CONTOH Manual Sistem Akuntansi dan Keuangan MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : DAFTAR ISI Bab BAGIAN : Bab Bagian DAFTAR ISI 1. PENDAHULUAN 1. Profil Organisasi 2. Tujuan, Struktur, Revisi Manual 2. STRUKTUR 1. Bagan Organisasi Yayasan 2. Uraian Tugas 3. PROSEDUR 1. Pemetaan Prosedur 2. Prosedur Penerimaan Melalui Kas 3. Prosedur Penerimaan Melalui Bank 4. Prosedur Pengelolaan Uang Muka 5. Prosedur Pengadaan Barang/Jasa 6. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil 7. Prosedur Pengeluaran Melalui Bank 8. Prosedur Penyajian Informasi Keuangan 9. Prosedur Pelaporan Akuntansi 4. FORMULIR 1. Daftar Formulir 2. Contoh Formulir Bagian Hal 1 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : PENDAHULUAN Profil Organisasi Bab Bagian Hal 1 1 1 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : PENDAHULUAN Bab Bagian Hal 1 2 1 Tujuan, Struktur dan Revisi Manual TUJUAN MANUAL Sistem ini dirancang untuk menjadi sumber referensi dalam melakukan pengelolaan keuangan Yayasan. Sistem akuntansi dan keuangan ini juga diharapkan dapat menjadi acuan dalam menghasilkan informasi keuangan dan akuntansi yang lengkap, akurat, tepat waktu, dan dapat diandalkan, sehingga dapat digunakan dalam pengambilan keputusan pihak manajemen Yayasan. Sistem ini mulai berlaku setelah mendapatkan pengesahan dari Direktur Eksekutif Yayasan. STRUKTUR MANUAL Struktur manual Sistem Akuntansi dan Keuangan Yayasan terdiri dari bagian-bagian sebagai berikut : Daftar Isi BAB 1 Pendahuluan Bab ini menjelaskan tentang profil organisasi sebagai latar belakang pemahaman manual. Di dalam bab ini juga menjelaskan tujuan dan struktur/sistematika penyajian manual. BAB 2 Struktur Bab ini berisi bagan organisasi Yayasan secara utuh. Di dalam bab ini juga terdapat uraian tugas dari bagian keuangan Yayasan , yang merupakan rangkuman kegiatan dari setiap prosedur. BAB 3 Prosedur Bab ini berisi pemetaan prosedur secara utuh, dan prosedur-prosedur sistem akuntansi dan keuangan yang disusun secara berurutan. Dalam setiap prosedur terdiri dari : • Kebijakan Prosedur • Flowchart Prosedur • Naratif Prosedur BAB 4 Formulir Bab ini berisi daftar formulir yang digunakan pada tiap-tiap prosedur dan contohcontohnya. REVISI MANUAL Manual Sistem Akuntansi dan Keuangan ini disusun sedemikian rupa untuk mempermudah pengkajianpengkajian dan perubahan-perubahan selanjutnya. Tiap bab dan bagian diberi nomor halaman secara terpisah, sehingga perubahan bisa dilakukan pada satu bab atau bagian, tanpa harus mengubah nomor halaman bab atau bagian lainnya. Untuk penambahan, perubahan atau penghilangan halaman, maka halaman sebelumnya atau yang telah mengalami perubahan akan ditempatkan pada bagian akhir manual ini selama dua tahun sebelum dihancurkan. Disarankan untuk melakukan pengkajian manual ini setelah 6 (enam) bulan pertama sejak diberlakukannya sistem akuntansi dan keuangan ini untuk memastikan relevansinya. Selanjutnya diharapkan manual sistem akuntansi dan keuangan ini dikaji ulang setiap tahunnya. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : STRUKTUR Bab Bagian Hal 2 1 1 Bagan Organisasi Yayasan Struktur organisasi secara umum adalah sebagai berikut : MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 2 2 1 Uraian Tugas Direktur Eksekutif Prosedur Uraian tugas Penerimaan Dana Melalui kas • Menandatangani Bukti Penerimaan Penerimaan Dama Melalui Bank • • Menerima konfirmasi penerimaan dana Menandatangani Bukti Penerimaan dan Surat Konfirmasi Penerimaan Dana kemudian mengirimkan kepada Donatur / Kontributor • • Melakukan review dan otorisasi Permohonan Uang Muka yang sesuai dengan anggaran Melakukan review dan otorisasi Surat Permohonan Dana Pengadaan Barang / Jasa • Melakukan otorisasi Permohonan Pengadaan Barang / Jasa Pengelolaan Kas Kecil • Melakukan review Surat Permohonan Pembentukan Kas Kecil • Melakukan review dan otorisasi terhadap Formulir Permohonan Dana Melakukan review kesesuaian cek dengan Permohonan dana untuk kemudian di tanda tangani Pengelolaan Uang Muka Pengeluaran Melalui Bank • • Penyajian Informasi Keuangan • • Pelaporan Akuntansi • • • Melakukan review dan otorisasi Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran Mendistribusikan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran kepada pengguna Informasi Keuangan Melakukan review dan otorisasi Laporan Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Koreksi Melakukan otorisasi Jurnal Koreksi Melakukan review dan otorisasi Laporan Keuangan Melakukan otorisasi Laporan Keuangan Final dan mendistribusikan Laporan Keuangan Final dengan lampiran Jurnal Koreksi kepada Pengguna Laporan Keuangan Manajer Umum Bertanggungjawab Kepada Direktur Eksekutif Prosedur Uraian tugas • Pengadaan Barang / Jasa • • Melakukan review dan memberikan paraf Permohonan Pengadaan Barang/Jasa Memberikan Permohonan Pengadaan Barang/Jasa yang ditolak kepada Pemohon Melakukan pemilihan Supplier, menyusun Berita Acara Pemilihan MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 2 2 2 Uraian Tugas Manajer Keuangan Bertanggungjawab Kepada Direktur Eksekutif Prosedur Penerimaan Dana Melalui kas Uraian tugas • • • Penerimaan Dama Melalui Bank • • • • • Pengelolaan Uang Muka • • • • Pengadaan Barang / Jasa • • • • • • • Pengelolaan Kas Kecil • • • • • Pengeluaran Melalui Bank • • • Menerbitkan Bukti Penerimaan Memberikan Bukti Penerimaan lembar pertama kepada Donatur/Kontributor dan mencatat penerimaan ke Buku Kas Menyetorkan dana ke Bank dan mencatat pengeluaran ke Buku Kas dan penerimaan ke Buku Bank Meminta Credit Advice dan Rekening Koran dari bank terkait Menerbitkan Bukti Penerimaan, Surat Konfirmasi Penerimaan Dana dan mencatat penerimaan ke Buku Bank Mengarsip Rekening Koran dan Credit Advice berdasarkan tanggal Memeriksa kesesuaian Permohonan Uang Muka dengan Anggaran Memberikan kembali Permohonan Uang Muka kepada Pengguna Dana apabila tidak sesuai dengan anggaran Memberikan uang tunai atau Bukti Setor Bank/Bukti Transfer Bank kepada Pengguna Dana Melakukan review Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka dan Kelengkapan Dokumen Pendukung, apabila tidak sesuai akan dikembalikan kepada pengguna dana untuk diperbaiki Melakukan review kesesuaian Permohonan Pengadaan Barang/Jasa dengan Anggaran, apabila tidak sesuai dengan Anggaran maka diberikan kepada Manajer Umum Melakukan otorisasi, apabila Permohonan Pengadaan Barang/Jasa sesuai dengan anggaran Menerbitkan Surat Permintaan Penawaran Harga/Curriculum Vitae apabila Pengeluaran lebih dari Rp.5.000.000 Melakukan pembayaran Barang/Jasa Melakukan pencatatan atas Barang/Jasa dan memberikan Barang kepada pengguna Mengarsip Tanda Terima Barang/Kontrak Jasa berdasarkan tanggal Menyusun Surat Permohonan Pembentukan Kas Kecil Menyusun Formulir Permohonan Dana Mencatat Penerimaan Kas sebagai pengisian kas kecil ke dalam Buku Kas Melakukan review kesesuaian Formulir Permohonan Dana dengan Anggaran Memberikan dana dan menerbitkan Bukti Kas Keluar untuk Formulir Permohonan Dana yang disetujui Mencatat pengeluaran dana ke dalam Buku Kas Melakukan review Formulir Permohonan Dana dengan anggaran dan ketersediaan dana Memberikan Formulir Permohonan Dana yang tidak disetujui kepada Pemohon Menyiapkan Cek Menandatangani Cek dan mencairkan dana Menerbitkan Bukti Pengeluaran dan mencatat pengeluaran ke Buku Bank MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 2 2 3 Uraian Tugas Manajer Keuangan Bertanggungjawab Kepada Direktur Eksekutif Prosedur Uraian tugas • Penyajian Informasi Keuangan • • • • • Pelaporan Akuntansi • • • Mencatat penerimaan, pengeluaran dan pertanggungjawaban dana ke Catatan Transaksi Harian Melakukan rekonsiliasi dengan Buku Kas dan Buku Bank Menerbitkan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana, Laporan Status Anggaran Menyusun Jurnal Bank, Jurnal Kas, Jurnal Umum dan Buku Besar Meminta Rekening Koran dari bank yang bersangkutan Melakukan rekonsiliasi bank, menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Koreksi Menyusun Draft Laporan Keuangan Melakukan rekonsiliasi Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran dengan Laporan Keuangan dan menyusun Jurnal Koreksi Menyusun Laporan Keuangan MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR BAGIAN : Pemetaan Prosedur Berikut ini merupakan pemetaan prosedur yang terdapat pada Sistem Akuntansi dan Keuangan Yayasan: Bab Bagian Hal 3 1 1 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 2 1 BAGIAN : Prosedur Penerimaan Melalui Kas • Kebijakan Prosedur a. b. c. d. Yayasan diperbolehkan menerima dana dari lembaga donor manapun, selama sesuai dengan visi, misi dan tujuan Yayasan . Yayasan juga diperbolehkan menerima dana dari sumbangan sukarela, kontribusi, diskon, komisi dan dari hasil penyewaan peralatan. Setiap penerimaan dana melalui kas harus segera disetorkan ke bank, paling lambat 1 (satu) hari kerja berikutnya. Setiap penerimaan dana harus diotorisasi oleh Direktur Eksekutif. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 2 3 BAGIAN : Prosedur Penerimaan Melalui Kas DONATUR/KONTRIBUTOR MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Memberikan dana secara tunai 2. Menerbitkan Bukti Penerimaan 3 Menandatangani Bukti Penerimaan 4 Memberikan Bukti Penerimaan lembar pertama kepada Donatur/Kontributor dan mencatat penerimaan ke Buku Kas 5. Menyetorkan dana ke Bank dan mencatat pengeluaran ke Buku Kas dan penerimaan ke Buku Bank MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 3 1 BAGIAN : Prosedur Penerimaan Melalui Bank • Kebijakan Prosedur a. b. c. d. e. f. Yayasan diperbolehkan menerima dana dari lembaga donor manapun, selama sesuai dengan visi, misi dan tujuan Yayasan. Yayasan juga diperbolehkan menerima dana dari sumbangan sukarela, kontribusi, diskon, komisi dan dari hasil penyewaan peralatan. Setiap penerimaan dana harus diotorisasi oleh Direktur Eksekutif. Rekening bank akan dibuka pada bank yang telah disepakati bersama dalam rapat pengurus. Rekening bank akan dibuka untuk setiap lembaga donor secara terpisah, apabila dana dari lembaga donor tersebut lebih dari Rp 50.000.000 dan digunakan untuk kegiatan jangka panjang (lebih dari 1 (satu) tahun). Dana dari lembaga donor untuk kegiatan jangka pendek dan kurang dari Rp. 50.000.000 maka rekening banknya akan digabung dengan dana dari lembaga donor yang sejenis. Kecuali lembaga donor yang bersangkutan mensyaratkan khusus. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 3 3 BAGIAN : Prosedur Penerimaan Melalui Bank DONATUR/KONTRIBUTOR MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Memberikan dana melalui bank 2. Menerima konfirmasi penerimaan dana 3 Meminta Credit Advice dan Rekening Koran dari bank terkait 4 Menerbitkan Bukti Penerimaan, Surat Konfirmasi Penerimaan Dana dan mencatat penerimaan ke Buku Bank 5. Mengarsip Rekening Koran dan Credit Advice berdasarkan tanggal 6. Menandatangani Bukti Penerimaan dan Surat Konfirmasi Penerimaan Dana kemudian mengirimkan kepada Donatur / Kontributor MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 4 1 BAGIAN : Pengelolaan Uang Muka • Kebijakan Prosedur a. Pemohon uang muka adalah Manajer Umum dan Koordinator Program. b. Permohonan uang muka diajukan paling lambat 1 (satu) minggu sebelum dicairkan. c. Permohonan uang muka hanya terbatas pada biaya-biaya yang terdapat pada anggaran yang sudah disepakati dan disetujui oleh lembaga donor atau telah disetujui oleh Direktur Eksekutif. d. Pencairan uang muka dilakukan setiap hari selasa & kamis. e. Pengeluaran dana untuk uang muka dan selisih dari pertanggungjawaban uang muka akan dilakukan melalui bank. f. Uang muka diterimakan sesuai dengan mata uang dan kurs pada permintaan. g. Pertanggungjawaban uang muka harus di lakukan paling lama 1 minggu setelah periode Uang Muka selesai. h. Uang muka diajukan untuk kegiatan dalam jangka waktu 1 bulan ke depan untuk divisi Support dan Deseminasi i. Uang muka diajukan untuk kegiatan dalam jangka waktu 1 bulan ke depan untuk divisi lainnya MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN PROSEDUR PENGELOLAAN UANG MUKA PENGGUNA DANA DIRKTUR EKSEKUTIF MANAJER KEUANGAN Bab Bagian Halaman 3 4 2 Tanggal : Sistem Pengarsipan : Mulai Menyusun PUM Memeriksa kesesuaian PUM dengan Anggaran dan memberikan paraf PUM T Sesuai ? PUM Y Legend : PUM ditolak Melakukan review dan otorisasi PUM PUM ditolak PUM Ke Prosedur Pengeluaran Melalui Bank Proses penggunaan Dana, sesuai dengan kegiatan yang disetujui DP A Rp BSB/BTB PUM PUM : Permohonan Uang Muka BSB/BTB : Bukti Setor Bank/Bukti Transfer Bank MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 4 4 BAGIAN : Prosedur Pengelolaan Uang Muka PENGGUNA DANA MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Menyusun Permohonan Uang Muka 2. Memeriksa kesesuaian Permohonan Uang Muka dengan Anggaran 3. Memberikan kembali Permohonan Uang Muka kepada Pengguna Dana apabila tidak sesuai dengan anggaran 4. Melakukan review dan otorisasi Permohonan Uang Muka yang sesuai dengan anggaran 5. Memberikan uang tunai atau Bukti Setor Bank/Bukti Transfer Bank kepada Pengguna Dana 6. Menyusun Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka dan melengkapi dengan Dokumen Pendukung 7. Memberikan Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka, Dokumen Pendukung dan sisa dana kepada Manajer Keuangan apabila Uang Muka lebih besar dari Biaya 8. Memberikan Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka, Dokumen Pendukung kepada Manajer Keuangan apabila Uang Muka sama dengan Biaya MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 4 5 BAGIAN : Prosedur Pengelolaan Uang Muka PENGGUNA DANA MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 9. Menyusun Surat Permohonan Dana dan memberikan Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka, Dokumen Pendukung kepada Manajer Keuangan apabila Uang Muka kurang dari Biaya 10. Melakukan review Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka dan Kelengkapan Dokumen Pendukung, apabila tidak sesuai akan dikembalikan kepada pengguna dana untuk diperbaiki 11. Melakukan review dan otorisasi Surat Permohonan Dana MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 5 1 BAGIAN : Pengadaan Barang / Jasa • Kebijakan Prosedur a. b. c. d. Pengadaan barang yang dimaksud dalam definisi ini adalah pengadaan aktiva tetap lembaga dan untuk keperluan program Pengadaan Jasa yang dimaksud dalam definisi ini adalah pengadaan jasa konsultan bagi lembaga, tenaga ahli bagi program, jasa mantainance, dll. Pengajuan permohonan pengadaan barang/jasa dilakukan paling lambat 5 (lima) hari kerja sebelum penggunaan. Untuk pengadaan barang dengan biaya lebih dari Rp 10.000.000,- maka akan diadakan proses pemilihan supplier atau penyedia jasa paling sedikit 3 (tiga) supplier/penyedia jasa. e. Pengadaan barang/jasa dengan biaya kurang dari Rp 10.000.000,- tidak diwajibkan melalu proses pemilihan supplier atau penyedia jasa. f. Proses pemilihan supplier atau penyedia jasa harus didokumentasikan dalam Berita Acara Pemilihan Supplier/Penyedia Jasa yang menyebutkan secara jelas kriteria dan alasan pemilihan. g. Semua barang yang telah dibeli dan diterima harus segera dicatat sebagai aktiva tetap Yayasan. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN PROSEDUR PENGADAAN BARANG/JASA PEMOHON MANAJER UMUM MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF Bab Bagian Halaman 3 5 3 Tanggal : Sistem Pengarsipan : A PPB/J Menerbitkan SPPH SPPH/CV Legend : PPB/J PPB/J : Permohonan Pengadaan Barang/Jasa SPPH/CV : Surat Permintaan Penawaran Harga / Curriculum Vitae PH/CV : Penawaran Harga / Curriculum Vitae BAP : Berita Acara Pemilihan Penyedia Barang/Jasa PH/CV Melakukan pemilihan dan menyusun BAP BAP PH/CV PPB/J BAP PH/CV PPB/J C MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 5 5 BAGIAN : Prosedur Pengadaan Barang atau Jasa PEMOHON MANAJER UMUM MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Menyusun Permohonan Pengadaan Barang/Jasa 2. Melakukan review dan memberikan paraf Permohonan Pengadaan Barang/Jasa 3. Melakukan review kesesuaian Permohonan Pengadaan Barang/Jasa dengan Anggaran, apabila tidak sesuai dengan Anggaran maka diberikan kepada Manajer Umum 4. Memberikan Permohonan Pengadaan Barang/Jasa yang ditolak kepada Pemohon 5. Melakukan otorisasi, apabila Permohonan Pengadaan Barang/Jasa sesuai dengan anggaran 6. Melakukan otorisasi Permohonan Pengadaan Barang / Jasa 7. Menerbitkan Surat Permintaan Penawaran Harga/Curriculum Vitae apabila Pengeluaran lebih dari Rp.5.000.000 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 5 6 BAGIAN : Prosedur Pengadaan Barang atau Jasa PEMOHON MANAJER UMUM MANAJER KEUANGAN 8. Melakukan pemilihan Supplier, menyusun Berita Acara Pemilihan 9. Melakukan pembayaran Barang/Jasa 10. Melakukan pemeriksaan kesesuaian barang/jasa bersama dengan Pemohon 11. Melakukan pencatatan atas Barang/Jasa dan memberikan Barang kepada pengguna 12. Mengarsip Tanda Terima Barang/Kontrak Jasa berdasarkan tanggal DIREKTUR EKSEKUTIF MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 6 1 BAGIAN : Pengelolaan Kas Kecil • Kebijakan Prosedur a. Pembentukan dan perubahan kas kecil diajukan dalam surat permohonan pembentukan/perubahan kas kecil yang disusun oleh Manajer Keuangan dengan jumlah sebesar Rp 5.000.000,- yang disetujui oleh Direktur Eksekutif. b. Manajer Keuangan bertanggungjawab menyimpan dan mengelola dana kas kecil. c. Uang kas kecil disimpan dalam cash box dan pemegang kunci cash box adalah Manajer Keuangan. d. Pemeriksaan kas kecil secara fisik (cash opname) dilakukan oleh Direktur Eksekutif secara periodik atau secara insidentil. e. Pengisian kembali kas kecil dilakukan pada saat jumlah saldo kas kecil berjumlah 20% dari jumlah keseluruhan kas kecil. f. Pengeluaran dana kas kecil per item anggaran maksimal adalah Rp. 500.000. g. Otorisasi pengeluaran dana kas kecil adalah wewenang Manajer Keuangan. h. Penggunaan kas kecil di pakai untuk : Pembelian ATK, Transport Lokal, Fotocopy dan kebutuhan rumah tangga Yayasan. i. Pinjaman karyawan ( cash bon ) max Rp 1.000.000,- tiap bulannya dan akan langsung di potong dari gaji karyawan setiap bulannya. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 6 5 BAGIAN : Prosedur Pengelolaan Kas Kecil PEMOHON MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Menyusun Surat Permohonan Pembentukan Kas Kecil 2. Melakukan review Surat Permohonan Pembentukan Kas Kecil 3. Menyusun Formulir Permohonan Dana 4. Mencatat Penerimaan Kas sebagai pengisian kas kecil ke dalam Buku Kas 5. Menyusun Formulir Permohonan Dana sesuai kebutuhan bila permohonan < Rp 500.000 6. Melakukan review kesesuaian Formulir Permohonan Dana dengan Anggaran 7. Memberikan dana dan menerbitkan Bukti Kas Keluar untuk Formulir Permohonan Dana yang disetujui 8. Mencatat pengeluaran dana ke dalam Buku Kas MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 7 1 BAGIAN : Prosedur Pengeluaran Melalui Bank • Kebijakan Prosedur a. b. c. d. Pejabat penandatangan cek tidak diperbolehkan menandatangani cek sebelum diisi secara lengkap. Dalam pembayaran cek, harus ada tanda tangan dari 2 (dua) pejabat penandatangan cek, yaitu Manajer Keuangan dan Direktur Eksekutif Cek yang salah, rusak atau batal harus dicap “BATAL” dan diarsip untuk kepentingan pemeriksaan keuangan nantinya. Bukti Bank Keluar harus diberi nomor urut tercetak, dan untuk Bukti Bank Keluar yang salah atau batal harus dicap “BATAL”, kemudian diarsip untuk kepentingan pemeriksaan keuangan nantinya. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 7 4 BAGIAN : Prosedur Pengeluaran Melalui Bank PEMOHON MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Mengisi Formulir Permohonan Dana 2. Melakukan review Formulir Permohonan Dana dengan anggaran dan ketersediaan dana 3. Melakukan review dan otorisasi terhadap Formulir Permohonan Dana 4. Memberikan Formulir Permohonan Dana yang tidak disetujui kepada Pemohon 5. Menyiapkan Cek 6. Melakukan review kesesuaian cek dengan Permohonan dana untuk kemudian di tanda tangani 7. Menandatangani Cek dan mencairkan dana 8. Menerbitkan Bukti Pengeluaran dan mencatat pengeluaran ke Buku Bank MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 8 1 BAGIAN : Prosedur Penyajian Informasi Keuangan • Kebijakan Prosedur a. Manajer Keuangan bertanggungjawab menerbitkan informasi keuangan. b. Informasi Keuangan akan di terbitkan pada tanggal 15 setiap bulannya, dan bila diperlukan dapat diterbitkan setiap saat dibutuhkan. c. Informasi keuangan akan didistribusikan kepada Direktur Eksekutif dan Manajer Program serta kepada semua anggota yang membutuhkan, setelah diotorisasi oleh Direktur Eksekutif MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 8 3 BAGIAN : Prosedur Penyajian Informasi Keuangan MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Mencatat penerimaan, pengeluaran dan pertanggungjawaban dana ke Catatan Transaksi Harian 2. Melakukan rekonsiliasi dengan Buku Kas dan Buku Bank 3. Menerbitkan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana, Laporan Status Anggaran 4. Melakukan review dan otorisasi Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran 5. Mendistribusikan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran kepada pengguna Informasi Keuangan MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 9 1 BAGIAN : Prosedur Pelaporan Akuntansi • Kebijakan Prosedur a. b. c. d. Manajer Keuangan bertanggungjawab atas tersusunnya laporan keuangan Yayasan dan laporan keuangan per-lembaga donor pada setiap bulannya. Laporan keuangan Yayasan harus sesuai dengan format laporan keuangan PSAK no.45 (Pelaporan Keuangan Organisasi Nirlaba). Manajer Keuangan juga berkewajiban untuk melakukan rekonsiliasi bank setiap bulannya. Laporan keuangan Yayasan dan laporan keuangan per-lembaga donor setiap bulan akan didistribusikan kepada Lembaga Donor yang bersangkutan dan anggota Yayasan yang membutuhkan laporan keuangan tersebut, setelah diotorisasi oleh Direktur Eksekutif. MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PROSEDUR Bab Bagian Hal 3 9 5 BAGIAN : Prosedur Pelaporan Akuntansi MANAJER KEUANGAN DIREKTUR EKSEKUTIF 1. Menyusun Jurnal Bank, Jurnal Kas, Jurnal Umum dan Buku Besar 2. Meminta Rekening Koran dari bank yang bersangkutan 3. Melakukan rekonsiliasi bank, menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Koreksi 4. Melakukan review dan otorisasi Laporan Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Koreksi 5. Menyusun Draft Laporan Keuangan 6. Melakukan rekonsiliasi Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana, Laporan Status Dana dan Laporan Status Anggaran dengan Laporan Keuangan dan menyusun Jurnal Koreksi 7. Melakukan otorisasi Jurnal Koreksi 8. Menyusun Laporan Keuangan 9. Melakukan review dan otorisasi Laporan Keuangan 10. Melakukan otorisasi Laporan Keuangan Final dan mendistribusikan Laporan Keuangan Final dengan lampiran Jurnal Koreksi kepada Pengguna Laporan Keuangan MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : FORMULIR Bab Bagian Hal 4 1 1 BAGIAN : Daftar Formulir Nama Formulir Prosedur Dibuat oleh Direview oleh Ditandatangani oleh 1. Bukti Penerimaan a. Penerimaan Melalui Kas b. Penerimaan Melalui Bank Manajer Keuangan Direktur Eksekutif Direktur Eksekutif 2. Bukti Pengeluaran a. Pengelolaan Kas Kecil b. Pengeluaran Melalui Bank Manajer Keuangan Direktur Eksekutif Direktur Eksekutif 3. Surat Konfirmasi Penerimaan Dana a. Penerimaan Dana Melalui Bank Manajer Keuangan Direktur Eksekutif Direktur Eksekutif 4. Formulir Permohonan Dana a. Pengelolaan Uang Muka b. Pengelolaan Kas Kecil c. Pengeluaran Melalui Bank Pemohon Manajer Keuangan Direktur Eksekutif 5. Permohonan Uang Muka a. Pengelolaan Uang Muka Pengguna Dana Manajer Keuangan Direktur Eksekutif 6. Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka a. Pengelolaan Uang Muka Pengguna Dana Manajer Keuangan Direktur Eksekutif 7. Permohonan Pengadaan Barang/Jasa a. Pengadaan Barang/Jasa Pemohon Manajer Umum Manajer Keuangan Direktur Eksekutif 8. Surat Permintaan Penawaran Harga/Curricullum Vitae a. Pengadaan Barang/Jasa Manajer Umum Manajer Umum 9. Berita Acara Pemilihan a. Pengadaan Barang / Jasa Manjer Umum Pemohon Manjaer Umum Pemohon MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : Bukti Penerimaan YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 PENDAHULUAN Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 1 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : Bukti Pengeluaran YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 PENDAHULUAN Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 2 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 4 2 3 Contoh Formulir Surat Konfirmasi Penerimaan Dana Ditulis di atas kertas Kop Yayasan, dengan isi sebagai berikut: Nomor :............ Lamp : 1 lembar Perihal : Surat Konfirmasi Penerimaan Dana Kepada Yth, Dengan hormat, Bersama surat ini kami Yayasan telah menerima dana dalam kaitannya dengan program: Nama Program/Kegiatan : Lembaga Donor : Periode Program/Kegiatan : Total Dana : Termin I : Termin II : Termin III : Mengkonfirmasikan bahwa kami telah menerima termin ke . . . . . . . . . . dana program/kegiatan sejumlah Rp . . . . . . . . . . . . . . . . . pada tanggal . . . . . . . . . . . . . . . . Salinan Nota Kredit Bank/Rekening Koran/Laporan Keuangan kami lampirkan. Demikian konfirmasi kami, terima kasih atas perhatian dan kerjasamanya. Jakarta, . . . . . . . . . . . . . Hormat kami, . . Direktur Eksekutif MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : Formulir Permohonan Dana YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 PENDAHULUAN Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 4 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : Permohonan Uang Muka YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 PENDAHULUAN Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 5 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 4 2 6 Contoh Formulir Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka No. PJUM : …………….. PERTANGGUNG JAWABAN UANG MUKA YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 No. Uraian Kode Uang Muka No. PUM : …………….. Tanggal : …………….. Sumber Dana : …………….. Prog./Keg. Realisasi : …………….. Selisih Total: Keterangan: ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. Disusun Oleh Diperiksa oleh Disetujui oleh Pengguna Dana Manajer Keuangan Direktur Eksekutif MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Bab Bagian Hal 4 2 7 Contoh Formulir Permohonan Pengadaan Barang/Jasa No. PBJ : …………….. YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 No. Tanggal : …………….. PERMOHONAN PENGADAAN BARANG / JASA Uraian Kode Divisi Anggaran : …………….. Kuantitas Total: Keterangan: ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. Diajukan oleh Pemohon Diperiksa oleh Manajer Umum Manajer Keuangan Disetujui oleh Direktur Eksekutif MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : PENDAHULUAN BAGIAN : Surat Permintaan Penawaran Harga Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 8 MANUAL SISTEM AKUNTANSI DAN KEUANGAN BAB : BAGIAN : Berita Acara Pemilihan YAYASAN RUANG RUPA Jl. Tebet Timur Dalam Raya No. 6 Jakarta 12820 Telp/Fax: 021 8304220 PENDAHULUAN Contoh Formulir Bab Bagian Hal 4 2 9