dana pensiun

ATA 2014/2015 – M5/IT-022211/NICKY/04-2015
USIA PENSIUN
DANA PENSIUN
Usia pensiun pada prinsipnya adalah usia dimana peserta berhak mengajukan
pensiun dan mendapatkan manfaat pensiun.
1.
PENGERTIAN DANA PENSIUN DAN KARAKTERISTIK
USAHA
JENIS
Lembaga atau badan hukum yang mengelola program pensiun yang
dimaksudkan untuk memberikan kesejahteraan kepada karyawan pada suatu
perusahaan terutama yang sudah pensiun. Menurut UU no. 11 tahun 1992 dana
pension diartikan sebagai badan hokum yang mengelolah dan menjalankan
program yang menjanjikan manfaat pension bagi pesertanya.
Tujuan :
Pemberi Kerja :
a. Kewajiban moral
Perusahaan mempunyai kewajiban moral untuk memberikan rasa aman
kepada karyawan pada saat mencapai usia pensiun.
b.
c.
Loyalitas
Dengan diadakannya program pensiun, karyawan diharapkan akan
mempunyai loyalitas terhadap perusahaan.
Kompetisi pasar tenaga kerja
Program pensiun sebagai suatu bagian dari total kempensasi yang diberikan
kepada karyawan, dan diharapkan perusahaan akan memiliki daya saing dan
nilai lebih.
Usia pensiun dapat dibedakan sbb. :
a.
Pensiun Normal (Normal Retirement)
Usia paling rendah dimana karyawan berhak untuk pensiun tanpa perlu
persetujuan dari pemberi kerja dengan memperoleh manfaat pensiun penuh.
b. Pensiun Dipercepat (Early Retirement)
Program pensiun biasanya mengizinkan karyawan untuk pensiun lebih awal
sebelum mencapai usia pensiun normalnya.
c.
Pensiun Ditunda (Deferred Retirement)
Beberapa pemberi kerja yang memiliki program pensiun memperkenankan
pensiun ditunda, dan biasanya dengan ketentuan bahwa pembayaran pensiun
dimulai saat tanggal pensiun normal meskipun yang bersangkutan tetap
meneruskan bekerja dan memperoleh gaji dari perusahaan yang bersangkutan.
d. Pensiun Cacat (Disable Retirement)
Pensiun cacat ini sebenarnya tidak berkaitan dengan usia peserta, akan tetapi
karyawan yang mengalami cacat dan dianggap tidak lagi cakap atau tidak
mampu melaksanakan pekerjaan dan berhak mendapatkan manfaat pensiun,
manfaat pensiun dihitung berdasarkan manfaat pensiun normal dan penghasilan
dasar pensiun ditentukan pada saat peserta bersangkutan dinyatakan cacat.
Karyawan :
a. Rasa aman
Rasa aman karyawan terhadap masa yang akan datang.
SISTEM PEMBAYARAN MANFAAT
b.
a.
Kompensasi yang lebih baik
Karyawan mempunyai tambahan kompensasi meskipun baru bisa dinikmati
pada saat mencapai usia pensiun/berhenti bekerja.
Pembayaran Secara Sekaligus (Lump Sum)
b. Pembayaran Secara Berkala (Anuitas)
1
ATA 2014/2015 – M5/IT-022211/NICKY/04-2015
PERATURAN DANA PENSIUN
DANA PENSIUN
Untuk menghitung besarnya pensiun, maka gaji yang berhak diterima oleh
karyawan peserta setiap bulan ditetapkan sebagai penghasilan dasar pensiun.
2.
PENGERTIAN PROGRAM PENSIUN IURAN PASTI DAN PROGRAM
PENSIUN MANFAAT PASTI
-
PROGRAM PENSIUN MANFAAT PASTI
(Dedined Benefit Plan)
BESARNYA MANFAAT PENSIUN
a. Manfaat pensiun karyawan sebulan adalah sebanyak-banyaknya 75 % dan
sekurang-kurangnya 50 % dari penghasilan dasar pensiun.
b. Besarnya manfaat pensiun janda/duda sebulan adalah 50 % dari pensiun
peserta.
c. Besarnya manfaat pensiun anak yatim/piatu sebulan adalah 100% dari
besarnya pensiun janda/duda.
Program pensiun yang memberikan formula tertentu atas manfaat yang akan
diterima karyawan pada saat mencapai usia pensiun. Atas dasar formula manfaat
tersebut besarnya iuran yang diperlukan dihitung oleh aktuaris. Perbandingan
iuran karyawan dan pemberi kerja bervariasi tergantung kesepakatan yang
dicapai, namun pada umumnya iuran pemberi kerja lebih besar dari iuran
karyawan.
Kelebihan :
a. Lebih menekankan pada hasil akhir.
b. Suatu manfaat ditentukan terlebih dahulu mengingat manfaat dikaitkan
dengan gaji karyawan.
c. Dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui karyawan apabila
program pensiun dibentuk lebih jauh setelah perusahaan berjalan.
d. Karyawan lebih dapat menentukan besarnya manfaat yang akan
diterima pada saat mencapai usia pensiun.
IURAN PENSIUN
a. Setiap karyawan peserta wajib mengiur 5% dari penghasilan dasar pensiun
setiap bulan.
b. Perusahaan mgiur 5 % dari total gaji karyawan peserta, ditambah dengan
iuran untuk mengatur dana yang seharusnya tersedia, atau berdasarkan
perhitungan aktuaris.
c. Iuran dari karyawan dan pemberi kerja tersebut disetorkan kepada Dana
Pensiun.
HAK SEBELUM MENCAPAI USIA PENSIUN
a. Perserta yang berhenti berkerja atau meninggal dunia sebelum mencapai
usia pensiun dan memiliki masa kepesertaan pensiun kurang dari 5 (lima)
tahun misalnya, berhak atas iurannya sendiri ditambah bunga dan dapat
dibayarkan sekaligus.
b. Perserta yang berhenti berkerja atau meninggal dunia sebelum mencapai
usia pensiun dan memiliki masa kepesertaan sekurang-kurangnya 5 (lima)
tahun misalnya, berhak atas iurannya sendiri dan iuran perusahaan ditambah
bunga.
KEKAYAAN DANA PENSIUN
a. Iuran peserta dan pemberi kerja
b. Hasil investasi
c. Pengalihan dana dari dana pensiun lain.
Kelemahan :
Perusahaan menanggung resiko atas kekurangan dan apabila hasil investasi
tidak mencukupi.
-
PROGRAM PENSIUN IURAN PASTI
(Benefit Contribution Pension Plan)
Program pensiun yang menetapkan besarnya iuran karyawan dan
perusahaan (pemberi kerja). Sedangkan benefit yang akan diterima karyawan
dihitung berdasarkan akumulasi iuran ditambah dengan hasil pengembangan
atau investasinya.
Kelebihan :
a. Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih dapat dihitung atau
diperkirakan.
2
ATA 2014/2015 – M5/IT-022211/NICKY/04-2015
b.
Karyawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yang dilakukan
setiap tahunnya.
Kelemahan :
a. Penghasilan pada saat mencapai usia pensiun lebih sulit untuk
diperkirakan .
b. Karyawan menanggung resiko atas ketidakberhasilan investasi.
3.
Manfaat pensiun normal, adalah manfaat pensiun bagi peserta yang mulai
dibayarkan pada saat peserta pensiun setelah mencapai usia pensiun normal atau
sesudahnya.
METODE PERHITUNGAN MANFAAT DAN PREMI BAGI MASINGMASING PROGRAM PENSIUN
Ketentuan pengambilan manfaat pension:
Keterangan



Ketentuan
20% dari total manfaat pensiun
diterimakan langsung
Sisanya diterimakan bulanan

Manfaat Pensiun diterimakan
sekaligus



Perhitungan Manfaat Pensiun
sekaligus ≥ Rp 100.000.000,Perhitungan Manfaat Pensiun
bulanan ≥ Rp 750.000,Perhitungan Manfaat Pensiun
sekaligus ≤ Rp 100.000.000,Perhitungan Manfaat Pensiun
bulanan ≤ Rp 750.000,-
Manfaat Pensiun adalah Besaran Nilai Dana yang dibayarkan untuk kepentingan
peserta pada saat dan dengan cara yang ditetapkan dalam Peraturan Dana
Pensiun (PDP). Manfaat pensiun ada 3, yaitu:
3
ATA 2014/2015 – M5/IT-022211/NICKY/04-2015
Manfaat pensiun dipercepat/ditunda, adalah manfaat pensiun bagi peserta
yang dibayarkan bila peserta pensiun pada usia tertentu sebelum usia pensiun
normal.
Manfaat pensiun duda/janda/anak, adalah manfaat pensiun bagi peserta yang
dibayarkan bila peserta meninggal dunia, maka manfaat pensiun dibayarkan
kepada duda/janda. Apabila peserta tidak mempunyai duda/janda, atau
duda/janda meninggal atau duda/janda kawin lagi, maka pensiunan dibayarkan
kepada anak, sampai anak yang ditunjuk mencapai usia 25 tahun (tidak
mempunyai penghasilan sendiri dan belum menikah)
4