LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak LEMBAR SOAL TUGAS MAHASISWA (LTM) MATA KULIAH AKUNTANSI DASAR & PRAK (851) Nama : .................................................. NIM : .................................................. Kelas : .................................................. Program Studi : ……………………….......................... UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA JAKARTA 2020 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 1 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 1 AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (GAMBARAN UMUM AKUNTANSI) 1. 2. 3. 4. 5. Jelaskan Definisi Akuntansi yang kalian ketahui Jelaskan tentang Rumus Dasar Akuntansi Jelaskan Aturan Pendebetan & Pengkreditan Dalam Akuntansi Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori harta / Aktiva Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori kewajiban / utang Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 2 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 2 AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (LATIHAN SOAL JURNAL, BUKU BESAR & NERACA SALDO) Transaksi keuangan ”Mikita Cookies” yang terjadi pada tahun 2007 adalah sebagai berikut : 1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama “Mikita Cookies”. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000 & Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi “Mikita Cookies”. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000 dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha) 2. Tgl 29/9 : “Mikita Cookies” membeli bahan-bahan untuk membuat kue & catering sebesar Rp. 2.500.000 3. Tgl 4/10 : “Mikita Cookies” menerima uang dari Tn. Rifky hasil dari menyelesaikan pesanan kue sebesar Rp. 5.000.000 4. Tgl 5/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & Telepon sebesar Rp. 2.000.000 5. Tgl 18/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya membuat brosur/pamflet untuk memasarkan kuenya sebesar Rp. 1.500.000. biaya iklan ini berlaku untuk 1 tahun 6. Tgl 25/10 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, “Mikita Cookies” menyewakan 1 kamar kepada Nona Dewi senilai Rp. 6.000.000 untuk jangka waktu setahun 7. Tgl 2/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan dari CV. Arta Sari untuk membuat nasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp. 15.000. Untuk mengerjakan pesanan tersebut “Mikita Cookies” menerima pembayaran pertama sebesar Rp. 1.000.000 & sisanya dibayar 5 hari kemudian 8. Tgl 5/11 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp. 2.800.000 9. Tgl 7/11 : Menerima sisa pembayaran dari CV Arta Sari untuk transaksi tanggal 2/11 sebesar Rp. 3.500.000 10. Tgl 15/11 : “Mikita Cookies” membeli kendaraan “box” dari PT. Daihatsu Motor untuk mengangkut pesanan catering seharga Rp. 60.000.000. Untuk itu “Mikita Cookies” membayar uang muka sebesar Rp. 10.000.000 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 3 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak 11. Tgl 20/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan catering dari Ny. Rosita untuk acara pernikahan senilai Rp. 45.000.000. Pembayaran pertama Rp. 5.000.000 dan sisanya dibayar 2 hari kemudian 12. Tgl 22/11 : “Mikita Cookies” menerima sisa pembayaran dari Ny. Rosita sebesar Rp. 40.000.000 13. Tgl 25/11 : “Mikita Cookies” memberi pinjaman uang tunai kepada CV Arta Sari senilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 3%/thn. Pinjaman ini berjangka waktu waktu 1 tahun. 14. Tgl 28/11 : “Mikita Cookies” membayar gaji 5 orang tenaga kerja sebesar Rp. 11.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan November 15. Tgl 6/12 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp. 3.200.000 16. Tgl 15/12 : “Mikita Cookies” membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motor senilai Rp. 3.500.000 17. Tgl 19/12 : “Mikita Cookies” menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp. 2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian 18. Tgl 28/12 : “Mikita Cookies” membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp. 15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : Nama Rekening Kas Piutang usaha Nomor Rek. 1.1.1.1 1.1.2.1 Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Tanah Bangunan Kendaraan Hutang Usaha Modal Pendapatan usaha 1.3.1.1 1.3.2.1 1.3.3.1 2.1.1.1 3.1.0.0 4.1.0.0 Keterangan Untuk menampung transaksi pesanan catering & kue yang belum dibayar Untuk menampung transaksi piutang selain dari piutang usaha Meliputi : Kompor gas, loyang, cetakan kue, kardus & plastik Luas tanah 110 m2 Luas rumah 150 m2 & terdiri dari 2 lantai Untuk menampung transaksi dari kegiatan usaha Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 4 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak Pendapatan Sewa Biaya Bahan kue & catering Biaya Listrik & telepon Biaya Iklan Biaya Gaji 4.1.0.1 5.1.0.0 Untuk menampung transaksi dari sewa rumah Meliputi : minyak goreng, blue band, telur, daging dan sebagainya 5.1.0.1 5.1.0.2 5.1.0.3 Meliputi : Brosur & Pamflet Ditanya : 1. Berdasarkan Data Diatas Buatlah Jurnal Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2007 2. Berdasarkan Jurnal – Jurnal Yang Telah Dikerjakan, Buatlah Buku Besar Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2007 3. Berdasarkan Buku Besar Yang Telah Dikerjakan, Buatlah Neraca Saldo Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2007 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 5 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 3 AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (LATIHAN SOAL AYAT JURNAL PENYESUAIAN) Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, maka buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN utk beberapa kasus dibawah ini : 1. Pendapatan sewa yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 25 Oktober 2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya : 2. Biaya iklan yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 18 Oktober 2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya : 3. Perhatikan transaksi pada tanggal 25 November 2007. Karena pada tanggal 31 Desember 2007 “Mikita Cookies” harus sudah membuat Laporan Keuangan, maka dari transaksi tersebut didapat adanya bunga pinjaman yang harus diakui pada tahun 2007. Buatlah AJP untuk bunga pinjaman tersebut 4. Berdasarkan data Sumber Daya Manusia “Mikita Cookies” ternyata masih ada biaya gaji yang belum dibayar untuk bulan Desember 2007 sebesar Rp. 500.000. Biaya gaji ini akan diperhitungkan & dibayar pada bulan berikutnya (Januari 2008). Buatlah AJP untuk Gaji yg masih harus dibayar tersebut 5. Di Neraca saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, terdapat saldo piutang usaha. Dari saldo piutang usaha tersebut diperkirakan 1% tidak dapat ditagih, sehingga harus dibuatkan AJP sebagai berikut : 6. Data penyusutan “Mikita Cookies” yaitu sebagai berikut : Tarif/tahun Bangunan 10% Kendaraan 5% (asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baik yang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 15 November 2007) 7. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisikterhadap saldo perlengkapan di Neraca Saldo ”Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, ternyata saldo perlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar Rp. 1.100.000. Oleh karena itu buatlah AJPnya Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 6 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 4 AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (LATIHAN SOAL NERACA LAJUR) Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 & Soal AJP tersebut diatas, maka buatlah NERACA LAJUR “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 7 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 5 AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN & TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN) DITANYA : A. LAPORAN KEUANGAN Berdasarkan data Neraca Lajur “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, maka buatlah Laporan Keuangan “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 yang meliputi : 1. Laporan Laba Rugi 2. Laporan Perubahan Modal 3. Neraca B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 1. Berdasarkan Data Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007, Maka Buatlah Jurnal Penutup “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007 2. Berdasarkan Data Neraca Lajur & Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007, Maka Buatlah Neraca Saldo Penutup “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007 3. Berdasarkan Data AJP “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007, Maka Buatlah Jurnal Pembalik “Mikita Cookies” Pada 2 Januari 2008 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 8 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 6 AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (LATIHAN SOAL JURNAL KHUSUS& JURNAL UMUM) Perusahaan dagang “TaVi Sport” adalah perusahaan dagang yang bergerak dalam bidang penjualan alat-alat olahraga. “TaVi Sport” membeli barang dagangannya seperti : Raket tenis, bola basket, baju sport dan sebagainya dari suplier alat-alat olah raga, kemudian menjualnya kembali ke konsumen. Perusahaan ini sudah berdiri sejak tanggal 15 Maret 2004. Adapun neraca saldo setelah penutupan buku “TaVi Sport” periode 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut : “TaVi Sport” Neraca Saldo 31 Desember 2007 Nama Rekening Kas Piutang Dagang Piutang Lain-Lain Persediaan Barang Dagangan Perlengkapan Usaha Tanah Kendaraan Akm. Depr. Kendaraan Bangunan Akm. Depr. Bangunan Hutang Dagang Hutang Sewa Modal Jumlah Nomor Saldo Rekening Debet Kredit 1.1.1.1 100,500,000 1.1.2.1 2,500,000 1.1.2.2 5,500,000 1.1.3.1 27,500,000 1.1.4.1 1,500,000 1.3.1.1 150,000,000 1.3.3.1 65,000,000 1.3.3.2 4,200,000 1.3.4.1 275,000,000 1.3.4.2 8,300,000 2.1.1.1 49,000,000 2.1.1.2 2,500,000 3.1.0.0 563,500,000 627,500,000 627,500,000 Transaksi keuangan yang terjadi pada tahun 2008 adalah sebagai berikut : Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 9 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 01 Tgl : 6 Jan 2008 No : 02 Tgl : 10 Jan 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.800.000 (satu juta delapan ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembelian 10 Raket Tenis @ Rp. 180.000 dari PT. Asia Sport Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.000.000 (lima juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Promosi Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Masuk “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar No : 03 Tgl : 25 Jan 2008 No : 01 Tgl : 20 Jan 2008 Telah diterima kas sebesar Rp. 5.000.000 (lima juta rupiah) Untuk Keperluan : Penjualan 200 unit kaos olahraga @ Rp. 25.000 kepada SMPN 115 Jak-Sel Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000 (delapan juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Yang mengeluarkan Yang Menerima Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 04 Tgl : 07 Feb 2008 No : 05 Tgl : 15 Feb 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.100.000 (satu juta seratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.000.000 (dua juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran hutang sewa Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 10 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Faktur No : 01 Tgl : 15 Feb 2008 Kepada Yth : Tebet Billiard Jl. Tebet Timur Dalam Jak-Sel Syarat : 2/10, n/60 Banyaknya 3 Nama Barang Meja Billiard Harga satuan Rp. 6.500.000 Total Jumlah Rp. 19.500.000 Rp. 19.500.000 Hormat Kami Mitha Adianti, S.E Ka. Bag Akuntansi “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Nota Kredit Bukti Kas Keluar Tgl : 24 Feb 2008 No : 01 Kepada SMPN 115 Jl. KH. Abdulah Syafei Tebet Jak-Sel No : 06 Tgl : 25Feb 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000 (delapan juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Kami telah mengkredit rekening saudara sebagai berikut : Penerimaan kembali 10 unit kaos olahraga karena rusak sebesar Rp. 250.000 Yang mengeluarkan Rosita, S.E Hormat Kami Mitha Adianti, S.E Ka. Bag Akuntansi Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 11 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Masuk No : 07 Tgl : 08 Maret 2008 No : 02 Tgl : 03 Maret 2008 Telah diterima kas sebesar Rp. 19.500.000 (Sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan piutang Rp. 19.500.000 dari Tebet Billiard Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000 (Sembilan ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang Menerima Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 08 Tgl : 18 Maret 2008 No : 09 Tgl : 25Maret 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.850.000 (dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah) Untuk keperluan : Pembelian 10 unit sepatu bola merk NIKE @ Rp. 300.000 dari PT Sarana Olahraga. Potongan pembelian 5% Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000 (delapan juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar No : 10 Tgl : 08 Apr 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.200.000 (satu juta dua ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang mengeluarkan Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 12 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “PT. Sport Indonesia” Jl. Raya Bekasi Km 7. Bekasi Jawa Barat Faktur No : 01 Tgl : 14 Apr 2008 Kepada Yth : TaVi Sport Jl.Taman Malaka Utara Blok D7/2 Jak-Tim Jatuh Tempo : 14 April 2009 Banyaknya Nama Barang 8 Meja Billiard Harga satuan Rp. 5.500.000 Total Jumlah Rp. 44.000.000 Rp. 44.000.000 Hormat Kami Rifky Dwi Arivianto, S.E Ka. Bag Akuntansi “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Faktur No : 02 Tgl : 15 April 2008 Kepada Yth : Pengurus Persija FC Graha Wisata GOR Ragunan Psr Minggu Jak-Sel Syarat : 2/10, n/30 Banyaknya Nama Barang 50 Sepatu Bola “Merk “Nike” Harga satuan Rp. 350.000 Total Jumlah Rp. 17.500.000 Rp. 17.500.000 Hormat Kami Mitha Adianti, S.E Ka. Bag Akuntansi Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 13 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Nota Kredit Bukti Kas Masuk Tgl : 19 April 2008 No : 02 Kepada Pengurus Persija FC Graha Wisata GOR Ragunan Psr Minggu Jak-Sel No : 03 Tgl : 24 April 2008 Telah diterima kas sebesar Rp. 15.435.000 (lima juta rupiah) Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan piutang Rp. 15.750.000 dengan potongan penjualan Rp. 315.000 dari Persija FC Kami telah mengkredit rekening saudara sebagai berikut : Penerimaan kembali 5 unit sepatu bola Merk NIKEkarena rusak sebesar Rp. 1.750.000 Yang Menerima Hormat Kami Rosita, S.E Mitha Adianti, S.E Ka. Bag Akuntansi “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 11 Tgl : 25April 2008 No : 12 Tgl : 08 Mei 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 (delapan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000 (Sembilan ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 14 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Masuk No : 13 Tgl : 25Mei 2008 No : 04 Tgl : 11 Mei 2008 Telah diterima kas sebesar Rp. 30.000.000 (tiga puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Penerimaan pinjaman dari Bank BNI. Umur 5 tahun, Bunga 15% / tahun dan dibayar 2x setahun Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 (delapan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Yang mengeluarkan Yang Menerima Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 14 Tgl : 08 Juni 2008 No : 15 Tgl : 25Juni 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 800.000 (Delapan ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 (delapan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 16 Tgl : 08 Juli 2008 No : 17 Tgl : 25Juli 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000 (Satu Juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 (delapan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 15 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Faktur No : 03 Tgl : 26 Juli 2008 Kepada Yth : Modern Golf Jl Margahayu No 35 Bekasi Timur Jatuh Tempo : 26 Juli 2009 Banyaknya Nama Barang 50 Stick Golf Harga satuan Rp. 4.000.000 Total Jumlah Rp. 200.000.000 Rp. 200.000.000 Hormat Kami Mitha Adianti, S.E Ka. Bag Akuntansi “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 18 Tgl : 08 Agust 2008 No : 19 Tgl : 18Agust 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000 (Satu Juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.000.000 (sembilan juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Promosi Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 16 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 20 Tgl : 25 Agust 2008 No : 21 Tgl : 8 Sept 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 (Delapan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000 (satu juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Masuk No : 22 Tgl : 16 Sept 2008 No : 05 Tgl : 20 Sept 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.500.000 (lima juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembelian 1 set komputer Rp. 5.250.000 dari PT Jaya Elektronik, dengan biaya angkut pembelian Rp. 250.000 Telah diterima kas sebesar Rp. 40.000.000 (empat puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan piutang Rp. 40.000.000 dari Modern Golf Yang Menerima Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 23 Tgl : 25 Sept 2008 No : 24 Tgl : 8 Okt 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.300.000 (satu juta tiga ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 17 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 25 Tgl : 12 Okt 2008 No : 26 Tgl : 20 Okt 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 15.000.000 (Lima Belas juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran hutang kepada PT. Sport Indonesia Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 20.000.000 (dua puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembelian mobil Daihatsu Pick Up Rp. 80.000.000 dari PT. Daihatsu Motor. Pembayaran Pertama Rp. 20.000.000 dan sisanya dicicil tiap bulan selama 5 tahun. Bunga 12%/tahun (Bunga Efektif / Sliding Rate) Yang mengeluarkan Rosita, S.E Yang mengeluarkan Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 28 Tgl : 25 Okt 2008 No : 27 Tgl : 21 Okt 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 4.500.000 (empat juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembelian 30 unit raket Bulutangkis @ Rp. 150.000 dari PT Mandiri Sport, Yang mengeluarkan Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 18 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 29 Tgl : 8 Nov 2008 No : 30 Tgl : 11 Nov 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.100.000 (satu juta seratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.250.000 (dua juta dua ratus lima puluh ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Bunga pinjaman ke Bank BNI cabang Pondok Kelapa Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Masuk Bukti Kas Keluar No : 06 Tgl : 18 Nov 2008 No : 31 Tgl : 20 Nov 2008 Telah diterima kas sebesar Rp. 750.000 (tujuh ratus lima puluh ribu rupiah) Untuk Keperluan : Penerimaan uang atas pengembalian 5 raket bulu tangkis ke Toko Mandiri Sport Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.600.000 (dua puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran cicilan pertama dan bunga ke PT. Daihatsu Motor Yang mengeluarkan Yang Menerima Rosita, S.E Rosita, S.E “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 32 Tgl : 25 Nov 2008 No : 33 Tgl : 8 Des 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.300.000 (satu juta tiga ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Telepon Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 19 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaVi Sport” Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar No : 35 Tgl : 25 Des 2008 No : 34 Tgl : 20 Des 2008 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.590.000 (dua puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran cicilan kedua dan bunga ke PT. Daihatsu Motor Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan Rosita, S.E Rosita, S.E Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : Nama Rekening Nomor Keterangan Rek. Kas 1.1.1.1 Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualan barang dagangan secara kredit.Saldo awal piutang dagang tersebut saldo piutang dari Persija FC Piutang Lain-lain 1.1.2.2 Untuk menampung transaksi piutang selain dari piutang dagang Persed. Brg Dagangan(PBD) 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir thn 2007 atau PBD awal 2008 Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Alat-alat tulis Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 150 m2 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 20 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak Peralatan 1.3.2.1 Untuk menampung transaksi peralatan usaha seperti komputer Kendaraan 1.3.3.1 Jenis kendaraan adalah Daihatsu Pick Up Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2 Bangunan 1.3.4.1 Luas bangunan 200 m2 & terdiri dari 2 lantai Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2 Hutang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi pembelian barang dagangan secara kredit Hutang Sewa 2.1.1.2 Untuk menampung transaksi sewa bangunan Hutang Bank 2.2.1.1 Untuk menampung transaksi pinjaman bank Hutang Lain-Lain 2.2.1.2 Untuk menampung transaksi hutang jangka panjang selain dari hutang bank, seperti : hutang karena pembelian kendaraan secara kredit Hutang Bunga 2.2.1.3 Untuk menampung transaksi hutang bunga bank Modal 3.1.0.0 Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan barang dagangan tunai ataupun kredit Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan kembali barang dagangan yang dijual baik tunai ataupun kredit Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 21 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan penjualan baik tunai ataupun kredit Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi pembelian barang dagangan tunai ataupun kredit By Angkut Pembelian 4.2.0.1 Untuk menampung transaksi biaya angkut pembelian Retur Pembelian 4.2.0.2 Untuk menampung transaksi pengiriman kembali barang dagangan yang dibeli baik tunai ataupun kredit Potongan Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi potongan pembelian baik tunai ataupun kredit Biaya Promosi 5.1.0.0 Biaya Gaji 5.1.0.1 Biaya Listrik & Telp 5.1.0.2 Biaya Bunga 5.1.0.3 Untuk menampung transaksi pembayaran bunga pinjaman atau bunga hutang DITANYA : Berdasarkan Data Diatas, Catatlah Transaksi – Transaksi Tersebut Kedalam : 1. Jurnal Khusus Penjualan beserta Rekapitulasinya 2. Jurnal Khusus Pembelianbeserta Rekapitulasinya 3. Jurnal Khusus Penerimaan Kasbeserta Rekapitulasinya 4. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas beserta Rekapitulasinya 5. Jurnal Umum beserta Rekapitulasinya Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 22 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 9 AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (LATIHAN SOAL BUKU BESAR, NERACA SALDO & AJP) DITANYA : A. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6, Jurnal Khusus & Jurnal Umum yang telah dikerjakan, Buatlah BUKU BESAR PEMBANTU B. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6dan Jurnal Khusus & Jurnal Umum yang telah dikerjakan, BuatlahBUKU BESARdari “Tavi Sport” untuk Tahun 2008 C. Berdasarkan Data – Data Pada Pertemuan 6 dan Buku Besar yang telah dikerjakan, Buatlah NERACA SALDO dari “Tavi Sport” untuk Tahun 2008 D. Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN untuk beberapa kasus dibawah ini : 1. Diketahui : Persediaan Barang Dagangan akhir = Rp. 22.800.000 2. Masih harus dibayar bunga pinjaman kepada bank BNI sebesar Rp. 750.000 3. Depresiasi aktiva tetap meliputi : - Depresiasi Peralatan : 5% / tahun - Depresiasi Kendaraan : 10% / tahun (asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baik yang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 20 Oktober 2008) - Depresiasi Bangunan : 10% / tahun 4. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2008, saldo perlengkapan ternyata hanya sebesar Rp. 1.100.000 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 23 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 10 AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (LATIHAN SOAL NERACA LAJUR) DITANYA : Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2008 & Soal AJP tersebut pada pertemuan 9, maka buatlah NERACA LAJUR “TaVi Sport” per 31 Desember 2008 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 24 LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak PERTEMUAN 11 AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN & TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN) DITANYA : A. LAPORAN KEUANGAN Berdasarkan data Neraca Lajur “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka buatlah LAPORAN KEUANGAN “Tavi Sport” per 31 Desember 2008 yang meliputi : 1. Laporan Laba Rugi 2. Laporan Perubahan Modal 3. Neraca B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 1. Berdasarkan data Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka buatlah JURNAL PENUTUP“TaVi Sport” pd 31 Desember 2008 2. Berdasarkan data Neraca Lajur, Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31 Desember 2008& Jurnal Penutup, maka buatlah NERACA SALDO PENUTUP “TaVi Sport”per 31 Desember 2008 3. Berdasarkan data AJP “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka buatlah JURNAL PEMBALIK “TaVi Sport” pd 2 Januari 2009 Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2019 25
