Untitled - Google Sites
advertisement
DAFTAR ISI Halaman DAFTAR ISI .................................................................................................................... i DAFTAR TABEL ............................................................................................................ ii DAFTAR GRAFIK ......................................................................................................... iv DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................... v LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN…............... 1 PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB ..................................................................... 3 LAPORAN KEUANGAN ............................................................................................... 4 - LAPORAN REALISASI ANGGARAN .................................................................... 5 - NERACA ...................................................................................................................... 6 - LAPORAN ARUS KAS .............................................................................................. 7 - CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (CALK) ............................................ 9 - BAB I PENDAHULUAN..................................................................................... - BAB II EKONOMI MAKRO. KEBIJAKAN KEUANGAN DAERAH DAN 9 PENCAPAIAN TARGET KINERJA APBD SKPD ........................... 11 - BAB III IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN ...................... 23 - BAB IV KEBIJAKAN AKUNTANSI ................................................................ 24 - BAB V PENJELASAN POS-POS DALAM LAPORAN KEUANGAN ......... 41 - BAB VI PENJELASAN ATAS INFORMASI NON KEUANGAN …............. 80 - BAB VII PENUTUP ............................................................................................. 81 LAMPIRAN i DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Produk Domestik Regional Bruto Kota Tarakan Tahun 2010 – 2014 ................. 11 Tabel 2.2. Perkembangan Pendapatan Regional Per Kapita Kota Tarakan Tahun 2011–2014..................................................................................................................... 12 Tabel 2.3. Perkembangan Pendapatan dan Belanja Tahun 2011 – 2014 ................................. 15 Tabel 5.1. Laporan Realisasi APBD TA 2014 .......................................................................... 14 Tabel 5.2. Realisasi Pendapatan TA 2014 .................................................................................. 44 Tabel 5.3. Realisasi PAD TA 2014 ............................................................................................ 45 Tabel 5.4. Realisasi Pajak Daerah TA 2014 .............................................................................. 46 Tabel 5.5. Realisasi Retribusi Daerah TA 2014 ........................................................................ 46 Tabel 5.6. Deviden BPD TA 2014............................................................................................... 46 Tabel 5.7. Lain - Lain PAD Yang Sah ......................................................................................... 47 Tabel 5.8. Pendapatan Transfer TA 2014 ................................................................................... 47 Tabel 5.9. Dana Perimbangan TA 2014 ..................................................................................... 48 Tabel 5.10. Dana Bagi Hasil Pajak / Bukan Pajak TA 2014 .................................................... 48 Tabel 5.11. Dana Alokasi Umum TA 2014 ................................................................................. 49 Tabel 5.12. Dana Alokasi Khusus TA 2014 .................................................................................... 49 Tabel 5.13. Dana Penyesuaian TA 2014 ........................................................................................ 49 Tabel 5.14. Bagi Hasil Pajak Dari Propinsi TA 2014 .................................................................... 49 Tabel 5.15. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah TA 2014 ................................................................. 50 Tabel 5.16. Belanja Daerah TA 2014 ............................................................................................ 50 Tabel 5.17. Belanja Operasi TA 2014 ........................................................................................... 51 Tabel 5.18. Belanja Pegawai TA 2014 ......................................................................................... 51 Tabel 5.19. Belanja Barang TA 2014 ........................................................................................... 52 Tabel 5.20. Belanja Hibah TA 2014 ............................................................................................ 52 Tabel 5.21. Belanja Bantuan Subsidi TA 2014 ............................................................................ 53 Tabel 5.22. Belanja Bantuan Sosial TA 2014 ............................................................................. 53 Tabel 5.23. Belanja Modal TA 2014 ............................................................................................ 54 Tabel 5.24. Belanja Modal Pengadaan Tanah ……......................................................................... 54 ii Tabel 5.25. Belanja Modal Peralatan dan Mesin …........................................................................ 54 Tabel 5.26. Belanja Modal Bangunan dan Gedung ….................................................................... 55 Tabel 5.27. Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan ……........................................................... 56 Tabel 5.28. Belanja Modal Aset Tetap Lainnya ……..................................................................... 56 Tabel 5.29. Belanja Modal Aset Lainnya ……............................................................................... 56 Tabel 5.30. Kas dan Setara Kas ................................................................................................... 59 Tabel 5.31. Kas di Kas Daerah .................................................................................................... 59 Tabel 5.32. Rincian Rekening Kas Daerah ................................................................................. 60 Tabel 5.33. Deposito ....................................................................................................................... 60 Tabel 5.34. Investasi Jangka Pendek ............................................................................................ 61 Tabel 5.35. Piutang ......................................................................................................................... 61 Tabel 5.36. Piutang Pajak .............................................................................................................. 61 Tabel 5.37. Piutang Retribusi ........................................................................................................ 62 Tabel 5.38. Piutang Transfer ......................................................................................................... 63 Tabel 5.39. Belanja Dibayar Dimuka ........................................................................................... 63 Tabel 5.40. Persediaan .................................................................................................................... 64 Tabel 5.41. Investasi Non Permanen (Dana Bergulir) ............................................................... 65 Tabel 5.42. Investasi Permanen ..................................................................................................... 65 Tabel 5.43. Aset Tetap ................................................................................................................... 66 Tabel 5.44. Rincian Aset Tetap Tanah Per SKPD …...................................................................... 67 Tabel 5.45. Rincian Aset Tetap Peralatan dan Mesin Per SKPD ..................................................... 68 Tabel 5.46. Rincian Aset Tetap Gedung dan Bangunan Per SKPD …............................................ 69 Tabel 5.47. Rincian Aset Tetap Jalan, Irigasi dan Jaringan Per SKPD …....................................... 70 Tabel 5.48. Rincian Aset Tetap Lainnya Per SKPD…...................................................................... 71 Tabel 5.49. Konstruksi Dalam Pengerjaan......................................................................................... 72 Tabel 5.50. Aset Lainnya .................................................................................................................. 72 Tabel 5.51. Perubahan Kas .............................................................................................................. 76 Tabel 5.52. Saldo Akhir Kas ........................................................................................................... 76 Tabel 5.53. Arus Kas Dari Aktivitas Operasi ............................................................................... 77 Tabel 5.54. Arus Kas Dari Aktivitas Aset Non Keuangan .......................................................... 77 iii DAFTAR GRAFIK Halaman Grafik 5.1 Pendapatan Daerah Kota Tarakan Tahun 2014……………………….. 45 Grafik 5.2 Realisasi Belanja Tidak Langsung dan Belanja Langsung……………. 50 Grafik 5.3 Aset, Kewajiban dan Ekuitas Dana Netto……………………………... 57 iv DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 5.1 Laporan Realisasi Anggaran per SKPD Per 31 Desember 2014 L.5.1-1 Lampiran 5.2 Daftar Piutang Pajak Daerah per 31 Desember 2014…………. L.5.2-1 Lampiran 5.3 Daftar Piutang Retribusi per 31 Desember 2014……………… L.5.3-1 Lampiran 5.4 Daftar Persediaan Habis Pakai per 31 Desember 2014……….. L.5.4-1 Lampiran 5.5 Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2014………... L.5.5-1 Lampiran 5.6 Rincian Barang Extracomptable per 31 Desember 2014……… L.5.6-1 Lampiran 5.7 Rekapitulasi Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2014……... L.5.7-1 Lampiran 5.8 Daftar Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2014……….…. L.5.8-1 v PEMERINTAH KOTA TARAKAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2013 URAIAN Reff PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah ANGGARAN 2014 REALISASI 2014 % REALISASI 2013 1,283,863,055,411.00 1,351,171,087,194.24 105.24% 1,465,724,007,330.75 A.2.1. A.2.1.1. A.2.1.1. A.2.1.1. 103,977,569,000.00 30,784,299,000.00 13,699,650,000.00 14,500,000,000.00 88,059,263,275.24 84.69% 32,009,452,634.50 103.98% 8,256,958,731.94 60.27% 9,411,910,722.09 64.91% 94,014,016,148.75 27,319,802,868.43 12,605,787,028.66 10,820,501,766.64 A.2.1.1. 44,993,620,000.00 38,380,941,186.71 85.30% 43,267,924,485.02 PENDAPATAN TRANSFER Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan A.2.1.2. A.2.1.2.1. 1,148,835,186,411.00 974,351,054,411.00 1,226,319,981,718.00 106.74% 1,061,511,697,968.00 108.95% 1,235,345,246,182.00 1,078,974,437,132.00 Dana Bagi Hasil Pajak Dana Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Transfer Pemerintah Pusat Lainnya Dana Penyesuaian Transfer Pemerintah Provinsi Pendapatan Bagi hasil Pajak A.2.1.2.1. A.2.1.2.1. A.2.1.2.1. A.2.1.2.1. A.2.1.2.1. 77,122,903,591.00 643,491,964,820.00 249,949,676,000.00 3,786,510,000.00 48,576,631,000.00 90,012,937,119.00 116.71% 718,709,201,849.00 111.69% 249,949,676,000.00 100.00% 2,839,883,000.00 75.00% 63,310,465,000.00 130.33% 138,694,732,849.00 690,835,402,283.00 249,444,302,000.00 0.00 27,354,761,000.00 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH Pendapatan Hibah Pendapatan Lainnya BELANJA A.2.1.2.1. A.2.1.2. A.2.1.2.1. 48,576,631,000.00 125,907,501,000.00 125,907,501,000.00 63,310,465,000.00 101,497,818,750.00 101,497,818,750.00 130.33% 80.61% 80.61% 27,354,761,000.00 129,016,048,050.00 129,016,048,050.00 A.2.1.3 31,050,300,000.00 36,791,842,201.00 118.49% 136,364,745,000.00 A.2.1.3.1. 0.00 31,050,300,000.00 0.00 36,791,842,201.00 118.49% 33,354,445,000.00 103,010,300,000.00 A.2.2. 1,815,023,973,023.20 BELANJA OPERASI Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Balanja Bantuan Keuangan A.2.2.1 A.2.2.1 A.2.2.1 A.2.2.1 A.2.2.1 A.2.2.1 A.2.2.1 BELANJA MODAL Belanja Tanah Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Bangunan dan Gedung Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan Belanja Aset Tetao Lainnya Belanja Aset Lainnya BELANJA TIDAK TERDUGA Belanja Tidak Terduga 92.40% 1,788,716,759,015.08 901,038,328,478.20 459,845,498,939.04 370,352,668,703.16 2,500,000,000.00 57,666,674,300.00 10,093,050,000.00 580,436,536.00 821,063,589,915.45 91.12% 437,633,313,363.57 95.17% 323,772,570,548.88 87.42% 2,500,000,000.00 100.00% 51,478,780,500.00 89.27% 5,120,199,375.00 50.73% 558,726,128.00 96.26% 940,923,934,398.28 416,164,149,197.40 420,327,713,392.88 0.00 66,177,743,755.00 2,695,589,315.00 35,558,738,738.00 A.2.3 A.2.3.1. A.2.3.1. A.2.3.1. A.2.3.1. A.2.3.1. A.2.3.1. 910,985,644,545.00 20,819,281,688.00 56,778,141,414.00 370,657,955,877.00 459,532,687,776.00 2,914,097,790.00 283,480,000.00 855,742,525,966.20 7,266,125,000.00 51,392,108,507.00 351,449,760,150.20 442,457,996,213.00 2,893,721,116.00 282,814,980.00 93.94% 34.90% 90.51% 94.82% 96.28% 99.30% 99.77% 843,228,596,004.00 26,054,161,000.00 90,071,214,576.00 298,149,400,159.00 418,214,580,169.00 10,647,819,100.00 91,421,000.00 A.2.4. A.2.4.1 A.2.5. 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 -531,160,917,612.20 250,515,342.32 250,515,342.32 -325,885,544,029.73 8.35% 8.35% 61.35% 4,564,228,612.80 4,564,228,612.80 -322,992,751,684.33 PENERIMAAN PEMBIAYAAN DAERAH Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran Sebelumnya A.2.6. A.2.6.1 531,160,917,612.20 531,160,917,612.20 531,160,917,612.20 100.00% 531,160,917,612.20 100.00% 859,297,869,296.53 859,297,869,296.53 PENGELUARAN PEMBIAYAAN DAERAH Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah A.2.6.2. A.2.6.2. 0.00 0.00 0.00 0.00 5,144,200,000.00 0.00 A.2.6.2. 0.00 0.00 5,144,200,000.00 SURPLUS / DEFISIT Pembayaran Pokok Utang PEMBIAYAAN NETTO SISA LEBIH/KURANG PEMBIAYAAN TAHUN A.2.7. 531,160,917,612.20 0.00 1,677,056,631,223.97 531,160,917,612.20 100.00% 854,153,669,296.53 205,275,373,582.47 531,160,917,612.20 PEMERINTAH KOTA TARAKAN NERACA UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2013 URAIAN ASET Aset Lancar Kas dan Setara Kas Kas di Kas Daerah Deposito Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya Investasi Jangka Pendek Piutang Piutang Pajak Piutang Retribusi Piutang Dana Perimbangan Piutang Transfer Pemerintah Provinsi Penyisihan Piutang Belanja Dibayar Dimuka Persediaan REFF B.2 B.2.1 B.2.1.1 B.2.1.1.1 B.2.1.1.2 B.2.1.1.3 B.2.1.1.4 B.2.1.1.5 B.2.1.1.5 B.2.1.2 B.2.1.2.1 B.2.1.2.2 B.2.1.2.3 B.2.1.2.4 B.2.1.2.5 B.2.1.3 B.2.1.4 AUDITED 2014 AUDITED 2013 7,633,497,731,029.72 414,716,124,536.28 205,277,495,082.47 79,269,035,743.47 125,000,000,000.00 2,121,500.00 1,006,337,839.00 194,827,144,020.75 39,959,198,560.00 621,872,630.00 140,958,361,595.00 16,067,906,850.00 (2,780,195,614.25) 327,531,315.00 14,283,954,118.06 7,081,455,587,749.52 613,701,352,095.75 531,160,978,605.20 108,103,313,205.20 413,057,395,000.00 270,400.00 10,000,000,000.00 42,616,580,173.20 36,368,815,085.90 1,073,786,151.80 6,481,976,100.00 (1,307,997,164.50) 347,545,572.00 39,576,247,745.35 112,363,134,385.70 2,863,079,869.90 4,945,000,000.00 (2,081,920,130.10) 109,500,054,515.80 109,500,054,515.80 - 113,755,238,792.57 2,930,885,389.55 5,037,754,563.00 (2,106,869,173.45) 110,824,353,403.02 110,824,353,403.02 - Investasi Jangka Panjang Investasi Non Permanen Investasi Dalam Dana bergulir Penyisihan Dana bergulir Investasi Permanen Penyertaan Modal Pemerintah Pada BUMD Investasi Permanen Lainnya B.2.2 B.2.2.1 Aset Tetap Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan B.2.3 B.2.3.1 B.2.3.2 B.2.3.3 B.2.3.4 B.2.3.5 B.2.3.6 6,841,143,680,538.56 919,947,213,856.00 448,773,185,481.90 2,249,250,738,661.83 2,597,276,135,936.06 28,208,662,101.20 597,687,744,501.57 5,989,493,133,428.59 912,681,088,856.00 397,490,998,178.20 1,850,025,644,239.60 2,226,530,832,568.72 27,510,918,975.20 575,253,650,610.87 Aset Lainnya Tagihan Penjualan Angsuran Tuntutan Ganti Rugi Kemitraan dengan Pihak Ketiga Kas yang Dibatasi Penggunaannya Aset Tak berwujud Aset Lain-Lain B.2.5 B.2.5.1 B.2.5.2 B.2.5.3 265,274,791,569.18 39,491,200.00 469,243,094.00 218,217,406,000.00 8,075,880,379.00 38,472,770,896.18 364,505,863,432.61 39,491,200.00 478,243,094.00 218,217,406,000.00 6,093,476,199.00 139,677,246,939.61 7,633,497,731,029.72 6,897,614,704.00 6,897,614,704.00 6,897,614,704.00 7,626,600,116,325.72 407,818,509,832.28 205,275,373,582.47 2,121,500.00 195,154,675,335.75 14,283,954,118.06 7,081,455,587,749.52 6,787,614,704.00 6,787,614,704.00 6,787,614,704.00 7,074,667,973,045.52 606,913,737,391.75 531,160,978,605.20 42,964,125,745.20 39,576,247,745.35 KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Utang Jangka Pendek Kepada Pihak Ketiga Utang Bunga Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Kewajiban Jangka Panjang Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Jangka Panjang Lainnya Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) Pendapatan yang ditanggguhkan Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dalam Dana Cadangan B.2.2.2 B.2.5.4 B.2.5.5 B.3 B.3.1 B.3.1.1 B.3.1.1.1 B.3.1.2 B.3.1.2.1 B.3.1.2.1 B.3.2 B.3.2.1 B.3.2.1.1 B.3.2.1.2 B.3.2.1.3 B.3.2.1.4 B.3.2.1.5 B.3.2.2 B.3.2.2.1 B.3.2.2.2 B.3.2.2.3 B.3.2.2.4 B.3.2.3 B.3.2.3.1 (6,897,614,704.00) 7,218,781,606,493.44 112,363,134,385.70 6,841,143,680,538.56 265,274,791,569.18 - (6,787,614,704.00) 6,467,754,235,653.77 113,755,238,792.57 5,989,493,133,428.59 364,505,863,432.61 - PEMERINTAH KOTA TARAKAN LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2013 URAIAN Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Kas Masuk Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Pendapatan Hibah Dana Bagi Hasil Pajak Dari Provinsi dan Pemerintah Dana Penyesuaian Pendapatan Lainnya Reff 32,009,452,634.50 8,256,958,731.94 9,411,910,722.09 27,319,802,868.43 12,605,787,028.66 10,820,501,766.64 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 38,380,941,186.71 808,722,138,968.00 249,949,676,000.00 2,839,883,000.00 0.00 101,497,818,750.00 63,310,465,000.00 36,791,842,201.00 43,267,924,485.02 829,530,135,132.00 249,444,302,000.00 0.00 33,354,445,000.00 129,016,048,050.00 27,354,761,000.00 103,010,300,000.00 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 1,351,171,087,194.24 1,351,171,087,194.24 437,633,313,363.57 2,500,000,000.00 51,478,780,500.00 5,120,199,375.00 558,726,128.00 250,515,342.32 323,772,570,548.88 1,465,724,007,330.75 1,465,724,007,330.75 416,164,149,197.40 0.00 66,177,743,755.00 2,695,589,315.00 35,558,738,738.00 4,564,228,612.80 420,327,713,392.88 821,314,105,257.77 945,488,163,011.08 529,856,981,936.47 520,235,844,319.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,266,125,000.00 358,945,000.00 10,420,546,670.00 786,083,589.00 0.00 249,279,892.00 125,090,000.00 4,602,474,672.00 2,624,535,900.00 7,191,495,268.00 3,640,249,315.00 253,305,500.00 333,445,350.00 2,061,678,800.00 440,881,000.00 106,570,000.00 13,334,473,900.00 4,255,169,651.00 258,935,595,358.00 517,138,000.00 175,023,071,550.00 224,807,640.00 7,757,383,665.00 351,449,760,150.20 392,731,340.00 0.00 619,235,036.00 607,884,000.00 1,881,754,740.00 282,814,980.00 26,054,161,000.00 0.00 10,794,682,594.00 303,045,000.00 587,179,000.00 1,947,575,543.00 330,068,000.00 8,541,739,405.00 5,189,004,120.00 8,867,840,997.00 13,854,946,650.00 1,477,760,645.00 627,154,022.00 1,623,371,000.00 404,719,500.00 1,608,650,500.00 11,878,955,700.00 20,769,132,500.00 260,996,974,729.00 970,503,000.00 151,683,691,800.00 2,221,862,700.00 2,341,547,940.00 298,149,400,159.00 7,907,846,700.00 99,880,000.00 118,910,000.00 1,265,389,400.00 2,521,182,400.00 91,421,000.00 855,742,525,966.20 843,228,596,004.00 -855,742,525,966.20 -843,228,596,004.00 Jumlah Arus Kas Keluar Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan Arus Kas Masuk Penjualan Kendaraan Dinas Roda Dua Penjualan Kendaraan Dinas Roda Empat C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. Jumlah Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Belanja Modal Pengadaan Tanah Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Berat Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Angkutan Darat Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Angkutan Darat Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Angkutan Di Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Bengkel Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Pengolahan Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor Belanja Modal Pengadaan Komputer Belanja Modal Pengadaan Mebeulair Belanja Modal Pengadaan Peralatan Dapur Belanja Modal Pengadaan Penghias Ruangan Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Studio Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Komunikasi Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Ukur Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Kedokteran Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Laboratorium Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jalan Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jembatan Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Air Belanja Modal Pengadaan Penerangan Jalan, Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik Dan Belanja Modal Pengadaan Konstruksi/Pembelian*) Belanja Modal Pengadaan Buku/Kepustakaan Belanja Modal Pengadaan Barang Bercorak Belanja Modal Pengadaan Hewan/Ternak Dan Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Belanja Modal Dana BOS Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Olahraga C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. C.2.2. Jumlah Arus Kas Keluar Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Non Keuangan 2013 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 C.2.1 Jumlah Arus Kas Masuk Jumlah Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Belanja Pegawai Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Bantuan Keuangan Kepada Belanja Tidak Terduga Belanja Barang dan Jasa 2014 C.2.2. PEMERINTAH KOTA TARAKAN LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2013 URAIAN Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Kas Masuk Pencairan Dana Cadangan Penerimaan Piutang Jumlah Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Pembayaran Pokok Utang Jumlah Arus Kas Keluar Reff C.2.3. C.2.3. C.2.3. C.2.3. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,144,200,000.00 5,144,200,000.00 0.00 -5,144,200,000.00 144,628,641,468.63 0.00 146,042,983,848.81 0.00 144,628,641,468.63 146,042,983,848.81 144,628,641,468.63 0.00 146,044,231,849.81 0.00 144,628,641,468.63 146,044,231,849.81 0.00 -1,248,001.00 C.2.5. C.2.6. -325,885,544,029.73 531,160,917,612.20 205,275,373,582.47 -328,138,199,685.33 859,299,117,297.53 531,160,917,612.20 C.2.6. 204,269,035,743.47 0.00 1,006,337,839.00 205,275,373,582.47 531,160,647,212.20 270,400.00 0.00 531,160,917,612.20 C.2.3. C.2.3. C.2.4. C.2.4. C.2.4. C.2.4. C.2.4. Jumlah Arus Kas Keluar Arus Kas Bersih dari Aktivitas Non Anggaran Kenaikan / (Penurunan) Bersih Kas Selama Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas Terdiri Dari : Kas Di Kas Daerah Kas Di Bendahara Pengeluaran Kas Lainnya Saldo Akhir Kas 2013 0.00 0.00 0.00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan Arus Kas dari Aktivitas Non Anggaran Arus Kas Masuk Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Pengembalian Kas di Bendahara Pengeluaran TA Lalu Jumlah Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Kas di Bendahara Pengeluaran TA yang Berkaitan 2014 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) BAB I PENDAHULUAN I.1. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan Maksud dan tujuan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) adalah: a. Menyajikan informasi keuangan daerah secara utuh dan komprehensif baik dari segi anggaran, realisasi, transaksi kas dan transaksi non kas; b. Sebagai bentuk pertanggungjawaban Kepala Daerah dalam melaksanakan pengelolaan keuangan dan pembangunan pada akhir tahun anggaran. I.2. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan Dasar Hukum: a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; b. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; c. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara; d. Undang-Undang Nomor Pembangunan Nasional; 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan e. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah; f. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah; g. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Daerah; h. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; i. Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2001 tentang Informasi Keuangan Daerah; j. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; k. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 58 Tahun 2007 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; l. Peraturan Daerah Kota Tarakan Nomor 3 Tahun 2010 tentang Pokok Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah; m. Peraturan Walikota Tarakan Nomor 10 Tahun 2013 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Tarakan. 9 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) I.3. Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan Keuangan Sistematika penulisan catatan atas laporan keuangan adalah sebagai berikut: Bab I Pendahuluan : Berisi tentang maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan, landasan hukum dan sistematika penulisan. Bab II : Memuat penjelasan tentang asumsi makro Ekonomi makro, kebijakan ekonomi makro, kebijakan keuangan yag keuangan daerah dan ditetapkan pemerintah daerah dan pencapaian pencapaian target kinerja target kinerja APBD. APBD SKPD Bab III : Memuat ikhtisar realisasi pencapaian target Ikhtisar pencapaian kinerja kinerja APBD menurut urusan pemerintahan keuangan daerah. Bab IV Kebijakan akuntansi : Menyajikan informasi tentang organisasi yang ditetapkan sebagai entitas akuntansi dan entitas pelaporan keuangan daerah Bab V : Menyajikan informasi tentang rincian dan Penjelasan atas pos-pos dalam penjelasan pos pendapatan, belanja, pembiayaan, laporan keuangan aset, kewajiban, ekuitas dana dan komponen laporan arus kas Bab VI : Memuat informasi hal-hal Penjelasan atas informasi non diinformasikan dalam bagian keuangan laporan keuangan. Bab VII Penutup yang belum manapun dari : Memuat uraian penutup yang dapat berupa simpulan-simpulan penting tentang laporan keuangan 10 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) BAB II EKONOMI MAKRO, KEBIJAKAN KEUANGAN DAERAH DAN PENCAPAIAN TARGET KINERJA APBD SKPD 2.1. Ekonomi Makro Kerangka ekonomi makro dan pembiayaan pembangunan memberikan gambaran mengenai kemajuan ekonomi yang akan dicapai pada tahun 2009-2014, berdasarkan berbagai langkah kebijakan yang telah dituangkan dalam ketiga agenda pembangunan, dan pembiayaan pembangunannya. 2.1.1. Kondisi Ekonomi Tahun 2014 Kondisi perekonomian Kota Tarakan menunjukkan perkembangan yang positif, hal ini ditunjukkan pada tahun 2013 Produk Domestik Regional Bruto (PDRB) harga berlaku tanpa migas sebesar 4,9 triliun menjadi 5,7 triliun pada akhir tahun 2014, sehingga terjadi kenaikan sebesar 16,32%. Begitu juga PDRB dengan migas telah meningkat sebesar 11,11% yaitu 5,4 triliun pada tahun 2013 menjadi 6 triliun pada tahun 2014. Peningkatan PDRB pada tahun tersebut masing-masing disumbangkan oleh perdagangan sebesar 40,85%, sektor industri 16,40%, sektor pertanian 11,58% dan sektor Pengangkutan dan Komunikasi 8,57%. Perkembangan PDRB Kota Tarakan tahun 2010-2014 dapat dilihat pada Tabel 2.1. Tabel 2.1. Produk Domestik Regional Bruto Kota TarakanTahun 2010-2014 (Juta Rupiah) Tahun Harga Berlaku Dengan Migas Harga Konstan Tanpa Migas Dengan Migas Tanpa Migas 2010 3.563.549 3.320.727 2.051.725 1.970.421 2011 4.087.441 3.812.181 2.193.605 2.115.397 2012 4.206.914 3.929.030 2.277.762 2.198.678 2013 5.419.106 4.965.183 2.420.630 2.318.871 2014 6.057.068 5.702.167 2.477.024 2.389.594 Sumber : PDRB Kota Tarakan Struktur Perekonomian Kota Tarakan pada Tahun 2014 dengan migas, tetap didominasi oleh sektor perdagangan, hotel dan restoran yaitu sebesar 40,85%. Sedangkan sektor Industri Pengolahan pada urutan kedua sebesar 16,4%. Disusul oleh sektor angkutan menempati posisi ke tiga, dengan kontribusi sebesar 8,57%. Kemudian pada tahun 2014, Pendapatan per kapita Kota Tarakan sebesar Rp20.804.715.000,00 atau tumbuh sebesar 33,00% dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Jika dilihat lagi secara series selama tahun 2011 sampai 2014, pendapatan per Kapita dan PDRB perkapita di Kota Tarakan terus mengalami peningkatan dari tahun ke tahun. Hal ini mengindikasikan bahwa perekonomian masyarakat Kota Tarakan secara umum terus mengalami peningkatan. Untuk lebih 11 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) jelasnya perkembangan pendapatan perkapita dan PDRB perkapita Kota Tarakan dengan migas dapat dilihat dalam Tabel 2.2. Tabel 2.2. Perkembangan Pendapatan Regional per kapita Kota Tarakan Tahun 2011-2014 (ribuan rupiah) Tahun Pendapatan Per Pertumbuhan PDRB Per Pertumbuhan Kapita (%) Kapita (%) 2011 13.685.770 - 12.719.260 - 2012 14.846.164 8,48 14.252.953 12,06 2013 15.822.797 6,58 15.566.684 9,22 2014 20.804.715 31,49 20.755.718 33,33 Sumber : PDRB Kota Tarakan Menurut Lapangan Usaha Selama kurun waktu empat tahun, perhitungan anggaran pendapatan Pemerintah Kota Tarakan selalu memenuhi target pendapatan dan penyerapan belanja di atas 70,00%. Pendapatan Asli Daerah (PAD) mengalami peningkatan rata-rata sebesar 17,30%. Penerimaan Pajak Daerah mengalami kenaikan rata-rata sebesar 20,03%. Adapun penerimaan pajak daerah yang menonjol antara lain adalah Pajak Penerangan Jalan, Pajak Hotel dan Restoran, Pajak Reklame, Pajak Hotel, Pajak Pengambilan dan Pengolahan Bahan Galian Gol. C, Pajak Hiburan dan Pajak Parkir. Penerimaan Retribusi Daerah mengalami kenaikan rata-rata sebesar 28,13%. Adapun penerimaan Retribusi Daerah yang menonjol antara lain adalah Retribusi Ijin Mendirikan Bangunan, Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah, Retribusi Pelayanan Pelabuhan, Retribusi Peng. Sumber Daya Ikan, Retribusi Kelayakan Kapal. Sedangkan penerimaan Laba BUMD khususnya Laba Penyertaan Modal pada BPD Kota Tarakan sejak tahun 2002, penerimaan Laba BUMD mengalami kenaikan rata-rata sebesar 20,00%. Penerimaan yang berasal dari Dana Perimbangan, selama lima tahun terakhir (2005-2010) mengalami peningkatan rata-rata sebesar 20,62%. Rincian penerimaan dana perimbangan terdiri dari Pos Bagi Hasil Pajak mengalami kenaikan rata-rata sebesar 25,45%. Pos Bagi Hasil Bukan Pajak SDA mengalami kenaikan rata-rata sebesar 24,90%. Walaupun Kota Tarakan selama tiga tahun terakhir (2012-2014) dapat meningkatkan pendapatan asli daerah rata-rata 8,00%, namun faktor ketergantungan dengan pemerintah pusat maupun Pemerintah Propinsi masih cukup besar sekitar 80,47%. Penyebab dari ketergantungan yang begitu besar adalah keterbatasan sumberdaya alam, jumlah aparatur yang begitu besar dan belum optimalnya perkembangan potensi perekonomian daerah serta adanya tugas dekonsentrasi dan perbantuan dari Pemerintah Pusat dan Propinsi yang dilaksanakan Pemerintah Kota Tarakan. Pada tahun 2014 laju inflasi Kota Tarakan tercatat sebesar 11,35% dimana seluruh kelompok pengeluaran mengalami inflasi, masing masing kelompok bahan makanan 18,41%, kelompok makanan jadi, minuman, rokok, dan tembakau 19,01%; kelompok perumahan, air, listrik, gas dan bahan bakar 12,70%; kelompok sandang 8,4%; kelompok kesehatan 5,55%; kelompok pendidikan, rekreasi dan 12 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) olahraga 3,39% dan kelompok transportasi, komunikasi & jasa keuangan 33,55%. Indeks Harga Konsumen (IHK), Laju Inflasi dan Andil Inflasi Kota. 2.1.2. Lingkungan Eksternal Dan Internal Tahun 2010-2014 Gambaran ekonomi Tarakan tahun 2010-2014 akan dipengaruhi perkembangan lingkungan eksternal antara lain: kepastian hukum, liberalisasi perdagangan dan kebijakan investasi bagi negara berkembang, kebijakan moneter yang menyebabkan tingginya suku bunga perbankan, kurs mata usang rupiah dan insentif perpajakan yang belum kompetitif. Sedangkan lingkungan Internal antara lain: pemilihan Kepala Daerah secara langsung, Perda-Perda yang memberatkan bagi investor serta kondisi infrastruktur di daerah yang kurang mendukung pertumbuhan ekonomi. 2.1.3. Prospek Ekonomi Tahun 2014–2015 Pada tahun 2014 pertumbuhan ekonomi Tarakan diperkirakan berkisar 6,80%, namun realisasinya sedikit diatas angka kisaran tersebut yakni 7,70%. Tingginya capaian angka realisasi pertumbuhan ekonomi Tarakan tersebut antara lain disumbangkan oleh pertumbuhan sektor perdagangan, hotel dan restoran yang tumbuh sebesar 8,48%. Pertumbuhan ekonomi tahun 2014-2015, jika ditinjau berdasarkan sektor ekonomi diperkirakan tidak banyak mengalami perubahan yang mendasar bila dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya, namun pertumbuhannya akan tetap mengalami peningkatan dari target RPJM sebesar 5,30%, tahun 2011 sebesar 6,50%, tahun 2012 sebesar 6,80%. Sektor perdagangan, hotel dan restoran, sektor industri pengolahan dan sektor bangunan akan tetap memberikan sumbangan positif bagi pertumbuhan ekonomi Tarakan. Kondisi stabilitas ekonomi makro, seperti kestabilan nilai tukar rupiah, terkendalinya laju inflasi dan kestabilan suku bunga dalam negeri akan mempengaruhi prospek perekonomian Tarakan tahun 2014-2015. Dengan perkiraan relatif stabilnya nilai tukar rupiah dan menurunnya suku bunga dalam negeri serta dukungan kebijakan moneter yang hati-hati, maka laju inflasi rata-rata diharapkan berkisar 5-7% per tahun. Di bidang perkreditan, prospek kondisi perbankan di Tarakan diharapkan masih mampu meningkatkan ekspansi usaha khususnya dalam pemberian kredit kepada masyarakat, pemberian kredit kepada UKM melalui kerjasama antar Bank umum dengan BPR yang sudah berjalan baik pada tahun-tahun sebelumnya hendaknya pada tahun 2014-2015 kiranya dapat lebih ditingkatkan lagi. Berdasarkan berbagai langkah kebijakan yang dilakukan di berbagai bidang. Sebagaimana telah diuraikan dalam bab-bab sebelumnya serta memperhatikan kondisi eksternal dan internal yang mempengaruhi perekonomian Tarakan, prospek ekonomi tahun 2014-2015 adalah sebagai berikut : 13 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) 2.1.3.1. Membaiknya Kesejahteraan Rakyat Melalui Pertumbuhan Ekonomi Yang Berkualitas Berdasarkan berbagai kebijakan ketenagakerjaan yang diarahkan untuk memperluas penciptaan dan pemerataan lapangan kerja seperti pada perbaikan iklim tenaga kerja, serta pelaksanaan kebijakan di berbagai bidang yang mendorong tercapainya pertumbuhan ekonomi di berbagai sektor yang cukup tinggi, pengangguran terbuka secara berangsur-angsur menurun dari 6,20% dari total angkatan kerja pada tahun 2014 menjadi 5,10% dari total angkatan kerja pada tahun 2013. Peningkatan penciptaan kesempatan kerja yang cukup besar diharapkan terjadi di sektor industri pengolahan serta sektor yang meliputi bangunan, jasa perdagangan, hotel dan restoran. Laju peningkatan kesempatan kerja di sektor pertanian diperkirakan menurun sejalan dengan sumber pertumbuhan sektor pertanian yang lebih diharapkan pada peningkatan produktivitas petani dan bukan perluasan lahan, serta subsektor perikanan dan peternakan yang daya serap tenaga kerjanya lebih kecil dibanding subsektor bahan makanan dan perkebunan. Dengan demikian diharapkan pendapatan petani dan kesejahteraannya meningkat. Sejalan dengan menurunnya tingkat pengangguran serta dengan dilaksanakannya berbagai program untuk mengatasi kemiskinan maka jumlah penduduk miskin diharapkan menurun secara drastis menjadi 10,10% dari jumlah penduduk pada tahun 2009. 2.1.3.2. Tercapainya Pertumbuhan Berkesinambungan Ekonomi Yang Berkualitas dan Dari sisi produksi, pertumbuhan ekonomi terutama didorong sektor industri pengolahan non-migas yang diperkirakan tumbuh rata-rata 4,30% per tahun, di mana pendorong utamanya diharapkan dari industri makanan-minuman dan tembakau, industri kertas dan barang cetakan, dan industri pupuk kimia dan barang dari karet. Sementara itu sektor pertanian dalam arti luas diperkirakan tumbuh rata-rata 1,80% per tahun, di mana pendorong utamanya adalah diharapkan dari subsektor bahan makanan, perikanan dan peternakan. 2.1.3.3. Tercapainya Stabilitas Ekonomi Yang Mantap Berdasarkan berbagai langkah kebijakan pada Bab-bab terdahulu, stabilitas ekonomi yang mantap selama periode 2014-2015, merupakan prasyarat penting untuk tercapainya pertumbuhan ekonomi yang tinggi dan berkesinambungan, akan terus dijaga. 14 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) 2.2. Kebijakan Keuangan Kemampuan keuangan daerah Pemerintah Kota Tarakan meningkat setiap tahunnya, hal ini tercermin dari peningkatan pendapatan dan belanja setiap tahunnya. Rata-rata kenaikan pendapatan 12,00% dan belanja 16,00% sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 2.3. Tabel 2.3. Perkembangan Pendapatan dan Belanja Tahun 2011-2014 Tahun Pendapatan % Belanja % 2011 1.026.263.889.572,00 - 1.119.934.708.193,00 - 2012 1.588.503.452.574,00 54,79 1.241.932.861.064,00 10,89 2013 1.465.859.771.417,00 (7,72) 1.786.862.219.513,00 43,88 2014 1.351.245.628.493.24 (7,82) 1.677.056.631.223.97 (6,14) Mengingat besarnya dana yang dikelola Pemerintah Kota dan semakin meningkatnya kemampuan keuangan daerah dari tahun ke tahun, diperlukan arah dan kebijakan yang jelas dan terarah dalam pengelolaan keuangan daerah untuk 5 tahun mendatang. Arah menggambarkan garis-garis besar pengelolaan keuangan. Sedangkan Kebijakan menggambarkan strategi yang dipilih Pemerintah dalam rangka percepatan dan akselerasi pencapaian tujuan. Hal ini diperlukan untuk menjamin akuntabilitas, transparansi, kesinambungan dan profesionalisme pengelolaan keuangan Pemerintah. Arah kebijakan keuangan daerah akan dibagi dalam empat pokok arah kebijakan yaitu arah pengelolaan pendapatan daerah, arah pengelolaan belanja daerah, arah pengelolaan pembiayaan daerah dan kebijakan umum anggaran. 2.2.1. Arah Pengelolaan Pendapatan Daerah Pendapatan daerah berdasarkan Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara dibagi dalam tiga struktur kelompok pendapatan yaitu Pendapatan Asli Daerah, Dana Perimbangan dan Lain-lain Pendapatan Yang Sah. Kondisi umum saat ini atas pendapatan daerah adalah dana perimbangan mendominasi atas jumlah keseluruhan pendapatan Pemerintah Kota Tarakan. Sedangkan jumlah pendapatan secara keseluruhan mengalami peningkatan dari tahun ke tahun. Arah pengelolaan pendapatan daerah pada tahun 2013-2018 ditujukan pada keseimbangan struktur antara pendapatan asli daerah dan dana perimbangan, serta peningkatan pendapatan rata-rata 50,00% per tahun. 2.2.1.1. Keseimbangan struktur Pendapatan Asli Daerah dan dana Perimbangan Mengingat kondisi dan situasi terkini maka pengelolaan pendapatan daerah tahun tahun mendatang diarahkan untuk menyeimbangkan komposisi sumber penerimaan daerah antara PAD dan Dana Perimbangan, sehingga pada akhir tahun 2018 komposisinya menjadi sebesar 25% : 75%. 15 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) Untuk mencapai arah pendapatan di atas maka perlu diambil langkah-langkah kebijakan dalam rangka percepatan pencapaian tujuan. Adapun kebijakan dimaksud adalah intensifikasi dan ekstensifikasi PAD dengan menganut prinsip (1) tidak memberatkan masyarakat, dan pengusaha terutama usaha kecil menengah, (2) tidak merusak lingkungan dan sumber daya alam dan (3) penerapan tarif progresif dan proporsional (4) pemanfaatan teknologi informasi dalam penatausahaan pendapatan. Intensifikasi ditekankan pada perbaikan sistem pemungutan pajak/retribusi, memperkecil nilai tunggakan pajak, penegakan perda PAD dan menyederhanakan birokrasi ijin-ijin usaha baru. Adapun potensi retribusi yang masih bisa memberikan kontribusi signifikan dalam PAD untuk 5 tahun mendatang adalah retribusi parkir, hotel dan restoran. Hal ini tidak berlebihan mengingat struktur perekonomian Kota Tarakan didominasi sektor perdagangan, hotel dan restoran, dimana komposisi PDRB untuk sektor ini selalu diatas 40,00% sejak tahun 2009. Sedangkan ekstensifikasi ditekankan pada pencarian potensi-potensi daerah baru melalui riset dan kajian peraturan perundangan yang terkait dengan PAD, untuk kemudian segera dilegalkan dalam bentuk Perda. Adapun potensi-potensi baru yang masih bisa digali adalah retribusi yang berkaitan dengan industri pengolahan, mengingat industri pengolahan mengalami peningkatan dominasi atas struktur perekonomian kota Sejak yahun 2009 dimana presentase PDRB sebesar 13,00% menjadi 15,00% pada tahun 2013. Pada 5 tahun mendatang industri pengolahan diprediksi akan terus meningkat dan memberikan kontribusi besar pada PDRB Kota mencapai 20,00%. 2.2.1.2. Peningkatan Pendapatan Rata-rata 26,27% Per Tahun. Pada tahun 2009-2013 rata-rata kenaikan pendapatan setiap tahunnya sebesar 20,00%. Oleh karena itu pada tahun 2014-2018 diproyeksikan kenaikan pendapatan rata-rata 25,00% per tahunnya, sehingga pada akhir tahun 2018 jumlah pendapatan diperkirakan sebesar Rp1,1 trilyun. Penetapan angka 20,00% ini setelah mempertimbangkan kondisi akhir-akhir ini dan tren situasi 5 tahun terkahir dengan asumsi-asumsi kondisi makro ekonomi tahun 2014-2018 sebagai berikut: ! Tingkat inflasi 7-10%; ! Penurunan DBH SDA pada tahun 2016 sebesar 90%; ! DAK dan DAU mengalami kenaikan 30% dan 10%; ! Kurs rupiah atas dollar USA Rp10.000,00; ! Harga minyak US$80 per barrel; ! Rata-rata laju pertumbuhan ekonomi Kota Tarakan 7-10%/tahun. ! Tidak ada perubahan Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2005 tentang Perimbangan Keuangan Pusat dan Daerah. 16 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) Untuk mencapai arah pendapatan di atas maka perlu diambil langkah-langkah kebijakan dalam rangka percepatan pencapaian tujuan. Adapun kebijakan dimaksud adalah intensifikasi dan ekstensifikasi PAD, menjaga stabilitas penerimaan dana perimbangan, mengoptimalkan hasil dari kekayaan daerah yang dipisahkan dan penerimaan lain-lain pendapatan yang sah seperti penerimaan jasa giro, bunga deposito dan sumbangan pihak ketiga. Dalam rangka mengoptimalkan penerimaan jasa giro dan bunga deposito maka pemerintah kota akan menempatkan uangnya pada berbagai lembaga keuangan yang memberikan suku bunga paling menguntungkan, tentunya dengan tetap memprioritaskan keamanan uang yang disimpan. Oleh karena itu akan dilakukan diversifikasi jenis simpanan dan penempatan uang pada berbagai lembaga keuangan. 2.2.2. Arah Pengelolaan Belanja Daerah Dalam rangka pencapaian visi Kota Tarakan sebagai New Singapore maka arah pengelolaan belanja daerah 5 tahun mendatang difokuskan pada peranan belanja daerah dalam memberikan multiplier effect bagi pertumbuhan ekonomi yang pada akhirnya dapat mewujudkan kesejahteraan masyarakat kota. Belanja daerah sebagai instrumen fiskal diharapkan dapat memberikan dorongan optimal bagi dunia usaha di berbagai sektor. Selain itu belanja daerah diharapkan dapat memberi kontribusi bagi peningkatan sumber daya manusia sehingga dapat mewujudkan masyarakat yang cerdas dan madani. 2.2.2.1. Belanja Daerah Diarahkan Untuk Mendorong Pertumbuhan Ekonomi Yang Berkualitas Dan Berkesinambungan Pertumbuhan ekonomi yang berkualitas dan berkesinambungan akan meningkatkan kesejahteraan rakyat dengan ditandai semakin terbukanya lapangan pekerjaan dan meningkatnya pendapatan masyarakat. Dengan demikian belanja daerah diharapkan dapat memberikan dorongan pada laju pertumbuhan ekonomi diatas 6,00% per tahun. Mengingat pertumbahan ekonomi di bawah 6,00% akan mengurangi lapangan kerja, produksi dan konsumsi. Pertumbuhan ekonomi terwujud seiring investasi yang masuk ke Kota Tarakan. Dalam rangka mendorong investasi di Kota Tarakan, maka pemerintah merencanakan belanja daerah 5 tahun mendatang lebih ditekankan pada upaya menambah daya tarik investasi. Belanja daerah akan diarahkan untuk menambah dan atau memperbaiki infrastruktur jalan, jembatan, drainase, penerangan, pelabuhan, pergudangan, sport center, sarana pendidikan dan bangunan lainnya dalam rangka memberikan pelayanan prima pada masyarakat dan dunia usaha. Untuk mencapai tujuan diatas maka perlu diambil kebijakan pengelolaan belanja pada tahun 2014-2018. Dengan memperhatikan asumsí dan proyeksi pendapatan di atas maka belanja belanja daerah diproyeksikan menurun pada tahun 2016 sehingga pada akhir tahun 2018 belanja daerah diperkirakan mencapai sebesar Rp1.100 milyar dengan presentase komposisi belanja operasi dan modal dengan perbandingan sebesar 58,00% : 42,00% pada tahun 2018. 17 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) Besarnya belanja pembangunan ini diarahkan untuk terwujudnya infrastruktur yang memadai untuk menambah daya tarik investasi Kota dalam rangka pencapaian pertumbuhan ekonomi yang berkualitas dan pada akhirnya dapat mensejahterakan rakyat. Sedangkan presentase kenaikan belanja mengikuti prosentasi kenaikan pendapatan merupakan langkah antisipasi untuk menghindari anggaran defisit yang ekstrim, mengingat kondisi likuiditas saat pada tahun mendatang lebih sulit. 2.2.3. Arah Pengelolaan Pembiayaan Daerah Istilah pembiayaan merupakan istilah baru dalam pengelolaan keuangan daerah. Pembiayan baru dikenal sejak diterbitkannya Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 tahun 2006 tentang pedoman pengelolaan keuangan daerah yang diperkuat dengan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara. Oleh karena itu unsur pembiayaan masih masuk kategori pendapatan dan belanja. Pada tahun 2014 Pemerintah Kota berencana menata pengelolaan pembiayaan terutama untuk penerbitan obligasi daerah dalam rangka mengantisipasi penurunan DBH SDA. Penataan ini sangatlah penting mengingat unsur-unsur pembiayaan makin bervariasi, tidak hanya sebatas SiLPA atau sisa lebih anggaran. Berdasarkan peraturan perundangan yang berlaku banyak variasi pembiayaan yang bisa dikelola pemerintah seperti pinjaman daerah, obligasi daerah, penyertaan modal dan privatisasi. Pembiayaan ini semakin penting mengingat berperan dalam menutup défisit anggaran dan mencerminkan likuiditas dan solvabilitas. Pembiayaan daerah terdiri dari dua unsur yaitu penerimaan dan pengeluaran. Penerimaan pembiayaan akan menambah kemampuan keuangan daerah yang terdiri dari SiLPA awal tahun, transfer dari dana cadangan, dan penerimaan pinjaman/obligasi serta penerimaan hasil privatisasi. Sedangkan pengeluaran pembiayaan akan membebani keuangan daerah yang terdiri dari transfer ke dana cadangan, pembayaran utang dan bunga serta penyertaan modal. 2.2.3.1. Penerimaan Pembiayaan Penerimaan pembiayaan akan diprioritaskan pada pembiayaan yang tidak memberatkan beban anggaran di tahun-tahun mendatang dan mempersulit likuiditas keuangan daerah. Oleh karena itu peneriman pembiayaan difokuskan pada SiLPA awal tahun dan transfer dari dana cadangan. Sedangkan untuk 5 tahun ke depan Pemerintah Kota belum memprioritaskan pemanfatan pinjaman daerah,dan obligasi mengingat perangkat peraturan teknis tentang penerbitan obligasi dan pinjaman belum ada. Apabila perangkat peraturannya sudah ada maka pemanfaatan pinjaman/obligasi akan dikaji dahulu secara matang oleh Pemerintah Kota, mengingat pinjaman/obligasi memiliki beberapa resiko pada masa akan datang seperti likuiditas dan ketergantungan pada pihak lain. Apabila hasil kajian bahwa pinjaman/obligasi memberikan hasil maksimal bagi masyarakat dan tidak mempersulit kemampuan keuangan daerah maka tidak menutup kemungkinan Pemerintah Kota memanfaatkan pinjaman/obligasi 18 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) sebagai alternatif penerimaan pembiayaan untuk mengoptimalkan pembangunan, dengan tetap memperhatikan hal-hal sebagai berikut: a. Syarat pinjaman hendaknya dengan bunga lunak dan ada masa tenggang; b. Tujuan pinjaman, hendaknya mempunyai multiplier effect yang besar dan cost recovery; c. Sumber dana pinjaman dari pihak lain yang tidak mempunyai persyaratan politik; d. Tata cara pengesahan pinjaman tidak berbelit-belit, sehingga akan mengakibatkan biaya yang mahal/ kebocoran yang mengakibatkan kerugian bagi peminjam; dan e. Pengawasan yang efektif dan efisien. 2.2.3.2. Pengeluaran Pembiayaan Pengeluaran pembiayaan akan arahkan dalam usaha-usaha menambah Pendapatan Asli Daerah. Oleh karena itu pengeluaran pembiayaan diprioritaskan pada penyertaan modal dan transfer ke dana cadangan. Penyertaan modal akan menambah PAD melalui penerimaan dividen. Sedangkan transfer ke dana cadangan akan menambah penerimaan bunga deposito dan jasa giro. Pengeluaran pembiayaan dilakukan setelah mempertimbangkan kemampuan keuangan daerah baik dari segi likuiditas dan solvabilitas. 2.2.4. Kebijakan Umum Anggaran Dalam rangka pengelolaan APBD, Pemerintah Kota Tarakan berlandaskan pada peraturan perundangan yang berlaku yaitu : a. Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; b. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; c. Undang-undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional; d. Undang-undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah; e. Undang-undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah; f. Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 2004 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; g. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah; h. Peraturan Daerah Kota Tarakan Nomor 3 Tahun 2010 tentang Pokok Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah. 19 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) Berdasarkan peraturan perundangan diatas dan perkembangan anggaran maka kebijakan umum anggaran pemerintah kota lima tahun mendatang dibagi dalam enam pokok kebijakan sebagaimana diuraikan pada paragrap di bawah ini. 2.2.4.1. Anggaran merupakan Cermin dari Perencanaan Anggaran merupakan cermin dari dokumen Rencana Pembangunan Jangka Panjang (RPJP), Rencana Pembangunan Jangka Menengah (RPJM), Rencana Kerja Pemerintah Daerah (RKPD) dan Rencana Kerja Satuan Kerja (Renja SKPD). Hal ini berarti setiap anggaran yang diajuan harus berlandaskan hasil perencanaan sebelumnya. Sistem ini menjamin pencapai visi dan tujuan Kota Tarakan mengingat sertiap perencanaan bersumber dari visi dan tujuan yang kemudian dijabarkan dalam program dan kegiatan. Selain itu sistem ini menjamin bahwa anggaran menampung pula aspirasi masyarakat mengingat setiap perencanaan yang dihasilkan harus melalui proses musrenbang (musyawarah rencana pembangunan) yang melibatkan masyarakat secara aktif. 2.2.4.2. Kegiatan pada Anggaran memiliki Indikator Keberhasilan Kegiatan-kegiatan dalam anggaran mencerminkan indikator-indikator kinerja. Hal ini menjamin bahwa setiap kegiatan yang dilaksanakan selalu memiliki hasil dan manfaat. Tidak ada anggaran yang tidak bermanfaat dan mubazir, semuanya terukur. Dengan demikian prinsip ekonomis, efektif dan efisien selalu terjaga dalam sistem penganggaran Pemerintah Kota Tarakan. 2.2.4.3. APBD menjamin Likuiditas dan Keseimbangan Keuangan APBD menjamin likuiditas pada rasio di atas satu. Anggaran mencegah defisit ekstrim yang dapat menganggu penyelenggaraan pemerintahan. Defisit dalam anggaran dapat dilakukan selama masih bisa ditutup dengan kemampuan sendiri. Apabila ada defisit anggaran, pemerintah memprioritaskan pemanfaatan SiLPA atau dana cadangan dalam menutup defisit. 2.2.4.4. APBD sebagai Instrumen Ekonomi APBD merupakan alat akuntabilitas, manajemen dan kebijakan ekonomi. Penyusunan dan penetapan APBD dimaksudkan sebagai pedoman tercapainya tujuan penyelenggaraan pemerintahan. Sebagai instrumen kebijakan ekonomi, anggaran berfungsi untuk mewujudkan pertumbuhan dan stabilitas perekonomian serta pemerataan pendapatan dalam rangka Kesejahteraan masyarakat. Untuk mengoptimalkan peranan APBD dalam mendorong laju pertumbuhan ekonomi dan meningkatkan kemampuan anggaran serta keuangan daerah, maka Pemerintah Kota akan mengembangkan pula kebijakan non anggaran yaitu memperkuat dan memperluas kemitraan. Kemitraan dengan swasta sudah merupakan tuntutan jaman sekarang ini, karena peranan pemerintah sudah mulai “berkurang”, sementara peranan swasta semakin meningkat terutama dalam sektor perekonomian. 20 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) Prinsip kerjasama (kemitraan) yang saling menguntungkan bagi pemerintahan, swasta dan masyarakat dilaksanakan melalui langkah-langkah: a. Perumusan model-model kemitraan yang paling tepat dilakukan ; b. Perumusan kriteria mitra yang potensial sebagai mitra pemerintah kota; c. Terciptanya model-model kerjasama antara pemerintah dengan swasta, pemerintah dengan masyarakat, dan antar swasta dengan masyarakat dalam kegiatan usaha ekonomi, penyediaan dan pengelolaan prasarana dan sarana pelayanan. Banyak pendekatan yang dapat diterapkan dalam rangka meningkatkan kemitraan pemerintah-swasta, namun tidak semua jenis prasarana dan sarana dapat dikerjasamakan, ada bagian-bagian tertentu yang memungkinkan dapat dilakukan. Bagaimanapun, calon investor hanya mau diukur dengan kriteria finansial atau ekonomi, seperti Benefit Cost Ratio (BCR), Net Present Value (NPV), Internal Rate of Return (IRR), dan Pay Back Period. Oleh karena itu, dimasa mendatang dituntut adanya kemampuan aparat atau pejabat pemerintah Kota untuk memberikan kondisi yang kondusif bagi swasta untuk mengadakan kemitraan di bidang penyediaan pelayanan jasa bagi masyarakat. Bentuk kerjasama dapat dilakukan melalui : a. Leasses and Concessions (L&C) Model pembiayaan ini mencakup periode yang panjang dan komitmen pendanaan yang cukup besar. Di bawah kondisi lease, Pemerintah menyediakan sarana/fasilitas dan kontraktor mengoperasikan sarana/peralatan. Kontraktor membayar Pemerintah untuk penggunaan sarana/peralatan selama periode kontrak, dan kontraktor berhak mengumpulkan biaya dari tarif pengoperasian tersebut. Selanjutnya di bawah kondisi Concessions, hampir sama dengan lease, tetapi lebih memberikan kewajiban kepada kontraktor untuk menambah investasi infrastruktur. Model konsesi lebih diarahkan pada pelayanan transportasi perkotaan, air bersih, pengelolaan air limbah dan telekomunikasi. b. Built, Operate and Transfer (BOT) Ide dari model BOT ini adalah pihak swasta diberi hak untuk membangun prasarana, mengoperasikannya (dan menerima jasa pelayanan) selama masa tertentu dan akhirnya setelah kontrak habis ditransfer menjadi milik Pemerintah. Model ini juga telah dikembangkan seperti misalnya Built, Operate, Own, Transfer ( BOOT). c. Public Private Partnership Ide dari model ini adalah Pemerintah membentuk perusahaan bersama dengan swasta. Pemerintah berkontribusi tanah, prasarana yang sudah ada atau modal. Pihak swasta akan memberikan kontribusi tenaga ahli dan modal. 21 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) d. Dana Pembangunan Prasarana Pemerintah menyediakan dana pinjaman yang dapat digunakan untuk pembangunan prasarana oleh Pemerintah Daerah. Dalam hal ini dulu dilakukan oleh Departemen Keuangan berupa Regional Development Account (RDA). RDA untuk saat ini perlu diintroduski kembali karena diperlukan dalam rangka mengatasi kejadian yang un-predictable dan membutuhkan pembiayaan yang besar, misalnya kebakaran pasar disuatu wilayah yang memerlukan penanganan segara dengan dana yang cukup besar. 2.2.5. APBD menerapkan azas tepat waktu, keterbukaan dan Partisipatif APBD Kota Tarakan akan menerapkan azas tepat waktu, keterbukaan dan partisipatif dalam penganggaran dengan uraian sebagai berikut : a. Azas tepat waktu. Pemerintah Kota akan berusaha agar setiap proses penganggaran dari pembahasan sampai dengan pengesahan tepat waktu seusai dengan jadwal pada kalender anggaran. APBD dibahas mulai sejak bulan Oktober dan disahkan paling lambat bulan Desember. Sedangkan APBD perubahan dibahas mulai sejak bulan Juni dan disahkan paling lambat bulan Agustus. b. Azas keterbukaan. Setiap pembahasan APBD akan melalui agenda pembahasan secara bertahap. Tahap pertama akan dilakukan pembahasan antara Panggar Eksekutif dengan Satuan Kerja. Tahap Kedua antara Panggar Legislatif dengan Satuan Kerja. Tahap Ketiga pembahasan antara Panggar Eksekutif dan Legislatif. APBD yang telah disahkan akan disebarluaskan pada masyarakat melalui media massa. c. Azas partisipatif Penyusunan anggaran akan melibatkan partisipasi masyarakat. Partitipasi masyarakat akan tercermin pada musyawarah rencana pembangunan (musrenbang) dari tingkat kelurahan sampai dengan kota. Hasil musrenbang akan dijadikan dasar penyusunan perencanaan pembangunan yang kemudian tergambar dalam APBD. Selain itu ada pula aspirasi masyarakat yang disampaikan melalui DPRD untuk kemudian dibahas dalam panitia anggaran. 22 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) BAB III IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN 3.1. Ikhtisar Realisasi pencapaian target kinerja keuangan Realisasi pencapaian target keuangan terdiri dari pencapaian target pendapatan dan belanja. Realisasi pendapatan sebesar Rp1.351.171.087.194,24 atau mencapai 105,24% dari anggaran yang telah ditetapkan. Sedangkan realisasi belanja mencapai Rp1.677.056.631.223,97 atau 92,40% dari anggaran yang ditetapkan. Realisasi pendapatan yang mencapai 105,24% menunjukan kemampuan Pemerintah Kota Tarakan dalam merealisasikan anggaran pendapatan melebihi target yang telah ditetapkan melalui berbagai program intensifikasi dan ekstensifikasi. Sedangkan realisasi belanja yang mencapai 92,40% menunjukan kemampuan Pemerintah Kota Tarakan dalam menjalankan efesiensi dan efektifitas dalam melaksanakan program utama dan kegiatan dengan pencapaian yang baik atas indikator kinerja sebagaimana tergambar dalam Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2014. 3.2. Hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target yang ditetapkan Secara umum tidak ada hambatan yang cukup signifikan dalam pelaksanan program/kegiatan pemerintah kota. Adapun hambatan-hambatan yang ada hanya bersifat teknis semata yaitu beberapa kegiatan yang belum selesai lebih dikarenakan masalah waktu semata, dimana dalam pelaksanaan program/kegiatan harus melalui beberapa tahapan prosedur yang harus dilalui seperti proses pelelangan dan keterbatasan sumber daya manusia. 23 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) BAB IV KEBIJAKAN AKUNTANSI Pemerintah Kota Tarakan telah menetapkan kebijakan akuntansi sebagai dasar untuk melakukan pencatatan dan pelaporan aktivitas keuangan sebagaimana di atur dalam Peraturan Walikota Tarakan Nomor 10 tahun 2013 tanggal 3 Juni 2013 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Tarakan sebagai penyempurnaan atas Peraturan Walikota Nomor 47 Tahun 2009 tanggal 30 Juni 2009. Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Tarakan mengacu pada prinsip-prinsip umum yang ditetapkan oleh Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Prinsip-prinsip umum yang digunakan Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Tarakan antara lain : 4.1. Entitas Akuntansi dan Entitas Pelaporan Keuangan Daerah Adapun perangkat daerah di Kota Tarakan terdiri dari dinas dan lembaga teknis Badan/Kantor. Dinas Kota Tarakan merupakan unsur pelaksana pemerintah Kota Tarakan yang dipimpin oleh seorang kepala dan dibantu oleh seorang wakil yang berkedudukan dibawah dan bertanggungjawab kepada Walikota melalui Sekretaris Daerah Sejak tahun 2011, entitas pelaporan keuangan tingkat SKPD meliputi : Sekretariat: a. Sekretariat Kota b. Sekretariat Dewan Badan/Dinas/Kantor terdiri dari: a. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah b. Badan Kepegawaian Daerah c. Badan Pendidikan dan Latihan d. Badan Penanggulangan Bencana Daerah e. Inspektorat Wilayah Kota f. Dinas Kependuduk Catatan Sipil g. Dinas Kesbang & PM h. Badan Pengelola Lingkungan Hidup i. Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan KB j. Dinas Kelautan dan Perikanan k. Dinas Pariwisata, Kebudayaan dan Olahraga l. Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Investasi m. Dinas Pendidikan n. Dinas Perhubungan 24 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) o. Dinas Peternakan & Tanaman Pangan p. Dinas Kesehatan q. Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset r. Dinas Pekerjaan Umum dan Tata Ruang s. Dinas Kebersihan, Pertamanan dan Pemakaman t. Dinas Kehutanan, Pertambangan dan Energi u. Dinas Komunikasi dan Informatika v. Dinas Sosial dan Tenaga Kerja w. Kantor Satpol PP & Linmas x. Kantor Perpustakaan dan Kearsipan y. Dinas Komunikasi dan Informatika Perangkat daerah Kecamatan terdiri dari: a. Kecamatan Tarakan Timur b. Kecamatan Tarakan Tengah c. Kecamatan Tarakan Barat d. Kecamatan Tarakan Utara Perangkat daerah Kelurahan Daerah terdiri dari : a. Kelurahan Kampung Empat b. Kelurahan Lingkas Ujung c. Kelurahan Gunung Lingkas d. Kelurahan Mambrungan e. Kelurahan Kampung Enam f. Kelurahan Selumit g. Kelurahan Selumit Pantai h. Kelurahan Kampung I Skip i. Kelurahan Pamusian j. Kelurahan Sebengkok k. Kelurahan Karang Balik l. Kelurahan Karang Anyar m. Kelurahan Karang Rejo n. Kelurahan Karang Harapan o. Kelurahan Juata Laut p. Kelurahan Juata Kerikil q. Kelurahan Juata Permai r. Kelurahan Karang Anyar Pantai s. Kelurahan Pantai Amal t. Kelurahan Mamburungan Timur 25 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) LKPD Tahun 2014 ini mencakup transaksi keuangan yang berasal dari APBD, termasuk penerimaan dana dari APBN, namun tidak termasuk transaksi keuangan yang berasal dari APBN yang dilaksanakan oleh pemerintah daerah, yaitu dana dekonsentrasi dan dana tugas pembantuan. Investasi pemerintah pada perusahaan daerah disajikan nilainya dalam investasi pemerintah. LKPD telah dihasilkan melalui suatu Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah, dimana sistem tersebut terdiri dari Sistem Akuntansi PPKD dan Sistem Akuntansi SKPD. Sistem Akuntansi tersebut telah diimplementasikan sejak tahun 2008, dimana Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah dirancang untuk menghasilkan LKPD yang terdiri dari: 1. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Laporan Realisasi APBD disusun berdasarkan kompilasi Laporan Realisasi Anggaran seluruh SKPD. Laporan Realisasi APBD terdiri dari Pendapatan Daerah, Belanja Daerah, dan Pembiayaan. 2. Neraca Neraca Pemerintah Daerah disusun berdasarkan kompilasi Neraca SKPD dan data yang dikelola Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset. Data mengenai Kas Umum Daerah dan Non Anggaran, investasi jangka panjang, dan kewajiban jangka panjang didasarkan pada data Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset. Sedangkan data Penyertaan Modal Daerah berasal dari BUMD dan SKPD yang mengelola data terkait. Mengenai Kas di Bendahara Penerimaan, Kas di Bendahara Pengeluaran, Piutang, Persediaan, Aset Tetap, dan Aset Lainnya didasarkan pada Neraca SKPD dan Neraca PPKD. 3. Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas disusun berdasarkan data penerimaan dan pengeluaran kas yang dikelola Kepala Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset selaku Bendahara Umum Daerah (BUD). Laporan Arus Kas Tahun Anggaran 2014 mencakup data penerimaan dan pengeluaran kas melalui rekening Kas Daerah dan rekening BUD. 4. Catatan atas Laporan Keuangan Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan informasi tentang analisis makro ekonomi, penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi APBD, Neraca Pemerintah Daerah, dan Laporan Arus Kas dalam rangka pengungkapan yang memadai. Implementasi Akuntansi Pemerintah Daerah tahun ini sudah berjalan sebagaimana seharusnya di tengah-tengah keterbatasan sumber daya manusia di bidang akuntansi. Namun demikian keterbatasan tersebut di atas telah di atasi dengan implementasi menyeluruh atas program Sistem Informasi Manajemen Keuangan Daerah (SIMDA) yang terintegrasi antara SKPD dan SKPKD. Program tersebut membantu dalam 26 Pemerintah Kota Tarakan Catatan Atas Laporan Keuangan Per 31 Desember Tahun Anggaran 2014 Dengan Angka Perbandingan Tahun Anggaran 2013 (Dalam Rupiah) proses perencanaan, penganggaran, pencatatan transaksi keuangan dan pelaporan sesuai dengan standar akuntansi yang disyaratkan. 4.2. Basis akuntansi dan Pengukuran yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan Penyusunan dan penyajian LKPD Tahun 2014 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan Peraturan Walikota Nomor 32 Tahun 2010 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Tarakan. Dengan demikian, dalam penyusunan LKPD telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. A.4.1. PERANAN DAN TUJUAN PELAPORAN KEUANGAN Peranan Pelaporan Keuangan Laporan keuangan disusun untuk menyediakan informasi yang relevan mengenai posisi keuangan dan seluruh transaksi yang dilakukan oleh suatu entitas pelaporan selama satu periode pelaporan. Laporan keuangan terutama digunakan untuk membandingkan realisasi pendapatan, belanja, transfer, dan pembiayaan dengan anggaran yang telah ditetapkan, menilai kondisi keuangan, mengevaluasi efektivitas dan efisiensi suatu entitas pelaporan dan membantu menentukan ketaatannya terhadap peraturan perundang-undangan. Setiap entitas pelaporan mempunyai kewajiban untuk melaporkan upaya-upaya yang telah dilakukan serta hasil yang dicapai dalam pelaksanaan kegiatan secara sistematis dan terstruktur pada suatu periode pelaporan untuk kepentingan: a. Akuntabilitas Mempertanggungjawabkan pengelolaan sumber daya serta pelaksanaan kebijakan yang dipercayakan kepada entitas pelaporan dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan secara periodik. b. Manajemen Membantu para pengguna untuk mengevaluasi pelaksanaan kegiatan suatu entitas pelaporan dalam periode pelaporan sehingga memudahkan fungsi perencanaan, pengelolaan dan pengendalian atas seluruh aset, kewajiban, dan ekuitas dana pemerintah untuk kepentingan masyarakat. c. Transparansi Memberikan informasi keuangan yang terbuka dan jujur kepada masyarakat berdasarkan pertimbangan bahwa masyarakat memiliki hak untuk mengetahui secara terbuka dan menyeluruh atas pertanggungjawaban pemerintah dalam pengelolaan sumber daya yang dipercayakan kepadanya dan ketaatannya pada peraturan perundang-undangan. 27
