PPh PASAL 21/PASAL 26 MASA MENUJU PPh PASAL 21 TAHUNAN

Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB I
PETUNJUK PENGGUNAAN APLIKASI PPH PASAL 21
COPY CD
1. Copy Isi Disket Ke Direktori C:\My Documents
 Klik kanan pada short cut my computer yang ada di desktop (Gambar 1);
 Masukan CD pada CD drive untuk meng-explore isi CD;
Gambar 1
Gambar 2
 Copy file PPh 21 VER 2.3D 11-13 ke dalam direktori C:\My Documents\... (Gambar 3).
Gambar 3
Dari hasil pengkopian CD tersebut, maka dalam direktori C:\My Documents\ akan muncul nama direktori
\ PPH 21 VER 2.3D 11-13\ yang berisi direktori, serta file-file sebagaimana tersebut di atas. Secara
lengkap file-file yang akan digunakan sebagai kertas kerja penghitungan PPh Pasal 21 adalah:

C:\My Documents\ PPh 21 VER 2.3D 11-13\….\file
Tujuan dari pengkopian ke C:\My Documents\ adalah agar kita tidak perlu lagi melaksanakan perubahan
pada proses mail merge. Dengan demikian, file Bukti Pemotongan (BP 21 Final, BP 21 Non Final) dan
1
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
1721_A1.doc yang sudah dikopikan ke komputer telah secara otomatis berisi “mail merge” yang
dihubungkan dengan file database masing-masing.
Sekarang kita tinggal merubah isian data perhitungan pada data input sesuai dengan data perusahaan.
Setelah selesai kemudian disimpan (di-save) dengan nama yang sama pada direktori yang sama (tanpa
merubah nama file).
2.
Isi Disket Dikopikan Ke Selain Direktori C:\My Documents
Isi disket dapat dikopikan ke selain direktori C:\My Documents\. Namun, kita perlu merubah alamat mail
merge yang ada pada file Bukti Pemotongan. Misalkan isi disket kita kopikan ke ditrektori D:\ maka
setelah dikopi di dalam direktori D:\ akan berisi:

D:\ PPH 21 VER 2.3D 11-13\
Perlu diketahui bahwa proses mail merge yang dibuat di dalam file Bukti Pemotongan adalah dengan file
database yang disimpan dalam folder PPH 21 VER 2.3D 11-13. Dengan demikian, apabila kita mengubah
atau menyimpan file database pada direktori atau folder yang berbeda maka perlu dilakukan
penyesuaian alamat file yang di-mail merge.
Diskpripsi isi CD Compliment PPh 21
 e-SPT PPh 21


eSPT PPh 21 PER-32 PJ 2009
(30112009) installer
eSPT PPh 21 PER-32 PJ 2009
(30112009) Patch Update
Berisi file installer e-SPT PPh Masa Pasal 21-26 PER32/PJ/2009 versi 1.0
Berisi file update installer e-SPT PPh Masa Pasal 21-26 PER32/PJ/2009 versi 1.0
 Peraturan PPh 21
Berisi peraturan PPh Pasal 21
 PPh 21 VER 2.3D 11-13
Berisi file yang akan digunakan sebagai kertas kerja
perhitungan PPh Pasal 21, yaitu:
Bukti potong PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap yang akan
digunakan untuk mencetak bukti potong dengan mail
merge. Data source mail merge-nya ada di file: PPh 21 VER
2.3D 11-13.xls.
Untuk mencetak bukti potong PPh Pasal 21 Final. Data
source-nya diambil dari PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls. Untuk
data table-nya diambil dari sheet Non PT.
Untuk mencetak bukti potong PPh Pasal 21 Tidak Final. Data
source-nya diambil dari PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls. Untuk
data table-nya diambil dari sheet Non PT.
Merupakan contoh kertas kerja yang digunakan untuk
menghitung PPh Pasal 21, baik untuk pegawai tetap
maupun untuk pegawai tidak tetap. File ini juga merupakan
data source untuk mail merge.
Merupakan kertas kerja yang siap digunakan untuk
menghitung PPh Pasal 21, baik untuk pegawai tetap
maupun untuk pegawai tidak tetap.
Merupakat format data impor e-SPT untuk pegawai tetap
(1721 T).
Merupakat format data impor e-SPT untuk bukti potong
pegawai tidak tetap masa.
Merupakat format data impor e-SPT untuk bukti potong
 1721_A1.doc
 Bupot 21 Final.doc
 Bupot 21 Non Final.doc
 PPh 21 VER 2.3D 11-13
Contoh.xls
 PPh 21 VER 2.3D 11-13
Kosong.xls
 e-SPT21-T.csv
 e-SPT masa.csv
 e-SPT tahunan.csv
2
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
pegawai tetap (1721 A1).
 Slide PPh Pasal 21
Berisi slide presentasi PPh Pasal 21
MENGUBAH REGIONAL SETTING
Default regional setting yang digunakan dalam mail merge PPH 21 VER 2.3D 11-13 adalah regional setting
Indonesia. Oleh karenanya jika regional setting pada komputer anda masih menggunakan English, maka
sebaiknya diubah terlebih dahulu ke regional setting Indonesia. Apabila tidak diubah, maka hal ini akan
berpengaruh terhadap tanda separator pada bukti potong PPh Pasal 21 ketika dilakukan mail merge.
Untuk mengubah regional setting menjadi Indonesia, dilakukan dengan cara Klik Start  Control Panel  Klik
Regional and Language Options. Perhatikan gambar di bawah ini.
Gambar 4
Gambar 5
Selanjutnya akan muncul menu Regional and Language Options. Silahkan pilih untuk regional setting
Indonesia.
Gambar 6
FILE READ ONLY
Perlu kami ingatkan, bahwa karena data yang diberikan dalam bentuk compact disc (CD), maka data yang ada
di dalam CD juga akan berubah dan menjadi terkunci. Dan ketika di-copy, biasanya akan tampak read only.
3
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Data ini tidak dapat diolah lebih lanjut kecuali disimpan (di-save) dengan nama lain. Namun agar tidak terjadi
kesalahan mail merge, maka ada baiknya adalah dengan mengubah file read only menjadi file biasa.
Caranya:
Klik kanan pada folder PPh 21 VER 2.3D 11-13 kemudian pilih properties. Kemudian hilangkan tanda
checkmark pada box read only. Simak gambar berikut.
Hilangkan tanda check mark pada box read
only.
Gambar 7
Gambar 8
File yang sudah dihilangkan ‘read only’-nya, sudah dapat digunakan lebih lanjut.
MACRO SECURITY
Sebelum Membuka file PPh 21 12C-ok.xls, terlebih kita harus memastikan level macro security tidak boleh
lebih dari medium. Pasalnya, apabila macro security yang ada di excell adalah high atau very high, maka bila
menggunakan office 2003 tidak akan dapat dibuka, sedangkan yang menggunakan office 2007 dapat dibuka,
akan tetapi rumus macro tidak dapat berjalan sebagaimana mestinya.
Menurunkan macro security pada Office 2003
Bila macro security pada Office 2003 belum diturunkan, maka akan muncul pesan seperti berikut ini:
Gambar 9
Untuk menurunkannya buka microsoft excell office 2003, kemudian klik tool  macro  security  pilih
medium. Simak gambar berikut ini.
4
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 10
Gambar 11
Untuk Office 2007, file dapat dibuka tetapi akan muncul icon security warning dan pada sheet #Non PT
kolom CV (huruf) jumlah pajak yang terbilang akan “#value!”. Hal ini karena rumus macpro tidak aktif.
Perhatikan gambar berikut ini.
Gambar 12
Untuk mengaktifkan rumus macro, maka klik option pada menu security warning yang muncul di sebelah kiri
atas file excell. Setelah itu kemudian pilih enable this content. Perhatikan gambar di bawah ini
5
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 13
Setelah macro diaktifkan, maka tampilannya akan berubah menjadi seperti berikut:
Gambar 14
Menggunakan Aplikasi PPh Pasal 21 ver 2.3D dengan office 2003.
Bagi yang menggunakan office 2003, maka sebelum menggunakan aplikasi ini di dalam program excel 2003
terlebih dahulu harus mengaktifkan analysis Toolpak dan analysis ToolPak-VBA. Activasi ini hanya perlu
dilakukan sekali dan untuk seterusnya tidak perlu dilakukan aktivasi setiap kali membuka file-nya.
6
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Caranya: Klik menu tools  Add-Ins  centang pada kotak Toolpak dan analysis ToolPak-VBA
Catatan:
Bagi Bapak/Ibu yang belum menginstall office excel 2003 secara full, maka biasanya ketika analysis Toolpak
diaktifkan akan meminta source installer office 2003 untuk bisa mengambil source instalasinya.
MENGENAL PPh PASAL 21 VER 2.3D 11-13
Secara keseluruhan, tampilan kertas kerja penghitungan PPh 21 VER 2.3D 11-13 adalah sebagai berikut.
Gambar 15
File PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls, terdiri dari beberapa sheet seperti berikut ini:
No
1.
Sheet
SPM1
Uraian
SPT Masa hal 1
Kegunaan
Diisi dengan menulis bulan 1 (Jan) sd 12 (Des). Pada bulan 12
akan menampilkan akumulasi penghasilan dan PPh Pasal 21
7
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
selama setahun (Jan – Des).
2.
SPM2
SPT Masa hal 2
SPT Masa hal 2 default-nya mengikuti SPT Masa hal 1. Dalam
SPT ini perlu diisi lebih lanjut mengenai informasi yang ada di
dalamnya.
3.
T
Daftar Pegawai
Tetap/Penerima Pensiun
Berkala
Diisi lembar 1, lembar 2 dst.
Berisi nama dan tanggungan. Dimasukkan pertama kali bulan
Juli 2009.
4.
I
Daftar Bukti
Pemotongan Pajak
Penghasilan
Berisi nama pegawai penerima penghasilan, penghasilan dan
jumlah pajak. Diisi setahun sekali. Diisi lembar 1, 2 dst.
Dulu: 1721A.
5.
1721 A1
Bukti potong pegawai
tetap
Isi dengan nomor urut pegawai untuk melihat bukti potong
1721 A1 per pegawai.
6.
II
Daftar Perubahan
Pegawai Tetap
Berisi mutasi pegawai tetap.
Diisi pegawai keluar: nama dan informasi penghasilan.
Pegawai masuk diisi nama dan status tanggungan. Pegawai yg
baru memiliki NPWP, diisi dengan nama, NPWP dan tanggal
memperoleh NPWP.
Diisi dengan bulan ke xx dan lembar ke xx.
7.
D-BP
Daftar bukti potong PPh
Pasal 21 masa tidak final
Diisi dengan lembar ke xx dan bulan ke xx.
8.
D-BPF
Daftar bukti potong PPh
Pasal 21 masa final
Diisi dengan lembar ke xx dan bulan ke xx.
9.
BP-TF
Bukti potong tidak final
Diisi dengan mengisi pada kolom nomor BP tidak final sesuai
dengan nomor yang ada di sheet Non PT. Jika nomor tidak
sesuai akan ada peringatan pembuatan bukti potong PPh
final. Diisi dengan mengisi no yang bersangkutan dan
langsung cetak.
10.
BP-F
Bukti potong final
Diisi dengan mengisi pada kolom nomor BP final sesuai
dengan nomor yang ada di sheet Non PT. Jika nomor tidak
sesuai akan ada peringatan pembuatan bukti potong PPh
tidak final. Diisi dengan mengisi no yang bersangkutan dan
langsung cetak.
11.
Non PT
Non Peg tetap
Berisi perhitungan pegawai tidak tetap, dengan rinican
masing-masing sesuai dengan nomor, kode bukti potong,
tanggal, jenis, nama, NPWP, alamat, status, gross up,
pembayaran dan jumlah pajak nya.
Catatan: yang diisi adalah yang berwarna putih dan yang ada
kaitannya. Jika ada kurang barisnya, bisa dicopy satu bari
(copy satu blok).
Jangan menghapus
mengakibatkan error.
12.
DT peg
Data peg tetap
rumus
keseluruhan,
akan
bisa
Berisi informasi mengenai perusahaan pemotong pajak, biaya
jabatan, dapat DTP, informasi data pegawai tetap. Meliputi
nama, NPWP, tgl mulai NPWP, masuk kerja dan berakhirnya
masa kerja, alasan berhenti (tulis sesuai aslinya: “berhenti”,
“meninggal”, “pindah cabang”, “WNA”, “pindahan”, status,
jabatan, alamat, serta informasi penghasilan berkaitan
dengan pegawai pindahan lainnya
Data mengenai pegawai cukup diisi sekali dan akan dapat link
ke bulan yang bersangkutan (bulan 1 sd 12). Jika belum cukup
8
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
tinggal di copy blok satu baris dan dicopy ke bawah.
Catatan: Nama lembaga Manajemen Formasi dan telepon
serta email, jangan dihapus, karena akan mengakibatkan
program menjadi tidak bisa digunakan.
13.
1 sd 12
Bulan 1 sd 12
Diisi yang berwarna putih saja. Yang berwarna abu-abu adalah
rumus. Jika kurang, silakan copy satu baris, paste sesuai
dengan jumlah baris yang diinginkan.
Diisi al: gaji, upah honor dst, iuran pensiun. Hasil pajak
terhutangnya bisa dilihat di kolom AU. Jika ingin memberikan
tunjangan pajak gross up atas penghasilan teratur saja, maka
kolom “K” tunjangan pajak diisi dengan “=AQ”. Bila tunjangan
pajak hanya untuk penghasilan tidak teratur, maka kolom ”U
= AR”. Bila tunjangan pajak atas seluruh penghasilan, maka
kedua kolom tunjangan pajak (”K” dan ”U”) harus diisi.
Hasil dari perhitungan PPh 21 pegawai tetap setiap bulan bisa
dilihat di kolom AU, dan informasi tersebut akan bisa dilihat di
sheet SUM (summary) dan digunakan untuk mengisi SPT
Masa mengenai penghasilan pegawai tetap dan PPh Pasal 21
terhutang ybs.
14.
#A-1
Penghitungan PPh 21
real setahun.
Merupakan penghitungan PPh Pasal 21 selama setahun. Berisi
rekap penghasilan dari Jan-Des. Serta merupakan data source
untuk mailmerge PPh Pasal 21 tahunan.
15.
Sum
Summary
Berisi resume atau summary dari pegawai tetap (penghasilan
bruto, PPh 21 bulan ini, PPh 21 akumulasi) dan alat kontrol
pembayaran. Sheet ini merupakan resume penghitungan PPh
Pasal 21 selama 12 bulan sekaligus sebagai alat kontrol untuk
mengantisipasi kemungkinan terjadinya lebih bayar atau
kurang bayar yang besar. Antisipasi dapat dilakukan dengan
cara mengurangi maupun menambah pembayaran di bulanbulan akhir (bulan ke 9, 10, 11, 12).
Semua data adalah rumus. Pembayaran ke DJP diserahkan
sepenuhnya kepada WP sesuai dengan pertimbangan masingmasing.
16.
e-T
Isian eSPT untuk 1721T
Berisi isian untuk eSPT PPh 21 form 1721 T. Jika masih ada
kekurangan silakan copy paste satu baris ke bawah.
Berdasarkan sheet ini kemudian copy, paste dan simpan
dalam bentuk ***.csv (hanya satu sheet).
17.
e-ms
Isian eSPT untuk 1721
masa
Berisi data pemotongan PPh Pasal 21 non pegawai tetap (non
PT) yang akan digunakan untuk membuat file impor bukti
potong masa PPh Pasal 21 /Pasal 26 csv.
Dari sheet ini kemudian di-copy, paste dan simpan dalam
bentuk ***.csv (hanya satu sheet).
18.
e-th
Isian eSPT untuk 1721
tahunan
Berisi isian untuk eSPT PPh 21 tahunan atau data yang akan
digunakan untuk membuat file csv bukti potong PPh Pasal 21
pegawai tetap (1721 A1). Jika masih ada kekurangan silakan
copy paste satu baris ke bawah.
Dari sheet ini kemudian copy, paste dan simpan dalam bentuk
***.csv (hanya satu sheet).

9
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB II
PENGISIAN PEGAWAI TETAP
MENGISI ID PERUSAHAAN
ID perusahaan merupakan sheet yang digunakan untuk mengisi identitas perusahaan dan penandatangan
SPT. Sheet ini perlu diisi karena datanya akan diambil oleh SPT Masa 1721 Induk beserta lampirannya.
Informasi yang harus diisi:
No. Keterangan
Identitas Perusahaan
1.
Nama Perusahaan
2.
NPWP
3.
Alamat
4.
Tahun Pajak
5.
Biaya Jabatan/Pensiun
6.
Batasan PTKP - PTT (utk Thn 2013
dst)
7.
PTKP Harian Peg Lepas (Th 2013
dst)
Data tambahan Penandatangan SPT
8.
Nama
9.
NPWP
10.
KPP Terdaftar
Petunjuk Pengisian
Diisi dengan nama perusahaan.
Diisi dengan NPWP dan pengisiannya tanpa strip dan titik.
Diisi dengan alamat pemotong pajak (perusahaan).
Diisi tahun pajak dilakukannya pemotongan pajak.
Diisi dengan besarnya biaya jabatan yang berlaku sebulan.
Jika pemotong pajak adalah bukan dana pensiun, maka
diisi Rp500.000,-.
Jika pemotong pajak adalah Dana Pensiun, maka diisi
Rp200.000,-.
Diisi dengan jumlah PTKP yang berlaku untuk tahun 2013 dan
seterusnya. Sesuai PMK Nomor: 206/PMK.011/2012, mulai
tahun 2013, batasan penghasilan pegawai tidak tetap/pegawai
lepas
yang boleh menggunakan PTKP harian adalah
Rp2.025.000,00.
Diisi dengan jumlah PTKP Harian pegawai lepas yang berlaku
tahun 2013 dan seterusnya. Sesuai PMK Nomor:
206/PMK.011/2012, mulai tahun 2013, PTKP harian untuk
pegawai tidak tetap/pegawai lepas adalah Rp200.000,00.
Diisi dengan penandatangan SPT
Diisi dengan NPWP penandatangan SPT
Diisi dengan nama KPP pemotong pajak terdaftar
10
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
11.
Kota
Manual Guide PPh Pasal 21
Diisi dengan nama kota tempat domisili pemotong pajak
Warning!!!
By:
Lembaga Manajemen Formasi
Telp. 7884-0481
e-mail: [email protected]
Mohon jangan di hapus, akan berpengaruh terhadap penghitungan pajaknya.
Aplikasi ini hanya diberikan untuk peserta training PPh Pasal 21 oleh LM Formasi.
Sesuai dengan message-nya, mohon untuk tidak menghapus tulisan ini, karena akan memengaruhi
penghitungan PPh Pasal 21 pada sheet berikutnya.
MENGISI DATA PEGAWAI
Pengisian pegawai tetap dilakukan pertama kali dengan mengisi sheet data pegawai. (Lihat Gambar 2)
Gambar 16
Database Pegawai
12.
No
13.
Nama
14.
NPWP
15.
Tanggal mulai NPWP
16.
Mulai Kerja
17.
Akhir Kerja
18.
Keterangan Akhir Kerja
Tidak perlu diisi karena akan otomatis terisi
Diisi dengan nama pegawai
Diisi hanya nomor, tanpa strip dan titik
Diisi tanggal mulai ber-NPWP, jika telah ber-NPWP sejak tahun
lalu, maka tuliskan 01 Januari tahun ini.
Diisi tanggal mulai kerja. Jika telah bekerja sejak tahun lalu,
maka diisi dengan 01 Januari 20xx (tahun ini).
Diisi tanggal akhir kerja yaitu (31 Desember 200xx). Untuk
pegawai yang berhenti kerja di tengah tahun, gantilah tanggal
tersebut sesuai dengan tanggal si pegawai berhenti bekerja.
Namun pada saat awal menggunakan program ini, tanggal
tetap harus diisi dan defaultnya adalah 31 Desember 20xx.
Keterangan akhir kerja harus dituliskan agar dapat dibaca oleh
program, yaitu:
11
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
”berhenti” untuk pegawai yang berhenti;
”meninggal” untuk pegawai yang wafat atau meninggal
dunia.
”pindah cabang” untuk pegawai yang pindah cabang.
Isi dengan gender pegawai: Laki = ”L” dan Perempuan = ”P”
Diisi dengan status PTKP pegawai. Jika si pegawai berstatus
tanpa tanggungan, maka harus ditambahkan ”0” (nol)
dibelakang kode status PTKP. Untuk penulisannya dapat
menggunkan separator dengan garis miring (/) atau strip (-).
Misalnya:
Status belum menikah tanpa tanggungan, ditulis dengan TK0,
TK/0 atau TK-0. Tidak boleh hanya ditulis TK.
Diisi sesuai dengan status kewarganegaraan. WNI untuk warga
negara Indonesia, dan WNA untuk warga negara asing. Untuk
WNA harus diisi.
Diisi sesuai dengan jabatan si pegawai, informasi ini penting
untuk mengisi 1721 A1.
Diisi sesuai dengan alamat pegawai, informasi ini penting untuk
mengisi 1721 A1.
-
19.
20.
L/P
Status
21.
WNI/WNA
22.
Jabatan
23.
Alamat
Khusus Pegawai Pindahan yang membawa bukti potong 1721 A1 agar penghasilan dari masa sebelumnya
turut dihitung di tempat kerja sekarang, maka harus diisi informasi berikut ini:
24.
Mulai kerja di tempat sebelumnya
25.
26.
Ph. Neto di tempat sebelumnya
PPh 21 di tempat sebelumnya
Diisi dengan tanggal mulai kerja di tempat sebelumnya sesuai
dengan bukti 1721 A1.
Diisi dengan penghasilan neto dari bukti potong 1721 A1 angka 14.
Diisi dengan PPh Pasal 21 terutang, diambil dari bukti potong
1721 A1 angka 21.
MENGISI DATA PENGHASILAN PEGAWAI
Selanjutnya jika informasi data pegawai di atas telah diisi, maka selanjutnya user dapat mengisi data
penghasilan pegawai bulan per bulan dari sheet 1 s/d sheet 12. Dalam hal ini, user hanya perlu mengisi kolom
yang berwarna putih. Sedangkan kolom yang berwarna abu-abu tidak boleh diisi karena berisi rumus.
Kolom-kolom yang ada dalam sheet 1 sd sheet 12 sendiri formatnya menyesuaikan dengan data bukti potong
pegawai tetap 1721 A1.
Gambar 17
Kolom yang perlu diisi oleh user:
12
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
No.
1.
2.
Keterangan
Gaji
Tunj. Pjk 1
3.
4.
Tunj. lain, lembur
Honor/ imb. Lain
5.
6.
7.
8.
Ass. dtg. perus
Natura
Bonus, THR
Tunj. Pjk 2
Iuran pensiun
Catatan:
9.
Manual Guide PPh Pasal 21
Petunjuk Pengisian.
Diisi dengan jumlah gaji pegawai.
Diisi dengan jumlah tunjangan pajak. Kolom ini juga digunakan
untuk mengisi tunjangan pajak yang dihitung dengan gross up.
Lihat bahasan lebih lanjut di gross up.
Diisi dengan jumlah tunjangan lain, termasuk lembur jika ada.
Diisi dengan jumlah honor dan imbalan lain yang diterima
pegawai.
Diisi dengan jumlah asuransi yang ditanggung oleh perusahaan.
Hanya diisi bila naturannya adalah Objek PPh Pasal 21.
Diisi dengan Bonus, THR dan penghasilan tidak teratur lainnya
Diisi hanya bila perusahaan memberikan tunjangan pajak atas
penghasilan tidak teratur.
Diisi dengan iuran pensiun yang ditanggung oleh pegawai
Tidak diperkenankan untuk melakukan insert column dalam pengisian penghasilan. Jika perusahaan memiliki
ragam penghasilan yang tidak disediakan dalam kolom worksheet, maka dapat dibuat di kolom setelah batas
copy.
TUNJANGAN PAJAK DENGAN GROSS UP UNTUK PEGAWAI TETAP
Apabila perusahaan ingin menghitung PPh Pasal 21 dengan cara gross up atau dengan kata lain ingin
memberikan tunjangan PPh Pasal 21 sebesar PPh Pasal 21 terutang, maka dalam microsoft excell terlebih
dahulu harus diaktifkan fungsi iterasinya (itteration).
Untuk office 2003, maka untuk mengaktifkan iterasi-nya dilakukan melalui menu tools option 
calculation. Selanjutnya check mark di box itteration.
Gambar 18
Gambar 19
Untuk Office 2007, cara untuk mengaktifkan itterasi-nya, klik logo office yang ada di sebelah kiri ms excell,
kemudian pilih excell option  formula  enable itterative calculation. Perhatikan gambar berikut ini.
13
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 20
Klik Excell options, kemudian pilih menu formula dan aktifkan iterasi dengan men-check mark kolom (box)
enable iterative calculation.
Gambar 21
Untuk gross up pegawai tetap, pemberian tunjangan pajak dilakukan dengan cara melakukan link antara
kolom tunjangan pajak sama dengan kolom PPh Pasal 21 terutang. Dalam hal ini ada tiga kebijakan terkait
dengan pemberian tunjangan pajak (gross up), yaitu:
-
Untuk sheet 1 s/d sheet 11:
Tunjangan pajak diberikan atas penghasilan teratur saja, maka kolom K = Kolom AQ. Perhatikan gambar
berikut:
14
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 22
Tunjangan pajak diberikan atas penghasilan tidak teratur saja, maka kolom tunjangan 1 (kolom k)
dikosongkan dan diisi kolom tunjangan pajak dua dengan mengambil angka pada PPh 21 tidak teratur
(kolom AR) atau kolom U = kolom AR. Perhatikan gambar berikut:
Gambar 23A
Catatan:
Apabila tunjangan pajak diberikan atas seluruh penghasilan (teratur dan tidak teratur), maka kolom
tunjangan pajak 1 dan kolom tunjangan pajak 2 harus diisi. Kolom K = Kolom AQ dan Kolom U = kolom AR.
-
Tunjangan Pajak di sheet 12:
Sheet 12 merupakan sheet data input untuk masa pajak bulan 12. Untuk penghitungan PPh Pasal 21 bulan 12
sendiri akan link dengan sheet ‘#A – 1’. Oleh karenanya, untuk bulan 12—karena merupakan penghitungan
15
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
tahunan PPh Pasal 21—maka pemberian tunjangan pajak dilakukan melalui sheet ‘#A – 1’. Di sheet ini
pilihannya adalah memberikan tunjangan pajak atas seluruh penghasilan.
Tunjangan pajak diberikan atas seluruh penghasilan, baik yang teratur maupun yang tidak teratur, maka
kolom N = kolom AT. Perhatikan gambar berikut:
Gambar 24
Tunjangan pajak diberikan atas penghasilan teratur saja, maka kolom N = kolom AR. Perhatikan gambar
berikut:
Gambar 24A
Tunjangan pajak diberikan atas penghasilan tidak teratur saja, maka kolom U = kolom AS. Perhatikan
gambar berikut:
Gambar 24B
16
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Bila perusahaan memilih memberikan tunjangan pajak, maka perusahaan harus konsisten memberikannya
dari sheet ‘1’ sampai dengan sheet 12 atau sheet ‘#A – 1‘.
SUMMARY PENGHITUNGAN PPH PASAL 21 PEGAWAI TETAP
Setelah mengisi data pegawai dan data penghasilannya dari sheet 1 sampai dengan sheet 12, maka
selanjutnya ringkasannya dapat dilihat pada sheet sum. Realisasi pajak terutang setiap bulan juga dapat
dilihat pada sheet ini. Dalam hal ada perbedaan antara sheet perbulan dengan yang ada di sheet sum, maka
yang valid adalah sheet sum.
Penting!!!
Gambar 27
Pada bagian ini, user harus mengisi kolom berwarna putih yang merupakan PPh Pasal 21 dibayar (sesuai SSP)
yang ada pada baris ke-6. Apabila hasil penghitungan PPh Pasal 21 dengan jumlah SSP yang dibayarkan lebih
besar, maka pada kolom kurang (lebih) setor s.d bulan ini (baris ke-11) akan muncul kurang bayar. Sebaliknya
apabila SSP yang disetorkan lebih besar dari total PPh Pasal 21 yang harus disetorkan bulan ini, maka akan
terlihat pada kolom tersebut terjadi lebih bayar. Kurang atau lebih bayar ini selanjutnya akan terus
diperhitungkan untuk masa pajak selanjutnya.
Gambar 27A
Dalam gambar 27 sheet sum (file: Pasal 21 VER 2.3D 11-13 Contoh Latihan), utang pajak di bulan Januari
2011 adalah sebesar Rp24.172.885,-. Apabila dalam kolom ini diisikan sejumlah Rp24.172.885,- maka pada
kolom kurang (lebih) setor bulan ini tidak akan terdapat kurang atau (lebih).
Namun apabila yang dibayarkan sesuai dengan SSP adalah sebesar Rp20.000.000,-, maka pada kolom kurang
17
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
(lebih) setor bulan ini akan timbul kurang bayar sebesar Rp4.172.885,-. Atas jumlah ini, selanjutnya akan
menambah PPh Pasal 21 kurang bayar di masa pajak Februari.
Seperti pada gambar 27A di atas, pada bulan Februari, kolom Total PPh 21 seharusnya adalah Rp7.020.420,-.
Namun Total PPh 21 Harus disetor bulan ini adalah sebesar Rp11.193.275,- (Rp20.000.000,- + Rp4.172.885,-).
Jika seluruhnya dilunasi, maka pada kolom Kurang (lebih) setor bulan ini akan muncul informasi lebih bayar
bulan ini sebesar Rp4.172.885,-, namun pada kolom Kurang (lebih) setor s.d. bulan ini akan nihil (0).
Dengan disajikannya informasi tersebut, hal ini tentu akan memudahkan bagi user untuk mengontrol PPh 21
terutang untuk perusahaannya.
KURANG (LEBIH) BAYAR DI DESEMBER
Kurang (lebih) bayar di bulan Desember. Untuk melihat hal ini, user hanya perlu melihat pada kolom Total
PPh Pasal 21 yang harus disetor bulan ini pada bulan Desember.

18
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB III
PENGISIAN NON PEGAWAI TETAP
(SHEET NON PT)
MENGISI SHEET #NON PT
Pengisian PPh Pasal 21 untuk selain pegawai tetap dilakukan di sheet non PT.
Gambar 28
Adapun yang perlu diisi dalam sheet #Non PT hanya kolom yang berwarna putih saja, untuk kolom yang
berwarna abu-abu tidak boleh diisi karena berisi rumus. Kolom yang perlu diisi:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
No.
Keterangan
Tgl BP
Penerima Penghasilan
Nama
NPWP
Alamat
Status
GU*
8.
Jml HK
9.
PTT Bulanan
10.
Pembayaran
Petunjuk pengisian
Diisi dengan tanggal Bukti Potong PPh 21;
Diisi dengan kode jenis transaksi (lihat kode jenis transaksi)
Diisi dengan nama
Diisi dengan NPWP, tanpa titik dan strip
Diisi dengan alamat penerima penghasilan
Diisi dengan status PTKP penerima penghasilan
Diisi dengan angka PPh Pasal 21 terutang pada kolom R bila
ingin meng-gross up penghasilan. Pastikan itteration diaktifkan.
Diisi dengan jumlah hari kerja. Bagian ini hanya diisi untuk
penerima penghasilan pekerja lepas atau pegawai tidak tetap
yang dibayarkan harian/bulanan.
Diisi dengan ”x” bila membayarkan penghasilan kepada
pegawai tidak tetap (PTT) yang dibayarkan bulanan. Jika
dibayarkan harian, maka kolom ini dikosongkan.
Diisi dengan jumlah penghasilan yang dibayarkan kepada
penerima penghasilan.
JENIS PENERIMA PENGHASILAN
Jenis
1
Keterangan
Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas
19
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
2
3
4
5
6
Imbalan Distributor MLM
Imbalan Petugas Dinas Luar Asuransi
Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan
Imbalan Kepada Tenaga Ahli
Honorarium atau Imbalan kepada Anggota Dewan Komisaris atau Dewan Pengawas yang tidak
merangkap sebagai Pegawai Tetap
7
8
9
10
Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan Lain kepada Mantan Pegawai
Penarikan Dana Pensiun oleh Pegawai
Imbalan kepada Peserta Kegiatan
Imbalan kepada Bukan Pegawai yang bersifat berkesinambungan
11
Imbalan kepada Bukan Pegawai yang tidak bersifat berkesinambungan
12
Penghasilan kepada Pegawai atau Pemberi Jasa sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
Final
Pesangon, Pembayaran pensiun sekaligus (Final)
Catatan Untuk Gross Up:
Sebelum melakukan gross up pastikan terlebih dahulu bahwa fungsi iterasi dalam excell telah diaktifkan.
Gross up dilakukan pada kolom GU – Tunj. Pajak, dengan memasukkan formula kolom N (GU – Tunj. Pajak =
Kolom P (PPh 21 Terutang).
Untuk melihat berapa pajak yang terutang dapat dilihat pada kolom P.
Gambar 29

20
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB IV
HASIL INPUT DATA PEGAWAI TETAP DAN NON PEGAWAI TETAP
SPT HALAMAN 1
Untuk melihat hasil input data penghasilan pegawai tetap dan non pegawai tetap yang telah diinput setiap
bulannya, tuliskan masa pajaknya pada kolom berwarna abu-abu.
Klik spin buttonnya untuk mengubah
masa pajaknya
Gambar 30
SPT MASA HALAMAN 2 (SPM 2)
Sheet SPM 2 merupakan halaman 2 SPM PPh Pasal 21. Masa pajak dalam SPM ini mengikuti SPM halaman 1.
21
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 31
SPT Masa Halaman 1 Pada Masa Pajak Terakhir
Pada masa pajak terakhir (Desember), dalam SPT halaman 1 sudah memperhitungkan seluruh penghasilan
pegawai tetap dan penerima penghasilan lainnya yang ada di SPM halaman 1.
*) Kemudian untuk nomor 21 harus dimasukkan jumlah pajak yang sudah dibayar dari bulan januari sd
nopember. Dalam hal ini apabila seluruh transaksi pemotongan PPh Pasal 21 sudah diinput di dalam aplikasi
PPh Pasal 21-nya, maka informasi jumlah pajak yang harus dimasukkan dapat dilihat angkanya pada sheet
sum berikut ini.
22
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Angka ini yang dimasukkan di angka 21
pada SPM 1 PPh 21 masa Desember.
1721 – T (sheet ”T”)
Untuk masa pajaknya diisi dari sheet data pegawai. Jika tidak muat, isikan lembar selanjutnya pada kolom
berwarna Abu-abu.
Gambar 32
23
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Lembar ke ...
Tuliskan masa pajak di kotak ini
Ketik ”x” jika ingin melaporkan
karyawan per bulan ini saja
Diisi sesuai dengan lembar ke...., 1, 2, dst.. sesuai dengan kapasitas
jumlah pegawai.
Diisi dengan masa pajak penyampaian lampiran 1721 T
Diisi dengan ”x” jika hanya ingin melaporkan pegawai yang ada di
masa pajak yang telah diisikan di kolom sebelumnya. Jika ingin
menampilkan seluruh pegawai masuk dalam formulir 1721 T, maka
kolom dikosongkan.
Lampiran I
Isi atau klik spin button untuk mengubah lembar ke... Untuk masa pajaknya sudah default Desember.
Gambar 33
Butkti Potong 1721 A1
Isi nomor urut pegawai untuk melihat bukti potong per masing-masing pegawai atau klik spin button ke kiri
atau ke kanan untuk menambahkan atau mengurangi nomor urut pegawai.
24
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 34
Lampiran 1721 - II
Isi atau ketik spin buttonnya untuk mengubah lembar ke ... dan masa pajaknya
Gambar 34A
25
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Lampiran Daftar Bukti Potong Masa Tidak Final dan Final
Isikan lembar ke dan masa pajaknya sesuai yang diinginkan. Atau, klik dengan mouse spin button yang ada di
sebelah kanan kotak masa pajak untuk mengubah masa pajaknya dan lembar ke untuk mengubah halaman.
Gambar 35
Bukti Potong Non Pegawai Tidak Final dan Final
Diisi nomor bukti potongnya pada kolom No. BP yang berwarna putih.
Gambar 36
26
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 37

27
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB V
e-SPT PPh 21
Instalasi e-SPT
Installer e-SPT PPh 21 terdapat dalam folder e-SPT yang ada dalam compliment. Buka dan pilih setup
sehingga akan muncul gambar berikut.
1
2
INSTALATION
3
4
28
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
5
6
INSTALATION
8
7
Bila sudah selesai diinstal selanjutnya, buka program e-SPT melalui star menu dan pilih e-SPT masa.
Perhatikan gambar berikut ini
29
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Selanjutnya akan muncul program e-SPT. Klik connect To DB, dan pilih data source namenya yaitu
DBPPHMASAV3.
Selanjutnya akan muncul menu untuk pengisian NPWP dan setelah diisi akan masuk ke menu profile. Isi
NPWP perusahaan sebagai pemotong PPh Pasal 21 dan isikan profil Wajib Pajak sesuai dengan keterangan
yang diminta.
Diisi dengan NPWP perusahaan yang
valid.
Profil WP diisi sesuai dengan
informasi yang diminta. Klom yang
bertanda *) berarti harus diisi.
30
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Jika telah selesai, pilih simpan,
sehingga akan muncul menu
seperti di bawah ini.
Connect to database dan
Login
keakan
e-SPT
PPh
Pasal
Pilih
data base(Masuk
untuk selanjutnya
masuk ke
menu login.
Isikan 21
user name dengan Administrator dan
Connect to Database dan Login Ke e-SPT
password dengan 123.
123
31
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Cara Membuat Data Base Baru--Untuk Multi NPWP
Caranya:
1 Buka file support yang ada pada installer e-SPT PPh 21:
Di dalamnya akan terdapat data base MS Access dengan nama file:
db1721.mdb
Copy file tersebut dan paste di file: C:\ My Document
Ganti nama file, misalnya:
db1721.mdb
db1721 - Mulia.mdb
Cut file-nya dan paste di:
C:\Program Files\DJP\eSPT PPh 21-26\Database
2
Buka control panel, pilih Administrative tools kemudian pilih data source (ODBC)
System DSN
ADD
Microsoft Access Driver (*.mdb)
Beri nama file: PPh 21 PT ABC Mulia
Pilih select
Pilih Ok
Buka e-SPT----> connect to db dan pilih PPh 21 PT ABC Mulia
Alur Pengisian e-SPT
Pengisian e-SPT PPh Pasal 21 sama seperti pengisian SPT hard copy (manual). Pengisian dimulai dari bukti
potong yang selanjutnya datanya akan masuk ke dalam daftar bukti potong dan SPT Induk 1721. Setelah itu,
baru kemudian dilakukan pembayaran pajak dan SSP-nya diinput pada menu SSP. Kemudian, proses terakhir
adalah membuat data csv untuk dilaporkan.
32
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Alur Pengisian e-SPT PPh Pasal 21
1
Bukti Potong Tdk
Final
2
Daftar Bukti
Potong Tdk Final
4
3
Bukti Potong Final
Pesangon
Bukti Potong Final
PPh 26
Bukti Potong Peg
Tetap (1721 A-1)
Daftar Bukti
Potong Final
SPT 1721
Induk
SSP
(input di
menu setor
pajak)
Daftr Bukti
Potong 1721 - I
5
Lapor pajak
(buat file csv)
Langkah Kerja
Pilih bulannya
Klik “buat” utk membuat masa pajak
Pilih bulannya
Klik OK
Klik utk membuat masa pajak
33
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Bukti Potong PPh Pasal 21 (Tidak Final)
Nomor bukti potong dapat diganti sesuai format perusahaan
Klik drop down list utk
mengisi tgl bupot
Diisi dgn NPWP, bila tidak ada ketik 0 lima belas digit.
Diisi dgn nama WP penerima penghasilan
Diisi dgn alamat WP penerima penghasilan
Untuk mengisinya klik
terlebih dahulu
34
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Pilih cara pembayaran
Jml hari kerja harus diisi
Klik Simpan pada bagian yang
dilingkari
Peg Tidak Tetap
Klik Simpan pada bagian yang
dilingkari
35
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Tenaga Ahli
Pilih berkesinambungan atau tidak
Jika berkesinambungan & satu
pemberi kerja, PTKP akan aktif
Diisi dgn Akm Ph KP sd bulan lalu
Tenaga Ahli
Jika berkesinambungan & lebih dari
satu pemberi kerja, PTKP tdk aktif
Diisi dgn Ph bruto
sd bulan lalu
36
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Klik tampilkan data utk melihat apakah data
yang kita input di bukti potong sudah
masuk ke daftar bukti potong
Klik rekapitulasi untuk
mengetahui rekapitulasi
bukti potong tidak final
37
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Induk Bagian B (6 – 20)
Diisi manual
Lansung di
kolom ini
38
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Induk Bagian B (6 – 20)
Induk Bagian B (6 – 20)
39
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Harus dibuatkan SSP masingmasing (tdk boleh digabung yang
tdk final dan yang final)
40
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Klik tampilkan data untuk menampilkan
masa pajak yanng telah dibuat SPT-nya
Lokasi file disimpan
(dapat diubah)
Klik create file sehingga akan muncul pop up information “Data telah disimpan dalam bentuk CSV format”.
41
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
42
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21

43
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB VI
MEMBUAT FILE IMPOR CSV
DARI APLIKASI PPh Pasal 21 VER 2.3D 11-13
Cara membuat file e-ms dalam bentuk .csv
♣ Buka file PPh 21 Ver 2.3D 11-13.xls
♣ Pilih Sheet ‘e-ms’ seperti gambar di bawah ini:
♣ Setelah itu blok seluruh isi dalam sheet ‘e-ms’ dan copy isinya ke sebuah file excell
baru;
♣ Setelah itu paste dalam file excell baru yang dibuka. Hapus sheet 1 dan sheet 2
kemudian save dalam format csv. Tandanya berhasil di-save dalam format csv adalah
nama file sama dengan nama sheet-nya.
44
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Cara membuat file e-th dalam bentuk .csv
♣ Buka file PPh 21 Ver 2.3D 11-13.xls
♣ Pilih Sheet ‘e-th’ seperti gambar di bawah ini:
♣ Setelah itu blok seluruh isi dalam sheet ‘e-th’ dan copy isi sheet ‘e-th tersebut;
45
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
♣ Langkah selanjutnya adalah paste file yang telah di-copy tersebut ke dalam file excel
yang baru.
Kemudian hapus ‘sheet 2’ dan ‘sheet 3’
♣ Setelah dihapus, kemudian save/simpan file excel tersebut dengan format .csv dengan
nama ‘e-th.csv’ atau nama lain sesuai dengan keinginan Anda ke dalam folder database
excel yang telah dibuat (jangan sampai lupa tempat penyimpanan file tersebut).
Gambar di bawah ini;
46
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
♣ File ‘e-th.csv’ telah siap digunakan untuk diimpor ke dalam e-SPT.

47
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB VII
IMPOR DATA CSV KE E-SPT
Buka e-SPT dan masuk ke masa pajak sesuai dengan data yang akan diimpor. Selanjutnya, klik menu utility
impor data  bukti Potong PPh Pasal 21/26 seperti gambar berikut ini.
Selanjutnya akan muncul menu seperti berikut ini.
Sesuaikan masa pajaknya dengan masa
pajak dalam data csv yang akan diimpor.
Klik pada bagian ini. Kemudian
Pilih file yang akan diimpor.
Klik Open
48
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Selanjutnya klik kita dapat memilih untuk langsung meng-klik menu validasi file atau impor. Untuk melihat
apakah data csv kita seluruhnya dapat diimpor atau tidak, kita dapat memilih untuk meng-klik validasi file.
Bila memang ada file yang tidak bisa diimpor, maka akan muncul pesannya pada bagian daftar error hasil
validasi.
Pilih validasi: untuk mengecek data
mana yang tidak dapat masuk pada
saat impor
Bila sudah klik impor.
Klik impor sehingga data yang tersimpan dalam file csv akan masuk ke dalam program e-SPT. Perhatikan
gambar berikut. Apabila ada data yang tidak masuk pada saat proses impor, maka akan muncul dalam
Untuk mengecek apakah data impor bukti potong masa dapat dibuka melalui menu SPT PPh  Daftar Bukti
Pemotongan PPh Pasal 21/26  Daftar Bukti Potong PPh Pasal 21 Final/Tidak Final.

49
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
BAB VIII
MENCETAK BUKTI POTONG DENGAN MAIL MERGE
Pencetakan bukti potong dengan menggunakan Mail Merge dilakukan melalui formulir bukti potong yang ada
dalam folder PPh Pasal 21 VER 2.3D 11-13. Adapun formulir bukti potong beserta data source dan table-nya
adalah sebagai berikut:



Nama File/Bukti Potong
1721_A1.doc
Bupot 21 Final.doc
Bupot 21 Non Final.doc
Select Data Source
PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls
PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls
PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls
Select Table
#A – 1$
‘Non PT’$
‘Non PT’$
MENCETAK BUKTI POTONG 1721 A1
Buka file “1721_A1.doc” yang ada dalam folder PPh Pasal 21 VER 2.3D 11-13. Ketika membuka pertama kali,
maka file mail merge (doc) adalah selalu meminta secara otomatis find data source. Oleh karenanya kita
“harus” hafal nama dan tempat file data (excel) tersebut berada/disimpan, dan menyambungkannya (melink-kannya).
1. Mencetak Bukti Potong 1721 A1 dengan Office 2007;
Buka file Bukti Potong 1721 di dalam folder for office 2007 seperti gambar di atas. Selanjutnya akan
muncul message seperti berikut dalam MS Word 2007.
Pilih No, sehingga selanjutnya akan tampil bukti potong 1721 A1 pada MS Word 2007, seperti berikut.
50
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Selanjutnya, buka menu Mailings pada tab ribbon, klik Select Recipients dan pilih Use Existing List seperti
gambat berikut.
Setelah itu, akan muncul menu window Select Data Source. Pada awalnya tampilan defaultnya akan
seperti berikut ini.
Cari di mana letak file excel yang akan
menjadi data source-nya. Dalam hal ini PPh
21 VER 2.3D 11-13 Latihan.
Pilih Filenya dan kemudian klik Open
sehingga akan muncul jendela berikut:
51
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Pilih ‘#A-1$’ kemudian pilih OK. Sehingga dalam
bukti potong 1721 A1 seperti yang terlihat dalam
gambar berikut.
Klik preview result dalam bukti potong 1721 A1 untuk menampilkan data masing-masing pegawai.
Sehingga akan tampil bukti potongnya sebagai berikut:
Klik tanda reccord ke kiri atau ke kanan seperti gambar berikut.
Untuk melihat bukti potong pegawai satu persatu. Klik
untuk menampilkan nomor bukti potong
sebelumnya dan untuk menampilkan nomor bukti potong selanjutnya.
52
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Sebelum dicetak ganti terlebih dahulu nomor NPWP pemotong pajak dan nama pemotong pajak-nya,
berikut ini.
Isi NPWP dan Nama Pemotong Pajak dengan NPWP dan Nama Perusahaan sebagai pemotong PPh Pasal
21. Selain itu, isi jangan lupa untuk mengisi/mengganti keterangan tempat, tanggal dan nama lengkan
dan NPWP penandatangan bukti potong berikut.
Mencetak Bukti Potong 1721 A1.
Lihat menu ribbon pada MS Word Bupot 1721 A1. Pada menu mailings terdapat menu Finish & Merge
seperti gambar berikut. Klik Finish & Merge, kemudian pilih Print Documents.
Selanjutnya akan muncul menu merge to printer seperti berikut:
♣
Pilih All bila ingin mencetak semua bukti potong 1721 A1;
♣
Pilih Current record untuk mencetak bukti potong yang sedang ditampilkan di komputer;
♣
Pilih from___ To __ untuk mencetak bukti potong dari reccord atau nomor bukti potong___ sampai
dengan ___.
Selanjutnya Klik OK, sehingga akan langsung menuju ke menu printer seperti berikut ini.
53
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Klik OK untuk mencetak langsung seluruh bukti potong sesuai dengan pilihan pada menu merge to printer
sebelumnya.
Membuat Back Up Dokumen Bukti Potong
Untuk membuat back up dokumen bukti potong 1721 A1, Klik finish & merge kemudian pilih edit
individual documents.
Selanjutnya akan muncul menu merge to new documents, seperti berikut:
-
-
Pilih All bila semua bukti potong 1721 A1 ingin di-merge dalam satu dokumen baru;
-
Pilih Current record untuk yang ingin di merge adalah yang sedang ditampilkan di komputer;
-
Pilih from___ To __ bila yang ingin di-merge adalah bukti potong dari reccord atau nomor bukti
potong___ sampai dengan ___.
Selanjutnya akan muncul bukti potong dengan nama letter1 yang terdiri dari 9 halaman bukti potong
seperti berikut ini.
54
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Selanjutnya save as file tersebut dengan nama yang berbeda. Bila dokumen ini akan di-print, maka dapat
langsung dilakukan dari menu printer. Perlu diperhatikan pula bahwa dalam dokumen ini, menu
mailingnya tidak lagi aktif.
2. Mencetak Bukti Potong dengan Menggunakan Office 2003
Buka file Bukti Potong 1721 di dalam folder for office 2003 seperti gambar di atas. Selanjutnya akan
muncul message seperti berikut dalam MS Word 2003.
55
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Klik No sehingga muncul windows Select Data
Source.
Gambar 39
Gambar 40
Berikutnya jika sudah disorot sesuai dengan folder, di mana dokumen yang menjadi data source tersebut
disimpan. Perhatikan gambar berikut
Gambar 41
Gambar 42
Selanjutnya pilih file data soucenya yaitu PPh 21 VER 2.3D 11-13.xls. Klik open dan selanjutnya akan muncul
select table. Kemudian pilih table ‘#A – 1’ sehingga akan muncul windows baru yaitu select recipient.
Perhatikan gambar 31 dan 32 berikut ini.
Gambar 43
Gambar 44
Selanjutnya sebelum klik ok di windows “Mail Merge Recipients” sebaiknya lakukan filter terlebih dahulu
dengan meng-klik tanda segitiga terbaik (pulldown menu). Setelah itu pilih non blanks, sehingga hanya akan
menampilkan yang ada isinya saja. Perhatikan gambar berikut ini:
56
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 45
Setelah di klik ok, maka akan tampil file 1721 A1 yang telah terhubung dengan data yang ada di file PPh 21
VER 2.3D 11-13.xls. Tampilan bukti potong 1721 A1 dapat dilihat pada gambar 46-48.
Gambar 46
Gambar 47
Gambar 48
Menampilkan Toolbar Mail Merge
Perhatikan apakah toolbar mail merge-nya telah aktif. Jika sudah, cobalah untuk meng-klik tanda record
untuk melihat perubahan pada formulir bukti potong 1721_A1.doc. Jika toolbar mail merge belum tampil,
maka silahkan untuk meng-klik menu Tools  Letter and Mail Mailings  Show Mail Merge, maka akan
tampi Mail merge dalam posisi aktif.
57
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 49
Gambar 50
Gambar 51
Sehingga kemudian akan tampil Mail Merge Toolbar (Gambar 51). Ketika melakukan pengolahan lebih lanjut
dapat dilakukan melalui proses Mail Merge, otomatis akan keluar step 3 of 6 (Gambar 52).
Gambar 52
Gambar 53
Untuk memproses lebih lanjut, maka klik ke kiri () sehingga step 1 of 6, atau ke kanan () step 5 of 6
(Gambar 53-55).
Gambar 54
Gambar 55
58
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 56
Penambahan Separator (tanda “titik” atau “koma”)
Sedikit tambahan untuk pengerjaan Microsoft XP yang mungkin belum sesuai
1. Mail merge dengan berbasis pada Microsoft XP pada dasarnya hampir sama saja dengan program
sebelumnya. Namun sesuai dengan perkembangan, Microsoft XP akan lebih sensitif terhadap tipe data
dan juga regional setting.
2. Kesalahan regional setting dapat diperbaiki dengan regional setting: English atau Indonesia, dengan cara:
Start, Setting, Control Panel, Regional Setting, English, Number: Decimal point (.), No digits dicimal (2),
Digit grouping simbol (,), No of digits on group (3), ... list separator (,).(lihat halaman 4-5)
3. Selanjutnya dapat diperbaiki dengan melakukannya langsung di formulir 1721_A1.doc. Jika form doc
tersebut sudah terbuka, harap di-klik di ABC string, dan dalam posisi angka, kemudian di-blok. Pada saat
blok angka yang dimaksud akan menunjuk warna abu-abu (grey). Pada saat warna abu-abu, kemudian
klik kanan, kemudian toogle field code, kemudian enter maka akan tampil “{Mergefiled A1}” pada
masing-masing kolom. Pada saat klik kanan harap ditambahkan rincian sebagai berikut:
“{Mergefiled A1 \# #,##,0}”
dibaca “{Mergefiled A1 spasi \# spasi #,##,0}
Demikian dilakukan untuk seluruh file doc untuk tahun 2010.
4. Lakukan untuk seluruh baris yang ada angkanya (dari baris 01 sampai dengan 26). Hal ini cukup dilakukan
hanya sekali, yaitu pada form 1721_A1.doc. atau 1721_A1.doc. sebelum dilakukan print (merge to print)
atau save ke dokumen (merge to document).
5. Kemudian untuk menampilkan bulan menjadi Jan - 09, Feb -09 dst dapat dilakukan dengan cara mengetik
langsung dalam formulir 1721_A1.doc. atau 1721_A1.doc. Jika form doc tersebut sudah terbuka, harap
di-klik di ABC string, dan dalam posisi bulan (01/01/2009), kemudian di-blok. Pada saat blok bulan yang
dimaksud akan menunjuk warna abu-abu (grey). Pada saat warna abu-abu, kemudian klik kanan,
kemudian toogle, kemudian enter maka akan tampil “{Mergefiled awal}” pada masing-masing kolom.
Pada saat klik kanan harap ditambahkan rincian sebagai berikut:
“{Mergefiled Awal \@ “dd - MMM - YYYY”}” dibaca “{Mergefiled Awal \@ “dd spasi - spasi MMM spasi
- spasi YYYY”}”
Mencetak Bukti Potong
Untuk melakukan pengolahan lebih lanjut dapat melakukan print atau dokumentasi. Untuk print dapat
menekan print (Gambar 56) dan akan keluar pertanyaan print record dari halaman berapa (Gambar 57).
59
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 57
Gambar 58
Demikian juga untuk proses dokumentasi, yaitu melakukan merge ke dalam dokumen baru (merge to a new
document)(Gambar 58 - 59).
Gambar 59
Gambar 60
Penyesuaian Prin Formulir 1721A1.
Format/bentuk dari dari form 1721A1 adalah bentuk kertas “legal”. Namun dalam praktik, akan banyak
mengalami kesulitan dalam pemenuhan kertas. Dan bentuk kertas yang umum adalah bentuk “letter” atau
“A4”.
Untuk melakukan pencetakan dalam bentuk tersebut, dapat dilakukan dengan beberapa langkah:
-
Bentuk kertas adalah legal (gambar 60) sehingga dapat menampung semua informasi/data yang
dibutuhkan;
-
Dalam melakukan prin, bentuk kertas yang digunakan adalah “A4” atau “letter”, dan ini harus diubah
dengan cara melakukan “scale to paper size” menjadi “A4” atau “letter” (gambar 50). Adapun letaknya
adalah di kolom printer bagian kanan bawah.
-
Dan print harap diisi dengan halaman xx ke halaman xx. Tinggal tekan OK
60
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Gambar 61
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 62
MENCETAK BUKTI POTONG NON PEGAWAI (TIDAK FINAL)
Buka file Bupot 21 Non Final.doc.
Gambar 63
Selanjutnya akan muncul menu sebagai berikut:
Gambar 64
Langkah selanjutnya sama seperti membuka bukti potong PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap (1721 A1). Jika
61
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
dalam petunjuk sebelumnya yang dipilih adalah ”yes”, user juga dapat memilih ”no”. Klik ”No” sehingga akan
langsung muncul bukti potong yang akan dicetak, namun mail merge tidak aktif. Dengan kata lain file bukti
potong belum terhubung dengan file ”PPh 21 VER 2.3D 11-13”.
Gambar 65
Dalam hal ini kita harus menghubungkan kembali bukti potong ini dengan file data source yang ada di ”PPh
21 VER 2.3D 11-13”. Klick select recipents kemudian klik use existing list.
Gambar 66
Selanjutnya akan muncul menu select data source. Cari file tempat menyimpan data source dan pilih ”PPh 21
VER 2.3D 11-13 Contoh.xls”. Selanjutnya akan muncul Select Table. Pilih #Non PT$’.
Gambar 67
62
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 68
Setelah itu akan Bukti potong akan terhubung dengan data source. Klik preview result atau view merge data.
Sehingga akan tampil bukti potong sesuai dengan data yang ada di excell. Namun biasanya akan tampak
seperti gambar 69A, di mana yang tampak tidak seperti yang ada di data source excell-nya.
Gambar 69A
Selanjutnya klik preview result seperti pada gambar 69B berikut sehingga akan tampil angka dan informasi
yang kita inginkan (gambar 69C).
Gambar 69B
63
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 69C
FILTER PADA MAIL MERGE
Jika tampilannya seperti di atas, maka terlebih dahulu lakukan filter untuk memilih jenis bukti potong (non
final atau final) dan bulan bukti potong. Sehingga nantinya yang akan ditampilkan hanya bukti potong dengan
jenis dan bulan yang kita pilih. Caranya klik ”edit recipient list” pada menu mailing, sehingga akan muncul
menu berikut.
Gambar 70
Gambar 71
Selanjutnya akan keluar menu seperti berkut dan klik menu pulldown pada kolom "jenis pajak" kemudian
pulih "Non Final". Anda juga dapat melakukan filter berdasarkan bulan. Caranya klik pulldowm menu pada
kolom “Bln BP” kemudian pilih bulan sesuai yang Anda inginkan. Jika sudah klik OK.
64
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 72
Gambar 73
Selanjutnya, akan tampil bukti potong sebagai berikut. Untuk melihat data pegawai klik tombol record.
65
LEMBAGA MANAJEMEN
Indonesian Tax Review
Manual Guide PPh Pasal 21
Gambar 74
Catatan:


Untuk pencetakan bukti potong ini dilakukan seperti halnya mencetak bukti potong 1721 A1.
Untuk membuat bukti potong PPh Pasal 21 Final, dilakukan sama seperti mencetak bukti potong 1721 A1
dan bukti potong tidak Final.

66
LEMBAGA MANAJEMEN