SEOJK ATMR FINAL

Yth.
Direksi Bank Umum Konvensional,
di tempat.
SALINAN
SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN
NOMOR 42 /SEOJK.03/2016
TENTANG
PEDOMAN PERHITUNGAN ASET TERTIMBANG MENURUT RISIKO UNTUK
RISIKO KREDIT DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN STANDAR
Sehubungan
dengan
Peraturan
Otoritas
Jasa
Keuangan
Nomor 11/POJK.03/2016 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
Bank Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2016 Nomor 25,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5848) sebagaimana
telah
diubah
dengan
Peraturan
Otoritas
Jasa
Keuangan
Nomor 34/POJK.03/2016 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2016
Nomor 188, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5929),
yang selanjutnya disebut POJK KPMM, perlu untuk mengatur ketentuan
pelaksanaan mengenai Pedoman Perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko
untuk Risiko Kredit dengan Menggunakan Pendekatan Standar dalam suatu
Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan sebagai berikut:
I.
KETENTUAN UMUM
1.
Risiko Kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur dan/atau pihak
lain dalam memenuhi kewajiban kepada Bank.
Risiko Kredit
mencakup Risiko Kredit akibat kegagalan debitur, Risiko Kredit
akibat kegagalan pihak lawan (counterparty credit risk), dan Risiko
Kredit akibat kegagalan settlement (settlement risk).
2.
Risiko Kredit akibat kegagalan pihak lawan (counterparty credit risk)
timbul dari jenis transaksi yang secara umum memiliki karakteristik:
a.
transaksi dipengaruhi oleh pergerakan nilai wajar atau nilai
pasar;
-2-
b.
nilai wajar dari transaksi dipengaruhi oleh pergerakan variabel
pasar tertentu;
c.
transaksi menghasilkan pertukaran arus kas atau instrumen
keuangan; dan
d.
karakteristik risiko bersifat bilateral yaitu:
1)
jika
nilai
wajar
kontrak
bernilai
positif
maka
Bank
terekspos Risiko Kredit dari pihak lawan; atau
2)
jika nilai wajar kontrak bernilai negatif maka pihak lawan
terekspos Risiko Kredit dari Bank.
3.
Risiko Kredit akibat kegagalan settlement (settlement risk) timbul
akibat kegagalan penyerahan kas dan/atau instrumen keuangan
pada tanggal penyelesaian (settlement date) yang telah disepakati dari
transaksi penjualan dan/atau pembelian instrumen keuangan.
4.
Sesuai POJK KPMM, dalam menghitung Kewajiban Penyediaan Modal
Minimum (KPMM) baik secara individu maupun secara konsolidasi
dengan Perusahaan Anak, Bank wajib menghitung ATMR untuk
Risiko Kredit. Bank dapat menggunakan 2 (dua) jenis pendekatan
dalam menghitung ATMR untuk Risiko Kredit, yaitu:
a.
Pendekatan Standar (Standardized Approach); dan/atau
b.
Pendekatan berdasarkan Internal Rating (Internal Rating Based
Approach).
Untuk penerapan tahap awal, Bank harus melakukan perhitungan
ATMR untuk Risiko Kredit dengan menggunakan Pendekatan Standar
(Standardized Approach).
5.
ATMR untuk Risiko Kredit dengan menggunakan Pendekatan Standar
(Standardized Approach), yang selanjutnya disebut ATMR Risiko
Kredit-Pendekatan Standar, secara umum dihitung berdasarkan hasil
peringkat yang diterbitkan oleh lembaga pemeringkat yang diakui
Otoritas Jasa Keuangan. Lembaga pemeringkat yang diakui Otoritas
Jasa Keuangan mengacu pada Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
mengenai Lembaga Pemeringkat dan Peringkat yang diakui Otoritas
Jasa Keuangan.
-3-
II.
PERHITUNGAN ATMR RISIKO KREDIT-PENDEKATAN STANDAR
A.
CAKUPAN PERHITUNGAN
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar yang dihitung
oleh Bank sebagaimana dimaksud dalam butir I.4 mencakup sebagai
berikut:
1.
Eksposur aset dalam neraca serta kewajiban komitmen dan
kontinjensi dalam transaksi rekening administratif, namun tidak
termasuk:
a.
posisi Trading Book yang telah dihitung dalam ATMR untuk
Risiko Pasar sesuai Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
mengenai Pedoman Penggunaan Metode Standar dalam
Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank
Umum dengan Memperhitungkan Risiko Pasar;
b.
penyertaan
yang
telah
diperhitungkan
sebagai
faktor
pengurang modal sesuai POJK KPMM;
c.
tagihan yang akan diperhitungkan dalam eksposur yang
menimbulkan Risiko Kredit akibat kegagalan pihak lawan,
terdiri dari:
1)
tagihan derivatif dan kewajiban komitmen yang timbul
dari transaksi derivatif; dan
2)
d.
tagihan reverse repo;
tagihan
yang
timbul
dari
transaksi
yang
mengalami
kegagalan penyerahan kas dan/atau instrumen keuangan
yang
akan
penjualan
diperhitungkan
atau
pembelian
dalam
eksposur
instrumen
transaksi
keuangan
yang
mengalami kegagalan penyerahan kas dan/atau instrumen
keuangan pada tanggal penyelesaian lebih dari 4 (empat)
hari
kerja,
yang
menimbulkan
Risiko
Kredit
akibat
kegagalan settlement (settlement risk).
2.
Eksposur yang menimbulkan Risiko Kredit akibat kegagalan
pihak lawan (counterparty credit risk) antara lain transaksi
derivatif Over The Counter (OTC) dan transaksi repo atau reverse
repo, baik atas posisi Trading Book maupun Banking Book.
Definisi Trading Book maupun Banking Book mengacu pada
POJK KPMM.
-4-
3.
Eksposur
transaksi
penjualan
atau
pembelian
instrumen
keuangan yang mengalami kegagalan penyerahan kas dan/atau
instrumen
keuangan
penyelesaian
lebih
(kegagalan
dari
4
settlement)
(empat)
hari
pada
tanggal
kerja,
yang
menimbulkan Risiko Kredit akibat kegagalan settlement, antara
lain transaksi penjualan atau pembelian surat berharga atau
valuta asing.
Meskipun ATMR hanya diperhitungkan atas transaksi yang
mengalami kegagalan settlement lebih dari 4 (empat) hari kerja,
Bank memantau Risiko Kredit akibat kegagalan settlement atas
transaksi penjualan atau pembelian instrumen keuangan sejak
hari pertama terjadi kegagalan settlement.
B.
TATA CARA PERHITUNGAN
1.
Perhitungan Risiko Kredit dalam rangka perhitungan KPMM
untuk eksposur sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.1
merupakan hasil perkalian antara Tagihan Bersih dan bobot
risiko.
2.
Tagihan Bersih atas eksposur sebagaimana dimaksud pada
angka 1 mengacu pada butir II.C.
3.
Bobot risiko sebagaimana dimaksud pada angka 1 ditetapkan:
a.
berdasarkan peringkat terkini dari debitur atau pihak lawan
dalam transaksi atau surat berharga, sesuai kategori
portofolio
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir
II.E.1,
butir II.E.2, butir II.E.3, butir II.E.4, dan butir II.E.9;
b.
sebesar
persentase
tertentu
untuk
kategori
portofolio
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.5, butir II.E.6,
butir II.E.7, butir II.E.8, butir II.E.10, dan butir II.E.11.
4.
Penetapan bobot risiko berdasarkan peringkat terkini dan
persentase tertentu sebagaimana dimaksud dalam butir 3.a dan
butir 3.b mengacu pada Tabel 1 Penetapan Bobot Risiko Tagihan
Kepada Pemerintah sampai dengan Tabel 7 Penetapan Bobot
Risiko Tagihan yang Tidak Didasarkan Pada Peringkat dalam
Lampiran I.
5.
Perhitungan Risiko Kredit dalam rangka perhitungan KPMM
untuk eksposur sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.2 yaitu
eksposur yang menimbulkan Risiko Kredit akibat kegagalan
pihak lawan (counterparty credit risk) adalah:
-5-
a.
Untuk eksposur transaksi derivatif Over The Counter (OTC)
ATMR
Risiko
Kredit-Pendekatan
Standar
merupakan
penjumlahan dari:
1)
hasil perkalian antara Tagihan Bersih dan bobot risiko
sebagaimana diatur pada angka 3 dan angka 4, dalam
hal ini Tagihan Bersih untuk eksposur transaksi
derivatif OTC mengacu pada butir II.C.3.a; dan
2)
eksposur tertimbang dari Credit Valuation Adjustment
(CVA risk weighted assets) yang dihitung dengan
formula:
2
12,5 × 2,33 . ℎ .
0,5 . 𝑤𝑖 .
𝑖
𝑀𝑖 . 𝐸𝐴𝐷𝑖𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
0,75 . 𝑤𝑖2 . 𝑀𝑖 . 𝐸𝐴𝐷𝑖𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
+
2
𝑖
Keterangan:
h
b.
=
jangka waktu dalam satuan tahun, h = 1
=
bobot dari pihak lawan i yang ditetapkan
sesuai peringkat dengan mengacu pada
Tabel 3 dalam Lampiran II
=
total Tagihan Bersih transaksi derivatif
OTC sebagaimana dimaksud dalam butir
II.C.3.a untuk pihak lawan i setelah
pengakuan Mitigasi Risiko Kredit (MRK),
yang dikalikan dengan faktor diskonto
[
]
=
rata-rata tertimbang sisa jangka waktu
nosional (notional weighted average
maturity) dari transaksi derivatif OTC
untuk pihak lawan i
Untuk eksposur transaksi repo, ATMR Risiko KreditPendekatan Standar diperhitungkan sebesar hasil perkalian
antara Tagihan Bersih dan bobot risiko sebagaimana
dimaksud pada angka 3 dan angka 4. Tagihan Bersih untuk
eksposur transaksi repo mengacu pada butir II.C.3.b.
c.
Untuk eksposur transaksi reverse repo, ATMR Risiko KreditPendekatan Standar diperhitungkan sebesar hasil perkalian
-6-
antara Tagihan Bersih dan bobot risiko sebagaimana
dimaksud pada angka 3 dan angka 4. Tagihan Bersih untuk
eksposur
transaksi
reverse
repo
mengacu
pada
butir II.C.3.c.
6.
Perhitungan Risiko Kredit dalam rangka perhitungan KPMM
untuk eksposur sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.3 yaitu
eksposur
transaksi
penjualan
atau
pembelian
instrumen
keuangan yang mengalami kegagalan penyerahan kas dan/atau
instrumen keuangan pada tanggal penyelesaian (settlement date)
lebih dari 4 (empat) hari kerja adalah:
a.
untuk transaksi Delivery versus Payment (DvP), ATMR
Risiko Kredit-Pendekatan Standar diperhitungkan sebesar
hasil perkalian antara selisih positif antara nilai wajar
transaksi dan nilai kontrak (positive current exposure),
persentase tertentu, dan 12,5 (dua belas koma lima).
Persentase tertentu ditetapkan berdasarkan jumlah hari
kerja pelampauan tanggal penyelesaian (settlement date)
mengacu pada Tabel 4 dalam Lampiran II; atau
b.
untuk transaksi non-Delivery versus Payment (non-DvP),
Risiko Kredit diperhitungkan sebagai faktor pengurang
modal sebesar nilai kas atau nilai
wajar instrumen
keuangan yang telah diserahkan oleh Bank.
C.
TAGIHAN BERSIH
1.
Untuk eksposur aset dalam neraca sebagaimana dimaksud
dalam butir II.A.1, Tagihan Bersih adalah nilai tercatat aset
ditambah dengan tagihan bunga yang belum diterima (jika ada)
setelah dikurangi dengan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai
(CKPN) atas aset tersebut sesuai standar akuntansi yang
berlaku, dengan formula:
Tagihan Bersih
=
{Nilai tercatat aset + tagihan bunga yang
belum diterima (jika ada)} – CKPN
Khusus untuk CKPN yang dibentuk secara kolektif, yang
diperhitungkan hanya CKPN atas aset yang telah teridentifikasi
mengalami penurunan nilai.
2.
Untuk eksposur transaksi rekening administratif sebagaimana
dimaksud dalam butir II.A.1, Tagihan Bersih adalah hasil
perkalian antara nilai kewajiban komitmen atau kewajiban
-7-
kontinjensi setelah dikurangi dengan Penyisihan Penghapusan
Aset (PPA) Khusus sesuai ketentuan yang mengatur mengenai
penilaian kualitas aset bank umum dan Faktor Konversi Kredit
(FKK) sebagaimana dimaksud dalam butir II.D, dengan formula:
Tagihan Bersih
=
(nilai kewajiban komitmen atau kewajiban
kontinjensi – PPA Khusus) x FKK
3.
Untuk
eksposur
yang
menimbulkan
Risiko
Kredit
akibat
kegagalan pihak lawan (counterparty credit risk) sebagaimana
dimaksud dalam butir II.A.2, Tagihan Bersih adalah:
a.
untuk eksposur transaksi derivatif OTC, merupakan:
1)
penjumlahan dari nilai tercatat tagihan derivatif dan
potensi eksposur pada masa mendatang (potential
future exposure), untuk transaksi derivatif dengan
positif marked to market; atau
2)
potensi
eksposur
pada
masa
mendatang,
untuk
transaksi derivatif dengan negatif marked to market.
Potensi eksposur pada masa mendatang dihitung dari hasil
perkalian antara nilai notional transaksi derivatif dan
persentase tertentu.
Persentase
tertentu
ditetapkan
berdasarkan
variabel
yang mendasari (underlying variable) dan sisa jangka waktu
dari transaksi derivatif mengacu pada Tabel 2 Penetapan
Persentase Tertentu dalam Perhitungan Risiko Kredit Akibat
Kegagalan Pihak Lawan (Counterparty Credit Risk) untuk
Transaksi Derivatif dalam Lampiran II;
b.
untuk eksposur transaksi repo, merupakan selisih positif
antara nilai tercatat bersih surat berharga yang menjadi
underlying transaksi repo dan nilai tercatat kewajiban repo.
Nilai tercatat bersih surat berharga adalah nilai tercatat
surat berharga setelah dikurangi dengan CKPN atas surat
berharga tersebut sesuai standar akuntansi yang berlaku.
Khusus untuk CKPN yang dibentuk secara kolektif, yang
dapat diperhitungkan hanya CKPN atas surat berharga
yang telah teridentifikasi mengalami penurunan nilai.
Selain itu, Risiko Kredit dari penerbit surat berharga yang
menjadi underlying transaksi repo diperhitungkan pula
sebagai Tagihan Bersih untuk eksposur aset dalam neraca,
sebagaimana dimaksud dalam butir II.C.1.
-8-
Perhitungan eksposur transaksi repo dilakukan dengan
mengikuti Pendekatan Komprehensif dalam teknik Mitigasi
Risiko Kredit (MRK)-agunan sebagaimana dimaksud dalam
butir IV.B.6; dan
c.
untuk eksposur transaksi reverse repo, merupakan nilai
tercatat dari tagihan reverse repo setelah dikurangi dengan
CKPN atas tagihan tersebut sesuai standar akuntansi yang
berlaku.
Khusus untuk CKPN yang dibentuk secara kolektif, yang
diperhitungkan hanya CKPN atas tagihan yang telah
teridentifikasi mengalami penurunan nilai.
Untuk transaksi reverse repo, keberadaan agunan berupa
surat berharga yang menjadi underlying dari transaksi
reverse repo dan/atau uang tunai diperhitungkan sebagai
bentuk MRK atas transaksi dimaksud.
Perhitungan eksposur transaksi reverse repo dilakukan
dengan mengikuti Pendekatan Komprehensif dalam Teknik
MRK-Agunan sebagaimana dimaksud dalam butir IV.B.6.
D.
FAKTOR
KONVERSI
KREDIT
UNTUK
EKSPOSUR
TRANSAKSI
REKENING ADMINISTRATIF
Dalam rangka menghitung Tagihan Bersih untuk eksposur transaksi
rekening administratif, penetapan FKK untuk transaksi rekening
administratif sebagaimana dimaksud dalam butir II.C.2 adalah
sebagai berikut:
1.
Kewajiban
uncommitted
komitmen
yang
memenuhi
sesuai
ketentuan
yang
kriteria
mengatur
sebagai
mengenai
penilaian kualitas aset bank umum, diberikan FKK sebesar 0%
(nol persen).
2.
Kewajiban komitmen dalam bentuk Letter of Credit (L/C) yang
masih berlaku namun tidak
termasuk
standby
L/C,
baik
terhadap Bank penerbit (issuing bank) maupun Bank yang
melakukan konfirmasi (confirming bank), diberikan FKK sebesar
20% (dua puluh persen).
3.
Kewajiban komitmen dengan jangka waktu perjanjian sampai
dengan 1 (satu) tahun, diberikan FKK sebesar 20% (dua puluh
persen).
-9-
4.
Kewajiban komitmen dengan jangka waktu perjanjian lebih dari
1 (satu) tahun, diberikan FKK sebesar 50% (lima puluh persen).
5.
Kewajiban kontinjensi dalam bentuk jaminan yang diterbitkan
bukan dalam rangka pemberian kredit, seperti bid bonds,
performance bonds atau advance payment bonds, diberikan FKK
sebesar 50% (lima puluh persen).
6.
Kewajiban kontinjensi dalam bentuk:
a.
jaminan yang diterbitkan dalam rangka pemberian kredit
atau pengambilalihan risiko gagal bayar, termasuk berupa
bank garansi dan standby L/C; atau
b.
akseptasi, termasuk endosemen atau aval atas surat-surat
berharga,
diberikan FKK sebesar 100% (seratus persen).
7.
Pos transaksi rekening administratif yang timbul dari transaksi
derivatif tidak diberikan FKK dan perhitungan Tagihan Bersih
atas eksposur tersebut dilakukan sebagaimana dimaksud dalam
butir II.C.3.a.
E.
BOBOT RISIKO
Dalam menentukan bobot risiko, Bank menggolongkan seluruh
eksposur sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.1 dan butir II.A.2
dalam kategori portofolio yang penetapannya didasarkan pada
debitur atau pihak lawan transaksi sebagai berikut:
1.
Tagihan Kepada Pemerintah
a.
Tagihan Kepada Pemerintah terdiri dari:
1)
Tagihan Kepada Pemerintah Indonesia yang mencakup
tagihan kepada:
a)
Pemerintah Pusat Republik Indonesia;
b)
Bank Indonesia; dan
c)
Badan dan lembaga Pemerintah Indonesia yang
seluruh pendanaan operasionalnya berasal dari
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN)
Pemerintah Republik Indonesia;
2)
Tagihan
Kepada
Pemerintah
Negara
Lain
yang
mencakup tagihan kepada pemerintah pusat dan bank
sentral negara lain.
b.
Bobot
risiko
Tagihan
Kepada
Pemerintah
Indonesia
sebagaimana dimaksud dalam butir a.1), baik mata uang
- 10 -
Rupiah maupun mata uang valuta asing, adalah 0% (nol
persen).
c.
Bobot risiko Tagihan Kepada Pemerintah Negara Lain
sebagaimana dimaksud dalam butir a.2), baik dalam mata
uang negara tersebut maupun valuta asing, ditetapkan
sesuai dengan peringkat internasional negara tersebut
mengacu pada Tabel 1 Penetapan Bobot Risiko Tagihan
Kepada Pemerintah dalam Lampiran I.
2.
Tagihan Kepada Entitas Sektor Publik
a.
Tagihan Kepada Entitas Sektor Publik mencakup tagihan
kepada:
1)
Badan
Usaha
Milik
Negara
(BUMN) sebagaimana
dimaksud dalam Undang-Undang mengenai BUMN,
kecuali BUMN berupa Bank;
2)
Pemerintah Daerah (provinsi, kota, dan kabupaten) di
Indonesia
sebagaimana
dimaksud
dalam
Undang-
Undang mengenai Pemerintahan Daerah;
3)
Lembaga Pembiayaan Ekspor Indonesia sebagaimana
dimaksud dalam Undang-Undang mengenai Lembaga
Pembiayaan Ekspor Indonesia; dan
4)
Badan atau lembaga Pemerintah Republik Indonesia
yang tidak memenuhi kriteria sebagai Tagihan Kepada
Pemerintah Indonesia.
b.
Bobot
risiko
Tagihan
Kepada
Entitas
Sektor
Publik
ditetapkan sesuai peringkat dengan mengacu pada Tabel 2
Penetapan Bobot Risiko Tagihan Kepada Entitas Sektor
Publik dalam Lampiran I.
3.
Tagihan Kepada Bank Pembangunan Multilateral dan Lembaga
Internasional
a.
Bank
Pembangunan
keuangan
Multilateral
internasional
yang
merupakan
antara
lain
lembaga
memiliki
karakteristik khusus:
1)
didirikan atau dimiliki oleh beberapa negara; dan
2)
menyediakan
pembiayaan
jangka
panjang,
hibah,
dan/atau bantuan teknis dalam rangka pembangunan.
b.
Tagihan Kepada Bank Pembangunan Multilateral dan
Lembaga Internasional mencakup tagihan kepada:
- 11 -
1)
Bank Pembangunan Multilateral yang terdiri dari:
a)
Bank Pembangunan Multilateral tertentu yang
telah ditetapkan oleh Basel Committee on Banking
Supervision, yaitu World Bank Group yang terdiri
dari International Bank for Reconstruction and
Development
Guarantee
(IBRD),
Multilateral
Agency (MIGA),
dan
Investment
International
Finance Corporation (IFC), serta Asian Development
Bank (ADB), African Development Bank (AfDB),
European
Bank
for
Reconstruction
and
Development (EBRD), Inter-American Development
Bank
(IADB),
European
Investment
Bank
(EIB), European Investment Fund (EIF), Nordic
Investment Bank (NIB), Caribbean Development
Bank (CDB), Islamic Development Bank (IDB),
Council of Europe Development Bank (CEDB), dan
International Finance Facility for Immunization
(IFFIm); dan
b)
2)
Bank Pembangunan Multilateral lainnya; dan
Lembaga Internasional yaitu Bank for International
Settlements, International Monetary Fund (IMF), dan
European Central Bank.
c.
Bobot
risiko
Multilateral
Tagihan
dan
Kepada
Lembaga
Bank
Internasional
Pembangunan
sebagaimana
dimaksud dalam huruf b, mengacu pada Tabel 3 Penetapan
Bobot
Risiko
Tagihan
Kepada
Bank
Pembangunan
Multilateral dan Lembaga Internasional dalam Lampiran I.
4.
Tagihan Kepada Bank
a.
Tagihan Kepada Bank mencakup tagihan kepada:
1)
bank yang beroperasi di wilayah Indonesia, yang terdiri
dari
bank
umum
dan
bank
perkreditan
rakyat,
termasuk kantor cabang dari bank yang berkedudukan
di luar negeri; dan
2)
bank yang beroperasi di luar wilayah Indonesia, yang
terdiri dari bank yang berbadan hukum asing dan
kantor cabang dari bank yang berkantor pusat di
Indonesia.
- 12 -
b.
Tagihan Kepada Bank dibedakan menjadi:
1)
Tagihan Jangka Pendek yaitu tagihan dengan jangka
waktu
perjanjian
sampai
dengan
3
(tiga)
bulan,
termasuk tagihan yang tidak memiliki jangka waktu
jatuh tempo namun dapat ditarik sewaktu-waktu; atau
2)
Tagihan Jangka Panjang yaitu tagihan dengan jangka
waktu perjanjian lebih dari 3 (tiga) bulan.
Tagihan Kepada Bank dengan jangka waktu perjanjian
sampai dengan 3 (tiga) bulan namun dapat dipastikan
akan diperpanjang (roll-over) sehingga keseluruhan
jangka waktu menjadi lebih dari 3 (tiga) bulan,
digolongkan sebagai Tagihan Jangka Panjang.
c.
Bobot risiko Tagihan Kepada Bank, baik Tagihan Jangka
Pendek maupun Tagihan Jangka Panjang sebagaimana
dimaksud dalam huruf b, ditetapkan sesuai peringkat
dengan mengacu pada Tabel 4 Penetapan Bobot Risiko
Tagihan Kepada Bank atau Tabel 6 Penetapan Bobot Risiko
Surat Berharga yang Memiliki Peringkat Jangka Pendek
dalam Lampiran I.
Penggunaan Tabel 4 dan Tabel 6 mengacu pada ketentuan
mengenai
penggunaan
peringkat
jangka
pendek
dan
peringkat jangka panjang sebagaimana dimaksud dalam
butir III.B.3.a dan butir III.B.3.b.
5.
Kredit Beragun Rumah Tinggal
a.
Kredit Beragun Rumah Tinggal mencakup:
1)
kredit
konsumsi
untuk
kepemilikan
rumah
tinggal/apartemen atau kredit konsumsi yang dijamin
dengan
agunan
berupa
rumah
tinggal/apartemen
(tidak termasuk rumah toko dan rumah kantor), serta
memenuhi kriteria:
a)
diberikan kepada debitur perorangan;
b)
agunan
diikat
dengan
hak
tanggungan
atau
fidusia sehingga memberikan kedudukan yang
diutamakan (hak preferensi) kepada Bank;
c)
Bank memiliki sistem dan prosedur yang memadai
untuk menilai dan memantau nilai agunan secara
berkala; dan
- 13 -
d)
rasio
nilai
kredit
terhadap
nilai
agunan
(loan-to-value) atau rasio LTV paling tinggi sebesar
95% (sembilan puluh lima persen); dan
2)
kredit konsumsi untuk kepemilikan rumah tinggal
dalam rangka program Pemerintah Indonesia sesuai
peraturan perundang-undangan dan rasio LTV paling
tinggi sebesar 95% (sembilan puluh lima persen).
b.
Rasio LTV sebagaimana dimaksud dalam butir a.1)d) dan
butir a.2) menggunakan rasio pada posisi dilakukan
perhitungan
ATMR.
Perhitungan
rasio
LTV
dilakukan
sebagai berikut:
1)
nilai kredit ditetapkan berdasarkan nilai tercatat kredit
di neraca Bank pemberi kredit; dan
2)
nilai agunan ditetapkan berdasarkan nilai yang lebih
rendah antara nilai pengikatan agunan dan nilai pasar
agunan yang dinilai ulang secara berkala paling lama
30 (tiga puluh) bulan sekali.
Dalam hal penilaian kembali nilai pasar agunan
dilakukan lebih dari 30 (tiga puluh) bulan terakhir
maka agunan ditetapkan tidak memiliki nilai.
c.
Penilaian agunan dilakukan oleh:
1)
penilai independen untuk Kredit Beragun Rumah
Tinggal dengan baki debet pembiayaan lebih dari
Rp5.000.000.000,00 (lima miliar rupiah); atau
2)
penilai independen atau penilai intern Bank untuk
Kredit Beragun Rumah Tinggal dengan baki debet
pembiayaan sampai dengan Rp5.000.000.000,00 (lima
miliar rupiah).
d.
Bobot
risiko
untuk
Kredit
Beragun
Rumah
Tinggal
ditetapkan sebesar 35% (tiga puluh lima persen).
6.
Kredit Beragun Properti Komersial
a.
Kredit Beragun Properti Komersial adalah kredit yang
memenuhi kriteria:
1)
diberikan kepada perorangan atau badan usaha;
2)
tujuan
penggunaan
dana
untuk
konstruksi atau pembangunan properti.
pembiayaan
- 14 -
Contoh:
Pembangunan perumahan, apartemen, rumah susun,
ruang
perkantoran,
ruang
komersial
multifungsi,
ruang komersial yang disewa banyak pihak, atau
pergudangan; dan
3)
sumber utama pembayaran kredit berasal dari arus
kas dari penyewaan atau penjualan properti yang
dibiayai.
b.
Bobot risiko Kredit Beragun Properti Komersial adalah
100% (seratus persen).
7.
Kredit Pegawai atau Pensiunan
a.
Kredit
Pegawai
atau
Pensiunan
adalah
kredit
yang
memenuhi kriteria:
1)
diberikan kepada pegawai atau pensiunan dari Pegawai
Negeri Sipil (PNS), anggota Tentara Nasional Indonesia
(TNI),
anggota
Polisi
Republik
Indonesia
(POLRI),
pegawai lembaga negara, pegawai BUMN atau pegawai
Badan Usaha Milik Daerah;
2)
total plafon pembiayaan adalah Rp500.000.000,00
(lima ratus juta rupiah) untuk setiap pegawai atau
pensiunan;
3)
pegawai atau pensiunan dijamin dengan asuransi jiwa
dari perusahaan asuransi yang berstatus sebagai
BUMN,
atau
perusahaan
asuransi
swasta
yang
memiliki peringkat paling rendah peringkat investasi
dari lembaga pemeringkat yang diakui oleh Otoritas
Jasa Keuangan sebagaimana dalam Surat Edaran
Otoritas
Jasa
Keuangan
mengenai
Lembaga
Pemeringkat dan Peringkat yang diakui Otoritas Jasa
Keuangan;
4)
pembayaran
angsuran
atau
pelunasan
kredit
bersumber dari gaji atau pensiun berdasarkan surat
kuasa memotong gaji atau pensiun kepada Bank
pemberi kredit. Dalam hal pembayaran gaji atau
pensiun dilakukan Bank lain atau BUMN lain maka
Bank pemberi kredit harus memiliki perjanjian kerja
sama dengan Bank lain atau BUMN lain pembayar gaji
- 15 -
atau pensiun untuk melakukan pemotongan gaji atau
pensiun dalam rangka pembayaran angsuran atau
pelunasan kredit; dan
5)
Bank
pemberi
pengangkatan
kredit
menyimpan
pegawai
atau
asli
surat
surat
keputusan
jabatan/pangkat yang terakhir atau surat keputusan
pensiun atau Kartu Registrasi Induk Pensiun (KARIP)
dan polis pertanggungan asuransi jiwa debitur.
b.
Bobot risiko Kredit Pegawai atau Pensiunan adalah 50%
(lima puluh persen).
8.
Tagihan Kepada Usaha Mikro, Usaha Kecil, dan Portofolio Ritel
a.
Tagihan Kepada Usaha Mikro, Usaha Kecil, dan Portofolio
Ritel merupakan tagihan yang memenuhi kriteria:
1)
diberikan kepada debitur yang merupakan:
a)
badan usaha yang memenuhi kriteria sebagai
usaha
mikro
dimaksud
dan
dalam
usaha
kecil
sebagaimana
Undang-Undang
mengenai
Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah; atau
b)
2)
perorangan;
plafon pembiayaan (agregat eksposur) kepada 1 (satu)
debitur paling tinggi sebesar 0,2% (nol koma dua
persen) dari hasil penjumlahan plafon pembiayaan
untuk seluruh debitur yang merupakan:
a)
badan usaha dan perorangan yang memenuhi
kriteria sebagai usaha mikro dan usaha kecil
sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang
mengenai Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah; dan
b)
perorangan,
yang tidak memenuhi kriteria sebagai Tagihan yang
Telah Jatuh Tempo sebagaimana dimaksud dalam
butir II.E.10.
Plafon pembiayaan (agregat eksposur) adalah total
seluruh
fasilitas
kepada
debitur
yang
memenuhi
kriteria pada angka 1), angka 3), angka 4), angka 5),
dan angka 6) tanpa memperhitungkan Teknik MRK.
Dalam hal terdapat paling sedikit 2 (dua) debitur
berupa badan usaha sebagaimana dimaksud dalam
- 16 -
huruf a) yang berada dalam 1 (satu) kelompok
kepemilikan dan mempunyai hubungan keuangan
maka diperlakukan sebagai debitur yang sama;
3)
plafon
pembiayaan
kepada
debitur
paling
tinggi
sebesar Rp1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah);
4)
debitur tidak tergolong sebagai 50 (lima puluh) debitur
terbesar Bank;
5)
tagihan tidak dalam bentuk surat berharga; dan
6)
tagihan
tidak
memenuhi
kriteria
sebagai
Kredit
Beragun Rumah Tinggal, Kredit Beragun Properti
Komersial atau Kredit Pegawai atau Pensiunan.
b.
Bobot risiko Tagihan Kepada Usaha Mikro, Usaha Kecil, dan
Portofolio Ritel ditetapkan sebesar 75% (tujuh puluh lima
persen).
9.
Tagihan Kepada Korporasi
a.
Tagihan Kepada Korporasi merupakan tagihan yang tidak
memenuhi kategori portofolio sebagaimana dimaksud pada
angka 1 sampai dengan angka 8.
b.
Bobot risiko Tagihan Kepada Korporasi ditetapkan sesuai
peringkat dengan mengacu pada Tabel 5 Penetapan Bobot
Risiko Tagihan Kepada Korporasi atau Tabel 6 Penetapan
Bobot Risiko Surat Berharga yang Memiliki Peringkat
Jangka Pendek dalam Lampiran I.
Penggunaan Tabel 5 atau Tabel 6 mengacu pada ketentuan
dalam butir III.B.3.a dan butir III.B.3.c.
10. Tagihan Yang Telah Jatuh Tempo
a.
Tagihan Yang Telah Jatuh Tempo adalah seluruh tagihan
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.1 sampai dengan
butir II.E.9, yang telah jatuh tempo lebih dari 90 (sembilan
puluh)
hari,
baik
atas
pembayaran
pokok
dan/atau
pembayaran bunga.
b.
Bobot risiko Tagihan Yang Telah Jatuh Tempo ditetapkan:
1)
100% (seratus persen), untuk Tagihan Yang Telah
Jatuh Tempo yang sebelumnya tergolong sebagai
Kredit Beragun Rumah Tinggal sebagaimana dimaksud
dalam butir II.E.5; dan
- 17 -
2)
150% (seratus lima puluh persen), untuk Tagihan Yang
Telah Jatuh Tempo yang sebelumnya tergolong dalam
butir II.E.1, butir II.E.2, butir II.E.3, butir II.E.4,
butir II.E.6, butir II.E.7, butir II.E.8, atau butir II.E.9.
11. Aset Lainnya
a.
Aset berupa uang tunai, emas yang dimiliki Bank dan tidak
disimpan di Bank lain, dan commemorative coin yang
dikeluarkan oleh Bank Indonesia, diberikan bobot risiko
sebesar 0% (nol persen).
b.
Penyertaan yang bukan merupakan faktor pengurang modal
dalam ketentuan Otoritas Jasa Keuangan yang mengatur
mengenai kewajiban penyediaan modal minimum, dalam
bentuk:
1)
penyertaan
kepada
perusahaan
keuangan
yang
terdaftar di bursa, diberikan bobot risiko sebesar 100%
(seratus persen);
2)
penyertaan kepada perusahaan keuangan yang tidak
terdaftar di bursa, diberikan bobot risiko sebesar 150%
(seratus lima puluh persen); dan
3)
penyertaan
modal
sementara
dalam
rangka
restrukturisasi kredit, diberikan bobot risiko sebesar
150% (seratus lima puluh persen).
c.
Perhitungan bobot risiko dan/atau faktor pengurang modal
terhadap tagihan atau transaksi rekening administratif
dalam
bentuk
eksposur
sekuritisasi
mengacu
pada
ketentuan yang mengatur mengenai prinsip kehati-hatian
dalam aktivitas sekuritisasi aset bagi bank umum.
Untuk tagihan eksposur sekuritisasi selain yang diatur
dalam pengaturan tersebut, seperti credit link notes maka
penetapan bobot risiko didasarkan pada peringkat tagihan
eksposur sekuritisasi mengacu pada Tabel 5 Penetapan
Bobot Risiko Tagihan Kepada Korporasi dalam Lampiran I.
Khusus untuk tagihan eksposur sekuritisasi yang tidak
memiliki peringkat maka penetapan bobot risiko ditetapkan
secara konservatif yaitu bobot risiko paling tinggi diantara
bobot risiko dari aset yang mendasari dan bobot risiko dari
penerbit eksposur sekuritisasi.
- 18 -
d.
Aset Yang Diambil Alih (AYDA) diberikan bobot risiko
sebesar 150% (seratus lima puluh persen).
e.
Aset lainnya, seperti tanah, bangunan, inventaris, dan aset
tetap
lainnya,
setelah
dikurangi
dengan
akumulasi
penyusutan diberikan bobot risiko sebesar 100% (seratus
persen).
III.
PENGGUNAAN PERINGKAT
Untuk jenis kategori portofolio yang penetapan bobot risikonya didasarkan
pada peringkat maka penggunaan peringkat memenuhi ketentuan sebagai
berikut:
A.
UMUM
1.
Peringkat
yang
digunakan
adalah
peringkat
terkini
yang
dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang diakui oleh Otoritas
Jasa Keuangan sesuai Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
mengenai Lembaga Pemeringkat dan Peringkat yang Diakui
Otoritas Jasa Keuangan.
2.
Dalam satu kelompok usaha, peringkat suatu perusahaan tidak
dapat
digunakan
untuk
menetapkan
bobot
risiko
dari
perusahaan lain dalam kelompok tersebut.
3.
Bank harus memiliki pedoman dan prosedur untuk memastikan
bahwa peringkat yang digunakan untuk menghitung ATMR
Risiko Kredit-Pendekatan Standar adalah peringkat terkini yang
telah memperhitungkan seluruh eksposur risiko kredit, dan
harus memelihara dokumentasi terkait peringkat terkini yang
digunakan.
4.
Dalam hal Otoritas Jasa Keuangan menilai bahwa peringkat
yang
digunakan
Bank
dalam
penetapan
bobot
risiko
mencerminkan risiko yang lebih rendah dari kondisi terkini atas
debitur
atau
pihak
lawan
transaksi
maka
Otoritas
Jasa
Keuangan berwenang untuk menetapkan bobot risiko yang lebih
tinggi dari yang digunakan Bank.
- 19 -
B.
TATA CARA PENGGUNAAN PERINGKAT
1.
Peringkat Domestik (Local Rating/Domestic Currency Rating) dan
Peringkat Internasional (International Rating/Foreign Currency
Rating)
a.
Peringkat domestik digunakan untuk penetapan bobot
risiko tagihan dalam mata uang Rupiah.
b.
Peringkat internasional digunakan untuk penetapan bobot
risiko tagihan dalam valuta asing.
2.
Peringkat Surat Berharga (Issue Rating) dan Peringkat Debitur
(Issuer Rating)
a.
Penetapan bobot risiko atas tagihan dalam bentuk surat
berharga didasarkan pada peringkat dari surat berharga
dimaksud (issue rating).
Dalam hal surat berharga tidak memiliki peringkat maka
penetapan bobot risiko didasarkan pada bobot risiko dari
tagihan tanpa peringkat.
b.
Penetapan bobot risiko atas tagihan dalam bentuk selain
surat berharga, dilakukan:
1)
didasarkan pada peringkat debitur (issuer rating)
dalam hal:
a)
bobot risiko atas peringkat debitur (issuer rating)
sama dengan atau lebih besar dari bobot risiko
tagihan tanpa peringkat; atau
b)
bobot risiko atas peringkat debitur (issuer rating)
lebih
kecil
peringkat
dari
dan
bobot
tagihan
risiko
bersifat
tagihan
tanpa
senior
(tidak
bersifat subordinasi);
2)
didasarkan pada bobot risiko tagihan tanpa peringkat
dalam hal:
a)
bobot risiko atas peringkat debitur (issuer rating)
lebih
kecil
dari
bobot
risiko
tagihan
tanpa
peringkat dan tagihan bersifat subordinasi; atau
b)
3.
debitur tidak memiliki peringkat (issuer rating).
Peringkat Jangka Pendek dan Peringkat Jangka Panjang
a.
Peringkat jangka pendek sebagaimana dimaksud pada
Tabel 6 Penetapan Bobot Risiko Surat Berharga yang
Memiliki Peringkat Jangka Pendek dalam Lampiran I,
- 20 -
digunakan
untuk
penetapan
bobot
risiko
dari
surat
berharga yang memiliki peringkat jangka pendek dan
diterbitkan oleh pihak yang termasuk dalam cakupan
Tagihan Kepada Bank atau Tagihan Kepada Korporasi.
b.
Penetapan bobot risiko untuk Tagihan Kepada Bank yang
tergolong sebagai Tagihan Jangka Pendek sebagaimana
dimaksud dalam butir II.E.4.b.1) dalam bentuk surat
berharga namun tidak memiliki peringkat jangka pendek,
mengacu pada peringkat jangka panjang sesuai Tabel 4
Penetapan Bobot Risiko Tagihan Kepada Bank dalam
Lampiran I.
c.
Penetapan bobot risiko untuk Tagihan Kepada Korporasi
yang tidak memiliki peringkat jangka pendek, mengacu
pada peringkat jangka panjang sesuai Tabel 5 Penetapan
Bobot Risiko Tagihan Kepada Korporasi dalam Lampiran I.
4.
Peringkat Tunggal dan Multi Peringkat
Dalam hal debitur, pihak lawan atau instrumen keuangan:
a.
memiliki 1 (satu) peringkat maka Bank menggunakan hasil
peringkat dimaksud;
b.
memiliki 2 (dua) peringkat dan masing-masing memberikan
bobot risiko yang berbeda maka Bank menggunakan
peringkat yang menghasilkan bobot risiko tertinggi;
c.
memiliki 3 (tiga) peringkat atau lebih dan memberikan
bobot risiko yang berbeda maka Bank menggunakan
peringkat yang menghasilkan bobot risiko terendah kedua.
Contoh:
Surat Berharga yang diterbitkan oleh perusahaan X dan
tergolong
sebagai Tagihan
Kepada
Korporasi
memiliki
peringkat AA-, A-, dan BBB+ sehingga berturut-turut setara
dengan bobot risiko 20% (dua puluh persen), 50% (lima
puluh
persen),
dan
100%
(seratus
persen).
Untuk
perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar, Bank
menggunakan
peringkat
A-
yaitu
peringkat
yang
menghasilkan bobot risiko terendah kedua sebesar 50%
(lima puluh persen).
Penggunaan peringkat sebagaimana diatur pada huruf a,
huruf b, dan huruf c harus secara konsisten digunakan untuk
mengukur risiko dari eksposur yang sama untuk berbagai
kepentingan.
- 21 -
IV.
METODE DAN TEKNIK MITIGASI RISIKO KREDIT
A.
UMUM
1.
Dalam menghitung ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar,
Bank dapat mengakui keberadaan agunan, garansi, penjaminan,
atau asuransi kredit sebagai Teknik MRK.
2.
3.
Teknik MRK sebagaimana dimaksud pada angka 1 mencakup:
a.
Teknik MRK-Agunan;
b.
Teknik MRK-Garansi; dan/atau
c.
Teknik MRK-Penjaminan atau Asuransi Kredit.
Prinsip utama dalam pengakuan Teknik MRK adalah:
a.
Teknik MRK hanya diakui dalam hal ATMR Risiko Kredit
dari eksposur yang menggunakan Teknik MRK lebih rendah
dari ATMR Risiko Kredit dari eksposur tersebut yang tidak
menggunakan Teknik MRK.
Hasil
perhitungan
ATMR
Risiko
Kredit
setelah
memperhitungkan dampak Teknik MRK paling rendah
sebesar 0 (nol).
b.
Dampak
keberadaan
agunan,
garansi,
jaminan,
atau
asuransi kredit yang diakui sebagai Teknik MRK tidak boleh
diperhitungkan ganda dalam perhitungan ATMR Risiko
Kredit.
Contoh:
Dalam
hal
peringkat
surat
berharga
telah
memperhitungkan dampak keberadaan agunan, garansi,
jaminan atau asuransi kredit maka perhitungan ATMR
Risiko Kredit atas surat berharga dimaksud tidak boleh
memperhitungkan kembali keberadaan agunan, garansi,
jaminan atau asuransi kredit yang sama.
c.
Masa
berlaku
pengikatan
agunan,
garansi,
dan/atau
jaminan atau asuransi kredit, paling sedikit sama dengan
sisa jangka waktu eksposur.
4.
Selain memenuhi prinsip utama sebagaimana dimaksud pada
angka 3, Teknik MRK juga harus memenuhi kriteria:
a.
seluruh dokumen agunan, garansi, jaminan atau asuransi
kredit yang digunakan dalam Teknik MRK memenuhi
persyaratan
undangan;
sesuai
ketentuan
peraturan
perundang-
- 22 -
b.
Bank
secara
berkala
melakukan
kaji
ulang
untuk
memastikan bahwa agunan, garansi, jaminan atau asuransi
kredit tetap memenuhi kriteria sebagaimana dimaksud
dalam huruf a; dan
c.
dokumentasi yang digunakan dalam Teknik MRK harus
memuat klausula yang menetapkan jangka waktu yang
wajar untuk eksekusi atau pencairan agunan, garansi,
jaminan
atau
asuransi
kredit
yang
didasarkan
pada
terjadinya kondisi yang menyebabkan debitur tidak mampu
melaksanakan
kewajiban
sesuai
dengan
perjanjian
penyediaan dana (events of default).
5.
Dalam hal persyaratan sebagaimana dimaksud pada angka 3
dan angka 4 tidak dipenuhi maka keberadaan MRK tidak diakui
dalam perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar.
6.
Dalam rangka mengoptimalkan penggunaan Teknik MRK, Bank
harus
memiliki
mengukur,
prosedur
memantau,
tertulis
dan
untuk
mengidentifikasi,
mengendalikan
risiko
yang
timbul dari penggunaan Teknik MRK, seperti risiko hukum,
risiko operasional, risiko likuiditas, dan risiko pasar, termasuk
prosedur untuk memastikan bahwa eksekusi agunan, garansi,
jaminan atau asuransi kredit dilakukan dalam jangka waktu
yang wajar.
B.
TEKNIK MRK-AGUNAN
1.
Pendekatan Teknik MRK-Agunan
Pengakuan Teknik MRK-Agunan dapat menggunakan 2 (dua)
pendekatan, yaitu:
a.
Pendekatan Sederhana (simple approach), untuk eksposur
sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.1; atau
b.
Pendekatan Komprehensif (comprehensive approach), untuk
eksposur sebagaimana dimaksud dalam butir II.A.2.
2.
Persyaratan Pengakuan
a.
Selain
memenuhi
dalam
butir
persyaratan
IV.A.3
dan
butir
sebagaimana
IV.A.4,
dimaksud
agunan
yang
digunakan dalam Teknik MRK-Agunan harus memenuhi
persyaratan:
1)
agunan tidak diterbitkan oleh debitur atau pihak lawan
transaksi yang sama; dan
- 23 -
2)
kualitas agunan tidak berkorelasi secara positif dengan
kualitas eksposur,
sehingga agunan dapat memberikan perlindungan yang
memadai dalam hal debitur atau pihak lawan transaksi
tidak mampu melaksanakan kewajiban sesuai dengan
perjanjian penyediaan dana (events of default).
Contoh:
Agunan berupa surat berharga yang diterbitkan oleh
perusahaan X yang memiliki keterkaitan arus kas secara
signifikan dengan perusahaan Y yang merupakan debitur
atau pihak lawan transaksi dari Bank, dianggap memiliki
korelasi positif sehingga surat berharga tersebut tidak
diakui dalam Teknik MRK-Agunan.
b.
Dalam hal persyaratan sebagaimana dimaksud dalam
huruf a tidak terpenuhi maka keberadaan agunan dalam
Teknik MRK-Agunan tidak diakui dalam perhitungan ATMR
Risiko Kredit-Pendekatan Standar.
3.
Jenis Agunan Keuangan yang Diakui
a.
Jenis agunan keuangan yang diakui (eligible financial
collateral)
dalam
Teknik
MRK-Agunan
baik
pada
Pendekatan Sederhana maupun Pendekatan Komprehensif
adalah:
1)
uang tunai yang disimpan pada Bank penyedia dana;
2)
giro, tabungan atau deposito yang diterbitkan oleh
Bank penyedia dana;
3)
emas yang disimpan pada Bank penyedia dana;
4)
Surat Utang Negara (SUN) yang diterbitkan oleh
Pemerintah
Republik
Indonesia
yang
meliputi
Obligasi Negara dan Surat Perbendaharaan Negara
sebagaimana
dimaksud
dalam
Undang-Undang
mengenai Surat Utang Negara;
5)
Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) sebagaimana
dimaksud dalam Undang-Undang mengenai Surat
Berharga Syariah Negara;
6)
Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dan Sertifikat Bank
Indonesia Syariah (SBIS); dan
- 24 -
7)
surat-surat berharga yang diperingkat oleh lembaga
pemeringkat yang diakui oleh Otoritas Jasa Keuangan
dengan peringkat minimal:
a)
setara dengan BBB- jika diterbitkan oleh pihak
yang termasuk dalam Tagihan Kepada Pemerintah
Negara
Lain
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir II.E.1.a.2);
b)
setara dengan BBB- jika diterbitkan oleh pihak
yang termasuk dalam Tagihan Kepada Entitas
Sektor
Publik
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir II.E.2;
c)
setara
dengan
BBB-
jika
diterbitkan
oleh
pihak yang termasuk dalam Tagihan Kepada
Bank Pembangunan Multilateral dan Lembaga
Internasional
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir II.E.3;
d)
setara dengan BBB- jika diterbitkan oleh pihak
yang termasuk dalam Tagihan Kepada Bank
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.4;
e)
setara dengan A- jika diterbitkan oleh pihak yang
termasuk
dalam
Tagihan
Kepada
Korporasi
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.9; atau
f)
b.
setara A-2 untuk surat berharga jangka pendek.
Instrumen yang mendasari (underlying) atau agunan dari
transaksi reverse repo dapat diakui sebagai bentuk mitigasi
risiko
kredit
atas
transaksi
reverse
repo
sepanjang
termasuk sebagai jenis agunan sebagaimana dimaksud
dalam huruf a.
4.
Penggunaan Nilai Agunan
a.
Dalam
mengakui
dampak
MRK
dari
jenis
agunan
sebagaimana dimaksud pada angka 3 terhadap perhitungan
ATMR
Risiko
Kredit-Pendekatan
Standar,
Bank
menggunakan nilai agunan sebesar nilai yang lebih rendah
antara nilai pengikatan agunan dan nilai wajar atau nilai
pasar agunan.
b.
Dalam hal pengikatan agunan dilakukan atas beberapa
Tagihan Bersih maka nilai agunan yang dapat diakui
- 25 -
sebagai Teknik MRK-Agunan untuk seluruh Tagihan Bersih
paling tinggi sebesar nilai agunan.
Contoh:
Bank A memberikan kredit kepada debitur X dan debitur Y
masing-masing sebesar Rp500 juta dan Rp800 juta dengan
agunan berupa deposito senilai Rp1 miliar. Agunan tersebut
sebesar Rp400 juta diikat untuk kredit kepada debitur X
dan sebesar Rp600 juta diikat untuk kredit kepada
debitur Y. Dampak MRK atas agunan berupa deposito
dimaksud yang digunakan untuk menghitung ATMR Risiko
Kredit-Pendekatan Standar atas debitur X adalah sebesar
Rp400 juta dan atas debitur Y adalah sebesar Rp600 juta.
5.
Teknik MRK-Agunan pada Pendekatan Sederhana
Penggunaan Teknik MRK-Agunan pada Pendekatan Sederhana
dilakukan sebagai berikut:
a.
Penilaian kembali terhadap nilai wajar atau nilai pasar
agunan dilakukan paling sedikit 1 (satu) bulan sekali.
b.
Perhitungan nilai agunan sebagaimana dimaksud dalam
butir IV.B.4.a. memperhitungkan haircut nilai tukar (Hfx)
sebagai faktor pengurang sebesar 8% (delapan persen)
dalam hal:
1)
tagihan dan agunan dalam denominasi mata uang
yang berbeda; atau
2)
c.
agunan dalam bentuk emas.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas
eksposur
yang
MRK-Agunan
pada
telah
memperhitungkan
Pendekatan
Sederhana
Teknik
dilakukan
sebagai berikut:
1)
Dampak MRK diakui menggunakan prinsip substitusi
yaitu bobot risiko agunan menggantikan bobot risiko
eksposur sebagai berikut:
a)
Bagian dari nilai Tagihan Bersih eksposur yang
mendapatkan
perlindungan
dari
agunan,
selanjutnya disebut Bagian Yang Dijamin (secured
portion), dikenakan:
i.
bobot risiko sebesar 0% (nol persen), jika
agunan
dalam
bentuk
sebagaimana
- 26 -
dimaksud dalam butir IV.B.3.a.1) sampai
dengan butir IV.B.3.a.6).
Nilai agunan yang digunakan dalam Teknik
MRK-Agunan
harus
dikurangkan
dengan
haircut sebesar 20% (dua puluh persen) dari
nilai pasar agunan dalam hal agunan berupa
SUN, SBSN, SBI, dan/atau SBIS;
ii.
bobot risiko dari agunan, apabila agunan
dalam bentuk surat berharga sebagaimana
dimaksud dalam butir IV.B.3.a.7), dengan
batas
bawah
sebesar
20%
(dua
puluh
persen).
b)
Bagian dari nilai Tagihan Bersih eksposur yang
tidak mendapatkan perlindungan dari agunan,
selanjutnya disebut Bagian Yang Tidak Dijamin
(unsecured portion), dikenakan bobot risiko dari
eksposur sesuai kategori portofolio sebagaimana
dimaksud dalam butir II.E.
2)
Dalam hal eksposur dijamin oleh beberapa jenis
agunan dengan bobot risiko yang berbeda dan nilai
total perlindungan agunan lebih tinggi dari nilai
Tagihan Bersih eksposur maka pengakuan agunan
dalam
Teknik
MRK-Agunan
diprioritaskan
menggunakan jenis agunan dengan bobot risiko dari
yang terendah.
3)
ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas eksposur
yang telah memperhitungkan Teknik MRK-Agunan
pada Pendekatan Sederhana merupakan penjumlahan
dari:
a)
hasil perkalian antara bagian Tagihan Bersih yang
dijamin dan bobot risiko agunan sebagaimana
dimaksud dalam butir c.1)a); dan
b)
hasil perkalian antara bagian Tagihan Bersih yang
tidak
dijamin
dan
bobot
dimaksud pada butir c.1)b).
risiko
sebagaimana
- 27 -
6.
Teknik MRK-Agunan pada Pendekatan Komprehensif
a.
Jenis dan Besaran Haircut
1)
Teknik MRK-Agunan pada Pendekatan Komprehensif,
dilakukan dengan cara mengurangi nilai Tagihan
Bersih dengan nilai agunan, setelah memperhitungkan
haircut untuk masing-masing nilai.
2)
Haircut
sebagaimana
dimaksud
pada
angka
1)
dilakukan sebagai berikut:
a)
haircut
terhadap
merupakan
nilai
Tagihan
faktor
Bersih
penambah
(He)
untuk
mengantisipasi peningkatan nilai Tagihan Bersih;
dan
b)
haircut terhadap nilai agunan (Hc) merupakan
faktor
pengurang
untuk
mengantisipasi
penurunan nilai agunan,
yang disebabkan karena perubahan faktor pasar,
seperti suku bunga.
3)
Haircut
sebagaimana
dimaksud
pada
angka
2)
mengacu pada Tabel 1 Haircut untuk Teknik MRKAgunan
pada
Pendekatan
Komprehensif
dalam
Lampiran II, dengan menggunakan asumsi:
a)
holding period 10 (sepuluh) hari kerja untuk
Tagihan Bersih; dan
b)
valuasi dan/atau remargining atas Tagihan Bersih
dan agunan dilakukan secara harian.
4)
Dalam hal eksposur dan agunan dalam denominasi
mata
uang
dikenakan
yang
haircut
berbeda,
nilai
sebagaimana
agunan
selain
dimaksud
pada
butir 2)b), juga dikenakan haircut nilai tukar (Hfx)
sebesar 8% (delapan persen) dengan menggunakan
asumsi:
a)
holding period 10 (sepuluh) hari kerja untuk
Tagihan Bersih; dan
b)
b.
valuasi atas agunan dilakukan secara harian.
Penyesuaian Haircut
Dalam hal frekuensi valuasi dan/atau remargining aktual
yang dilakukan Bank berbeda dengan asumsi sebagaimana
- 28 -
dimaksud dalam butir a.3) dan/atau butir a.4) maka haircut
pada Tabel 1 Haircut untuk Teknik MRK-Agunan pada
Pendekatan Komprehensif dalam Lampiran II dan/atau
butir a.4), disesuaikan dengan formula sebagai berikut:
Keterangan:
=
penyesuaian haircut
=
haircut berdasarkan Tabel 1 dalam Lampiran II
dan/atau butir a.4)
=
periode
aktual
pelaksanaan
valuasi
dan/atau
remargining (dinyatakan dalam hari kerja)
=
asumsi
holding
period
minimum
yaitu
10
(dinyatakan dalam hari kerja)
c.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar
1)
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar
atas eksposur yang telah memperhitungkan Teknik
MRK-Agunan pada Pendekatan Komprehensif adalah
hasil perkalian antara nilai Tagihan Bersih setelah
pengakuan MRK dan bobot risiko.
2)
Nilai Tagihan Bersih setelah pengakuan MRK ( )
sebagaimana dimaksud pada angka 1) dihitung dengan
formula:
Keterangan:
3)
=
nilai Tagihan Bersih setelah pengakuan MRK
=
nilai Tagihan Bersih sebelum pengakuan MRK
=
haircut untuk Tagihan Bersih
=
nilai agunan
=
haircut untuk nilai agunan
=
haircut untuk nilai tukar
Penetapan bobot risiko sebagaimana dimaksud pada
angka 1) mengacu pada penetapan bobot risiko dari
eksposur
sesuai
dengan
kategori
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.
portofolio
- 29 -
C.
TEKNIK MRK-GARANSI
1.
Persyaratan Pengakuan
Selain memenuhi persyaratan sebagaimana dimaksud dalam
butir IV.A.3 dan butir IV.A.4, garansi yang diakui dalam Teknik
MRK-Garansi harus memenuhi persyaratan:
a.
Bank memiliki hak tagih langsung kepada pihak pemberi
jaminan tanpa harus melakukan tindakan hukum terlebih
dahulu terhadap debitur dalam hal terjadi events of default;
b.
tagihan
atau
transaksi
rekening
administratif
yang
diberikan garansi harus dinyatakan secara spesifik dan
jelas dalam perjanjian garansi;
c.
perjanjian garansi bersifat tanpa syarat (unconditional) dan
tidak dapat dibatalkan (irrevocable);
d.
garansi dicairkan dalam jangka waktu paling lambat
90 (sembilan puluh) hari sejak eksposur tergolong dalam
kategori portofolio Tagihan Yang
Telah Jatuh Tempo
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.10; dan
e.
garansi yang diterbitkan oleh pihak pemberi jaminan telah
diakui sebagai kewajiban dalam pembukuan pihak pemberi
jaminan.
2.
Penerbit Garansi yang Diakui
Dampak Teknik MRK-Garansi hanya diakui dalam hal pihak
pemberi garansi adalah:
a.
pihak yang termasuk dalam cakupan kategori portofolio
Tagihan
Kepada
Pemerintah
Indonesia
sebagaimana
dimaksud dalam butir II.E.1.a.1);
b.
pihak yang termasuk dalam cakupan kategori portofolio
Tagihan
Kepada
Pemerintah
Negara
Lain
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.1.a.2), dalam hal
pihak tersebut memiliki:
1)
bobot risiko lebih rendah dari bobot risiko tagihan yang
dijamin; dan
2)
c.
peringkat paling rendah BBB- atau yang setara;
Bank umum yang berbadan hukum Indonesia dan kantor
cabang dari bank yang berkedudukan di luar negeri yang
memiliki bobot risiko lebih rendah dari bobot risiko tagihan
yang dijamin;
- 30 -
d.
bank yang berbadan hukum asing yang tergolong sebagai
prime bank sebagaimana diatur dalam ketentuan mengenai
batas maksimum pemberian kredit; dan/atau
e.
lembaga keuangan yang bergerak di bidang penjaminan
atau asuransi yang termasuk dalam cakupan kategori
portofolio Tagihan Kepada Entitas Sektor Publik dan
Tagihan Kepada Korporasi.
3.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar
a.
Garansi yang diakui dalam Teknik MRK-Garansi untuk
perhitungan bobot risiko dari Tagihan Bersih dilakukan
sebagai berikut:
1)
Bagian dari Tagihan Bersih yang dijamin dengan
garansi atau disebut sebagai Bagian Yang Dijamin
diberikan bobot risiko pihak penerbit garansi sesuai
dengan kategori portofolio sebagaimana dimaksud
dalam butir II.E; dan
2)
Bagian dari Tagihan Bersih yang tidak dijamin dengan
garansi atau disebut sebagai Bagian Yang Tidak
Dijamin diberikan bobot risiko dari eksposur sesuai
dengan kategori portofolio sebagaimana dimaksud
dalam butir II.E.
b.
Dalam hal eksposur dan garansi dalam denominasi mata
uang yang berbeda maka nilai garansi dikenakan haircut
nilai tukar (Hfx) sebesar 8% (delapan persen) dengan
formula sebagai berikut:
Keterangan:
= nilai Garansi setelah memperhitungkan haircut nilai
tukar
= nilai Garansi
= haircut nilai tukar
c.
Penggunaan haircut nilai tukar sebesar 8% (delapan persen)
menggunakan asumsi 10 (sepuluh) hari kerja holding period
dan valuasi nilai pasar secara harian.
Dalam hal frekuensi valuasi aktual yang dilakukan Bank
berbeda
dengan
asumsi
tersebut
maka
Bank
harus
- 31 -
menyesuaikan
haircut
nilai
tukar
dengan
formula
sebagaimana dimaksud dalam butir IV.B.6.b.
d.
Dalam hal eksposur dijamin oleh beberapa penerbit garansi
dengan
bobot
risiko
yang
berbeda
dan
nilai
total
perlindungan garansi lebih tinggi dari nilai Tagihan Bersih
eksposur maka pengakuan garansi dalam Teknik MRKGaransi diprioritaskan menggunakan garansi dari pihak
penerbit garansi dengan bobot risiko dari yang terendah.
e.
ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas eksposur
yang
telah
memperhitungkan
Teknik
MRK-Garansi
merupakan penjumlahan dari:
1)
hasil perkalian antara Bagian Yang Dijamin dan bobot
risiko dari pihak penerbit garansi sesuai kategori
portofolio sebagaimana dimaksud dalam butir II.E; dan
2)
hasil perkalian antara Bagian Yang Tidak Dijamin dan
bobot risiko dari eksposur sesuai kategori portofolio
sebagaimana dimaksud dalam butir II.E.
D.
TEKNIK MRK-PENJAMINAN ATAU ASURANSI KREDIT
Pengakuan penjaminan atau asuransi kredit sebagai Teknik MRK
dalam
perhitungan
ATMR
Risiko
Kredit-Pendekatan
Standar
dilakukan sebagai berikut:
1.
Persyaratan Pengakuan
Selain memenuhi persyaratan pengakuan Teknik MRK-Garansi
sebagaimana dimaksud dalam butir IV.C.1, penjaminan atau
asuransi kredit yang diakui dalam Teknik MRK-Penjaminan atau
Asuransi Kredit harus memenuhi persyaratan sebagaimana
dimaksud pada angka 2 dan angka 3.
2.
Penjaminan atau Asuransi Kredit yang diterbitkan oleh lembaga
penjamin atau perusahaan asuransi berstatus BUMN harus
memenuhi persyaratan:
a.
penjaminan atau asuransi kredit diberikan terhadap kredit
kepada usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah.
Pengertian usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah
mengacu pada Undang-Undang mengenai Usaha Mikro,
Kecil, dan Menengah;
b.
skema
penjaminan
atau
asuransi
kredit
memenuhi
persyaratan yang dicantumkan dalam perjanjian antara
Bank dan lembaga penjamin atau asuransi kredit, yaitu:
- 32 -
1)
pangsa penjaminan atau asuransi kredit oleh lembaga
penjamin atau perusahaan asuransi berstatus BUMN,
paling sedikit sebesar 70% (tujuh puluh persen) dari
kredit yang diberikan oleh Bank;
2)
Bank mengajukan klaim kepada lembaga penjamin
atau asuransi kredit paling lama 1 (satu) bulan sejak
terjadi tunggakan pokok, bunga dan/atau tagihan lain
yang menjadikan kualitas kredit paling baik dinilai
“Diragukan” sesuai ketentuan yang berlaku walaupun
kredit belum jatuh tempo;
3)
pembayaran penjaminan atau asuransi kredit paling
lambat 15 (lima belas) hari kerja setelah klaim
diajukan oleh Bank dan dokumen diterima secara
lengkap oleh lembaga penjamin atau asuransi kredit;
4)
jangka waktu penjaminan atau asuransi kredit paling
sedikit sama dengan jangka waktu kredit; dan
5)
penjaminan atau asuransi kredit bersifat tanpa syarat
(unconditional) dan tidak dapat dibatalkan (irrevocable);
c.
lembaga penjamin atau asuransi kredit berstatus BUMN
memenuhi persyaratan:
1)
didukung oleh dana penjaminan (modal) termasuk
setoran dana dari pemerintah dengan gearing ratio
yang mengacu pada ketentuan yang berlaku paling
tinggi 10 (sepuluh) kali; dan
2)
mematuhi ketentuan mengenai lembaga penjamin atau
asuransi
kredit
yang
diatur
oleh
Otoritas
Jasa
Keuangan.
3.
Penjaminan atau Asuransi Kredit yang diterbitkan oleh Lembaga
Penjamin atau Perusahaan Asuransi Berstatus Bukan BUMN
harus memenuhi persyaratan:
a.
penjaminan atau asuransi kredit diberikan terhadap kredit
kepada usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah.
Pengertian usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah
mengacu pada Undang-Undang mengenai Usaha Mikro,
Kecil, dan Menengah;
b.
skema
penjaminan
atau
asuransi
kredit
memenuhi
persyaratan sebagaimana dimaksud dalam butir IV.D.2.b;
- 33 -
c.
lembaga penjamin atau asuransi kredit berstatus bukan
BUMN memenuhi persyaratan:
1)
pendirian lembaga penjamin atau asuransi kredit
sesuai ketentuan yang mengatur mengenai lembaga
penjamin atau ketentuan yang mengatur mengenai
asuransi kredit;
2)
memiliki peringkat dari lembaga pemeringkat yang
diakui oleh Otoritas Jasa Keuangan paling sedikit
setara dengan BBB-;
3)
didukung
oleh
dana
penjaminan
(modal)
dengan
gearing ratio yang mengacu pada ketentuan yang
berlaku paling tinggi 10 (sepuluh) kali;
4)
mematuhi ketentuan mengenai lembaga penjamin atau
asuransi
kredit
yang
diatur
oleh
Otoritas
Jasa
Keuangan; dan
5)
bukan merupakan pihak terkait dari Bank kecuali
keterkaitan tersebut karena hubungan kepemilikan
dengan Pemerintah Daerah.
Penentuan
pihak
terkait
Bank
didasarkan
pada
hubungan kepemilikan, hubungan kepengurusan, dan
hubungan
keuangan
sebagaimana
diatur
dalam
ketentuan yang mengatur mengenai batas maksimum
pemberian kredit.
4.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar
a.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas
eksposur
yang
telah
memperhitungkan
Teknik
MRK-Penjaminan atau Asuransi Kredit dan telah memenuhi
persyaratan dalam butir IV.D.1, butir IV.D.2, dan butir
IV.D.3 adalah:
1)
bagian
dari
Tagihan
Bersih
yang
mendapat
perlindungan dari lembaga penjamin atau asuransi
kredit, yang selanjutnya disebut Bagian Yang Dijamin,
dikenakan bobot risiko:
a)
sebesar 20% (dua puluh persen) dalam hal
dijamin oleh lembaga penjamin atau asuransi
kredit berstatus BUMN dan memenuhi kriteria
sebagaimana dimaksud dalam butir IV.D.2; dan
- 34 -
b)
sesuai dengan bobot risiko lembaga penjamin atau
asuransi kredit dalam hal dijamin oleh lembaga
penjamin atau asuransi kredit berstatus bukan
BUMN
dan
memenuhi
kriteria
sebagaimana
dimaksud dalam butir IV.D.3.
Penetapan bobot risiko tersebut didasarkan pada
peringkat lembaga penjamin atau asuransi kredit
sesuai kategori portofolio Tagihan Kepada Entitas
Sektor
Publik
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir II.E.2.
2)
Bagian dari Tagihan Bersih yang tidak mendapat
perlindungan dari lembaga penjamin atau asuransi
kredit, yang selanjutnya disebut Bagian Yang Tidak
Dijamin, dikenakan bobot risiko eksposur sesuai
kategori
portofolio
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir II.E.
3)
ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas eksposur
yang
telah
memperhitungkan
Teknik
MRK-Penjaminan atau Asuransi Kredit merupakan
penjumlahan dari:
a)
hasil perkalian antara Bagian Yang Dijamin dan
bobot
risiko
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir 1)a) atau butir 1)b); dan
b)
hasil perkalian antara Bagian Yang Tidak Dijamin
dan bobot risiko sebagaimana dimaksud pada
angka 2).
b.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar atas
eksposur yang dijamin oleh Penjaminan atau Asuransi
Kredit yang tidak memenuhi persyaratan sebagaimana
dimaksud dalam butir IV.D.1, butir IV.D.2, dan butir IV.D.3
namun
memenuhi
persyaratan
garansi
sebagaimana
dimaksud dalam butir IV.C.1 dan butir IV.C.2 dilakukan
mengacu pada perhitungan sebagaimana dimaksud dalam
butir IV.C.3.
- 35 -
E.
PERHITUNGAN
ATAS
ATMR
EKSPOSUR
RISIKO
YANG
KREDIT-PENDEKATAN
MENGGUNAKAN
STANDAR
BEBERAPA
JENIS
TEKNIK MRK
Dalam hal eksposur Tagihan Bersih memiliki beberapa jenis Teknik
MRK sebagaimana dimaksud dalam butir IV.A.2 maka:
1.
Perhitungan
ATMR
Risiko
Kredit-Pendekatan
Standar
merupakan penjumlahan dari:
a.
hasil perkalian:
1)
antara bagian Tagihan Bersih yang dijamin dengan
Teknik MRK-Agunan dan bobot risiko dari agunan
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir
IV.B.5.c.1)a);
dan/atau
2)
antara nilai Tagihan Bersih setelah pengakuan MRK
dan
bobot
risiko
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir IV.B.6.c;
b.
hasil perkalian antara bagian Tagihan Bersih yang dijamin
dengan Teknik MRK-Garansi dan bobot risiko dari pihak
penerbit
garansi
sebagaimana
dimaksud
dalam
butir IV.C.3.a.1);
c.
hasil perkalian antara bagian Tagihan Bersih yang dijamin
dengan Teknik MRK-Penjaminan atau Asuransi Kredit dan
bobot risiko sebagaimana dimaksud dalam butir IV.D.4.a.1);
dan
d.
hasil perkalian antara bagian Tagihan Bersih yang tidak
dijamin dengan Teknik MRK dan bobot risiko eksposur
sesuai kategori portofolio sebagaimana dimaksud dalam
butir II.E.
2.
Dalam hal nilai total perlindungan dari MRK lebih tinggi dari
nilai Tagihan Bersih maka perhitungan ATMR sebagaimana
dimaksud pada angka 1 diprioritaskan menggunakan jenis
Teknik MRK dengan bobot risiko dari yang terendah.
- 36 -
V.
PERHITUNGAN ATMR RISIKO KREDIT-PENDEKATAN STANDAR BAGI
BANK YANG MEMILIKI UNIT USAHA SYARIAH DAN/ATAU ATMR RISIKO
KREDIT
SECARA
KONSOLIDASI
BAGI
BANK
YANG
MEMILIKI
PERUSAHAAN ANAK
1.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit untuk Bank secara individu bagi
Bank yang memiliki Unit Usaha Syariah (UUS) dilakukan dengan
cara menggabungkan eksposur UUS dalam eksposur Bank secara
keseluruhan. Cakupan eksposur yang diperhitungkan, Tagihan
Bersih, penetapan bobot risiko, dan pengakuan MRK mengacu pada
angka II, angka III, dan angka IV Surat Edaran Otoritas Jasa
Keuangan ini.
2.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit secara konsolidasi untuk Bank yang
memiliki Perusahaan Anak dilakukan sebagai berikut:
a.
Untuk Bank yang seluruh perusahaan anaknya beroperasi
secara konvensional maka perhitungan ATMR Risiko KreditPendekatan Standar secara konsolidasi didasarkan pada laporan
keuangan konsolidasi yaitu penjumlahan:
1)
ATMR Risiko Kredit untuk Bank secara individu; dan
2)
ATMR
Risiko
Kredit
untuk
Perusahaan
Anak
yang
melakukan kegiatan usaha secara konvensional,
dengan cakupan eksposur yang diperhitungkan, Tagihan Bersih,
penetapan bobot risiko, dan pengakuan MRK mengacu pada
angka II sampai dengan angka IV, dan butir V.1 Surat Edaran
Otoritas Jasa Keuangan ini, setelah mengeliminasi (set-off)
transaksi
antar
entitas
dalam
kelompok
usaha
yang
dikonsolidasi.
b.
Untuk Bank yang sebagian perusahaan anaknya melakukan
kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah maka perhitungan
ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar secara konsolidasi,
merupakan penjumlahan:
1)
ATMR Risiko Kredit untuk Bank secara individu, dengan
cakupan eksposur yang diperhitungkan, Tagihan Bersih,
penetapan bobot risiko, dan pengakuan MRK mengacu pada
angka II sampai dengan angka IV dan butir V.1 Surat
Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini;
2)
ATMR
Risiko
Kredit
untuk
Perusahaan
Anak
yang
melakukan kegiatan usaha secara konvensional, dengan
- 37 -
cakupan eksposur yang diperhitungkan, Tagihan Bersih,
penetapan bobot risiko, dan pengakuan MRK mengacu pada
angka II sampai dengan angka IV dan butir V.1 (khusus
untuk Perusahaan Anak berbentuk Bank) Surat Edaran
Otoritas Jasa Keuangan ini; dan
3)
ATMR
Risiko
Kredit
untuk
Perusahaan
Anak
yang
melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah
mengacu pada Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
mengenai Perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko
untuk Risiko Kredit dengan Menggunakan Pendekatan
Standar bagi Bank Umum Syariah,
setelah mengeliminasi (set-off) transaksi antar entitas dalam
kelompok usaha yang dikonsolidasi.
VI.
PELAPORAN
1.
Dalam rangka perhitungan ATMR Risiko Kredit-Pendekatan Standar,
Bank menyampaikan:
a.
laporan perhitungan ATMR Risiko Kredit untuk Bank secara
individu disampaikan setiap bulan untuk posisi akhir bulan;
dan
b.
laporan perhitungan ATMR Risiko Kredit untuk Bank secara
konsolidasi disampaikan setiap triwulan untuk posisi akhir
bulan
Maret,
bulan
Juni,
bulan
September,
dan
bulan
Desember, bagi Bank yang memiliki Perusahaan Anak,
dengan mengacu pada format dan pedoman pengisian dalam
Lampiran
III
dan
Lampiran
IV
Surat
Edaran
Otoritas
Jasa
Keuangan ini.
2.
Laporan
perhitungan
ATMR
Risiko
Kredit-Pendekatan
Standar
sebagaimana dimaksud pada angka 1 disampaikan kepada Otoritas
Jasa
Keuangan
secara
online
melalui
sistem
pelaporan
Otoritas Jasa Keuangan. Dalam hal sistem pelaporan online kepada
Otoritas Jasa Keuangan belum tersedia maka laporan disampaikan
secara online melalui Laporan Berkala Bank Umum. Tata cara
penyampaian dan pengenaan sanksi mengacu pada ketentuan yang
mengatur mengenai laporan berkala bank umum.
3.
Khusus
untuk
hasil
perhitungan
CVA
risk
weighted
assets
disampaikan mulai posisi bulan Januari 2017 melalui surat kepada
Departemen Pengawasan Bank terkait atau Kantor Regional Otoritas
- 38 -
Jasa Keuangan setempat. Penyampaian hasil perhitungan CVA risk
weighted assets dan pengenaan sanksi mengacu pada ketentuan
yang mengatur mengenai laporan berkala bank umum.
VII. LAIN-LAIN
Lampiran I, Lampiran II, Lampiran III, dan Lampiran IV merupakan
bagian yang tidak terpisahkan dari Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
ini.
VIII. PENUTUP
Dengan berlakunya Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini maka Surat
Edaran Bank Indonesia Nomor 13/6/DPNP tanggal 18 Februari 2011
perihal Pedoman Perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko untuk
Risiko Kredit dengan Menggunakan Pendekatan Standar dicabut dan
dinyatakan tidak berlaku.
Ketentuan dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini mulai berlaku
pada tanggal ditetapkan.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 28 September 2016
KEPALA EKSEKUTIF PENGAWAS PERBANKAN
OTORITAS JASA KEUANGAN
Salinan sesuai dengan aslinya
Direktur Hukum 1
Departemen Hukum
ttd
Yuliana
ttd
NELSON TAMPUBOLON