Tantangan Kemitraan Global pada Bidang Perpajakan dalam

Tantangan Kemitraan Global
pada Bidang Perpajakan
dalam Mewujudkan
Sustainable Development
Goals
B. Bawono Kristiaji, SE, MSE, MSc IBT, ADIT
SDGs dan Pajak
Pengantar
Ekonomi
“…to end poverty, protect the
planet, and ensure prosperity for
all as part of a new sustainable
development agenda.”
Sosial
Lingkungan
Hidup
MDGs
2000-15
2
Feb-16
2
SDGs
2016-30
SDGs dan Pajak
Pengantar
3
Feb-16
3
SDGs dan Pajak
Pajak Memainkan Peranan Penting…
Pembiayaan Pembangunan
Investasi (Daya Saing)
Keadilan dan Kesetaraan
Perlindungan Lingkungan
4
Feb-16
Tantangan
Kebocoran Pajak
Shadow
Economy
Produk Domestik
Bruto
Dampak
Globalisasi
Kompetisi
pajak
Taxable Income
Profit shifting
Offshore tax
evasion
Pajak yang tidak
dilaporkan dan
dibayar
Sumber
kebocoran
pajak
Penerimaan Pajak
Sumber: direkonstruksi dari Alex Cobham, “Tax Evasion, Tax Avoidance, and Finance
Development”, Queen Elizabeth House Working Paper 129, (2005): 16
5
Feb-16
5
Tantangan
Persoalan Pajak = Persoalan Global
Melalui kompetisi pajak, negara berlomba-lomba menurunkan tarif PPh
Badan dan ‘obral’ insentif pajak demi mendapatkan investasi.
Harta dan penghasilan yang ‘disembunyikan’ melalui offshore tax evasion
sejak tahun 1970 sampai 2010 mencapai US$ 21 – 32 triliun. Secara
khusus, 8% kekayaan dari individu (HNWI) atau US$ 6 triliun disimpan di
negara tax haven.
Praktik pengalihan laba (base erosion profit shifting/BEPS) menyebabkan
kerugian 4 – 10% dari penerimaan PPh Badan global atau sebesar US$
10 – 240 miliar tiap tahunnya. BEPS terus tumbuh dan berdampak sangat
besar terutama bagi negara berkembang.
6
Feb-16
6
Tantangan
Persoalan Pajak = Persoalan Global
Dibutuhkan kerangka kerjasama
global untuk memastikan
optimalnya peran pajak dalam
mewujudkan SDGs
Contohnya: carbon tax, alokasi hak pemajakan
yang adil, dan sebagainya.
7
Feb-16
7
Kemitraan Global
OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project
Memperbaiki atau memberikan rekomendasi
terbaru terkait standar pajak internasional untuk
melawan BEPS
Memastikan keberlangsungan kerangka pajak
internasional dalam transaksi lintas batas dan
mengeliminasi pajak berganda.
15 Rencana Aksi
8
Feb-16
8
Kemitraan Global
Memerangi ‘Harmful Tax Competition’


OECD secara rutin merilis daftar negara-negara
yang dianggap tax haven.
PBB, IMF, WB, OECD merekomendasikan adanya
kontrol dan evaluasi pemberian insentif pajak.
9
Feb-16
9
Kemitraan Global
Pertukaran Informasi
International
Non-Tax
Compliance
Offshore
Tax Evasion
 Tahun 2009:
G-20 menyatakan “the era of bank secrecy is over”
 Tahun 2010:
Amerika Serikat menerbitkan FATCA
 September 2013:
G-20 & OECD menyatakan komitmen bersama untuk
standar pertukaran informasi
 Februari 2014:
G-20 & OECD menyetujui Common Reporting
Standard (CRS) sebagai standar pertukaran informasi
 Juli 2014:
OECD rilis full version standar pertukaran informasi
dalam Multilateral Competent Authority Agreement
(MCAA) & CRS
 November 2014:
G-20 sepakat menggunakan CRS, termasuk
Indonesia
10
Feb-16
10
Kemitraan Global
Koordinasi Pajak secara Multilateral
Tax Inspectors without Borders
UN Committee of Experts on
International Cooperation in Tax Matters
UNFCCC – global carbon tax, REDD, tax treaty
11
Feb-16
11
“Taxation is the last
battle of globalization.”
Arthur J. Cockfield
12
Feb-16
Thank You
[email protected]
13
Feb-16
www.dannydarussalam.com
DANNY DARUSSALAM
Tax Center
DDTC
@DDTCIndonesia
© 2016 DANNY DARUSSALAM Tax Center. All rights reserved.
Not for further distribution without the permission of DANNY DARUSSALAM Tax Center