toaz.info-kertas-kerja-csf-2-pr c2d2f2e590dafef1c2cd46151ff130f4

CSF - 2
PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PENERIMAAN KAS
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
No
1
3
Kekuatan-kekuatan
Pengujian Substantif Yang Dapat
Ditempuh
Pencatatan Transaksi secara memadai :
1. Pengecekan dokumen
Pencatatan untuk semua surat yang masuk
2. Melakukan Vouching
telah diawasi secara memadai
3. Observasi kelengkapan
Pemisahan Fungsi :
1. Observasi terhadap pegawai
Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan
2. Melakukan Wawancara
daftar surat masuk diantara petugas yang tidak
berkempentingan.
4
Pembandingan :
1. Pengecekan Dokumen
Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk
2. Pengecekan Langsung
dengan catatan akuntansi yang dilakukan
petugas yang tidak menangani kas.
5
Otorisasi untuk melaksanakan transaksi:
1. Observasi
Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk
2. W awancara
melakukan penyetoran uang.
CSF - 2
6
Pemisahan Fungsi :
1. Observasi
Adanaya pemisahan fungsi antara pencatatan
2. Wawancara
piutang dengan kasir
7
8
9
Pencatatan Transaksi secara memadai :
1. Observasi
Adanya penerimaan bukti setor bank selain
2. Wawancara
petugas penyetoran
3. Pengecekan Langsung
Pencatatan Transaksi secara memadai :
1. Observasi
Adanaya pencatatan penjualan secara tunai
2. Wawancara
indipenden
3. Pengecekan Dokumen
Perbandingan antara aktiva dan catatanya:
1. Pengecekan Langsung
Adanya rekonsiliasi transaksi secara
2. Observasi (Bukti)
indipenden dengan ketepatan periode
3. Pengecekan Dokumen
akuntansi.