KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA aa00

K E M E N T E R I AKNE U A N G A R
N E P U B L I IKN D O N E S I A
PERBENDAHARAAN
DIREKTORAT
JENDERAL
DIREKTURJENDERAL
PERBENDAHARAAN
PERATURAN
NoMoR PER56 tPBt2011
TENTANG
LEBIH
TATACARAPENGELOLAAN
REKENING
KASSALDOANGGARAN
PERBENDAHARAAN,
DIREKTURJENDERAL
Menimbang :
a . bahwa dalam rangka pengelolaanSaldo Anggaran Lebih
Nomor
MenteriKeuangan
diaturdalamPeraturan
sebagaimana
SaldoAnggaranLebih,
206/PMK.0512010
tentangPengelolaan
danaSaldoAnggaran
Bendahara
UmumNegaramenempatkan
KasSaldoAnggaranLebih;
LebihpadaRekening
bahwa agar tercipta tertib administrasi dan akuntansi
pengelolaan
RekeningKas SaldoAnggaranLebihdiperlukan
petunjuk
lebihlanjut;
bahwa berdasarkanpertimbangansebagaimanadimaksud
PeraturanDirektur
dalamhurufa dan hurufb, perlumenetapkan
tentang Tata Cara Pengelolaan
Jenderal Perbendaharaan
Lebih;
RekeningKasSaldoAnggaran
Mengingat
:
Nomor 17 Tahun 2003 tentangKeuangan
Undang-Undang
Negara (LembaranNegara RepublikIndonesiaNomor 47
NegaraRepubliklndonesia
Lembaran
Tahun2003,Tambahan
Nomor4286):
Tahun 2004 tentang
2 . Undang-Undang Nomor 1
PerbendaharaanNegara (Lembaran Negara Republik
Negara
Indonesia
Tahun2004Nomor5, TambahanLembaran
Nomor4355);
RepublikIndonesia
Nomor15 Tahun2004tentangPemeriksaan
3 . Undang-Undang
Pengelolaandan Tanggung Jawab Keuangan Negara
(Lembaran
Tahun2004Nomor66,
Indonesia
NegaraRepublik
IndonesiaNomor
Republik
Tambahan LembaranNegara
1
aa00);
4 . Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang
Pengelolaan Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara
Republik lndonesiaTahun 2007 Nomor 83, Tambahan
Nomor4738);
Indonesia
Lembaran
NegaraRepublik
Pemerintah
Nomor71 Tahun2010tentangStandar
5 . Peraturan
Akuntansi Pemerintahan(Lembaran Negara Republik
lndonesiaTahun 2010 Nomor 123, TambahanLembaran
Indonesia
Nomor5165);
NegaraRepublik
KeputusanPresidenNomor42 Tahun2002tentangPedoman
PelaksanaanAnggaranPendapatandan Belanja Negara
(Lembaran
Tahun2002Nomor73,
NegaraRepubliklndonesia
Nomor4212)
NegaraRepublikIndonesia
TambahanLembaran
Presiden
telahdiubahterakhirdenganPeraturan
sebagaimana
NegaraRepublikIndonesia
Nomor53 Tahun2010(Lembaran
NegaraRepublik
Lembaran
Tahun2010NomorT4,Tambahan
r 135);
I n d o n e s iNao m o 5
7 . PeraturanMenteriKeuanganNomor1711PMK.0512007
tentang
Pusat;
SistemAkuntansidan PelaporanKeuanganPemerintah
8 . PeraturanMenteriKeuanganNomor218lPMK.0512007
tentang
Tata Qara Pembukaandan PengelolaanRekening Milik
Bendahara
UmumNegara;
tentang
9 . Peraturan
MenteriKeuangan
Nomor196/PMK.0512009
PenetapanNomordan Nama RekeningKas Umum Negara
sebagaimanatelah diubah dengan Peraturan Menteri
Keuangan
Nomor43lPMK.05
1201
1;
tentang
1 0 .Peraturan
MenteriKeuangan
Nomor184/PMK.0112010
Keuangan;
dan Tata KerjaKementerian
Organisasi
tentang
1 1 .Peraturan
Nomor206/PMK.0512010
MenteriKeuangan
Pengelolaan
SaldoAnggaranLebih;
Nomor PER1 2 .PeraturanDirektur Jenderal Perbendaharaan
RekeningMilik Bendahara
06/PB/2008tentangPengelolaan
Umum NegaraMelaluiSistem Bank lndonesiaGovernmentElectronic Banking(BlG-eB);
Nomor PER1 3 .PeraturanDirekturJenderal Perbendaharaan
1BlPBl2010 tentang Tata Cara Pengelolaan Rekening
Penempatan
di BankIndonesia;
MEMUTUSKAN:
Menetaokan: PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
REKENINGKAS SALDO
TENTANGTATACARAPENGELOLAAN
ANGGARAN
LEBIH.
BABI
KETENTUAN
UMUM
Pasal1
Dalam PeraturanDirektur Jenderal Perbendaharaanini yang
dimaksud
dengan:
1. BendaharaUmum Negara,yang selanjutnya
disingkatBUN,
adalahMenteriKeuangan.
2. RekeningMilik BendaharaUmum Negara,yang selanjutnya
disebut Rekening Milik BUN, adalah rekening Menteri
Keuanganselaku BUN yang digunakanuntuk menampung
seluruh penerimaannegara dan/atau membayar seluruh
pengeluarannegara dalam rangka pelaksanaanAnggaran
Pendapatandan Belanja Negara serta untuk tujuan dan
peraturan
perundang-undangan.
kegiatan
tertentuberdasarkan
3. Rekening Kas Umum Negara, yang selanjutnyadisebut
RekeningKUN, adalahrekeningtempat penyimpanan
uang
negarayang ditentukanoleh MenteriKeuanganselakuBUN
untukmenampung
negaradan membayar
seluruhpenerimaan
seluruhpengeluaran
negarapadabanksentral.
-2-
SAL,adalah
disingkat
4 . SaldoAnggaranLebih,yangselanjutnya
akumulasiSisa Lebih PembiayaanAnggaran/SisaKurang
tahun anggaranyang
PembiayaanAnggaran(S|LPA/SiKPA)
setelahditutup,
yang
bersangkutan
lalu dan tahun anggaran
pembukuan.
dengankoreksi
ditambah/dikurangi
disebut
AnggaranLebih,yangselanjutnya
Kas
Saldo
5 . Rekening
selaku
Keuangan
Menteri
rekening
Kas
SAL,
adalah
Rekening
dari
S|LPA/SiKPA
yang
menampung
untuk
digunakan
BUN
pada
Bank
Sentral.
sebelumnya
anggaran
tahun
keuanganharianyang
o . RekeningKoranadalahcatatantransaksi
olehbankatassuaturekening.
dikeluarkan
olehbank.
yangditerbitkan
7 . NotaKreditadalahbuktipenerimaan
oleh
yang diterbitkan
8 . Nota Debet adalahbukti pengeluaran
bank.
9 . Bukti transaksi adalah dokumen yang digunakan untuk
menyetorsejumlahuang ke RekeningMilik BUN dan/atau
sejumlahuang
dokumenyang digunakanuntukmengeluarkan
yang
dari RekeningMilik BUN dan/ataumemo penyesuaian
koreksi
berfungsi sebagai dokumen sumber transaksi
pembukuan.
disingkatBG, adalahdokumen
1 0 . BilyetGiro, yang selanjutnya
pre-printed, pre-numbered yang disediakan oleh Bank
dana
untuk memindahbukukan
lndonesiayang dipergunakan
rupiah.
darirekening
SPD'
disingkat
Dana,yangselanjutnya
1 1 . SuratPemindahbukuan
ke
asal
rekening
pemindahbukuan
dari
permintaan
adalahalat
dalam
BUN
BUN/Kuasa
yang
oleh
diterbitkan
rekeningtujuan
SistemBIG-eB.
1 2 . LaporanKas Posisiadalahlaporanyang menyajikaninformasi
saldoRekeningMilikBUNpadatanggalatauperiodetertentu.
1 3 . Buku Bank adalahbuku yang dibuatoleh BUN/KuasaBUN
untuk mencatat mutasi tambah dan mutasi kurang saldo
R e k e n i nM
g i l i kB U N .
BABII
RUANGLINGKUP
Pasal2
KasSALmeliputi:
Rekening
Kegiatanpengelolaan
KasSAL;
Rekening
a. Pembukaan
Dana ke/dari RekeningKas
b. Pendebetan/Pemindahbukuan
SAL;
KasSAL;
Rekening
c. Penatausahaan
KasSAL;
Rekening
Keuangan
dan Pelaporan
d. Akuntansi
KasSAL;dan
PosisiKasRekening
e. Pelaporan
KasSAL.
JasaGiroRekening
Bungadan/atau
f. Perhitungan
-3-
r
BABIII
PEMBUKAANREKENINGKAS SAL
Pasal3
( 1 ) Dalam rangkapengelolaan
SAL, BUN dapat menyimpandana
pada
giro
SAL
rekening
Rupiahdi Bank Indonesia.
(2) Untuk keperluan penyimpanan dana SAL sebagaimana
membukaRekening
dimaksudpada ayat (1), BUN berurenang
Kas SAL di Bank lndonesia.
(3) Kewenangan BUN sebagaimanadimaksud pada ayat (2)
selaku
dilimpahkankepadaDirekturJenderalPerbendaharaan
KuasaBUN Pusat.
(4) Dalam hal tertentu, pembukaan rekening sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) dapat dilaksanakanoleh Direktur
PengelolaanKas Negarayang bertindakuntukdan atas nama
DirekturJenderalPerbendaharaan.
(5) RekeningKas SAL diperlakukan
sebagaiRekeningMilik BUN
yang digunakanuntuktujuandan kegiatantertentu.
(6) Tata cara pembukaanRekeningKas SAL berpedomanpada
PeraturanMenteri Keuanganyang mengaturmengenaitata
cara pembukaandan pengelolaanrekeningmilik bendahara
u m u mn e g a r a .
Pasal4
( 1 ) Rekening Kas SAL sebagaimanadimaksud dalam Pasal 3
digunakan untuk menampung pemindahbukuanuang dari
RekeningKUN dalam Rupiah untuk keperluanpenyimpanan
dana SAL.
(2) Dana pada Rekening Kas SAL digunakan untuk menutup
defisit anggaran tahun anggaran berjalan dan keperluan
lainnya berdasarkan undang-undang yang mengatur
dan belanjanegara.
mengenaianggaranpendapatan
(3 ) Dalam rangka pengelolaankas negara,dana pada Rekening
ke Rekening KUN dalam
Kas SAL dapat dipindahbukukan
Rupiahuntukkeperluansebagaiberikut:
a . s e b a g a i d a n a t a l a n g a nd a l a m h a l s a l d o R e k e n i n gK U N
dalam Rupiah tidak mencukupi untuk membiayai
pengeluarannegaratahun anggaranberjalan(mismatch)',
dan
b. untuk keperluan'lainnya berdasarkankebijakan Menteri
Keuangandan/atauDirekturJenderalPerbendaharaan.
(4) Dana SAL yang digunakan sebagai dana talangan
sebagaimana dimaksud pada ayat (3) huruf a harus
dikembalikandari RekeningKUN dalam Rupiahke Rekening
Kas SAL paling lambat pada akhir tahun anggaran yang
bersangkutan.
-4-
BABIV
DANAKE/DARI
PENDEBETAN/PEMINDAHBUKUAN
REKENING
KASSAL
Pasal5
( 1 ) Pemindahbukuan
dana ke RekeningKas SAL sebagaimana
dimaksuddalam Pasal 4 ayat (1) dilakukanberdasarkan
atau Direktur
persetujuanDirekturJenderalPerbendaharaan
PengelolaanKas Negara atas nama Direktur Jenderal
Perbendaharaan.
(2) Pemindahbukuan
dimaksudpadaayat(1)
danasebagaimana
dilakukandengan cara mendebetRekeningKUN dalam
Rupiah.
(3) PendebetanRekeningKUN dalam Rupiah sebagaimana
BG dan/atau
dimaksudpada ayat (2) dilakukanberdasarkan
SPD.
Pasal6
( 1 ) Pemindahbukuan
dana ke RekeningKUN dalam Rupiah
dimaksuddalam Pasal4 ayat(2) dan ayat (3)
sebagaimana
persetujuanDirekturJenderal
huruf a dilakukanberdasarkan
Kas Negaraatas
atau DirekturPengelolaan
Perbendaharaan
Perbendaharaan.
Jenderal
namaDirektur
dimaksudpadaayat(1)
( 2 ) Pemindahbukuan
danasebagaimana
KasSAL.
Rekening
dengancaramendebet
dilakukan
dimaksudpada
Kas SAL sebagaimana
(3) Pendebetan
Rekening
SPD.
BG
dan/atau
(2)
ayat dilakukanberdasarkan
Pasal7
( 1 ) Pemindahbukuan
dana ke RekeningKUN dalam Rupiah
dalam Pasal 4 ayat (3) huruf b
dimaksud
sebagaimana
dilakukan berdasarkan persetujuan Direktur Jenderal
Perbendaharaan.
dimaksudpadaayat(1)
(2) Pemindahbukuan
danasebagaimana
KasSAL.
Rekening
dengancaramendebet
dilakukan
dimaksudpada
(3) Pendebetan
RekeningKas SAL sebagaimana
SPD.
BG dan/atau
berdasarkan
ayal(2)dilakukan
PasalB
(1) Pemindahbukuan
dana ke RekeningKas SAL sebagaimana
dimaksuddalam Pasal 4 ayat (4) dilakukanberdasarkan
atau Direktur
persetujuanDirekturJenderalPerbendaharaan
PengelolaanKas Negara atas nama Direktur Jenderal
Perbendaharaan.
-5-
(2) Pemindahbukuan
dimaksudpadaayat(1)
danasebagaimana
dilakukandengan cara mendebetRekeningKUN dalam
Rupiah.
(3) PendebetanRekeningKUN dalam Rupiah sebagaimana
BG dan/atau
dimaksudpada ayat (2) dilakukanberdasarkan
SPD.
Pasal9
PenerbitanSPD berpedomanpada PeraturanDirekturJenderal
rekening
yang mengaturmengenaipengelolaan
Perbendaharaan
indonesia
bank
milik bendaharaumum negara melalui sistem
government-electron
ic banking (BIG-eB).
P a s a l1 0
Dalam hal saldo Rekening KUN dalam Rupiah tidak mencukupi
untuk keperluan pemindahbukuandana sebagaimanadimaksud
dalam Pasal 8, Direktur Jenderal Perbendaharaan dapat
memindahbukukandana dari RekeningKUN dalam Valuta Asing
ke RekeningKUN dalam Rupiah.
BABV
REKENINGKASSAL
PENATAUSAHAAN
P a s a1
l1
Setiap awal hari kerja berikutnyaKantor Pusat Bank Indonesia
RekeningKoranuntukRekeningKas SAL beserta
menyampaikan
Nota Kredit dan Nota Debet ke Direktorat Jenderal
KasNegara.
Pengelolaan
c.q.Direktorat
Perbendaharaan
Pasal12
Rekening
DirektoratPengelolaanKas Negarac.q. Subdirektorat
penatausahaan
penelitian
dan
Negara
melakukan
Kas Umum
RekeningKas SAL sebagaimanadimaksuddalam Pasal 11
dengancarasebagaiberikut:
mencocokkan transaksi penerimaan
a. Meneliti dan
pemindahbukuan
uang dari RekeningKUN dalam Rupiahke
Rekening Kas SAL yang tercantumdalam rekening koran
RekeningKas SAL denganNota Kredit/NotaPembukuandan
dari RekeningKUN
SPD dan/atauBG untukpemindahbukuan
KasSAL;
dalamRupiahke Rekening
mencocokkan transaksi pengeluaran
b. Meneliti dan
pemindahbukuan
uang dari RekeningKas SAL ke Rekening
KUN dalam Rupiahyang tercantumdalam rekeningkoran
RekeningKas SAL denganNota Debet/NotaPembukuandan
dari RekeningKas
SPD dan/atauBG untukpemindahbukuan
dan
KUNdalamRupiah;
SALke Rekening
-o-
MenyimpanNota Pembukuan,Nota Kredit, Nota Debet,
RekeningKoran RekeningKas SAL, dan SPD dan/atauBG
perundang-undangan.
sesuaiperaturan
BABVI
KEUANGAN
AKUNTANSIDANPELAPORAN
KASSAL
REKENING
P a s a1
l3
( 1 ) Direktorat PengelolaanKas Negara c.q. Subdirektorat
(2)
(3)
(4)
(5)
RekeningKas Umum Negaramelakukanpembukuanatas
transaksiRekeningKasSALdengancarasebagaiberikut:
ke dalamBukuBank;dan
buktitransaksi
a. Mencatat
ke dalamJurnalStandar.
buktitransaksi
b. Mencatat
dana SAL untukkeperluanmenutup
Transaksipenggunaan
defisit anggarantahun anggaran berjalan sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 4 ayat (2) dicatat pada Laporan
UmumNegaradan LaporanKeuangan
KeuanganBendahara
Pusatsebagai:
Pemerintah
a. Penerimaan Pembiayaan dalam Laporan Realisasi
Anggarandan LaporanArus Kas;
saldoSALdalamNeraca;dan
b. Koreksipengurang
saldokas dalamLaporanArusKas'
c. Koreksipengurang
Transaksiuntuk keperluansebagaimanadimaksuddalam
Pasal4 ayat (1), ayat (3) hurufa, dan ayat (4) dicatatpada
LaporanKeuanganBendaharaUmum Negaradan Laporan
Keuangan Pemerintah Pusat sebagai penerimaan dan
uang (non anggaran)
pemindahbukuan/kiriman
pengeluaran
dalamLaporanArusKas.
Tata cara pencatatanatas transaksiuntukkeperluanlainnya
dimaksuddalamPasal4 ayal(2) dan Pasal3
sebagaimana
huruf b diatur oleh Direktur Akuntansidan Pelaporan
Keuangan.
dimaksudpadaayat (1) hurufa
Buktitransaksisebagaimana
(1)
dan ayat hurufb meliputi:
Kas SAL
uangdariRekening
a. SPD untukpemindahbukuan
KUNdalamRupiah;
ke Rekening
uang dari RekeningKUN
b. SPD untuk pemindahbukuan
KasSAL;
dalamRupiahke Rekening
informasiyang
yangdibuatberdasarkan
c. NotaPembukuan
uang
tercantumdi dalam Nota Kreditpemindahbukuan
dari RekeningKUN dalamRupiahke RekeningKas SAL
BG;dan/atau
menggunakan
dalamhalpemindahbukuan
yang
informasi
yangdibuatberdasarkan
d. NotaPembukuan
uang
tercantumdi dalam Nota Debet pemindahbukuan
dari RekeningKas SAL ke RekeningKUN dalamRupiah
BG.
menggunakan
dalamhalpemindahbukuan
- 7-
(6) Buku Bank sebagaimana
dimaksudpada ayat (1) huruf a
ditetapkandalamLampiran
dibuatsesuaiformatsebagaimana
I yang tidak terpisahkandari PeraturanDirektur Jenderal
ini.
Perbendaharaan
(7) JurnalStandarsebagaimana
dimaksudpadaayat (1) hurufb
diilustrasikan
sebagaimanatercantumdalam Lampiranll
ini.
Perbendaharaan
Direktur
Jenderal
Peraturan
(8) NotaPembukuan
dimaksudpadaayat(5) huruf
sebagaimana
ditetapkan
c dan hurufd dibuatsesuaiformatsebagaimana
dalam Lampiranlll yang tidak terpisahkandari Peraturan
ini.
JenderalPerbendaharaan
Direktur
BABVII
KASSAL
POSISIKASREKENING
PELAPORAN
Pasal14
(1) Direktorat PengelolaanKas Negara c.q. Subdirektorat
posisikas Rekening
RekeningKas UmumNegaramelaporkan
BukuBank.
KasSALberdasarkan
(2) Posisi kas sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
dalam LaporanKas Posisi RekeningKas
dikonsolidasikan
UmumNegara.
B A BV I I I
JASAGIRO
BUNGADAN/ATAU
PERHITUNGAN
KASSAL
REKENING
P a s a 1l 5
bunga
padaRekening
KasSALdiberikan
( 1 ) Danayangdisimpan
jasagiroolehBankIndonesia.
dan/atau
(2) Pemberian bunga dan/atau jasa giro atas pengelolaan
Rekening Kas SAL ditetapkanberdasarkankesepakatan
yang
dan GubernurBanklndonesia
antaraMenteriKeuangan
pengelolaan
uangnegara.
mengatur
mengenai
(3) Bunga dan/atau jasa giro yang diterima sebagaimana
KUN.
ke Rekening
dimaksudpadaayat(2)disetorkan
perhitungan
Kas Negaramemastikan
(4) Direktorat
Pengelolaan
pengelolaan
jasa
giro
yang
dari
diperoleh
bunga dan/atau
KasSAL.
Rekening
bungadan/ataujasa giro sebagaimana
(5) llustrasiperhitungan
padaPeraturanDirektur
dimaksudpadaayat(4) berpedoman
tata cara
yangmengaturmengenai
JenderalPerbendaharaan
penempatan
di Banklndonesia.
pengelolaan
rekening
B-
BAB IX
KETENTUAN
PENUTUP
P a s a1
l 6
ini mulaiberlakupada
Perbendaharaan
Peraturan
Direktur
Jenderal
tanggalditetapkan.
Ditetapkandi Jakarta
pada tanggal 25 Agurtur
2011
D I R E K T U RJ E N D E R A L ,
{7**tL
suPRlJANro 11.,
f4oort
1 001 \'I/
19530814197s07
I
NIP
t
-9-
L A M P I R A NI
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL
NOMOR
PERBENDAHARAAN
TATA
PER- 56 patzott TENTANG
REKENINGKAS
CARAPENGELOLAAN
LEBIH
ANGGARAN
SALDO
FORMATBUKUBANK
INDONESIA
KEUANGAN
REPUBLIK
KEMENTERIAN
JENDERAL
PERBENDAHAMAN
DIREKTORAT
PENGELOLAAN
KASNEGARA
DIREKTORAT
B U K UB A N K
M A T A U A N G A / A L U T A:
'
N O M O RR E K E N I N G
:
N A M AR E K E N I N G
:
N A M AB A N K
.. . .(1)
.....(2)
.... (3)
......(4)
N O . TANGGAL N O M O R
111
l2t
l3l
AKUN
t4l
PENGELUARAN PENERIMAAN
SALDO
t6l
t5l
(5)
Saldo s.d.
Yang Lalu
(6)
dst
(7)
dst
t7)
(8)
dst
JUMLAH
/q\
dst
(10)
dst
( 13 )
(11)
dst
(14)
Jakarta,tanggal/bulan/tahun
K e p a l aS e k s .i . . . .(.1 6 ) ,
( N a m aL e n g k a p )
NtP....
-10-
(12)
dst
( 15 )
P E T U N J UP
KE N G I S I A N
B U K UB A N K
URAIANISIAN
NOMOR
(2)
Rp
matauangdalamRupiah.Misalnya:
Diisidengan
bank
D*d""g"r ""r* RekeningKasSAL sesuairekeningkoran/data
(3)
DiisidengannamaRekeningKasSAL sesuairekeningkoran/databank
(4)
Diisidengannama Bank Indonesia.Misalnya:KPBI
(5)
Diisidenganjumlah atau nilaiuang dalam angka
(1)
(6)
(7)
hariandalamangka
Diisidengantanggaltransaksi
(B)
(e)
Diisidengannomorpembukuan
perundang-undangan
Diisidengankodeakunsesuaiperaturan
(10)
Diisidenganjumlah atau nilaiuang dalam angka
( 11 )
Diisidenganjumlah atau nilaiuang dalam angka
(12)
dari
Diisi denganjumlahatau nilai uang dalam angka(hasilperhitungan
nomor
dengan
dengannomor(10) kemudianditambah
nomor1S;Oirurangi
(11))
seluruh
Diisidenganjumlahataunilaiuangdalamangka(hasilpenjumlahan
pada
kolom
pengeluaran
harian
[5])
transaksi
seluruh
Diisidenganjumlahataunilaiuangdalamangka(hasilpenjumlahan
harianpadakolom[6])
transaksipenerimaan
dari
Diisi denganjumlahatau nilai uang dalam angka(hasilperhitungan
nomor
dengan
ditambah
(13)
kemudian
nomor
(5j
dengan
nomor dikurangi
(14))
(13)
(14)
(15)
(16)
Diisi dengan nama jabatan kepala seksi yang berwenang
D I R E K T U JRE N D E R A L ,
n
,r'tk-+rrM-
\,
(\,,
1oo1
Fni",,''sr'J'Tit|r'r?,
t\\
\
11
LAMPIRANII
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL
NOMOR
PERBENDAHARAAN
,PAtZOtl
TENTANG TATA
PER56
CARA PENGELOLAANREKENINGKAS
SALDOANGGARANLEBIH
ILUSTRASIJURNALSTANDARTRANSAKSIREKENINGKAS
SALDOANGGARANLEBIH
1. PencatatanPemindahbukuanUang dari Rekening KUN dalam Rupiah ke
RekeningKas SAL Untuk KeperluanPenyimpananDana SAL Berdasarkan
AngkaSAL LKPPAudited
pemindahbukuan
uang dari
JurnalStandaruntukmencatattransaksipenerimaan
penyimpanan
keperluan
untuk
SAL
Kas
ke
Rekening
Rupiah
KUN
dalam
Rekening
angkaSALLKPPAuditedadalahsebagaiberikut:
danaSALberdasarkan
Debet
999.999
Uraian
Akun
1 1 1 1 1 3 Kas di RekeninoSAL
814382
Akun
824382
dari Rekening
Pemindahbukuan
Pengeluaran
KUN dalamRupiahke RekeninqSAL
Kas di RekeninqBUN (502.000000980)
111111
2.
999.999
dari
PenerimaanPemindahbukuan
RekeningKUN dalamRupiahke
RekeninqSAL
Uraian
Kredit
Debet
999.999
Kredit
999.999
PencatatanPemindahbukuanUang dari Rekening Kas SAL ke Rekening KUN
dalam Rupiah Untuk Keperluan Menutup Defisit Anggaran Tahun Anggaran
Berjalan
uang dari RekeningKas
JurnalStandaruntuk mencatattransaksipemindahbukuan
SAL ke RekeningKUN dalam Rupiah untuk keperluanmenutup defisit anggaran
tahunanggaranberjalanadalahsebagaiberikut:
Akun
Uraian
3 1 1 1 1 1 SaldoAnqqaranLebih(SAL)
Kas di RekeninoSAL
11113
Akun
Uraian
BUN(502.000000980)
1 1 1 1 1 1 Kasdi Rekeninq
DN
Pembiayaan
Penerimaan
711111
Saldo
Perbankan- Penerimaan
AnqqaranLebih(SAL)
Debet
999.999
Kredit
999.999
Debet
Kredit
999.999
999.999
3. PencatatanPemindahbukuanUang dari Rekening Kas SAL ke Rekening KUN
dalam Rupiah Sebagai Dana Talangan dalam hal Saldo Rekening KUN dalam
Rupiah Tidak Mencukupi untuk Membiayai Pengeluaran Negara Tahun
An ggaran Berjalan (m ism atchl
t z -
uangdari RekeningKas
JurnalStandaruntukmencatattransaksipemindahbukuan
SAL ke RekeningKUN dalam Rupiahsebagaidana talangandalam hal saldo
pengeluaran
negara
untukmembiayai
RekeningKUNdalamRupiahtidakmencukupi
tahunanggaranberjalan(mismatch)
adalahsebagaiberikut:
Akun
824383
111113
Uraian
Pengeluaran
Pemindahbukuan
dariRekening
KUNdalamRupiah
SALke Rekeninq
Kredit
999.999
K a s d i R e k e n i n qS A L
Akun
Uraian
1 1 1 1 1 1 Kasdi Rekeninq
BUN(502.000000980)
dari
Penerimaan
Pemindahbukuan
8 I 4383
RekeningSAL ke RekeningKUNdalam
Ruoiah
4.
Debet
ooo ooo
Debet
Kredit
999.999
999.999
PencatatanPemindahbukuanUang dari Rekening KUN dalam Rupiah ke
RekeningKas SAL Untuk KeperluanPengembalianDana Talangandalam hal
Saldo Rekening KUN dalam Rupiah Tidak Mencukupi untuk Membiayai
PengeluaranNegaraTahunAnggaranBerjalan(mismatchl
uangdari RekeningKUN
transaksipemindahbukuan
JurnalStandaruntukmencatat
pengembalian
danatalangan
dalamRupiahke RekeningKas SAL untukkeperluan
dalam hal saldo RekeningKUN dalamRupiahtidak mencukupiuntukmembiayai
(mismatch)
adalahsebagaiberikut:
pengeluaran
berjalan
negaratahunanggaran
Uraian
Akun
1 1 1 1 1 3 K a s d i R e k e n i n qS A L
dari
Penerimaan
Pemindahbukuan
814382
RekeningKUNdalamRupiahke
RekeninqSAL
Debet
999.999
Debet
Uraian
999.999
dariRekening
Pemindahbukuan
Pengeluaran
SAL
KUNdalamRuoiahke Rekeninq
Kasdi Rekenino
BUN(502.000000980)
111111
Akun
824382
Kredit
999.999
Kredit
ooo ooq
D I R E K T U JRE N D E R A L ,
n*p
\
&oor. suPRrJANro
\
|
tJ -
7oolFP
r u r e1 e 5 3 0 8 1 4s 7 s o 1
III
LAMPIRAN
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL
NOMOR
PERBENDAFARMN
PER56 tcetzott TENTANGTATA
CARA PENGELOLAANREKENINGKAS
LEBIH
SALDOANGGARAN
FORMATNOTAPEMBUKUAN
K E M E N T E R I AKNE U A N G A R
N E P U B L I IKN D O N E S I A
DIREKTORAT
JENDERALPERBENDAHARMN
PENGELOLAAN
KAS NEGARA
DIREKTORAT
DARI
KAS NEGARA
PENGELOLAAN
. 999- DIREKTORAT
N O M O RR E K E N I N G
:... ..(1)
' .. .(2)
N A M AR E K E N I N G
N O M O RR E F E R E N S I : . . . . . . . . ( 3 )
DETILINFORMASI
N O M O RP E M B U K U A:N. . . . . . . . ( 5 )
TANGGAL
(4)
TRANSAKSI
(6)
KODEAKUN
(7)
NILAIUANG
(8)
NILAIKURS
(s)
RUPIAH
NILAIEKUIVALEN
. . . . (10 )
NOMORWARKAT
(11)
TANGGALWARKAT
(12)
KETERANGAN
(13)
1 A
t a -
P E T U N J UP
KE N G I S I A N
NOTAPEMBUKUAN
URAIANISIAN
NOMOR
(1)
bank
DiisidengannomorRekeningKasSAL sesuairekeningkoran/data
(2)
bank
koran/data
KasSALsesuairekening
DiisidengannamaRekening
(3)
Diisi dengan nomor referensiyang terdapatdalam nota krediVnotadebet
(4)
Diisidengantanggalpembukuan
(5)
Diisidengannomorpembukuan
(6)
yaitukreditataudebet
Diisidenganjenistransaksi,
(7)
perundang-undangan
Diisidengankodedan uraianakunsesuaiperaturan
(B)
Diisidenganjumlah atau nilaiuang dalam angkadan huruf
(e)
Diisidengannilaikurs
(10)
Diisidenganjumlah atau nilaiuang ekuivalenRupiahdalam angka
( 11 )
debet
Diisidengannomornotakredit/nota
(12)
debet
Diisidengantanggalnota krediVnota
(13)
pembukuan
Diisidenganuraiantransaksi
D I R E K T U JRE N D E R A L ,
poo* suPRrJANro (r
1 oo1F,/
1s7sor
rutn1e530814
[