Lampiran 1 - Internal Control Questionnaire Kuesioner Bagian

L1 DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 - Internal Control Questionnaire
Kuesioner Bagian Gudang
Internal Control Questionnaire
No
Pertanyaan
GUDANG
Ya Tidak
Control Environment
1 Apakah perusahaan memiliki prosedur pengiriman
& penyimpanan barang secara tertulis?
X
2 Apakah bagian gudang mempunyai daftar uraian tugas
(job desk) secara tertulis untuk para karyawannya?
X
Risk Assesment
3 Apakah hanya karyawan gudang yang memiliki
akses keluar masuk gudang?
4 Apakah dikakukan pencocokan secara berkala
antara persediaan yang ada dengan kartu stok?
Bila "Ya" apakah dilakukan :
a)Per Minggu?
b)Per Bulan?
X
X
X
5 Apakah dilakukan audit persediaan secara
berkala yang melibatkan bagian accounting?
Bila "Ya" apakah dilakukan :
a)Per Bulan?
b)Per Tahun?
Control Activities
6 Apakah fungsi gudang/penyimpanan barang
terpisah dari :
a)Fungsi Pengiriman Barang?
b)Fungsi Penjualan?
c)Fungsi Akuntansi?
d)Fungsi Finance?
X
X
7 Apakah setiap penerimaan barang didasarkan ada Sales Order
dan Surat Jalan ?
X
8 Apakah ada pengecekan terhadap mutu, spesifikasi & kuantitas
barang sebelum mengirim barang kepada costumer?
X
Tidak
Tentu
L2 Bila "Ya", apakah didampingi oleh bagian produksi?
9 Apakah gudang selalu membuat laporan pengeluarang barang
setelah mengirim barang?
Bila "Ya" , apakah laporan pengeluaran barang :
a)Sudah prenumbered (bernomor urut tercetak) ?
b)Diotorisasi oleh kepala bagian gudang?
c)Tembusan diarsip, serta diberikan ke bagian :
Akuntansi?
Penjualan?
X
X
10 Apakah pengiriman barang selalu dilakukan tepat waktu?
X
11 Apakah bagian gudang memiliki kartu persediaan yang berguna
untuk melakukan stock opname barang ?
X
Information & Communication
12 Apakah semua kebijakan telah dikomunikasikan
dengan baik antara seluruh bagian gudang?
X
13 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan
bagian gudang dengan bagian lainnya?
X
Monitoring
13 Apakah management secara berkala melakukan
peninjauan aktivitas dalam gudang?
X
Kuesioner Bagian Penjualan
Internal Control Questionnaire
No
Pertanyaan
Ya
Tidak
PENJUALAN
Control Environment
1 Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan
secara tertulis mengenai syarat penjualan?
X
2 Apakah bagian penjualan mempunyai daftar uraian tugas
(job desk) secara tertulis untuk para
karyawannya?
X
Risk Assesment
3 Apakah kegiatan penjualan dalam perusahaan hanya
dilakukan oleh bagian penjualan?
4 Apakah setelah diterima SO dari costumer
X
Tidak Tentu
L3 melalui fax, bagian penjualan melakukan konfirmasi
ulang kepada costumer?
Control Activities
5 Apakah fungsi penjualan terpisah dari :
a) fungsi keuangan?
b) fungsi akuntansi?
6 Apakah perusahaan memiliki daftar harga produk
secara tertulis?
Bila "Ya", apakah :
a)daftar harga diperbaharui secara berkala?
b)apakah setiap konsumen diberikan daftar
harga yang sama?
X
X
X
X
7 Apakah perusahaan mempunyai pedoman dalam
pemberian potongan/diskon yang jelas & tertulis?
Bila "Ya", apakah :
a)setiap konsumen diberikan diskon yang sama?
b)diskon yang diberikan kepada ke konsumen
diperbaharui secara berkala?
8 Apakah perusahaan mempunyai daftar konsumen secara
tertulis?
9 Apakah Sales Order (SO) dibuat harus berdasarkan
Form Permintaan Penjualan dan berlaku untuk
semua penjualan?
Bila "Ya", apakah SO :
a)Sudah prenumbered (bernomor urut tercetak)?
b)Diotorisasi oleh kepala bagian penjualan,
& manajer yang berwenang?
c)Mencantumkan spesifikasi seperti :
Deskripsi barang?
Quantity?
Harga?
Tanggal?
d)Tembusan diarsip, serta diberikan kepada:
Bagian Accounting?
Bagian Gudang?
Bagian Finance?
10 Apakah barang yang dipesan costumer selalu
diterima tepat waktu?
Bila "Tidak" atau "Tidak Tentu", apakah terdapat
prosedur tindak lanjut atas barang yang dikirim
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
L4 tidak tepat waktu?
Information & Communication
11 Apakah semua kebijakan telah dikomunikasikan
dengan baik antara manajer penjualan dengan seluruh
bagian penjualan?
12 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan
bagian penjualan maupun dengan bagian lainnya?
Monitoring
13 Apakah dibuat Laporan Penjualan untuk diserahkan
kepada manajemen?
Bila "Ya", apakah Laporan Penjualan diberikan:
Per Bulan?
Per Tahun?
X
X
X
X
X
Kuesioner Bagian Accounting
Internal Control Questionnaire
No
Pertanyaan
Ya
ACCOUNTING
Control Environment
1 Apakah bagian accounting memiliki prosedur dan
kebijakan yang mengatur pencatatan transaksi
(penjualan) secara tertulis?
X
2 Apakah bagian accounting mempunyai daftar uraian tugas
(Job Desk) secara tertulis untuk para
karyawannya?
X
Risk Assesment
4 Apakah hanya bagian accounting yang dapat
mengakses pencatatan akuntansi di dalam sistem?
Bila "Ya", apakah selalu di-update per transaksi tiap
harinya?
5 Apakah pembukuan perusahaan hanya boleh diakses
oleh pejabat yang berwenang?
Control Activities
6 Apakah fungsi accounting terpisah dari :
a)Fungsi penjualan?
b)Fungsi keuangan?
X
X
X
Tidak
Tidak
Tentu
L5 7 Apakah perusahaan memiliki kartu piutang?
Bila "Ya" :
a)Apakah secara bulanan diadakan pencocokan
dengan buku besar?
b)Apakah yang melakukan pencatatannya terpisah
dari yang mengerjakan buku besar?
X
X
8 Apakah bagian accounting yang melakukan update
status piutang?
Bila "Ya", apakah bagian accounting melakukan
pengecekan ulang atas kelengkapan dan kesesuaian
dokumen-dokumen antara lain :
a)Pencatatan piutang : Sales Order dan
Laporan Pengiriman barang?
b)Penghapusan Piutang : Bukti Penerimaan Bank
atau Kas, Invoice, Kwitansi, Faktur Pajak, Surat
Jalan, Sales Order?
9 Apakah bagian accounting membuat Form AR sebagai
bukti bahwa piutang telah dibayarkan?
X
X
10 Apakah dilakukan pengecekan ulang secara periodik
terhadap buku besar dan neraca saldo atas semua
transaksi?
Bila "Ya", apakah secara rutin disusun :
a)Rekonsiliasi bank?
b)Laporan keuangan bulanan?
c)Laporan keuangan tahunan?
X
X
X
Information & Communication
11 Apakah semua informasi sehubungan dengan
pencatatan penjualan& pembukuan telah
dikomunikasikan dengan baik antara bagian accounting
dengan bagian lain yang terkait termasuk manajemen?
X
12 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan
bagian accounting maupun dengan bagian lainnya?
X
Monitoring
13 Apakah dibuat Laporan Keuangan untuk dilaporkan
kepada management?
Bila "Ya", apakah diberikan :
secara bulanan?
secara kuartal (per 3 bulan) ?
secara tahunan?
X
X
X
X
X
L6 Kuesioner Bagian Finance
Internal Control Questionnaire
No
Pertanyaan
Ya
FINANCE
Control Environment
1 Apakah perusahaan memiliki prosedur & kebijakan
pembayaran piutang secara tertulis?
X
2 Apakah bagian finance mempunyai daftar uraian tugas
(Job Desk) secara tertulis untuk para karyawannya?
X
Risk Assesment
4 Apakah diadakan pemisahan antara dokumen piutang
yang sudah dibayar dengan yang belum dibayar?
X
5 Apakah dilakukan rekonsiliasi secara berkala antara
penerimaan dan pengeluaran kas secara periodik?
X
Control Activities
6 Apakah fungsi finance terpisah dari :
a)Fungsi Penjualan?
b)Fungsi Gudang?
c)Fungsi Akuntansi?
d)Fungsi Penerimaan Kas?
7 Sebelum menerima pembayaran, apakah bagian
finance selalu mengacu pada dokumen-dokumen
terkait seperti invoice, faktur pajak, Sales Order,
Surat Jalan, slip penjualan?
Tidak
X
X
X
X
X
8 Apakah uang tunai, cek tunai, bilyet giro dari hasil
penjualan disetorkan ke bank oleh bagian keuangan
pada hari yang sama?
X
9 Apakah pada saat penyerahan giro selalu diminta tanda
tangan pada bukti penerimaan bank dari costumer
sebagai bukti pembayaran?
X
10 Apakah seluruh dokumen pendukung di cap "LUNAS"
setelah transaksinya selesai dibayar?
X
11 Apakah copy bukti pembayaran dikirimkan ke bagian
accounting?
X
Tidak
Tentu
L7 12 Apakah bagian finance membuat pencatatan :
a)Check register?
b)Voucher Register?
X
X
13 Apakah selama ini pembayaran piutang perusahaan
berjalan lancar dan selalu tepat waktu?
X
Information & Communication
14 Apakah semua informasi berkaitan dengan penjualan
telah dikomunikasikan dengan baik antar bagian?
Bila "Ya", apakah :
a)Bagian finance mendapat konfirmasi dari
bagian penerimaan apabila terjadi retur
penjualan?
b)Laporan Penerimaan Kas diberikan secara
berkala ke bagian accounting & management?
X
15 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan
bagian penjualan maupun dengan bagian lainnya?
X
Monitoring
16 Apakah dibuat laporan pengeluaran giro dan
penerimaan kas untuk dilaporkan kepada management
atau direksi?
Bila "Ya", apakah diberikan per hari?
X
X
L8 Lampiran 2 – Sales Order
L9 Lampiran 3 – Faktur Penjualan
L10 Lampiran 4 – Kwitansi Penjualan
L11 Lampiran 5 – Surat Jalan
L12 Lampiran 6 – Daftar Barang pada Surat Jalan
L13 Lampiran 7 – Kartu Stok Barang