Tira Tabitasari (132114001) - USD Repository
advertisement
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI ANALISIS KELAYAKAN INVESTASI PENGADAAN ALAT HEMODIALISIS DI RUMAH SAKIT PANTI WALUYO SURAKARTA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gerlar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi ` Oleh : Tira Tabitasari NIM : 132114001 PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI ANALISIS KELAYAKAN INVESTASI PENGADAAN ALAT HEMODIALISIS DI RUMAH SAKIT PANTI WALUYO SURAKARTA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gerlar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi ` Oleh : Tira Tabitasari NIM : 132114001 PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2017 i PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI JURUSAN AKUNTANSI PROGRAM STUDI AKUNTANSI PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul: ANALISIS KELAYAKAN INVESTASI PENGADAAN ALAT HEMODIALISIS DI RUMAH SAKIT PANTI WALUYO SURAKARTA Dan diajukan untuk diuji pada tanggal 15 Juni 2017 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja ataupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya terima. Yogyakarta, 31 Juli 2017 Yang membuat pernyataan, (Tira Tabitasari) iv PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswi Universitas Sanata Dharma: Nama : Tira Tabitasari Nomor Induk Mahasiswa (NIM) : 132114086 Demi pengembangan ilmu pengetahuan saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul: ANALISIS KELAYAKAN INVESTASI PENGADAAN ALAT HEMODIALISIS DI RUMAH SAKIT PANTI WALUYO SURAKARTA beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian, saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu meminta izin dari saya maupun memberikan royalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis. Demikian pernyataan ini saya buat dengan seharusnya. Dibuat di Yogyakarta Pada tanggal 31 Juli 2017 Yang Menyatakan, Tira Tabitasari v PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih ke kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan, dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada: 1. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Sanata Dharma. 2. Fr. Reni Retno Anggraini, Dr., M.Si., Ak., CA selaku dosen pembimbing akademik . 3. Drs. Gabriel Anto Listianto, M.S.A., Ak selaku pembimbing yang telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 4. Bapak Susanto, SE., MM., Ak, yang telah membantu dan membimbing penulis dalam melakukan penelitian skripsi di Rumah Sakit Panti Waluyo Yakkum Surakarta 5. Bapak dan ibu, dan adik yang selalu mendoakan dan memberi motivasi selama penyusunan skripsi. 6. Mas Agus yang selalu memberikan motivasi dan semangat kepada penulis. 7. Teman-teman Kelas A Akuntansi 2013. 8. Teman-teman MPAT Pak Anto yang mau berbagi ide serta masukan-masukan yang posifit kepada penulis. 9. Teman-teman kerja di Rumah Sakit Bethesda Yogyakarta yang selalu memberikan dukungan dan semangat kepada penulis. 10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu. vi PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangannya, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca Yogyakarta, Penulis Tira Tabitasari vii PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL.............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...................................................ii HALAMAN PENGESAHAN ..............................................................................iii HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................... iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ................................ v HALAMAN KATA PENGANTAR ..................................................................... vi HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................viii HALAMAN DAFTAR TABEL ............................................................................ x ABSTRAK ........................................................................................................... xi ABSTRACT ........................................................................................................xii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1 B. Rumusan Masalah .............................................................................. 3 C. Batasan Masalah ................................................................................. 3 D. Tujuan Penelitian................................................................................ 3 E. Manfaat Penelitian .............................................................................. 4 F. Sistematika Penulisan ......................................................................... 4 BAB II LANDASAN TEORI A. Pengertian Investasi ........................................................................... 6 B. Kelayakan Investasi dan Analisis Kelayakan Investasi ...................... 9 C. Penyelenggaraan Pelayanan Hemodialisis ....................................... 13 D. Cara Penilaian Kelayakan Investasi ................................................. 15 E. Penelitian Terdahulu ......................................................................... 30 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ................................................................................. 35 B. Tempat dan Waktu Penelitian ........................................................... 35 C. Subyek dan Obyek Penelitian........................................................... 35 D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 36 E. Teknik Analisa Data.......................................................................... 37 BAB IV GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN A. Sejarah Singkat Rumah Sakit Panti Waluyo .................................... 40 B. Identitas Rumah Sakit Panti Waluyo ................................................ 42 C. Visi Rumah Sakit Panti Waluyo ....................................................... 43 D. Misi Rumah Sakit Panti Waluyo ...................................................... 43 E. Tujuan Rumah Sakit Panti Waluyo ................................................... 43 F. Fasilitas Penunjang Rumah Sakit Panti Waluyo ............................... 43 G.Unit Hemodialisa di Rumah Sakit Panti Waluyo............................... 45 BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A.Analisis Data ....................................................................................... 50 viii PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI B.Pembahasan ......................................................................................... 84 BAB VI PENUTUP A.Kesimpulan ......................................................................................... 88 B.Keterbatasan ........................................................................................ 88 C.Saran .................................................................................................... 89 DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 90 LAMPIRAN ........................................................................................................ 92 ix PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI DAFTAR TABEL TABEL 1 Data Pasien Hemodialisa Tahun 2016 ................. ............................................... 51 TABEL 2 Data Beban Unit Hemodialisa Tahun 2016 ......... ............................................... 52 TABEL 3 Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo ............... 54 TABEL 4 Estimasi Pendapatan Unit Hemodialisa ............... ............................................... 60 TABEL 5 Estimasi Biaya Unit Hemodialisa ........................ ............................................... 61 TABEL 6 Rekapitulasi Estimasi Biaya Unit Hemodialisa RS Panti Waluyo ...................... 67 TABEL 7 Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa ................ ............................................... 68 TABEL 8 Aliran Kas Unit Hemodialisa ............................... ............................................... 74 TABEL 9 BI Rate Tahun 2015 ............................................. ............................................... 75 TABEL 10 Perhitungan Discount Factor ............................. ............................................... 76 TABEL 11 Pehitungan Net Present Value (NPV) ................ ............................................... 76 TABEL 12 Perhitungan Payback Period (PP) ..................... ............................................... 77 TABEL 13 Perhitungan Biaya Tetap dan Biaya Variabel Per Tahun ................................... 79 TABEL 14 Pendapatana Pelayanan Hemodialisa di RS Panti Waluyo ................................ 80 TABEL 15 Estimasi Permintaan Pelayanan Cuci Darah ...... ............................................... 81 TABEL 16 Perhitungan Break Even Point (BEP) ................ ............................................... 81 x PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI ABSTRAK ANALISIS KELAYAKAN INVESTASI PENGADAAN ALAT HEMODIALISIS DI RUMAH SAKIT PANTI WALUYO SURAKARTA Tira Tabitasari NIM: 132114001 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2017 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis : apakah investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo layak untuk dilaksanakan ditinjau dari aspek keuangan. Penelitian ini dilakukan di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta, dimana pada saat ini rumah sakit sedang dihadapkan pada pemenuhan jumlah permintaan dari para pasien yang masih belum terpenuhi, sehingga rumah sakit dapat mengambil peluang ini untuk kembali melakukan investasi alat hemodialisis. Jenis penelitian yang dilakukan adalah studi kasus. Teknik pengumpulan data yang dilakukan untuk penelitian ini adalah dengan observasi, dokumentasi, dan wawancara. Metode analisis investasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode Net Present Value, metode Break Even Point, dan metode Payback Period. Berdasarkan hasil analisis, dapat diketahui bahwa investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta layak dilaksanakan ditinjau dari aspek keuangan. Hasil analisis berdasarkan metode Net Present Value, dengan discount factor sebesar 7,5%, memberikan hasil positif sebesar Rp4.203.020.636,00. Hasil perhitungan BEP dari tahun 2016 sampai tahun 2026 nilainya selalu lebih kecil jika dibandingkan dengan estimasi permintaan pelayanan hemodialisis, dan pengembalian modal selama 4 tahun, lebih kecil dari umur alat hemodialisis (10 tahun). Kata kunci : investasi, hemodialisis xi PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI ABSTRACT ANALYSIS OF INVESTMENT ELIGIBILITY ON LEVYING THE HEMODIALYSIS EQUIPMENT AT PANTI WALUYO HOSPITAL Tira Tabitasari NIM: 132114001 Sanata Dharma University Yogyakarta 2017 The purpose of this study is to investigate and analyze: whether investment in the hemodialysis equipment at Panti Waluyo Hospital is feasible in terms of financial aspects. The research was conducted at Panti Waluyo Hospital, during which the hospital is exposed to the fulfillment of the number of requests from patient who still have not been met. The hospital can take this opportunity to investment hemodialysis equipment. Type of research is a case study. Data collection is the observation, interviews, and documentation. Investment analysis used in this study Net Present Value method, Break Even Value method, and Payback Period method. The result was showed that the hemodialysis equipment at Panti Waluyo Hospital Surakarta is feasible, in terms of the financial aspect. Based on the Net Present Value method, the discount factor of 7,5%, the investment gave a positive result for Rp4.203.020.636,00. The calculation of Break Even Point from 2016 to 2026 was always less than the estimated demand for hemodialysis services, and return on investment for 4 years, was less than the life of hemodialysis equipment (10 years). Keywords: investment, hemodialysis xii PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Rumah sakit harus mempunyai kemampuan yang lebih dalam memberikan pelayanan kesehatan dalam hal SDM yang terlatih sampai dengan kelengkapan instrumen untuk pengobatan dan pemeriksaan. Salah satu instrumen pengobatan yang penting dan dibutuhkan oleh rumah sakit adalah alat hemodialisis atau alat cuci darah. (Kompas, 26 Juni 2013) Jumlah pasien yang membutuhkan cuci darah atau dialisis semakin meningkat tetapi tidak semua pasien terlayani kebutuhan cuci darah karena keterbatasan unit mesin dialisis. Melihat keadaan bahwa mesin dialisis sangat dibutuhkan bagi rumah sakit untuk memperlancar pelayanan kesehatan, maka rumah sakit dapat menangkap peluang tersebut untuk berinvestasi alat hemodialisis. Investasi pengadaan alat hemodialisis memerlukan dana yang cukup besar. Keputusan pengadaan alat hemodialisis adalah keputusan penting yang harus diambil oleh pihak manajemen rumah sakit, keputusan pengadaan alat hemodialisis sebaiknya memperhitungkan kelayakan investasi. Kelayakan investasi dilakukan untuk menilai apakah suatu investasi layak dilakukan, sehingga pihak rumah sakit tidak salah dalam mengambil keputusan investasi. Rumah Sakit Panti Waluyo Yakkum Surakarta merupakan rumah sakit milik Yayasan Kristen Untuk Kesehatan Umum (YAKKUM) yang berada di kota Surakarta. Rumah Sakit Panti Waluyo YAKKUM Surakarta mendukung 1 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 2 program pemerintah didalam pelayanan kesehatan dengan melayani BPJS, dengan kerja sama tersebut membuat jumlah pasien di Rumah Sakit Panti Waluyo dari tahun ke tahun semakin meningkat, khususnya pasien cuci darah yang terlihat dari data kunjungan pasien hemodialisis RS Panti Waluyo di tahun 2015 rata-rata per hari 10 pasien, sedangkan tahun 2016 naik menjadi rata-rata 12 pasien per hari. Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta sudah memiliki 8 alat hemodialisis dan menurut data jumlah pasien hemodialisis di RS Panti Waluyo, kebutuhan penggunaan alat hemodialisis semakin meningkat tetapi ketersediaan alat hemodialisis kurang mencukupi kebutuhan pasien. Melihat hal tersebut seharusnya manajemen dapat menagkap peluang untuk melakukan kembali investasi pengadaan alat hemodialisis. Banyak penelitian terdahulu membahas mengenai analisis kelayakan investasi, diantaranya menurut Herry, Jonathan, dan Raymond (2014), Frins (2015) mendapatkan kesimpulan bahwa investasi tidak layak untuk dilakukan. Sebaliknya menurut Putu (2009), Febri, Ereike, dan Wahyudi (2013), Fitri (2014), Muhammad (2013), dan Evita (2013) mendapat kesimpulan bahwa investasi layak untuk dilakukan. Berdasarkan beberapa perbedaan hasil penelitian terdahulu tersebut penulis tertarik untuk melakukan penelitian mengenai analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo YAKKUM Surakarta secara finansial. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 3 B. Rumusan Masalah Sesuai dengan latar belakang masalah di atas, rumusan masalah yang diajukan dalam penelitian ini adalah: Apakah investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta layak dilaksanakan? C. Batasan Masalah Dalam melakukan penelitian studi kelayakan investasi, terlebih dahulu harus menentukan aspek-aspek apa saja yang akan diteliti, aspek-aspek tersebut antara lain aspek hukum, pasar dan pemasaran, keuangan, teknis/operasi, manajemen/organisasi, ekonomi sosial, dan aspek dampak lingkungan. Penelitian ini memfokuskan pada aspek keuangan untuk analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta. Aspek finansial dipilih karena aspek tersebut cocok untuk studi kelayakan investasi di rumah sakit. D. Tujuan Penelitian Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta secara finansial. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 4 E. Manfaat Penelitian 1. Bagi Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan mengenai kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis. Rumah sakit juga dapat menggunakan hasil analisis penelitian ini sebagai bahan pertimbangan khususnya mengambil keputusan investasi pengadaan alat hemodialisis. 2. Bagi Peneliti Peneliti dapat menggunakan teori yang diperoleh dalam praktek sesungguhnya, bagaimana melakukan analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di rumah sakit. 3. Bagi Universitas Melalui penelitian ini, peneliti dapat memberikan sumbangan pengetahuan yang berkenaan dengan analisis kelayakan investasi alat hemodialisis. F. Sistematika Penulisan BAB 1 PENDAHULUAN Bab ini menguraikan mengenai latar belakang masalah, batasan masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Bab ini menguraikan teori yang digunakan sebagai landasan untuk mengolah data. Teori yang berkaitan dengan analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis, terdiri dari: pengertian investasi, pengertian kelayakan investasi dan studi kelayakan investasi, penyelenggaraan pelayanan hemodialisis di rumah sakit, cara penilaian kelayakan investasi, dan kriteria penilaian investasi. BAB III METODE PENELITIAN Bab ini berisi uraian mengenai jenis penelitian, tempat dan waktu penelitian, sumber data dan teknik pengumpulan data, serta teknik analisa data. BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN Bab ini menguraikan tentang sejarah singkat Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta, identitas Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta, dan unit hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta. BAB V ANALISIS DATA Bab ini membahas hasil penelitian mengenai kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis dengan menggunakan teknik analisis data. BAB VI PENUTUP Bab ini berisi ringkasan hasil analisis data dan saran yang bisa digunakan atau bermanfaat bagi peneliti selanjutnya. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB II LANDASAN TEORI A. Pengertian Investasi Terdapat banyak penulis memberikan defnisi investasi diantaranya yaitu menurut Halim (2009), “Investasi pada hakikatnya merupakan penempatan sejumlah dana pada saat ini dengan harapan untuk memperoleh keuntungan di masa mendatang”. Menurut Jogiyanto (2014), “Investasi dapat didefinisikan sebagai penundaan konsumsi sekarang untuk dimasukkan ke aktiva produktif selama periode waktu yang tertentu”. Menurut PSAK Nomor 13 dalam Standar Akuntansi Keuangan per 1 Oktober 2004, investasi adalah suatu aset yang digunakan perusahaan untuk pertumbuhan kekayaan (accretion of wealth) melalui distribusi hasil investasi (seperti bunga, royalti, dividen, dan uang sewa), untuk apresiasi nilai investasi, atau manfaat lain bagi perusahaan yang berinvestasi seperti manfaat yang diperoleh melalui hubungan perdagangan. Menurut Kasmir dan Jakfar (2012) investasi dapat dilakukan dalam berbagai bidang usaha, oleh karena itu investasi dapat dibagi dalam berbagai jenis, dalam praktiknya jenis investasi dibagi dua macam, yaitu: 1. Investasi nyata (real investment), merupakan investasi yang dibuat dalam harta tetap (fixed asset) seperti tanah, bangunan, peralatan, atau mesin-mesin. 6 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 7 2. Investasi finansial (financial investment), merupakan investasi dalam bentuk kontrak kerja, pembelian saham atau obligasi, atau surat berharga lainnya seperti sertifikat deposito. Investasi jangka panjang adalah investasi yang berumur lebih dari satu tahun, sedangkan investasi jangka pendek adalah investasi yang memiliki umur maksimal satu tahun. Menurut Abdul (2005:134), “Investasi pada aset riil termasuk dalam penganggaran modal (capital budgeting), yaitu keseluruhan proses perencanaan dan pengambilan keputusan tentang pengeluaran dana yang jangka waktu pengembaliannya lebih dari satu tahun”. Menurut Sarwoko dan Abdul (1989:143), “Capital Budgeting adalah suatu proses pengambilan keputusan yang dilakukan oleh suatu perusahaan dalam rangka pemilikan atau keperluan akan aktiva tetap.” Dengan demikian penganggaran modal mempunyai arti yang sangat penting bagi perusahaan, karena: 1. Jika salah dalam perencanaan dan pengambilan keputusan akan berakibat berat dan panjang bagi perusahaan, mengingat jumlah dana yang dikeluarkan cukup besar dan terikat dalam jangka waktu yang lama. 2. Jika salah dalam melakukan perkiraan kebutuhannya, misalnya investasi terlalu besar (over investment) akan timbul beban-beban yang seharusnya tidak perlu. Sebaliknya jika investasi terlalu kecil (under investment) perusahaan akan kekurangan kapasitas produksi. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 8 Menurut Sarwoko dan Abdul (1989:145) secara teoritis penanaman modal dibagi atas beberapa golongan sebagai berikut: 1. Penggantian (Replacement) Suatu aktiva tetap yang digunakan tentu akan aus atau semakin menyusut kegunaannya, oleh karena itu suatu aktiva tetap sangat dimungkinkan untuk diganti. Sejumlah dana dibutuhkan untuk penanaman modal dalam rangka penggantian tersebut. 2. Ekspansi (Ekspansion) Suatu perusahaan yang tumbuh berkembang membawa konsekuensi untuk memperluas usahanya. Bila permintaan akan produk perusahaan meningkat berakibat tertundanya pemenuhan permintaan, maka hal ini menunjukkan perlunya pemikiran untuk penambahan kapasitas yang diperlukan adanya penanaman modal. 3. Diversifikasi (Diversification) Risiko kegagalan pasar untuk perusahaan yang menghasilkan beberapa jenis produk lebih kecil daripada perusahaan yang hanya menghasilkan satu jenis produk saja. Perusahaan-perusahaan yang mencoba untuk memasuki pasar baru akan mempertimbangkan usulan-usulan untuk membeli mesin-mesin yang baru dan fasilitas-fasilitas lainnya untuk menangani produk-produk baru. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 9 4. Riset dan Pengembangan (Research and Development) Perusahaan-perusahaan di dalam industri yang berubah dengan cepat akan cenderung membelanjakan sejumlah besar untuk penelitian dan pengembangan produk-produk baru. Jika sejumlah besar uang dibutuhkan untuk peralatan, maka usulan-usulan ini akan termasuk di dalam capital bugeting. 5. Lain-lain Perusahaan sering kali mempunyai pemgeluaran dana yang cukup besar yang secara tidak langsung berhubungan dengan usaha pencapaian laba yang diinginkan perusahaan. Misalnya pemasangan sistem musik untuk meningkatkan produktivitas, pemasangan alat pencegah polusi, sistem pemadam kebakaran yang otomatis, dan lain-lain. Itu semua termasuk dalam lingkup capital budgeting. B. Kelayakan Investasi dan Analisis Kelayakan Investasi 1. Kelayakan Investasi Kelayakan menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia dapat berarti pantas atau patut atau perihal yang patut atau pantas dikerjakan. Investasi menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia berarti penanaman modal atau uang dalam suatu perusahaan atau proyek untuk tujuan memperoleh keuntungan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 10 Kelayakan investasi dapat diartikan disini sebagai besarnya manfaat atau keuntungan yang pantas diperoleh untuk suatu penanaman modal pada suatu perusahaan atau proyek. Keuntungan dapat dikatakan pantas atau patut apabila keuntungan yang diperoleh diatas ketentuan maksimal yang berlaku secara umum untuk masing-masing jenis usaha. Batasan keuntungan yang patut atau pantas diperoleh berdasarkan kemampuan mengembalikan modal yang ditanam dengan memperhitungkan nilai mata uang sekarang atau setelah memperhitungkan discount factor berdasarkan suku bunga bank yang berlaku secara umum. “Secara keseluruhan pengertian kelayakan investasi adalah bagaimana melakukan aktivitas dengan menggunakan suatu komitmen atas sejumlah dana atau sumber daya lainnya yang kita punyai pada saat sekarang agar mendapatkan suatu keuntungan yang pantas dimasa yang akan datang sesuai dengan yang telah kita rencanakan”. (Maulia 2005:15) 2. Analisis Kelayakan Investasi Menurut Kasmir dan Jakfar (2003), “ Studi Kelayakan Bisnis adalah suatu kegiatan yang mempelajari secara mendalam tentang suatu usaha atau bisnis yang akan dijalankan, dalam rangka menentukan layak atau tidak usaha tersebut dijalankan. Menurut Halim (2009), “Analisis Kelayakan Investasi Bisnis merupakan suatu kegiatan menganalisis secara mendalam tentang suatu investasi bisnis yang akan dijalankan dalam rangka menentukan keputusan layak tidaknya PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 11 investasi tersebut dibiayai”. Tipe-tipe keputusan yang memerlukan analisis ini antara lain: 1. Keputusan pemilihan aset tetap baru 2. Keputusan ekspansi 3. Keputusan penggantian (replacement) aset tetap 4. Keputusan sewa atau beli Menurut Halim (2009: 2) dalam pengambilan keputusan tersebut, diperlukan informasi berupa asset, pendapatan, dan biaya masa yang akan datang, informasi asset memberikan ukuran berapa jumlah dana yang akan ditanamkan dalam investasi bisnis, sedangkan pendapatan dan biaya masa yang akan datang memberikan ukuran tingkat kemampuan menghasilkan laba dari investasi bisnis tersebut, keputusan tersebut diambil menyangkut apakah suatu investasi bisnis yang diusulkan memenuhi kelayakan akseptasi yang telah ditentukan atau tidak ditinjau dari aspek keuangan. Secara umum prioritas aspek-aspek yang perlu dilakukan studi kelayakan menurut Kasmir dan Jakfar (2003) sebagai berikut: 1. Aspek hukum Dalam aspek ini yang akan dibahas adalah masalah kelengkapan dan keabsahan dokumen perusahaan, mulai dari bentuk badan usaha sampai izin-izin yang dimiliki. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 12 2. Aspek pasar dan pemasaran Aspek pasar diperlukan untuk menilai apakah perusahaan yang akan melakukan investasi ditinjau dari segi pasar dan pemasaran memiliki peluang pasar yang diinginkan atau tidak. 3. Aspek keuangan Penelitian dalam aspek ini dilakukan untuk menilai biaya-baya apa saja yang akan dikeluarkan dan seberapa besar biaya-biaya yang akan dikeluarkan. Kemudian juga meneliti seberapa besar pendapatan yang akan diterima jika proyek jadi dijalankan. Penelitian ini meliputi seberapa lama investasi yang ditanamkan akan kembali. Kemudian dari mana saja sumber pembiayaan bisnis tersebut dan bagaimana tingkat suku bunga yang berlaku, sehingga apabila dihitung dengan formula penilaian investasi sangat menguntungkan. 4. Aspek teknis/operasi Dalam aspek ini yang akan diteliti adalah mengenai lokasi usaha, penentuan layout gedung, mesin, dan peralatan serta layout ruangan sampai kepada usaha perluasan selanjutnya. 5. Aspek manajemen/organisasi Aspek manajemen menilai para pengelola usaha dan struktur organisasi yang ada harus sesuai dengan bentuk dan tujuan usahanya. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 13 6. Aspek ekonomi sosial Penelitian dalam aspek ekonomi adalah untuk melihat seberapa besar pengaruh yang ditimbulkan jika proyek dijalankan. Pengaruh ini terutama terhadap ekonomi secara luas serta dampak sosial terhadap masyarakat secara keseluruhan. 7. Aspek dampak lingkungan Aspek ini berkaitan dengan dampak dilaksanakannya proyek terhadap lingkungan sekitar, baik terhadap darat, air, dan udara yang pada akhirnya akan berdampak terhadap kehidupan manusia, binatang, dan tumbuh-tumbuhan sekitar. C. Penyelenggaraan Pelayanan Hemodialisis Sebelum membahas mengenai analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Panti Waluyo berikut adalah pengertian sehubungan dengan alat hemodialisis. Berdasarkan Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 812/Menkes/Per/VII/2010, yang dimaksud dengan: 1. Dialisis adalah tindakan medis pemberian pelayanan terapi pengganti fungsi ginjal sebagai bagian dari pengobatan pasien gagal ginjal dalam upaya mempertahankan kualitas hidup yang optimal yang terdiri dari dialisis peritoneal dan hemodialisis. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 14 2. Dialisis Peritoneal adalah salah satu terapi pengganti fungsi ginjal yang mempergunakan peritoneum pasien yang bersangkutan sebagai membran semipermeabel antara lain Continous Ambulatory Peritoneal Dialysis (CAPD) dan Ambulatory Peritoneal Dialysis (APD). 3. Hemodialisis adalah salah satu terapi pengganti ginjal yang menggunakan alat khusus dengan tujuan mengeluarkan toksin uremik dan mengatur cairan, elektrolit tubuh. 4. Fasilitas pelayanan dialisis adalah fasilitas pelayanan kesehatan yang digunakan untuk menyelenggarakan pelayanan dialisis, baik di dalam maupun di luar rumah sakit. 5. Persyaratan Penyelenggaraan Pelayanan Hemodialisis (Pasal 3) Setiap penyelenggaraan pelayanan hemodialisis harus memenuhi ketentuan persyaratan yang ditetapkan. Persyaratan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi sarana dan prasarana, peralatan, serta ketenagaan. Persyaratan sarana dan prasarana sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (2) sekurang-kurangnya meliputi: a. Ruang peralatan mesin hemodialisis untuk kapasitas 4 (empat) mesin hemodialisis. b. Ruang pemeriksaan dokter/konsultasi c. Ruang tindakan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 15 d. Ruang perawatan, ruang sterilisasi, ruang penyimpanan obat dan ruang penyimpanan medik e. Ruang administrasi dan ruang tunggu pasien f. Ruangan lainnya sesuai kebutuhan Persyaratan peralatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (2) sekurang-kurangnya meliputi: a. 4 (empat) mesin hemodialisis siap pakai b. Peralatan medik standar sesuai kebutuhan c. Peralatan reuse dialiser manual atau otomatik d. Peralatan sterilisasi alat medis e. Peralatan pengolahan air untuk dialisis yang memenuhi standar, dan f. Kelengkapan peralatan lain sesuai kebutuhan. D. Cara Penilaian Kelayakan Investasi Keputusan investasi harus dipertimbangkan dengan baik karena merupakan keputusan penting dan beresiko jika salah dalam mengambil keputusan. Pertimbangan tersebut tidak hanya berkenaan dengan biaya yang dikeluarkan, tetapi pihak manajemen harus memikirkan juga mengenai keuntungan yang didapatkan (cost and benefit). Dalam mengambil keputusan investasi seharusnya perusahaan melakukan studi kelayakan investasi. Menurut Husnan dan Suwarsono (2000) studi kelayakan investasi menjadi hal yang sangat penting PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 16 untuk memperkirakan kemungkinan-kemungkinan yang terjadi jika ternyata hasil dari investasi tidak sesuai dengan apa yang diharapkan. Penelitian ini hanya akan membahas mengenai studi kelayakan investasi dari aspek keuangan saja, aspek keuangan merupakan aspek yang digunakan untuk menilai keuangan perusahaan secara keseluruhan. Aspek ini sama pentingnya dengan aspek yang lain, bahkan ada beberapa perusahaan yang menganggap justru aspek inilah yang paling utama untuk dianalisis karena dari aspek ini tergambar jelas hal-hal yang berkaitan dengan keuntungan perusahaan, sehingga merupakan salah satu aspek yang sangat penting untuk diteliti kelayakannya (Kasmir dan Jakfar, 2012). Menurut Kasmir dan Jakfar (2012) secara keseluruhan penilaian dalam aspek keuangan meliputi hal-hal seperti: 1. Sumber-sumber dana yang akan diperoleh 2. Kebutuhan biaya investasi 3. Estimasi pendapatan dan biaya investasi selama beberapa periode termasuk jenis-jenis dan jumlah biaya yang dikeluarkan selama umur investasi. 4. Proyeksi neraca dan laporan laba/rugi untuk beberapa periode ke depan. 5. Kriteria penilaian investasi 6. Rasio keuangan yang digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan. Sebelum membahas mengenai metode yang dipakai untuk analisis kelayakan investasi dari aspek keuangan ada beberapa hal yang penting untuk diketahui, antara lain: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 17 1. Sumber-Sumber Dana Untuk mendanai suatu kegiatan investasi, maka biasanya diperlukan dana yang relatif cukup besar. Perolehan dana dapat dicari dari berbagai sumber dana yang ada seperti dari modal sendiri atau dari modal pinjaman atau keduanya. Pilihan apakah menggunakan modal sendiri atau modal pinjaman atau gabungan tergantung dari jumlah modal yang dibutuhkan dan kebijakan pemilik usaha. Menurut Kasmir dan Jakfar (2012) dalam praktiknya kebutuhan modal untuk melakukan investasi terdiri dari dua macam: a. Modal Investasi Modal investasi digunakan untuk membeli aktiva tetap seperti bangunan, mesin-mesin, peralatan, serta inventaris lain dan biasanya modal investasi diperoleh dari pinjaman dengan jangka waktu panjang (di atas satu tahun). b. Modal Kerja Modal kerja yaitu modal yang digunakan untuk membiayai operasional perusahaan selama perusahaan beroperasi. Modal kerja digunakan untuk keperluan membeli bahan baku, membayar gaji karyawan dan biaya pemeliharaan serta biaya-biaya lainnya. Jangka waktu penggunaan modal kerja relatif pendek yaitu untuk satu atau beberapa siklus operasi perusahaan (satu tahun). PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 18 2. Biaya Kebutuhan Investasi Komponen yang terkandung dalam biaya kebutuhan investasi biasanya disesuaikan dengan jenis usaha yang akan dijalankan. Menurut Kasmir dan Jakfar (2012) secara garis besar biaya kebutuhan investasi meliputi: a. Biaya prainvestasi terdiri dari biaya pembuatan studi dan biaya pengurusan izin-izin. b. Biaya pembelian aktiva tetap 1) Aktiva tetap berwujud antara lain tanah, mesin-mesin, bangunan, peralatan, inventaris kantor, dan aktiva berwujud lainnya. 2) Aktiva tetap tidak berwujud antara lain good will, hak cipta, lisensi, dan merek dagang. c. Biaya operasional yang terdiri dari: 1) Upah dan gaji karyawan 2) Biaya listrik 3) Biaya telepon dan air 4) Biaya pemeliharaan 5) Pajak 6) Premi asuransi 7) Biaya pemasaran 8) Biaya-biaya lainnya. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 19 3. Estimasi Pendapatan dan Biaya Peramalan atau estimasi merupakan pengetahuan dan seni untuk memperkirakan apa yang akan terjadi di masa yang akan datang pada saat sekarang. Dalam melakukan estimasi, pembuat estimasi harus mencari data dan informasi masa lalu. Dalam praktiknya terdapat berbagai metode peramalan, metode tertentu dipilih tergantung dari data dan informasi yang akan diramal serta tujuan yang hendak dicapai. Estimasi pendapatan dan biaya merupakan perkiraan berapa pendapatan yang akan diperoleh dan berapa besarnya biaya yang harus dikeluarkan dalam suatu periode. Pada akhirnya cash flow akan terlihat pada kas akhir yang diterima perusahaan. Cash flow menggambarkan berapa uang yang masuk (cash in) ke perusahaan dan jenis-jenis pemasukan tersebut serta berapa uang yang keluar (cash out) serta jenis-jenis biaya yang dikeluarkan. Dalam cash flow semua data pendapatan yang akan diterima dan biaya yang akan dikeluarkan baik jenis maupun jumlahnya diestimasi sedemikian rupa, sehingga menggambarkan kondisi pemasukan dan pengeluaran di masa yang akan datang. Jadi cash flow (arus kas) menurut Kasmin dan Jakfar (2012) adalah jumlah uang yang masuk dan keluar dalam suatu perusahaan mulai dari investasi dilakukan sampai dengan berakhirnya investasi tersebut. Menurut Halim (2009), terdapat beberapa komponen utama aliran kas yakni : PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 20 a. Aliran kas awal (Initial Cash Flow) adalah investasi awal yang mencakup pengeluaran-pengeluaran sejak ide, studi kelayakan hingga investasi tersebut siap beroperasi secara penuh. b. Aliran kas operasional (Operational Cash Flow) meliputi aliran kas masuk dan keluar dari operasi setiap tahun selama usia investasi. Aliran kas bersih atau Net Cash Flow (NCF) adalah selisih antara aliran kas keluar dengan aliran kas masuk operasi. Penentuan NCF didasarkan pada laporan akuntansi setelah dikurangi penyesuaian. Penyesuaian tersebut meliputi depresiasi yang bukan pengeluaran kas dan beban bunga seandainya investasi tersebut dibiayai dengan pinjaman. c. Aliran kas masuk akhir (Terminal Cash Flow) adalah aliran kas masuk yang diterima oleh perusahaan sebagai akibat habisnya umur ekonomis investasi peralatan. Terminal Cash Flow akan diperoleh pada akhir umur ekonomis suatu proyek investasi dan dapat juga diperoleh dari nilai sisa (residu) dari aktiva dan modal kerja yang digunakan untuk investasi. Nilai residu suatu investasi merupakan nilai aktiva pada akhir umur ekonomisnya yang dihitung dari nilai buku peralatan tersebut. Cara untuk menghitung arus kas masuk bersih dengan modal sendiri didapat dengan menjumlahkan laba setelah pajak dan penyusutan, sedangkan untuk menghitung operasional arus kas masuk dengan modal sendiri dan modal pinjaman adalah dengan rumus (Kasmir dan Jakfar, 2012:98): PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 21 Kas masuk bersih = laba setelah bunga dan pajak + penyusutan + bunga (1-pajak) Selain ketiga komponen aliran kas diatas, penyusutan (depresiasi) juga penting untuk diketahui. Penyusutan (depresiasi) adalah bagian dari biaya (cost) suatu modal aktiva berwujud yang dialokasikan atau dibebankan sebagai expense selama periode tertentu. Ada tiga faktor yang harus diperhatikan supaya perhitungan penyusutan dapat dilakukan dengan tepat, yaitu nilai aktiva, nilai residu, dan umur aktiva. Nilai aktiva adalah seluruh biaya yang berhubungan dengan pengadaan aktiva tersebut. Nilai residu adalah perkiraan nilai sisa dari aktiva, apabila aktiva tersebutsudah tidak digunakan lagi. Umur aktiva merupakan perkiraan umur ekonomis atau umur pelayanan dari aktiva tetap tersebut. Metode penyusutan yang sering digunakan untuk menentukan biaya penyusutan yang dibebankan adalah metode garis lurus (Metode Straight Line). Rumus untuk menghitung penyusutan tahunan dengan metode straight line adalah sebagai berikut (Manurung, 2011:94): Penyusutan/tahun = 4. Cost - Residual Value Years of Usefull Life Kriteria Penilaian Investasi Ada beberapa kriteria untuk menentukan layak tidaknya suatu investasi ditinjau dari aspek keuangan. Setiap penilaian layak diberikan nilai standar PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 22 untuk usaha yang sejenis dengan cara membandingkan dengan rata-rata industri atau target yang telah ditentukan (Kasmir dan Jakfar, 2012). Ada berbagai macam kriteria yang bisa digunakan untuk penilaian kelayakan investasi, namun umumnya yang sering digunakan ada tiga kriteria, yaitu: a. Payback Period Method (PP) Menurut Adisaputo dan Anggarini (2011:331), metode Payback Period mengukur lamanya waktu yang diperlukan untuk memperoleh kembali modal suatu proyek, atau dengan kata lain menunjukkan lamanya waktu dimana arus kas masuk kumulatif sama dengan arus kas keluar kumulatif. Menurut Halim (2015:126) rumus Payback Period jika cash flow per tahun jumlahnya berbeda adalah: Payback Period = n a b 1 tahun c b Keterangan simbol: n= tahun terakhir dimana jumlah cash flow masih belum bisa menutup original investment a= jumlah original investment b= jumlah kumulatif cash flow pada tahun ke n c= jumlah kumulatif cash flow pada tahun ke n+1 Rumus Payback Period jika cash flow per tahun jumlahnya sama adalah: Payback Period = Original Investment 1 tahun Cash Flow PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 23 Original Investment disebut juga nilai investasi, initial investment, atau capital outlay, ketentuan yang berhubungan dengan original investment adalah: 1) Proyek investasi pada assets baru, nilai investasinya sebesar harga perolehan, yaitu sebesar seluruh pengeluaran uang untuk memperolehnya sampai dengan proyek tersebut siap dioperasikan. 2) Proyek investasi penggantian asset, nilai investasinya dihitung sebagai berikut: Harga perolehan asset baru xxxx Harga jual asset lama xxxx (-) Pajak yang dibayar/dihemat*) xxxx(+/-) Nilai investasi xxxx *) Pajak akan menjadi positif (dibayar) jika hasil penjualan asset lama memperoleh keuntungan, sebaliknya pajak akan menjadi negatif (dihemat) jika hasil penjualan asset lama menderita kerugian. Konsep Payback Period didasarkan pada pertimbangan tentang pentingnya mempertahankan likuiditas perusahaan, dan juga berusaha sejauh mungkin mengurangi unsur ketidakpastian yang ada pada suatu investasi, dengan menganggap bahwa semakin pendek usia investasi, maka semakin kecil pula risiko ketidakpastian yang mungkin PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 24 ditimbulkan. Payback lebih menekankan pada cepat tidaknya modal proyek dapat kembali, maka sebenarnya payback lebih memberikan gambaran mengenai keadaan likuiditas suatu proyek bukannya profitabilitas proyek tersebut (Adisaputo dan Anggarini (2011:331)). Manfaat payback dapat digunakan untuk: (Adisaputo dan Anggarini (2011:332)) 1) Menunjukkan proyek-proyek yang memerlukan waktu lama untuk dapat mengembalikan modal. 2) Sederhana dan mudah dimengerti. 3) Mengukur likuiditas suatu proyek jika keadaan likuiditas merupakan faktor penting bagi perusahaan. 4) Sesuai untuk proyek dengan tingkat ketidakpastian dan risiko diluar kontrol yang tinggi. 5) Keadaan dimana tingkat bunga sangat tinggi sehingga faktor kembali modal (capital recovery) menjadi sangat penting. 6) Proyek yang tergantung pada perubahan model, teknologi, citarasa, dan sebagainya. Kelemahan payback menurut Adisaputo dan Anggarini (2011:331) : 1) Tidak melihat arus kas masuk yang terjadi diluar periode payback yang ditetapkan perusahaan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 25 2) Tidak memperhatikan adanya time value of money dan cost of fund. Kelemahan ini dapat dihindari dengan mendiskontokan arus kas tahunan kembali ke nilai sekarang. Teknik ini disebut dengan discounted payback. Jadi teknik ini menunjukkan lamanya waktu yang diperlukan agar nilai sekarang arus kas kumulatif mencapai nol. 3) Tidak membedakan proyek dengan kebutuhan investasi yang berbeda. Menurut Sartono (2010:194) untuk menentukan apakah proyek layak dilaksanakan atau tidak, maka pertama harus ditentukan terlebih dahulu payback maksimum yang diisyaratkan. Apabila ternyata payback periodnya lebih pendek dari pada payback period maksimum maka proyek tersebut layak dan sebaliknya jika lebih lama dari pada payback period maksimum maka tidak layak. Sebagai pedoman untuk menentukan payback period maksimum adalah dengan mencari investasi yang sejenis dan memiliki tingkat risiko yang sama atau rata-rata payback dalam industri. Selain itu harus dipertimbangkan pula risiko proyek itu sendiri. Jika risiko investasi tinggi maka sebaiknya payback maksimumnya ditentukan sedikit lebih rendah. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 26 2. Net Present Value Method (NPV) Menurut Abdul (2003:136) Net Present Value (nilai sekarang bersih) merupakan metode yang dipakai untuk menilai usulan proyek investasi yang mempertimbangkan nilai waktu dari uang, sehingga cash flow yang dipakai adalah cash flow yang telah didiskontokan atas dasar cost of capital perusahaan/interest rate/required rate of return yang diinginkan. Menurut Halim (2015:129) rumus NPV sebagai berikut: CF1 CF3 CFn CF2 NPV = ........ OI 1 2 3 (1 i ) n (1 i ) (1 i ) (1 i ) Keterangan: CF1, CF2, CF3, CFn = cash flow tahun 1,2, 3 sampai tahun ke n i = cost of capital/ interest rate / equired rate of return n = umur proyek investasi OI = original investment Penentuan tingkat bunga atau discount rate yang tepat sangat penting sehubungan dengan adanya kebutuhan dana guna membiayai investasi yang dilakukan. Tingkat bunga atau discount rate yang tepat inilah yang dikenal dengan istilah Cost of Capital. Cost of capital adalah biaya riil yang harus dikeluarkan karena menggunakan dana yang dibutuhkan untuk modal, terutama untuk kebutuhan aktiva tetap. Menurut Kasmir dan Jakfar (2012), discount factor adalah bilangan kurang dari 1 (satu) yang dipakai untuk mengalikan suatu jumlah nilai PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 27 dimasa yang akan datang (future value) supaya menjadi nilai sekarang (present value), cara menentukan discount factor selain menggunakan tabel A2, discount factor (DF) dapat dihitung dengan rumus: Tahun 1 = 1 1 cost of capital Tahun 2 = 1 (1 cost of capital)2 Kriteria yang digunakan dalam pengambilan keputusan usul investasi adalah (Halim 2009:37): a. Jika usul investasi menghasilkan NPV positif atau sama dengan nol, maka usul investasi tersebut layak diterima. b. Jika usul investasi menghasilkan NPV negatif, maka usul investasi tersebut tersebut layak ditolak. c. Jika usul investasi lebih dari satu dan bersifat mutually exclusive (saling meniadakan), maka yang layak diterima adalah usul investasi yang menghasilkan NPV positif paling besar. 3. Analisis Break Even a. Menurut Halim (2009: 137), “Analisis break even adalah suatu teknik analisis untuk mempelajari hubungan antara biaya tetap, biaya variabel, keuntungan, dan volume kegiatan yang terjadi di suatu perusahaan”. Sementara yang dimaksud dengan break even adalah suatu keadaan dimana total revenue persis sama dengan total PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 28 cost, dengan demikian dalam kondisi break even perusahaan tidak memperoleh keuntungan dan tidak pula menderita kerugian. Rumus Break Even (BE) sebagai berikut: BE (unit) = BE (Rp) = (Halim, 2009: 138) biaya tetap harga jual/unit biaya variabel/unit biaya tetap biaya variabel 1 penjualan Hasil perhitungan menunjukkan bahwa perusahaan tidak menderita kerugian namun juga belum memperoleh keuntungan, karena semua penerimaan akan habis untuk menutup biaya variabel dan biaya tetap yang ditanggung perusahaan. Menurut Halim (2009) agar rumus tersebut bisa diterapkan, maka harus memenuhi asumsi-asumsi sebagai berikut: a. Semua biaya yang ditanggung perusahaan harus dapat dipisahkan menjadi biaya tetap dan biaya variabel. b. Biaya tetap adalah biaya yang tidak terpengaruh oleh aktivitas perusahaan. Biaya ini secara total tidak mengalami perubahan meskipun ada perubahan volume produksi. c. Biaya variabel adalah biaya yang besarnya berubah-ubah sesuai dengan aktivitas perusahaan. Biaya ini secara total akan berubah sesuai dengan volume produksi. d. Jumlah barang yang diproduksi dapat terjual semua (jumlah yang diproduksi=jumlah yang terjual), sehingga semua biaya operasi PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 29 pada periode tertentu dianggap kembali melalui penerimaan periode tersebut. e. Perusahaan hanya memproduksi dan menjual satu jenis barang. Jika lebih dari satu jenis, maka perhitungan BE dilakukan satu persatu secara terpisah, dan komposisi produk yang terjual tidak berubah. f. Selama dilakukan analisis tidak terjadi perubahan dalam harga jual, biaya tetap, dan biaya variabel. g. Total revenue dan total cost mempunyai fungsi linier terhadap volume produksi. h. Tingkat efisiensi dan produktivitas tidak berubah. Jadi metode Break Even dalam analisis kelayakan investasi dapat membantu manajemen dalam mengambil keputusan antara lain tentang (Halim, 2009): a. Jumlah penjualan minimal yang harus dpertahankan agar perusahaan tidak rugi. b. Jumlah penjualan yang harus dicapai untuk memperoleh laba tertentu. c. Sampai seberapa besar omset penjualan boleh turun agar perusahaan tidak rugi. d. Sampai seberapa besar efek dari perubahan harga jual, biaya dan volume penjualan terhadap laba yang akan diperoleh. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 30 Menurut Oktaviyani (2013), penarikan kesimpulan dengan metode BEP dilakukan dengan cara mengestimasi jumlah permintaan selama umur ekonomis dan dibandingkan dengan hasil perhitungan BEP selama umur ekonomis. Jika jumlah permintaan yang diramalkan pada tahun tertentu lebih kecil dari hasil perhitungan BEP maka investasi tidak layak dilakukan, sebaliknya jika jumlah permintaan yang diramalkan pada tahun tertentu lebih besar dari perhitungan BEP maka investasi layak dilakukan. E. Penelitian Terdahulu Telah banyak penelitian terdahulu yang sudah meneliti mengenai analisis kelayakan investasi, ada yang mendapat kesimpulan bahwa investasi layak dilaksanakan ada juga penelitian yang mendapat kesimpulan bahwa investasi tidak layak dilaksanakan atau ditolak, berikut adalah review mengenai penelitian terdahulu. Jonathan, Raymond, dan Herry (2014) meneliti kelayakan investasi Asphalt Mixing Plant. Metode analisa kelayakan yang akan digunakan adalah metode Net Present Value. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kelayakan investasi dari Asphalt Mixing Plant. Hasil perhitungan NPV (Net Present Value) dengan metode PT Teratai yang menggunakan program excel menghasilkan angka negatif yang mengartikan bahwa alat ini tidak layak/merugikan untuk diinvestasi, hasil PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 31 perhitungan NPV (Net Present Value) dengan metode perhitungan alat berat yang menggunakan program excel menghasilkan angka negatif yang mengartikan bahwa alat ini tidak layak/merugikan untuk diinvestasi. Selisih nilai yang didapatkan pada dua metode tersebut membuktikan bahwa setiap perusahaan memiliki teknik menghitung masing-masing yang berbeda satu sama lain. Frins (2015) melakukan Studi Kelayakan Investasi Pengadaan Peralatan PT Pelabuhan Indonesia IV (Persero) di Makassar. Dilihat dari aspek pasar dan operasional investasi tersebut sangat dibutuhkan, tetapi ditinjau dari aspek keuangan investasi tidak layak dilakukan dibuktikan dengan hasil perhitungan NPV negatif atau lebih kecil daripada nol dan Profitability Index sebesar 0,90 lebih kecil dari 1 menunjukkan bahwa investasi tidak layak dilakukan. Putu (2009) melakukan Studi Kelayakan Investasi Bisnis Properti (Studi Kasus: Ciater Riung Rangga). Berdasarkan hasil penelitian proyek, maka dapat ditarik kesimpulan NPV yang diperoleh adalah NPV positif, hal ini menunjukkan bahwa proyek ini layak untuk dijalankan. IRR yang diperoleh adalah IRR > Discount Rate, hal ini menunjukkan proyek ini layak untuk dijalankan. MIRR > Cost of Capital berarti dapat diinvestasikan kembali. Dengan demikian proyek Ciater Riung Rangga ini layak untuk dijalankan dan menginvestasikan dana pada proyek ini adalah menguntungkan dan mempunyai prospek yang cukup bagus. Febri, Ereike, dan Wahyudi (2013) melakukan penelitian Analisis Kelayakan Investasi Penambahan Mesin Frais Baru pada CV.XYZ. Berdasarkan hasil PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 32 perhitungan, NPV alternatif penggantian mesin freis baru lebih besar dari NPV untuk alternatif penggantian komponen yang rusak. Hal ini dapat disimpulkan bahwa alternatif penggantian mesin frais baru lebih menarik karena NPVA > NPVB. Perhitungan payback period Pada alternatif penggantian mesin frais baru didapatkan 2 tahun 1 bulan sedangkan alternatif penggantian komponen rusak ialah 1 tahun 4 bulan Dapat disimpulkan bahwa alternatif penggantian komponen yang rusak lebih menarik dibandingkan alternatif penggantian mesin frais baru karena tingkat pengembalian biaya awalnya lebih cepat. Fitri (2014) melakukan penelitian analisis kelayakan investasi Rencana Penambahan Aktiva Tetap dengan Menggunakan Teknik Capital Budgeting. Hasil perhitungan ARR diperoleh angka sebesar 83,59%, hal ini menunjukkan bahwa usulan investasi dapat diterima dan layak untuk dilaksanakan karena dengan menggunakan asumsi bahwa cost of capital yang diinginkan perusaahaan sebesar 12,16%. Hasil analisis payback period, diketahui bahwa investasi diperkirakan akan kembali dalam jangka waktu 2 tahun 4 bulan 15 hari, hal ini berarti investasi layak dilaksanakan karena umur tersebut lebih pendek dari umur investasi 7 tahun, NPV yang sudah dihitung dengan discount factor sebesar 12,16% menghasilkan NPV dengan angka positif, hal ini berarti usulan investasi dapat diterima dan layak untuk dilaksanakan karena NPV > 0. Muhammad (2013) melakukan penelitian Analisis Kelayakan Investasi dan Risiko Proyek Pembangunan PLTU Indramayu PT PLN (Persero). Hasil analisis PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 33 kelayakan proyek dari aspek keuangan bahwa proyek pembangunan PLTU Indramayu PT PLN (Persero) layak untuk dijalankan dengan pertimbangan bahwa : NPV bernilai positif yang berarti bahwa proyek ini layak untuk dijalankan, IRR sebesar 9,03% dimana lebih besar daripada WACC 5,6% menandakan bahwa pembangunan proyek ini memenuhi harapan yang diinginkan oleh PT PLN (Persero) dan layak untuk dijalankan, DPP 14 tahun dan 7 bulan menunjukkan periode pengembalian nilai investasi oleh PT PLN (Persero) untuk membangun PLTU Indramayu lebih kecil jika dibandingkan dengan nilai ekonomis dari aset-aset perusahaan diluar tanah yaitu 25 tahun, maka proyek ini layak untuk dijalankan. Berdasarkan perhitungan didapatkan nilai PI sebesar sebesar 2,9 hal ini menandakan bahwa proyek ini layak dijalankan, karena nilai PI lebih dari 1. Evita (2013) melakukan penelitian Analisa Kelayakan Investasi Penggantian Mesin Produksi PT Wahanamas Panca Jaya Kudus. Dari hasil perhitungan NPV mesin I adalah Rp116.663.766.010, sedangkan untuk alternatif mesin II adalah Rp127.863.098.954. Present value bernilai positif, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. Nilai titik impas (Break Even Point) setiap tahun nilainya berada di bawah jumlah permintaan produk, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. Waktu yang diperlukan dalam pengembalian modal yang dicari menggunakan metode Payback Period untuk alternatif mesin I adalah 2,7 tahun, sedangkan untuk alternatif mesin II adalah 1,3 tahun. Waktu ini lebih kecil dari PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 34 umur proyeksi analisis kelayakan yang direncanakan yaitu 10 tahun, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian Penelitian ini akan dilakukan dengan menggunakan studi kasus, dimana peneliti dapat melakukan penelitian secara langsung mengenai suatu obyek tentang kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di rumah sakit. B. Tempat dan Waktu Penelitian 1. Tempat penelitian di Rumah Sakit Panti Waluyo YAKKUM Surakarta 2. Penelitian akan dilakukan di klinik hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo YAKKUM Surakarta 3. Penelitian akan dilakukan pada bulan Desember 2016 sampai dengan Januari 2017 C. Subyek dan Obyek Penelitian 1. Subyek Penelitian Subyek penelitian adalah narasumber dari penelitian yang akan menerangkan tentang obyek dari penelitian. Adapun subyek penelitian ini adalah: a) Bagian keuangan b) Bagian hemodialisis 35 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 36 2. Obyek Penelitian Obyek penelitian merupakan sasaran yang menjadi obyek dalam penelitian ini. Obyek dalam penelitian ini adalah: a) Gambaran umum perusahaan b) Jumlah kunjungan pasien hemodialisis/cuci darah c) Laporan keuangan rumah sakit D. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah : 1. Observasi, merupakan teknik atau pendekatan untuk mendapatkan data primer dengan cara mengamati langsung objek datanya. 2. Studi dokumenter, yaitu menelaah dan memperoleh informasi melalui buku-buku, publikasi, laporan, serta dokumen-dokumen perusahaan yang ada kaitannya dengan penelitian. 3. Metode Wawancara, yaitu metode pengumpulan data dengan cara melakukan tanya-jawab secara langsung dengan pihak manajemen perusahaan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 37 E. Teknik Analisa Data Langkah-langkah untuk melakukan analisis kelayakan investasi pengadaan 4 alat hemodialisis di rumah sakit Panti Waluyo dari aspek keuangan yaitu: 1. Mengumpulkan Data Mengumpulkan data tentang jumlah pasien hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo, jumlah ini yang akan digunakan untuk melihat jumlah pendapatan di unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo. Kemudian mengumpulkan data seluruh beban pada unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo. Setelah data pendapatan dan beban dikumpulkan peniti juga akan mengumpulkan data laporan laba rugi unit hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta, dari laporan laba rugi ini akan digunakan sebagai dasar untuk membuat estimasi pendapatan dan biaya selama umur ekonomis alat hemodialisis. 2. Mengestimasi pendapatan dan biaya selama umur ekonomis alat hemodialisis dengan menggunakan trend bulanan. 3. Mengestimasi cash flow (aliran kas bersih) untuk setiap tahun selama umur ekonomis alat hemodialisis dengan menggunakan trend bulanan. 4. Menghitung penilaian kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis dengan menggunakan metode NPV (Net Present Value), dan metode Payback Period (PP). PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 38 5. Menghitung penilaian kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis dengan menggunakan metode Break Even Point (BEP) a. Menghitung biaya tetap dan biaya variabel selama umur ekonomis alat hemodialisis. b. Menghitung pendapatan untuk pelayanan cuci darah selama umur ekonomis alat hemodialisis. c. 6. Menghitung kelayakan investasi dengan metode BEP. Menarik Kesimpulan Penarikan kesimpulan dilakukan dengan melihat hasil dari perhitungan analisis kelayakan investasi dari aspek keuangan dengan 3 metode/kriteria perhitungan. a. Menarik kesimpulan dari hasil perhitungan NPV (Net Present Value) 1) Jika usul investasi menghasilkan NPV positif atau sama dengan nol, maka usul investasi tersebut layak dilaksanakan. 2) Jika usul investasi menghasilkan NPV negatif, maka usul investasi tersebut tersebut layak ditolak. b. Menarik kesimpulan dari hasil perhitungan Payback Period (PP) Cara untuk menentukan apakah proyek layak dilaksanakan atau tidak, maka pertama harus ditentukan terlebih dahulu payback maksimum yang diisyaratkan. Apabila ternyata payback periodnya lebih pendek dari dari pada payback period maksimum maka proyek tersebut PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 39 layak dan sebaliknya jika lebih lama dari pada payback period maksimum maka tidak layak. c. Menarik Kesimpulan dari hasil perhitungan BEP (Break Even Point). Penarikan kesimpulan dengan metode BEP dilakukan dengan cara mengestimasi jumlah pasien selama umur ekonomis alat hemodialisis dan dibandingkan dengan hasil perhitungan BEP selama umur alat hemodialisis. Jika jumlah pasien yang diramalkan pada tahun tertentu lebih kecil dari hasil perhitungan BEP maka investasi tidak layak dilaksanakan, sebaliknya jika jumlah pasien yang diramalkan pada tahun tertentu lebih besar dari perhitungan BEP maka investasi layak dilaksanakan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB IV GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN A. Sejarah Singkat Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta Rumah Sakit Panti Waluyo merupakan satu-satunya rumah sakit Kristen di wilayah Eks. Karisidenan Surakarta yang meliputi kota Surakarta, Kabupaten Karanganyar, Kabupaten Sukoharjo, Kabupaten Klaten dan Kabupaten Sragen. Rumah Sakit Panti Waluyo dirintis pertama kali tanggal 1 September 1937 oleh para bidan dan perawat yang tergabung dalam Persatuan Vroedvrouwen, sakit Zending Jebres Surakarta. Pada penjajahan Jepang dan masa Indonesia merdeka, dilanjutkan dengan nama Penghimpunan Pengobatan Kristen “Panti Waluyo”. Pada tanggal 1 Januari 1955 menjadi RB. Panti Waluyo dengan kapasitas 25 tempat tidur. Pada tanggal 1 Februari 1950 berdirilah “Jajasan Rumah Sakit Kristen di Djawa Tengah” disingkat JRSK DJATENG. Yayasan ini didirikan oleh Sinode Gereja Kristen Jawa (GKJ) bersama dengan Sinode Gereja Kristen Indonesia Jawa Tengah. (GKI Jateng) sebagai organisasi yang menghimpun badan-badan pelayanan kesehatan Kristen yang sudah ada termasuk RB Panti Waluyo Surakarta. Sejalan dengan perkembangan pelayanan kesehatan di Indonesia sebagaimana tertuang di dalam Undang-Undang Kesehatan Republik Indonesia No. 9 tahun 1960, serta perkembangan ilmu kesehatan pula diterapkan pengertian 40 0 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 41 “Sehat” oleh organisasi kesehatan sedunia (WHO), maka pada tanggal 5 Desember 1964 JRSK Djateng mengubah nama menjadi Yayasan Kristen Untuk Kesehatan Umum, disingkat YAKKUM. Wilayah pelayanan YAKKUM meliputi daerah Jawa Tengah, DIY, Lampung, dan Sumatera Selatan, serta beberapa daerah lain di wilayah Indonesia Timur. Rumah Sakit Panti Waluyo sesuai dengan misi YAKKUM melakukan pelayanan kesehatan yang mencakup bidang promotif, preventif, dan rehabilitatif. Sejak tahun 1980, RB. Panti Waluyo telah berkembang menjadi rumah sakit setara tipe D dengan kapasitas tempat tidur 100 tempat tidur, meskipun klasifikasinya tipe D tetapi pelayanan yang sesungguhnya sudah sama dengan rumah sakit tipe C. Rumah Sakit Panti Waluyo didirikan berdasarkan Surat Keputusan Menteri Kesehatan RI NO. YM.02.04.3.5.2132. Di masa kini RS. Panti Waluyo dengan klasifikasi tipe C memiliki kapasitas 150 tempat tidur dengan selesainya perluasan Gedung Rawat Inap di Jalan Slamet Riyadi 544-546 Surakarta pada bulan Februari 2006 lalu. Melalui dukungan sekitar 40 dokter umum/spesialis, 140 paramedis yang profesional serta peralatan penunjang medis yang memadai, Rumah Sakit Panti Waluyo berkomitmen memberikan pelayanan yang prima berdasarkan Falsafat, Visi, dan Misinya. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 42 B. Identitas Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta 1. Nama Rumah Sakit : RS. Panti Waluyo 2. Pemilik : Yayasan 3. Alamat : Jl. A. Yani No.1 4. Telepon : 0271-712077, Fax 0271-729125 5. Kelas : C (Madya) 6. Jumlah Tempat Tidur : 150 7. Jumlah Sumber Daya Manusia : 358 Dokter Umum : 12 Dokter Spesialis Ful Timer : 7 Dokter Spesialis Part-Timer : 30 Dokter Gigi : 3 Apoteker : 1 Perawat : 127 Bidan : 16 Farmasi : 14 Nutrisionis : 1 Fisioterapi : 1 Ketrampilan Medis : 13 Sarjana Non-Kesehatan : 6 Sarjana Muda Non-Kesehatan : 9 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 43 Lain-lain 8. : 120 Dasar Hukum yang dugunakan adalah Surat Keputusan Menteri Kesehatan RI No. YM. 02. 04. 3.5.2132. C. Visi Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta Visi RS Panti Waluyo adalah “Menjadi rumah sakit yang mampu memberikan pelayanan yang prima dan professional berdasarkan kasih”. D. Misi Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta Menyelenggarakan pelayanan kesehatan yang holistic secara terpadu, berkualitas, dan professional. E. Tujuan Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta 1. Mewujudkan kasih Allah melalui pelayanan kesehatan yang berkualitas dan terjangkau bagi semua yang memerlukannya. 2. Mampu mendukung program Pemerintah dalam bidang kesehatan. 3. Menciptakan iklim kerja yang memanusiakan setiap karyawan.nya 4. Mengusahakan cara-cara kerja yang mengacu kepada pelestarian lingkungan. F. Fasilitas Penunjang Pelayanan Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta 1. Instalasi Gawat Darurat Didukung oleh tenaga dokter dan perawat professional sera sarana prasarana yang memadai, instalasi gawat darurat siaga 24 jam untuk melayani pasien gawat darurat. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 44 2. Instalasi Rawat Inap Anak dan Dewasa RS. Panti Waluyo menyediakan fasilitas rawat inap yang terdiri dari ruang Anggrek, Aster, Bakung, Bougenville, Cattleya, Cempaka, dan Dahlia dengan klasifikasi: Super VIP, VVIP, VIP, Kelas I, II, III. Rawat inap super VIP memberikan pelayanan dengan kenyamanan bertaraf hotel dan tersedia pula klasifikasi bagi pasien Askes Gakin dan ruang isolasi bagi pasien yang membutuhkan. 3. Instalasi Rawat Jalan Poliklinik dokter yang menyediakan konsultasi bagi pasien secara regular. Didukung oleh tenaga dokter spesialis dan dokter umum sesuai dengan ahlinya. 4. Layanan Parkway Health RS. Panti Waluyo telah bekerjasama dengan Parkway Health ke tiga Rumah Sakit terkemuka di Singapura: Gleneagles Hospital, Mout Elisabeth Hospital, dan East Shore Hospital. 5. Instalasi Radiologi CT Scan a) USG Abdomen b) USG Thorax c) USG Tyroid d) USG Mamae e) USG Kandungan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 45 f) USG Prostat g) Echocardiografi 6. Ruang Operasi 7. Klinik Gigi 8. Medical Check Up 9. Unit Hemodialisis G. Unit Hemodialisis Setiap penyelenggaraan pelayanan hemodialisis harus memenuhi ketentuan persyaratan yang ditetapkan. Persyaratan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 812/Menkes/Per/VII/2010 meliputi sarana dan prasarana, peralatan, serta ketenagaan. Unit hemodialisis merupakan salah satu fasilitas pelayanan medis di Rumah Sakit Panti Waluyo yang sudah memenuhi persyaratan sarana dan prasarana penyelenggaraan pelayanan hemodialisis sesuai dengan Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 812/Menkes/Per/VII/2010. Salah satu persyaratan sarana dan prasarana sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (2) sekurang-kurangnya meliputi ruang peralatan mesin hemodialisis untuk kapasitas 4 (empat) mesin hemodialisis dan salah satu persyaratan peralatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (2) sekurang-kurangnya harus memiliki 4 (empat) mesin hemodialisis siap pakai. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 46 Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta menyediakan Pelayanan Hemodialisa baik untuk pasien rawat inap maupun rawat jalan yang didukung oleh Tim Hemodialisa yang terdiri dari Dokter Spesialis Penyakit Dalam Bagian Nefrologist, serta didukung peralatan dan mesin hemodialisis yang canggih. Pelayanan Hemodialisa di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta diselenggarakan setiap hari Senin - Sabtu pukul 07.00-14.00, emergency Hemodialisa 24 jam (on call) Penyelenggaraan pelayanan hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo baru dilakukan pada tahun 2015 yang awalnya memiliki 4 alat hemodialisis, dan secara bertahap pada tahun 2016 bertambah hingga sekarang sudah memiliki 8 alat hemodialisis. Seiring dengan berkembangnya pelayanan kesehatan menuntut manajemen Rumah Sakit untuk mengadakan kembali 4 alat hemodialisis yang baru, hal ini disebabkan karena jumlah pasien cuci darah yang semakin meningkat tetapi tidak semua pasien terlayani kebutuhan cuci darah karena keterbatasan unit mesin dialisis. Untuk itu pihak manajemen rumah sakit perlu mengambil peluang tersebut untuk mengadakan kembali 4 unit mesin hemodialisis yang baru untuk meningkatkan pendapatan rumah sakit dan menunjang pelayanan menjadi lebih baik lagi. Dalam penyelenggaraan pelayanan hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo menggunakan sistem KSO (Kerjasama Operasi) dengan PT. Sinar Roda Utama. KSO (Kerjasama Operasi) adalah perjanjian antara dua pihak atau lebih, dimana PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 47 masing-masing sepakat untuk melakukan suatu usaha bersama dengan menggunakan aset dan atau hak usaha yang dimiliki dan secara bersama menanggung risiko usaha tersebut. PT. Sinar Roda Utama adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang distribusi alat-alat kesehatan yang telah memiliki pengalaman lebih dari 25 tahun, diantaranya dalam pelayanan tindakan hemodialisa dan juga sebagai mitra dari PT. Askes Indonesia, Pasien Jamkesmas maupun Pasien Umum di Rumah Sakit. Dalam perjalanannya selama lebih dari 25 tahun, PT. Sinar Roda Utama selalu fokus untuk mendukung program pemerintah dalam usaha peningkatan kesehatan masyarakat melalui jasa pelayanan, dengan menjunjung tinggi kualitas produk dan bermitra dengan perusahaan kelas dunia pembuat produk alat kesehatan yang mempunyai reputasi internasional dalam hal produksi alat-alat kesehatan seperti NIPRO Corporation, Toray, PDC, maupun produksi cairan dialisat dari Aquettant Laboretoire yang berpengalaman dan profesional. PT. Sinar Roda Utama menjalin hubungan kerjasama dengan ratusan Rumah Sakit yang melayani pasien ASKES dan Jamkesmas serta swasta untuk memberikan pelayanan cuci darah kepada pasien penderita gagal ginjal di seluruh Indonesia. Salah satu produk PT. Sinar Roda Utama yang ada di Rumah Sakit Panti Waluyo adalah mesin hemodialisa Nipro Surdial 55, berikut adalah spesifikasi mesin hemodialisa Nipro Surdial 55 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 48 Mesin SURDIAL 55 adalah mesin cuci darah yang mudah digunakan, menawarkan pasien gagal ginjal peningkatan pada kenyamanan dan kualitas hidup. Ini adalah mesin efisien yang menggabungkan teknologi NIPRO yang sudah dikenal dengan fitur canggih baru untuk tindakan cuci darah yang lebih baik. Dilengkapi dengan LCD warna dengan layar sentuh, mesin ini mudah untuk dioperasikan. Display yang jelas dan dapat diputar memberikan gambaran yang baik mengenai tindakan yang sedang dilakukan. PT. Sinar Roda Utama memberikan pelayanan perawatan dan perbaikan mesin hemodialisa NIPRO dan perangkat yang terkait kepada Rumah Sakit. Fokus utamanya adalah untuk memelihara mesin NIPRO agar selalu dalam PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 49 keadaan baik, memiliki performa yang optimal dan dapat selalu diandalkan. PT. Sinar Roda Utama juga melayani pemeliharaan produk instrumen NIPRO lainnya seperti syringe pump dan infusion pump. Tim Teknisi PT. Sinar Roda Utama telah terlatih dan berpengalaman di bidangnya. Setiap teknisi secara rutin mengiuti pelatihan yang dibina oleh tenaga ahli dari NIPRO sehingga mampu memberikan servis yang cepat, tepat dan profesional kepada setiap pelanggan PT. Sinar Roda Utama. PT. Sinar Roda Utama memiliki Customer Call Service (CCS) yang berlokasi di setiap cabang di seluruh Indonesia, yang siap melayani klien 24 jam sehari, 7 hari seminggu, dan mampu memberikan respon dalam 1x24 jam setelah laporan diterima. Kantor Pusat PT. Sinar Roda Utama berada di Perkantoran Duta Merlin Blok C No. 58, Jl. Gajah Mada No.3-5, Jakarta 10130, Telp. 021-6339605 (Hunting), Fax.021-6333007, E-mail : [email protected],. Kantor cabang PT. Sinar Roda Utama berada di Jakarta Barat, Surabaya, Semarang, Balikpapan, Bandung, Makassar, Purwokerto, Medan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Analisis Data 1. Pengumpulan Data Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder yang didapatkan dari Rumah Sakit Panti Waluyo yang terdiri dari, data pasien hemodialisis baik pasien rawat jalan maupun rawat inap yang terdapat pada tabel 1, data beban pada unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo pada tabel 2, dan laporan laba rugi unit hemodialisis yang terdapat pada tabel 3. Data yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah data masa lalu yaitu data tahun 2016, peneliti hanya bisa menggunakan data pada tahun 2016 saja karena pelayanan hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo baru saja dilakukan pada tahun 2015, dan laporan yang bisa dipakai adalah tahun 2016. Berdasarkan wawancara yang peneliti lakukan dengan perawat di bagian hemodialisis, Rumah Sakit Panti Waluyo sering merujuk pasien yang membutuhkan pelayanan cuci darah ke rumah sakit lain karena keterbatasan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo, sehingga sangat memungkinkan bagi Rumah Sakit Panti Waluyo untuk melakukan kembali pengadaan alat hemodialisis yang baru. Berikut adalah data bulanan jumlah pasien hemodialisis baik pasien rawat jalan dan rawat inap pada tahun 2016. 50 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 51 Data berikut menunjukkan bahwa jumlah pasien hemodialisis rata-rata per bulan adalah 303 pasien dan per hari 12 pasien. Tabel 1. Data Pasien Hemodialisis Tahun 2016 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Jumlah Rata2/bl Rata2/hr Rawat Jalan Jml. Pendapatan Pasien (Rp) (orang) 246 221,221,000 250 236,044,700 256 241,889,000 256 242,149,700 259 243,906,150 253 239,066,650 253 238,260,400 315 300,245,900 344 332,139,400 341 330,641,150 350 339,101,000 356 343,171,143 3,479 3,307,836,193 290 275,653,016 12 11,026,121 Rawat Inap Jml. Pendapatan Pasien (Rp) (orang) 14 16,395,200 13 13,727,200 10 11,787,900 12 13,317,700 4 5,497,300 15 17,683,700 12 12,484,800 16 17,566,800 18 24,792,800 11 12,833,200 17 21,859,400 19 19,115,800 161 187,061,800 13 15,588,483 0.45 519,616 Jml. Pasien (orang) 260 263 266 268 263 268 265 331 362 352 367 375 3,640 303 12 Total Pendapatan (Rp) 237,616,200 249,771,900 253,676,900 255,467,400 249,403,450 256,750,350 250,745,200 317,812,700 356,932,200 343,474,350 360,960,400 362,286,943 3,494,897,993 291,241,499 11,545,737 Sumber : Rumah Sakit Panti Waluyo YAKKUM Surakarta Berikut adalah data rincian pengeluaran pada unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta setiap bulan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 52 Tabel 2. Data Beban Unit Hemodialisis Per Bulan No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 S 25 26 27 28 29 30 31 POS BIAYA Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan TOTAL : Beban Barang Medik 36,5% dari beban lainnya Total Beban Sumber: Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta. JUMLAH (Rp) 67,725,000 529,956 143,754 859,425 787,013 140,622 1,601,295 311,618 391,039 2,235,218 408,193 81,224 856,346 126,607 252,093 591,769 16,046 65,879 114,125 48,723 30,924 185,328 76,546 44,279 6,638 2,100,000 57,333,333 135,357 844,076 302,274 26,939 138,371,639 50,505,648 188,877,287 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 53 Berdasarkan data pasien di unit hemodialisis dan data beban unit hemodialisa pada tahun 2016 diatas makan laporan laba rugi dari unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo tahun 2016 dapat dilihat pada tabel 3 (sumber: Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta). PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 54 Tabel 3.Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo No 1 Keterangan Jumlah Pasien Rawat Jalan Januari 246 Februari 250 2 3 Jumlah Pasien Rawat Inap Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan 14 221,221,000 13 236,044,700 4 Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap 1 2 Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur 3 4 Maret 256 10 241,889,000 16,395,200 13,727,200 11,787,900 237,616,200 66,500,000 529,956 249,771,900 66,725,000 529,956 253,676,900 66,950,000 529,956 Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun 143,754 859,425 143,754 859,425 143,754 859,425 5 Beban Premi Astek 787,013 787,013 787,013 6 Beban Asuransi Idaman 140,622 140,622 140,622 7 Beban Kesehatan Karyawan 1,601,295 1,601,295 1,601,295 8 Beban Pengembangan SDM 311,618 311,618 311,618 9 Beban Alat Tulis Kantor 391,039 391,039 391,039 10 Beban Listrik 2,235,218 2,235,218 2,235,218 11 Beban Air 408,193 408,193 408,193 12 Beban Pos dan Meterai 81,224 81,224 81,224 13 14 Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas 856,346 126,607 856,346 126,607 856,346 126,607 15 16 Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang 252,093 591,769 252,093 591,769 252,093 591,769 17 18 Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan 16,046 65,879 16,046 65,879 16,046 65,879 19 20 Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi 114,125 48,723 114,125 48,723 114,125 48,723 21 22 Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax 30,924 185,328 30,924 185,328 30,924 185,328 23 24 Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar 76,546 44,279 76,546 44,279 76,546 44,279 25 26 Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 27 28 Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan 135,357 135,357 135,357 29 30 Beban Peny. Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja 844,076 302,274 844,076 302,274 844,076 302,274 31 32 Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) 26,939 116,871,726 26,939 37,804,695 26,939 149,800,244 Total Beban Laba ( Rugi ) % Laba dari Beban 196,685,032 40,931,168 20.81 117,843,001 131,928,899 111.95 230,063,550 23,613,350 10.26 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 55 Tabel 3. Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo (lanjutan) No 1 Keterangan Jumlah Pasien Rawat Jalan 2 3 Jumlah Pasien Rawat Inap Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan 4 Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap 1 2 Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur 3 4 April Mei Juni 256 259 253 12 242,149,700 4 243,906,150 15 239,066,650 13,317,700 5,497,300 17,683,700 255,467,400 67,100,000 529,956 249,403,450 66,725,000 529,956 256,750,350 67,100,000 529,956 Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun 143,754 859,425 143,754 859,425 143,754 859,425 5 Beban Premi Astek 787,013 787,013 787,013 6 Beban Asuransi Idaman 140,622 140,622 140,622 7 Beban Kesehatan Karyawan 1,601,295 1,601,295 1,601,295 8 Beban Pengembangan SDM 311,618 311,618 311,618 9 Beban Alat Tulis Kantor 391,039 391,039 391,039 10 Beban Listrik 2,235,218 2,235,218 2,235,218 11 Beban Air 408,193 408,193 408,193 12 Beban Pos dan Meterai 81,224 81,224 81,224 13 14 Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas 856,346 126,607 856,346 126,607 856,346 126,607 15 16 Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang 252,093 591,769 252,093 591,769 252,093 591,769 17 18 Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan 16,046 65,879 16,046 65,879 16,046 65,879 19 20 Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi 114,125 48,723 114,125 48,723 114,125 48,723 21 22 Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax 30,924 185,328 30,924 185,328 30,924 185,328 23 24 Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar 76,546 44,279 76,546 44,279 76,546 44,279 25 26 Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 27 28 Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan 135,357 135,357 135,357 29 30 Beban Peny. Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja 844,076 302,274 844,076 302,274 844,076 302,274 31 32 Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) 26,939 117,369,183 26,939 141,502,606 26,939 170,320,124 197,782,489 57,684,911 29.17 221,540,912 27,862,538 12.58 250,733,430 6,016,920 2.40 Total Beban Laba ( Rugi ) % Laba dari Beban PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 56 Tabel 3. Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo (lanjutan) No 1 Keterangan Jumlah Pasien Rawat Jalan 2 3 Jumlah Pasien Rawat Inap Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan 4 Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap 1 2 Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur 3 4 Juli Agustus 253 315 September 344 12 238,260,400 16 300,245,900 18 332,139,400 12,484,800 17,566,800 24,792,800 250,745,200 66,875,000 529,956 317,812,700 71,825,000 529,956 356,932,200 74,150,000 529,956 Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun 143,754 859,425 143,754 859,425 143,754 859,425 5 Beban Premi Astek 787,013 787,013 787,013 6 Beban Asuransi Idaman 140,622 140,622 140,622 7 Beban Kesehatan Karyawan 1,601,295 1,601,295 1,601,295 8 Beban Pengembangan SDM 311,618 311,618 311,618 9 Beban Alat Tulis Kantor 391,039 391,039 391,039 10 Beban Listrik 2,235,218 2,235,218 2,235,218 11 Beban Air 408,193 408,193 408,193 12 Beban Pos dan Meterai 81,224 81,224 81,224 13 14 Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas 856,346 126,607 856,346 126,607 856,346 126,607 15 16 Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang 252,093 591,769 252,093 591,769 252,093 591,769 17 18 Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan 16,046 65,879 16,046 65,879 16,046 65,879 19 20 Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi 114,125 48,723 114,125 48,723 114,125 48,723 21 22 Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax 30,924 185,328 30,924 185,328 30,924 185,328 23 24 Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar 76,546 44,279 76,546 44,279 76,546 44,279 25 26 Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 27 28 Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan 135,357 135,357 135,357 29 30 Beban Peny. Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja 844,076 302,274 844,076 302,274 844,076 302,274 31 32 Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) 26,939 161,254,423 26,939 167,508,246 26,939 202,753,011 241,442,729 9,302,471 3.85 252,646,552 65,166,148 25.79 290,216,317 66,715,883 22.99 Total Beban Laba ( Rugi ) % Laba dari Beban PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 57 Tabel 3. Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo (lanjutan) No. 1 Keterangan Jumlah Pasien Rawat Jalan Oktober 341 Nopember 350 Desember 356 2 3 Jumlah Pasien Rawat Inap Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan 11 330,641,150 17 339,101,000 19 343,171,143 4 Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap 1 2 Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur 3 4 12,833,200 21,859,400 19,115,800 343,474,350 73,400,000 529,956 360,960,400 74,525,000 529,956 362,286,943 75,125,000 529,956 Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun 143,754 859,425 143,754 859,425 143,754 859,425 5 Beban Premi Astek 787,013 787,013 787,013 6 Beban Asuransi Idaman 140,622 140,622 140,622 7 Beban Kesehatan Karyawan 1,601,295 1,601,295 1,601,295 8 Beban Pengembangan SDM 311,618 311,618 311,618 9 Beban Alat Tulis Kantor 391,039 391,039 391,039 10 Beban Listrik 2,235,218 2,235,218 2,235,218 11 Beban Air 408,193 408,193 408,193 12 Beban Pos dan Meterai 81,224 81,224 81,224 13 14 Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas 856,346 126,607 856,346 126,607 856,346 126,607 15 16 Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang 252,093 591,769 252,093 591,769 252,093 591,769 17 18 Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan 16,046 65,879 16,046 65,879 16,046 65,879 19 20 Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi 114,125 48,723 114,125 48,723 114,125 48,723 21 22 Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax 30,924 185,328 30,924 185,328 30,924 185,328 23 24 Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar 76,546 44,279 76,546 44,279 76,546 44,279 25 26 Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 6,638 2,100,000 27 28 Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan 135,357 135,357 135,357 29 30 Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja 844,076 302,274 844,076 302,274 844,076 302,274 31 32 Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) 26,939 169,509,939 26,939 142,529,411 26,939 139,604,512 256,223,245 87,251,105 34.05 230,367,717 130,592,683 56.69 228,042,818 134,244,125 58.87 Total Beban Laba ( Rugi ) % Laba dari Beban PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 58 Tabel 3. Perhitungan Laba Rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo (lanjutan) No. Keterangan 1 Tahun (Rp) 1 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan 3,307,836,193 2 Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap 187,061,800 Total Pendapatan 3,494,897,993 1 Beban Gaji/Honor 837,000,000 2 Beban Lembur 6,359,475 3 Beban Pakaian Dinas 1,725,042 4 Beban Premi Pensiun 10,313,096 5 Beban Premi Astek 9,444,158 6 Beban Asuransi Idaman 1,687,468 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Kesehatan Karyawan Beban Pengembangan SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) % Laba dari Beban Sumber : Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta 19,215,540 3,739,417 4,692,471 26,822,619 4,898,313 974,686 10,276,147 1,519,281 3,025,115 7,101,232 192,553 790,552 1,369,505 584,676 371,084 2,223,939 918,552 531,346 79,659 25,200,000 1,624,281 10,128,909 3,627,289 323,262 1,716,828,120 2,713,587,789 781,310,204 28.79 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 59 2. Estimasi Pendapatan dan Biaya Selama Umur Ekonomis Alat Hemodialisis a) Estimasi Pendapatan Berdasarkan hasil wawancara yang telah dilakukan peneliti dengan pihak manajemen Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta, memperkirakan bahawa umur ekonomis satu mesin atau alat hemodialisa adalah 10 tahun. Metode yang digunakan untuk melakukan estimasi pendapatan pengadaan alat hemodialisa yaitu menggunakan metode least square dengan trend bulanan dan diestimasi selama 10 tahun. Perhitungan estimasi pendapatan dengan metode least square dapat dilihat pada lampiran 1 dan lampiran 2, kemudian hasil perhitungan estimasi pendapatan unit hemodialisis baik rawat jalan, rawat inap, dan total dapat dilihat pada tabel 4. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 60 Tabel 4. Estimasi Pendapatan Unit Hemodialisa Tahun 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Pendapatan R.Jalan (Rp) 3307836193 3712649826 3915056643 4016260051 4066861756 4092162608 4104813034 4111138247 4114300853 4115882157 4116672808 Pendapatan R. Inap (Rp) 187061800 210002407.7 221472711.5 227207863.5 230075439.4 231509227.4 232226121.4 232584568.4 232763791.9 232853403.6 232898209.5 TOTAL (Rp) 3494897993 3922652234 4136529355 4243467915 4296937195 4323671835 4337039155 4343722815 4347064645 4348735560 4349571018 Sumber : data diolah b) Estimasi Biaya Untuk dapat menghitung estimasi biaya, peneliti melihat data laporan laba rugi Unit Hemodialisa Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta pada tahun 2016 yang terdapat pada tabel 3. Asumsi yang digunakan dalam estimasi biaya yang jumlahnya tetap setiap bulan yaitu kenaikan UMK Kota Surakarta sebesar 8,25% dan diestimasi selama 10 tahun sesuai dengan umur ekonomis alat hemodialisis. Estimasi beban gaji dan beban barang medik dilakukan dengan metode least square karena jumlah setiap bulan berubah, perhitungan dapat dilihat pada lampiran 3 dan lampiran 4. Berikut adalah data perhitungan estimasi biaya selama 10 tahun terdapat pada tabel 5. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 61 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber: data diolah Tahun 2016 837,000,000 6,359,475 1,725,042 10,313,096 9,444,158 1,687,468 19,215,540 3,739,417 4,692,471 26,822,619 4,898,313 974,686 10,276,147 1,519,281 3,025,115 7,101,232 192,553 790,552 1,369,505 584,676 371,084 2,223,939 918,552 531,346 79,659 25,200,000 1,624,281 10,128,909 3,627,289 323,262 1,716,828,120 2,713,587,787 Tahun 2017 867063461 6,884,132 1,867,358 11,163,926 10,223,301 1,826,684 20,800,822 4,047,919 5,079,600 29,035,485 5,302,424 1,055,098 11,123,929 1,644,622 3,274,687 7,687,084 208,439 855,773 1,482,489 632,912 401,698 2,407,414 994,333 575,182 86,231 27,279,000 1,758,284 10,964,544 3,926,540 349,931 1,927,569,041 2,967,572,342 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 62 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber:data diolah Tahun 2018 882095192.3 7452072.552 2021414.997 12084950.35 11066723.37 1977385.549 22516889.87 4381872.212 5498666.846 31430912.59 5739873.788 1142143.147 12041653.28 1780302.971 3544848.664 8321268.04 225634.8089 926373.7746 1604794.518 685126.991 434838.5505 2606025.62 1076364.975 622634.5637 93344.91407 29529517.5 0 1903342.628 11869118.87 4250479.921 378800.432 2032939501 3,102,242,070 Tahun 2019 889611058 8066868.537 2188181.734 13081958.75 11979728.05 2140519.857 24374533.28 4743376.669 5952306.861 34023962.87 6213413.375 1236369.956 13035089.68 1927177.966 3837298.679 9007772.654 244249.6806 1002799.611 1737190.066 741649.9678 470712.7309 2821022.733 1165165.085 674001.9152 101045.8695 31965702.69 0 2060368.394 12848321.18 4601144.514 410051.4676 2085624731 3,177,887,774 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 63 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber : data diolah Tahun 2020 893368990 8732385.192 2368706.727 14161220.35 12968055.61 2317112.745 26385432.28 5134705.245 6443372.177 36830939.81 6726019.979 1338370.478 14110484.57 2086170.149 4153875.82 9750913.898 264400.2792 1085530.579 1880508.247 802836.0901 509546.5312 3053757.109 1261291.204 729607.0732 109382.1537 34602873.17 0 2230348.787 13908307.68 4980738.937 443880.7137 2111967347 3,224,707,111 Tahun 2021 895247957 9452806.97 2564125.032 15329521.03 14037920.2 2508274.547 28562230.44 5558318.427 6974950.381 39869492.35 7280916.627 1448786.042 15274599.55 2258279.186 4496570.575 10555364.29 286213.3023 1175086.852 2035650.177 869070.0676 551584.12 3305692.07 1365347.729 789799.6568 118406.1814 37457610.2 0 2414352.562 15055743.06 5391649.899 480500.8726 2125138654 3,257,855,473 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 64 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber: data diolah Tahun 2022 896187440 10232663.54 2775665.348 16594206.51 15196048.62 2715207.197 30918614.45 6016879.698 7550383.788 43158725.46 7881592.249 1568310.89 16534754.01 2444587.219 4867537.647 11426181.85 309825.8997 1272031.517 2203591.317 940768.3481 597089.8099 3578411.666 1477988.916 854958.1284 128174.6914 40547863.04 0 2613536.648 16297841.86 5836461.016 520142.1946 2131724308 3,284,971,791 Tahun 2023 896657181 11076858.29 3004657.739 17963228.55 16449722.63 2939211.79 33469400.15 6513272.273 8173290.45 46719320.31 8531823.609 1697696.539 17898871.22 2646265.664 5269109.503 12368841.85 335386.5364 1376974.117 2385387.6 1018381.737 646349.7192 3873630.629 1599923.002 925492.174 138749.1034 43893061.74 0 2829153.422 17642413.82 6317969.049 563053.9256 2135017135 3,309,941,813 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 65 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber : data diolah Tahun 2024 896892052 11990699.1 3252542.002 19445194.91 17806824.74 3181696.763 36230625.66 7050617.235 8847586.912 50573664.24 9235699.057 1837756.503 19375528.1 2864582.582 5703811.037 13389271.3 363055.9257 1490574.482 2582182.077 1102398.23 699673.5711 4193205.156 1731916.65 1001845.278 150195.9044 47514239.34 0 3062558.579 19097912.96 6839201.496 609505.8745 2136663548 3,334,780,166 Tahun 2025 897009488 12979931.77 3520876.717 21049423.49 19275887.79 3444186.746 39219652.28 7632293.157 9577512.832 54745991.54 9997644.229 1989371.415 20974009.16 3100910.645 6174375.448 14493886.19 393008.0396 1613546.876 2795212.099 1193346.084 757396.6407 4539144.581 1874799.773 1084497.514 162587.0665 51434164.08 0 3315219.662 20673490.77 7403435.619 659790.1091 2137486755 3,360,571,835 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 66 Tabel 5. Estimasi Biaya Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Keterangan Beban Gaji Karyawan Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Iuran Pensiun Beban Iuran Jamsostek Beban Asuransi Idaman Beban Pemel.Kesehatan Kary. Beban Pengemb. SDM Beban Alat Tulis Kantor Beban Listrik Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Sumber : data diolah Tahun 2026 897068205 14050776.14 3811349.047 22786000.93 20866148.53 3728332.153 42455273.59 8261957.343 10367657.64 59262535.84 10822449.88 2153494.557 22704364.92 3356735.773 6683761.422 15689631.8 425431.2028 1746664.494 3025817.097 1291797.136 819881.8635 4913624.009 2029470.755 1173968.559 176000.4995 55677482.62 0 3588725.284 22379053.76 8014219.058 714222.7931 2137898358 3,387,943,392 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 67 Berikut ini adalah rekapitulasi estimasi biaya unit hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo selama 10 tahun. Tabel 6. Rekapitulasi Estimasi Biaya Unit Hemodialisis Rumah Sakit Panti Waluyo Tahun Estimasi Biaya (Rp) 2016 2,713,587,787 2017 2,967,572,342 2018 3,102,242,070 2019 3,177,887,774 2020 3,224,707,111 2021 3,257,855,473 2022 3,284,971,791 2023 3,309,941,813 2024 3,334,780,166 2025 3,360,571,835 2026 3,387,943,392 Sumber : data diolah 3. Estimasi Cash Flow (Aliran Kas) Untuk Setiap Tahun Selama Umur Ekonomis Alat Hemodialisa Estimasi aliran kas merupakan selisih antara jumlah uang yang masuk dengan jumlah uang yang dikeluarkan selama usia investasi alat hemodialisa berlangsung. Estimasi cash flow investasi alat hemodialisis selama 10 tahun dapat dilihat pada tabel 7. Untuk memudahkan dalam membaca estimasi aliran kas dibuat ringkasan estimasi aliran kas alat hemodialisis selama 10 tahun yang dapat dilihat pada tabel 8. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 68 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) No. 1 2 Keterangan Tahun 2016 Tahun 2017 1 2 3 4 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun 5 Beban Premi Astek 9,444,158 10,223,301 6 Beban Asuransi Idaman 1,687,468 1,826,684 7 Beban Kesehatan Karyawan 19,215,540 20,800,822 8 Beban Pengembangan SDM 3,739,417 4,047,919 9 Beban Alat Tulis Kantor 4,692,471 5,079,600 10 Beban Listrik 26,822,619 29,035,485 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Air Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 4,898,313 974,686 10,276,147 1,519,281 3,025,115 7,101,232 192,553 790,552 1,369,505 584,676 371,084 2,223,939 918,552 531,346 79,659 25,200,000 5,302,424 1,055,098 11,123,929 1,644,622 3,274,687 7,687,084 208,439 855,773 1,482,489 632,912 401,698 2,407,414 994,333 575,182 86,231 27,279,000 1,758,284 10,964,544 3,926,540 349,931 1,927,569,041 2,967,572,342 955,079,892 44278299.63 910801592 Sumber : data diolah 3,307,836,193 187,061,800 3,494,897,993 837,000,000 6,359,475 1,725,042 10,313,096 3,712,649,826 210,002,408 3,922,652,234 867,063,462 6,884,132 1,867,358 11,163,926 1,624,281 10,128,909 3,627,289 323,262 1,716,828,120 2,713,587,787 781,310,206 40903741 740406465 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 69 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2018 Tahun 2019 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 3915056643 221472711.5 4136529355 882095192.3 7452072.552 2021414.997 12084950.35 11066723.37 4016260051 227207863.5 4243467915 889611058 8066868.537 2188181.734 13081958.75 11979728.05 6 Beban Asuransi Idaman 1977385.549 2140519.857 7 Beban Kesehatan Karyawan 22516889.87 24374533.28 8 Beban Pengembangan SDM 4381872.212 4743376.669 9 Beban Alat Tulis Kantor 5498666.846 5952306.861 10 Beban Listrik 31430912.59 34023962.87 11 Beban Air 5739873.788 6213413.375 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 1142143.147 12041653.28 1780302.971 3544848.664 8321268.04 225634.8089 926373.7746 1604794.518 685126.991 434838.5505 2606025.62 1076364.975 622634.5637 93344.91407 29529517.5 0 1903342.628 11869118.87 4250479.921 378800.432 2032939501 3,102,242,070 1034287285 47931259.35 986356025.7 1236369.956 13035089.68 1927177.966 3837298.679 9007772.654 244249.6806 1002799.611 1737190.066 741649.9678 470712.7309 2821022.733 1165165.085 674001.9152 101045.8695 31965702.69 0 2060368.394 12848321.18 4601144.514 410051.4676 2085624731 3,177,887,774 1065580141 51885588.25 1013694553 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 70 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2020 Tahun 2021 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 4066861756 230075439.4 4296937195 893368990 8732385.192 2368706.727 14161220.35 12968055.61 4092162608 231509227.4 4323671835 895247957 9452806.97 2564125.032 15329521.03 14037920.2 6 Beban Asuransi Idaman 2317112.745 2508274.547 7 Beban Kesehatan Karyawan 26385432.28 28562230.44 8 Beban Pengembangan SDM 5134705.245 5558318.427 9 Beban Alat Tulis Kantor 6443372.177 6974950.381 10 Beban Listrik 36830939.81 39869492.35 11 Beban Air 6726019.979 7280916.627 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 1338370.478 14110484.57 2086170.149 4153875.82 9750913.898 264400.2792 1085530.579 1880508.247 802836.0901 509546.5312 3053757.109 1261291.204 729607.0732 109382.1537 34602873.17 0 2230348.787 13908307.68 4980738.937 443880.7137 2111967347 3,224,707,111 1072230084 56166149.28 1016063935 1448786.042 15274599.55 2258279.186 4496570.575 10555364.29 286213.3023 1175086.852 2035650.177 869070.0676 551584.12 3305692.07 1365347.729 789799.6568 118406.1814 37457610.2 0 2414352.562 15055743.06 5391649.899 480500.8726 2125138654 3,257,855,473 1065816362 60799856.59 1005016505 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 71 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2022 Tahun 2023 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 4104813034 232226121.4 4337039155 896187440 10232663.54 2775665.348 16594206.51 15196048.62 4111138247 232584568.4 4343722815 896657181 11076858.29 3004657.739 17963228.55 16449722.63 6 Beban Asuransi Idaman 2715207.197 2939211.79 7 Beban Kesehatan Karyawan 30918614.45 33469400.15 8 Beban Pengembangan SDM 6016879.698 6513272.273 9 Beban Alat Tulis Kantor 7550383.788 8173290.45 10 Beban Listrik 43158725.46 46719320.31 11 Beban Air 7881592.249 8531823.609 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 1568310.89 16534754.01 2444587.219 4867537.647 11426181.85 309825.8997 1272031.517 2203591.317 940768.3481 597089.8099 3578411.666 1477988.916 854958.1284 128174.6914 40547863.04 0 2613536.648 16297841.86 5836461.016 520142.1946 2131724308 3,284,971,792 1052067364 65815844.76 986251518.9 1697696.539 17898871.22 2646265.664 5269109.503 12368841.85 335386.5364 1376974.117 2385387.6 1018381.737 646349.7192 3873630.629 1599923.002 925492.174 138749.1034 43893061.74 0 2829153.422 17642413.82 6317969.049 563053.9256 2135017135 3,309,941,813 1033781002 71245651.96 962535350.1 Sumber : data diolah, 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 72 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2022 Tahun 2023 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 4104813034 232226121.4 4337039155 896187440 10232663.54 2775665.348 16594206.51 15196048.62 4111138247 232584568.4 4343722815 896657181 11076858.29 3004657.739 17963228.55 16449722.63 6 Beban Asuransi Idaman 2715207.197 2939211.79 7 Beban Kesehatan Karyawan 30918614.45 33469400.15 8 Beban Pengembangan SDM 6016879.698 6513272.273 9 Beban Alat Tulis Kantor 7550383.788 8173290.45 10 Beban Listrik 43158725.46 46719320.31 11 Beban Air 7881592.249 8531823.609 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 1568310.89 16534754.01 2444587.219 4867537.647 11426181.85 309825.8997 1272031.517 2203591.317 940768.3481 597089.8099 3578411.666 1477988.916 854958.1284 128174.6914 40547863.04 0 2613536.648 16297841.86 5836461.016 520142.1946 2131724308 3,284,971,792 1052067364 65815844.76 986251518.9 1697696.539 17898871.22 2646265.664 5269109.503 12368841.85 335386.5364 1376974.117 2385387.6 1018381.737 646349.7192 3873630.629 1599923.002 925492.174 138749.1034 43893061.74 0 2829153.422 17642413.82 6317969.049 563053.9256 2135017135 3,309,941,813 1033781002 71245651.96 962535350.1 Sumber : data diolah, 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 73 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2024 Tahun 2025 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 4114300853 232763791.9 4347064645 896892052 11990699.1 3252542.002 19445194.91 17806824.74 4115882157 232853403.6 4348735560 897009488 12979931.77 3520876.717 21049423.49 19275887.79 6 Beban Asuransi Idaman 3181696.763 3444186.746 7 Beban Kesehatan Karyawan 36230625.66 39219652.28 8 Beban Pengembangan SDM 7050617.235 7632293.157 9 Beban Alat Tulis Kantor 8847586.912 9577512.832 10 Beban Listrik 50573664.24 54745991.54 11 Beban Air 9235699.057 9997644.229 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 1837756.503 19375528.1 2864582.582 5703811.037 13389271.3 363055.9257 1490574.482 2582182.077 1102398.23 699673.5711 4193205.156 1731916.65 1001845.278 150195.9044 47514239.34 0 3062558.579 19097912.96 6839201.496 609505.8745 2136663548 3,334,780,166 1012284480 77123418.24 935161061.3 1989371.415 20974009.16 3100910.645 6174375.448 14493886.19 393008.0396 1613546.876 2795212.099 1193346.084 757396.6407 4539144.581 1874799.773 1084497.514 162587.0665 51434164.08 0 3315219.662 20673490.77 7403435.619 659790.1091 2137486755 3,360,571,835 988163724.9 83486100.25 904677624.6 Sumber : data diolah, 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 74 Tabel 7. Estimasi Cash Flow Unit Hemodialisa (Rp) (lanjutan) No. 1 2 Keterangan Tahun 2026 1 2 3 4 5 Pendapatan Hemodialisa Rawat Jalan Pendapatan Hemodialisa Rawat Inap Total Pendapatan Beban Gaji/Honor Beban Lembur Beban Pakaian Dinas Beban Premi Pensiun Beban Premi Astek 4116672808 232898209.5 4349571018 897068205 14044286.18 3809588.608 22775476.21 20856510.58 6 Beban Asuransi Idaman 3726610.059 7 Beban Kesehatan Karyawan 42435663.76 8 Beban Pengembangan SDM 8258141.196 9 Beban Alat Tulis Kantor 10362868.88 10 Beban Listrik 59235162.85 11 Beban Air 10817451.06 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Beban Pos dan Meterai Beban Kebersihan Beban Perjalanan Dinas Beban Rumah Tangga Beban Pemel.dan Suku Cadang Beban Pemeliharaan Taman Beban Pemeliharaan Kendaraan Beban Pajak Bumi dan Bangunan Beban Retribusi Beban Perijinan Beban Telepon,Telex dan Fax Beban Pamflet,Kalender dan Cetakan Beban Surat Kabar Beban Pemasaran dan Publikasi Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Alat Medis Beban Penyusutan Perabotan Beban Penyusutan Mesin dan Instalasi Beban Penyusutan Alat Kerja Beban Penyusutan Kendaraan Beban Barang Medik ( Reagent ) Total Beban Laba ( Rugi ) Total Biaya Penyusutan Aliran Kas 2152499.871 22693877.92 3355185.317 6680674.235 15682384.85 425234.6988 1745857.72 3024419.491 1291200.463 819503.1652 4911354.437 2028533.355 1173426.31 175919.206 55651765.54 0 3587067.674 22368717.02 8010517.34 713892.8981 2137898358 3,387,780,354 961790663.8 90331960.47 871458703.4 Sumber : data diolah, 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 75 Hasil perhitungan estimasi cash flow (aliran kas) selama 10 tahun alat hemodialisa di Rumah Sakit Panti Waluyo dapat dilihat pada tabel di bawah ini: Tabel 8. Aliran Kas Unit Hemodialisa Tahun Aliran Kas (Rp) 740.406.465 2016 910.801.592 2017 986.356.025 2018 1.013.694.553 2019 1.016.063.935 2020 1.005.016.505 2021 986.251.518 2022 962.535.350 2023 935.161.061 2024 904.677.624 2025 2026 871.458.703 Sumber: data diolah, 2017 4. Perhitungan Penilaian Kelayakan Investasi Pengadaan Alat Hemodialisis dengan menggunakan metode Net Present Value (NPV) dan metode Payback Period (PP) Tingkat diskonto yang digunakan untuk perhitungan NPV pada penelitian ini menggunakan tingkat suku bunga deposito berjangka rata-rata bank umum periode Januari 2015 hingga Desember 2015 sebesar 7.5%, kemudian untuk mendapatkan nilai faktor diskonto 7,5% maka dilakukan interpolasi, sehingga perhitungan discount factor dapat dilihat pada tabel 10. Tabel 9. BI Rate Tahun 2015 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 76 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember BI Rate 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50% Untuk mendapatkan nilai faktor diskonto (P/F, 7,5%,n), maka dilakukan interpolasi: Perhitungan interpolasi (P/F, 7,5%,1): (P/F, 7%, 1) = 0,9346 (P/F, 7,5%, 1) = ? (P/F, 8%, 1) = 0,9259 Faktor diskonto (P/F, 7,5%, 1) = = 8 7,5 0,9346 + x (0,9346 - 0,9259) 87 0,93895 Tabel 10. Perhitungan Discount Factor PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 77 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (P/F, 7%) 0.9346 0.8734 0.8163 0.7629 0.713 0.6663 0.6227 0.582 0.5439 0.5083 (P/F, 8%) 0.9259 0.8573 0.7938 0.7359 0.6806 0.6302 0.5835 0.5403 0.5002 0.4632 DF 0.93895 0.88145 0.82755 0.7764 0.7292 0.68435 0.6423 0.60285 0.56575 0.53085 Sumber : data diolah, 2017 Tabel 11. Perhitungan Net Present Value (NPV) Tahun 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Faktor Diskonto 1 0.93895 0.88145 0.82755 0.7764 0.7292 0.68435 0.6423 0.60285 0.56575 0.53085 Cash Flow (2,713,587,787) 910801592 986356025.7 1013694553 1016063935 1005016505 986251518.9 962535350.1 935161061.3 904677624.6 871458703.4 Jumlah PV keuntungan (Rp) (2,713,587,787) 855197154.8 869423518.9 838882927.3 788872039.3 732858035.6 674941227 618236455.4 563761845.8 511821366.1 462613852.7 4203020636 Sumber : data diolah, 2017 Berdasarkan perhitungan Net Present Value (NPV), diperoleh hasil sebesar Rp4.203.020.636,00 (positif) : NPV>0. Hal ini berarti usulan investasi pengadaan alat hemodialisis menurut NPV menguntungkan. Pengadaan alat PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 78 hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo berdasarkan perhitungan NPV dapat diterima/layak dilaksanakan. Berikut ini merupakan perhitungan penilaian kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis dengan menggunakan metode Payback Period (PP). Tabel 12. Perhitungan Payback Period (PP) Tahun 2016 Faktor Diskonto 1 2017 0.93895 2018 0.88145 2019 0.82755 2020 0.7764 2021 0.7292 2022 0.68435 2023 0.6423 2024 0.60285 2025 0.56575 2026 0.53085 Cash Flow PV keuntungan (Rp) (2,713,587,787) (2,713,587,787) 910801592 986356025.7 1013694553 1016063935 1005016505 986251518.9 962535350.1 935161061.3 904677624.6 871458703.4 855197154.8 869423518.9 838882927.3 788872039.3 732858035.6 674941227 618236455.4 563761845.8 511821366.1 462613852.7 PV Kumulatif (Rp) -2713587787 -1858390632 -988967113.3 -150084186 638787853.3 1371645889 2046587116 2664823571 3228585417 3740406783 4203020636 Sumber: data diolah, 2017 Payback Period adalah jangka waktu yang dibutuhkan untuk mengembalikan nilai investasi atau digunakan untuk mengetahui jangka waktu pengembalian modal. Rencana investasi ini layak dilakukan bila jangka waktu pengembalian modal tidak lebih lama dari waktu yang diramalkan yaitu 10 tahun. Berdasarkan tabel 12, perhitungan Payback Period (PP), mendapatkan hasil bahwa waktu pengembalian modal terjadi di tahun 2020, ini menunjukkan bahwa waktu pengembaliannya yaitu 4 tahun. Berdasarkan nilai Payback PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 79 Period (PP) tersebut maka investasi pengadaan alat hemodialisis menurut PP layak dilaksanakan karena waktu pengembaliannya 4 tahun lebih kecil dari umur ekonomis alat hemodialisis yaitu 10 tahun. 5. Perhitungan Penilaian Kelayakan Investasi Pengadaan Alat Hemodialisis dengan Menggunakan Metode Break Even Point (BEP) a) Perhitungan biaya tetap dan biaya variabel selama umur ekonomis alat hemodialisis Perhitungan biaya variabel dalam penelitian ini menggunakan metode least square dan diestimasi selama 10 tahun, dalam penelitian ini yang termasuk dalam biaya variabel adalah beban barang medik karena jumlahnya setiap bulan berubah sesuai dengan permintaan pelayanan cuci darah. Asumsi yang digunakan untuk melakukan estimasi biaya tetap selama 10 tahun yaitu kenaikan UMK Kota Surakarta sebesar 8,25%. Data biaya tetap dan biaya variabel dapat dilihat pada tabel 13, data diambil dari tabel 5 yaitu tabel estimasi biaya unit hemodialisis. Tabel 13. Tabel Biaya Tetap dan Biaya Variabel Per Tahun PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 80 Tahun Biaya Tetap (Rp) Biaya Variabel (Rp) 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 996759667 1040003301 1069302569 1092263043 1112739764 1132716819 1153247483 1174924679 1198116618 1223085080 1250045034 1716828120 1927569041 2032939501 2,085,624,731 2,111,967,347 2,125,138,654 2,131,724,308 2,135,017,135 2,136,663,548 2,137,486,755 2,137,898,358 Sumber : data diolah, 2017 b) Perhitungan pendapatan atas pelayanan cuci darah selama umur ekonomis alat hemodialisis Perhitungan pendapatan unit hemodialisis rupiah/pasien atas pelayanan cuci darah/hemodialisis didasarkan atas jumlah pendapatan satu tahun dibagi dengan jumlah pasien selama satu tahun. Perhitungan pendapatan atas pelayanan cuci darah selama 10 tahun dapat dilihat pada tabel 14. Tabel 14. Pendapatan Pelayanan Hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Pendapatan Rawat Jalan (Rp) Pendapatan Rawat Inap (Rp) TOTAL (Rp) Jumlah Pasien (orang) Pendapatan (Rp/orang) PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 81 3307836193 3712649826 3915056643 4016260051 4066861756 4092162608 4104813034 4111138247 4114300853 4115882157 4116672808 187061800 210002407.7 221472711.5 227207863.5 230075439.4 231509227.4 232226121.4 232584568.4 232763791.9 232853403.6 232898209.5 3494897993 3922652234 4136529355 4243467915 4296937195 4323671835 4337039155 4343722815 4347064645 4348735560 4349571018 3640 4040 4241 4,341 4,392 4,417 4,429 4,435 4,439 4,440 4,441 960136.8113 970750.2055 975304.5915 977424.0957 978447.5741 978950.605 979199.9864 979324.1489 979386.0988 979417.0409 979432.5038 Sumber : data diolah, 2017 c) Perhitungan kelayakan investasi dengan metode BEP Analisis titik impas/Break Even Point dilakukan untuk mengetahui titik impas yaitu keadaan dimana tidak untung maupun tidak rugi. Analisis ini perlu dilakukan dalam kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis supaya Rumah Sakit mengetahui jumlah pasien yang harus dilayani per tahun agar pihak rumah sakit tidak mengalami kerugian akibat investasi kembali mesin hemodialisa tersebut. Kelayakan investasi dengan metode BEP ditentukan dengan cara membandingkan jumlah pasien hasil perhitungan metode BEP dengan jumlah estimasi permintaan pelayanan cuci darah selama umur alat hemodialisa. Estimasi jumlah permintaan penggunaan alat hemodialisa atau estimasi jumlah pasien dapat dilihat pada tabel 15. Perhitungan kelayakan investasi dengan metode BEP dapat dilihat pada tabel 16. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 82 Tabel 15. Estimasi Permintaan Pelayanan Cuci Darah Tahun Jumlah Pasien 3640 2016 4040 2017 4241 2018 4,341 2019 4,392 2020 4,417 2021 4,429 2022 4,435 2023 4,439 2024 4,440 2025 4,441 2026 Sumber : data diolah, 2017 Tabel 16. Perhitungan Break Even Point (BEP) Tahun Biaya Tetap (Rp) Biaya Variabel (Rp) 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 996759667 1040003301 1069302569 1092263043 1112739764 1132716819 1153247483 1174924679 1198116618 1223085080 1250045034 1716828120 1927569041 2032939501 2,085,624,731 2,111,967,347 2,125,138,654 2,131,724,308 2,135,017,135 2,136,663,548 2,137,486,755 2,137,898,38 Jml Pasien (orang) 3640 4040 4241 4,341 4,392 4,417 4,429 4,435 4,439 4,440 4,441 Biaya Variabel (Rp/pasien) 471656.0769 477021.1405 479323.3795 480394.7875 480912.1551 481166.4369 481292.499 481355.2631 481386.5787 481402.2199 481410.0364 Pendapatan (Rp/pasien) BEP (Pasien) 960136.8113 970750.2055 975304.5915 977424.0957 978447.5741 978950.605 979199.9864 979324.1489 979386.0988 979417.0409 979432.5038 2040 2106 2155 2197 2236 2275 2316 2359 2405 2455 2510 Sumber : data diolah, 2017 Berdasarkan tabel 16, hasil perhitungan BEP dari tahun 2016 sampai tahun 2026 nilainya selalu lebih kecil jika dibandingkan dengan estimasi permintaan pelayanan hemodialisis/cuci darah maka investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo layak dilaksanakan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 83 6. Penarikan Kesimpulan Penarikan kesimpulan dilakukan dengan melihat hasil dari perhitungan analisis kelayakan investasi dari aspek keuangan dengan 3 metode/kriteria perhitungan. a. Penarikan kesimpulan dari hasil perhitungan NPV (Net Present Value) Berdasarkan perhitungan Net Present Value (NPV), diperoleh hasil sebesar Rp4.203.020.636,00 (positif) : NPV>0. Hal ini berarti usulan investasi pengadaan alat hemodialisa menurut NPV menguntungkan. Pengadaan alat hemodialisa di Rumah Sakit Panti Waluyo berdasarkan perhitungan NPV dapat diterima/layak dilaksanakan. b. Penarikan kesimpulan dari hasil perhitungan PP (Payback Period) Berdasarkan tabel 12, perhitungan Payback Period (PP), mendapatkan hasil bahwa waktu pengembalian modal terjadi di tahun 2020, ini menunjukkan bahwa waktu pengembaliannya yaitu 4 tahun. Berdasarkan nilai Payback Period (PP) tersebut maka investasi pengadaan alat hemodialisa menurut PP layak dilaksanakan karena waktu pengembaliannya 4 tahun, waktu ini lebih kecil dari umur ekonomis alat hemodialisa yang diperkirakan oleh manajemen rumah sakit yaitu 10 tahun. c. Penarikan kesimpulan dari hasil perhitungan BEP (Break Even Point) PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 84 Berdasarkan tabel 16, hasil perhitungan BEP dari tahun 2016 sampai tahun 2026 nilainya selalu lebih kecil jika dibandingkan dengan estimasi permintaan pelayanan hemodialisis/cuci darah maka investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo layak dilaksanakan. C. PEMBAHASAN Berdasarkan analisis data dari aspek keuangan dengan menggunakan trend bulanan, dapat diketahui bahwa investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo layak untuk dilaksanakan. Hasil analisis layak didapatkan karena estimasi permintaan pelayanan cuci darah yang terus meningkat selama 10 tahun dan jumlah permintaan tersebut nilainya selalu lebih tinggi dibandingkan dengan perhitungan BEP. Rumah Sakit Panti Waluyo apabila melaksanakan pengadaan alat hemodialisis kembali maka pendapatan rumah sakit akan semakin bertambah. Hasil penelitian ini cenderung mendukung hasil penelitian yang dilakukan oleh Putu (2009) yang mengemukakan bahwa proyek Ciater Riung Rangga layak untuk dijalankan dan menginvestasikan dana pada proyek bisnis properti ini menguntungkan dan mempunyai prospek yang cukup bagus, keputusan tersebut didasarkan pada hasil penelitian proyek dengan nilai NPV positif sehingga proyek ini layak untuk dijalankan. Fitri (2014) mengemukakan rencana penambahan aktiva tetap dengan menggunakan teknik capital budgeting PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 85 pada perusahaan Indah Cemerlang Singosari Malang layak untuk dilakukan, hal ini didasarkan atas hasil analisis payback period, diketahui bahwa investasi diperkirakan akan kembali dalam jangka waktu 2 tahun 4 bulan 15 hari, hal ini berarti investasi layak dilaksanakan karena umur tersebut lebih pendek dari umur investasi 7 tahun, NPV yang sudah dihitung dengan discount factor sebesar 12,16% menghasilkan NPV dengan angka positif, hal ini berarti usulan investasi dapat diterima dan layak untuk dilaksanakan karena NPV > 0. Muhammad (2013), mengemukakan bahwa proyek pembangunan PLTU Indramayu PT PLN (Persero) layak untuk dijalankan dengan pertimbangan bahwa : NPV bernilai positif yang berarti bahwa proyek ini layak untuk dijalankan, DPP 14 tahun dan 7 bulan menunjukkan periode pengembalian nilai investasi oleh PT PLN (Persero) untuk membangun PLTU Indramayu lebih kecil jika dibandingkan dengan nilai ekonomis dari aset-aset perusahaan diluar tanah yaitu 25 tahun, maka proyek ini layak untuk dijalankan. Evita (2013) mengemukakan Investasi Penggantian Mesin Produksi PT Wahanamas Panca Jaya Kudus layak dilakukan. Berdasarkan hasil perhitungan NPV mesin I Rp116.663.766.010,00 sedangkan untuk alternatif mesin II Rp127.863.098.954,00. Present value bernilai positif, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. Nilai titik impas (Break Even Point) setiap tahun nilainya berada di bawah jumlah permintaan produk, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. Waktu yang diperlukan dalam pengembalian modal yang dicari menggunakan metode Payback Period untuk alternatif mesin I PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 86 adalah 2,7 tahun, sedangkan untuk alternatif mesin II adalah 1,3 tahun. Waktu ini lebih kecil dari umur proyeksi analisis kelayakan yang direncanakan yaitu 10 tahun, maka investasi penggantian mesin layak dilakukan. Hasil penelitian analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo juga cenderung mendukung hasil penelitian yang dilakukan oleh Jonathan, Raymond, dan Herry (2014), yang kontraindikasi menyatakan bahwa investasi Asphalt Mixing Plant yang berkaitan dengan pekerjaan pengaspalan jalan tidak layak untuk dilakukan karena hasil perhitungan NPV (Net Present Value) dengan metode PT Teratai yang menggunakan program excel menghasilkan angka negatif yang mengartikan bahwa alat ini tidak layak/merugikan untuk diinvestasi, hasil perhitungan NPV (Net Present Value) dengan metode perhitungan alat berat yang menggunakan program excel menghasilkan angka negatif yang mengartikan bahwa alat ini tidak layak/merugikan untuk diinvestasi. Frins (2015) juga mengemukakan hal yang sama pada Studi Kelayakan Investasi Pengadaan Peralatan PT Pelabuhan Indonesia IV (Persero) di Makassar, dilihat dari aspek pasar dan operasional investasi tersebut sangat dibutuhkan, tetapi ditinjau dari aspek keuangan investasi tidak layak dilakukan dibuktikan dengan hasil perhitungan NPV negatif atau lebih kecil daripada nol. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI BAB VI PENUTUP A. Kesimpulan Berdasarkan analisis data mengenai kelayakan investasi dari aspek keuangan dapat disimpulkan bahwa investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo Surakarta layak dilaksanakan. B. Keterbatan Penelitian Penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan sebagai berikut: 1) Data yang didapat hanya satu tahun saja, karena pelayanan unit hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo baru ada pada tahun 2015, sehingga peneliti hanya mendapatkan data pada tahun 2016 saja. Data yang dipakai acuan untuk melakukan estimasi dan perhitungan hanya berdasarkan pada data tahun 2016 saja, sehingga proyeksi yang dilakukan mungkin kurang akurat. 2) Proyeksi pendapatan dan biaya dilakukan dengan trend bulanan dan dilakukan selama 10 tahun, untuk proyeksi biaya tetap peneliti menggunakan asumsi kenaikan UMK Kota Surakarta sebesar 8,25% per tahun, karena tidak bisa dilakukan proyeksi dengan trend bulanan. 88 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 89 C. Saran Berdasarkan keterbatasan dalam penelitian ini, penulis mengajukan saran untuk penelitian selanjutnya: 1) Pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo dapat segera dilaksanakan melihat hasil penelitian analisis kelayakan investasi pengadaan alat hemodialisis di Rumah Sakit Panti Waluyo dari aspek keuangan layak dilaksanakan. 2) Diharapkan untuk peneliti selanjutnya tidak hanya memakai data masa lalu satu tahun saja, tetapi dapat menambah data supaya dalam melakukan proyeksi lebih akurat. 3) Diharapkan untuk peneliti selanjutnya tidak hanya menganalisa dari aspek keuangan saja tetapi dapat menambah analisa dari berbagai aspek yang lain. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 90 DAFTAR PUSTAKA Anggraini, Yunita dan Adisaputro, Gunawan. 2011. Anggaran Bisnis (Analisis, Perencanaan, dan Pengendalian Laba). Edisi Pertama. UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Dachyar, Muhammad Idwenda. 2012. “Analisis Kelayakan Investasi dan Risiko Proyek Pembangunan PLTU Indramayu PT PLN (Persero)”. Tesis Dipublikasikan. Universitas Indonesia, Jakarta. Fatah, Nur. 1988. Capital Budgeting dan Teori Portfolio. Andi Offset, Yogyakarta. Giovanni, Jonathan., Alexander, Raymond., Pintardi, Herry. 2014. “Analisa Kelayakan Investasi Asphalt Mixing Plant.” Student Journal. Universitas Kristen Petra, Surabaya. Halim, Abdul. 2003. Analisis Investasi. Salemba Empat, Jakarta. Halim, Abdul. 2009. Analisis Kelayakan Investasi Bisnis Kajian dari Aspek Keuangan. Edisi Pertama. Graha Ilmu, Yogyakarta. Halim, Abdul. 2015. Analisis Investasi dan Aplikasinya. Salemba Empat, Jakarta Selatan. Hapsari, Maulia Retno. 2005. “Analisis Kelayakan Investasi Pengadaan Sarana Prasarana Pengangkutan Sampah Di Dinas Kebersihan, Keindahan, dan Pemakaman Kota Yogyakarta”. Tesis Tidak Dipublikasikan. Universitas Gadjah Mada, Yogyakarta. Hartono, Jogiyanto. 2014. Teori Portofolio dan Analisis Investasi. Edisi Kesembilan. BPFE, Yogyakarta. http://www.sinarrodautama.co.id/index.php?option=com_content&view=article&id= 9&Itemid=1, diakses tanggal 9 Maret 2017, jam 18.33 Husnan, Suad dan Suwarsono. 2000, Studi Kelayakan Proyek. Edisi 4. Yogyakarta: UPP AMP YKPN. Kasmir dan Jakfar. 2003. Studi Kelayakan Bisnis. Edisi Revisi. Prenadamedia Group, Jakarta. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 91 Kurniawati, Fitri Aprilia. 2014. “Analisis Kelayakan Investasi Atas Rencana Penambahan Aktiva Tetap dengan Menggunakan Teknik Capital Budgeting. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)| Vol. 8, No. 2. (Maret). Universitas Brawijaya, Malang. Oktaviyani, Evita. 2013. “Analisa Kelayakan Investasi Penggantian Mesin Produksi PT. Wahanamas Panca Jaya Kudus: Suatu Analisis Kuantitatif dan Kualitatif. Skripsi Dipublikasikan. Universitas Kristen Satya Wacana, Salatiga. Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 812 Tahun 2010 Tentang Penyelenggaraan Pelayanan Dialisis Pada Fasilitas Pelayanan Kesehatan, 2010. Primadinta., Marwati, Triyani., Solikhah. 2015. “Analisa Cost Sharing Perhitungan Tarif Hemodialisis (HD) Masyarakat Miskin di Rumah Sakit Umum PKU Muhammadiyah Unit I Yogyakarta.” Jurnal Kesehatan Masyarakat. Universitas Ahmad Dahlan, Yogyakarta. Rachadian, Febri Muhammad., Agassi, Ereika Arie., Sutopo, Wahyudi. 2013. “Analisis Kelayakan Investasi Penambahan Mesin Frais Baru Pada CV. XYZ”. Jurnal Teknik Industri Undip. Vol.VIII, No.1. (Januari) Sartono, Agus. 2010. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. BPFE, Yogyakarta. Sarwoko dan Halim, Abdul. 1989. Manajemen Pembelanjaan Perusahaan). BPFE, Yogyakarta. Keuangan (Dasar-dasar Sinarmata, Frins Apul. 2015. “Studi Kelayakan Investasi Pengadaan Peralatan PT Pelabuhan Indonesia IV (Persero) di Makassar”. Tesis Dipublikasikan. Universitas Udayana, Denpasar. Sugiono, Arief. dan The, Ishak. 2015. Akuntansi Informasi dalam Pengambilan Keputusan. PT Grasindo, Jakarta. Warsika, Putu Dharma. 2009. “Studi Kelayakan Investasi Bisnis Properti (Studi Kasus: Ciater Riung Rangga)”. Jurnal Ilmiah Teknik Sipil Vol. 13, No. 1. Universitas Udayana, Denpasar. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 92 LAMPIRAN PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 93 Lampiran 1. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Jalan Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Total Jml. Pasien 246 250 256 256 259 253 253 315 344 341 350 356 3479 Pendapatan (Y) 221,221,000 236,044,700 241,889,000 242,149,700 243,906,150 239,066,650 238,260,400 300,245,900 332,139,400 330,641,150 339,101,000 343,171,143 3307836193 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY -2433431000 -2124402300 -1693223000 -1210748500 -731718450 -239066650 238260400 900737700 1660697000 2314488050 3051909000 3774882573 3508384823 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah a= ΣY/n b=ΣXY/X² 275653016.1 6133539.9 Y=a+bX Lampiran 1. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Jalan (Lanjutan) Bulan a b Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 275653016.1 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 6133539.9 Sumber : data diolah X 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2017 Pendapatan R.Jalan (Y) 275653016.1 281786556 287920095.9 294053635.8 300187175.7 306320715.6 312454255.5 318587795.4 324721335.3 330854875.2 336988415.1 343121955 3712649826 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY X² -3032183177 -2536079004 -2015440671 -1470268179 -900561527.1 -306320715.6 312454255.5 955763386.2 1623606676 2315984126 3032895736 3774341505 1754192412 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 94 Lampiran 1. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Jalan (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 309387485.5 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 3066769.95 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2018 309387485.5 312454255.5 315521025.4 318587795.4 321654565.3 324721335.3 327788105.2 330854875.2 333921645.1 336988415.1 340055185 343121955 3915056643 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3403262341 -2812088299 -2208647178 -1592938977 -964963696 -324721335.3 327788105.2 992564625.6 1669608226 2358918906 3060496665 3774341505 877096205.7 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 326254720.3 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 1533384.975 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2019 326254720.3 327788105.2 329321490.2 330854875.2 332388260.2 333921645.1 335455030.1 336988415.1 338521800.1 340055185 341588570 343121955 4016260051 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3588801923 -2950092947 -2305250431 -1654274376 -997164780.5 -333921645.1 335455030.1 1010965245 1692609000 2380386295 3074297130 3774341505 438548102.9 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 334688337.6 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 766692.4875 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2020 334688337.6 335455030.1 336221722.6 336988415.1 337755107.6 338521800.1 339288492.5 340055185 340821877.5 341588570 342355262.5 343121955 4066861756 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3681571714 -3019095271 -2353552058 -1684942075 -1013265323 -338521800.1 339288492.5 1020165555 1704109388 2391119990 3081197362 3774341505 219274051.4 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 95 Lampiran 1. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Jalan (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 338905146.3 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 383346.2438 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2021 338905146.3 339288492.5 339671838.8 340055185 340438531.3 340821877.5 341205223.8 341588570 341971916.3 342355262.5 342738608.7 343121955 4092162608 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3727956609 -3053596433 -2377702872 -1700275925 -1021315594 -340821877.5 341205223.8 1024765710 1709859581 2396486837 3084647479 3774341505 109637025.7 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 341013550.6 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 191673.1219 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2022 341013550.6 341205223.8 341396896.9 341588570 341780243.1 341971916.3 342163589.4 342355262.5 342546935.6 342738608.7 342930281.9 343121955 4104813034 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3751149057 -3070847014 -2389778278 -1707942850 -1025340729 -341971916.3 342163589.4 1027065787 1712734678 2399170261 3086372537 3774341505 54818512.86 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 342067752.8 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 95836.56094 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2023 342067752.8 342163589.4 342259425.9 342355262.5 342451099.1 342546935.6 342642772.2 342738608.7 342834445.3 342930281.9 343026118.4 343121955 4111138247 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3762745281 -3079472304 -2395815982 -1711776312 -1027353297 -342546935.6 342642772.2 1028215826 1714172227 2400511973 3087235066 3774341505 27409256.43 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 96 Lampiran 1. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Jalan (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 342594853.9 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 47918.28047 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2024 342594853.9 342642772.2 342690690.5 342738608.7 342786527 342834445.3 342882363.6 342930281.9 342978200.1 343026118.4 343074036.7 343121955 4114300853 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3768543393 -3083784950 -2398834833 -1713693044 -1028359581 -342834445.3 342882363.6 1028790846 1714891001 2401182829 3087666330 3774341505 13704628.21 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 342858404.4 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 23959.14024 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2025 342858404.4 342882363.6 342906322.7 342930281.9 342954241 342978200.1 343002159.3 343026118.4 343050077.6 343074036.7 343097995.8 343121955 4115882157 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -3771442449 -3085941272 -2400344259 -1714651409 -1028862723 -342978200.1 343002159.3 1029078355 1715250388 2401518257 3087881963 3774341505 6852314.107 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 342990179.7 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 11979.57012 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2026 342990179.7 343002159.3 343014138.9 343026118.4 343038098 343050077.6 343062057.1 343074036.7 343086016.3 343097995.8 343109975.4 343121955 4116672808 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 97 Lampiran 2. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Inap Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Total Jml. Pasien 14 13 10 12 4 15 12 16 18 11 17 19 Y 16,395,200 13,727,200 11,787,900 13,317,700 5,497,300 17,683,700 12,484,800 17,566,800 24,792,800 12,833,200 21,859,400 19,115,800 187061800 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY -180347200 -123544800 -82515300 -66588500 -16491900 -17683700 12484800 52700400 123964000 89832400 196734600 210273800 198818600 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah a= ΣY/n b=ΣXY/X² Y=a+bX 15588483.33 347584.965 Lampiran 2. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Inap (Lanjutan) Bulan a b X X XY X² 0 Pend. R. Inap (Y) 15588483.33 Januari 15588483.33 347584.965 -11 -171473316.7 121 Februari 15588483.33 347584.965 1 15936068.3 -9 -143424614.7 81 Maret 15588483.33 347584.965 2 16283653.26 -7 -113985572.8 49 April 15588483.33 347584.965 3 16631238.23 -5 -83156191.14 25 Mei 15588483.33 347584.965 4 16978823.19 -3 -50936469.58 9 Juni 15588483.33 347584.965 5 17326408.16 -1 -17326408.16 1 Juli 15588483.33 347584.965 6 17673993.12 1 17673993.12 1 Agustus 15588483.33 347584.965 7 18021578.09 3 54064734.27 9 September 15588483.33 347584.965 8 18369163.05 5 91845815.27 25 Oktober 15588483.33 347584.965 9 18716748.02 7 131017236.1 49 Nopember 15588483.33 347584.965 10 19064332.98 9 171578996.9 81 Desember 15588483.33 347584.965 11 19411917.95 11 213531097.4 121 210002407.7 0 99409300 572 2017 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 98 Lampiran 2. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Inap (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 17500200.64 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 173792.4825 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2018 17500200.64 17673993.12 17847785.61 18021578.09 18195370.57 18369163.05 18542955.54 18716748.02 18890540.5 19064332.98 19238125.47 19411917.95 221472711.5 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -192502207.1 -159065938.1 -124934499.2 -90107890.44 -54586111.71 -18369163.05 18542955.54 56150244.06 94452702.51 133450330.9 173143129.2 213531097.4 49704650 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 18456059.29 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 86896.24126 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2019 18456059.29 18542955.54 18629851.78 18716748.02 18803644.26 18890540.5 18977436.74 19064332.98 19151229.22 19238125.47 19325021.71 19411917.95 227207863.5 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -203016652.2 -166886599.8 -130408962.4 -93583740.09 -56410932.78 -18890540.5 18977436.74 57192998.95 95756146.12 134666878.3 173925195.4 213531097.4 24852325 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 18933988.62 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 43448.12063 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2020 18933988.62 18977436.74 19020884.86 19064332.98 19107781.1 19151229.22 19194677.35 19238125.47 19281573.59 19325021.71 19368469.83 19411917.95 230075439.4 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -208273874.8 -170796930.7 -133146194 -95321664.92 -57323343.31 -19151229.22 19194677.35 57714376.4 96407867.93 135275152 174316228.5 213531097.4 12426162.5 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 99 Lampiran 2. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Inap (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 19172953.29 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 21724.06031 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2021 19172953.29 19194677.35 19216401.41 19238125.47 19259849.53 19281573.59 19303297.65 19325021.71 19346745.77 19368469.83 19390193.89 19411917.95 231509227.4 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -210902486.1 -172752096.1 -134514809.8 -96190627.33 -57779548.58 -19281573.59 19303297.65 57975065.12 96733728.84 135579288.8 174511745 213531097.4 6213081.25 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 19292435.62 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 10862.03016 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2022 19292435.62 19303297.65 19314159.68 19325021.71 19335883.74 19346745.77 19357607.8 19368469.83 19379331.86 19390193.89 19401055.92 19411917.95 232226121.4 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -212216791.8 -173729678.8 -135199117.7 -96625108.54 -58007651.21 -19346745.77 19357607.8 58105409.48 96896659.29 135731357.2 174609503.3 213531097.4 3106540.625 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 19352176.78 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 5431.015079 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2023 19352176.78 19357607.8 19363038.81 19368469.83 19373900.84 19379331.86 19384762.87 19390193.89 19395624.9 19401055.92 19406486.93 19411917.95 232584568.4 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -212873944.6 -174218470.2 -135541271.7 -96842349.14 -58121702.53 -19379331.86 19384762.87 58170581.67 96978124.52 135807391.4 174658382.4 213531097.4 1553270.313 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 100 Lampiran 2. Perhitungan Estimasi Pendapatan Rawat Inap (Lanjutan) Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 19382047.37 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 2715.507539 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2024 19382047.37 19384762.87 19387478.38 19390193.89 19392909.4 19395624.9 19398340.41 19401055.92 19403771.43 19406486.93 19409202.44 19411917.95 232763791.9 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -213202521 -174462865.9 -135712348.7 -96950969.44 -58178728.19 -19395624.9 19398340.41 58203167.76 97018857.13 135845408.5 174682822 213531097.4 776635.1562 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 19396982.66 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 1357.75377 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2025 19396982.66 19398340.41 19399698.16 19401055.92 19402413.67 19403771.43 19405129.18 19406486.93 19407844.69 19409202.44 19410560.19 19411917.95 232853403.6 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -213366809.2 -174585063.7 -135797887.2 -97005279.59 -58207241.02 -19403771.43 19405129.18 58219460.8 97039223.44 135864417.1 174695041.8 213531097.4 388317.5781 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 19404450.3 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 678.8768848 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2026 19404450.3 19405129.18 19405808.06 19406486.93 19407165.81 19407844.69 19408523.56 19409202.44 19409881.32 19410560.19 19411239.07 19411917.95 232898209.5 Sumber : data diolah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 101 Lampiran 3. Perhitungan Estimasi Beban Gaji Bulan Januari Februari Maret April BEBAN GAJI (Y) 66500000 66725000 66,950,000 67,100,000 -11 -9 -7 -5 -731500000 -600525000 -468650000 -335500000 121 81 49 25 66,725,000 67,100,000 66,875,000 71,825,000 -3 -1 1 3 -200175000 -67100000 66875000 215475000 9 1 1 9 74,150,000 73,400,000 74,525,000 75,125,000 837,000,000 5 7 9 11 0 370750000 513800000 670725000 826375000 260,550,000 25 49 81 121 572 May June July August September October November December Total X XY X² Sumber: data diolah a= ΣY/n 69750000 b=ΣXY/X² Y=a+bX 455506.993 Lampiran 3. Perhitungan Estimasi Beban Gaji (lanjutan) Bulan a b X XY X² Januari 69,750,000 455,507 - 69,750,000 -11 (767,250,000) 121 Februari 69,750,000 455,507 1 70,205,507 -9 (631,849,563) 81 Maret 69,750,000 455,507 2 70,661,014 -7 (494,627,098) 49 April 69,750,000 455,507 3 71,116,521 -5 (355,582,605) 25 May 69,750,000 455,507 4 71,572,028 -3 (214,716,084) 9 June 69,750,000 455,507 5 72,027,535 -1 (72,027,535) 1 July 69,750,000 455,507 6 72,483,042 1 72,483,042 1 August 69,750,000 455,507 7 72,938,549 3 218,815,647 9 September 69,750,000 455,507 8 73,394,056 5 366,970,280 25 October 69,750,000 455,507 9 73,849,563 7 516,946,941 49 November 69,750,000 455,507 10 74,305,070 9 668,745,629 81 December 69,750,000 455,507 11 74,760,577 11 822,366,346 121 2017 867,063,462 0 130,275,000 572 Sumber: data diolah X Beban Gaji (Y) PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 102 Lampiran 3. Perhitungan Estimasi Beban Gaji (lanjutan) Bulan a b X XY X² Januari 72,255,288 227,753 - 72,255,288 -11 (794,808,173) 121 Februari 72,255,288 227,753 1 72,483,042 -9 (652,347,378) 81 Maret 72,255,288 April 72,255,288 227,753 2 72,710,795 -7 (508,975,568) 49 227,753 3 72,938,549 -5 (364,692,745) 25 May June 72,255,288 72,255,288 227,753 227,753 4 5 73,166,302 73,394,056 -3 -1 (219,498,907) (73,394,056) 9 1 July 72,255,288 227,753 6 73,621,809 1 73,621,809 1 August September October November December 72,255,288 72,255,288 72,255,288 72,255,288 72,255,288 227,753 227,753 227,753 227,753 227,753 7 8 9 10 11 2018 73,849,563 74,077,316 74,305,070 74,532,823 74,760,577 882,095,192 3 5 7 9 11 0 221,548,689 370,386,582 520,135,490 670,795,411 822,366,346 65,137,500 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 73,507,933 b 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 113,877 X Beban Gaji (Y) 73,507,933 73,621,809 73,735,686 73,849,563 73,963,440 74,077,316 74,191,193 74,305,070 74,418,947 74,532,823 74,646,700 74,760,577 889,611,058 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY (808,587,260) (662,596,285) (516,149,803) (369,247,815) (221,890,319) (74,077,316) 74,191,193 222,915,210 372,094,733 521,729,764 671,820,302 822,366,346 32,568,750 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 74,134,255 b 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 56,938 X Beban Gaji (Y) 74,134,255 74,191,193 74,248,132 74,305,070 74,362,008 74,418,947 74,475,885 74,532,823 74,589,762 74,646,700 74,703,639 74,760,577 893368990.4 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY (815,476,803) (667,720,739) (519,736,921) (371,525,350) (223,086,025) (74,418,947) 74,475,885 223,598,470 372,948,809 522,526,901 672,332,747 822,366,346 16284375 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber : data diolah X Beban Gaji (Y) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2019 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2020 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 103 Lampiran 3. Perhitungan Estimasi Beban Gaji (lanjutan) Bulan a b X Beban Gaji (Y) X XY X² Januari 74447415 28469 - 74447415.87 -11 -818921574.5 121 Februari 74447415 28469 1 74475885.05 -9 -670282965.5 81 Maret 74447415 28469 2 74504354.24 -7 -521530479.7 49 April 74447415 28469 3 74532823.43 -5 -372664117.1 25 May June 74447415 74447415 28469 28469 4 5 74561292.61 74589761.8 -3 -1 -223683877.8 -74589761.8 9 1 July 74447415 28469 6 74618230.99 1 74618230.99 1 August September October November December 74447415 74447415 74447415 74447415 74447415 28469 28469 28469 28469 28469 7 8 9 10 11 2021 74646700.17 74675169.36 74703638.55 74732107.74 74760576.92 895247956.7 3 5 7 9 11 0 223940100.5 373375846.8 522925469.8 672588969.6 822366346.2 8142187.5 9 25 49 81 121 572 Beban Gaji (Y) 74603996.39 74618230.99 74632465.58 74646700.17 74660934.77 74675169.36 74689403.96 74703638.55 74717873.14 74732107.74 74746342.33 74760576.92 896187439.9 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY -820643960.3 -671564078.9 -522427259.1 -373233500.9 -223982804.3 -74675169.36 74689403.96 224110915.6 373589365.7 523124754.2 672717081 822366346.2 4071093.75 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Beban Gaji (Y) 74682286.66 74689403.96 74696521.25 74703638.55 74710755.85 74717873.14 74724990.44 74732107.74 74739225.03 74746342.33 74753459.63 74760576.92 896657181.5 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY -821505153.2 -672204635.6 -522875648.8 -373518192.7 -224132267.5 -74717873.14 74724990.44 224196323.2 373696125.2 523224396.3 672781136.6 822366346.2 2035546.875 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a b 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 74603996 X 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 14234 b 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 74682286 Sumber : data diolah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2022 X 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 7117 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2023 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 104 Lampiran 3. Perhitungan Estimasi Beban Gaji (lanjutan) Bulan a b X Beban Gaji (Y) X XY X² Januari 74721431 3558 - 74721431.79 -11 -821935749.7 121 Februari 74721431 3558 1 74724990.44 -9 -672524914 81 Maret 74721431 3558 2 74728549.09 -7 -523099843.6 49 April 74721431 3558 3 74732107.74 -5 -373660538.7 25 May June 74721431 74721431 3558 3558 4 5 74735666.38 74739225.03 -3 -1 -224206999.2 -74739225.03 9 1 July 74721431 3558 6 74742783.68 1 74742783.68 1 August September October November December 74721431 74721431 74721431 74721431 74721431 3558 3558 3558 3558 3558 7 8 9 10 11 2024 74746342.33 74749900.98 74753459.63 74757018.27 74760576.92 896892052.3 3 5 7 9 11 0 224239027 373749504.9 523274217.4 672813164.5 822366346.2 1017773.438 9 25 49 81 121 572 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2025 Beban Gaji (Y) 74741004.36 74742783.68 74744563.01 74746342.33 74748121.65 74749900.98 74751680.3 74753459.63 74755238.95 74757018.27 74758797.6 74760576.92 897009487.7 X -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 XY -822151047.9 -672685053.1 -523211941 -373731711.6 -224244365 -74749900.98 74751680.3 224260378.9 373776194.8 523299127.9 672829178.4 822366346.2 508886.7187 X² 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2026 Beban Gaji (Y) 74750790.64 74751680.3 74752569.96 74753459.63 74754349.29 74755238.95 74756128.61 74757018.27 74757907.94 74758797.6 74759687.26 74760576.92 897068205.4 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a b 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 74741004 X 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 1779 b 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 74750790 Sumber : data diolah X 889 889 889 889 889 889 889 889 889 889 889 889 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 105 Lampiran 4. Perhitungan Estimasi Beban Barang Medik Bulan Januari Februari Maret April Beban Lembur (Y) 116871726 37804695 149800244 117369183 X XY X² -11 -9 -7 -5 -1285588986 -340242255 -1048601708 -586845915 121 81 49 25 141502606 170320124 161254423 167508246 -3 -1 1 3 -424507818 -170320124 161254423 502524738 202753011 169509939 142529411 139604512 1,716,828,120 5 7 9 11 0 1013765055 1186569573 1282764699 1535649632 1,826,421,314 May June July August September October November December Total 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Sumber: data diolah a= ΣY/n 143069010 b=ΣXY/X² Y=a+bX 3193044.255 Lampiran 4. Perhitungan Estimasi Beban Barang Medik (lanjutan) Bulan a Januari 143,069,010 3,193,044 - Beban Barang Medik (Y) 143,069,010 Februari 143,069,010 3,193,044 1 146,262,054 -9 (1,316,358,488) 81 Maret 143,069,010 3,193,044 2 149,455,099 -7 (1,046,185,690) 49 April 143,069,010 3,193,044 3 152,648,143 -5 (763,240,714) 25 May 143,069,010 3,193,044 4 155,841,187 -3 (467,523,561) 9 June 143,069,010 3,193,044 5 159,034,231 -1 (159,034,231) 1 July 143,069,010 3,193,044 6 162,227,276 1 162,227,276 1 August 143,069,010 3,193,044 7 165,420,320 3 496,260,959 9 September 143,069,010 3,193,044 8 168,613,364 5 843,066,820 25 October 143,069,010 3,193,044 9 171,806,408 7 1,202,644,858 49 November 143,069,010 3,193,044 10 174,999,453 9 1,574,995,073 81 December 143,069,010 3,193,044 11 178,192,497 11 1,960,117,465 121 2017 1,927,569,041 0 913,210,657 572 Sumber: data diolah b X X XY X² -11 (1,573,759,110) 121 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 106 Lampiran 4. Perhitungan Estimasi Beban Barang Medik (lanjutan) Bulan Januari 160,630,753 1,596,522 - Beban Barang Medik (Y) 160,630,753 Februari 160,630,753 1,596,522 1 162,227,276 -9 (1,460,045,480) 81 Maret 160,630,753 1,596,522 2 163,823,798 -7 (1,146,766,584) 49 April 160,630,753 1,596,522 3 165,420,320 -5 (827,101,599) 25 May June 160,630,753 160,630,753 1,596,522 1,596,522 4 5 167,016,842 168,613,364 -3 -1 (501,050,526) (168,613,364) 9 1 July 160,630,753 1,596,522 6 170,209,886 1 170,209,886 1 August September October November December 160,630,753 160,630,753 160,630,753 160,630,753 160,630,753 1,596,522 1,596,522 1,596,522 1,596,522 1,596,522 7 8 9 10 11 2018 X 171,806,408 173,402,930 174,999,453 176,595,975 178,192,497 2,032,939,501 Beban Barang Medik (Y) 169,411,625 170,209,886 171,008,147 171,806,408 172,604,669 173,402,930 174,201,191 174,999,453 175,797,714 176,595,975 177,394,236 178,192,497 2,085,624,731 Beban Barang Medik (Y) 173,802,061 174,201,191 174,600,322 174,999,453 175,398,583 175,797,714 176,196,844 176,595,975 176,995,105 177,394,236 177,793,366 178,192,497 2111967347 3 5 7 9 11 0 X 515,419,225 867,014,652 1,224,996,168 1,589,363,772 1,960,117,465 456,605,329 XY 9 25 49 81 121 572 X² -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 X (1,863,527,876) (1,531,888,976) (1,197,057,031) (859,032,041) (517,814,008) (173,402,930) 174,201,191 524,998,358 878,988,568 1,236,171,823 1,596,548,122 1,960,117,465 228,302,664 XY 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 X² -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 (1,911,822,671) (1,567,810,723) (1,222,202,254) (874,997,263) (526,195,749) (175,797,714) 176,196,844 529,787,924 884,975,526 1,241,759,650 1,600,140,296 1,960,117,465 114151332.1 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a a b b 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 169,411,625 a 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 173,802,061 Sumber : data diolah X 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 798,261 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2019 X 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 399,131 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2020 b X XY X² -11 (1,766,938,287) 121 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 107 Lampiran 4. Perhitungan Estimasi Beban Barang Medik (lanjutan) Bulan Januari 175997278 199565 - Beban Barang Medik (Y) 175997278.9 Februari 175997278 199565 1 176196844.1 -9 Maret 175997278 199565 2 176396409.4 -7 -1234774866 49 April 175997278 199565 3 176595974.7 -5 -882979873.4 25 May June 175997278 175997278 199565 199565 4 5 176795539.9 176995105.2 -3 -1 -530386619.8 -176995105.2 9 1 July 175997278 199565 6 177194670.5 1 177194670.5 1 August September October November December 175997278 175997278 175997278 175997278 175997278 199565 199565 199565 199565 199565 7 8 9 10 11 2021 X 177394235.7 177593801 177793366.3 177992931.5 178192496.8 2125138654 Beban Barang Medik (Y) 177094887.8 177194670.5 177294453.1 177394235.7 177494018.4 177593801 177693583.6 177793366.3 177893148.9 177992931.5 178092714.2 178192496.8 2131724308 Beban Barang Medik (Y) 177643692.3 177693583.6 177743475 177793366.3 177843257.6 177893148.9 177943040.2 177992931.5 178042822.9 178092714.2 178142605.5 178192496.8 2135017135 3 5 7 9 11 0 X 532182707.2 887969005 1244553564 1601936384 1960117465 57075666.06 XY 9 25 49 81 121 572 X² -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 X -1948043766 -1594752034 -1241061172 -886971178.7 -532482055.1 -177593801 177693583.6 533380098.8 889465744.5 1245950521 1602834428 1960117465 28537833.03 XY 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 X² -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -1954080616 -1599242253 -1244204325 -888966831.4 -533529772.8 -177893148.9 177943040.2 533978794.6 890214114.3 1246648999 1603283449 1960117465 14268916.52 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a a b b 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 177094887 a 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 177643692 X 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 99782 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2022 X 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 49891 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2023 b X XY X² -11 -1935970068 121 -1585771597 81 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 108 Lampiran 4. Perhitungan Estimasi Beban Barang Medik (lanjutan) Bulan Januari 177918094 24945 - Beban Barang Medik (Y) 177918094.6 Februari 177918094 24945 1 177943040.2 -9 Maret 177918094 24945 2 177967985.9 -7 -1245775901 49 April 177918094 24945 3 177992931.5 -5 -889964657.7 25 May June 177918094 177918094 24945 24945 4 5 178017877.2 178042822.9 -3 -1 -534053631.6 -178042822.9 9 1 July 177918094 24945 6 178067768.5 1 178067768.5 1 August September October November December 177918094 177918094 177918094 177918094 177918094 24945 24945 24945 24945 24945 7 8 9 10 11 2024 X 3 5 7 9 11 0 X 534278142.5 890588299.2 1246998238 1603507960 1960117465 7134458.258 XY 9 25 49 81 121 572 X² 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 12472.829 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2025 X 178092714.2 178117659.8 178142605.5 178167551.1 178192496.8 2136663548 Beban Barang Medik (Y) 178055295.7 178067768.5 178080241.3 178092714.2 178105187 178117659.8 178130132.7 178142605.5 178155078.3 178167551.1 178180024 178192496.8 2137486755 Beban Barang Medik (Y) 178123896.2 178130132.7 178136369.1 178142605.5 178148841.9 178155078.3 178161314.7 178167551.1 178173787.6 178180024 178186260.4 178192496.8 2137898358 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 -1958608253 -1602609917 -1246561689 -890463570.9 -534315561 -178117659.8 178130132.7 534427816.5 890775391.6 1247172858 1603620216 1960117465 3567229.129 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572 Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December Bulan Januari Februari Maret April May June July August September October November December a a 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 178055295 a 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 178123896 b X b b 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 6236 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2026 X XY X² -11 -1957099040 121 -1601487362 81
