NAMA : EVA YUNIARMI NIM : 18304001 KELAS : AKUNTANSI 5A TUGAS : AKUNTANSI PERBANKAN TUGAS 1 Transaksi – transaksi dibawah ini adalah transaksi yang diselesaikan melalui kliring. Peserta kliring misalnya Bank Cahaya Artha Sentosa (Bank CAS), Bank Caraka Investama Sejati (Bank CIS), dan Bank Ceria Usaha Sejati (Bank CUS) Semarang. 1. Kirana Nastiti nasabah Bank Cahaya Artha Sentosa (CAS) Semarang telah menarik cek no. 011.000.4 sebesar Rp 25.000.000 dan cek no. 0111.000.5 sebesar Rp 20.000.000 untuk membayar hutang kepada Anggi Waskita nasabah Giro Bank Caraka Investama Sejati (Bank CIS) Semarang. 2. Pada hari yang sama, Bank CIS menerima bilyet giro dari Rudi Kempot (nasabah Giro) untuk keuntungan Sdr, Dalimin Nasabah Giro Bank CUS Semarang sebesar RP 15.000.000. 3. Astuti nasabah Bank CUS menarik cek untuk membayar barang dagangan kepada Abdullah nasabah Bank CIS Semarang sebesar Rp 20.000.000. 4. Bank CAS Semarang menerima warkat debet masuk untuk beban nasabah Giro Sdr, Dwi Rahayu sebesar Rp 30.000.000. Warkat ini diterima dari Bank CUS Semarang melalui lembaga kliring (Bank Indonesia) Semarang untuk keuntungan Giro Sdr. Andika. Bila seluruh transaksi diselesaikan melalui kliring di Bank Indonesia Semarang, maka diminta : 1. Pencatatan jurnal pada masing-masing peserta kliring 2. Neraca kliring pada masing-masing bank peserta kliring 3. Neraca kliring yang perlu disajikan oleh Bank Indonesia selaku lembaga kliring. Jawaban : Pencatatan jurnal di Bank Caraka Investama Sejati (Bank CIS) : Transaksi Keterangan Rekening Debit (Rp) a Kliring 1 Dr. RAR Kliring 45.000.000 a Kliring 2 Cr. RAR Kliring Dr. Giro BI 45.000.000 45.000.000 Cr. Giro Anggi b Kliring 1 Dr. Giro Rudi Kredit (Rp) 45.000.000 15.000.000 Cr. Giro BI 15.000.000 C Kliring 1 Dr. RAR. Kliring c Kliring 2 Cr. RAR. Kliring Dr. Giro BI 20.000.000 20.000.000 20.000.000 Cr. Giro Abdullah 20.000.000 Pencatatan di Bank Cahaya Artha Sentosa (Bank CAS) Semarang : Transaksi Keterangan Rekening Debit (Rp) a Kliring 2 Dr. Giro Kirana 45.000.000 Kredit (Rp) Cr. Giro BI 45.000.000 d Kliring 2 Dr. Giro Dwi 30.000.000 Cr. Giro BI 30.000.000 Pencatatan jurnal di Bank Ceria Usaha Sejati (Bank CUS) : Transaksi Keterangan Rekening Debit (Rp) B Kliring 2 Dr. Giro BI 15.000.000 Kredit (Rp) Cr. Giro Dalimin c Kliring 2 15.000.000 Dr. Giro Astuti 20.000.000 Cr. Giro BI 20.000.000 d Kliring 1 Dr. RAR. Kliring d Kliring 2 Cr. RAR. Kliring Dr. Giro BI 20.000.000 20.000.000 30.000.000 Cr. Giro Andika 30.000.000 Dengan memperhatikan transaksi dan jurnal dimasing-masing bank peserta, maka dapat disusun neraca kliring untuk masing-masing bank sebagai berikut : Bank CIS Neraca Kliring Tanggal Keterangan Saldo (Rp) WDK (a) 45.000.000 WDK (c) 20.000.000 Jumlah 65.000.000 Keterangan Saldo (Rp) Tanggal Keterangan Saldo (Rp) WKK (b) 15.000.00 Menang Kliring 50.000.00 Jumlah 65.000.00 Keterangan Saldo (Rp) WDM (a) 45.000.00 BANK CAS Neraca Kliring Tanggal Tanggal Kalah Kliring 75.000.000 WDM (d) 30.000.00 Jumlah 75.000.000 Jumlah 75.000.00 Keterangan Saldo (Rp) Keterangan Saldo (Rp) WKM (b) 15.000.000 WDM (c) 20.000.00 WDK (d) 30.000.000 Menang Kliring 25.000.00 Jumlah 45.000.000 Jumlah 45.000.00 BANK CUS Neraca Kliring Tanggal Tanggal BANK INDONESIA Neraca Kliring Tangg al Kalah Kliring Saldo (Rp) Bank CAS 75.000.00 0 Tangg al Menan g Kliring Saldo (Rp) Bank CIS 50.000.00 0 Bank CUS 25.000.00 0 Jumla h 75.000.00 0 Jumlah 75.000.00 0 TUGAS 2 1. Tanggal 1 Mei 2012 A nasabah giro Bank ABC Semarang membeli barang kepada B nasabah Bank BAP senilai Rp 10.000.000. Sdr. A membayarnya dengan cek Bank ABC Semarang. 2. A menyerahkan cek no. 112 kepada Bank ABC Semarang untuk rekening giro B nasabah Bank BAP Semarang sebesar Rp 20.000.000 sebagai pelunasan hutang. Pencatatan di Bank ABC Semarang Keterangan Tanggal Rekening Debit (Rp) Kliring 2 1 Mei 2012 Dr. Giro A 30.000.000 Cr. Giro BI Kredit (Rp) 30.000.000 Pada kliring pertama Bank ABC menerima warkat Bank Sendiri yang ditarik oleh A berupa cek dari peserta kliring (Bank BAP) Semarang. Warkat ini merupakan warkat debet masuk karena Bank ABC harus mendebet rekening nasabah (Sdr. A). Rekening lawannya adalah mengkredit rekening Giro BI (Bank Indonesia). Disamping itu Bank ABC Semarang juga menerima amanat dari A untuk membebani rekening gironya melalui bilyet Giro sebesar Rp 20.000.000. Warkat ini merupakan warkat kredit keluar karena Bank ABC diperintahkan oleh A untuk mengkredit rekening Giro BI. Dua warkat ini sudah memberikan kepastian dana, baik memenuhi atau ditolak. Memenuhi bila saldo rekening yang dimiliki penarik cek (Sdr. A) mencukupi, sedangkan kalau tidak mencukupi langsung ditolak. Dengan demikian pencatatannya secara langsung pada rekening rill. Pencatatan di Bank BAP Semarang Keterangan Tanggal Rekening Debit (Rp) Kliring 1 1 Mei Dr. RAR 10.000.000 Kredit (Rp) Kliring 2 2012 Kliring 1 Mei 20012 Dr. Giro BI 20.000.000 Cr. Giro B 20.000.000 Bank BAP Semarang telah menerima setoran dari B berupa cek Bank ABC Semarang sebesar Rp 10.000.000. Cek ini merupakan warkat tagihan dari Bank BAP terhadap Bank ABC sehingga perlu dikliringkan melalui Bank Indonesia Semarang. Bank BAP yang melakukan penagihan terhadap Bank ABC Semarang akan mengelompokkan warkat ini sebagai warkat debet keluar. Untuk kliring pertama, Bank BAP selaku yang menagih akan menunggu hasilnya pada kliring kedua. Oleh karena itu, pada saat kliring pertama (penyerahan) Bank BAP harus mencatat penagihan kliring ini dalam rekening administratif sampai dengan kliring kedua berakhir. Sedangkan untuk warkat kredit masuk berupa cek Giro dari Bank ABC sebesar Rp 20.000.000 sifatnya sudah pasti. Oleh karena itu dapat langsung dibukukan dalam rekening rill. Bagaimana pada kliring kedua (kliring retur) ? Bila pada kliring kedua terjadi penolakan warkat maka seluruh rekening untuk warkat yang ditolak harus dinihilkan dengan cara membalik jurnal yang telah dilakukan. Pada contoh ini misalnya warkat debet keluar senilai Rp 10.000.000 ditolak, maka Bank BAP dapat langsung mengkredit rekening RAR warkat kliring Rp 10.000.000 sehingga rekening administratif ini menjadi nihil. Keterangan Tanggal Rekening Kliring 1 1 Mei 2012 Cr. RAR Kliring Debit (Rp) Kredit (Rp) 10.000.000 Bila kliring kedua tagihan dinyatakan efektif (tidak ditolak) maka pencatatannya di samping menihilkan rekening administratif kliring juga mencatat hasil tagihan kliring tersebut pada rekening rill. Keterangan Tanggal Rekening Kliring 2 1 Mei 2012 Cr. RAR. Kliring Dr. Giro BI Cr. Giro B Debit (Rp) Kredit (Rp) 10.000.000 10.000.000 10.000.000
