DAFTAR ISI SPO BAGIAN AKUNTANSI NO 1 2 3 4 5 JUDUL DOKUMEN SPO KEBIJAKAN AKUNTANSI NO. DOKUMEN SPO-AKT-GEN01 ALUR PROSES AKUNTANSI SPO-AKT-GEN02 SPO AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG SPO-AKT-KEU03 ALUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG SPO-AKT-KEU04 SPO AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN SPO-AKT-KEUBANK 05 6 ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK SPO-AKT-KEU06 7 SPO AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK SPO-AKT-KEU07 8 ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK SPO-AKT-KEU08 9 SPO AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG 10 ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG 11 SPO AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG SPO-AKT-KEU09 SPO-AKT-KEU10 SPO-AKT-VER11 12 ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN RUMAH SAKIT ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA (BELANJA BARANG) ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA (BELANJA MODAL) SPO AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 13 14 15 16 ALUR AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 17 SPO AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN SPO-AKT-VER12 SPO-AKT-VER13 SPO-AKT-VER14 SPO-AKT-KEU15 SPO-AKT-KEU16 SPO-AKT-KEU17 BAGIAN AKUNTANSI RSU AGHISNA MEDIKA KROYA KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/3 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Sistem Akuntansi adalah suatu sistem pencatatan semua transaksi keuangan dan barang secara accrual dan sistematik . TUJUAN 1. Dimilikinya pedoman bagi Bagian Akuntansi dalam Penyusunan Pelaporan Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Manajemen & Verifikasi RSU Aghisna Medika Kroya 2. Dimilikinya Pedoman bagi Satuan Kerja Terkait dalam Penyusunan Pelaporan Kegiatan Satuan kerja tersebut. KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor : 1575/MENKES/SK/XI/2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Departemen Kesehatan. PROSEDUR 1. RSU Aghisna Medika Kroya menerapkan Sistem Akuntansi yang dilaksanakan oleh Bagian Akuntansi dan seluruh satuan kerja terkait. 2. Bagian Akuntansi sebagai bagian pengelola Sistem Akuntansi mempunyai Struktur organisasi , Uraian tugas, Visi, Misi, Nilai, serta mengikuti perkembangan IPTEK. 3. Bagian Akuntansi dipimpin oleh seorang Kepala Bagian dan mempunyai staf yang memadai dengan kualifikasi yang sesuai standar. 4. Bagian Akuntansi melaksanakan tugas pokok dan wewenang sesuai dengan SOTK RSU Aghisna Medika Kroya KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT NO. DOKUMEN PROSEDUR NO. REVISI HALAMAN 2/3 5. Laporan Akuntansi Keuangan Utama terdiri dari : Laporan Posisi Keuangan (Neraca), Laporan Aktivitas (Laporan Pendapatan dan Biaya), Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. (Rincian Lampiran I). 6. Untuk menjamin kelancaran dokumen dalam rangka pengungkapan laporan keuangan maka perlu dibuat SOP bersama dengan masing masing pengelola perkiraan yang terdapat pada laporan keuangan pokok. 7. Untuk Data Base :Laporan Akuntansi dibagi menjadi 3 direktorat (Rincian Lampiran II): a. Direktorat Medik & Keperawatan. b. Direktorat Umum, SDM dan Pendidikan. c. Direktorat Keuangan. 8. Transaksi Penghasilan dan Pengeluaran dilakukan Pre-Audit oleh Sub. Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi. 9. Semua satuan kerja yang berada di bawah lingkungan Direktoratdirektorat wajib memberikan laporan transaksi baik secara manual maupun melalui entry komputer yang terintegrasi ke Bagian Akuntansi (hard copy dan Soft copy). 10. Perlakuan pencatatan persediaan di gudang dan depo/gudang satelit terkait dicatat dengan menggunakan Metode harga terakhir (FIFO) untuk Laporan SAI dan harga rata rata tertimbang (avarage) untuk Laporan PARS. 11. Bagian akuntansi mempunyai wewenang untuk memverifikasi persediaan setiap bulan, triwulan, semester, dan akhir tahun. 12. Perlakuan pencatatan untuk memperoleh suatu barang (Capitalisasi) dengan nilai Rp. 500.000,- dan nilai umur ekonomis > 1 tahun dan digunakan untuk kegiatan operasional dicatat sebagai Aset Tetap, apabila Rp. 500.000,- dicatat sebagai biaya untuk Laporan PARS sedangkan untuk Laporan SAI < Rp. 300.000,-. 13. Perlakuan pencatatan Pemeliharaan/Renovasi nilai Rp. 10.000.000,- dan menambah nilai umur ekonomis > 1 tahun dan digunakan untuk kegiatan operasional dicatat sebagai Tambahan Nilai Aset, apabila Rp. 10.000.000,- dicatat sebagai biaya. Penambahan nilai aset tersebut dikelompokkan tersendiri dengan masa manfaat 4 tahun. 14. Perlakuan pencatatan Pemeliharaan/Renovasi nilai Rp. 10.000.000,- dan menambah nilai umur ekonomis > 1 tahun dan digunakan untuk kegiatan operasional dicatat sebagai Tambahan Nilai Aset, apabila Rp. 10.000.000,- dicatat sebagai biaya. KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT NO. DOKUMEN PROSEDUR 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. UNIT TERKAIT NO. REVISI HALAMAN 3/3 Penambahan nilai aset tersebut dikelompokkan tersendiri dengan masa manfaat 4 tahun. Perlakuan pencatatan penyusutan aset tetap sesuai dengan Pedoman Akuntansi Rumah sakit dilakukan dengan metode Garis Lurus (Straight Line Method). Perlakuan pencatatan penghasilan diakui pada saat transaksi pelayanan selesai dilakukan (acrual basic). Analisa biaya dilakukan dengan mengunakan Metode Distribusi Ganda (Double Distribution Method). Perlakuan pencatatan Utang adalah pada saat barang atau jasa diterima sesuai pesanan dengan dokumen Berita Acara Panitia Penerima Barang dan Jasa. Output Bagian Akuntansi adalah Laporan Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Manajemen & Verifikasi secara berkala (periodik). Dalam melaksanakan sistem akuntansi dilakukan pengembangan sumber daya manusia melalui program Pendidikan dan Latihan secara berkala. Evaluasi dan pengendalian mutu Bagian Akuntasi dilakukan secara terus menerus. Evaluasi dan pengendalian mutu Bagian Akuntasi dilakukan secara terus menerus. Bagian Akuntansi memfasilitasi Auditor sesuai dengan aturan yang berlaku. 1. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya 2. Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroyasebagai sumber data. AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TUJUAN KEBIJAKAN PROSEDUR TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/4 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP 1. SPK : Surat Perintah Kerja 2. SP : Surat Pesanan 3. PA : Pengelola Anggaran 4. Kartu Hutang : Dokumen yang digunakan untuk mencatat transaksi bertambah dan berkurangnya hutang pada setiap kreditur 5. Buku Besar : Kumpulan transaksi yang dikelompokkan berdasarkan kode akuntansi Sebagai panduan petugas dalam menyediakan informasi yang menyangkut kinerja serta posisi keuangan RSU Aghisna Medika Kroya yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambil keputusan 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor: 1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27 Desember 2010 5. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Nomor: ........... 1. Akuntansi berdasarkan laporan pembelian atau copy faktur melakukan tarik data transaksi pembelian/hutang berdasarkan urut tanggal pada dokumen dan melakukan verifikasi jurnal serta memberikan nomor bukti pembelian pada PNB atau copy faktur 2. Posting transaksi hutang ke buku besar (General ledger) dan ke kartu hutang 3. Dokumen copy faktur atau penerimaan pembelian di file berdasakan nomor bukti transaksi AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG NO. DOKUMEN UNIT TERKAIT 1. 2. 3. NO. REVISI HALAMAN 1/2 Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroya sebagai sumber data. AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN 4. TUJUAN KEBIJAKAN PROSEDUR TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/2 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU AGHISNA Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP 1. Buku Besar : Kumpulan transaksi berdasarkan kode akuntansi 2. BKU : Buku Kas Umum 3. KAS : Alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk Membiayai kegiatan umum unit usaha Bank : Sisa rekening Giro Perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan Sebagai panduan tugas dalam mencatat transaksi penerimaan kas yang ada di Rumah Sakit sesuai dengan dokumen yang sudah diotorisasi oleh pihak yang bewenang 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Kebijakan Direktur RSU Aghisna Medika Kroya Nomor : ............... tentang Struktur Organisasi instalasi di Lingkungan RSU Aghisna Medika Kroya. 5. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor : ............ Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Nomor: ............. 1. Akuntansi menerima dokumen laporan harian kasir a) Kasir rawat jalan b) Kasir Apotik c) Kasir IGD d) Kasir Rawat Inap & Uang Muka Pasien e) Penerimaan Lain – lain Yang dilengkapi dengan voucher penerimaan kas dan bank yang sudah diotorisasi oleh bendahara penerima. 2. Akuntansi melakukan verifikasi dokumen penerimaan yang sesuai dengan dokumen yang sudah di otorisasi pihak yang AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 2/2 PROSEDUR berwenang 3. Akuntansi melakukan penarikan data transaksi penerimaan kas atau bank dan mengisi nomer bukti transaksi penerimaan kas selanjutnya memberikan paraf pada voucher 4. Akuntansi membuat rekap penerimaan kas harian untuk keperluan kliring dengan bendahara penerima, selanjutnya posting data ke buku besar 5. Dokumen di file menurut tanggal transaksi UNIT TERKAIT 1. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya 2. Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroya sebagai sumber data. AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TANGGAL REVISI 1. 2. 3. 4. NO. REVISI HALAMAN 1/2 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU AGHISNA Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Kas : Alat Pembayaran Yang Siap Dan Bebas Digunakan Untuk Membiayai Kegiatan Umum Rumah Sakit Bank : Sisa Rekening Giro Perusahaan Yang Dapat Dipergunakan Secara Bebas Untuk Membiayai Kegiatan Rumah Sakit SPM : Surat Perintah Membayar Buku Besar : Kumpulan Transaksi Berdasarkan Kode Akuntansi TUJUAN Sebagai panduan petugas dalam mecatat setiap transaksi pembayaran yang ada di rumah sakit baik menggunakan uang tunai ataupun cek / giro sesuai dengan dokumen yang sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. PROSEDUR 1. SPMU terbayar diserahkan pada Bagian Akuntansi dan Bagian Akuntasi melakukan verifikasi data penjurnalan serta memberikan nomor bukti pada SPMU terbayar 2. Akutansi melakukan posting ke Buku Besar dengan benar dan lengkap 3. Akuntansi mencetak Laporan Pengeluaran Kas untuk dapat dilakukan kliring dengan Bendahara Pengeluaran 4. Dokumen SPMU terbayar di file berdasarkan nomorbukti tansaksi pengeluaran Kas & Bank AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN UNIT TERKAIT 1. 2. 3. 4. 5. 6. NO. REVISI HALAMAN 2/2 Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Ka.bag. Keuangan RSU Aghisna Medika Kroya Ka.Subag Perbendaharaan RSU Aghisna Medika Kroya Bendaharawan RSU Aghisna Medika Kroya Seluruh Bagian Terkait. AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TANGGAL REVISI 1. 2. NO. REVISI HALAMAN 1/2 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Piutang: Penjualan barang dan jasa secara kredit (Pasien pada saat pulang belum melunasi tagihan/rekening). Kartu Piutang: Dokumen yang digunakan untuk mencatat tansaksi bertambah dan berkurangnya piutang pada setiap debitur TUJUAN Sebagai panduan petugas dalam mencatat akuntansi piutang rumah Sakit kepada setiap debitur yang berasal dari transaksi pelayanan sehingga menghasilkan data yang akurat KEBIJAKAN 1. 2. 3. PROSEDUR 1. 2. 3. 4. 5. 6. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. Bagian piutang menyerahkan Rekening pasien yang berutang + SPH kebagian akuntansi Bagian akuntansi melakukan tarik data piutang bersamaan dengan transaksi penerimaan kasir Verifikasi data hasil tarikan dan pemberian nomor transaksi Posting data piutang ke buku besar piutang Membuat buku besar piutang dan mutasi kartu piutang perjenis pasien , selanjutnya di lakukan cros check dengan kartu piutang. Apabila ada pembayaran piutang maka bagian piutang menyiapkan dokumen biaya perawatan yang akan dilunasi serta membuat voucher penerimaan kas sejumlah pembayaran selanjutnya menyerahkan voucher dan uang ke bendahara penerima. Voucher dibuat rangkap 4 lembar ketiga arsip piutang, lembar pertama dan kedua diserahkan ke bendahara, Lembar Ke 4 diserahkan ke bagian Akuntansi. AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 2/2 7. Akuntansi membukukan transaksi pembayaran serta memberikan nomor transaksi 8. Posting transaksi penerimaan piutang ke buku besar 9. Membuat laporan buku besar piutang dan kartu piutang yang di crosscheck dengan kartu piutang pada akhir periode 10. Dokumen kartu piutang dan pelunasan piutang di file berdasarkan tanggal transaksi. UNIT TERKAIT 1. 2. 3. 4. 5. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika kroya Kasir bagian piutang Mobilisasi Dana. Urusan Pencatatan Piutang Bagian Akuntansi. AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TUJUAN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/4 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Verifikasi akuntansi transaksi pengeluaran uang adalah verifikasi setiap transaksi pengeluaran uang dari bendahara pengeluara RSU Aghisna Medika Kroya 1. Dimilikinya pedoman prosedur bagi Bagian Akuntansi dalam melaksanakan Verifikasi, maupun aliran data untuk kebutuhan laporan keuangan. 2. Dimilikinya Pedoman prosedur bagi Satuan Kerja Terkait dalam alur kerja dan pengiriman data kegiatan Satuan kerja tersebut ke Bagian Akuntansi KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor: 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor: 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor: 1575/MENKES/SK/XI/2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Departemen Kesehatan. 5. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor : 1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27 Desember 2010. 6. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Nomor: ............. tanggal ................. PROSEDUR 1. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana penghasilan rumah sakit. a. Dokumen tagihan, SPP untuk pembayaran yang dikeluarkan oleh Kepala Bagian Perbendaharaan dan Mobilisasi Dana diterima oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi atau yang ditunjuk, dari AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG NO. DOKUMEN PROSEDUR NO. REVISI HALAMAN 2/4 bendahara terkait. b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan. c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada kwitansi dan faktur, kemudian Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan Bukti pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta ditandatangani oleh Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses. d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan. e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah pembayaran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur. f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file, dokumen asli dikembalikan ke Bendahara. g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal 10. 2. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Barang) a. Dokumen tagihan dan bukti pengeluaran kas/bank dan cek yang sudah ditanda tangan oleh bendaharawan untuk pembayaran diterima oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi atau yang ditunjuk dari bendahara terkait. b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan. c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada belakang kwitansi dan faktur, kemudian Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta ditandatangani oleh Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses. d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan. AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 3/4 PROSEDUR e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah pembayaran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur. f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file, dokumen asli dikembalikan ke Bendahara. g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal 5. 3. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Modal) a. Dokumen tagihan,Bukti pengeluaran Kas/Bank dan SPP untuk pembayaran diterima oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi atau yang ditunjuk dari bendahara terkait. b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan. c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada belakang kwitansi dan faktur, kemudian Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta ditandatangani oleh Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses. d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan. e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah pembayaran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur. f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file dokumen asli dikembalikan ke Bendahara. g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal 5. 4. Bukti pengeluaran uang oleh bank berupa rekening koran mingguan maupun bulanan wajib diberikan oleh bagian PMD ke Bagian Akuntansi. AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG NO. DOKUMEN UNIT TERKAIT NO. REVISI HALAMAN 4/4 1. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Perbendaharaan dan Mobilisasi Dana 2. Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika kroya. 3. Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroya sebagai sumber data. AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TANGGAL REVISI 1. 2. 3. 4. NO. REVISI HALAMAN 1/2 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Dokumen Sumber: Formula yang digunakan untuk pencatatan setiap transaksi Buku Besar: Kumpulan Transaksi yang dikelompokkan berdasarkan kode akuntansi Neraca: Penyusunan sistematis yang terdiri dari aktiva, kewajiban, modal, yang dapat memberikan gambaran mengenai posisi keuangan perusahaan pada periode tertentu Laporan Arus Kas: Laporan yang memberikan informasi mengenai perubahan kas dan setara kas dari suatu perusahaan berdasarkan aktivitas operasional, investasi maupun pendanaan selama periode akuntansi TUJUAN Sebagai panduan petugas dalam menyediakan informasi yang menyangkut kinerja serta posisi keuangan RSU Aghisna Medika kroya yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambil keputusan KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor : 1575/MENKES/SK/XI/2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Departemen Kesehatan. PROSEDUR 1. Adanya transaki- transaksi yang berupa transaksi penerimaan kas, pengeluaran kas, transaksi piutang, transaksi hutang, transaksi persediaan, dan transaksi distribusi lainya. AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN NO. DOKUMEN PROSEDUR 2. 3. 4. UNIT TERKAIT 1. 2. 3. NO. REVISI HALAMAN 2/2 Transaksi – transaksi tersebut kemudian di masukan ke dalam voucher dan dokumen sumber Kemudian di lakukan input data dan tarik data transaksi selanjutnya posting data ke buku besar Kemudian di buat laporan keuangan yang memuat neraca, laporan Aktifitas, Arus kas dan Catatan atas laporan keuangan. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroya sebagai sumber data. AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN NO. DOKUMEN STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/2 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya dr. Teguh Saefudin NIP Akuntansi pencatatan persediaan adalah pencatatan persediaan barang di semua gudang RSU Aghisna Medika kroya secara periodik yang lengkap dengan berita acara stock opname yang diikuti oleh Bagian Akuntansi dan SPI TUJUAN 1. Dimilikinya pedoman prosedur bagi Bagian Akuntansi dalam pencatatan persedian maupun aliran barang masuk dan keluar di semua Depo dan gudang yang ada di RSU AGhisna Medika Kroya untuk kebutuhan laporan Keuangan.. 2. Dimilikinya Pedoman prosedur bagi Satuan Kerja Terkait dalam alur kerja dan pengiriman data kegiatan Satuan Kerja tersebut ke Bagian Akuntansi KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan. 2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor : 1575/MENKES/SK/XI/2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Departemen Kesehatan. PROSEDUR 1. Sekurang-kurangnya setiap 1 (satu) semester harus melakukan stock opname persediaan gudang RSU Aghisna Medika Kroya menyertakan Bagian Akuntansi, Satuan Pengawas Intern dan membuat berita acara stock opname. 2. Pada saat stock opname semua gudang sudah mempersiapkan blanko daftar barang berdasarkan kelompok barang sebanyak 3 (tiga) rangkap, masing-masing untuk Bagian Akuntansi, Gudang dan Satuan Pengawas Intern. AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 2/2 PROSEDUR 3. Berita acara stock opname di tanda tangani bersama oleh Gudang , Bagian Akuntansi dan Satuan Pengawas Intern. 4. Gudang mengirim laporan triwulan ke Bagian Akuntansi selambat-lambatnya tanggal 15 UNIT TERKAIT 1. Direksi RSU Aghisna Medika Kroya 2. Kepala Bagian Akuntansi RSU Aghisna Medika Kroya 3. Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSU Aghisna Medika Kroya sebagai sumber data. ALUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Start Akuntansi Dokumen faktur pembelian atau penerimaan barang di verifikasi berdasarkan tanggal Copy faktur atau PNB Tarik data transaksi hutang dengan melihat dokumen faktur atau PNB Verifikasi jurnal tarik data dan memberikan nomor bukti transaksi Posting Data Ke Buku Besar Hutang Kartu Hutang Buku Besar ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Start Akuntansi - Laporan harian kasir rajal + Bukti Pungutan - Laporan harian kasir apotik + Bukti Pungutan - Laporan harian kasir IGD + Bukti Pungutan - Laporan harian kasir IRranap + Rekap Uang muka pasien + Bukti Pungutan - Bukti Pungutan Peneriimaan Lain – lain - Verifikasi Dokumen Tarik Data Posting Data ke Transaksi General Ledger Penerimaan Kas Buku Besar / General ledger Laporan Keuangan Slip Setoran dan Voucher Bank ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Akuntansi SPMU pembayaran Tarik data transaksi pembayaran Verifikasi jurnal & pemberian nomor bukti transaksi Posting data ke buku besar Buku besar /general ledger ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Bagian akuntansi Bagian Akuntansi Tarik data transaksi kasir rajal, ranap, IGD , apotik Voucher kas &bank dan dokumen piutang yang terbayar Verifikasi jurnal hasil tarikan Input transaksi pembayaran piutang dan memberikan nomor transaksi Posting Data Piutang ke buku besar piutang Di bukukan kekartu piutang perjenis pasien Posting data ke buku besar Buku Besar dan laporan kartu piutang ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN RUMAH SAKIT NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya TANGGAL REVISI ALUR dr. Teguh Saefudin NIP BENDAHARA PENGELUARAN DANA BLU DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED DOKUMEN YG SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN PEMBAYARAN CAP PERMANEN FILE DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DI CAP PERMANEN FILE IED FILE DOKUMEN YG SUDAH DIBDOKUMENDOKU MEN YG SUDAH BAYAR VERIFIKASI BAGIAN AKUNTANSI P VERIFIED TIDAK CAP PERMANEN FILE YA B DOKUMEN YG SUDAH DIBDOKUMENDOKU MEN YG SUDAH BAYAR P VERIFIED A DO KU ME N PE MB AY AR ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA (BELANJA BARANG) NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP BENDAHARA PENGELUARAN DANA BLU DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED DOKUMEN YG SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN PEMBAYARAN DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DICAP PERMANEN FILE VERIFIKASI BAGIAN AKUNTANSI TIDAK YA A B A DO KU ME N PE MB AY AR AN R ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA (BELANJA MODAL) NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya TANGGAL REVISI ALUR dr. Teguh Saefudin NIP BENDAHARA DANA DIPA (Belanja Modal) DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED DOKUMEN YG SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN PEMBAYARAN G SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYAR AN DOKUMEN PEMBAYAR AN DOKUMEN PEMBAYAR AN VERIFIKASI BAGIAN AKUNTANSI DOKUMEN PEMBAYAR AN TIDAK ED YA A B A KUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DI CAP PERMANEN FILE ALUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN NO. DOKUMEN TANGGAL REVISI NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : RSU Aghisna Medika Kroya ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Start Transaksi Penerimaan Kas / Bank Transaksi Pengeluaran Kas/ Bank Transaksi Piutang Transaksi Hutang Transaksi Persediaan Transaksi Distribusi Biaya Laporan Keuangan : Voucher Dokumen Sumber Input transaksi / tarik data transaksi Posti ng Data Buku Besar / GL Laporan Trial Balance - Neraca - Laporan Kinerja - Laporan Arus Kas tidak langsung - Laporan arus kas langsung - Catatan atas laporan keuangan ALUR PROSES AKUNTANSI NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN 1/1 Ditetapkan Oleh : Direktur RSU Aghisna Medika Kroya TANGGAL REVISI ALUR dr. Teguh Saefudin NIP Bukti Transaksi dicatat Bukti ini ada 2 : –Bukti intern –Bukti ekstern Neraca Saldo Buku Harian Pemindahan Posting Buku Besar Diringka s Neraca Saldo Disebut juga dengan jurnal Buku pembantu Data / Ayat Penyesuaian Laporan Keu Untuk tahun Berikutnya Data/ayat penyesuaian Neraca Lajur Laporan Keu Neraca set penutupan Neraca setelah penutupan ayat penutup
