LAPORAN ARUS KAS





Fokus utama dari pelaporan keuangan adalah
laba.
Informasi laba merupakan indikator utk
menilai kemampuan perusahaan dlm
menghasilkan kas di masa yang akan datang.
Ukuran laba (net income) tdk memberikan
gambaran yang akurat tentang kinerja
perusahaan pada periode tersebut.
Perusahaan dengan tingkat pertumbuhan
laba tinggi, belum tentu menjamin untuk
memiliki uang kas yang cukup dlm memenuhi
kebutuhan kas jangka pendeknya.



Mungkin terjadi  Ada perusahaan yang
bonafit dgn tingkat laba tinggi tapi kesulitan
likuiditas.
Laporan arus kas merinci penerimaan dan
pengeluaran kas berdasarkan aktivitas
operasi, investasi, dan pembiayaan.
Laporan arus kas menginformasikan
mengenai kemampuan perusahaan dlm
menghasilkan kas dari aktivitas operasi,
melakukan investasi, melunasi kewajiban dan
membayar deviden.



Kadangkala ukuran laba tidak
menggambarkan kondisi perusahaan yang
sesungguhnya.
Seluruh informasi mengenai kinerja
perusahaan selama periode tertentu dapat
diperoleh lewat laporan ini.
Dapat digunakan sebagai alat untuk
memprediksi arus kas perusahaan di masa
mendatang.
Bagi Manajemen:
 Mengevaluasi kegiatan operasional yang telah
berlangsung.
 Merencanakan aktivitas investasi dan
pembiayaan dimasa yang akan datang.
Bagi Kreditor/investor
 Menilai tingkat likuiditas.
 Menilai potensi perusahaan dalam
menghasilkan laba.
 Aktivitas
operasi,
 Aktivitas investasi, dan
 Aktivitas pembiayaan.
Arus Kas Masuk
 Penjualan barang/jasa
 Pendapatan bunga, deviden, dan penjualan
sekuritas yang diperdagangkan.
Arus Kas Keluar
 Pembelian Barang dagangan
 Membayar gaji, pajak, bunga, beban utilitas,
sewa, dan pembelian sekuritas yang
diperdagangkan.

Metode langsung (atau disebut juga metode
laporan laba rugi)

Metode tidak langsung (atau disebut juga
metode rekonsiliasi)
PT ABC
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2015
Arus kas dari aktivitas Operasi
Penerimaan kas dari penjualan barang atau jasa
xxx
Penerimaan kas dari deviden
xxx
Penerimaan kas dari bunga
xxx
Kas yang dibayarkan untuk membeli barang dagangan
(xxx)
Kas yang dikeluarkan untuk biaya dibayar dimuka
(xxx)
Kas yang dibayarkan untuk gaji/upah karyawan
(xxx)
Kas yang dibayarkan untuk bunga pinjaman
(xxx)
Kas yang dibayarkan untuk pajak penghasilan
(xxx)
Arus kas bersih yang dihasilkan oleh aktivitas operasi
xxx
Atau
Arus kas bersih yang digunakan dalam aktivitas operasi
(xxx)
PT ABC
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2015
Arus kas dari aktivitas Operasi
Laba (rugi) bersih
xxx
Penyesuaian untuk merekonsiliasi laba (rugi) bersih
Amortisasi premium (diskonto) investasi obligasi
xxx
Penyisihan piutang ragu-ragu
xxx
Penyusutan aktiva tetap
xxx
Amortisasi aktiva tidak berwujud
xxx
Amortisasi diskonto (premium) utang obligasi
xxx
Kerugian (keuntungan) penjualan aktiva tetap
xxx
Penurunan (kenaikan) dalam aktiva tetap - selain kas
xxx
Kenaikan (Penurunan) dalam kewajiban lancar
xxx
Arus kas bersih yang dihasilkan oleh aktivitas operasi
xxx
Atau
Arus kas bersih yang digunakan dalam aktivitas operasi
(xxx)
Saldo awal piutang usaha
xxx
Penjualan kredit
xxx
Saldo akhir piutang usaha
Penerimaan kas
(xxx)
xxx
Saldo awal piutang deviden tunai
xxx
Pendapatan deviden
xxx
Saldo akhir piutang piutang deviden tunai
(xxx)
Penerimaan kas
xxx
Saldo awal piutang bunga
xxx
Pendapatan bunga
xxx
Saldo akhir piutang bunga
Penerimaan kas
(xxx)
xxx
Harga pokok penjualan
xxx
Saldo akhir persediaan barang dagangan
xxx
Saldo awal persediaan barang dagangan
(xxx)
Saldo awal utang usaha
xxx
Saldo akhir utang usaha
(xxx)
Pembayaran kas
xxx
Beban perlengkapan
xxx
Saldo akhir perlengkapan
xxx
Saldo awal perlengkapan
(xxx)
Pembayaran kas
xxx
Saldo awal utang gaji/upah
xxx
Beban gaji/upah
xxx
Saldo akhir utang gaji/upah
Pembayaran kas
(xxx)
xxx
Saldo awal utang bunga
xxx
Beban bunga
xxx
Saldo akhir utang bunga
Pembayaran kas
(xxx)
xxx
Saldo awal utang pajak penghasilan
xxx
Beban pajak penghasilan
xxx
Saldo akhir utang pajak penghasilan
Pembayaran kas
(xxx)
xxx
Arus Kas Masuk
 Menjual tanah, bangunan dan peralatan
 Menjual instrumen keuangan yg bukan untuk
tujuan diperdagangkan, dan menerima
pinjaman dari entitas lain.
Arus Kas Keluar
 Membeli tanah, bangunan dan peralatan
 Membeli instrumen keuangan yg bukan untuk
tujuan diperdagangkan, dan memberi
pinjaman kepada entitas lain.
Arus kas dari aktivitas Investasi
Kas dari penjualan tanah
xxx
Kas yang dibayarkan untuk membeli bangunan
(xxx)
Kas yang dibayarkan untuk membeli peralatan
(xxx)
Arus kas bersih yang dihasilkan oleh aktivitas investasi
xxx
Atau
Arus kas bersih yang digunakan dalam aktivitas investasi
(xxx)
Arus Kas Masuk
 Transaksi penerimaan kas dari pemilik dana
(investor) dan kreditor misalnya penerbitan
saham, dan obligasi.
Arus Kas Keluar
 Transaksi pengeluaran kas kepada pemilik
dana (investor) dan kreditor misalnya
membeli kembali saham, membayar obligasi
dan membayar deviden tunai.
Arus kas dari aktivitas pembiayaan
Kas dari penjualan saham biasa
xxx
Kas yang dibayarkan untuk menebus utang obligasi
(xxx)
Kas yang dibayarkan untuk deviden
(xxx)
Arus kas bersih yang dihasilkan oleh aktivitas pembiayaan
xxx
Atau
Arus kas bersih yang digunakan dalam aktivitas pembiayaan
(xxx)