Pengelolaan Keuangan PTN BH Undip

Implementasi Pengelolaan
Keuangan PTN BH
Oleh:
Direktur Keuangan
Semarang, 30 Januari 2017
Road Map Implementasi
Tahap
Penyempurnaan
Sistem
Tahap
Implementasi
Awal
Tahap
perancangan
sistem
2018
2017
2016
Tahap Pengembangan
Akhir dan Pemeliharaan
2019
HASIL
TAHAP PERANCANGAN SISTEM
(2016)
TAHAP PERANCANGAN SISTEM
(Tahun 2016)
Telaah regulasi terkait konsep otonomi pengelolaan keuangan
Penyesuaian organisasi pengelola keuangan
Penyusunan sistem dan prosedur pengelolaan keuangan
Penyiapan standar biaya Undip serta sistem baru remunerasi pegawai
Penetapan Peraturan Rektor di bidang Keuangan (Sesuai Statuta)
KELUARAN TAHAP PERANCANGAN SISTEM
Peraturan Rektor No 17 tahun 2016 tentang Penghasilan Lain PNS dan NonPNS
Peraturan Rektor No 18 tahun 2016 tentang Standar Biaya Undip
Peraturan Rektor No 19 tahun 2016 tentang Pengelolaan Dana
Rancangan Peraturan Rektor tentang mekanisme dan tata cara
penyelenggaraan akuntansi dan laporan keuangan dalam lingkup Undip
Surat Keputusan Rektor tentang Uang Persediaan, Bendahara, Pejabat
Pengelola Keuangan PTN BH
Aplikasi komputer keuangan RKAT (Penyusunan anggaran)
Aplikasi komputer realisasi RKAT (Realisasi anggaran)
TAHAP PERANCANGAN SISTEM
(2016)
ANALISIS REGULASI DAN
PERUMUSAN KONSEP DASAR DESAIN SISTEM
Dua Perspektif Hukum Terkait
Keuangan PTN BH
Keuangan Negara
(UU No 17 2003)
Perguruan Tinggi
(UU No 12 2012)
•PTN BH tidak
dikenal dalam
keuangan negara
•PTN BH sebagai
organisasi
otonom (akademik
dan non-akademik)
7
Mengapa harus berubah dari pola saat ini...?
Pola Keuangan BLU
Pola Keuangan PTN BH Undip
Pengguna
anggaran
(Menteri)
Kuasa Pengguna
anggaran
(Dirjen)
Kuasa Pengguna
anggaran
(REKTOR)
Pola penganggaran....?
APBN
Disetujui
DPR
APBN
RM
DIPA UNDIP
Pasal 65 ayat (3) UU / 12 / 2012 ttg pendidikan tinggi:
• “tata kelola dan pengambilan keputusan secara
mandiri”
• “hak mengelola dana secara mandiri, transparan,
dan akuntabel”
Pemegang kekuasaan
Menteri
BPPTN-BH
pengelolan dana
Undip (REKTOR)
PNBP
DIPA
KEMENRISET
DIKTI
GAJI
PNS
SELAIN
APBN
BPPTNBH
DANA UNDIP
RKAT
Disetujui
MWA
8
Kebijakan Umum
Desain Pengelolaan Pengeluaran
Pusat-pusat
pertanggungjawaban
• Pendelegasian
kewenangan
• Pengukuran kinerja
• Pelimpahan sebagian
otorisasi dan
penatausahaan
keuangan
Pejabat pengelola
keuangan
• Mengadopsi struktur
dalam sistem keuangan
negara
• Ditetapkan otonom oleh
Rektor
• Pemisahan yg jelas
antara fungsi
penatausahaan, fungsi
otorisasi dan fungsi
kebendaharawan
Penataan sistem dan
prosedur
• Kecepatan proses dan
ketepatan data
• Sisdur penganggaran
• Sisdur pelaksanaan
anggaran
• Sisdur pengadaan
barang dan jasa
• Penguatan peran SPI
dalam pengawasan
melalui monitoring dan
evaluasi
9
Satuan Unit Kerja Pengguna Anggaran (SUKPA)
Istilah nama yang diciptakan untuk menyelesaikan problem:
• SOTK Undip yang belum mengakomodir fungsi keuangan khususnya di
tingkat biro.
• Kebijakan Rektor terkait pengguna anggaran atau pendelegasian
kewenangan.
• Sebagai pusat-pusat pertanggungjawaban (responsibility centre)
• Berisi pejabat pengelola keuangan yang akan melaksanakan sistem
dan prosedur pengelolaan keuangan PTN BH Undip
Pengelola Keuangan PTN BH Undip & SUKPA
DANA RM-GAJI
DANA UNDIP (BPPTN-BH & SELAIN APBN)
REKTOR
(Selaku Kuasa Pengguna
Anggaran Menristekdikti)
REKTOR
(Selaku Pemegang Kekuasaan
Pengelolaan Dana Undip)
Pejabat
penandatanganan
SPM
Pejabat pembuat
komitmen
Bendahara
pengeluaran
Pemegang uang
muka kerja (PUMK)
Bendahara
pengeluaran
pembantu
Bendahara
umum undip (BUU)
Kuasa BUU
Pejabat
penatausahaan
keuangan SUKPA
Bendahara
pengeluaran SUKPA
Pengguna
Anggaran (PA)
Kuasa PA
Pejabat pembuat komitmen
Pejabat pelaksana dan
penanggungjawab kegiatan
Pemegang uang
muka kerja (PUMK)
Satuan unit kerja pengguna anggaran (SUKPA)
Fakultas
Warek III
Sekolah
Warek IV
BP SATUAN
USAHA
SPI
Warek I
Warek II
RSND
BP
KERJASAMA
SUKPA
lainnya
Rancangan pejabat pengelola keuangan pada SUKPA
di fakultas/ sekolah
Dekan selaku PA
Tidak boleh merangkap
jabatan pengelola
keuangan lainnya
Wadek II selaku KPA
Kasubag keu selaku
Pejabat Penatausahaan
Keuangan (PPK- SUKPA)
Pejabat pembuat
komitmen (PPK)
(ditetapkan oleh Rektor)
Bendahara Pengeluaran
SUKPA
Staf pembuat
dokumen
Staf verifikator
Staf akuntansi
Pemegang
Uang Muka
Kerja
Pejabat pelaksana dan
penangungjawab
kegiatan (P3K)
(ditetapkan oleh Rektor)
Rancangan pejabat pengelola keuangan pada SUKPA di wakil rektor
Wakil rektor selaku PA
Melayani 4 wakil
rektor selaku
pengguna anggaran
bidangnya
Tidak boleh merangkap
jabatan pengelola
keuangan lainnya di
satu SUKPA yang sama
Kabiro selaku KPA
Kasubag terkait pengeluaran
APBN atau selain APBN pada
BAUK selaku Pejabat
Penatausahaan Keuangan
(PPK- SUKPA)
Pejabat pembuat komitmen
(PPK)
(ditetapkan oleh Rektor)
Staf pada Biro terkait selaku
Bendahara Pengeluaran
SUKPA
Staf pembuat
dokumen
Staf verifikator
Staf akuntansi
Pemegang
Uang Muka
Kerja
Pejabat pelaksana dan
penangungjawab kegiatan
(P3K)
(ditetapkan oleh Rektor)
Rancangan pejabat pengelola dana Undip selaku BUU
Wakil rektor II
selaku BUU
Kabag keuangan
BAUK selaku
kuasa BUU
Pembantu kuasa
BUU untuk
penerimaan
Pembantu kuasa
BUU untuk
pengeluaran
Kelompok staf
verifikator
Lingkup pengelolaan keuangan PTN BH
PERENCANAAN/PENGANGGARAN
Input
Proses
Renstra
Undip
Target
Kinerja
Tahunan
SBU
Undip
SOP
PENGANGGARAN
PELAKSANAAN ANGGARAN
Output/Input
RKAT
DPA SUKPA
Proses
SOP
PELAKSANAAN
ANGGARAN
PERTANGGUNGJAWABAN
Output/Input
Dokumen
transaksi
Usulan
RKAT
Persetujuan
MWA
SOP PENGENDALIAN, MONITORING & EVALUATION (SPI)
Proses
SOP
AKUNTANSI
Output
LAPORAN
KEUANGAN
Lingkup SOP Pelaksanaan Anggaran
Penerimaan
Pengeluaran
• Dana APBN
• Selain APBN
• Melalui bendahara pengeluaran
• Langsung ke pihak ke3/penerima
Pengeluaran melalui bendahara pengeluaran
(SUKPA)
Prosedur pengeluaran uang persediaan (UP)
Prosedur pertanggungjawaban UP
Prosedur pengeluaran Ganti UP (GUP)
Prosedur pengeluaran Tambah UP (TUP)
Prosedur pertanggungjawaban dana TUP
Prosedur pengeluaran & pertanggungjawaban dana kerjasama
Pengeluaran langsung ke Pihak ke-3/penerima
Prosedur pengeluaran LS Pihak ke-3
Prosedur pengeluaran LS Pegawai
PRINSIP DASAR – ALUR DOKUMEN PENGELUARAN
SISTEM PTN BH - UNDIP
BENDAHARA PENGELUARAN
BERSAMA PPK / P3K
SURAT PERMINTAAN
PEMBAYARAN (SPP)
PENGGUNA/KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
BENDAHARA UMUM/KUASA
BENDAHARA UMUM UNDIP
SURAT PERINTAH
MEMBAYAR (SPM)
PERINTAH PENCAIRAN
KEPADA BANK
BERDASARKAN SPM
YANG SAH
SISTEM BLU
BENDAHARA
PENGELUARAN BLU
UNDIP/BPP
REKTOR ( Dilaksanakan oleh
pejabat penandatanganan
SPM/PPSPM)
Dilaksanakan oleh KPPN utk
dana RM dan Bank
pengelola dana PNBP Undip
HASIL
TAHAP IMPLEMENTASI SISTEM
(SEDANG BERJALAN DI TAHUN 2017)
Rencana Tindak Implementasi Awal
Januari s/d
Maret
April s/d Mei
• Penetapan pejabat pengelola
keuangan dengan SK Rektor & SK
Dekan
• Penetapan Besaran Uang Persediaan
dengan SK Rektor
• Implementasi dengan dual system
(Manual dan Aplikasi)
• Pelatihan pengelolaan keuangan
setiap periodik
• Penyempurnaan secara terus
menerus (aplikasi komputer)
• Sosialisasi Peraturan Rektor
• Pelatihan lanjutan terkait dengan hasil
perbaikan aplikasi komputer (RSA)
• Penyelesaian aplikasi komputer
terkait dengan pembayaran
berdasarkan realisasi kinerja pegawai
• Pelatihan aplikasi komputer
pembayaran pegawai berdasarkan
realisasi kinerja
• Penetapan Peraturan Rektor tentang
mekanisme dan tata cara
penyelenggaraan akuntansi dan
laporan keuangan dalam lingkup
Undip
• Penerapan single system (hanya
dengan aplikasi komputer)
Juni s/d Agustus
• Monitoring dan evaluasi
pelaksanaan anggaran RKAT
• Pelatihan peningkatan kapasitas
kemampuan pengelola keuangan
• Evaluasi pelaksanaan semua aplikasi
komputer bidang keuangan
• Penyusunan komputer terkait
akuntansi dan penyusunan laporan
keuangan
• Penyusunan laporan semester
pertama (uji coba sistem aplikasi
komputer)
September – Desember diharapkan telah single system secara penuh
Kondisi Terakhir Migrasi BLU ke PTN BH
Belum ada penetapan nilai
saldo awal PTN BH
Pengelolaan penerimaan dan
pengeluaran per 3 Januari
2017 berdasarkan Peraturan
Rektor No 19 Tahun 2016
Selama belum ada
penetapan nilai saldo awal
PTN BH maka barang yang
diperoleh sebelum tahun
anggaran 2017 akan dikelola
sebagai barang milik negara
Mulai menggunakan Standar
Biaya Undip
Terima Kasih