Toolkit KERANGKA KERJA MANAJEMEN PROYEK KEUANGAN

Toolkit
KERANGKA KERJA
MANAJEMEN PROYEK
KEUANGAN
TANDA PENERBIT
Penulis: Dukungan Pendanaan, Michael Schwerzel
CNV Internationaal
© Copyright CNV Internationaal 2015
Kotak Pos 2475
3500 GL Utrecht
Belanda
T: 00 31 751 1260
E: [email protected]
I: www.internationaal.nl
2
2
Semua hak dilindungi. Setiap bagian dari publikasi ini dapat
direproduksi oleh organisasi mitra serikat buruh CNV
Internationaal tanpa izin khusus, sepanjang sumber tersebut
dikutip sebagai berikut: “CNV Internationaal, 2015, Toolkit
Manajemen Keuangan untuk Serikat Buruh (PO Box 2475-3500
GL Utrecht, Belanda)“.
Jika organisasi mitra non serikat buruh CNV Internationaal
ingin mereproduksi bagian dari publikasi ini, izin tertulis dari
CNV Internationaal diperlukan.
MODUL 0
PENGANTAR DAN TINJAUAN
///////////////////////////////////||||||||||||||||||||||||||\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\
Tujuan Toolkit Keuangan
Toolkit Keuangan ini bertujuan untuk membantu penerima dana CNV Internationaal memperbaiki
kapasitas pengelolaan keuangan mereka. Hal ini bertujuan untuk membantu organisasi dalam mematuhi
standar keuangan yang ditetapkan dalam kontrak antara CNV Internationaal dan organisasi mitra di
seluruh dunia. Tujuan khususnya adalah:
•
Untuk meningkatkan penganggaran, akuntansi dan pelaporan keuangan organisasi mitra.
•
Untuk meningkatkan transparansi dan akuntabilitas organisasi mitra.
•
Untuk meningkatkan pengetahuan tentang standar keuangan CNVI.
•
Untuk meningkatkan keterampilan staf keuangan, bekerja di organisasi mitra, untuk mematuhi
standar-standar keuangan ini.
•
Untuk menyediakan pengalaman praktek, alat dan template dan menjadi panduan praktis tentang
bagaimana menggunakan alat-alat dan template ini.
Apa yang bukan dari Toolkit ini
Toolkit ini:
•
bukan seperangkat aturan tambahan terhadap hukum, kerangka kerja dan panduan kontrak dan
peraturan yang ada.
•
bukan merupakan interpretasi dari peraturan kontrak yang ada.
•
bukan sebagai pengganti untuk pembacaan kondisi kontrak dan panduan serta instruksi yang ada.
Penggunaan Toolkit
Toolkit ini dikembangkan untuk penerima dana CNVI. Penerima dana CNVI bisa termasuk Konfederasi
(pendanaan langsung) atau Federasi (pendanaan tidak langsung). Penerima dana CNVI bisa:
•
Konfederasi Serikat Buruh Nasional yang telah terlibat dalam kontrak dengan CNVI;
•
Federasi Serikat Buruh yang menjadi anggota Konfederasi Serikat Buruh Nasional dan berpartisipasi
dalam Program Nasional yang utamanya didanai oleh CNVI.
Toolkit ini harus menjadi pedoman bagi organisasi, dan khususnya bagi staf keuangan, untuk membantu
mereka dengan tugas-tugas spesifik, seperti menyiapkan anggaran atau laporan keuangan. Ketika
bekerja spesifik pada area manajemen keuangan, organisasi dan staf keuangan dapat dengan lebih baik
mempersiapkan diri dengan mempelajari dahulu modul Toolkit yang sesuai.
Dengan mempelajari modul yang sesuai, organisasi akan lebih memahami bagaimana memenuhi standar
keuangan CNVI dan juga dapat bekerja dengan template yang disediakan.
Pada prinsipnya modul ini hanya perlu dipelajari dan digunakan ketika organisasi (atau staf keuangan)
bekerja pada area manajemen keuangan yang spesifik. Ini tidak dimaksudkan sebagai buku yang harus
dibaca dari awal sampai akhir, tetapi sebagai buku kerja: hanya pelajari modul ketika hal tersebut relevan.
3
Struktur dan isi Toolkit Keuangan
Toolkit keuangan mencakup 8 bidang manajemen keuangan dan disusun menjadi 8 modul. Isi dari Toolkit
Keuangan adalah:
Modul 1 - Anggaran & Perencanaan
1.1 Kapan harus menganggarkan - merencanakan
P. 8
1.2
Proses penganggaranP. 9
1.3
Biaya yang memenuhi syaratP. 25
1.4 Menjelaskan format anggaran CNVIP. 30
Lampiran: Memorandum of Understanding
Modul 2 - Kas dan Manajemen Bank
2.1 Pentingnya memiliki rekening bankP. 40
2.2 Rekening bank yang ditunjukP. 40
2.3 Memilih bank yang handalP. 40
2.4 Informasi rinci tentang operasi perbankan dasar
P. 41
2.5 CekP. 43
2.6 KasP. 45
Modul 3 - Dokumen pendukung
3.1 Dasar-dasar dokumentasi pendukung dan bagaimana mengaturnya
P. 50
3.2 Bagaimana mengatur proses otorisasi?P. 55
Modul 4 - Akuntansi
4.1 Teori AkuntansiP. 62
4.2 Penggunaan praktis buku bank dan kas untuk proyek-proyek yang didanai CNVI
P. 67
4.3 Akuntansi untuk konfederasi dan federasi dengan pendapatan tahunan lebih dari € 75.000 P. 76
Modul 5 - Pelaporan Keuangan
5.1 Pelaporan keuangan untuk federasiP. 84
5.2 Laporan Keuangan dari Konfederasi ke CNVI
P. 102
Modul 6 – Audit
6.1 Audit EksternalP. 108
6.2 Audit InternalP. 114
Lampiran 1: Daftar Periksa (Checklist) Komite Audit Internal
Lampiran 2: Daftar Periksa (Checklist) Audit CNV Internationaal
Lampiran 3: Pedoman laporan auditor termasuk kuesioner auditor
4
Modul 7 - Manajemen Risiko
7.1 Apa yang disebut penilaian risiko
P. 134
7.2 Pentingnya manajemen risikoP. 135
7.3 Bagaimana melakukannya?P. 137
Lampiran: Contoh potensi area risiko, dampak dan mitigasinya
Modul 8 - Penipuan
8.1 Apa itu penipuan?P. 148
8.2 Indikasi penipuan dan penyimpangan lainnya P. 148
8.3 Kebijakan Anti-PenipuanP. 149
8.4 Investigasi PenipuanP. 152
8.5 Mencegah PenipuanP. 153
Lampiran: Indikasi penipuan
Template keuangan
Toolkit Keuangan ini menyediakan template keuangan. Lampiran pada modul 1, 4 dan 5 adalah file excel.
Modul 1 - Anggaran & Perencanaan
1.1 Format Anggaran Rencana Kerja Tahunan
1.2 Format Konsolidasi Anggaran (untuk Konfederasi saja)
1.3 Format Anggaran Terbagi (untuk Konfederasi saja)
1.4 Anggaran Kegiatan (untuk Konfederasi saja)
Modul 4 - Akuntansi
4.1
Format Modul Akuntansi
Modul 5 - Pelaporan
5.1 Format Pelaporan Federasi
5.2 Format Pelaporan Konfederasi (untuk Konfederasi saja)
5.3 Format Pelaporan Terbagi Konfederasi (untuk Konfederasi saja)
Template ini disajikan dalam buku kerja yang terpisah dan dapat didownload di:
http://www.cnvinternationaal.nl
Toolkit ini tersedia dalam cetakan (A5 “buku saku”) dan bentuk MS PowerPoint.
•
cetakan salinan toolkit dapat diperoleh dari kantor CNVI pusat di Utrecht Belanda.
•
Toolkit ini juga dapat di-download dari situs CNVI, pada
http://www.cnvinternationaal.nl
5