(RPS) MATA KULIAH: LABORATORIUM PAJAK
advertisement
RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS) MATA KULIAH: LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PROGRAM STUDI DIPLOMA III (D3) AKUNTANSI 2015 112 Nama Mata Kuliah Kode Mata Kuliah/sks Program Studi Semester Mata Kuliah Prasyarat : LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN : EKA0471 / 3 sks : Diploma III (D3) Akuntansi : Gasal / Genap : Pajak Penghasilan Pemotongan / Pemungutan Deskripsi Mata Kuliah Mata kuliah ini memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa dalam menghitung, memperhitungkan memotong / memungut dan mengisi dalam bukti pemotongan / pemungutan, dan menyetor dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP), serta melapor, menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar bukti Pemotongan / Pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26 dan Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait. Capaian Pembelajaran/Learning Outcomes Memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa mengenai sistimatika dalam mempersiapkan tahapan pekerjaan diantaranya; menghitung dan memperhitungkan Pajak Penghasilan terhadap transaksi dengan membuat kertas kerja penyelesaian, melakukan pemotongan / pemungutan, mengisi kedalam bukti pemotongan / pemungutan dan menyetor dengan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melapor dengan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar pemotongan / pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait. Referensi …………………………………………………………………………………………………………… 1. Perpajakan Teori dan Kasus, Siti Resmi, Edisi 8 Buku 1, Salemba Empat, Jakarta 2014. …………………………………………………………………………………………………………… 2. Perpajakan Indonesia Edisi 11 Buku 1, Penerbit Salemba Empat, Tahun 2013 ……………………. 3. Perpajakan Indonesia,.Diaz Priantara, Ak., SE., M.Si., CPA., CFE., CICA., BKP. Edisis 2, Mitra Wacana Media, Tahun 2012. 4. Perpajakan, Prof., Dr., Mardiasmo, MBA., Ak. Andi, Jogyakarta, Tahun 2011. 5. Undang-Undang Pajak Lengkap Tahun 2011. Mitra Wacana Media, Jakarta 2011. 6. Departemen Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak. Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPh Pasal 21/26, 22, 23/26 dan 4(2) 7. Berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait.. 212 Evaluasi Hasil Belajar Penilaian mahasiswa akan ditentukan berdasarkan gabungan dari komponen berikut ini: 1) Ujian tengah semester (UTS) 30% 2). Ujian akhir semester (UAS) 45% 3). Tugas terstruktur 25% Konversi nilai angka ke nilai huruf, sesuai bobot komponen, adalah sebagai berikut: Nilai Angka Nilai Huruf Bobot Nilai Angka Nilai Huruf ≥ 90 A 4,00 60,00 – 64,99 C + 80,00 – 89,99 A3,75 55,00 – 59,99 C 75,00 – 79,99 B+ 3,25 50,00 – 54,99 C 70,00 – 74,99 B 3,00 45,00 – 49,99 D 65,00 – 69,99 B2,75 < 45 E Bobot 2,25 2,00 1,75 1,00 0,00 312 Rencana Perkuliahan Minggu Ke1 2 Kemampuan Akhir yang Diharapkan Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta menjelaskan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya.. Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta Pokok Bahasan dan Sub Pokok Bahasan Penjelasan SSP dan SPT Masa Formulir 1721, Induk beserta Lampirannya: • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP); • Formulir 1721 halaman 1 dan 2; • Formulir 1721 - I. Daftar PPh Pasal 21 Pegawai tetap, penerima Pensiun, atau THT/JHT berkala serta PNS, Anggota TNI, Polri dan Pejabat Negara dan Pensiunannya . • Formulir 1721- II, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) dan/atau 26; • Formulir 1721 –III, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) • Formulir 1721 - IV, Daftar SSP dan/atau Pemindahbukuan(pbk) untuk PPh Pasal 21 dan/ atau Pasal 26 • Formulir 1721 – V Daftar Biaya • Formulir 1721 – VI, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) atau Pasal 26 • Formulir Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) • Formulir 1721 – A1, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 bagi Pegawai Tetap, atau Penerima Pensiun atau THT/JHT Berkala • Formilir 1721 – A2, Daftar Pemotongan PPh Pasal 21 bagi PNS atau Anggota TNI atau Anggota Polri atau Pejabat Negara atau Pensiunannya. Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Juli: Metode Pembelajaran - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Ceramah - Diskusi - Presentasi Media Pembelajaran - Text Presentasi Soal-tugas Web - Text - Presentasi - Soal-tugas Sumber Ajar Deskripsi Tugas Refrensi 1 – 7 - Kuis - Tanya Jawab - Penyelesaian Soal Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian 412 3 4 mengerjakan dan menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Juli bagi karyawan tetap dan Karyawan Tidak Tetap / Lepas Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Agustus dan September . Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Desember, dan bukti Pemotongan Karyawan Tetap . • • • • • • Kertas Kerja Penyelesaian Bukti Potong Formulir 1721 - VI SSP Formulir 1721 Formulir 1721 - I Formulir 1721 - II - Praktikum - Dll Soal - Web Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Agustus dan September: • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Potong Formulir 1721 - VI • SSP • Formulir 1721 • Formulir 1721 - I • Formulir 1721 - II - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap: • Kertas Kerja Penyelesaian • SSP • Formulir 1721 • Formulir 1721 - I • Formulir 1721 - II • Formulir 1721 - A1 - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal 512 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Tugas 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa selain Desember Penjelasan Tugas 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa selain Desember • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Potong Formulir 1721 - VI • SSP • Formulir 1721 • Formulir 1721 - I • Formulir 1721 - II - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Penjelasan Tugas 2, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap: • Kertas Kerja Penyelesaian • SSP • Formulir 1721 • Formulir 1721 - I • Formulir 1721 - II • Formulir 1721 - A1 - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal 6 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan Tugas 2 Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya dan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 22, Induk beserta Lampirannya dan Penjelasan dan penyelesaian Kasus 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya: • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) • Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 • Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (oleh Badan Usaha Industri/ Eksportir Tertentu) - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 7 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta menjelaskan dan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 22 Induk beserta Lampirannya serta - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal 5 612 9 10 11 mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Industri Kertas . • Bukti Pemungutan untuk Bendaharawan Pemerintah berupa SSP • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Non Bendaharawan • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 3, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Bendaharawan Pemerintah . Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 3, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Bendaharawan berupa SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22. - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Induk beserta Lampirannya: - Ceramah - Diskusi - Presentasi - Text - Presentasi - Soal-tugas Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian 712 12 13 memahami serta menjelaskan dan melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya • • • • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/26 Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26. Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 4, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Kasus 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/2600000 • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan/atau Pasal 26. - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 4, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Tugas 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/2600000 • Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan/atau Pasal 26. - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal - Praktikum - Dll Soal - Web 812 14 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta menjelaskan dan melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya, dan Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya, serta Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5 Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) • Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan • Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan • Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) • Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) • Kertas Kerja Penyelesaian • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal 912 • • • • • • 15 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 6, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri SSP Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2). Penjelasan Kasus 6, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: • Kertas Kerja Penyelesaian; • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP); • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro; • Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian; • Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi; • SSP • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal 1012 • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan\ • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri • SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2). 15 Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Penjelasan Tugas 5, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: • Kertas Kerja Penyelesaian • Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) • Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2SSP • Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) • Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) 16 - Ceramah Diskusi Presentasi Praktikum Dll - Text Presentasi Soal-tugas Web Refrensi 1–7 - Kuis - Panya Jawab - Penyelesaian Soal Ujian Akhir Semester (UAS) Dibuat oleh : Disahkan oleh : Mengetahui : Muhammad Masdar, S.E.,Ak.,M.Ak Dosen Drs. Edy Sukarno, Ak., MM Kaprodi D3 Akuntansi Dr. Umbas Krisnanto, `S.E.,MM Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis 1112 1212
