanakan penyuluhan
kepada instansi pemerintah, swasta, pelaku usaha, asosiasi pelajar dan mahasiswa, baik langsung
maupun melalui radio dan televisi.
c.
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC).
Penilaian efektivitas edukasi dan komunikasi di DJBC didasarkan pada sebaran kuesioner terhadap
peserta sosialisasi. Objek penilaian dalam kuesioner tersebut meliputi 6 (enam) hal sebagai berikut:
1)
Materi yang disampaikan lengkap dan komprehensif.
2)
Materi yang diberikan sesuai dengan kebutuhan.
3)
Penyaji menguasai materi yang disampaikan.
4)
Penyaji dapat menyampaikan materi dengan baik.
5)
Tempat, sarana, dan prasarana memadai.
6)
Secara umum sosialisasi ini sudah efektif.
Survei tersebut dilakukan untuk mengukur Indeks Efektivitas Edukasi dan Komunikasi dalam skala 1-100,
dengan keterangan sebagai berikut :
•
0 ≤ x ≤ 20
= tidak efektif
•
20 < x ≤ 40 = kurang efektif
•
40 < x ≤ 60 = cukup efektif
•
60 < x ≤ 80 = efektif
•
80 < x ≤ 100 = sangat efektif
98
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Hasil edukasi dan komunikasi selama tahun 2011 dapat ditabulasikan menjadi sebagaimana tampak pada
Tabel 3.45.
Tabel 3.45
Jumlah Kegiatan dan Efektivitas Edukasi dan Komunikasi DJBC Tahun 2011
No
Periode Pelaporan
Jumlah Kegiatan
1
Januari
2
Februari
3
Maret
4
April
5
Mei
6
Juni
7
Juli
8
Agustus
9
September
10
Oktober
11
November
12
Desember
Total s.d. Desember
7
9
4
3
1
12
2
1
9
7
1
56
Rata2 Indeks Efektivitas
Edukasi dan Komunikasi
(skala 1-100)
76,74
76,79
77.98
81,82
87,41
80,78
84,25
81,39
81,57
80,71
79,98
80,86
Indeks Efektivitas Edukasi dan Komunikasi pada tahun 2011 sebesar 80,86 telah melebihi target yang
ditetapkan sebesar 70. Namun jika dibandingkan dengan capaian pada tahun 2010 sebesar 82,85 (dari
target sebesar 60) mengalami penurunan. Walaupun demikian, persepsi kumulatif (rata-rata) stakeholder
terhadap efektivitas edukasi dan komunikasi yang dilaksanakan oleh DJBC untuk sosialisasi pada tahun
2011 menunjukkan bahwa secara umum sosialisasi yang dilaksanakan sangat efektif karena capaiannya
di atas 80.
d.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPB).
Penyampaian informasi tugas bidang perbendaharaan adalah strategi Direktorat Jenderal
Perbendaharaan dalam memberikan pemahaman kepada stakeholders terhadap pelaksanaan tugas DJPB
secara komprehensif dan kontinyu sehingga stakeholders memiliki informasi sekaligus pengetahuan
yang cukup mengenai bidang perbendaharaan. Usaha ini dilakukan antara lain melalui penyebaran
pamflet yang berisi kebijakan maupun terobosan baru serta kegiatan yang telah ada sebelumnya di
bidang perbendaharaan, penyelenggaraan pameran dan pemberitahuan yang berisi pencapaian
kinerja di bidang perbendaharaan, pelaksanaan seminar yang membahas berbagai permasalahan
yang dihadapi dalam bidang perbendaharaan dengan mengundang narasumber yang kompeten,
pelaksanaan bimbingan teknis kepada stakeholders terkait fungsi perbendaharaan, serta pemanfaatan
situs perbendaharaan sebagai media penyampaian berbagai informasi terkait bidang perbendaharaan.
Realisasi IKU pada triwulan IV rata-rata sebesar 82,51 melebihi target sebesar 80. Secara keseluruhan pada
tahun 2011, realisasi IKU berupa tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi adalah sebesar 100,81%%.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
99
e.
Direktorat Jenderal Kekayaan Negara (DJKN).
Capaian tingkat efektivitas atas kegiatan edukasi dan komunikasi yang dilakukan oleh DJKN berdasarkan
hasil kuesioner yang diperoleh dari para stakeholders diperoleh tingkat efektivitas atas kegiatan edukasi
dan komunikasi yang dilakukan oleh DJKN sebesar 83,01% melebihi target yang ditetapkan sebesar
70%, dengan rincian sebagai berikut:
1)
Tingkat efektivitas dan edukasi komukasi di bidang pengelolaan BMN sebesar 88,8.
2)
Tingkat efektivitas dan edukasi komukasi di bidang pengelolaan KND sebesar 74,54.
3)
Tingkat efektivitas dan edukasi komukasi di bidang Pengurusan Piutang Negara sebesar 80.
4)
Tingkat efektivitas dan edukasi komukasi di bidang lelang sebesar 82,2.
5)
Tingkat efektivitas dan edukasi komukasi di bidang penilaian sebesar 82,38.
Pencapaian yang melebihi target tersebut antara lain disebabkan karena adanya upaya yang optimal
dari Direktorat terkait untuk menyelenggarakan workshop/kegiatan sejenis lainnya sesuai dengan
materi yang dibutuhkan stakeholders untuk meningkatkan kinerja mereka. Materi yang disampaikan
juga merupakan current issue. Selain itu, dalam upaya memberikan kegiatan edukasi dan komunikasi
yang efektif dan optimal, Direktorat yang terkait juga menghadirkan para narasumber yang kompeten
di bidang masing-masing sehingga dapat memberikan materi pada workshop/kegiatan yang diadakan.
f.
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan (DJPK).
Pelaksanaan sosialisasi/workshop/pelatihan dilaksanakan sesuai dengan kebutuhan Pemerintah Daerah
dengan mengutamakan kualitas pelayanan informasi yang optimal, menjawab berbagai persoalan
dan permasalahan yang terjadi di daerah sehingga Pemda dapat merasakan dampak positif dari
penyelenggaraan sosialisasi/workshop/pelatihan yang dilaksanakan oleh DJPK. Secara keseluruhan
rata-rata tingkat pencapaian efektivitas edukasi dan komunikasi telah melebihi target yaitu 77,16% dari
target yang ditetapkan sebesar 70 yang berarti Efektif.
Adapun kegiatan sosialisasi/bimbingan teknis/workshop yang diukur tingkat efektivitas dan
komunikasinya terkait kebijakan hubungan keuangan antara pusat dan daerah adalah sebagai berikut:
1)
Sosialisasi Undang-Undang tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
2)
Bimbingan teknis.
3)
Tata cara evaluasi Raperda tentang pajak daerah dan retribusi daerah.
4)
Pembinaan dan monitoring peraturan peraturan daerah kabupaten/kota tentang pajak daerah
dan retribusi daerah melalui kegiatan bimbingan teknis.
5)
Sosialisasi Kebijakan DAU TA 2012.
6)
Sosialisasi Kebijakan DAK TA 2012.
7)
Sosialisasi Pelaksanaan DBH Pajak dan DBH Cukai Hasil Tembakau TA 2011.
8)
Sosialisasi Kebijakan Penyaluran Anggaran Transfer ke Daerah.
9)
Bimbingan Teknis Mekanisme Tranfer DAK.
10) Sosialisasi Kebijakan pinjaman daerah Tahun 2011.
11) Sosialisasi kebijakan pembiayaan dan kapasitas daerah Tahun 2011.
12) Sosialisasi Pengelolaan Dana Urusan Bersama.
13) Sosialisasi Pengelolaan Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan.
100
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
g.
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang (DJPU).
Dalam rangka memberikan informasi seluas-luasnya kepada masyarakat dan pelaku ekonomi akan
fungsi SBN, dilakukanlah edukasi dan komunikasi kepada para stakeholders SBN. Pada tahun 2011,
tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi DJPU ditargetkan sebesar 70% (efektif ), dengan realisasi
sebesar 76,32%. Tabel 3.46 dan 3.47 masing-masing menjelaskan mengenai capaian hasil edukasi dan
komunikasi untuk Sosialisasi SUN dan Sosialisasi SBSN.
Tabel 3.46
Efektivitas Edukasi dan Komunikasi dalam
Sosialisasi Surat Utang Negara Tahun 2011
No.
(1)
Tanggal
9 Maret
Lokasi
Universitas Syahkuala, Aceh
Peserta
Hasil
120 orang
79,90% (efektif )
(2)
8 April
Universitas Mulawarman, Samarinda
200 orang
77,65% (efektif )
(3)
15 April
Universitas Tanjung Pura, Pontianak
275 orang
75,28% (efektif )
(4)
29 April
Universitas Bengkulu, Bengkulu
115 orang
78,04% (efektif )
(5)
6 Mei
Universitas Lampung, Lampung
213 orang
70,40% (efektif )
(6)
1 Juli
Universitas Semarang, Semarang
217 orang
77,17% (efektif )
(7)
25 November
UII- Yogyakarta
252 orang
74,20% (efektif )
(8)
3 Desember
Universitas Indonesia,Depok
600 orang
75,40% (efektif )
Tabel 3.47
Efektivitas edukasi dan komunikasi dalam
Sosialisasi Surat Utang Negara Tahun 2011
No.
Peserta
Hasil
(1)
24 Maret
Tanggal
Bengkulu
Lokasi
105 orang
79,15% (efektif )
(2)
29 Maret
Samarinda
77 orang
76,20% (efektif )
(3)
7 April
Malang
74 orang
77,46% (efektif )
(4)
29 April
Institut Pertanian Bogor, Bogor
154 orang
75,52% (efektif )
(5)
3 Mei
Palu
74 orang
76,37% (efektif )
(6)
12 Mei
Ternate
60 orang
75,54% (efektif )
(7)
19 Mei
Bukittinggi
58 orang
75,98% (efektif )
(8)
23 Juni
Universitas Trunojoyo, Bangkalan
167 orang
75,98% (efektif )
75,77% (efektif )
(9)
1 Juli
Pematang Siantar
74 orang
(10)
7 Juli
Banten
76 orang
74,49% (efektif )
(11)
17 November
Aceh
150 orang
74,18% (efektif )
(12)
29 November
Palembang
199 orang
75,10% (efektif )
(13)
6 Desember
Makassar
157 orang
75,28% (efektif )
Hambatan dan/atau tantangan yang dihadapi dalam rangka pencapaian target efektivitas edukasi dan
komunikasi antara lain adalah sebagai berikut:
1)
Penyebarluasan informasi terkait pengelolaan utang kepada masyarakat luas belum optimal
dalam menjangkau investor di luar ibukota propinsi terutama di wilayah timur Indonesia.
2)
Belum optimalnya penggunaan sarana informasi baik melalui media cetak maupun elektronik
untuk meningkatkan pemahaman masyarakat tentang pengelolaan utang.
3)
Kondisi dan perkembangan pasar keuangan baik secara regional dan internasional yang dinamis
menuntut keahlian dalam merespon informasi dan dinamika pasar tersebut.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
101
Upaya yang dilakukan menghadapi hambatan dan/atau tantangan tersebut adalah:
1)
Terus berupaya meningkatkan kerjasama dengan berbagai pihak dalam penyelenggaraan
sosialisasi terkait pengelolaan utang, antara lain dengan perguruan tinggi dan kelompokkelompok masyarakat, khususnya wilayah yang belum dijangkau pelaksanaan sosialisasi.
2)
Mengoptimalkan penggunaan sarana informasi baik melalui media cetak maupun elektronik
terutama untuk menjangkau wilayah-wilayah yang secara geografis sulit dijangkau untuk
melakukan sosialisasi tentang pengelolaan utang.
3)
Meningkatkan kerjasama dan partisipasi secara aktif dalam kegiatan-kegiatan yang
diselenggarakan baik dalam forum regional maupun internasional.
Dengan demikian, target pencapaian indikator tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi, pada tahun
2011 dapat tercapai dengan baik.
h.
Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK).
Edukasi di bidang pasar modal dan jasa keuangan nonbank adalah kegiatan yang meliputi sosialisasi,
seminar, workshop, lokakarya, pelatihan dan kegiatan sejenis lainnya dalam rangka meningkatkan
pemahaman dan kesadaran masyarakat dan pelaku industri di bidang Pasar Modal dan Lembaga
Keuangan Nonbank. Tingkat efektivitas diukur berdasarkan umpan balik atas kuesioner yang dibagikan
kepada peserta yang mencakup:
1) Tingkat pemahaman peserta, dengan bobot 70%.
2) Kualitas materi yang disampaikan, dengan bobot 15%.
3) Kualitas fasilitator kegiatan, dengan bobot 10%.
4) Fasilitas kegiatan, dengan bobot 5%.
Target efektivitas edukasi dan komunikasi yang ditetapkan pada tahun 2011 adalah sebesar 70%, dan
sampai dengan triwulan IV tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi yang dilaksanakan mencapai
83,59%.
i.
Badan Kebijakan Fiskal (BKF).
Capaian kinerja efektivitas edukasi dan komunikasi BKF pada tahun 2011 adalah sebesar 79,79% dari
target sebesar 70. Bidang kebijakan yang dikomunikasikan kepada pihak ekstern meliputi kebijakan
bidang pendapatan Negara, bidang ekonomi makro, pengelolaan risiko fiskal, dan kerja sama keuangan
internasional. Kegiatan sosialisasi ini dilaksanakan di berbagai kota di Indonesia dan melibatkan
narasumber dari berbagai instansi dan asosiasi, diantaranya Kementerian Perindustrian, IKPI, KADIN,
Kementerian Perdagangan, Kementerian Pertanian dan lain-lain.
102
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
12. Sasaran Strategis 12: Pengawasan dan penegakan hukum yang efektif (KK-12).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 2 (dua) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 12. Pengawasan dan penegakan hukum yang efektif
Indikator Kinerja
Target
1.
Rata-rata persentase kepatuhan dan penegakan hukum
2.
Jumlah policy recommendation hasil pengawasan
Realisasi
%
65,10%
73,43%
112,80
32
41
120,00
Uraian mengenai kedua IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Rata-rata persentase kepatuhan dan penegakan hukum (KK-12.1).
Kepatuhan adalah kesesuaian tindakan stakeholder dengan ketentuan peraturan yang berlaku.
Penegakan hukum adalah segala upaya hukum yang dilakukan agar segala tindakan yang diambil
dalam rangka pengelolaan keuangan dan kekayaan negara sesuai dengan ketentuan peraturan yang
berlaku. IKU ini bertujuan untuk menilai kepatuhan stakeholder dalam rangka pengelolaan keuangan
dan kekayaan negara serta penegakan hukum yang dilakukan oleh pegawai Kementerian Keuangan
sehubungannya. IKU ini dilaksanakan oleh beberapa unit Eselon I yang pelayanannya kepada
masyarakat memiliki keterkaitan yang erat dengan tindakan hukum. Uraian tentang realisasi kepatuhan
dan penegakan hukum pada unit-unit tersebut tampak berikut ini.
1)
Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
DJP menjabarkan IKU ini ke dalam 4 (empat) sub IKU sebagai berikut:
a)
Persentase jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi terdaftar terhadap jumlah Kepala Keluarga.
Meskipun DJP melakukan Clean up data Wajib Pajak yang dilakukan mulai bulan Oktober
2011 menyebabkan terjadinya pengurangan persentase pencapaian sebesar +0,5%, secara
keseluruhan realisasi IKU persentase jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi terdaftar terhadap
jumlah kepala keluarga tahun 2011 adalah sebesar 32,39%, melebihi target yang ditetapkan
sebesar 31% sehingga persentase capaiannya adalah sebesar 104,48%. Keberhasilan
pencapaian tersebut dikarenakan antara lain oleh faktor-faktor sebagai berikut:
(1)
Pelaksanaan ekstensifikasi di masing-masing Kantor Wilayah (Kanwil) DJP dan
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) telah berjalan dengan baik sesuai dengan Peraturan
Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-16/PJ./2007 tentang Pemberian NPWP Orang
Pribadi Yang Berstatus Sebagai Pengurus, Komisaris, Pemegang Saham/Pemilik dan
Pegawai Melalui Pemberi Kerja/ Bendaharawan Pemerintah, dan PER-116/PJ./2007
tentang Ekstensifikasi Wajib Pajak Orang Pribadi Melalui Pendataan Objek Pajak
Bumi dan Bangunan.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
103
(2)
Meningkatnya kesadaran masyarakat untuk memperoleh Nomor Pokok Wajib Pajak
(NPWP) melalui e-registration atau datang langsung ke KPP sehubungan dengan
telah diberlakukannya amandemen Undang-Undang PPh terkait dengan penerapan
tarif PPh lebih tinggi bagi WP yang tidak memiliki NPWP.
(3)
Adanya kewajiban pemilikan NPWP dalam rangka pengalihan hak atas tanah
dan/atau bangunan sebagaimana diatur dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak
Nomor 35/PJ/2008.
(4)
Terdapat pendaftaran WP lebih dari satu dalam satu Kepala Keluarga sehingga
menambah persentase jumlah WP Orang Pribadi terhadap jumlah Kepala Keluarga.
(5)
Kegiatan Sensus Pajak Nasional yang dimulai pada bulan Oktober 2011 sehingga
menambah jumlah NPWP baru.
Action plan yang akan dilakukan pada tahun 2012 adalah dengan lebih mengoptimalkan
kinerja Kanwil DJP dan KPP Pratama dalam pelaksanaan kegiatan ekstensifikasi Wajib Pajak
Orang Pribadi khususnya atas kegiatan ekstensifikasi WP Orang Pribadi Non Karyawan
berdasarkan PER-116/PJ./2007 serta, mendorong penambahan jumlah Wajib Pajak dari
koperasi, usaha mikro, kecil, dan menengah.
b)
Persentase realisasi penyelesaian pemeriksaan.
Realisasi penyelesaian pemeriksaan pada tahun 2011 sebesar 78,68% di atas target sebesar
75%, sehingga persentase capaiannya adalah sebesar 104,91%. Selama tahun 2011 DJP telah
menyelesaikan 31.789 Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) dengan capaian kinerja pemeriksaan
sebagaimana tampak pada Tabel 3.48.
Tabel 3.48
Kinerja Pemeriksaan Pajak Tahun 2011
No
Kinerja
1
Penyelesaian LHP
2
Penerimaan
3
Target
Realisasi
Persentase
Realisasi
Target IKU
39.644
31.789
78,68%
75%
Rp9 Triliun
Rp11,078
Triliun
123,08%
90%
Persentase
jumlah
Refund 1% dari
Discrepancy dan penerimaan penerimaan
pajakdari pemeriksaan terhadap pajak nasional
realisasi penerimaan pajak
Rp29,016
Triliun
Rp742,631
Triliun
3,91%
1%
Sumber: Laporan Akhir Tahun Direktorat Jenderal Pajak
Action plan yang akan dilakukan pada tahun 2012 antara lain adalah sebagai berikut:
(1)
Penyempurnaan peraturan di bidang pemeriksaan.
Dengan diterbitkannya Peraturan Menteri Keuangan Nomor 82/PMK.03/2011 tentang
Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 199/PMK.03/2007 tentang Tata Cara
Pemeriksaan Pajak diharapkan dapat lebih meningkatkan kualitas pemeriksaan yang
selanjutnya dapat menurunkan tingkat sengketa antara Pemeriksa dengan Wajib Pajak serta
dapat lebih memberikan keadilan kepada Wajib Pajak.
104
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Beberapa pokok perubahan yang tertuang dalam Peraturan Menteri Keuangan 82 Tahun
2011 tersebut meliputi:
(a)
Adanya hak bagi Wajib Pajak untuk mengajukan dan menghadiri pembahasan
dengan Tim Quality Assurance Pemeriksaan dalam hal terdapat perbedaan pendapat
antara Pemeriksa dengan Wajib Pajak.
(b)
Adanya kewajiban bagi Pemeriksa untuk memberitahukan kepada Wajib Pajak
apabila: (1) dilakukan perpanjangan jangka waktu pemeriksaan dan (2) pemeriksaan
ditingkatkan menjadi Pemeriksaan Bukti Permulaan.
(c)
Memberikan hak kepada Wajib Pajak untuk melakukan perpanjangan jangka waktu
penyampaian tanggapan atas hasil pemeriksaan.
(d)
Memberikan hak kepada Wajib Pajak untuk tetap mengahadiri pembahasan akhir
hasil pemeriksaan meskipun tidak menyampaikan tanggapan secara tertulis.
(e)
Menegaskan bahwa dalam hal jangka waktu pemeriksaan/perpanjangan terlampaui,
maka pemeriksaan harus diselesaikan.
(f )
Penyempurnaan kebijakan juga dilakukan terhadap peraturan di bidang pemeriksaan
terkait Transfer Pricing dan Transaksi Grup. Adapun peraturan yang direncanakan akan
dibuat adalah peraturan mengenai: (1) Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Transfer
Pricing dan (2) Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Simultan.
(2)
Peningkatan mutu pemeriksaan.
Peningkatan mutu pemeriksaan dilakukan dengan pelaksanaan beberapa program, yaitu:
(a)
Peningkatan kapasitas Pemeriksa melalui berbagai diklat penjenjangan, diklat
keahlian, dan berbagai In-House Training.
(b)
Pelaksanaan Reviu terhadap konsep Laporan Hasil Pemeriksaan.
(c)
Pelaksanaan Peer Review.
(d)
Pengendalian Mutu Pemeriksaan Transfer Pricing dan Mutual Agreement Procedure
(MAP) .
(e)
(3)
Monitoring Pemeriksaan Transfer Pricing dan Transaksi Grup.
Peningkatan efektivitas pemeriksaan.
Peningkatan efektivitas pemeriksaan dilakukan dengan pelaksanaan beberapa program, yaitu:
(a)
Keharusan penyusunan Audit Plan.
(b)
Penyusunan proses bisnis per sektor.
(c)
Penyusunan modul pemeriksaan.
(d)
Kerjasama dengan IAPI dengan memberikan fasilitas di bidang pemeriksaan terhadap
Wajib Pajak yang diaudit oleh Kantor Akuntan Publik dengan opini Wajar Tanpa
Pengecualian. Hal ini dilakukan dalam rangka mengurangi beban pemeriksaan rutin
yang tinggi.
(e)
Kerjasama dengan beberapa instansi terkait termasuk dengan instansi penegak
hukum.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
105
c)
Persentase pencairan piutang pajak.
Untuk pencairan piutang pajak pada tahun 2011, DJP berhasil melakukan pencairan piutang pajak
sebesar Rp9,08 Triliun dari piutang pajak awal tahun sebesar Rp36,78 Triliun, sehingga pencairan
piutang pajak sebesar 24,70% melampaui target sebesar 20%. Capaian tahun 2011 yang melebihi
target ini disebabkan karena beberapa effort telah dimaksimalkan seperti penyanderaan kepada
penanggung pajak, peningkatan pemblokiran rekening Wajib Pajak, dan peningkatan penagihan
terhadap penanggung pajak. Kinerja pencairan piutang tahun 2011 tampak pada Tabel 3.49.
Tabel 3.49
Kinerja Pencairan Piutang Tahun 2011
KU
Persentase
Pencairan Piutang
Pajak
Formula
Target
Jumlah Pencairan
Piutang Pajak
Rp7,355
Triliun
Jumlah Piutang Pajak
Awal Tahun
Rp36,777
Triliun
Target (%)
20
Realisasi
Realisasi (%)
Rp9,084
Triliun
Rp36,777
Triliun
24,7
Sumber: Laporan Akhir Tahun Direktorat Jenderal Pajak
Action plan yang akan dilakukan pada tahun 2012 atas capaian tahun 2011 adalah sebagai berikut:
(1)
Tertib administrasi/berkas piutang pajak, yang mencakup hal-hal sebagai berikut:
(a)
Penyediaan ruangan khusus untuk penyimpanan berkas piutang.
(b)
Pembuatan rumah berkas penagihan per Wajib Pajak.
(c)
Scanning berkas fisik kohir dan produk hukum lainnya.
(2)
Penyusunan laporan piutang pajak yang akurat.
(3)
Prioritas tindakan penagihan adalah terhadap piutang dengan kriteria sebagai berikut:
(a)
Termasuk dalam 200 penunggak pajak terbesar baik yang ada di setiap Kanwil/KPP
maupun secara nasional.
(b)
Nilainya melebihi Rp10 Miliar.
(c)
Piutang pada seluruh KPP di wilayah Kanwil DJP Wajib Pajak Besar, Kanwil DJP
Jakarta Khusus dan seluruh KPP Madya.
(4)
Strategi kegiatan penagihan yang dilakukan antara lain adalah sebagai berikut:
(a)
Analisis bedah piutang terhadap 100 penunggak pajak terbesar, yang meliputi
pembuatan profil Wajib Pajak/Penanggung Pajak tersebut Iengkap dengan upaya
hukum yang telah dan tengah dilakukan serta daftar harta kekayaan yang masih
dimiliki yang dilengkapi dengan pohon kepemilikan dalam hal perusahaan yang
bersangkutan dimiliki oleh grup perusahaan.
(b)
Pemblokiran dan penyitaan atas harta kekayaan Wajib Pajak/Penanggung Pajak
yang tersimpan pada bank.
(c)
Pencegahan bepergian ke luar negeri yang dilakukan secara selektif dengan
memperhatikan prinsip kehati-hatian.
(d)
Penyanderaan yang dilakukan secara selektif dengan memperhatikan prinsip
kehati-hatian.
106
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
(4)
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Pengawasan dan pemantauan ketetapan mulai tahun pajak 2008 dan seterusnya oleh KPP
dan Kanwil.
(5)
d)
Membangun aplikasi yang mengintegrasikan data piutang pajak dengan data:
(a)
MPN;
(b)
keberatan/banding;
(c)
daluwarsa piutang pajak; dan
(d)
pemindahbukuan.
Persentase hasil penyidikan yang dinyatakan lengkap oleh kejaksaan.
Persentase hasil penyidikan yang diserahkan ke kejaksaan tercapai sebesar 48% dari target
sebesar 40%. Secara total terdapat 24 berkas yang dinyatakan lengkap (P-21) dari target sebanyak
20 berkas, sehingga capaiannya adalah sebesar 120%.
Action plan yang akan dilakukan pada tahun 2012 adalah sebagai berikut:
2)
(1)
Peningkatan kerjasama dengan instansi Kejaksaan.
(2)
Pemberdayaan kegiatan penyidikan di unit vertikal.
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC).
DJBC menjabarkan IKU ini ke dalam 2 (dua) sub IKU sebagai berikut:
(a)
Persentase hasil penyidikan yang dinyatakan lengkap oleh kejaksaan.
Pada tahun 2011 indikator pengukuran akurasi penyidikan kasus tindak pidana kepabeanan dan
cukai mengalami perubahan jika dibandingkan dengan indikator pada tahun 2009 dan 2010 yang
mengukur sampai dengan tahap penyerahan berkas ke Kejaksaan (P-19 dan P-21). Capaian kinerja
untuk tahun 2011 diperoleh dengan membandingkan jumlah Surat Pemberitahuan Dimulainya
Penyidikan (SPDP) yang merupakan bukti telah dimulainya penyidikan oleh PPNS DJBC dengan
jumlah berkas perkara yang telah P-21 (P21 adalah dokumen instansi kejaksaan sebagai penilaian
kelengkapan penyidikan yang dilakukan penyidik DJBC). Perbandingan capaian dari tahun 2009
s.d 2011 tampak pada Tabel 3.50.
Tabel 3.50
Perbandingan Kinerja Penyidikan DJBC Tahun 2009 s.d. 2011
Tahun
∑ SPDP
P-21 & P-19
%
Target
2009
222
162
72.97%
40%
2010
184
138
75%
50%
2011
121
96
79,34%
50%
Pada tahun 2011, penyidikan tindak pidana di bidang kepabeanan dan cukai yang dinyatakan
lengkap oleh Kejaksaan ditargetkan sebesar 50%. Sampai dengan bulan Desember 2011 realisasinya
melebihi target yang ditetapkan yaitu sebesar 79,34%.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
107
Kegiatan penyidikan pada tahun 2011 mencapai 121 kasus. Dari 121 kasus yang dilakukan penyidikan,
96 kasus yang telah diserahkan ke Kejaksaan berstatus P-21. Rincian dari 121 kasus tersebut adalah
sebagai berikut:
(1)
(2)
Penyidikan tindak pidana kepabeanan sebanyak 69 kasus, dengan rincian:
(a)
54 kasus telah dinyatakan lengkap oleh JPU (P-21).
(b)
1 kasus penghentian penyidikan (SP3).
(c)
4 kasus dinyatakan belum lengkap (P-19).
(d)
2 kasus pengiriman berkas perkara (Tahap I).
(e)
8 kasus dalam proses pemeriksaan.
Penyidikan tindak pidana cukai sebanyak 52 kasus, dengan rincian :
(a)
42 kasus telah dinyatakan lengkap oleh JPU (P-21).
(b)
1 kasus dinyatakan belum lengkap (P-19).
(c)
2 kasus pengiriman berkas perkara (Tahap I).
(d)
7 kasus dalam proses pemeriksaan.
Walaupun pada tahun 2011 capaian IKU ini dapat melampaui target yang ditetapkan, akan tetapi
dalam pelaksanaan penyidikan terdapat beberapa kendala yang dihadapi yang sangat berpotensi
menghambat kinerja proses penyidikan pada tahun-tahun mendatang yaitu:
(1)
Kurangnya tenaga PPNS DJBC yang terampil, yang antara lain disebabkan karena adanya
perubahan persyaratan administrasi untuk mengikuit pendidikan PPNS yang dikeluarkan
oleh Kementerian Hukum dan HAM, yang mempersyaratkan calon peserta diklat PPNS
dengan pangkat minimal III/a dan telah memiliki ijazah S1.
(2)
Jumlah penyidik yang relatif sedikit, khususnya untuk kualifikasi Pelaksana. Selain itu, banyak
juga Penyidik yang telah menduduki jabatan Struktural serta telah tersebar ke seluruh
Indonesia serta penyebaran tenaga PPNS yang tidak merata dan proporsional dengan beban
penyidikan pada masing-masing kantor DJBC.
(3)
Belum adanya kesepahaman dengan instansi penegak hukum lain di beberapa daerah
berkaitan dengan pelaksanaan penegakan hukum Kepabeanan dan Cukai
b)
Persentase penyelesaian piutang.
Piutang adalah piutang yang timbul atas kegiatan di bidang kepabeanan dan cukai yang dapat
berupa Bea Masuk, Bea Keluar, Cukai, Denda Administrasi, Bunga, PPN, PPNBM, dan PPh Pasal 22.
Mekanisme penyelesaian piutang dapat berupa:
(1)
pembayaran/pelunasan;
(2)
pengalihan piutang pajak ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP);
(3)
penggunaan kompensasi cukai;
(4)
penggunaan kompensasi PPN;
(5)
pengajuan banding ke Pengadilan Pajak;
(6)
pembatalan surat penetapan tagihan karena adanya persetujuan Direktur Jenderal untuk
menambah, mengurangi dan menghapus tagihan dalam surat penetapan; atau
(7)
pembatalan surat penetapan tagihan karena adanya persetujuan Direktur Jenderal untuk
mengurangi atau menghapus sanksi administrasi berupa denda.
108
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Untuk tahun 2011, capaian IKU dihitung dengan membandingkan antara jumlah piutang yang
diselesaikan dengan jumlah piutang outstanding (piutang yang belum dilunasi sampai dengan
tanggal Laporan Keuangan) dengan umur kurang atau sama dengan 3 tahun.
Piutang yang belum dilunasi sampai dengan tanggal Laporan Keuangan dengan umur lebih dari 3
tahun akan dikeluarkan dari akun piutang dan dimasukan sebagai akun penyisihan piutang tidak
tertagih dengan kategori piutang macet dengan nilai piutang yang disisihkan sebesar 100% dari
total piutang setelah dikurangi dengan nilai agunan atau nilai barang sitaan.
Pada tahun 2011 telah diselesaikan piutang sebanyak Rp79.380,66 Miliar dari jumlah piutang yang
berumur kurang dari 3 tahun sebanyak Rp99.944,87 Miliar sehingga capaian tahun 2011 sebesar
79,42%, melebihi target yang ditetapkan sebesar 60% (lihat Tabel 3.51).
Tabel 3.51
Data Realisasi Penyelesaian Piutang DJBC Tahun 2011
No
S.d. Bulan
Σ Piutang < 3 Tahun
Σ Penyelesaian Piutang
Target
%
Capaian
1
Januari
17.985.398.714.804
5.001.017.043.030
10%
27,81%
2
Februari
23.335.967.451.968
13.099.623.131.568
15%
56,13%
3
Maret
30.035.543.967.124
16.475.185.302.550
17%
54,85%
4
April
35.019.621.892.574
21.151.072.509.623
20%
60,40%
5
Mei
41.894.701.850.866
27.879.594.833.623
24%
66,55%
6
Juni
48.888.021.091.969
33.411.645.623.825
28%
68,34%
7
Juli
56.881.653.717.562
40.921.050.824.735
33%
71,94%
8
Agustus
63.366.438.821.361
48.294.909.704.946
38%
76,22%
9
September
73.419.632.393.041
58.604.759.513.983
44%
79,82%
10
Oktober
80.567.958.991.797
64.911.709.329.438
48%
80,57%
11
November
87.860.935.666.104
70.903.231.059.279
53%
80,70%
12
Desember
99.944.876.935.694
79.380.661.587.021
60%
79,42%
Perbandingan capaian IKU dari tahun 2009 sampai dengan 2011 adalah sebagaimana tampak pada
Tabel 3.52
Tabel 3.52
Perbandingan Realisasi Penyelesaian Piutang DJBC Tahun 2009 – 2011
Tahun
2009
Σ Tagihan yang diterbitkan
Σ Tagihan yang diselesaikan
4.035.511.252.611,59
%
Capaian
Target
2.534.476.223.806,16
62,80%
50%
2010
4.519.763.584.690,28
2.656.096.185.537,49
50,70%
55%
2011*
99.944.876.935.694,00
79.380.661.587.021,00
79,42%
60%
* Ket : Jumlah piutang dan penyelesaian tahun 2011 meliputi piutang cukai
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
109
Meskipun pada tahun 2011 penyelesaian piutang melebihi target yang telah ditetapkan, ada
beberapa faktor penghambat yang dapat mempengaruhi kinerja penyelesaian piutang, antara lain:
(1)
Terkait dengan penatausahaan piutang di tingkat Kantor Pelayanan maupun Kantor Wilayah,
belum dilaksanakan rekonsiliasi baik internal maupun eksternal secara optimal guna
memperoleh data piutang yang valid dan reliable.
(2)
Terkait proses penagihan aktif terdapat alamat perusahaan dan penanggung bea cukai yang
tidak ditemukan.
(3)
Terkait dengan piutang yang tidak dapat ditagih, hingga saat ini belum diatur mekanisme
penghapusan piutang dalam hal pailit atau penguasaan aset yang tidak dapat memenuhi
piutang yang harus diselesaikan oleh penanggung bea cukai.
(4)
Terkait dengan sumber daya manusia dalam pelaksanan pelaporan data piutang baik di
Kantor Pelayanan maupun Kantor Wilayah perlu dilakukan pelatihan guna meningkatkan
kualitas sumber daya manusia dalam penatausahaan piutang.
(5)
Terkait dengan penerapan Sistim Aplikasi Piutang dan Pengembalian (SAPP) untuk
pelaksanaan pelaporan data piutang belum dapat diterapkan ke seluruh Kantor Pelayanan
dan Kantor Wilayah, hingga saat ini masih dalam tahap uji coba pada Kantor Pelayanan
Utama Tanjung Priok.
Langkah-langkah yang dilakukan dalam rangka mengoptimalkan kinerja penyelesaian piutang
antara lain adalah sebagai berikut:
(1)
Diberlakukannya
Peraturan
Direktur
Jenderal
Nomor
P-47/BC/2011
tentang
Pedoman Penatausahaan Piutang di DJBC dan Surat Edaran Direktur Jenderal
Nomor SE-01/BC/2011 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan Piutang.
(2)
Dalam rangka pelaksanaan ketentuan sebagaimana dimaksud butir (1) di atas telah dibentuk
Tim Piutang berdasarkan Surat Keputusan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor KEP-37/
BC/2011 yang memiliki tugas utama untuk melakukan monitoring dan evaluasi pelaksanaan
penatausahaan piutang di DJBC guna memperoleh kualitas data piutang yang valid dan
reliable.
(3)
Bahwa salah satu fungsi Tim Piutang sebagaimana dimaksud butir (2) di atas adalah melakukan
evaluasi atas penggunaan aplikasi dalam rangka otomasi prosedur penatausahaan piutang.
3)
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan (DJPK)
Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 56 Tahun 2005 tentang Sistem Informasi Keuangan Daerah
menyatakan bahwa batas waktu penyampaian APBD adalah 31 Januari. Apabila Pemerintah Daerah
tidak menyampaikannya hingga 1 (satu) bulan setelah batas waktu yang ditetapkan maka diberikan
peringatan tertulis oleh Menteri Keuangan, dan apabila hingga 2 (dua) bulan setelah diterbitkannya
peringatan tertulis masih belum menyampaikan APBD-nya maka Menteri Keuangan menetapkan sanksi
berupa penundaan penyaluran Dana Alokasi Umum (DAU). Dengan diterbitkannya PP Nomor 65 Tahun
110
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
2010 tentang Perubahan atas Peraturan Pemerintah Nomor 56 tahun 2005 tentang Sistem Informasi
Keuangan Daerah, terdapat beberapa perubahan sebagai berikut:
a)
Apabila Pemerintah Daerah belum menyampaikan APDB-nya hingga batas waktu yang telah
ditetapkan, maka diberikan peringatan tertulis oleh Menteri Keuangan.
b)
Peringatan tertulis tersebut diterbitkan paling lama 15 (lima belas) hari setelah batas waktu.
c)
Dalam hal Pemerintah Daerah dalam jangka waktu 30 (tiga puluh) hari setelah diterbitkannya
peringatan tertulis masih belum menyampaikan APBD-nya, Menteri Keuangan menetapkan
sanksi berupa penundaan DAU.
Selama kurun waktu 2007 hingga 2010, Pemerintah Daerah semakin baik dalam menyampaikan
Perda APBD mereka kepada Pemerintah. Tahun 2007 hanya 5 (lima) daerah saja yang dikenakan sanksi
penundaan DAU, tahun 2008 menurun menjadi hanya 3 (tiga) daerah yang dikenakan sanksi, tahun 2009
juga sebanyak 3 (tiga) daerah, dan tahun 2010 menurun lagi menjadi hanya 2 (dua) daerah saja. Akan
tetapi dengan berlakunya PP Nomor 65 Tahun 2010 maka pada tahun 2011 pengenaan sanksi dilakukan
lebih cepat daripada tahun sebelumnya, dan sebanyak 19 daerah dikenakan sanksi penundaan DAU.
Apabila pada tahun-tahun mendatang jumlah yang dikenakan sanksi ini sama banyak atau masih banyak,
mungkin dapat disimpulkan bahwa batas waktu 31 Januari untuk menyampaikan APBD sebagaimana
yang disyaratkan dalam PP Nomor 65 Tahun 2010 tersebut cukup memberatkan bagi sebagian Pemerintah
Daerah.
Target yang ditetapkan bahwa Daerah yang tidak dikenakan sanksi penundaan penyaluran DAU untuk
IKU adalah 90%, dengan capaian IKU sebesar 96,37%. Artinya, terdapat 505 Daerah yang tidak terkena
sanksi dan hanya 19 (sembilan belas) Daerah saja yang belum menyampaikan APBD-nya sehingga
dikenakan sanksi penundaan penyaluran DAU sebesar 25% dari jumlah yang ditransfer setiap bulan.
Adapun penundaan tersebut dilakukan sampai dengan disampaikannya APBD kepada Kementerian
Keuangan.
4)
Direktorat Jenderal Kekayaan Negara (DJKN)
DJKN menjabarkan IKU ini ke dalam 2 (dua) sub IKU sebagai berikut:
a)
Persentase kepatuhan pelaporan BMN oleh K/L.
Pengguna Barang mempunyai kewajiban untuk menyampaikan Laporan Barang Pengguna
(LBP) Semesteran dan Tahunan kepada Menteri Keuangan. DJKN melakukan evaluasi terhadap
kepatuhan penyampaian LBP Semesteran dan Tahunan dengan melakukan monitoring terhadap
ketepatan waktu penyampaian Laporan dari Pengguna Barang. Adapun hasil monitoring untuk
tahun 2011 adalah sebagai berikut:
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
111
(1)
Penyampaian Laporan Barang Pengguna Tahunan 2010 (Unaudited).
Pada Tahun Anggaran 2010, jumlah Kementerian/Lembaga yang wajib menyampaikan
LBP kepada Menteri Keuangan sebanyak 77 K/L. Untuk penyampaian LBP Tahunan TA 2010
(Unaudited), batas waktu penyampaian Laporan berdasarkan ketentuan Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 120/PMK.06/ 2007 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara, serta
Peraturan Dirjen Kekayaan Negara Nomor: PER-07/KN/2009 tentang Tata Cara Pelaksanaan
Rekonsiliasi Data BMN dalam Rangka Penyusunan Laporan Barang Milik Negara dan
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat adalah tanggal 25 Februari 2011. Kementerian/
Lembaga yang terlambat menyampaikan LBP Tahunan TA 2010 (unaudited) sebanyak
5 K/L, sehingga persentase kepatuhan penyampaian LBP Tahunan TA 2010 (unaudited)
adalah sebesar 93,5%.
(2)
Penyampaian Laporan Barang Pengguna Tahunan 2010 (Audited).
Pada Tahun Anggaran 2010, jumlah Kementerian/Lembaga yang wajib menyampaikan
LBP kepada Menteri Keuangan sebanyak 77 K/L. Batas waktu penyampaian LBP
Tahunan (Audited) ditentukan tanggal 13 Mei 2011 berdasarkan kesepakatan antara
BPK, Kementerian/Lembaga, dan Kementerian. Kementerian/Lembaga yang terlambat
menyampaikan LBP Tahunan 2010 (Audited) sebanyak 6 K/L, sehingga persentase
kepatuhan penyampaian LBP Tahunan TA 2010 (audited) sebesar 92%.
(3)
Penyampaian Laporan Barang Pengguna Semester I tahun anggaran 2011.
Pada Tahun Anggaran 2010, jumlah Kementerian/Lembaga yang wajib menyampaikan
LBP kepada Menteri Keuangan sebanyak 83 K/L. Untuk penyampaian LBP Semester I TA
2011, batas waktu penyampaian Laporan berdasarkan ketentuan peraturan Menteri
Keuangan Nomor 120/PMK.06/2007 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara, serta
Peraturan Dirjen Kekayaan Negara Nomor: PER-07/KN/2009 tentang Tata Cara Pelaksanaan
Rekonsiliasi Data BMN dalam Rangka Penyusunan Laporan Barang Milik Negara dan
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat adalah tanggal 26 Juli 2011.
Pada Tahun Anggaran 2011 jumlah persentase kepatuhan penyampaian LBP Semester I TA
2011 adalah sebesar 100%, yaitu 83 K/L seluruhnya telah menyampaikan LBP tepat waktu.
Pada Tahun Anggaran 2011 terdapat 3 (tiga) Lembaga yang baru terbentuk dan memiliki
bagian anggaran tersendiri. Ketiga lembaga ini diperlakukan khusus karena baru terbentuk
dan baru mengetahui kewajiban menyampaikan LBP kepada Direktorat Jenderal Kekayaan
Negara setelah batas waktu penyampaian laporan.
Berdasarkan monitoring terhadap penyampaian LBP Tahunan TA 2010 (Unaudited), LBP
Tahunan TA 2010 (Audited), dan LBP Semester I TA 2011, Persentase Kepatuhan Pelaporan
BMN oleh K/L adalah 95%, sedangkan target tahun 2011 adalah sebesar 94,8%, sehingga
persentase capaian IKU tersebut adalah 111,53%.
112
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dalam rangka mencapai IKU persentase kepatuhan pelaporan BMN oleh K/L, DJKN telah
melakukan beberpa upaya, antara lain dengan mengingatkan K/L baik secara tertulis
melalui surat resmi maupun melalui komunikasi informal.
b)
Persentase satker yang telah melakukan koreksi neraca.
DJKN bersama dengan seluruh Kementerian/Lembaga dari tahun 2007 s.d. 2011 telah
melaksanakan Penertiban BMN berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 17 tahun 2007 tentang
Tim Penertiban Barang Milik Negara. Tugas Tim Penertiban Barang Milik Negara diperpanjang
tugasnya dengan Keputusan Presiden Nomor 13 Tahun 2009 tentang Tim Penertiban Barang Milik
Negara. Penertiban BMN dilaksanakan melalui inventarisasi, penilaian, dan sertifikasi seluruh BMN
pada K/L sehingga diharapkan terwujud penertiban dan pengamanan BMN secara tertib, efektif,
efisien, dan akuntabel baik secara administrasi, fisik, dan hukum.
Lingkup objek penertiban meliputi seluruh aset tetap/BMN yang perolehannya berasal dari APBN
dan perolehan lainnya yang sah, serta kekayaan negara lain-lain. Inventarisasi dan penilaian BMN
telah dilakukan mulai dari tahun 2007 hingga 2011. Selanjutnya hasil inventarisasi dan penilaian
BMN tersebut dijadikan sebagai dasar koreksi atas nilai BMN yang telah disajikan pada Neraca
Awal Pemerintah per 31 Desember 2004.
Satuan Kerja yang telah selesai dilakukan inventarisasi dan penilaian BMN harus melakukan
koreksi nilai hasil inventarisasi dan penilaian BMN dimaksud ke dalam neraca melalui aplikasi
SIMAK BMN. Jumlah satker yang telah selesai dilakukan inventarisasi dan penilaian BMN per 31
Desember 2010 sebanyak 22.724 satker, dan jumlah ini ditetapkan sebagai target jumlah satker
yang harus melakukan koreksi neraca sampai dengan tahun 2011.
Sampai dengan 31 Desember 2011, jumlah satker yang telah melakukan koreksi hasil inventarisasi
dan penilaian ke dalam neraca sebanyak 22.781 satker dari 22.781 satker (Capaian IKU Persentase
Satker yang telah melakukan koreksi neraca sebesar 100%) yang telah selesai dilakukan
inventarisasi dan penilaian BMN dengan nilai hasil inventarisasi dan penilaian BMN yang telah
dilakukan koreksi ke dalam neraca Kementerian/Lembaga sebesar Rp422.001.243.861.344,00.
Dalam rangka mencapai target IKU Persentase Satker yang telah melakukan koreksi neraca, DJKN
secara berkesinambungan melakukan upaya sebagai berikut:
(1)
Melakukan pembinaan serta pendampingan secara terus-menerus kepada Kementerian/
Lembaga agar melakukan koreksi hasil inventarisasi dan penilaian BMN ke dalam neraca
melalui aplikasi SIMAK BMN.
(2)
Melakukan rekonsiliasi/pemutakhiran data BMN secara rutin per semester untuk
memastikan bahwa hasil inventarisasi dan penilaian BMN tersebut telah dikoreksi di neraca
Satker dan telah dilaporkan dalam Laporan Barang Pengguna maupun dalam Laporan
Keuangan Kementerian/Lembaga.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
113
(3)
Melakukan verifikasi dan validasi data hasil inventarisasi dan penilaian BMN bersama
dengan Kementerian/Lembaga guna memastikan bahwa seluruh hasil inventarisasi dan
penilaian BMN sudah dilakukan koreksi di neraca.
5)
Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPb).
Sesuai Peraturan Menteri Keuangan nomor 116/PMK.05/2007, penyampaian rencana tindak pemerintah
terhadap temuan pemeriksaan BPK atas LKPP dilaksanakan pada triwulan I, triwulan II dan triwulan
IV. Pada semester I realisasi capaian sebesar 33,33%. Faktor penyumbang realisasi ini disebabkan oleh
keterlambatan 2 (dua) Kementerian/Lembaga (K/L) dalam menyampiakan rencana tindak lanjut temuan
pemeriksaan BPK di dalam laporan keuangan K/L yang audited pada triwulan II.
Pada triwulan III sebanyak 76 K/L dan BA-BUN (Bagaian Anggaran 999) telah menyampaikan laporan
monitoring penyelesaian tindak lanjut terhadap pemeriksaan BPK atas LKKL dan LKBUN. Jumlah K/L
yang menyampaikan laporan monitoring penyelesaian tindak lanjut terhadap pemeriksaan BPK pada
triwulan IV sama dengan jumlah K/L pada triwulan III yaitu sebanyak 76 K/L.
Dari data tersebut dapat diperoleh realisasi capaian atas IKU Persentase monitoring dan evaluasi
rekomendasi BPK atas LKPP yang telah ditindaklanjuti sampai dengan triwulan IV tahun 2011 yaitu
sebesar 100% yang berasal dari realisasi semester I sebesar 33,33%, triwulan III sebesar 33,335 dan
triwulan IV sebesar 33,34%.
Untuk mempertahankan realisasi capaian atas IKU ini, pada tahun 2012 DJPb akan melakukan langkahlangkah berupa:
a)
Melakukan pembahasan hasil pemeriksaan BPK atas LKPP terkait BUN dan K/L.
b)
Melakukan kegiatan berupa penyusunan tanggapan pemerintah terhadap LHP atas LKPP 2011.
c)
Monitoring dan evaluasi progress pelaksanaan kegiatan atas temuan dan rekomendasi BPK
terhadap LKPP 2011.
b.
Jumlah policy recommendation hasil pengawasan (KK-12.2)
Berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 130/KMK.09/2011, Kebijakan pengawasan intern
Kementerian Keuangan ditetapkan untuk mewujudkan sistem pengendalian intern yang kuat di
lingkungan Kementerian Keuangan, yang pelaksanaannya dilakukan oleh Inspektorat Jenderal (Itjen).
Kebijakan pengawasan intern Kementerian Keuangan tersebut dilaksanakan melalui:
1)
pembangunan dan penguatan fungsi pengendalian intern yang berkelanjutan (sustainable);
2)
pelaksanaan audit kinerja, audit kepatuhan (compliance), dan audit investigasi yang fokus pada
program dan kegiatan yang memiliki risiko tinggi;
3)
pemberian konsultasi untuk memperbaiki dan meningkatkan efektivitas operasi, governance,
dan manajemen risiko;
4)
pelaksanaan reviu dalam rangka menjamin kualitas Laporan Keuangan Kementerian Keuangan
(Bagian Anggaran 015), Bagian Anggaran 999, dan Bendahara Umum Negara; dan
5)
114
peningkatan kapabilitas dan kapasitas sumber daya Itjen.
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Program dan kegiatan dalam rangka pelaksanaan kebijakan pengawasan intern Kementerian Keuangan
ditetapkan setiap tahun dalam bentuk Tema Pengawasan Unggulan (TPU), yaitu berupa kegiatan
tertentu pada unit eselon I, yang berdasarkan hasil identifikasi dan penilaian bersama Itjen dan auditee
memerlukan perhatian dan harus segera diperbaiki dan/atau ditingkatkan kinerjanya. Output akhir dari
setiap penugasan TPU lebih diutamakan berupa sejumlah policy recommendation yang dapat mengatasi
permasalahan utama di Unit Eselon I. Dalam rangka menjalankan peran Strategic Business Partner bagi
Eselon I, sejak tahun 2009 Itjen melakukan pengawasan tematik yang bersifat konsultatif dalam bentuk
TPU. Output akhir dari setiap penugasan pengawasan bukan lagi sekedar jumlah temuan. Dengan
pengawasan tersebut diharapkan memberikan sejumlah policy recommendation.
Dari berbagai kegiatan TPU terhadap unit-unit Eselon I selama tahun 2011, Itjen telah menghasilkan 41
(empat puluh satu) policy recommendation, meningkat dari tahun lalu sebesar 39 (tiga puluh sembilan)
yang juga melebihi target sebesar 32 (lihat Tabel 3.53). Policy recommendation ini dapat berupa usulan
draf revisi PMK, usulan draf revisi KMK, Rancangan PMK, Rancangan KMK, usulan draft SOP, usulan Surat
Edaran, usulan Kebijakan, serta usulan perbaikan lainnya.
Tabel 3.53
Capaian Kinerja Jumlah Policy Recommendation Hasil Pengawasan
Tahun 2010
Jumlah Policy Recommendation yang
dihasilkan
39 policy
recommendation
Tahun 2011
Realisasi
41 policy
recommendation
Target
32 policy
recommendation
Sejak 2009 tampak jelas terjadi peningkatan jumlah policy recommendation hasil pengawasan. Hal ini
menunjukkan upaya Itjen untuk dapat lebih memberikan nilai tambah (value added) bagi kinerja Kementerian
Keuangan sebagai bentuk peran Strategic Business Partner Itjen bagi Eselon I dalam rangka sama-sama
mewujudkan pengendalian intern yang kuat di lingkungan Kementerian Keuangan. Pengawasan yang
dilakukan oleh Itjen lebih mengutamakan pengawasan yang memberikan solusi alternatif/usulan kebijakan
untuk mengatasi permasalahan yang dihadapi oleh masing-masing unit eselon I terkait dengan pelaksanaan
tugas dan fungsi.
13. Sasaran Strategis 13: Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi (KK-13).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 3 (tiga) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 13. Pembentukan SDM yang berkompetensi tinggi
Indikator Kinerja
Target
1.
Persentase pejabat yang telah memenuhi standar kompetensi
jabatannya
2.
Rasio jam pelatihan pegawai dibandingkan jam kerja
3.
Persentase diklat yang berkontribusi terhadap peningkatan
kompetensi
80,00%
Realisasi
%
81,66%
102,08
2,00%
2,78%
120,00
80,00%
96,88%
120,00
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
115
Uraian mengenai ketiga IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Persentase pejabat yang telah memenuhi standar kompetensi jabatannya (KK-13.1).
SDM yang berintegritas dan berkompetensi tinggi adalah SDM yang memiliki sikap (attitude) dan
kapasitas (skill) yang memadai dalam meningkatkan kualitas pengelolaan perbendaharaan. Untuk
mencapai hal tersebut, diperlukan SDM yang memiliki komitmen yang tercermin pada integritasnya.
Penempatan pejabat dalam jabatan sesuai dengan kompetensinya dilaksanakan melalui sistem
penempatan yang sesuai dengan Standar Kompetensi Jabatan (SKJ) yang merupakan jenis dan level
kompetensi yang menjadi syarat keberhasilan pelaksanaan tugas suatu jabatan.
Sementara itu, Job Person Match (JPM) merupakan kesesuaian antara level kompetensi pejabat
dengan SKJ sebagaimana ditetapkan dalam SE-109/MK.1/2010. JPM seorang pejabat diketahui dengan
menghitung persentase perbandingan level kompetensi pejabat yang bersangkutan dengan SKJ target.
Nilai minimum JPM yang disyaratkan adalah sebesar 72%. Pada tahun 2011, persentase pejabat yang
telah memenuhi standar kompetensi jabatannya ditargetkan sebesar 80% dengan realisasi sebesar
81,66%.
Upaya-upaya yang telah dilakukan dalam pencapaian target, antara lain adalah sebagai berikut:
1)
melakukan pendataan terhadap pejabat yang masih memiliki JPM di bawah 72%;
2)
menyampaikan data pejabat (JPM < 72%) kepada Unit Eselon I untuk diberikan program
pengembangan kapasitas dan prioritas mengikuti re-assessment center;
3)
melakukan seleksi kriteria peserta Assessment Center dan re-assessment center terhadap pejabat/
pegawai dengan ketentuan: belum pernah mengikuti Assessment Center untuk profiling
kompetensi di jabatannya saat ini, menduduki jabatan setingkat lebih tinggi atau mendapatkan
penugasan yang lebih tinggi selama minimal 6 bulan, serta memiliki nilai JPM di bawah ketentuan
standar minimal (72%) pada SKJ jabatannya saat ini;
4)
melakukan penjadualan Assessment Center dan Assessor yang ketat sehingga kebutuhan
Assessment Center Pusat dan Unit Eselon I terpenu
b.
Rasio jam pelatihan pegawai dibandingkan jam kerja (KK-13.2).
IKU ini diukur dari realisasi kegiatan penyelenggaraan pendidikan dan pelatihan (diklat) di BPPK
yang ditujukan bagi para pegawai Kementerian Keuangan, dengan tujuan untuk mengukur tingkat
komitmen Kementerian Keuangan dalam mengembangkan kompetensi SDM-nya melalui diklat. IKU ini
bermanfaat dalam memberikan feedback dalam memperbaiki proses perencanaan kegiatan pendidikan
dan pelatihan. Formula penghitungan capaian IKU ini adalah sebagai berikut:
Total Jam Pelatihan yang Diikuti SDM Kementerian Keuangan
Potential Trainees x 1.507 jam
116
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
X 100
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Target rasio jam pelatihan terhadap jam kerja yang harus dipenuhi adalah sebesar 2% dengan realisasi
2,7%. Capaian sebesar 139,04% ini antara lain disebabkan oleh penyelenggaraan diklat-diklat yang
dihasilkan dari efisiensi penyelenggaraan diklat-diklat yang telah dilakukan pada triwulan-triwulan
sebelumnya. Selama tahun 2011, BPPK telah menyelenggarakan diklat sebanyak 2.515.154 jamlat x
peserta (lihat Tabel 3.54).
Tabel 3.54
Jumlah Jam Pelatihan Masing-masing Unit Pengelola Diklat Tahun 2011
No
Unit
Jamlat
1 Pusdiklat PSDM
2 Pusdiklat AP
3 Pusdiklat Pajak
4 Pusdiklat BC
5 Pusdiklat KNPK
6 Pusdiklat KU
7 BDK Medan
8 BDK Pekanbaru
9 BDK Palembang
10 BDK Cimahi
11 BDK Yogyakarta
12 BDK Malang
13 BDK Denpasar
14 BDK Pontianak
15 BDK Balikpapan
16 BDK Makassar
17 BDK Manado
Total
669.420
113.844
451.732
262.028
116.765
212.045
71.506
79.506
74.471
69.580
65.085
90.368
26.596
32.198
67.533
71.966
40.511
2.515.154
Rasio
0,7401%
0,1259%
0,4994%
0,2897%
0,1291%
0,2344%
0,0791%
0,0879%
0,0823%
0,0769%
0,0720%
0,1000%
0,0294%
0,0356%
0,0747%
0,0796%
0,0448%
2,7808%
Faktor pendukung tercapainya target IKU ini antara lain adalah sebagai berikut:
1)
Pelaksanaan kalender diklat yang sesuai dengan rencana dan kebutuhan unit pengguna diklat.
2)
Adanya optimalisasi anggaran dengan penambahan program diklat yang baru.
3)
Program diklat yang tidak dapat dilaksanakan di atasi dengan penggantian peserta atau
penggantian progam diklat.
4)
BPPK secara rutin melakukan evaluasi terhadap unit-unit yang tidak mencapai target, yang
kemudian ditindaklanjuti dengan perbaikan yang signifikan.
5)
Melakukan proses remapping sebaran potential trainees dan distribusi program diklat di wilayah
kerja Balai Diklat Keuangan (BDK).
6)
Melakukan koordinasi yang intensif dengan unit-unit di Kementerian Keuangan c.q. unit
pengelola SDM, terkait rekonfirmasi keikutsertaan peserta.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
117
c.
Persentase diklat yang berkontribusi terhadap peningkatan kompetensi (KK-13.3).
IKU ini bertujuan untuk mengukur tingkat efektivitas pendidikan dan pelatihan yang diselenggarakan
oleh BPPK dalam meningkatkan kompetensi SDM Kementerian Keuangan. IKU ini bermanfaat dalam
memberikan umpan balik kepada BPPK dalam memperbaiki proses pembelajaran pada setiap lini.
Formula penghitungan capaian IKU ini adalah sebagai berikut:
Jumlah program diklat yang berkontribusi pada Peningkatan
Kompetensi
Jumlah Program Pendidikan dan Pelatihan yang
Dievaluasipascadiklatkan
X 100
Hasil evaluasi pascadiklat terhadap 32 program diklat yang dijadikan sampel, menunjukkan bahwa 31 program
diklat diantaranya berkontribusi terhadap peningkatan kompetensi alumni diklat.
IKU persentase diklat yang berkontribusi terhadap peningkatan kompetensi tersebut menggambarkan arah
kebijakan terselenggaranya program diklat yang sesuai kebutuhan. Untuk tahun 2011, target IKU persentase
diklat yang berkontribusi terhadap peningkatan kompetensi sebesar 80% telah dapat dicapai karena realisasinya
mencapai 96,88%. Faktor pendukung tercapainya target IKU tersebut antara lain adalah sebagai berikut:
1)
Program diklat yang disusun telah sesuai dengan kebutuhan stakeholders.
2)
Peserta diklat yang mengikuti diklat telah tepat sasaran.
3)
Bahan dan materi ajar yang disusun dapat digunakan di lingkungan Kementerian Keuangan tempat
peserta diklat berasal.
4)
Metode diklat yang diterapkan telah sesuai dengan program diklat.
5)
Evaluasi pascadiklat telah menggunakan metode yang tepat.
6)
Peningkatan teaching skills dan knowledge update pengajar yang intensif.
7)
Pengembangan suasana belajar yang kondusif.
14. Sasaran Strategis 14: Penataan organisasi yang andal (KK-14)
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 2 (dua) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
DK 14. Pengembangan organisasi yang handal dan modern
Indikator Kinerja
118
1.
Persentase Penyelesaian penataan/ modernisasi organisasi
2.
Persentase UPR yang menerapkan manajemen risiko
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Target
Realisasi
%
100,00%
100,00%
100,00
60,00%
90,56%
120,00
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Uraian mengenai kedua IKU tersebut tampak berikut ini.
a.
Persentase penyelesaian penataan/modernisasi organisasi (KK-14.1).
Sebagai learning organization, kegiatan penataan organisasi di lingkungan Kementerian Keuangan
selalu dilakukan secara berkesinambungan. Hal ini dimaksudkan agar struktur dan kultur organisasi
pada setiap unit organisasi di lingkungan Kementerian Keuangan dapat senantiasa mendukung
terwujudnya tata kelola keuangan dan kekayaan negara yang efektif, efisien, profesional, produktif,
transformatif, serta sesuai dengan tuntutan dan kebutuhan masyarakat. Kegiatan penataan organisasi
tersebut memerlukan suatu komitmen, koordinasi, dan konsolidasi yang solid, intensif, dan efektif antar
unit organisasi terkait baik internal maupun eksternal Kementerian Keuangan.
Persentase penyelesaian penataan/modernisasi organisasi di lingkungan Kementerian Keuangan adalah
penyelesaian proses penataan/modernisasi organisasi Kementerian Keuangan sesuai dengan usulan
dari Unit Eselon I mulai dari pengumpulan data, analisis/telaahan, pembahasan internal Kementerian
Keuangan, usulan Menkeu kepada Kementerian PAN dan RB/Presiden sampai dengan penetapan oleh
Menteri Keuangan.
Sepanjang Tahun 2011, Program Penataan/Modernisasi Organisasi Kementerian Keuangan telah
menetapkan 9 (sembilan) PMK oleh Menteri Keuangan, dengan rincian sebagai berikut:
1)
PMK Nomor 50/PMK.01/2011 tentang Tenaga Pengkaji Bidang Penerimaan Negara Bukan Pajak
2)
Direktorat Jenderal Anggaran.
PMK Nomor 51/PMK.01/2011 tentang Tenaga Pengkaji bidang Perbendaharaan Direktorat
3)
4)
Jenderal Perbendaharaan.
PMK Nomor 52/PMK.01/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Balai Diklat Kepemimpinan.
PMK Nomor 53/PMK.01/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kantor Pengelolaan Teknologi
5)
Informasi dan Komunikasi dan Barang Milik Negara.
PMK Nomor 131/PMK.01/2011 tentang Perubahan Kedua atas PMK No.74/PMK.01/2009 tentang
6)
Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.
PMK Nomor 132/PMK.01/2011 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 84/
7)
PMK.01/2007 tentang Organisasi dan Tata Kerja Pusat Pengolahan Data dan Dokumen Perpajakan.
PMK Nomor 133/PMK.01/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kantor Pengolahan Data dan
8)
Dokumen Perpajakan.
PMK Nomor 134/PMK.01/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kantor Pengolahan Data
9)
Eksternal.
PMK Nomor 135/PMK.01/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Pusat Investasi Pemerintah
Selain program penataan/modernisasi organisasi Kementerian Keuangan yang telah ditargetkan dalam
kontrak kinerja awal tahun 2011, dalam perkembangannya sebagai pelaksanaan amanat UndangUndang Nomor 10 Tahun 2010 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2011
sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2011, terdapat tugas tambahan
yang harus segera diselesaikan yaitu pembentukan Satuan Kerja (satker) Badan Layanan Umum (BLU)
pengelola dana pengembangan pendidikan nasional (DPPN) dengan nomenklatur Lembaga Pengelola
Dana Pendidikan (LPDP).
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
119
Pembentukan LPDP telah disepakati bersama antara Menteri Keuangan dan Menteri Pendidikan dan
Kebudayaan, disetujui oleh Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi dan telah
ditetapkan oleh Menteri Keuangan pada tanggal 30 Desember 2011.
Apabila pembentukan LPDP tersebut ditambahkan dalam target 2011, maka tingkat capaian IKU ini
akan menjadi 111,11%. Akan tetapi karena tidak ditargetkan sejak awal, capaian ini tetap dilaporkan
100%, yaitu atas target sebanyak 9 PMK.
b.
Persentase UPR yang menerapkan manajemen risiko (KK-14.2).
Kementerian Keuangan tengah melaksanakan pembangunan dan penguatan fungsi pengendalian
intern yang berkelanjutan (sustainable) melalui pembentukan Unit Kontrol Internal (UKI) di setiap Unit
Eselon I yang akan memperluas jangkauan dan lingkup pengawasan intern di lingkungan Kementerian
Keuangan. Hal ini sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah. Selama tahun 2011, Itjen selaku PIC telah melaksanakan kegiatan
Asistensi Pengembangan Pelaksanaan Fungsi Pemantauan Pengendalian Intern di setiap Unit Eselon I
dengan menunjuk unit kerja sebagai pelaksana pemantauan pengendalian intern di setiap Unit Eselon I
serta mengembangkan metodologi, perangkat, dan mekanisme kerja pemantauan.
Persentase Unit Pemilik Risiko (UPR) yang telah melaksanakan manajemen risiko adalah perbandingan
antara unit Eselon II yang telah melaksanakan manajemen risiko dibandingkan dengan jumlah seluruh
UPR. UPR yang telah melaksanakan manajemen risiko adalah UPR yang telah menyelesaikan seluruh
tahapan manajemen risiko secara lengkap berupa 7 (tujuh) tahapan sesuai dengan PMK 191 Tahun 2008
tentang Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan Departemen Keuangan, yaitu penetapan konteks,
identifikasi risiko, analisis risiko, evaluasi risiko, rencana penanganan risiko, monitoring, dan pelaporan.
IKU persentase UPR yang menerapkan manajemen risiko dari target 60,00% terealisasi sebesar 90,56%,
sehingga persentase capaiannya adalah 120,00%.
IKU ini bertujuan untuk mengetahui pemanfaatan aplikasi sebagai sarana pelaporan pencapaian kinerja,
dimana yang diperhitungkan adalah IKU yang terdapat pada level Depkeu-Wide dan Depkeu-One.
Batasan ketepatan waktu adalah setiap tanggal 21 bulan April, Juli, Oktober, dan Januari.
Penyelesaian action plan Unit Kontrol Internal (UKI) selama tahun 2011 oleh Itjen telah selesai 100%
dari tahapan yang direncanakan. Tahapan selanjutnya untuk jangka panjang, akan dilaksanakan sampai
dengan tahun 2015, dengan sasaran berupa terbentuknya struktur unit kontrol intern yang permanen
pada tiap unit eselon I dan terlaksananya penerapan sistem pengendalian intern secara luas dan
memadai di lingkungan Kementerian Keuangan.
120
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
15. Sasaran Strategis 15: Perwujudan TIK yang terintegrasi (KK-15).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 15. Perwujudan TIK yang terintegrasi
Indikator Kinerja
Persentase integrasi TIK Kementerian Keuangan
Target
Realisasi
%
40,00%
40,00%
100,00
Kegiatan yang dilaksanakan dalam rangka pencapaian IKU yang terkait dengan Integrasi TIK Kementerian
Keuangan adalah sebagai berikut:
1)
Proses Pengadaan Pembangunan DC-DRC (tercapai 2,5%).
2)
Pembangunan DC-DRC (Tercapai 10%).
3)
Proses Pengadaan Perangkat Keras dan Jaringan Lunak, serta TIK Tahap I dapat terealisasi 2,5%.
4)
Deployment perangkat keras dan lunak, serta Jaringan Tahap I dapat terealisasi 10%.
5)
Proses Pengadaan Konsultan Pembangunan Integrasi TIK Tahap I dapat terealisasi 5%.
6)
Pelaksanaan Konsultansi Pembangunan Integrasi TIK Tahap I dapat terealisasi 10%.
16. Sasaran Strategis 16: Pengelolaan anggaran yang optimal (KK-16).
Dalam pencapaian sasaran strategis ini Kementerian Keuangan mengidentifikasikan 1 (satu) Indikator Kinerja
Utama (IKU) sebagai berikut:
KK 16. Pengelolaan anggaran yang optimal
Indikator Kinerja
Persentase Penyerapan DIPA Kementerian Keuangan
(non belanja pegawai)
Target
Realisasi
80,00%
78,80%
%
98,50
Dengan selesainya proses rekonsiliasi antara Sistem Akuntansi Instansi (SAI) dan Sistem Akuntansi Umum
(SAU), maka berdasarkan data tanggal 22 Pebruari 2011, penyerapan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
(DIPA) Kementerian Keuangan Tahun 2011 untuk belanja modal dan belanja barang adalah sebesar 78,80%
dari target sebesar 80%. Apabila digabungkan dengan belanja pegawai, maka capaian kinerja penyerapan
DIPA Kementerian Keuangan menjadi sebesar 85,75%. Perbandingan realisasi penyerapan DIPA per jenis
belanja tahun 2010 dan 2011 tersaji pada tabel 3.55 berikut ini.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
121
Tabel 3.55
Perbandingan Realisasi Penyerapan DIPA
Tahun 2010 dan Tahun 2011
(ribuan Rupiah)
Jenis Belanja
Tahun 2010
Pagu
Tahun 2011
Realisasi
%
Pagu
Realisasi
%
Belanja Modal
2.603.302.791
1.849.952.898
71,06
2.869.827.086
2.084.798.700
72,65
Belanja Barang
5.161.993.559
3.927.556.074
76,09
6.476.524.751
5.280.136.807
81,53
Belanja Pegawai
Total
7.626.567.848
7.177.469.494
94,11
8.000.424.222
7.510.446.134
93,88
15.391.864.198
12.954.978.466
84,17
17.346.776.059
14.875.381.641
85,75
Sumber: Laporan Keuangan Kementerian Keuangan
Tabel 3.55 memperlihatkan realisasi Kementerian Keuangan menurut jenis belanja secara bruto, tanpa
memperhitungkan pengembalian belanja. Apabila dikurangi pengembalian belanja sebesar Rp25.651.975.603,
realisasi belanja netto adalah sebesar Rp14.849.729.665.089 atau 85,61% dari pagu. Dari jumlah tersebut,
apabila ditambah dengan belanja pembayaran imbalan bunga sebesar Rp1.247.399.871.387, maka total
realisasi belanja Kementerian Keuangan TA 2011 adalah sebesar Rp16.097.129.536.476 atau mencapai 92,80%
dari anggarannya.
Berdasarkan data yang diperoleh dari Pusat Layanan Pengadaan Secara Elektronik Kementerian Keuangan,
dari pagu anggaran pengadaan barang/jasa (Belanja Barang dan Belanja Modal) sebesar Rp2,353 Miliar
dapat dilakukan penghematan sebesar Rp375,7 Miliar atau 15,96% sebagaimana tampak pada tabel 3.56.
Penghematan tersebut cukup signifikan dalam mempengaruhi capaian kinerja IKU ini, karena penghematan
yang dilakukan ternyata sebesar 4,01% dari total Belanja Barang dan Belanja Modal di Kementerian Keuangan
yaitu sebesar Rp9,373,205 Miliar.
Tabel 3.56
Laporan Hasil Pengadaan Barang/Jasa Secara Elektronik (e-Procurement) Kementerian Keuangan s.d 31 Desember 2011
No
Unit
Total Pagu Pengadaan
Selesai (Rp)
Nilai Hasil Lelang (Rp)
Jumlah
Jumlah
Pengehematan
Rp
%
1
BKF
16
18.626.481.250
14.732.680.978
3.893.800.272
20,90
2
BPPK
89
105.556.950.840
85.965.740.585
19.091.210.355
18,56
3
Bapepam LK
20
42.855.984.047
32.764.676.739
10.091.307.308
23,55
4
DJA
18
23.245.917.397
19.520.236.903
3.725.680.494
16,03
5
DJBC
82
965.521.181.707
854.644.818.313
110.876.363.394
11,48
6
DJKN
7
DJP
8
80
64.283.098.710
52.926.256.122
11.356.842.588
17,67
177
485.089.762.683
373.414.612.419
111.675.150.264
23,02
DJPBt
75
202.549.697.000
182.033.691.524
20.516.005.465
10,13
9
DJPK
29
41.036.108.283
16.665.910.795
3.329.747.421
16,65
10
DJPU
6
41.036.108.283
37.875.017.923
3.160.090.360
7,70
11
Itjen
14,07
12
Setjen
Jumlah
122
Paket
15
9.282.000.000
7.975.699.793
1.306.300
104
375.730.211.665
299.489.155.417
76.241.056.248
20,29
711
2.353.773.051.798
1.978.009.497.411
375.763.554.387
15,96
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Capaian IKU Persentase penyerapan DIPA Kementerian Keuangan (non Belanja Pegawai) sebesar 78,80%
tersebut belum mencapai target yang telah ditetapkan, yaitu sebesar 80%. Beberapa kendala yang
menyebabkan masih rendahnya capaian Indikator Kinerja Utama Presentase Penyerapan DIPA antara lain
adalah sebagai berikut:
a.
Pengelola keuangan pada Satuan kerja (Satker) belum mempunyai sertifikat Pengadaan Barang dan
Jasa sehingga kesulitan dalam proses Pengadaan Barang dan Jasa (PBJ).
b.
Proses penghapusan BMN yang belum diselesaikan sehingga menyebabkan pembangunan fisik yang
telah ditetapkan di tahun 2011 tidak dapat dilaksanakan proses pengerjaannya.
c.
Perencanaan kas yang kurang baik dari masing-masing Satker sehingga penyerapan anggaran sebagian
besar direncanakan dan dilaksanakan pada akhir tahun 2011.
d.
RKAKL/DIPA yang tidak sesuai dengan kondisi riil pelaksanaan kegiatan pada tahun 2011 sehingga
diperlukan revisi RKAKL/DIPA yang membutuhkan waktu sehingga menghambat penyerapan
anggaran.
e.
Terjadinya gagal lelang pada Pengadaan Barang dan Jasa karena hambatan dari pihak ekstern
pemerintah, baik dari LSM maupun kontraktor yang tidak tertarik dengan paket pelelangan karena
nilainya tidak menguntungkan, atau dari sanggahan peserta lelang yang dapat menyebabkan proses
lelang menjadi berlarut-larut ataupun gagal.
f.
Efisiensi pengadaan barang dan jasa (belanja barang/modal) karena pelelangan dilaksanakan melalui
Pengadaan Secara Elektronik, dimana sasaran sudah tercapai dengan harga di bawah pagu.
Hal-hal yang telah dilakukan untuk pencapaian IKU Indeks Persentase Penyerapan DIPA, antara lain adalah
sebagai berikut:
a.
Melakukan percepatan diklat Pengadaan Barang dan Jasa termasuk penempatan pegawai yang
bersertifikat dan mengurangi intervensi terhadap pejabat pengadaan.
b.
Menyempurnakan dan mengevaluasi perencanaan penyerapan anggaran.
c.
Optimalisasi penggunaan anggaran melalui mekanisme revisi dari sisa dana kegiatan-kegiatan yang
telah tercapai outputnya.
d.
Mempercepat proses buka blokir dengan melengkapi data pendukung yang dibutuhkan.
C. Kinerja Lainnya
Selain dari 16 (enam belas) Sasaran Strategis (SS) yang ditetapkan oleh Kementerian Keuangan dengan capaian
sebagaimana diuraikan pada butir A dan B di atas, Kementerian Keuangan juga telah melakukan beberapa hal
berikut ini yang merupakan kegiatan-kegiatan yang bersifat adhoc dan terkait dengan tugas fungsi Kementerian
Keuangan. Kinerja lain tersebut adalah sebagai berikut:
1.
Pelaksanaan Rencana Aksi Sesuai Instruksi dan Arahan Presiden.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
123
Terkait Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2011 tentang Rencana Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi
Tahun 2011, Kementerian Keuangan sangat serius melakukan upaya pencegahan dan pemberantasan tindak
pidana korupsi serta pencucian uang. Dalam memenuhi 6 (enam) Rencana Aksi terkait Instruksi Presiden
Nomor 9 Tahun 2011 tersebut, Kementerian Keuangan telah melaksanakan beberapa hal sebagai berikut:
Penandatanganan Memory of Understanding (MoU) antara Kementerian Keuangan (dalam hal ini
a.
Inspektorat Jenderal serta Direktorat Jenderal Pajak) dengan PPATK dalam bentuk korespondensi,
pertukaran data untuk meningkatkan kualitas analisis risiko, bahkan pemeriksaan gabungan (task
force).
b.
Memperluas jumlah pejabat/pegawai yang wajib menyampaikan LHKPN dari sekitar 7.000 pejabat/
pegawai menjadi 24.000 pejabat/pegawai melalui Keputusan Menteri Keuangan Nomor 38/
KMK.01/2011 tentang Penyelenggara Negara di Lingkungan Kementerian Keuangan yang wajib
menyampaikan Laporan Harta Kekayaan Penyelenggara Negara. Berdasarkan data dari website KPK,
penyampaian LHKPN Kementerian Keuangan per 14 Desember 2011 adalah sebesar 95,87%. Di samping
itu, Kementerian Keuangan telah menugaskan Inspektorat Jenderal untuk melaksanakan eksaminasi
harta kekayaan pejabat/pegawai Kementerian Keuangan dalam Laporan Pajak-Pajak Pribadi (LP2P)
dan Daftar Harta Kekayaan (DHK). Sesuai dengan konferensi pers dari KPK pada 28 November 2011
tentang Hasil Survei Integritas Sektor Publik Indonesia tahun 2011, Kementerian Keuangan merupakan
satu-satunya instansi vertikal dari 7 (tujuh) instansi vertikal yang dinilai, yang mendapatkan nilai
integritas sebesar 7,56 di atas rata-rata 6,4. Selain itu, 4 (empat) unit layanan di Kementerian Keuangan
mendapatkan posisi 1 s.d. 4 dari 15 (lima belas) unit layanan vertikal yang dinilai. Unit layanan tersebut,
adalah: pelayanan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) di KPPN, pelayanan penyelesaian permohonan
pengukuhan Pengusaha Kena Pajak, Pelayanan Lelang di Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan
Lelang, serta pelayanan pengurusan impor barang (bea masuk) di DJBC.
penerapan whistleblowing system di DJP dan di Inspektorat Jenderal yang disebut WISE. Whistleblowing
c.
System (WISE) adalah aplikasi pengelolaan dan tindak lanjut pengaduan serta pelaporan hasil
pengelolaan pengaduan yang disediakan oleh Kementerian Keuangan sebagai salah satu sarana bagi
setiap pegawai Kementerian Keuangan maupun masyarakat luas pengguna layanan Kementerian
Keuangan untuk melaporkan dugaan adanya pelanggaran dan/atau ketidakpuasan terhadap pelayanan
yang dilakukan/diberikan oleh pejabat/pegawai Kementerian Keuangan. Pengaduan melalui aplikasi
WISE dilakukan dengan mengunjungi www.wise.depkeu.go.id.
d.
Dalam rangka menindaklanjuti Instruksi Presiden Nomor 1 tahun 2011 sehubungan dengan terjadinya
beberapa kasus hukum dan penyimpangan pajak, selama tahun 2011, Kementerian Keuangan telah
melaksanakan berbagai kegiatan dengan penekanan pada 3 (tiga) bidang, sebagai berikut:
1)
Bidang pengelolaan SDM, yang antara lain mencakup hal-hal sebagai berikut:
a)
Menonaktifkan dan menjatuhkan hukuman disiplin kepada beberapa pejabat/pegawai
Kementerian Keuangan yang terkait dengan kasus Gayus.
b)
Memperluas cakupan kewajiban LHKPN bagi pegawai Kementerian Keuangan yang semula
berjumlah 7.442 orang menjadi 24.808 orang (kenaikan 333,35%, per 7 Juli 2011)
124
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
2)
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Bidang penelitian dan investigasi kasus, yang antara lain mencakup hal-hal sebagai berikut:
a)
Menyerahkan dokumen salinan Putusan Pengadilan Pajak atas 151 Wajib Pajak yang proses
banding pajaknya pernah ditangani oleh Gayus, kepada POLRI untuk penyelidikan.
b)
Menyerahkan laporan hasil audit investigasi Inspektorat Jenderal kepada KPK, POLRI, dan
Kejaksaan Agung.
c)
Membentuk Tim Gabungan yang terdiri dari Inspektorat Jenderal dan BPKP dengan
Keputusan Menteri Keuangan;
3)
Bidang perbaikan kinerja, yang antara lain mencakup hal-hal sebagai berikut:
a)
Membangun governance di lingkungan DJP, antara lain meliputi pembangunan sistem
nilai organisasi, memperkuat Unit Kontrol Internal DJP, dan membangun sistem eksaminasi
internal dan quality assurance pemeriksaan pajak.
b)
Melakukan perbaikan di lingkungan Pengadilan Pajak, yang antara lain meliputi inisiatif
perubahan UU Pengadilan Pajak, pembuatan Nota Kesepahaman dengan MA dan Komisi
Yudisial terkait pembinaan dan pengawasan hakim pajak, dan perbaikan sistem adminstrasi
perkara.
c)
Membentuk Tim Audit Kinerja dengan Keputusan Menteri Keuangan yang melaksanakan
audit kinerja atas pemeriksaan pajak, penagihan pajak, dan banding untuk memperbaiki
proses bisnis dan governance di bidang pemeriksaan pajak, penagihan pajak, dan banding.
2.
Penyelesaian Undang-undang.
Pada tahun 2011 telah diselesaikan pembahasan 7 (tujuh) RUU, dengan catatan dalam pembahasan RUU
tersebut Menteri Keuangan berkedudukan selaku Koordinator Pemerintah. Ketujuh RUU dimaksud telah
ditetapkan oleh Presiden menjadi undang-undang, yaitu:
a.
Undang-Undang Nomor 5 Tahun 2011 Tentang Akuntan Publik pada tanggal 3 Mei 2011.
b.
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2011 Tentang Mata Uang pada tanggal 28 Juni 2011.
c.
Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2011 Tentang Perubahan Atas Undang Undang Nomor 10 Tahun
2010 Tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2011 pada tanggal 10
Agustus 2011.
d.
Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2011 Tentang Pertanggungjawaban Atas Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2010 pada tanggal 19 September 2011.
e.
Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2011 Tentang Otoritas Jasa Keuangan pada tanggal 22 November
2011.
f.
Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2011 Tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun
Anggaran 2012 pada tanggal 24 November 2011.
g.
Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2011 Tentang Badan Penyelenggara Jaminan Sosial pada tanggal 25
November 2011.
3.
Pencapaian debottlenecking regulasi yang menjadi tanggung jawab Kementerian Keuangan dalam
Masterplan Percepatan dan Perluasan Pembangunan Ekonomi Indonesia (MP3EI).
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
125
Kementerian Keuangan dalam rangka penyelesaian 11 (sebelas) debottlenecking regulasi telah menerbitkan
5 (lima) Peraturan Menteri Keuangan untuk mengatasi masalah-masalah yang terdapat dalam regulasi
sebelumnya.
4.
Persiapan untuk defisit APBN sebesar 0 (nol) atau sesedikit mungkin pada tahun 2014.
Terkait Arahan Presiden untuk defisit APBN sebesar 0 (nol) atau sesedikit mungkin pada tahun 2014,
Kementerian Keuangan telah melaksanakan penyusunan dan strategi rencana kerja Anggaran Berimbang
(balanced budget) untuk mendorong tidak adanya defisit anggaran APBN pada tahun 2014.
5.
Sensus Pajak Nasional (SPN).
Target penerimaan perpajakan pada TA 2011 mencapai lebih dari Rp800 Triliun. Bila dibandingkan dengan
potensi pajak yang ada, masih perlu dilakukan langkah-langkah terobosan lain di bidang ekstensifikasi dan
intensifikasi pemungutan pajak. Rendahnya tingkat kepatuhan wajib pajak menjadi salah satu penyebab
rendahnya pencapaian tax ratio yang saat ini berkisar 11%-12%, padahal negara-negara tetangga telah
mencapai di atas 14%.
Sebagaimana diamanatkan dalam Pidato Presiden tanggal 16 Agustus 2011 pada saat penyampaian
Nota Keuangan dan Rancangan Undang-Undang tentang APBN Tahun Anggaran 2012, bahwa dalam
mengoptimalkan penggalian potensi perpajakan sebagai upaya mengamankan sasaran penerimaan pajak,
Pemerintah akan melakukan Sensus Pajak Nasional. Melalui kegiatan Sensus Pajak Nasional ini diharapkan
cakupan potensi pajak terus meningkat, baik dalam rangka ekstensifikasi maupun intensifikasi perpajakan.
Sensus Perpajakan Nasional pada dasarnya merupakan kegiatan pengumpulan data mengenai kewajiban
perpajakan dalam rangka memperluas basis pajak dengan mendatangi subjek pajak secara langsung di
lokasi tempat usaha dan/atau tempat tinggal mereka. Kegiatan sensus ini juga diikuti dengan kegiatan
penyuluhan dan himbauan kepada Wajib Pajak untuk membayar dan melaporkan pajaknya sesuai keadaan
yang sebenarnya.
Hasil yang diharapkan dari kegiatan Sensus Perpajakan Nasional ini adalah (1) tersedianya data yang akurat
atas potensi pajak dalam rangka meningkatkan penerimaan pajak; (2) meningkatnya pelayanan yang
berkeadilan bagi masyarakat dalam pemenuhan hak dan kewajiban perpajakan; serta (3) meningkatnya peran
serta masyarakat dalam mendukung kelangsungan pembangunan sehingga bangga menjadi warga negara.
6.
Pencapaian Reformasi Birokrasi Kementerian Keuangan tahun 2011.
Pencapaian Reformasi Birokrasi Kementerian Keuangan tahun 2011 dijabarkan sesuai hasil penjaminan
kualitas (Quality Assurance atau QA) atas pelaksanaan reformasi birokrasi pada Kementerian Keuangan
dengan uji petik di Direktorat Jenderal Bea dan Cukai yang dilakukan oleh Tim Quality Assurance (QA)
Reformasi Birokrasi Nasional berdasarkan surat Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi
Birokrasi Nomor B/1252/M.PAN-RB/05/2011 tanggal 11 Mei 2011 tentang Piloting Monev dan QA
Pelaksanaan Reformasi Birokrasi Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
126
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Hasil piloting QA yang mencakup 8 (delapan) area perubahan reformasi birokrasi (tingkat mikro), 24
(dua puluh empat) sasaran, dengan menggunakan 42 (empat puluh dua) indikator dan 76 (tujuh puluh
enam) parameter menunjukkan capaian aktual dengan nilai 91,21 dari skor maksimal 100 atau dengan
kategori “sangat baik”. Skor tersebut berasal dari pencapaian aktual pengujian 8 (delapan) area perubahan
sebagaimana tampak pada Tabel 3.57.
Tabel 3.57
Hasil QA Pelaksanaan Reformasi Birokrasi DJBC Tahun 2011
No
Area Perubahan/Program
Bobot
Skor
Nilai Akhir
1
Pola Pikir dan Budaya Kerja
10
94,86
9,49
2
Penataan Peraturan Perundang-undangan
10
88,75
8,88
3
Penataan dan Penguatan Organisasi
10
90,00
9,00
4
Penataan Tata Laksana
10
90,50
9,05
5
Penataan Sistem Manajemen SDM Aparatur
20
96,88
19,38
6
Penguatan Pengawasan
10
87,98
8,80
7
Penguatan Akuntabilitas Kinerja
10
86,25
8,63
8
Peningkatan Kualitas Layanan Publik
20
90,00
18,00
Total
100
91,21
Tabel di atas menunjukkan pelaksanaan 8 (delapan) area perubahan pada Kementerian Keuangan berada
pada kategori sangat baik dan baik, meskipun masih terdapat area of improvement sebesar 8,79% yang
menjadi rencana perbaikan di Kementerian Keuangan untuk tahun 2012.
7.
Penyerahan DIPA tahun anggaran 2012 pada bulan Desember 2011.
Penyerahan DIPA tahun anggaran 2012 menjadi momen yang fenomenal karena dapat dilakukan pada
tanggal 20 Desember 2011. Hal ini menunjukkan peningkatan jika dibanding dengan tahun sebelumnya
yang baru diserahkan pada tanggal 28 Desember 2010. Percepatan penyerahan DIPA kali ini sangat erat
kaitannya dengan upaya percepatan penyerapan DIPA oleh K/L, dengan asumsi semakin cepat DIPA
diserahkan, maka K/L diharapkan akan segera melakukan penyerapan DIPA terkait dengan pendanaan
berbagai kegiatan yang akan dilakukan.
Penyerahan DIPA tahun anggaran 2012 dilakukan langsung oleh Presiden RI di Istana Negara secara simbolis
kepada enam Kementerian/Lembaga dengan nilai penyerapan terbesar di tahun 2011, yaitu Kementerian
PU, Kementerian Perhubungan, Kejaksaan Agung, Kementerian Perdagangan, serta Kementerian Riset dan
Teknologi. Selain itu Presiden juga menyerahkan DIPA kepada para Gubernur se-Indonesia.
8.
Kinerja pembiayaan APBN melalui utang Tahun 2007-2011.
Dalam periode 2007-2011 terdapat pola yang konsisten dimana pembiayaan yang bersumber dari utang
neto meningkat secara signifikan. Realisasi pembiayaan utang neto meningkat dari sebesar Rp33,3 Triliun
pada tahun 2007 menjadi sebesar Rp125,3 Triliun pada tahun 2011. Dari sisi instrumen utang terdapat
suatu kecenderungan pergeseran pola pembiayaan yang mengarah pada market based financing melalui
penerbitan SBN.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
127
Penerbitan SBN neto yang semakin meningkat, selain berperan sebagai instrumen pembiayaan juga
digunakan antara lain untuk pembayaran utang jatuh tempo, penerusan pinjaman, investasi pemerintah,
dan penyertaan modal negara. Secara bertahap penerbitan SBN neto dari tahun 2007-2011 cenderung
mengalami peningkatan dengan rata-rata penerbitan sekitar Rp92,08 Triliun pertahun. Sementara
penarikan pinjaman neto menunjukkan besaran negatif yang semakin mengecil. Realisasi penarikan
pinjaman neto bersifat negatif, karena jumlah pinjaman baru yang ditarik lebih kecil dibandingkan dengan
jumlah pembayaran cicilan pokok. Data perkembangan pembiayaan melalui utang periode 2007-2012
tampak pada Tabel 3.58.
Tabel 3.58
Perkembangan Pembiayaan melalui Utang 2007-2012
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Surat Berharga Nagara (neto)
57,2
85,9
99,5
91,1
126,7
Penerbitan, bruto
100
126,2
148,5
167,6
211,2
Domestik
86,4
86,9
101,7
142,6
Valas
13,6
39,3
46,8
25
(42,8)
(40,3)
(49,1)
(76,5)
(84,5)
(23,9)
(18,4)
(15,5)
(4,2)
(1,3)
(1,0)
34,1
45,0
52,5
46,1
44,5
45,4
Pembayaran
Kembalian
Pokok
dan
Pembelian
Pembiayaan Pinjaman (neto)
Pinjaman PLN, bruto
134,6
Pinjaman Program
19,6
30,1
28,9
29,0
19,2
15,3
Pinjaman Proyek
14,5
20,1
29,7
25,8
37,0
39,0
Penerusan PLN
Pembayaran Cicilan Pokok PLN
-
5,2
6,2
8,7
11,7
8,9
(57,9)
(63,4)
(68,0)
(50,6)
(47,2)
(47,3)
Penarikan Pinjaman Dalam Negeri, neto
Total Pembiayaan Utang
-
-
-
0,4
1,5
0,9
33,3
67,5
83,9
86,9
125,3
133,6
Catatan:
APBN 2007-2010 PAN/LKPP - Audited
*) APBN-P 2011
**) APBN 2012
Pembiayaan utang pemerintah juga dilakukan dengan mengoptimalkan potensi pendanaan utang
dari sumber domestik melalui penerbitan SBN Rupiah maupun penarikan pinjaman dalam negeri. Porsi
Pinjaman Luar Negeri terus diupayakan untuk diturunkan dengan kebijakan net negative flow Pinjaman Luar
Negeri. Dengan upaya ini diharapkan ketergantungan terhadap pembiayaan dari Pinjaman Luar Negeri
dapat semakin ditekan. Selain itu pengembangan instrumen utang terus dilakukan untuk meningkatkan
fleksibillitas sumber pembiayaan sehingga utang dapat diperoleh dengan biaya dan risiko yang rendah.
Hasilnya antara lain adalah dengan semakin menurunnya Debt to GDP ratio yaitu tingkat utang pemerintah
terhadap output perekonomian nasional (Pendapatan Domestik Bruto) sebagaimana terlihat dalam grafik
3.4 Dari grafik tersebut tampak bahwa Debt to GDP ratio terus menurun dari 35,1% pada tahun 2007 menjadi
sekitar 25% terhadap GDP pada tahun 2011.
128
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Hal tersebut mencerminkan meningkatnya kemampuan Pemerintah dalam menjaga kesinambungan
fiskal. Rasio ini juga mengindikasikan bahwa jumlah utang yang ditarik oleh pemerintah setiap tahun telah
dilakukan secara hati-hati, terencana, dan tepat sasaran sehingga kontribusinya terhadap perekonomian
nasional telah mendorong peningkatan ekonomi dalam jumlah yang lebih besar dibandingkan peningkatan
utang itu sendiri.
Grafik 3.4
Rasio Utang terhadap PDB 2007-2012
㄀Ⰰ㌀㈀㈀
㄀㐀　㄀Ⰰ㄀㠀㠀
㄀㈀　㄀　㠀　㌀
㠀　㜀㌀　㘀㄀㄀
㔀㠀㘀
㘀　㄀Ⰰ　㘀㐀
㤀㜀㤀
㤀　㘀
㘀㄀㘀
㘀㄀㈀
㘀㄀㔀
㐀　㈀　㈀　㜀
㈀　㠀
倀椀渀樀愀洀愀渀
㈀　㤀
㈀　㄀　匀甀爀愀琀 䈀攀爀栀愀爀最愀 一攀最愀爀愀
㈀　㄀㄀
㈀　㄀㈀
刀愀猀椀漀 唀琀愀渀最 琀栀搀⸀ 倀䐀䈀 ⠀刀䠀匀⤀
Catatan:
Angka Realisasi PAN/LKPP - Audited
*) Angka sangat sangat sementara,
menggunakan asumsi APBN-P 2011
**) APBN 2012
RHS = Right Hand Side (sisi sumbu X sebelah kanan),
LHS = Left Hand Side (sisi sumbu X sebelah kiri)
Grafik 3.5 berikut ini juga menunjukkan bahwa rasio utang terhadap PDB Indonesia termasuk yang paling
rendah bila dibandingkan dengan negara-negara lainnya. Indonesia termasuk negara yang berhasil
mengurangi rasio utang terhadap PDB secara signifikan.
Grafik 3.5
Rasio Utang terhadap PDB di berbagai Negara 2011
dan Perubahannya 2007-2011
㘀㤀⸀㐀
㘀㈀⸀㤀
㔀㌀⸀㔀
㌀㜀⸀㔀
㘀　⸀㠀
㜀㤀⸀㔀
㜀㘀⸀㄀
㘀㠀⸀㈀
㔀㄀⸀㠀
㐀㌀⸀㘀
唀渀椀琀攀搀 匀琀愀琀攀猀
唀渀椀琀攀搀 䬀椀渀最搀漀洀
唀渀椀琀攀搀 匀琀愀琀攀猀
ⴀ㜀⸀㌀
ⴀ㈀㌀⸀㌀
㐀㈀⸀㐀
㐀㌀⸀　㐀㘀⸀㌀
㐀　⸀　㌀㠀⸀㤀
吀甀爀欀攀礀
唀渀椀琀攀搀 䬀椀渀最搀漀洀
䨀愀瀀愀渀
䤀琀愀氀礀
㈀㐀⸀㔀
㈀㔀⸀㜀
㈀㜀⸀㐀
㈀㤀⸀㌀
㌀㐀⸀　㔀㄀⸀㘀
㔀　⸀㘀
㔀㜀⸀㌀
㔀㘀⸀㐀
㔀㠀⸀㈀
䤀渀搀漀渀攀猀椀愀
䤀渀搀椀愀
㄀㈀　⸀㄀
㄀㄀㤀⸀㄀
㄀㄀㔀⸀㠀
㄀　㔀⸀㠀
㄀　㐀⸀　㈀　㠀⸀㈀
㄀㤀㤀⸀㜀
㄀㤀㈀⸀㤀
㄀㜀㈀⸀㄀
㄀㜀　⸀　䈀爀愀稀椀氀
䄀爀最攀渀琀椀渀愀
⸀　㔀　⸀　㈀　㄀㄀
㈀　㄀　㄀　⸀　㈀　㤀
㌀㔀⸀㤀
㌀㈀⸀㔀
㈀㐀⸀㘀
㠀⸀㈀
㌀⸀㔀
㐀⸀㄀
㜀⸀㐀
㄀⸀㄀
吀甀爀欀攀礀
䨀愀瀀愀渀
㈀⸀㄀
㌀㠀⸀㈀
㈀㤀⸀㜀
㈀㈀⸀㤀
㄀㘀⸀㄀
㄀㔀⸀㄀
㄀㄀⸀㠀
㄀⸀㠀
䤀琀愀氀礀
ⴀ㤀⸀㔀
ⴀ㠀⸀㌀
䤀渀搀漀渀攀猀椀愀
ⴀ㘀⸀㘀
ⴀ㐀⸀㜀
ⴀ㘀⸀㘀
ⴀ㜀⸀㘀
䤀渀搀椀愀
ⴀ　⸀㤀
ⴀ㄀⸀㠀
㠀㄀⸀㔀
㠀㌀⸀㐀
㜀㌀⸀㈀
㘀㘀⸀　㘀㐀⸀㤀
㔀㐀⸀㐀
㔀㐀⸀㜀
㔀㤀⸀㔀
㌀㠀⸀㠀
㐀㔀⸀㄀
㐀㈀⸀㤀
㐀㔀⸀㄀
㐀㠀⸀㘀
㐀㠀⸀㘀
㔀㘀⸀㄀
䜀攀爀洀愀渀礀
㠀⸀㘀
㈀⸀㄀
䜀攀爀洀愀渀礀
䈀爀愀稀椀氀
ⴀ㘀⸀㌀
ⴀ㄀㌀⸀㈀
ⴀ㄀㄀⸀　䄀爀最攀渀琀椀渀愀
ⴀ㜀⸀㔀
ⴀ㜀⸀㔀
㄀㔀　⸀　㈀　㠀
㈀　⸀　㈀　㜀
㈀㔀　⸀　ⴀ㌀　⸀　ⴀ㈀　⸀　ⴀ㄀　⸀　㄀㘀⸀㘀
㄀㠀⸀㔀
㠀⸀㌀
㄀⸀㄀
㤀⸀㌀
㤀⸀㘀
㄀㐀⸀㐀
⸀　㈀　㄀㄀
㄀　⸀　㈀　㄀　㈀　⸀　㈀　㤀
㌀　⸀　㐀　⸀　㔀　⸀　㈀　㠀
Sumber: DJPU
*data sesuai APBN-P 2011
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
129
Turunnya Debt to GDP ratio juga tidak terlepas dari kebijakan pengelolaan APBN yang membatasi defisit
anggaran pada kisaran yang aman. Berdasarkan Undang-Undang Nomor 17/2003 tentang Keuangan
Negara dinyatakan bahwa defisit nasional maksimum ditetapkan di bawah 3% dari Produk Domestik Bruto.
Pada tahun 2011 realisasi sementara defisit APBN terhadap PDB adalah 1,27% dan lebih rendah dari target
APBN/P 2011 sebesar 2,1%.
Selain itu, posisi pinjaman luar negeri Pemerintah dalam mata uang asli (original currency) terutama dalam
JPY dan EUR sejak tahun 2008 mengalami penurunan, sedangkan dalam USD relatif terkendali. Sebagai
contoh sejak tahun 2008 – 2010 posisi outstanding pinjaman luar negeri berdenominasi JPY masing-masing
sebesar JPY2.820Miliar, JPY2,678.8Miliar, dan JPY2,594.8Miliar. Pada akhir Desember 2011, jumlah ini
menurun kembali menjadi JPY2,525.6Miliar.
9.
Perkembangan peringkat kredit (investment grade).
Pengelolaan fiskal dan utang yang semakin baik juga ditunjukkan dengan semakin membaiknya credit rating
Indonesia. Selain membaiknya rating, CRC (country risk classification) dari OECD juga mengalami perbaikan.
Hal ini menunjukkan bahwa persepsi risiko Indonesia telah menurun, yang antara lain berdampak pada
biaya utang dari kredit ekspor menjadi lebih rendah. Perkembangan peringkat kredit Indonesia tahun 20062011 tampak pada Tabel 3.59.
Tabel 3.59
Perkembangan Credit Rating Indonesia (2006-2011)
Tahun
Rating
S&P
Fitch
Moody’s
CRC
R&I
JCRA
BB+
BBB-
Ba1
4
BB+
BBB-
2010
BB
BB+
Ba2
4
BB+
BBB-
2009
BB-
BB
Ba2
5
BB+
BB+
2011
2008
BB-
BB
Ba3
5
BB+
BB-
2007
BB-
BB-
Ba3
5
BB+
BB-
2006
BB-
BB-
B1
5
BB-
BB-
Sumber: diolah dari Buku Perkembangan Utang Negara: Edisi Januari 2012
10.
Penurunan biaya utang.
Seiring dengan membaiknya kondisi fundamental perekonomian Indonesia, pasar keuangan Indonesia
juga turut berkembang semakin baik. Untuk pasar SBN, hal ini ditunjukkan dengan penurunan yield
curve (downward shift) selama periode 2005–2011. Biaya utang mengalami penurunan yang signifikan
disebabkan selain faktor eksternal yaitu inflasi, juga disebabkan oleh upaya pengembangan pasar yang
telah berhasil menciptakan pasar Surat Berharga Negara yang deep, liquid, active dan stabil.
130
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Tabel 3.60
Penurunan biaya utang (2009-2011)
Tenor
30 Desember 2011
Desember 2010
Desember 2009
Desember 2008
1Y
4,35
5,36
6,72
10,36
2Y
4,92
5,82
7,61
11,22
3Y
5,22
6,27
8,23
11,45
4Y
5,24
6,34
8,75
11,67
5Y
5,35
6,78
8,80
11,70
6Y
5,45
6,96
9,06
11,77
7Y
5,83
7,16
9,24
11,82
10Y
5,96
7,57
10,04
11,86
15Y
6,56
8,78
10,64
11,92
20Y
7,02
9,24
10,72
11,91
30Y
7,26
9,68
10,97
12,17
Grafik 3.6
Penurunan biaya utang (2009-2011)
㄀㐀
㄀㈀
㄀　㠀
㘀
㐀
㈀
㄀夀
11.
㈀夀
㌀夀
㐀夀
㔀夀
㘀夀
㜀夀
㄀　夀
㌀　䐀攀猀攀洀戀攀爀 ㈀　㄀㄀
䐀攀猀攀洀戀攀爀 ㈀　㄀　䐀攀猀攀洀戀攀爀 ㈀　㤀
䐀攀猀攀洀戀攀爀 ㈀　㠀
㄀㔀夀
㈀　夀
㌀　夀
Volume Perdagangan Surat Berharga Negara.
Kinerja Surat Berharga Negara di pasar sekunder terus meningkat. Hal ini terlihat dari volume perdagangan
SBN yang cenderung mengalami peningkatan sejak krisis subprime morgage pada akhir tahun 2008.
Dibandingkan dengan tahun 2009, volume perdagangan SBN pada tahun 2011 mengalami peningkatan
sebesar 124% dengan frekuensi perdagangan yang meningkat sebesar 89%. Hal ini menunjukkan pasar
SBN yang semakin liquid dan aktif. Hal tersebut antara lain didorong oleh prospek ekonomi dan persepsi
risiko eksternal yang masih positif. Di samping itu, kinerja SBN juga ditopang oleh relatif terbatasnya risiko
fiskal serta kesinambungan fiskal yang masih terjaga. Faktor-faktor positif tersebut mendorong yield jangka
pendek dan panjang terus menurun.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
131
12.
Debt Maturity Profile.
Pembiayaan defisit APBN melalui utang harus dapat disediakan dalam jumlah yang cukup, tersedia pada
saat diperlukan, dengan biaya yang efisien dan tingkat risiko yang terkendali. Pembiayaan meliputi
pembiayaan defisit (deficit financing), dan pembayaran kembali utang jatuh tempo (debt refinancing). Debt
refinancing, terutama dilakukan melalui penerbitan utang baru dengan terms and conditions (biaya dan
tingkat risiko) yang lebih baik. Pengelolaan utang yang efisien telah berhasil menurunkan refinancing risk
Pemerintah Indonesia.
13.
Pengelolaan kewajiban kontinjensi.
Dalam mendukung pengelolaan kewajiban kontinjensi, Kementerian Keuangan telah menyusun kajian
terhadap jaminan Pemerintah berdasarkan peraturan Perundang-undangan dan perjanjian, baik jaminan
yang dilakukan oleh Badan Usaha Penjamin Infrastruktur (BUPI) maupun jaminan Pemerintah secara
langsung. Selain itu, kajian yang difokuskan pada jaminan Pemerintah mempertimbangkan banyaknya
surat jaminan yang telah dikeluarkan oleh Pemerintah dan semakin beragamnya perjanjian yang telah
atau akan dilakukan oleh Pemerintah. Kajian tersebut sangat diperlukan dalam memperkecil risiko fiskal.
Di samping itu, dalam rangka pengendalian risiko kewajiban kontinjensi, perlu dilakukan langkah-langkah
identifikasi, penilaian, dan perubahan terms and conditions terhadap permintaan penerbitan jaminan
Pemerintah oleh pihak lain, baik untuk kebijakan yang baru maupun penerbitan jaminan untuk tiap-tiap
proyek yang telah mempunyai payung hukum jaminan Pemerintahnya. Output dari kegiatan ini adalah
penyusunan rekomendasi penerbitan jaminan Pemerintah (letter of guarantee).
Dalam upaya untuk menjamin ketersediaan dana jaminan Pemerintah, perhitungan dan usulan alokasi
dana dalam APBN dilakukan dengan mempertimbangkan potensi default dari pihak yang dijamin
Pemerintah. Namun demikian, mengingat kebutuhan dana yang semakin besar untuk tahun-tahun
mendatang seiring dengan meningkatnya kewajiban pembayaran kepada kreditur, akan dilakukan
pengelolaan dana kewajiban kontinjensi dalam suatu rekening khusus yang dikelola dan diakumulasikan
dari tahun ke tahun. Saat ini, substansi RPMK tentang tata cara pengelolaan dana cadangan penjaminan
telah sampai pada tahap finalisasi.
Alokasi anggaran penjaminan Pemerintah untuk PT PLN (Persero) terkait proyek 10.000 MW tahap I dalam
APBN tahun anggaran 2011 adalah sebesar Rp889 Miliar (Delapan ratus delapan puluh sembilan Miliar
rupiah). Angka ini diperoleh dengan menggunakan rumus yang mencakup ha-hal seperti Exposure,
probability default, recovery rate untuk memperkirakan expected loss. Sementara itu alokasi anggaran
penjaminan Pemerintah yang mungkin timbul di tahun 2011 untuk program percepatan penyediaan
air minum adalah sebesar Rp4,75 Miliar. Namun, untuk meningkatkan kepercayaan perbankan atas
penjaminan Pemerintah untuk PDAM, maka alokasi anggaran penjaminan Pemerintah dalam APBN tahun
anggaran 2011 ditetapkan menjadi sebesar Rp10 Miliar (sepuluh Miliar rupiah). Sampai dengan Desember
2011, alokasi anggaran penjaminan Pemerintah dalam APBN tidak dicairkan, yang berarti tidak terjadi
gagal bayar dari pihak yang dijamin (PT PLN (Persero) dan PDAM).
132
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Dalam rangka mitigasi risiko atas pelaksanaan penjaminan, telah dilakukan monitoring atas proyekproyek yang mendapatkan jaminan Pemerintah untuk mengukur dan mengetahui secara dini potensi
default. Monitoring dimaksud sekaligus dapat mengidentifikasi faktor-faktor yang berpengaruh terhadap
timbulnya default sekaligus mampu memberikan mitigasi risikonya.
14.
Asset-Liability Management (ALM).
Pengelolaan keuangan negara pada saat ini dan di masa yang akan datang menghadapi tantangan yang
luar biasa dari adanya perubahan kondisi global dan tantangan ekonomi domestik yang cukup besar.
Pemerintah dituntut semakin meningkatkan efisiensi dan efektivitas pengelolaan keuangan negara
agar dapat mencapai tujuan pembangunan nasional yang diharapkan. Untuk meningkatkan kinerja
pengelolaan keuangan negara yang didalamnya termasuk pengelolaan risiko keuangan, Pemerintah perlu
menerapkan ALM.
Pada tahun 2011 telah dilaksanakan pengadaan IT ALM. Pelaksanaan pengadaan IT ALM dibagi menjadi
2 (dua) tahap, tahap I telah dilaksanakan pada tahun 2011 yang telah dimulai pada bulan Juni dengan
melakukan kegiatan perancangan sistem, pengadaan hardware dan software serta uji coba pada bulan
Desember 2011. Untuk Tahap II akan dilaksanakan pada tahun 2012 dengan membuat integrasi otomatis
serta validasi data dengan berbagai sistem yang diimplementasikan di Kementerian Keuangan, misalnya
data yang berasal dari proyek SPAN.
Dalam rangka pelaksanaan Asset Liability Management (ALM), pada tahun 2011 Kementerian Keuangan
telah melaksanakan pembahasan secara intensif dengan Bank Indonesia dan DPR terkait Revisi SKB tahun
2003 tentang penyelesaian BLBI serta restrukturisasi dan konversi Surat Utang Pemerintah. Kegiatan ini
masih perlu dilanjutkan pada tahun 2012 dengan tujuan mempertimbangkan beban pada APBN tahun
anggaran selanjutnya serta dampaknya bagi neraca BI.
15.
Penyempurnaan dan implementasi Crisis Management Protocol (CMP).
Sejak tahun 2008 Kementerian Keuangan telah memiliki Standard Operating Procedures (SOP) terkait
penanganan dan pemeliharaan stabilitas pasar SBN sebagai pedoman pelaksanaan koordinasi dalam rangka
mengantisipasi kondisi pasar keuangan dengan menentukan indikator-indikator yang berpengaruh terhadap
kondisi pasar SBN. Sesuai dengan Nota Kesepahaman antara Menteri Keuangan, Gubernur Bank Indonesia
dan Ketua Dewan Komisioner Lembaga Penjamin Simpanan tentang Koordinasi Dalam Rangka Pemeliharaan
Stabilitas Sistem Keuangan tanggal 30 Juli 2010, maka Kementerian Keuangan menindaklanjutinya dengan
menyusun level dan indikator CMP yang ditetapkan berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan (KMK)
Nomor 316/KMK.08/ 2011 tentang Penetapan Level dan Indikator Kondisi Pasar SBN Dalam Melaksanakan
Protokol Manajemen Krisis Pasar SBN. Sesuai dengan sifat dan kondisi pasar SBN yang dinamis, Kementerian
Keuangan telah menyempurnakan ketentuan dalam SOP CMP tersebut sehingga dapat diterapkan dalam
penanganan krisis pasar SBN tahun 2011.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
133
Untuk memudahkan upaya monitoring atas kondisi pasar SBN, pada tahun 2011 telah disusun dan
dikembangkan suatu indeks gabungan yang selanjutnya disebut sebagai Indeks CMP yang dapat digunakan
sebagai rekomendasi awal penetapan level krisis.
16.
Penyiapan Bond Stabilization Framework.
Bond Stabilization Framework merupakan langkah-langkah (strategi) yang dipersiapkan oleh Pemerintah
dalam mengantisipasi terjadinya krisis keuangan, terutama krisis pasar SBN yang antara lain dapat dipicu
oleh faktor eksternal yang berakibat pada pembalikan modal asing (sudden reversal). Berdasarkan Nota
Kesepahaman antara Menteri Keuangan dan Menteri Negara BUMN Nomor S-715/MK.08/2010 dan Nomor
MOU-09/MBU/2010 tanggal 30 Desember 2010 tentang Koordinasi Dalam Rangka Pemeliharaan Stabilitas
Pasar SBN, unit eselon I terkait di masing-masing Kementerian menindaklanjuti dengan penetapan
mekanisme koordinasi yang dituangkan dalam Keputusan Bersama Nomor KEP-06/PU/2011 dan Nomor
KEP-01/D4.MBU/2011 tanggal 18 Januari 2011 tentang Mekanisme Kerja Pelaksanaan Koordinasi Dalam
Rangka Pemeliharaan Stabilitas Pasar SBN. Kebijakan ini dimaksudkan untuk memberikan confidence bagi
pelaku pasar bahwa Pemerintah bersama dengan BUMN-BUMN terkait sewaktu-waktu dapat melaksanakan
pembelian SBN di pasar sekunder dalam rangka stabilisasi pasar SBN. Selanjutnya, Kementerian Keuangan
juga telah menyusun SOP Pelaksanaan Koordinasi Dalam Rangka Penanganan Krisis Pasar SBN.
Di internal Kementerian Keuangan, upaya untuk menjaga stabilitas pasar SBN dilakukan dengan suatu
mekanisme koordinasi untuk melakukan pembelian SBN dalam rangka stabilisasi pasar SBN dengan
menggunakan dana yang bersumber dari dana yang dikelola Pusat Investasi Pemerintah (PIP), dana yang
berasal dari Kas Umum Negara dan dana Saldo Anggaran Lebih (SAL). Hal ini tertuang dalam Keputusan
Menteri Keuangan Nomor 175/KMK.08/2011 tanggal 13 Juni 2011 tentang Mekanisme Koordinasi
Pembelian Surat Berharga Negara Dalam Rangka Stabilisasi Pasar Surat Berharga Negara di Lingkungan
Kementerian Keuangan.
17.
Global Market Repo Agreement (GMRA).
Dalam rangka pengembangan pasar keuangan yang dalam dan likuid diperlukan adanya diversifikasi
yang dapat menambah variasi transaksi pasar keuangan di Indonesia. Pengembangan Repo (Repurchase
Agreement) market di Indonesia banyak diusulkan oleh para pelaku pasar terutama untuk meningkatkan
likuiditas pasar keuangan di Indonesia. Pada dasarnya transaksi Repo di Indonesia bukan hal yang baru
karena di sisi perdagangan obligasi negara kegiatan ini sudah dilakukan. Namun demikian perlu disusun
kerangka hukum yang pasti agar transaksi Repo dapat dilaksanakan dengan aman dan sesuai dengan
international best practice. Kementerian Keuangan beserta Bank Indonesia menyusun konsep Global Market
Repo Agreement (GMRA) Indonesian Annexes.
Penyusunan GMRA Indonesian Annexes ini menampung praktik yang diselenggarakan di dunia internasional
dan menyesuaikan dengan kondisi mekanisme transaksi instrumen keuangan di dalam negeri.
134
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Workshop tentang GMRA di tahun 2011 yang mengundang market participant telah dilaksanakan dua kali,
yaitu pada bulan November 2011 dan Desember 2011 dengan topik khusus terkait legal drafting GMRA
Indonesian Annexes yang pada intinya membahas pasal-pasal GMRA yang telah disesuaikan dengan
international best practice. Tahap selanjutnya setelah ini adalah tahap sosialisasi bagi para pelaku pasar dan
tahap implementasi yang di harapkan dapat diselesaikan pada pertengahan tahun 2012.
18.
Pertumbuhan Pasar Modal Indonesia
Pertumbuhan Pasar Modal Indonesia hingga akhir tahun 2011 ini cukup menggembirakan terlihat dari
beberapa indikator per 20 Desember 2011 sebagai berikut:
a.
Indeks Harga Saham Gabungan (IHSG) di Bursa Efek Indonesia (BEI) berada pada level 3.752,24,
atau mengalami kenaikan sebesar 1,32% dibandingkan dengan penutupan tahun 2010 pada level
3.703,51. Apabila dibandingkan sejak akhir tahun 2008, dimana saat perekonomian global mengalami
goncangan dan indeks ditutup pada level 1.355,41, maka kenaikan telah mencapai 176,84%.
b.
Kapitalisasi pasar mengalami kenaikan sebesar 6,86%, dari penutupan tahun 2010 sebesar Rp3.247,10
Triliun menjadi Rp3.469,72 Triliun di akhir tahun 2011 ini. Apabila dibandingkan dari saat terjadinya
goncangan perekonomian global di tahun 2008 lalu sebesar Rp1.076,50 Triliun, maka kenaikan telah
mencapai 222,32%.
c
IHSG di BEI ini merupakan indeks yang mengalami kenaikan positif sebesar 1,32%, menempati
peringkat kedua setelah Dow Jones Indeks yang mengalami kenaikan sebesar 4,54%, dan diikuti
oleh Bursa Thailand sebesar 0,05% dan menjadi salah satu bursa utama di dunia yang mengalami
peningkatan indeks yang positif selama tahun 2011.
d.
Indeks dari beberapa Bursa Utama di dunia menunjukkan perkembangan yang negatif hingga akhir
Desember 2011 apabila dibandingkan dengan kondisi di akhir tahun 2010 lalu. Indeks Malaysia
mengalami penurunan sebesar 3,54%, dan Singapura sebesar 18,04%. Sementara itu, penurunan
terbesar dialami oleh India sebesar 26,01%, Shanghai 21,09%, dan Hong Kong 21,51%. Adapun Jepang
juga mengalami penurunan sebesar 18,50%, begitupun halnya dengan Korea Selatan sebesar 12,58%.
e.
Jumlah perusahaan yang melakukan Initial Public Offering (IPO) pada tahun 2011 adalah sebanyak 23
perusahaan dengan total dana sebesar Rp19,16 Triliun untuk IPO Saham, dan 35 perusahaan untuk
penerbitan Obligasi dengan total dana sebesar Rp44,21 Triliun. Adapun secara total saat ini tercatat
telah terdapat 438 Emiten dan 120 Anggota Bursa di BEI.
f.
Pada tahun 2011, Net Asset Value (NAV) Reksadana telah mencapai Rp165,5 Triliun, mengalami
kenaikan sebesar 10,9% dari akhir tahun 2010 sebesar Rp149,10 Triliun. Apabila dibandingkan sejak
akhir tahun 2008, saat perekonomian global mengalami goncangan, maka kenaikan telah mencapai
123,43% dari sebesar Rp74,07 Triliun. Dari sisi Unit Kepemilikan Reksadana juga telah mencapai angka
472.899 atau mengalami kenaikan sebesar 33,70% dari akhir tahun 2010 sejumlah 353.704.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
135
Komposisi kepemilikan asing dari jumlah sebesar 472.899 tersebut hanya sekitar 8.370 atau sebesar
1,77% dari total Unit Kepemilikan Reksadana. Hal ini menggambarkan bahwa kepemilikan domestik
sangat dominan pada industri Reksadana, sejalan dengan kebijakan pemerintah dalam rangka
meningkatkan komposisi kepemilikan investor domestik. Trend Unit Kepemilikan Reksadana asing
ini juga menurun jika dibandingkan dengan akhir tahun 2010 yang sebesar 8.421 atau penurunan
sebesar 0,61%.
19.
Pembentukan Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Terjadinya proses globalisasi dalam sistem keuangan dan pesatnya kemajuan di bidang teknologi
informasi serta inovasi finansial telah menciptakan sistem keuangan yang sangat kompleks, dinamis, dan
saling terkait antar-subsektor keuangan baik dalam hal produk maupun kelembagaan. Di samping itu,
adanya lembaga jasa keuangan yang memiliki hubungan kepemilikan di berbagai subsektor keuangan
(konglomerasi) telah menambah kompleksitas transaksi dan interaksi antarlembaga jasa keuangan di dalam
sistem keuangan. Banyaknya permasalahan lintas sektoral di sektor jasa keuangan, yang meliputi tindakan
moral hazard, belum optimalnya perlindungan konsumen jasa keuangan, dan terganggunya stabilitas
sistem keuangan semakin mendorong diperlukannya pembentukan lembaga pengawasan di sektor jasa
keuangan yang terintegrasi. Sehubungan dengan hal tersebut di atas, perlu dilakukan penataan kembali
struktur pengorganisasian dari lembaga-lembaga yang melaksanakan tugas pengaturan dan pengawasan
di sektor jasa keuangan yang mencakup sektor perbankan, pasar modal, perasuransian, dana pensiun,
lembaga pembiayaan, dan lembaga jasa keuangan lainnya. Penataan dimaksud dilakukan agar dapat
dicapai mekanisme koordinasi yang lebih efektif di dalam menangani permasalahan yang timbul dalam
sistem keuangan sehingga dapat lebih menjamin tercapainya stabilitas sistem keuangan. Pengaturan dan
pengawasan terhadap keseluruhan kegiatan jasa keuangan tersebut harus dilakukan secara terintegrasi.
Selain pertimbangan-pertimbangan terdahulu, Undang-Undang Nomor 23 Tahun 1999 tentang Bank
Indonesia sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Undang-Undang Nomor 6 Tahun
2009 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2008 tentang
Perubahan Kedua atas Undang-Undang Nomor 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia Menjadi UndangUndang, juga mengamanatkan pembentukan lembaga pengawasan sektor jasa keuangan yang mencakup
perbankan, asuransi, dana pensiun, sekuritas, modal ventura dan perusahaan pembiayaan, serta badanbadan lain yang menyelenggarakan pengelolaan dana masyarakat. Lembaga pengawasan sektor jasa
keuangan tersebut di atas pada hakikatnya merupakan lembaga bersifat independen dalam menjalankan
tugasnya dan kedudukannya berada di luar pemerintah. Lembaga ini berkewajiban menyampaikan
laporan kepada Badan Pemeriksa Keuangan dan Dewan Perwakilan Rakyat.
136
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Otoritas Jasa Keuangan dibentuk dengan tujuan agar keseluruhan kegiatan jasa keuangan di dalam sektor
jasa keuangan terselenggara secara teratur, adil, transparan, dan akuntabel, serta mampu mewujudkan
sistem keuangan yang tumbuh secara berkelanjutan dan stabil, dan mampu melindungi kepentingan
konsumen dan masyarakat.Melalui Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa Keuangan
dibentuklah suatu lembaga pengawas sektor jasa keuangan yang disebut Otoritas Jasa Keuangan. UndangUndang tentang Otoritas Jasa Keuangan pada dasarnya memuat ketentuan tentang organisasi dan tata
kelola (governance) dari lembaga yang memiliki otoritas pengaturan dan pengawasan terhadap sektor jasa
keuangan.
Sedangkan ketentuan mengenai jenis-jenis produk jasa keuangan, cakupan dan batas-batas kegiatan
lembaga jasa keuangan, kualifikasi dan kriteria lembaga jasa keuangan, tingkat kesehatan dan pengaturan
prudensial serta ketentuan tentang jasa penunjang sektor jasa keuangan dan lain sebagainya yang
menyangkut transaksi jasa keuangan diatur dalam undang-undang sektoral tersendiri, yaitu UndangUndang tentang Perbankan, Pasar Modal, Usaha Perasuransian, Dana Pensiun, dan peraturan perundangundangan lain yang terkait dengan sektor jasa keuangan lainnya.
Secara kelembagaan, Otoritas Jasa Keuangan berada di luar Pemerintah, yang dimaknai bahwa Otoritas
Jasa Keuangan tidak menjadi bagian dari kekuasaan Pemerintah. Namun, tidak menutup kemungkinan
adanya unsur-unsur perwakilan Pemerintah karena pada hakikatnya Otoritas Jasa Keuangan merupakan
otoritas di sektor jasa keuangan yang memiliki relasi dan keterkaitan yang kuat dengan otoritas lain,
dalam hal ini otoritas fiskal dan moneter. Oleh karena itu, lembaga ini melibatkan keterwakilan unsurunsur dari kedua otoritas tersebut secara Ex-officio. Keberadaan Ex-officio ini dimaksudkan dalam rangka
koordinasi, kerja sama, dan harmonisasi kebijakan di bidang fiskal, moneter, dan sektor jasa keuangan.
Keberadaan Ex-officio juga diperlukan guna memastikan terpeliharanya kepentingan nasional dalam
rangka persaingan global dan kesepakatan internasional, kebutuhan koordinasi, dan pertukaran informasi
dalam rangka menjaga dan memelihara stabilitas sistem keuangan. Untuk mewujudkan koordinasi, kerja
sama, dan harmonisasi kebijakan yang baik, Otoritas Jasa Keuangan harus merupakan bagian dari sistem
penyelenggaraan urusan pemerintahan yang berinteraksi secara baik dengan lembaga-lembaga negara
dan pemerintahan lainnya dalam mencapai tujuan dan cita-cita kemerdekaan Indonesia yang tercantum
dalam konstitusi Negara Kesatuan Republik Indonesia.
Independensi Otoritas Jasa Keuangan tercermin dalam kepemimpinan Otoritas Jasa Keuangan. Secara
orang perseorangan, pimpinan Otoritas Jasa Keuangan memiliki kepastian masa jabatan dan tidak dapat
diberhentikan, kecuali memenuhi alasan yang secara tegas diatur dalam Undang-Undang ini.
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
137
Sejalan dengan prinsip-prinsip tata kelola dan asas-asas di atas, Otoritas Jasa Keuangan harus memiliki
struktur dengan prinsip “checks and balances”. Hal ini diwujudkan dengan melakukan pemisahan yang
jelas antara fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan dan pengawasan. Fungsi, tugas, dan wewenang
pengaturan serta pengawasan dilakukan oleh Dewan Komisioner melalui pembagian tugas yang jelas
demi pencapaian tujuan Otoritas Jasa Keuangan. Tugas anggota Dewan Komisioner meliputi bidang
tugas terkait kode etik, pengawasan internal melalui mekanisme dewan audit, edukasi dan perlindungan
konsumen, serta fungsi, tugas, dan wewenang pengawasan untuk sektor Perbankan, Pasar Modal,
Perasuransian, Dana Pensiun, Lembaga Pembiayaan, dan Lembaga Jasa Keuangan Lainnya. Berdasarkan
latar belakang pemikiran dan aspek tersebut maka dibentuk Undang-Undang tentang Otoritas Jasa
Keuangan.
D. Akuntabilitas Keuangan.
Realisasi Belanja Kementerian Keuangan pada TA 2011 adalah sebesar Rp16.097.129.536.476,00 (termasuk
didalamnya realisasi belanja imbalan bunga yang tidak tersedia pagu anggarannya dalam DIPA sebesar
Rp1.247.399.871.387,00) atau 92,80 persen dari pagu belanja dalam DIPA sebesar Rp17.346.776.059.000,00.
Berbeda dengan IKU Persentase Penyerapan DIPA Kementerian Keuangan, realisasi belanja ini memuat juga belanja
pegawai. Secara umum, realisasi anggaran per program Kementerian Keuangan adalah sebagaimana tampak pada
Tabel 3.60.
Tabel 3.61
Realisasi Anggaran Kementerian Keuangan Tahun 2011
Program
1.
Program Dukungan dan Manajemen dan Pelaksanaan
Tugas Teknis Lainnya Kementerian Keuangan
6.910.441.708.000
5.944.612.293.873
86,02
2.
Program Pengawasan dan Peningkatan Akuntabilitas
Aparatur Kementerian Keuangan
102.690.573.000
93.378.485.326
90,93
3.
Program Pendidikan dan
Kementerian Keuangan
Apataratur
440.143.341.000
395.611.883.212
89,88
4.
Program Pengaturan Pembinaan dan Pengawasan
Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Non Bank
199.236.145.000
140.965.147.578
70,75
5.
Program Pengelolaan Anggaran Negara
123.126.257.000
114.440.377.131
92,95
6.
Program Peningkatan Pengelolaan Perimbangan
Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Daerah
139.950.000.000
114.841.707.160
82,06
7.
Program Pengelolaan Perbendaharaan Negara
1.484.566.434.000
1.384.608.667.754
93,27
8.
Program Pengelolaan Kekayaan Negara Pengurusan
Piutang Negara dan Pelayanan Lelang
653.051.390.000
543.435.806.872
83,21
9.
Program Perumusan Kebijakan Fiskal
185.396.997.000
137.324.066.313
74,07
10.
Program Pengamanan dan Pengamanan Penerimaan
Pajak
4.921.494.700.000
5.395.460.524.887
109,63
11.
Program Pengawasan Pelayanan dan Penerimaan di
Bidang Kepabean dan Cukai
2.074.536.058.000
1.725.455.209.752
83,17
12.
Program Pengelolaan dan Pembiayaan Utang
112.142.456.000
106.995.366.618
95,41
17.346.776.059.000
6.097.129.536.476
92,80
Pelatihan
Anggaran (Rp)
Dana yang diserap
(Rp)
Kode
Total
138
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
%
Bab 1. Pendahuluan
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Penyebab tidak tercapainya target penyerapan anggaran antara lain adalah sebagai berikut:
1.
Keterlambatan penunjukkan Pejabat Pembuat Komitmen (PPK), yang baru dilaksanakan pada bulan Mei
2011, sehingga beberapa kegiatan tidak dapat dilaksanakan tepat waktu.
2.
Terjadinya gagal lelang pengadaan barang dan jasa pada beberapa satuan kerja.
3.
Kurangnya peminat peserta lelang, peserta tidak memenuhi syarat administrasi, atau peserta tidak lulus
evaluasi dokumen.
4.
Adanya efisiensi dalam pelaksanaan lelang yang lebih rendah dari Harga Perkiraan Sendiri (HPS).
5.
Adanya pagu anggaran belanja barang dan modal yang diblokir untuk Rupiah Murni Pendamping (RMP)
dan Perjalanan Dinas Sensus Pajak Nasional.
6.
Pembangunan gedung Kantor Pusat yang dianggarkan sebesar Rp70 Miliar pada tahun 2011 masih belum
terealisasi sepenuhnya
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
139
Bab
4
PENUTUP
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
141
LAKIP Kementerian Keuangan ini merupakan laporan pertanggungjawaban atas pencapaian pelaksanaan visi dan
misi Kementerian Keuangan menuju good governance dengan mengacu pada Rencana Strategis Tahun 2010-2014.
Penyusunan LAKIP ini mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan
Kinerja Instansi Pemerintah, Inpres Nomor 7 Tahun 1999 tentang Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP),
dan Instruksi Presiden Nomor 5 Tahun 2004 tentang Percepatan Pemberantasan Korupsi. LAKIP ini merupakan
LAKIP tahun kedua pelaksanaan RPJMN Tahun 2010-2014.
Sebagai pengelola keuangan dan kekayaan negara, Kementerian Keuangan telah mampu menjalankan tugasnya
dengan baik. Dalam tahun 2011 kondisi perekonomian dunia mulai membaik, namun masih terdapat risiko yang
menghadang seperti belum pulihnya sektor keuangan beberapa negara di kawasan Eropa, serta meningkatnya
harga minyak dan komoditi pangan di pasar global. Kondisi ini akan mempengaruhi perekonomian domestik, yang
pada gilirannya akan mempengaruhi pencapaian kinerja yang telah ditetapkan. Meskipun demikian perekonomian
nasional mampu tumbuh 6,5 persen, nilai tukar rupiah rata-rata sebesar Rp8.988/US$, dan IHSG mencapai 3.752,24.
Secara umum pencapaian sasaran strategis yang telah ditetapkan dalam tahun 2011 telah sesuai dengan yang
ditargetkan, bahkan diantara sasaran strategis tersebut memperoleh nilai capaian lebih dari 100 persen. Namun,
masih terdapat beberapa IKU yang masih belum mencapai target yang ditentukan. Tantangan yang menghambat
pencapaian sasaran yang telah ditetapkan antara lain belum pulihnya krisis global.
Langkah-langkah ke depan yang harus dilakukan oleh Kementerian Keuangan dalam upaya memperbaiki kinerja
dan menghadapi tantangan ke depan, antara lain:
1.
Peningkatan realisasi Pendapatan Negara, dengan melakukan intensifikasi dan ekstensifikasi Wajib
Pajak, peningkatan pelayanan dan pengawasan di bidang kepabeanan seperti intensifikasi pemeriksaan
dokumen dan fisik barang, pemberantasan penyelundupan, temuan hasil audit serta penyempurnaan
sistem administrasi pengelolaan PNBP.
2.
Peningkatan koordinasi dengan institusi pengelola PNBP dan mengoptimalkan tingkat penyerapan DIPA
dengan melakukan optimalisasi pelayanan dalam proses pengesahan dan penyelesaian DIPA/revisi DIPA
secara tepat waktu, sosialisasi ketentuan dan prosedur pelaksanaan yang baik, monitoring penyerapan
anggaran serta penerbitan kebijakan dan peraturan yang mendukung penyerapan anggaran.
3.
Mengupayakan pengembangan pasar SBN domestik, memperluas basis investor SBN domestik, dan
mengembangkan instrumen SBN, mengembangkan strategi pengelolaan risiko nilai tukar melalui
instrumen derivatif (hedging) dan penerapan konsep asset liability management.
4.
Melakukan penertiban Barang Milik Negara melalui kegiatan inventariasi dan penilaian BMN, penyelesaian
permohonan penilaian atas kekayaan negara yang akan diutilisasi, peningkatan kesadaran Pengguna
Barang agar melaksanakan pengelolaan BMN sesuai dengan ketentuan dengan melakukan bimbingan dan
sosialisasi peraturan terkait dengan pengelolaan BMN.
142
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Bab 1. Pendahuluan
5.
Bab 2. Rencana Strategis
dan Penetapan/Perjanjian
Kinerja
Bab 3. Akuntabilitas
Kinerja dan Akuntabilitas
Keuangan
Bab 4. Penutup
Penyempurnaan kebijakan pengalokasian DBH dalam proses perhitungan, penetapan alokasi dan ketepatan
waktu penyaluran, menerapkan prinsip keadilan dalam proses pengalokasian DAU, serta mengembangkan
pola perhitungan yang tepat dalam menentukan kelayakan daerah penerima DAK maupun besaran
alokasinya dalam rangka penyaluran dana transfer ke daerah.
6.
Meningkatkan transparansi pengelolaan keuangan negara melalui peningkatan kualitas penyusunan LKPP
dengan melakukan koordinasi dan konsolidasi laporan keuangan Kementerian/Lembaga dan Bendahara
Umum Negara, dan melaksanakan koordinasi dengan DPR dalam rangka penyelesaiaan RUU PP APBN
secara tepat waktu.
7.
Peningkatan kualitas laporan keuangan, yaitu LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999, sebagai perwujudan
pengelolaan Keuangan Negara yang akuntabel melalui upaya yang berkesinambungan dalam mengawal
dan mendampingi proses penyusunan laporan keuangan sampai dengan pemeriksaan laporan keuangan.
8.
Melakukan pembenahan organisasi, sistem dan prosedur serta sumber daya manusia di bidang industri
Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Non Bank, peningkatan pengawasan terhadap pelaku industri Pasar
Modal dan Lembaga Keuangan, melakukan optimalisasi pemenuhan standar internasional dalam produk
regulasi baik untuk industri Pasar Modal maupun untuk Lembaga Keuangan non bank.
Akhirnya dengan disusunnya LAKIP ini, diharapkan dapat memberikan informasi secara transparan kepada seluruh
pihak yang terkait mengenai tugas fungsi Kementerian Keuangan, sehingga dapat memberikan umpan balik guna
peningkatan kinerja pada periode berikutnya. Secara internal LAKIP tersebut harus dijadikan motivator untuk
lebih meningkatkan kinerja organisasi dengan jalan selalu menyesuaikan indikator-indikator kinerja yang telah
ada dengan perkembangan tuntutan stakeholders, sehingga Kementerian Keuangan dapat semakin dirasakan
keberadaannya oleh masyarakat dengan pelayanan yang profesional.
MENTERI KEUANGAN
AGUS D.W. MARTOWARDOJO
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
143
Halaman sengaja di kosongkan
144
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
LAMPIRAN
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
i
ii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Terwujudnya pengelolaan
anggaran negara yang
tepat waktu, transparan dan
akuntabel
100%
100%
5
6
Pengelolaan
Anggaran Negara
1
4
2014
PROGRAM/
KEGIATAN
Pengelolaan Anggaran
Negara
3
2010
TARGET
PROGRAM
2
INDIKATOR
PROGRAM
1
I
PROGRAM/ KEGIATAN
No
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
Terwujudnya pengelolaan
anggaran negara yang
tepat waktu, transparan dan
akuntabel
Terlaksananya dukungan
manajamen dalam
pelaksanaan tugas DJA
Tersusunnya draft NK,
RAPBN dan RUU APBN/
APBN-P dengan besaran
yang akurat dan tepat
waktu
Pengalokasian belanja
pemerintah pusat yang
tepat waktu dan efisien
Tingkat ketepatan waktu
penyampaian pelaporan/
pertanggungjawaban
laporan keuangan BA BUN
BSBL
Persentase Jumlah PNBP
Nasional
1
2
3
4
5
6
7
INDIKATOR
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
iii
2
100%
100%
5
2014
6
Pengelolaan
Anggaran Belanja
Pemerintah Pusat
(ABPP)
Pengalokasian belanja
pemerintah pusat yang
tepat waktu dan efisien
4
2010
PROGRAM/
KEGIATAN
Pengelolaan Anggaran
Belanja Pemerintah
Pusat (ABPP)
1
3
TARGET
Kegiatan
2
1
INDIKATOR
Kegiatan
PROGRAM/ KEGIATAN
No
RENSTRA
Persentase jumlah piutang
PNBP khusus BUN yang
tertagih
Persentase jumlah
sosialisasi yang
9
10
Pengalokasian belanja
pemerintah pusat yang
tepat waktu dan efisien
Jumlah rekomendasi hasil
monitoring dan evaluasi
yang digunakan pimpinan
Jumlah sosialisasi sesuai
rencana
2
3
Tersedianya norma
penganggaran berbasis
kinerja dan penerapan
MTEF yang kredibel dan
tepat waktu
1
11
Persentase penyelesaian
target dan pagu PNBP tepat
waktu
8
dilakukan oleh DJA sesuai
rencana
Persentase penyelesaian
RPP tentang Jenis dan Tarif
PNBP tepat waktu
7
7
INDIKATOR
100%
90%
100%
75%
100%
85%
80%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
80%
80%
100%
9
2014
8
2010
TARGET
iv
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Peningkatan dan
Pengamanan
Penerimaan Pajak
100%
100%
100%
100%
Persentase realisasi
penerimaan pajak terhadap
target penerimaan pajak
Persentase realisasi waktu
pelayanan terhadap janji
waktu pelayanan (QuickWin)
1
2
6
Penyusunan dan
penyampaian
laporan keuangan
Belanja Subsidi
dan Belanja Lainlain (BSBL)
PROGRAM
5
100%
Peningkatan dan
Pengamanan
Penerimaan Pajak
4
100%
PROGRAM
3
Laporan Keuangan Belanja
Subsidi dan Lain-lain (BSBL)
yang lengkap dan tepat
waktu
II
1
2
2014
PROGRAM/
KEGIATAN
Penyusunan dan
penyampaian laporan
keuangan Belanja
Subsidi dan Belanja
Lain-lain (BSBL)
2010
TARGET
3
INDIKATOR
1
PROGRAM/ KEGIATAN
No
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
Persentase penyelesaian
pembuatan dan
penyempurnaan PER Dirjen
Indeks kepuasan WP atas
pelayanan perpajakan dari
hasil survei:
2
3
- KPP WP Besar
Persentase penyelesaian
usulan pembuatan dan
penyempurnaan PP dan
PMK
Tingkat ketepatan waktu
penyampaian pelaporan/
pertanggungjawaban
laporan keuangan BA BUN
BSBL
2
1
Tingkat ketepatan waktu
penyampaian pelaporan/
pertanggungjawaban
laporan keuangan BA BUN
BSBL Belanja Lain-lain
(BSBL) yang lengkap dan
tepat waktu
1
7
INDIKATOR
78 poin
100%
100%
78 poin
100%
100%t
100%
100%
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
v
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
3
INDIKATOR
RENSTRA
4
2010
TARGET
5
2014
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Indeks kepuasan
masyarakat atas
5
Persentase realisasi
sosialisasi
Persentase pembuatan
mapping
Persentase pembuatan
profil Wajib Pajak
Persentase pembuatan
benchmark per sektor/sub
sektor
Persentase realisasi
penyelesaian pemeriksaan
Efisiensi pemeriksaan
Persentase pencairan
piutang pajak
6
7
8
9
10
11
12
sosialisasi perpajakan dan
kegiatan kehumasan
Persentase realisasi
pelayanan tepat waktu
20%
1 : 10,61
20%
1 : 10,61
75%
100%
100%
75%
100%
100%
100%
76 poin
100%
70 poin
75 poin
9
2014
TARGET
100%
100%
100%
70 poin
95%
70 poin
- KPP Pratama
4
75 poin
8
2010
- KPP Madya
7
INDIKATOR
vi
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
4
2010
TARGET
5
2014
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Persentase Wajib Pajak
yang menggunakan Pasal
44 B UU No. 28/2007
tentang KUP
Persentase hasil penyidikan
yangdiserahkan ke
Kejaksaan
Persentase penyelesaian
penyempurnaan organisasi
Persentase penyelesaian
SOP terhadap SOP yang
harus diperbaharui / dibuat
Persentase penyelesaian
pembangunan dan
pengembangan modul
sistem informasi yang dapat
dikaitkan dengan rencana
strategi DJP
Persentase penyerapan
DIPA
Persentase kesesuaian
kompetensi pegawai
terhadap kompetensi
jabatan
Persentase jam pelatihan
pegawai terhadap jam kerja
Persentase jumlah pegawai
yang dijatuhi hukuman
disiplin berat atau sedang
13
14
15
16
17
18
19
20
21
7
INDIKATOR
3%
0,3%
3%
0,3%
80%
80%
100%
100%
85%
100%
100%
85%
100%
30%
30%
100%
9
5%
8
2014
5%
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
vii
1
2
1
Perumusan kebijakan
di bidang PPN, PBB,
BPHTB, KUP, PPSP, dan
Bea Materai1
Kegiatan
PROGRAM/ KEGIATAN
No
1
Persentase penyelesaian
usulan pembuatan / Revisi
peraturan perundangan
terhadap peraturan
perundangan yang harus
dibuat / direvisi
3
INDIKATOR
RENSTRA
100%
4
2010
TARGET
100%
5
2014
Perumusan
kebijakan di
bidang PPN, PBB,
BPHTB, KUP, PPSP,
dan Bea Materai
Kegiatan
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Indeks kepuasan
Stakeholder atas Peraturan
Perpajakan
Persentase penyelesaian
usulan pembuatan dan
penyempurnaan PP dan
PMK di bidang Peraturan
Perpajakan I
Persentase penyelesaian
pembuatan dan
penyempurnaan Peraturan
Dirjen di bidang Peraturan
Perpajakan I
Persentase pegawai yang
mengikuti pelatihan sesuai
kebutuhan pelaksanaan
tugas
Persentase realisasi usulan
SOP baru dan SOP revisi
Persentase penyerapan
DIPA
1
2
3
4
5
6
7
INDIKATOR
85%
85%
100%
100%
100%
100%
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
viii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
2
Perumusan kebijakan
di bidang PPh dan
perjanjian kerjasama
internasional
1
2
PROGRAM/ KEGIATAN
No
1
Persentase penyelesaian
usulan pembuatan/ Revisi
peraturan perundangan
terhadap peraturan
perundangan yang harus
dibuat / direvisi
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
100%
4
2010
TARGET
100%
5
2014
Perumusan
kebijakan di
bidang PPh
dan perjanjian
kerjasama
internasional
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Indeks kepuasan
Stakeholder Peraturan
Perpajakan
Indeks kepuasan
Stakeholder atas Pelayanan
Bantuan Hukum
Persentase penyelesaian
pembuatan dan
penyempurnaan PP dan
PMK di bidang Peraturan
Perpajakan II
Persentase penyelesaian
pembuatan dan
penyempurnaan Peraturan
Dirjen di bidang Peraturan
Perpajakan II
Persentase penyelesaian
konsep baru dan revisi
perjanjian kerjasama
terhadap rencana
1
2
3
4
5
7
INDIKATOR
100%
100%
100%
100%
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
ix
100%
6
Pengawasan,
pelayanan, dan
Penerimaan
di bidang
kepabeanan dan
cukai
100%
5
2014
PROGRAM/
KEGIATAN
PROGRAM
Jumlah Penerimaan Bea
dan Cukai
4
2010
TARGET
Pengawasan,
pelayanan, dan
Penerimaan di bidang
kepabeanan dan cukai
1
3
INDIKATOR
PROGRAM
2
1
III
PROGRAM/ KEGIATAN
No
RENSTRA
Persentase pegawai yang
mengikuti pelatihan sesuai
kebutuhan pelaksanaan
tugas
Persentase realisasi usulan
SOP baru dan SOP revisi
Persentase penyerapan
DIPA
8
9
10
Persentase pencapaian
target penerimaan bea dan
cukai
Persentase penanganan
perkara di luar pengadilan
pajak terhadap gugatan/
perkara yang ditujukan
kepada DJP
7
1
Persentase pemberian
bantuan hukum terhadap
kasus hukum yang diminta
bantuan
6
7
INDIKATOR
100%
100%
100%
85%
100%
85%
100%
100%
100%
100%
9
2014
8
2010
TARGET
x
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
Indeks kepuasan pelayanan
bea dan cukai
Persentase berita negatif
yang diberitakan oleh
media nasional yang
terpercaya
Persentase cukai yang
dibayar tepat waktu
dibandingkan dengan
jumlah cukai secara
keseluruhan
Persentase pengguna jasa
kepabeanan dan cukai
yang diblokir kegiatannya
dibandingkan dengan
jumlah perijinan
Persentase Jumlah Kajian/
Telaahan yang dibuat
Persentase penyelesaian
rancangan dan legalisasi
peraturan pelaksanaan
Undang-undang
Kepabeanan dan Undangundang Cukai
3
4
5
6
7
8
50%
40%
Persentase jumlah kasus
tindak pidana di bidang
kepabeanan dan cukai yang
diserahkan ke Kejaksaan
3
7
Rasio realisasi dari janji
pelayanan quick win ke
pihak eksternal
2
6
5
85%
4
INDIKATOR
80%
3
2014
PROGRAM/
KEGIATAN
Rasio realisasi dari janji
pelayanan quick win ke
pihak eksternal
2010
TARGET
2
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
80%
9%
10%
75%
99%
98%
85%
15%
25%
80%
67%
62%
9
85%
8
2014
80%
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xi
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
3
INDIKATOR
RENSTRA
4
2010
TARGET
5
2014
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Persentase penyelesaian
rancangan PMK dan aturan
pelaksanaan lainnya
terkait sistem pelayanan
kepabeanan yang
mendukung sistem logistik
nasional (Customs Advanced
Trade System)
Persentase penyelesaian
rancangan peraturan
terkait sistem pelayanan
kepabeanan dan cukai di
Kawasan Ekonomi Khusus
(KEK)
Persentase rumusan
kebijakan kerjasama
internasional dibidang
kepabeanan dan cukai
Persentase Realisasi dari
Janji Pelayanan yang tepat
waktu
Persentase keputusan
registrasi kepabeanan yang
tepat waktu
Rata-rata waktu pelayanan
pengambilan pita cukai
9
10
11
12
13
14
7
INDIKATOR
100%
80%
4 jam
90%
85%
4 jam
95%
9
2014
90%
40%
75%
8
2010
TARGET
xii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
4
2010
TARGET
5
2014
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Realisasi audit
dibandingkan dengan
rencana
Persentase Penyelesaian
tagihan
Persentase tindak lanjut
temuan
17
18
19
22
21
20
Efektifitas edukasi dan
komunikasi
16
Persentase jam pelatihan
pegawai DJBC terhadap jam
kerja
sarana pengawasan Gamma
Ray
Persentase pemanfaatan
kepabeanan dan cukai yang
diserahkan ke Kejaksaan
Persentase tindak pidana di
bidang
pelanggaran kepabeanan
dan cukai
Jumlah peserta sosialisasi /
penyuluhan DJBC
15
7
INDIKATOR
3%
60%
50%
50%
3,5%
80%
60%
70%
60%
95%
90%
55%
60
10.000 org
9
2014
60
10.000 org
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xiii
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
3
INDIKATOR
RENSTRA
4
2010
TARGET
5
2014
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Jumlah pegawai yang
dijatuhi hukuman disiplin
sedang atau berat
Persentase penyelesaian /
modernisasi organisasi
Persentase penyelesaiaan
SOP
Persentase kelengkapan
laporan
25
26
27
28
30
29
Jumlah pegawai yang
diberikan penghargaan
24
Downtime sistem informasi
proses bisnis DJBC
infrastruktur TI yang sesuai
dengan
Persentase sistem aplikasi
dan
manajemen risiko
Persentase Pejabat yang
telah memenuhi standar
kompetensi jabatannya
23
7
INDIKATOR
1%
100%
80%
100%
1%
100%
100%
100%
100%
31 orang
31 orang
100%
100 orang
80%
80%
50 orang
9
2014
8
2010
TARGET
xiv
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
2
2
1
Perumusan Kebijakan
dan Bimbingan Teknis
Fasilitas Kepabeanan
Kegiatan
PROGRAM/ KEGIATAN
No
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian fasilitas
pembebasan dan
keringanan bea masuk
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian fasilitas
pertambangan
1
2
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
80%
80%
70%
5
2014
70%
4
2010
TARGET
Perumusan
Kebijakan dan
Bimbingan
Teknis Fasilitas
Kepabeanan
Kegiatan
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Persentase belanja
dibanding dengan
penerimaan
33
2
Persentase penyelesaian
peraturan terkait sistem
pelayanan kepabeanan dan
cukai di Kawasan Ekonomi
Khusus (KEK).
Persentase penyelesaian
rancangan PMK dan aturan
pelaksanaan lainnya
terkait sistem pelayanan
kepabeanan yang
mendukung Sistem Logistik
Nasional (Customs Advance
Trade Systems)
Persentase Penyerapan
DIPA
32
1
Persentase penerapan
aplikasi sistem
komputer pelayanan
(SKP) kepabeanan yang
terintegrasi dengan portal
INSW
31
7
INDIKATOR
100%
2,05%
100%
2,05%
40%
100%
9
100%
8
2014
100%
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xv
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
Persentase penyelesaian
rancangan PMK dan
aturan pelaksanaan
lainnya terkait sistem
pelayanan kepabeanan
yang mendukung Sistem
Logistik Nasional (Customs
Advance TradeSystem)
Persentase realisasi janji
layanan pemberian
4
5
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian Tempat
Penimbunan Berikat (TPB)
3
3
INDIKATOR
RENSTRA
-
100%
80%
80%
70%
70%
5
2014
4
2010
TARGET
6
PROGRAM/
KEGIATAN
PMK untuk memadukan
Kawasan Pelayanan Pabean
Terpadu (KPPT) dengan
Kawasan Ekonomi Khusus
di 5 lokasi (di Jawa dan
Sumatera)
PMK-PMK ttg Pemberian
Fasilitas Fiskal sesuai
Peraturan Per-UU-an
dan skema Pembiayaan
Infrastruktur ke & di
Kawasan Ekonomi Khusus
(KEK)
5
6
PMK tentang Authorized
Economic Operator (AEO)
dan dukungan terkait
dengan Sistem Logistik
Nasional fasilitas Bea Masuk
Ditanggung Pemerintah
(BMDTP) melalui
modernisasi sistem dan
prosedur
PMK untuk pengembangan
sistem
4
3
7
INDIKATOR
40%
40%
100%
100%
8
2010
9
2014
TARGET
xvi
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
PMK untuk pengembangan
sistem elektronik terkait
dengan perijinan investasi
di bidang kepabeanan dan
perpajakan
PMK ttg Authorized
Economic Operator (AEO)
dan dukungan terkait
dengan Sistem Logistik
Nasional
PMK-PMK ttg Pemberian
Fasilitas Fiskal sesuai
Peraturan Per-UU-an
dan skema Pembiayaan
Infrastruktur ke & di
Kawasan Ekonomi Khusus
(KEK)
6
7
8
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
11
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian fasilitas
pembebasan dan/atau
keringanan bea masuk
9
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian fasilitas Tempat
Penimbunan Berikat (TPB)
Persentase realisasi janji
layanan publik terkait
pemberian fasilitas
pertambangan
Persentase penyelesaian
rancangan peraturan di
bidang fasilitas kepabeanan
PMK tentang Kawasan
Pelayanan Pabean Terpadu
(KPPT) dalam rangka
pengembangan Sistem
Logistik
7
INDIKATOR
8
7
Desember 2011
6
10
Oktober 2014
5
2014
PROGRAM/
KEGIATAN
Oktober 2014
4
2010
TARGET
100%
90%
90%
90%
85%
85%
85%
9
2014
75%
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xvii
PROGRAM/ KEGIATAN
2
Perumusan Kebijakan
dan Pengembangan
Teknologi Informasi
Kepabeanan dan Cukai
No
1
5
Persentase sistem aplikasi
dan infrastruktur TI yang
sesuai dengan proses bisnis
DJBC
Persentase downtime
sistem informasi
Rata-rata persentase
penyelesaian
pengembangan aplikasi
sesuai rencana
2
3
PMK untuk memadukan
Kawasan Pelayanan Pabean
Terpadu (KPPT) dengan
Kawasan Ekonomi Khusus
di 5 lokasi (di Jawa &
Sumatera)
1
9
3
INDIKATOR
RENSTRA
5
2014
1%
75%
70%
100%
1%
100%
Desember 2011
4
2010
TARGET
Perumusan
Kebijakan dan
Pengembangan
Teknologi
Informasi
Kepabeanan dan
Cukai
6
PROGRAM/
KEGIATAN
3
2
1
12
PMK tentang Kawasan
Pelayanan Pabean Terpadu
(KPPT) dalam rangka
pengembangan Sistem
Logistik
PMK tentang Authorized
Economic Operator (AEO)
dan dukungan terkait
dengan Sistem Logistik
Nasional
PMK untuk pengembangan
sistem elektronik terkait
dengan perijinan investasi
di bidang kepabeanan dan
perpajakan
Realisasi janji layanan
pemberian fasilitas Bea
Masuk Ditanggung
Pemerintah (BMDTP)
melalui modernisasi sistem
dan prosedur
7
INDIKATOR
90%
85%
100%
100%
100%
9
2014
8
2010
TARGET
xviii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
Persentase penyelesaian
aplikasi sistem kepabeanan
yang terintegrasi dengan
portal NSW
PMK-PMK ttg Pemberian
Fasilitas Fiskal sesuai
Peraturan Per-UU-an
dan skema Pembiayaan
Infrastruktur ke & di
Kawasan Ekonomi Khusus
(KEK)
PMK tentang Authorized
Economic Operator (AEO)
dan dukungan terkait
dengan Sistem Logistik
Nasional
4
5
6
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
5
2014
Oktober 2014
40%
Desember 2010
4
2010
TARGET
6
PROGRAM/
KEGIATAN
7
Percepatan operasionalisasi
NSW. Untuk 5 pelabuhan,
NSW untuk import
siap dilaksanakan akhir
Desember 2009. Untuk
pelabuhan yang lain,
tergantung kebijakan dan
kesiapan K/L lainnya.
PMK untuk memadukan
Kawasan Pelayanan Pabean
Terpadu (KPPT) dengan
Kawasan Ekonomi Khusus
di 5 lokasi (di Jawa dan
Sumatera)
PMK untuk pengembangan
sistem elektronik terkait
dengan perijinan investasi
di bidang kepabeanan dan
perpajakan Oktober 2011
5
6
Mandatory NSW impor
dan ekspor di 5 pelabuhan
utama
4
7
INDIKATOR
100%
40%
40%
100%
8
2010
100%
9
2014
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xix
PROGRAM
2
1
IV
PROGRAM/ KEGIATAN
No
PMK tentang Kawasan
Pelayanan Pabean Terpadu
(KPPT) dalam rangka
pengembangan Sistem
Logistik
PMK tentang mandatory
NSW impor dan ekspor di 5
pelabuhan utama
PMK-PMK ttg Pemberian
Fasilitas Fiskal sesuai
Peraturan Per-UU-an
dan skema Pembiayaan
Infrastruktur ke & di
kawasan Ekonomi Khusus
(KEK)
PMK untuk memadukan
Kawasan Pelayanan Pabean
Terpadu (KPPT) dengan
Kawasan Ekonomi Khusus
di 5 lokasi (di Jawa &
Sumatera)
Percepatan operasionalisasi
NSW. Untuk 5 pelabuhan,
NSW untuk import
siap dilaksanakan akhir
Desember 2009. Untuk
pelabuhan yang lain,
tergantung kebijakan dan
kesiapan K/L lainnya.
7
8
9
10
11
3
INDIKATOR
RENSTRA
Oktober 2014
Oktober 2014
5
2014
Desember 2010
Desember 2011
Desember 2011
4
2010
TARGET
PROGRAM
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Persentase penyelesaian
aplikasi sistem kepabeanan
yang terintegrasi dengan
portal NSW
pengembangan aplikasi
sesuai rencana
11
12
Persentase downtime
sistem informasi
Persentase sistem aplikasi
dan infrastruktur TI yang
sesuai dengan proses bisnis
DJBC
9
10
Persentase kelengkapan
laporan Manajemen Risiko
8
7
INDIKATOR
75%
100%
70%
100%
1%
100%
100%
1%
100%
9
2014
80%
8
2010
TARGET
xx
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
2
1
3 hari
4 hari
Ketepatan waktu
penyelesaian dokumen
pelaksanaan penyaluran
dana transfer ke daerah
100%
100%
4
12 hari
15 hari
Realisasi janji pelayanan
evaluasi Perda/Raperda
PDRD ke pihak eksternal
Persentase ketepatan
jumlah penyaluran dana
transfer ke daerah
100%
5
2014
100%
4
2010
TARGET
Rasio realisasi dari janji
pelayanan pengalokasian
dana transfer ke daerah ke
pihak eksternal
3
INDIKATOR
3
1
Peningkatan
pengelolaan
Perimbangan keuangan
antara
Pemerintah pusat dan
2
pemerintahan
Daerah
PROGRAM/ KEGIATAN
No
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
Peningkatan
pengelolaan
Perimbangan
keuangan antara
Pemerintah pusat
dan pemerintahan
Daerah
6
PROGRAM/
KEGIATAN
7
Ketepatan waktu
penyelesaian dokumen
pelaksanaan penyaluran
dana transfer ke daerah
Persentase kepatuhan
dan penegakan etentuan/
peraturan
5.
Persentase ketepatan
jumlah penyaluran dana
transfer ke daerah
Realisasi janji pelayanan
evaluasi Perda/Raperda
PDRD ke pihak eksternal
Rasio realisasi dari janji
pelayanan pengalokasian
dana transfer ke daerah ke
pihak eksternal
4.
3.
2.
1.
INDIKATOR
100%
12 hari
100%
3 hari
85%
15 hari
100%
4 hari
80%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxi
2
1
KEGIATAN
PROGRAM/ KEGIATAN
No
Persentase penyelesaian
kasus KKN yang terjadi di
lingkungan Ditjen PK sesuai
dengan kewenangannya
7
Kajian revisi UU 33/ 2004
dan PP 54/2005
Persentase kepatuhan dan
penegakan ketentuan/
peraturan
6
8.
Indeks kepuasan Pemda
terhadap norma, standar,
dan pengelolaan belanja
transfer ke daerah ke pihak
eksternal
5
3
INDIKATOR
RENSTRA
3
85%
100%
3
80%
100%
Desember 2010
5
2014
4
2010
TARGET
KEGIATAN
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Kajian revisi UU 33/2004
dan PP 54/2005
Indeks kepuasan Pemda
terhadap norma, standar,
dan pengelolaan belanja
transfer ke daerah ke pihak
eksternal
Persentase jumlah
kebijakan yang
direalisasikan
Persentase sosialisasi sesuai
rencana
Persentase ketersediaan
informasi
Indeks Opini BPK atas BA
999.05
9
10
11
12
13
Persentase penyelesaian
kajian sinkronisasi
peraturan pusat dan daerah
Persentase penyelesaian
kasus KKN yang terjadi di
lingkungan Ditjen PK sesuai
dengan Kewenangannya
8.
7.
6.
7
INDIKATOR
4 WTP
100%
95%
100%
4 WTP
100%
100%
100%
3
3
100%
100%
-
100%
100%
100%
9
2014
8
2010
TARGET
xxii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
Perumusan kebijakan,
bimbingan teknis, dan
pengelolaan transfer ke
daerah
No
1
1
Persentase ketepatan
jumlah penyaluran jumlah
dana transfer ke daerah
Ketepatan waktu
penyelesaian dokumen
pelaksanaan penyaluran
dana transfer ke daerah
Persentase jumlah
kebijakan dana Transfer ke
Daerah sesuai rencana
Indeks kepuasan Pemda
terhadap kebijakan
formulasi dana Transfer ke
Daerah sesuai kewenangan
dan urusan
1
2
3
4
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
100%
3 hari
100%
3
4 hari
100%
3
5
2014
100%
4
2010
TARGET
Perumusan
kebijakan,
bimbingan teknis,
dan pengelolaan
transfer ke daerah
6
PROGRAM/
KEGIATAN
7
Indeks kepuasan Pemda
terhadap norma dan
standar transfer ke daerah
Indeks kepuasan Pemda
terhadap kebijakan
formulasi dana Transfer ke
Daerah sesuai kewenangan
dan urusan
5
6
Indeks Kepatuhan dan
Penegakan Hukum
Persentase jumlah
kebijakan dana Transfer ke
Daerah sesuai rencana
3
4
Ketepatan waktu
penyelesaian dokumen
pelaksanaan penyaluran
dana transfer ke daerah
Persentase ketepatan
jumlah penyaluran jumlah
dana transfer ke daerah
2
1
INDIKATOR
3 hari
3 hari
3 hari
3 hari
100%
100%
85%
4 hari
4 hari
80%
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxiii
Perumusan kebijakan,
bimbingan teknis,
dan monitoring dan
evaluasi di bidang
PDRD
2
1
2
PROGRAM/ KEGIATAN
No
Indeks Kepatuhan dan
Penegakan Hukum
7
Persentase jumlah
kebijakan Pajak Daerah
dan Retribusi Daerah yang
dapat diimplementasikan
Rasio realisasi dari janji
pelayanan pengalokasian
dana transfer ke daerah ke
pihak eksternal
6
1
Indeks kepuasan Pemda
terhadap norma dan
standar transfer ke daerah
5
3
INDIKATOR
RENSTRA
100%
100%
80%
85%
85%
3
3
80%
5
2014
4
2010
TARGET
Perumusan
kebijakan,
bimbingan teknis,
dan monitoring
dan evaluasi di
bidang PDRD
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Persentase jumlah
kebijakan Pajak Daerah
dan Retribusi Daerah yang
dapat diimplementasikan
Jumlah Konsep Kebijakan
Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah yang dapat
diimplementasikan
2
Dokumen hasil evaluasi,
kajian dan rekomendasi
untuk meningkatkan
efektifitas penggunaan
dana perimbangan daerah.
Rasio realisasi dari janji
pelayananpengalokasian
dana transfer ke daerah ke
pihak eksternal
1
8
7
7
INDIKATOR
100%
100%
-
100%
85%
100%
100%
80%
9
2014
8
2010
TARGET
xxiv
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
Jumlah konsep kebijakan
Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah sesuai dengan
rencana
Realisasi janji pelayanan
evaluasi Perda/Raperda
PDRD ke pihak eksternal
dalam bentuk rekomendasi
Menteri Keuangan
Persentase tingkat
penyelesaian evaluasi Perda
tentang PDRD terhadap
rencana evaluasi
Percepatan Evaluasi dan
rekomendasi Perda dan
Raperda PDRD yang
bermasalah
Penyusunan Program
transisi / pengalihan PBB
menjadi Pajak Daerah
2
3
4
5
6
3
INDIKATOR
RENSTRA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
12 hari
100%
15 hari
100%
Desember 2013
Desember 2011
5
100%
4
2014
100%
2010
TARGET
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Pengalihan BPHTB menjadi
Pajak Daerah
Penerapan Pajak Rokok
menjadi Pajak Daerah
9
Program transisi/
pengalihan PBB menjadi
Pajak Daerah
7
8
Evaluasi dan rekomendasi
Perda dan Raperda PDRD
bermasalah
6
Realisasi janji pelayanan
evaluasi Raperda PDRD
ke pihak eksternal dalam
bentuk rekomendasi
Menteri Keuangan
Realisasi janji pelayanan
evaluasi Perda PDRD ke
pihak eksternal dalam
bentuk rekomendasi
Menteri Keuangan
4
5
Persentase tingkat
penyelesaian evaluasi Perda
tentang PDRD terhadap
rencana evaluasi
3
7
INDIKATOR
12 hari
100%
15 hari
75%
-
-
-
30 hari
30 hari
-
100%
9
2014
100%
8
2010
TARGET
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxv
PROGRAM/ KEGIATAN
2
No
1
Pengalihan BPHTB menjadi
Pajak Daerah
Penerapan Pajak Rokok
menjadi Pajak Daerah
RPP tentang sistem
pemungutan pajak daerah
RPMK pemberian sanksi
terhadap daerah yang
melanggar ketentuan PDRD
Mengkaji penerapan PBBKB
di daerah berkaitan dengan
harga dan subsidi BBM
7
8
9
10
11
3
INDIKATOR
RENSTRA
2010-2011
5
2014
RPMK tentang badan atau
perwakilan internasional
yang dikecualikan sebagai
subjek PBB perdesaan dan
perkotaan
RPMK tentang badan atau
perwakilan internasional
yang dikecualikan sebagai
subjek BPHTB
Mengkaji penerapan PBBKB
di daerah berkaitan dengan
harga dan subsidi BBM
Rekomendasi Kebijakan
Menkeu ke Mendagri
Penetapan NJKB
14
15
16
17
Juni 2010
Juni 2010
RPP tentang penetapan
retribusi tambahan
12
RPMK tentang pemberian
sanksi terhadap daerah
yang melanggar ketentuan
PDRD
RPP tentang tata cara
pemberian insentif
pemungutan PDRD
RPP tentang sistem
pemungutan pajak daerah
11
10
7
INDIKATOR
13
6
PROGRAM/
KEGIATAN
Juni 2010
Desember 2013
4
2010
TARGET
100%
100%
100%
-
100%
-
9
2014
100%
100%
100%
100%
100%
100%
8
2010
TARGET
xxvi
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KK.1
KK-2
1.
2.
Persentase ketepatan
pola penarikan dana
DIPA K/L
KK-2.2
Jumlah pendapatan
negara
Persentase
penyerapan Belanja
Negara dalam DIPA
K/L
KK-1.1
INDIKATOR KINERJA
Pelaksanaan belanja KK-2.1
negara yang optimal
Pendapatan negara
yang optimal
SASARAN STRATEGIS
: 2011
Tahun Anggaran
NO.
: Kementerian Keuangan
Kementerian/Lembaga
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
Rp1.194.940,08M
87,76%
89,58%
90,00%
50,00%
REALISASI
Rp1.165.252,53M
TARGET
%
PROGRAM
120%
Pengelolaan
Anggaran Negara
97,51% Pengawasan dan
Peningkatan
Akuntabilitas
Aparatur
Kementerian
Keuangan
102,55% Dukungan
Manajemen dan
Pelaksanaan Tugas
Teknis Lainnya
Kementerian
Keuangan
FORMULIR PENGUKURAN KINERJA
114.440.377
93.378.485
102.690.573
123.126.257
5.944.612.294
REALISASI
6.910.441.708
PAGU
92,95%
90,93%
86,02%
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxvii
4.
3.
NO.
KK-4
KK-3
Utilisasi kekayaan
KK-4.1
negara yang optimal
KK-3.3
KK-3.2
Nilai kekayaan negara
yang diutilisasi
Persentase
pemenuhan struktur
portofolio utang
sesuai dengan
strategi
Persentase
pencapaian target
effective cost
Persentase
pemenuhan target
pembiayaan melalui
utang yang cukup,
efisien, dan aman
INDIKATOR KINERJA
KK- 3.1
Pembiayaan dalam
jumlah yang cukup,
efisien, dan aman
bagi kesinambungan
fiskal
SASARAN STRATEGIS
83,50%
100,00%
Rp102,39 T
Rp102,45T
96,80%
99,17%
100,00%
100,00%
REALISASI
TARGET
PROGRAM
100,06% Pengelolaan dan
Pembiayaan Utang
113,60% Peningkatan
Pengelolaan
Perimbangan
Keuangan Antara
Pemerintah Pusat
dan Pemerintah
Daerah
116,50% Pengawasan,
Pelayanan, dan
Penerimaan di
Bidang Kepabeanan
dan Cukai
118,34% Peningkatan dan
Pengamanan
Penerimaan Pajak
%
112.142.456
139.950.000
106.995.367
114.841.707
95,41 %
82,06%
83,17%
1.725.455.210
2.074.536.058
%
5.395.460.525 109,63 %
REALISASI
4.921.494.700
PAGU
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
xxviii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KK-5
KK-6
6.
Pengelolaan
keuangan negara
yang akuntabel
28 WDP
(indeks 83,75)
3,19
27 WDP
(indeks 83,13)
3,25
Indeks opini BPK atas
LK BA 15, LK BUN,
dan LK BA 999
53 WTP
53 WTP
KK-6.2
95,92%
70,00%
Persentase Perda
PDRD yang sesuai
dengan peraturan
perundang-undangan
Indeks jumlah LK K/L
dan LK BUN yang
andal dengan opini
audit yang baik
100,18%
100,00%
Persentase ketepatan
jumlah penyaluran
dana transfer ke
daerah
KK-6.1
REALISASI
TARGET
INDIKATOR KINERJA
KK-5.1
Hubungan
keuangan antara
pemerintah pusat
dan pemerintahan
daerah yang optimal
KK-5.2
SASARAN STRATEGIS
5.
NO.
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
PROGRAM
Pengelolaan
Kekayaan Negara,
Penyelesaian
Pengurusan
Piutang Negara dan
Pelayanan Lelang
98,15% Pendidikan dan
Pelatihan Aparatur
Kementerian
Keuangan
100,75% Pengaturan,
Pembinaan dan
Pengawasan Pasar
Modal dan Lembaga
Keuangan Non Bank
120%
100,18% Pengelolaan
Perbendahara-an
Negara
%
140.965.148
199.236.145
395.611.883
543.435.807
653.051.390
440.143.341
1.384.608.668
REALISASI
1.484.566.434
PAGU
89,88%
70,75%
83,21%
93,27%
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxix
7.
NO.
KK-7
Tingkat Penetrasi
Asuransi
Perusahaan
Pembiayaan yang
Memenuhi Rasio
Permodalan
KK-7.4
KK-7.5
1,80%
96,52%
95,00%
95,93%
1,80%
93,00%
0,03%
10,00%
Persentase
nilai transaksi
perusahaan efek
yang tidak memenuhi
persyaratan
minimum MKBD
yang berpotensi
mengganggu
perdagangan saham
di Bursa
Perusahaan asuransi
dan reasuransi
yang memenuhi
persyaratan
minimum RBC
99,79%
90,00%
Perusahaan efek
yang memenuhi
persyaratan
minimum MKBD
KK-7.3
REALISASI
TARGET
INDIKATOR KINERJA
Industri pasar modal KK-7.1
dan jasa keuangan
non bank yang
stabil, tahan uji dan
likuid
KK-7.2
SASARAN STRATEGIS
PROGRAM
101,60%
100,00%
103,15%
120%
110,88% Perumusan
Kebijakan Fiskal
%
185.396.997
PAGU
137.324.066
REALISASI
74,07%
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
xxx
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KK-8
KK-9
KK-10
9.
10.
Pengelolaan
keuangan dan
kekayaan negara
yang efektif dan
efisien
Kajian dan rumusan
kebijakan yang
berkualitas
Tingkat Kepuasan
pengguna layanan
yang tinggi
SASARAN STRATEGIS
8.
NO.
97,40%
86,55%
5,30%
100,00%
85,00%
6,60%
KK-10.1 Rata-rata persentase
realisasi janji layanan
unggulan
KK-10.2 Persentase tingkat
akurasi perencanaan
kas
KK-10.3 Rasio beban bunga
terhadap rata-rata
outstanding utang
Penyelesaian LKPP
dan Rancangan UU
PPAPBN secara tepat
waktu
KK-9.4
4,75%
4 (lebih awal)
Tingkat akurasi
exercise I-account
KK-9.3
8,17%
3 (tepat waktu)
Deviasi proyeksi
APBN
KK-9.2
3,48%
8,75%
98,20%
Deviasi proyeksi
indikator ekonomi
makro
KK-9.1
3,87
REALISASI
3,92
TARGET
92,00%
Indeks Kepuasan
Pengguna Layanan
KK-8.1
INDIKATOR KINERJA
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
119,70%
101,82%
97,40%
120%
106,74%
120%
120%
98,72%
%
PROGRAM
PAGU
REALISASI
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxxi
KK-12
KK- 13
13.
KK-11
Pembentukan SDM
yang berkompetensi
tinggi
Pengawasan dan
penegakan hukum
yang efektif
KK-13.1 Persentase pejabat
yang telah memenuhi
standar kompetensi
jabatannya
KK-12.2 Jumlah policy
recommendation
hasil pengawasan
KK-12.1 Rata-rata persentase
kepatuhan dan
penegakan hukum
41
81,66%
80,00%
77,64
72
32
101,08%
100,00%
KK-10.5 Persentase
pemenuhan target
pembiayaan
melalui utang yang
bersumber dari
dalam negeri
73,43%
95,56%
100,00%
KK-10.4 Akurasi Penetapan
yield/imbalan SBN
dan biaya pinjaman
terhadap benchmark
65,10%
REALISASI
TARGET
INDIKATOR KINERJA
Peningkatan edukasi KK-11.1 Tingkat efektivitas
edukasi dan
masyarakat dan
komunikasi
pelaku ekonomi
SASARAN STRATEGIS
12.
11.
NO.
102,08%
120%
112,80%
107,84%
101,08%
111,12%
%
PROGRAM
PAGU
REALISASI
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
xxxii
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KK-15
KK-16
15.
16.
2,78%
96,88%
100,00%
90,56%
40,00%
78,80%
2,00%
80,00%
100,00%
60,00%
40,00%
80,00%
KK-13.2 Rasio jam
pelatihan pegawai
dibandingkan jam
kerja
KK-13.3 Persentase diklat
yang berkontribusi
terhadap
peningkatan
kompetensi
KK-14.1 Persentase
Penyelesaian
penataan/modernisasi organisasi
KK-14.2 Persentase UPR
yang menerapkan
manajemen risiko
Pengelolaan
anggaran yang
optimal
KK-16.1 Persentase
Penyerapan DIPA
Kementerian
Keuangan (non
belanja pegawai)
Jumlah Realisasi Anggaran Program Tahun 2011
: Rp16.097.129.536.476,-
: Rp17.346.776.059.000,-
Perwujudan TIK yang KK-15.1 Persentase integrasi
terintegrasi
TIK Kementerian
Keuangan
Penataan organisasi
yang andal
REALISASI
TARGET
INDIKATOR KINERJA
Jumlah Anggaran Program Tahun 2011 KK-14
SASARAN STRATEGIS
14.
NO.
MATRIKS PERBANDINGAN RENCANA STRATEGIS DAN
ROADMAP KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK MENDUKUNG KEGIATAN PRIORITAS NASIONAL
98,50%
100,00%
120%
100,00%
120%
120%
%
PROGRAM
PAGU
REALISASI
%
ANGGARAN (dalam ribuan rupiah)
Daftar Tabel, Grafik dan Gambar
Tabel 1.1
4
Statistik Pegawai Kementerian Keuangan Berdasarkan Pendidikan
Gambar 1.1
5
Alur Mandat dan Peran Strategis Kementerian Keuangan
Gambar 1.2
7
Alur Pikir Penyusunan LAKIP Kementerian Keuangan Tahun 2011
Tabel 3.1.
26
Kinerja Penerimaan Pajak per Jenis Pajak Tahun 2011
Tabel 3.2
27
Realisasi Penerimaan Pajak Tahun 2011 per Periode Bulan
Tabel 3.3.
30
Realisasi Penerimaan Bea dan Cukai Per 31 Desember 2011
Tabel 3.4
31
Perbandingan Capaian Penerimaan DJBC Non BM-DTP Tahun 2010 dan 2011
Tabel 3.5
31
Realisasi Penerimaan PDRI dan PPN HT Tahun 2010 dan 2011
Gambar 3.1
35
Realisasi PNBP Nasional
Tabel 3.6
Perkembangan Penerimaan Negara Bukan Pajak dan Penerimaan Migas
35
Tahun Anggaran 2011
Grafik 3.1
37
Perkembangan Realisasi PNBP dan ICP Tahun 2007 - 2011
Tabel 3.7
38
Realisasi penyerapan belanja negara dalam DIPA Kementerian/Lembaga Tahun 2011
Tabel 3.8
43
Sumber, Target, dan Realisasi Pinjaman Program Tahun 2011
Tabel 3.9
43
Target dan Realisasi SBN Tahun 2011
Grafik 3.2
48
Perkembangan Penerbitan SDHI Tahun 2009 - 2011
Tabel 3.10
50
Perbandingan Distribusi Investor Sukuk Ritel Berdasarkan Wilayah
Tabel 3.11
50
Perbandingan Distribusi Investor Sukuk Ritel Berdasarkan Profesi
Tabel 3.12
53
Rincian Pencapaian Effective Cost Berdasarkan Mata Uang Tahun 2011
Tabel 3.13
54
Realisasi Pangsa Portofolio Utang Tahun 2011
Grafik 3.3
57
Utilisasi Kekayaan Negara
Tabel 3.14
58
Mekanisme Pola Penyaluran Anggaran Transfer ke Daerah
Tabel 3.15
60
Perkembangan Jumlah Daerah dan Besaran Transfer
Tahun 2006 s/d 2011
Tabel 3.16
60
Perkembangan Alokasi DBH per Komponen Tahun 2006 s/d 2011
Tabel 3.17
62
Penyaluran DBH Pajak Tahun 2011
Tabel 3.18
62
Penyaluran DBH SDA Tahun 2011
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH 2011
xxxiii
Tabel 3.19
62
Perpres Alokasi DAU dan Permenkeu Dana Penyeimbang Yang Diterbitkan
Tahun Anggaran 2006 – 2011
Tabel 3.20
63
Penyaluran DAU Tahun 2011
Tabel 3.21
63
Perkembangan Jumlah bidang-bidang DAK 2008 s.d 2012
Tabel 3.22
65
Penyaluran DAK Tahun 2011
Tabel 3.23
65
Penyaluran Dana Otsus dan Penyesuaian
Tabel 3.24
67
Realisasi Transfer ke Daerah s.d. 31 Desember 2011
Tabel 3.25
68
Jumlah Perda yang dievaluasi tahun 2009–2011
Tahun 2009 Tahun 2010 Tahun
Tabel 3.26
69
Hasil Opini BPK terhadap LK K/L dan LK BUN 2011
Tabel 3.27
70
Daftar Opini BPK atas LK Kementerian/Lembaga
Tabel 3.28.
72
Jumlah Perusahaan Efek yang Memenuhi MKBD Tahun 2011
Tabel 3.29
73
Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi
yang Memenuhi Persyaratan Minimum RBC Tahun 2011
Tabel 3.30
74
Tingkat Penetrasi Asuransi Per Kuartal
Tabel 3.31
75
Perusahaan Pembiayaan
yang Memenuhi Rasio Permodalan
Tabel 3.32
78
Nilai Indeks Kepuasan Pengguna Layanan Kementerian Keuangan Tahun 2011
Tabel 3.33
80
Capaian Sub Indikator Kinerja Utama Kuartal IV Tahun 2011
Tabel 3.34
81
Ketepatan Proyeksi APBN
Tabel 3.35
83
Layanan Unggulan Direktorat Jenderal Anggaran
Tabel 3.36
85
Data Realisasi Janji Layanan Unggulan DJBC Tahun 2011
Tabel 3.37
88
Capaian Kinerja Layanan Unggulan DJPK
Tabel 3.38
89
Hasil Pengukuran Rata-rata Persentase Realisasi Janji
Layanan Unggulan Tahun 2011
Tabel 3.39
91
Realisasi Janji Layanan Unggulan Tahun 2011
Tabel 3.40
92
Akurasi Pengeluaran Kas dari Pengeluaran Belanja Negara dan Pengeluaran Pembiayaan Negara
Tabel 3.41
Akurasi Penerimaan Kas dari Penerimaan Pendapatan Negara dan
Penerimaan Pembiayaan Negara
92
Tabel 3.42
93
Target dan realisasi pembayaran bunga dan rata-rata outstanding
Tabel 3.43
93
Outstanding Utang, 2006-2011
Tabel 3.44
98
Penilaian Efektivitas Edukasi dan Komunikasi
Tabel 3.45
99
Jumlah Kegiatan dan Efektivitas Edukasi dan Komunikasi DJBC Tahun 2011
Tabel 3.46
101
Efektivitas Edukasi dan Komunikasi dalam
Sosialisasi Surat Utang Negara Tahun 2011
Tabel 3.47
101
Efektivitas edukasi dan komunikasi dalam
Sosialisasi Surat Utang Negara Tahun 2011
Tabel 3.48
104
Kinerja Pemeriksaan Pajak Tahun 2011
Tabel 3.49
106
Kinerja Pencairan Piutang Tahun 2011
Tabel 3.50
107
Perbandingan Kinerja Penyidikan DJBC Tahun 2009 s.d. 2011
Tabel 3.51
109
Data Realisasi Penyelesaian Piutang DJBC Tahun 2011
Tabel 3.52
109
Perbandingan Realisasi Penyelesaian Piutang DJBC Tahun 2009 – 2011
Tabel 3.53
115
Capaian Kinerja Jumlah Policy Recommendation Hasil Pengawasan
Tabel 3.54
117
Jumlah Jam Pelatihan Masing-masing Unit Pengelola Diklat Tahun 2011
Tabel 3.55
122
Perbandingan Realisasi Penyerapan DIPA
Tahun 2010 dan Tahun 2011
Tabel 3.56
122
Laporan Hasil Pengadaan Barang/Jasa Secara Elektronik (e-Procurement) Kementerian Keuangan s.d 31
Desember 2011
Tabel 3.57
127
Hasil QA Pelaksanaan Reformasi Birokrasi DJBC Tahun 2011
Tabel 3.58
128
Perkembangan Pembiayaan melalui Utang 2007-2012
Grafik 3.4
129
Rasio Utang terhadap PDB 2007-2012
Grafik 3.5
129
Rasio Utang terhadap PDB di berbagai Negara 2011
dan Perubahannya 2007-2011
Tabel 3.59
130
Perkembangan Credit Rating Indonesia (2006-2011)
Tabel 3.60
131
Penurunan biaya utang (2009-2011)
Grafik 3.6
131
Penurunan biaya utang (2009-2011)
Tabel 3.60
Realisasi Anggaran Kementerian Keuangan Tahun 2011
138
Halaman sengaja di kosongkan
KEMENTERIAN KEUANGAN
Gedung Djuanda I
Jl. Dr. Wahidin Raya No. 1
Jakarta Pusat 10710
www.depkeu.go.id
PK dan RKT Tahun 2012
Penetapan Kinerja (PK) dan Rencana Kinerja Tahunan (RKT)
Kementerian Keuangan
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
PK Tahun 2012
Penetapan Kinerja (PK) Kementerian Keuangan
1
Halaman sengaja di kosongkan
2
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
3
A. Peta Strategi
4
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
B. Target Capaian
No.
Uraian IKU
Realisasi
2011
Target
2012
Perspektif
dan Bobot
1.194,94 T
1.310,56 T
Stakeholder
Perspective
(30%)
N/A
3%
1
KK-1.1
Jumlah pendapatan negara
2
KK-2.1
Persentase dana blokir (tanda bintang)
3
KK-2.2
Persentase penyerapan Belanja Negara dalam
DIPA K/L
88,20%
90%
4
KK- 3.1
Persentase pemenuhan target pembiayaan
melalui utang yang cukup
99,17%
100%
5
KK-3.2
Persentase pencapaian target effective cost
83,5%
100%
6
KK-4.1
Nilai kekayaan negara yang diutilisasi
Rp 102,45T
Rp 102,56T
7
KK-5.1
Indeks pemerataan keuangan antar daerah
N/A
0,8
8
KK-5.2
Persentase ketepatan jumlah penyaluran dana
transfer ke daerah
100,18%
100%
9
KK-5.3
Persentase Perda PDRD yang sesuai dengan
peraturan perundang-undangan
95,92%
90%
10
KK-6.1
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang andal
dengan opini audit yang baik
53 WTP
28 WDP
Indeks=
83,75
WTP=80
WDP=4
Index=
97,62
11
KK-6.2
Rata-rata indeks opini BPK RI atas LK BA 15, LK
BUN, dan LK BA 999
3,19
4 (WTP)
12
KK-7.1
Rata-rata tingkat kesehatan perusahaan efek,
asuransi, dan pembiayaan
97,27%
87,67%
13
KK-7.2
Persentase nilai transaksi perusahaan efek
yang tidak memenuhi persyaratan minimum
MKBD yang berpotensi mengganggu
perdagangan saham di Bursa
0,03%
15%
14
KK-8.1
Indeks Kepuasan Pengguna Layanan
3,87
3,92
Customer
Perspective
(20%)
5
No.
6
Uraian IKU
Realisasi
2011
Target
2012
Perspektif
dan Bobot
Internal
Process
Perspective
(20%)
15
KK-9.1
Deviasi proyeksi indikator ekonomi makro
3,48%
5%
16
KK-9.2
Deviasi proyeksi APBN
4,75%
5%
17
KK-9.3
Deviasi proyeksi exercise I-account
N/A
5%
18
KK-9.4
Deviasi penetapan dana transfer ke daerah
N/A
5%
19
KK-9.5
Jumlah kebijakan tentang peningkatan
penerimaan negara
N/A
5
20
KK-10.1
Rata-rata persentase realisasi janji layanan
unggulan
97,47%
100%
21
KK-10.2
Persentase tingkat akurasi perencanaan kas
86,55%
90%
22
KK-10.3
Persentase pemenuhan target risiko portofolio
utang
96,80%
100%
23
KK-10.4
Penyelesaian LKPP dan Rancangan UU PPAPBN
secara tepat waktu
4
(sangat
tepat
waktu)
3
(tepat
waktu)
24
KK-10.5
Persentase penyelesaian BMN Kemenkeu
yang bermasalah dengan kategori rusak berat
N/A
50%
25
KK-11.1
Tingkat efektivitas edukasi dan komunikasi
77,64
(efektif )
75,56
(efektif )
26
KK-12.1
Rata-rata persentase kepatuhan dan
penegakan hukum
70,80%
60,79%
27
KK-12.2
Indeks ketepatan waktu penyelesaian tindak
lanjut Instruksi Presiden
N/A
80
(tepat
waktu)
28
KK-12.3
Persentase ketepatan pola penarikan dana
DIPA K/L
89,58%
80%
PENETAPAN KINERJA
No.
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
Uraian IKU
Realisasi
2011
Target
2012
Perspektif
dan Bobot
81,66%
82,50%
Learning
& Growth
Perspective
(30%)
N/A
85%
2,78%
2,5%
N/A
70%
29
KK13.1
Persentase pejabat yang telah memenuhi
standar kompetensi jabatannya
30
KK-13.2
Persentase diklat yang berkontribusi terhadap
peningkatan kompetensi
31
KK-13.3
Rasio jam pelatihan dibandingkan jam kerja
32
KK-14.1
Persentase mitigasi risiko yang selesai
dijalankan
33
KK-14.2
Indeks reformasi birokrasi
91,21
92
34
KK-14.3
Indeks kepuasan pegawai
N/A
3,04
35
KK-14.4
Persentase policy recommendation hasil
pengawasan yang ditindaklanjuti
N/A
85%
36
KK-15.1
Persentase integrasi TIK Kemenkeu
40%
60%
37
KK-15.2
Persentase akurasi data SIMPEG
N/A
100%
38
KK-16.1
Persentase penyerapan DIPA Kementerian
Keuangan
78,46%
95%
7
PAGU ANGGARAN
TAHUN 2012
PROGRAM
015.01.01
Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya Kementerian
Keuangan
015.02.03
Pengawasan dan Peningkatan Akuntabilitas Aparatur Kementerian Keuangan
100.165.522
015.03.07
Pengelolaan Anggaran Negara
132.743.308
015.04.12
Peningkatan dan Pengamanan Penerimaan Pajak
5.383.947.507
015.05.13
Pengawasan, Pelayanan, dan Penerimaan di Bidang Kepabeanan dan Cukai
2.108.339.202
015.06.08
Peningkatan Pengelolaan Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat
dan Pemerintah Daerah
015.07.14
Pengelolaan dan Pembiayaan Utang
015.08.09
Pengelolaan Perbendaharaan Negara
015.09.10
Pengelolaan Kekayaan Negara, Penyelesaian Pengurusan Piutang Negara dan
Pelayanan Lelang
672.794.553
015.10.06
Pengaturan, Pembinaan dan Pengawasan Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
Non Bank
194.020.936
015.11.04
Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan
447.612.515
015.12.11
Perumusan Kebijakan Fiskal
171.143.975
TOTAL
8
PAGU
6.807.234.343
143.003.308
87.560.000
1.531.412.798
17.779.977.967
9
Rencana Kinerja Tahunan (RKT) Kementerian Keuangan
RKT Tahun 2012
Halaman sengaja di kosongkan
Pendapatan negara yang optimal
Perencanaan dan Pelaksanaan Belanja Negara yang
Optimal
Pembiayaan dalam Jumlah yang Cukup, Aman, dan
Efisien Bagi Kesinambungan Fiskal
Utilisasi Kekayaan Negara yang Optimal
Perimbangan Keuangan yang Adil dan Transparan
Pengelolaan Keuangan Negara yang Akuntabel
KK-1
KK-2
KK-3
KK-4
KK-5
KK-6
Sasaran Strategis
Kementerian/Lembaga : Kementerian Keuangan
Tahun : 2012
Rata-rata Indeks Opini BPK RI atas LK BA 15, LK BUN, dan LK BA 999
KK-6.2
Persentase Perda PDRD yang Sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan
KK-5.3
Indeks jumlah LK K/L dan LK BUN yang Andal dengan Opini Audit yang Baik
Persentase Ketepatan Jumlah Penyaluran Dana Transfer ke Daerah
KK-5.2
KK-6.1
Indeks Pemerataan Keuangan antar Daerah
KK-5.1
Nilai Kekayaan Negara yang Diutilisasi
4 (WTP)
Index= 97,62
4 WDP
80 WTP
90%
100%
0,8
102,56 T
100%
Persentase Pencapaian Target Effective Cost
KK-3.2
KK-4.1
100%
90%
Persentase Pemenuhan Target Pembiayaan melalui Utang yang Cukup
Persentase Penyerapan Belanja Negara dalam DIPA K/L
KK-2.2
3%
Rp. 1.310,56T
Target
KK-3.1
Persentase Dana Blokir (tanda bintang)
Jumlah Pendapatan Negara
KK-2.1
KK-1.1
Indikator Kinerja
RENCANA KINERJA TAHUNAN
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
11
Halaman sengaja di kosongkan
Industri Pasar Modal dan Jasa Keuangan non Bank yang
Stabil, Tahan Uji dan Likuid
Tingkat Kepuasan Pengguna Layanan yang Tinggi
Kajian dan Rumusan Kebijakan yang Berkualitas
Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan
Negara yang Efisien dan Efektif
Peningkatan Edukasi Masyarakat dan Pelaku Ekonomi
KK-7
KK-8
KK-9
KK-10
KK-11
Sasaran Strategis
Penyelesaian LKPP dan Rancangan UU PPAPBN Secara Tepat Waktu
Persentase Penyelesaian BMN Kemenkeu yang Bermasalah dengan Kategori
Rusak Berat
KK-10.4
KK-10.5
Tingkat Efektivitas Edukasi dan Komunikasi
Persentase Pemenuhan Target Risiko Portofolio Utang
KK-10.3
KK-11.1
Persentase Tingkat Akurasi Perencanaan Kas
KK-10.2
Jumlah Kebijakan tentang Peningkatan Penerimaan Negara
KK-9.5
Rata-rata Persentase Realisasi Janji Layanan Unggulan
Deviasi Penetapan Dana Transfer ke Daerah
KK-9.4
KK-10.1
5%
Deviasi Proyeksi Exercise I-account
KK-9.3
(efektif )
75,56
50%
(tepat waktu)
3
100%
90%
100%
5
5%
5%
Deviasi Proyeksi APBN
KK-9.2
5%
Deviasi Proyeksi Indikator Ekonomi Makro
3,92
15%
87,67%
Target
KK-9.1
Indeks Kepuasan Pengguna Layanan
Persentase Nilai Transaksi Perusahaan Efek yang Tidak Memenuhi Persyaratan
Minimum MKBD yang Berpotensi Mengganggu Perdagangan Saham di Bursa
KK-7.2
KK-8.1
Rata-rata Tingkat Kesehatan Perusahaan Efek, Asuransi, dan Pembiayaan
KK-7.1
Indikator Kinerja
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
12
Halaman sengaja di kosongkan
Pengawasan dan Penegakan Hukum yang Efektif
Pembentukan SDM yang Berkompetensi Tinggi
Penataan Organisasi yang Adaptif
Perwujudan TIK yang terintegrasi
Pelaksanaan Anggaran yang Optimal
KK-12
KK-13
KK-14
KK-15
KK-16
Sasaran Strategis
Persentase penyerapan DIPA Kementerian Keuangan
Persentase akurasi data SIMPEG
KK-15.2
KK-16.1
Persentase Integrasi TIK Kemenkeu
85%
Persentase Policy Recommendation Hasil Pengawasan yang Ditindaklanjuti
KK-14.4
KK-15.1
3,04
Indeks Kepuasan Pegawai
KK-14.3
95%
100%
60%
92%
Indeks Reformasi Birokrasi
KK-14.2
70%
2,5%
Persentase Mitigasi Risiko yang Selesai Dijalankan
Rasio Jam Pelatihan Dibandingkan Jam Kerja
KK-13.3
85%
82,50%
80%
(tepat waktu)
80
60,79%
Target
KK-14.1
Persentase Diklat yang Berkontribusi Terhadap Peningkatan Kompetensi
KK-13.2
Persentase Ketepatan Pola Penarikan Dana DIPA K/L
KK-12.3
Persentase Pejabat yang Telah Memenuhi Standar Kompetensi Jabatannya
Indeks Ketepatan Waktu Penyelesaian Tindak Lanjut Instruksi Presiden
KK-12.2
KK-13.1
Rata-rata Persentase Kepatuhan dan Penegakan Hukum
KK-12.1
Indikator Kinerja
PENETAPAN KINERJA
RENCANA KINERJA
TAHUNAN
13
KEMENTERIAN KEUANGAN
Gedung Djuanda I
Jl. Dr. Wahidin Raya No. 1
Jakarta Pusat 10710
www.depkeu.go.id