Lampiran Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-15 PJ 2018

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN I
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
NOMOR SE-15/PJ/2018
TENTANG
KEBIJAKAN PEMERIKSAAN
Lampiran I
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR CONTOH FORMULIR DAN PROSEDUR REVITALISASI PROSES BISNIS
PEMERIKSAAN PEMERIKSAAN
No
Lampiran
Nama Formulir
1
Lampiran I.1
Daftar Sasaran Prioritas Penggalian Potensi (DSP3) dan Kertas
Kerja
2
Lampiran I.2
Berita Acara Pembuatan Peta Kepatuhan dan Pembahasan DSP3
3
Lampiran I.3
Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan (DSPP) KPP
4
Lampiran I.4
Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang Pembentukan Komite
Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
5
Lampiran I.5
Berita Acara Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
6
Lampiran I.6
Instruksi Melakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis
Risiko/ Pemeriksaan Rutin berdasarkan DSPP
7
Lampiran I.7
Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan Oleh Direktorat
Pemeriksaan dan Penagihan
8
Lampiran I.8
Prosedur Kerja Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
9
Lampiran I.9
Keputusan Kepala Kanwil DJP tentang Pembentukan Komite
Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
10
Lampiran I.10
Berita Acara Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
11
Lampiran I.11
Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan (DSPP) Kanwil DJP
12
Lampiran I.12
Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan Oleh Kanwil DJP
13
Lampiran I.13
Prosedur Kerja Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil
DJP untuk Pemeriksaan Khusus Seluruh Jenis Pajak dan
Pemeriksaan Rutin Berdasarkan DSPP
14
Lampiran I.14
Berita Acara Pembahasan Usulan Pemeriksaan Khusus
Satu/Beberapa Jenis Pajak oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan
Tingkat Kanwil DJP
15
Lampiran I.15
Instruksi/Persetujuan Untuk Melakukan Pemeriksaan Khusus Satu
atau Beberapa Jenis Pajak
16
Lampiran I.16
Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan Oleh Kanwil DJP
17
Lampiran I.17
Prosedur Kerja Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil
DJP untuk Pemeriksaan Khusus Satu/Beberapa Jenis Pajak
18
Lampiran I.18
Keputusan Kepala UP2 tentang Penunjukan Petugas Pemeriksa
Pajak
19
Lampiran I.19
Laporan Analisis Kebutuhan Pemeriksa Pajak
20
Lampiran I.20
Laporan Evaluasi Terhadap Kinerja Pemeriksa Pajak
21
Lampiran I.21
Permintaan Tenaga Ahli
Lampiran I.1
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Daftar Sasaran Prioritas Penggalian Potensi (DSP3) dan Kertas Kerja
KPP .... (1)
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
Usulan
Tahun
Pajak
(9)
Indikasi
Ketidakpatuhan
Modus
Ketidakpatuhan
Potensi
(Rp)
Ketertagihan
Rencana
Usulan
Keterangan
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
..........., ......................... (16)
Kepala Kantor
.......................................(17)
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.1
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
Angka (10)
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Diisi dengan nama KPP
Diisi dengan nomor urut
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm)
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy)
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm)
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy)
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy)
Diisi dengan dengan ketentuan sebagai berikut:
Dalam hal dilakukan oleh 35 UP2 Penentu Penerimaan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit Margin
(GPM), dan/atau Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis (B2B). Risiko ketidakpatuhan tinggi apabila
selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih dari 10%.
2) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa, terutama
yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif yang lebih
rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
3) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi lebih
dari 50% dari total transaksi.
4) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang memiliki
kompensasi kerugian.
5) Wajib Pajak tidak pernah diperiksa All Taxes 3 tahun terakhir
6) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih dari 25%
dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
7) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Badan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir
3) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit Margin
(GPM), Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan benchmarking industri
sejenis di Kanwil terkait. Risiko ketidakpatuhan tinggi apabila selisih antara
analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih dari 20%.
4) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan profil ekonomi (usaha dan
kekayaan) sesungguhnya berdasarkan fakta lapangan.
5) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa, terutama
yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif yang lebih
rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
6) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi lebih
dari 50% dari total transaksi.
7) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang memiliki
kompensasi kerugian.
8) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih dari 25%
dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
9) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Orang Pribadi, maka
indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
Angka (11) :
Angka (12) :
Angka (13) :
Angka (14) :
Angka (15) :
Angka (16) :
Angka (17) :
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir.
3) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan:
• Skala usaha Wajib Pajak
• Harta Wajib Pajak (investasi, kepemilikan saham, dll)
• Gaya Hidup Wajib Pajak
• Profil pinjaman WP
4) Terdapat analisis IDLP dan CTA.
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Wajib Pajak tidak melaporkan omset yang sebenarnya misalnya:
• Melaporkan penghasilan sebagai utang
• Menurunkan harga jual dari yang sebenarnya
• Tidak melaporkan kuantitas penjualan yang sebenarnya
• Penjualan off balance sheet
•
Tidak Melaporkan Pembelian sehingga HPP dan omset lebih rendah
dari yang seharusnya
2) Wajib Pajak membebankan biaya yang tidak seharusnya dengan cara:
• Membuat bukti potong 000 (fiktif)
• Pembebanan jasa antar perusahaan afiliasi
• Pencadangan yang tidak sesuai ketentuan
• Pembebanan tidak sesuai dengan 3M
•
WP mengkreditkan PM/membebankan biaya yang tidak sesuai dengan
transaksi yang sebenarnya
3) Modus PPN
• Melaporkan penjualan lokal sebagai ekspor
• penggunaan data Faktur Pajak dengan pembeli tidak ber-NPWP
4) Aggressive tax planning
• Debt to Equity Ratio (DER) di atas 4:1
• Controlled Foreign Company (CFC)
• indikasi Transfer Pricing
5) Treaty abuse
Diisi dengan nilai potensi pajak (dalam rupiah)
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal
sebagai berikut:
1) Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak
(berdasarkan SPT atau kepatuhan pembayaran);
2) Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3) Penanggung Pajak diketahui
Diisi dengan usulan tindak lanjut yaitu “ pengawasan” atau “ pemeriksaan”
berdasarkan pertimbangan Kepala KPP
Diisi dengan keterangan lain apabila diperlukan
Diisi dengan tempat dan tanggal DSP3 ditandatangani
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
KERTAS KERJA ANALISIS WAJIB PAJAK USULAN DSP3
I. PROFIL WAJIB PAJAK
A. Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak :
NPWP
:
Alamat
:
KLU
:
.............................. (diisi dengan nama Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan Klasifikasi Lapangan Usaha)
B. Kegiatan Usaha
Diisi dengan ringkasan kegiatan usaha Wajib Pajak. Dalam hal terdapat perbedaan antara
KLU dengan kegiatan usaha yang sebenarnya, dapat ditambahkan uraian mengenai
kegiatan usaha yang sebenarnya yang berasal dari data internal dan/atau data eksternal
dengan mencantumkan sumber data tersebut.
II. KRITERIA PENENTUAN WAJIB PAJAK
A.
Indikasi Ketidakpatuhan
1. Analisis atas elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan
Diisi dengan analisis atas elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan dilakukan dengan
menggunakan rasio-rasio keuangan sebagai berikut:
a. Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR);
b. Gross Progit Margin (GPM);
c. Operating Profit Margin (OPM);
d. Pretax Profit Margin (PPM);
e. Net Profit Margin (NPM);
f. Rasio lainnya
Berdasarkan rasio tersebut, dilakukan benchmarking dengan industri sejenis, seperti
berdasarkan laporan industri (industrial report) atau hasil benchmarking sesuai dengan
ketentuan yang mengatur mengenai benchmarking untuk mengetahui risiko
ketidakpatuhan Wajib Pajak.
2.
B.
C.
Indikasi transfer pricing dan Transaksi Afiliasi
Diisi dengan uraian transaksi antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak lainnya untuk
mengetahui keterkaitan antartransaksi yang dilakukan oleh Wajib Pajak serta sebagai
indikasi awal untuk menunjukkan kemungkinan adanya transaksi hubungan istimewa
atas Wajib Pajak tersebut. Transaksi afiliasi dapat dibedakan menjadi transaksi afiliasi
dalam negeri (intra group transaction), transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota
grup yang memiliki kompensasi kerugian, transaksi dengan pihak yang memiliki
hubungan istimewa di luar negeri, khususnya yang berkedudukan di negara dengan
tarif pajak efektif lebih rendah daripada Indonesia, dll.
Indikasi Modus Ketidakpatuhan Wajib Pajak
Diisi dengan uraian modus ketidakpatuhan Wajib Pajak. Dapat diisi dengan lebih dari satu
modus ketidakpatuhan.
Identifikasi Nilai Potensi Pajak
No
(1)
dst
Jenis Pajak
(2)
...
Potensi
(3)
Petunjuk pengisian:
Kolom (1)
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
:
Cukup jelas
Diisi dengan jenis pajak yang diindikasikan terdapat potensi ketidakpatuhan Wajib
Pajak
Diisi dengan dengan nilai potensi pajak yang masih dapat digali
D.
Identifikasi Kemampuan Wajib Pajak untuk membayar ketetapan pajak (collectability)
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal sebagai
berikut::
1. Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak (berdasarkan
SPT atau kepatuhan pembayaran);
2. Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3. uraian mengenai penanggung pajak, dapat terdiri dari identifikasi nama masingmasing penanggung pajak, foto diri dan profil penanggung pajak sesuai dengan
ketentuan yang mengatur mengenai penanggung pajak.
E.
Indikator Kualitatif
Diisi dengan indikator atau alasan lain yang bersifat kualitatif sebagai data tambahan
analisis, misalnya potensi pajak yang dapat digali berdasarkan hasil analisis sangat kecil,
tetapi berhubung Wajib Pajak termasuk Wajib Pajak besar pada KPP, maka perlu dilakukan
pemeriksaan untuk memberikan deterrent effect pada Wajib Pajak lainnya. Dapat pula
ditambahkan fakta lapangan sesuai dengan hasil visit petugas yang berwenang, dan data
eksternal lainnya.
F.
Himbauan dan konseling
No
(1)
Surat Himbauan
Nomor
Tanggal
(2)
(3)
Respon Wajib Pajak/
Hasil Konsultasi
(4)
Nilai Pembetulan
(5)
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan himbauan/konseling dalam hal pernah dilakukan himbauan dan/atau konseling terhadap analisis
data yang menjadi dasar usul pemeriksaan.
Kolom (1)
:
Cukup jelas
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor surat himbauan.
Kolom (3)
:
Diisi dengan tanggal surat himbauan.
Kolom (4)
:
Diisi dengan ringkasan respon Wajib Pajak terhadap surat himbauan/konseling
Kolom (5)
:
Diisi dengan nilai pembetulan SPT sebagai tindak lanjut himbauan/konseling.
III. USULAN
Berdasarkan uraian hasil analisis di atas, maka terhadap Wajib Pajak diusulkan:
Nama
: ........................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
NPWP
: ........................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak)
Alamat
: ........................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
Tahun Pajak
: ........................................... (diisi dengan tahun pajak)
Usulan
: ........................................... (diisi dengan “ pengawasan” atau
“ pemeriksaan” )
Menyetujui,
Kepala Seksi.......(1)
Dibuat oleh,
(2)
.......................
NIP...............
............................
NIP......................
Petunjuk pengisian:
(1) Kepala Seksi Pengusul
(2) Account Representative, Pelaksana seksi pengusul atau Fungsional Pemeriksa Pajak
Lampiran I.2
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
BERITA ACARA
PEMBUATAN PETA KEPATUHAN DAN PEMBAHASAN DSP3
KPP........(1)
Nomor: BA-.............(2)
Pada hari ini .............(3) tanggal ........... (4), bertempat di ............ (5) telah dilaksanakan Pembuatan
Peta Kepatuhan dan Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Penggalian Potensi (DSP3) yang
menghasilkan beberapa simpulan antara lain sebagai berikut:
Dari data yang diperoleh, didapat ….... (6) Wajib Pajak yang menjadi Daftar Sasaran Prioritas
Penggalian Potensi, dengan rincian sebagai berikut:
a. ...... (7) Wajib Pajak diusulkan untuk dilakukan pemeriksaan dengan nilai total potensi
Rp................ (8);
b. ….. (9) Wajib Pajak diusulkan untuk dilakukan tindakan pengawasan oleh Account
Representative dengan nilai total potensi Rp....................(10)
Demikian Berita Acara ini dibuat dengan sebenar-benarnya untuk dapat dipertanggungjawabkan
dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya.
Kepala Seksi Pengawasan dan
Konsultasi II
Kepala Seksi Pengawasan
dan Konsultasi III
Kepala Seksi Pengawasan
dan Konsultasi IV
....................................(11)
NIP
.................................... (11)
NIP
....................................(11)
NIP
Kepala Seksi Ekstensifikasi dan
Penyuluhan
Kepala Seksi Pemeriksaan
Kepala Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
....................................(11)
NIP
....................................(11)
NIP
....................................(11)
NIP
Menyetujui,
Kepala Kantor
....................................(12)
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.2
Angka (1)
:
Diisi dengan nama KPP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara.
Angka (3)
:
Diisi dengan hari dilakukannya pembahasan DSP3.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal dilakukannya pembahasan DSP3.
Angka (5)
:
Diisi dengan tempat dilakukannya pembahasan DSP3.
Angka (6)
:
Diisi dengan jumlah Wajib Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan jumlah Wajib Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan nilai total potensi (dalam rupiah).
Angka (9)
:
Diisi dengan jumlah Wajib Pajak.
Angka (10)
:
Diisi dengan nilai total potensi (dalam rupiah).
Angka (11)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat
Angka (12)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap kantor
Lampiran I.3
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan Tahap …....(1) Tahun ..........(1)
KPP .... (1)
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
(9)
Indikasi
Ketidakpatuhan
Modus
Ketidakpatuhan
Potensi
(Rp)
Ketertagihan
Usulan Kode
Pemeriksaan
Keterangan
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
..........., ......................... (16)
Kepala Kantor
.......................................(17)
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.3
Angka (1)
:
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
Angka (10)
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Diisi dengan tahap penyampaian DSPP, tahun penyampaian DSPP, dan
nama KPP yang mengusulkan
Diisi dengan nomor urut
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm)
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy)
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm)
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy)
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy)
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
Dalam hal dilakukan oleh 35 UP2 Penentu Penerimaan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), dan/atau Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis (B2B). Risiko ketidakpatuhan tinggi
apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih
dari 10%.
2) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
3) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
4) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
5) Wajib Pajak tidak pernah diperiksa All Taxes 3 tahun terakhir
6) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
7) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Badan, maka
indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir
3) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis di Kanwil terkait. Risiko ketidakpatuhan
tinggi apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri
lebih dari 20%.
4) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan profil ekonomi (usaha dan
kekayaan) sesungguhnya berdasarkan fakta lapangan.
5) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
6) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
7) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
8) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
9) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Angka (11) :
Angka (12) :
Angka (13) :
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Orang Pribadi,
maka indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir.
3) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan:
• Skala usaha Wajib Pajak
• Harta Wajib Pajak (investasi, kepemilikan saham, dll)
• Gaya Hidup Wajib Pajak
• Profil pinjaman WP
4) Terdapat analisis IDLP dan CTA.
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Wajib Pajak tidak melaporkan omset yang sebenarnya misalnya:
• Melaporkan penghasilan sebagai utang
• Menurunkan harga jual dari yang sebenarnya
• Tidak melaporkan kuantitas penjualan yang sebenarnya
• Penjualan off balance sheet
• Tidak Melaporkan Pembelian sehingga hpp dan omset lebih rendah
dari yang seharusnya
2) Wajib Pajak membebankan biaya yang tidak seharusnya dengan cara:
• Membuat bukti potong 000 (fiktif)
• Pembebanan jasa antar perusahaan afiliasi
• Pencadangan yang tidak sesuai ketentuan
• Pembebanan tidak sesuai dengan 3M
• WP mengkreditkan PM/membebankan biaya yang tidak sesuai
dengan transaksi yang sebenarnya
3) Modus PPN
• Melaporkan penjualan lokal sebagai ekspor
• penggunaan data Faktur Pajak dengan pembeli tidak ber-NPWP
4) Aggressive tax planning
• Debt to Equity Ratio (DER) di atas 4:1
• Controlled Foreign Company (CFC)
• indikasi Transfer Pricing
5) Treaty abuse
Diisi dengan nilai potensi pajak (dalam rupiah)
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal
sebagai berikut::
1) Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak
(berdasarkan SPT);
2) Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3) Penanggung Pajak diketahui
Halaman 12 dari 237
Angka (14)
Angka (15)
Angka (16)
Angka (17)
:
:
:
:
Diisi dengan usulan kode pemeriksaan sesuai dengan Surat Edaran ini
Diisi dengan keterangan lain apabila diperlukan
Diisi dengan tempat dan tanggal DSPP ditandatangani
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
Halaman 13 dari 237
Lampiran I.4
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
NOMOR KEP-
/PJ/2018
TENTANG
PEMBENTUKAN KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT
TAHUN ………(1)
DIREKTUR JENDERAL PAJAK,
Menimbang
Mengingat
:
:
a.
bahwa dalam rangka mewujudkan cakupan pemeriksaan (audit
coverage) yang lebih objektif diperlukan penentuan Wajib Pajak yang
tepat untuk dilakukan pemeriksaan;
b.
bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf
a, perlu menetapkan Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang
Pembentukan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
Tahun…..(2);
1.
Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan
Tata Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun
1983 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia
Nomor 3262) sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 2009 Nomor 62, Tambahan Lembaran Negara
Republik Indonesia Nomor 4999);
2.
Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2011 tentang Tata Cara
Pelaksanaan Hak dan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 162, Tambahan
Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 52681);
3.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2013 tentang Tata
Cara Pemeriksaan sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 184/PMK.03/2015
4.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 256/PMK.03/2014 tentang Tata
Cara Pemeriksaan dan Penelitian Pajak Bumi dan Bangunan
5.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 70/PMK.03/2014 tentang
Pemeteraian Kemudian
6.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 34/PMK.03/2018 tentang
Pedoman Pelaksanaan Pemeriksaan Bersama atas Pelaksanaan
Kontrak Kerja Sama Berbentuk Kontrak Bagi Hasil dengan
Pengembalian Biaya Operasi di Bidang Usaha Hulu Minyak dan Gas
Bumi
MEMUTUSKAN:
Menetapkan
:
KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TENTANG PEMBENTUKAN
KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT TAHUN
…………..(3)
PERTAMA
:
Membentuk Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat Tahun ………..
(4), dengan susunan keanggotaan sebagai berikut:
1.
Penanggung Jawab;
2.
Pengarah
3.
Ketua;
4.
Anggota; dan
5.
Sekretaris.
KEDUA
:
Menetapkan susunan keanggotaan Komite sebagaimana dimaksud dalam
Diktum PERTAMA sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang
merupakan bagian tidak terpisahkan dari Keputusan Direktur Jenderal Pajak
ini.
KETIGA
:
Komite sebagaimana dimaksud dalam Diktum PERTAMA mempunyai tugas
sebagai berikut:
1.
Penanggung Jawab
Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugas Komite terselenggara
dengan baik.
2.
Pengarah
a. Memberikan arahan dan masukan tentang maksud, tujuan, dan
sasaran berkaitan dengan Komite.
b. Memberikan arahan pelaksanaan kegiatan dan arahan terhadap
masalah-masalah yang ditemui dalam pelaksanaan tugas Komite.
c. Memutuskan hal yang bersifat strategis berkaitan dengan tugas
Komite.
d. Melakukan monitoring dan evaluasi pelaksanaan tugas Komite.
3.
Ketua
a. Memberikan arahan dan petunjuk secara umum kepada Komite;
b. Mendelegasikan dan memberikan tugas kepada masing-masing
anggota Komite;
c. Melakukan koordinasi dengan berbagai pihak terkait dalam
pelaksanaan kegiatan Komite;
d. Memastikan kegiatan Komite dapat terselenggara dengan baik dan
lancar;
Halaman 15 dari 237
e.
f.
KEEMPAT
:
Melakukan evaluasi terhadap pendelegasian tugas kepada anggota
Komite; dan
Melakukan monitoring dan evaluasi terhadap pelaksanaan tugas
Komite.
4.
Anggota Tim
a. Menentukan sektor, subsektor, atau industri yang menjadi sasaran
prioritas pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko.
b. Melakukan benchmarking atas sektor, subsektor, industri yang
menjadi sasaran prioritas pemeriksaan sesuai dengan ketentuan
yang mengatur mengenai benchmarking.
c. Menambahkan data atau mengubah nilai potensi pajak Wajib Pajak
yang akan dilakukan penerbitan instruksi pemeriksaan khusus
berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup pemeriksaan
seluruh jenis pajak oleh Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan;
d. Melakukan pembahasan DSPP dan penetapan Wajib Pajak yang
akan dilakukan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP, dan/atau
pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko dengan ruang
lingkup
pemeriksaan
seluruh
jenis
pajak
dengan
mempertimbangkan periode penerbitan instruksi pemeriksaan.
e. Menerima atau menolak usulan pemeriksaan rutin berdasarkan
DSPP dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko
atas Wajib Pajak yang terdapat dalam DSPP;
f. Menentukan UP2 yang akan melakukan pemeriksaan atas Wajib
Pajak yang akan dilakukan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP
dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko dengan
ruang lingkup pemeriksaan seluruh jenis pajak;
g. Melakukan monitoring dan evaluasi atas penentuan Wajib Pajak
yang telah dilakukan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP
dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko dengan
ruang lingkup seluruh jenis pajak.
5.
Sekretaris
a. Membuat dan mengadministrasikan persuratan baik formal maupun
nonformal yang dibutuhkan dalam Komite;
b. Melakukan pencatatan segala keputusan yang telah diambil oleh
Komite;
c. Membantu Ketua dalam mengkoordinasikan pelaksanaan tugastugas Komite; dan
d. Membuat laporan kegiatan dan pertanggungjawaban kegiatan
Komite.
Ruang lingkup penugasan Komite adalah penentuan Wajib Pajak yang akan
dilakukan pemeriksaan dengan ruang lingkup seluruh jenis pajak secara
nasional.
Halaman 16 dari 237
KETUJUH
:
Masa kerja Komite ditetapkan sejak Keputusan Direktur Jenderal ini mulai
berlaku sampai dengan tanggal 31 Desember ……………….(5).
KEDELAPAN
:
Apabila di kemudian hari terdapat kekeliruan dalam keputusan ini maka
dilakukan perbaikan sebagaimana mestinya.
KESEMBILAN
:
Keputusan Direktur Jenderal ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan.
Salinan Keputusan Direktur Jenderal ini disampaikan kepada:
1.
Sekretaris Direktorat Jenderal
2.
Para Direktur di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak
3.
Para Tenaga Pengkaji di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak
4.
Para Kepala Kantor Wilayah DJP
5.
Yang bersangkutan untuk diketahui dan dilaksanakan
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal
(6)
DIREKTUR JENDERAL PAJAK,
........................................(7)
Halaman 17 dari 237
SUSUNAN KEANGGOTAAN KOMITE
PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT
TAHUN ………………….(8)
I.
Penanggung jawab:
II. Pengarah
: Direktur Jenderal Pajak
Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
: 1.
2.
Direktur Intelijen Perpajakan
3.
Direktur Potensi, Kepatuhan, dan Penerimaan
4.
Direktur Teknologi Informasi Perpajakan
5.
Direktur Penegakan Hukum
6.
Direktur Ekstensifikasi dan Penilaian
III. Ketua
: 1.
Kepala Subdirektorat Perencanaan Pemeriksaan
IV. Anggota
: 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Kepala Subdirektorat ……… …….(9)(Dit. IP)
Kepala Subdirektorat …………….(10)(Dit. PKP)
Kepala Subdirektorat …………….(11)(Dit. TIP)
Kepala Subdirektorat …………….(12)(Dit. Gakum)
Kepala Subdirektorat …………….(13)(Dit. EP)
Kepala Seksi …………………… .(14)(Dit. P2)
Kepala Seksi ……………………..(15)(Dit. IP)
Kepala Seksi ……………………..(16)(Dit. PKP)
Kepala Seksi ……………………..(17)(Dit. TIP)
Kepala Seksi ……………..….…..(18)(Dit. Gakum)
Kepala Seksi ……… ……………..(19)(Dit. EP)
dst
V. Sekretaris
1.
2.
3.
4.
……………………. / NIP…………………………(20)
……………………. / NIP…………………………
……………………. / NIP…………………………
Dst
DIREKTUR JENDERAL PAJAK,
.............................................(21)
Halaman 18 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.4
Angka (1)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (2)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (3)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (4)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (5)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun ditandatanganinya Keputusan Direktur
Jenderal Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Direktur Jenderal Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Angka (9)
:
Diisi dengan Kepala Subdirektorat pada Direktorat Intelijen Perpajakan.
Angka (10)
:
Diisi dengan Kepala Subdirektorat pada Direktorat Potensi, Kepatuhan, dan
Penerimaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan Kepala Subdirektorat pada Direktorat Teknologi Informasi
Perpajakan.
Angka (12)
:
Diisi dengan Kepala Subdirektorat pada Direktorat Penegakan Hukum.
Angka (13)
:
Diisi dengan Kepala Subdirektorat pada Direktorat Ekstensifikasi dan
Penilaian.
Angka (14)
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan.
(dapat lebih dari satu)
Angka (15)
:
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Intelijen Perpajakan. (dapat lebih
dari satu)
Angka (16)
:
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Potensi, Kepatuhan, dan
Penerimaan. (dapat lebih dari satu)
Angka (17)
:
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Teknologi Informasi Perpajakan.
(dapat lebih dari satu)
Angka (18)
:
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Penegakan Hukum. (dapat lebih
dari satu)
Angka (19)
:
Diisi dengan Kepala Seksi pada Direktorat Ekstensifikasi dan Penilaian. (dapat
lebih dari satu)
Angka (20)
:
Diisi dengan nama dan NIP sekretaris komite. (dapat lebih dari satu)
Angka (21)
:
Diisi dengan nama Direktur Jenderal Pajak.
Halaman 19 dari 237
Lampiran I.5
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
BERITA ACARA
PEMBAHASAN DAFTAR SASARAN PRIORITAS PEMERIKSAAN
KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT
Nomor: BA-................(1)
Pada hari ini .......... (2) tanggal .......... (3), bertempat di .......... (4) telah dilakukan
pembahasan mengenai Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan yang menghasilkan beberapa
simpulan antara lain sebagai berikut:
1. Telah dilakukan pembahasan terhadap .......... (5) usulan instruksi Pemeriksaan
Khusus All Taxes dan Pemeriksaan Rutin berdasarkan DSPP dengan potensi
pencairan awal sebesar Rp.......... (6) dengan rincian sebagai berikut:
a. .......... (7) usulan instruksi disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan khusus
dan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP dengan ruang lingkup seluruh jenis pajak
dengan nilai total potensi pencairan sebesar Rp.......... (8);
b. .......... (9) usulan instruksi tidak disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan
khusus dan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP dengan ruang lingkup seluruh
jenis pajak.
2. Potensi tersebut akan dituangkan dalam instruksi pemeriksaan sebagai data awal FPP
dalam melakukan pemeriksaan dan akan diperbaharui sesuai dengan kemajuan
pemeriksaan dalam aplikasi Monitoring Tunggakan.
Demikian Berita Acara ini dibuat dengan sebenar-benarnya
dipertanggungjawabkan dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya .
untuk
dapat
Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
Direktur Potensi, Kepatuhan, dan Penerimaan
.................................(10)
NIP ..........................
.................................(10)
NIP ..........................
Direktur Ekstensifikasi dan Penilaian
Direktur Penegakan Hukum
.................................(10)
NIP ..........................
.................................(10)
NIP ..........................
Halaman 20 dari 237
Direktur Intelijen Perpajakan
Direktur Teknologi Informasi Perpajakan
.................................(10)
NIP ..........................
.................................(10)
NIP ..........................
Halaman 21 dari 237
Lampiran Berita Acara Pembahasan DSPP oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
Hasil Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
Oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
Indikasi
Ketidakpatuh
an
Modus
Ketidakpatuha
n
Potens
i (Rp)
Ketertagiha
n
Kode
Pemeriksaa
n
Sumber
Usulan
UP2
Kanwil
Pengusul/KPDJP
Hasil
Pembahasan
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
Keterangan
(28)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.5
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara.
Angka (2)
:
Diisi dengan hari dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (4)
:
Diisi dengan tempat dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (5)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan berdasarkan DSPP.
Angka (6)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan awal DSPP.
Angka (7)
:
Diisi dengan jumlah usulan pemeriksaan yang disetujui.
Angka (8)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan DSPP.
Angka (9)
:
Diisi dengan jumlah usulan pemeriksaan yang tidak disetujui.
Angka(10)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (11) :
Diisi dengan nomor urut
Angka (12) :
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Angka (13) :
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak
Angka (14) :
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm)
Angka (15) :
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy)
Angka (16) :
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm)
Angka (17) :
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy)
Angka (18) :
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy)
Angka (19) :
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
Dalam hal dilakukan oleh 35 UP2 Penentu Penerimaan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), dan/atau Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis (B2B). Risiko ketidakpatuhan tinggi
apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih
dari 10%.
2) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
3) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
4) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
5) Wajib Pajak tidak pernah diperiksa All Taxes 3 tahun terakhir
6) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
7) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Badan, maka
indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir
3) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis di Kanwil terkait. Risiko ketidakpatuhan
tinggi apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri
lebih dari 20%.
4) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan profil ekonomi (usaha dan
kekayaan) sesungguhnya berdasarkan fakta lapangan.
5) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
6) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
7) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
8) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
9) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Angka (20) :
Angka (21) :
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Orang Pribadi,
maka indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir.
3) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan:
• Skala usaha Wajib Pajak
• Harta Wajib Pajak (investasi, kepemilikan saham, dll)
• Gaya Hidup Wajib Pajak
• Profil pinjaman WP
4) Terdapat analisis IDLP dan CTA.
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Wajib Pajak tidak melaporkan omset yang sebenarnya misalnya:
• Melaporkan penghasilan sebagai utang
• Menurunkan harga jual dari yang sebenarnya
• Tidak melaporkan kuantitas penjualan yang sebenarnya
• Penjualan off balance sheet
• Tidak Melaporkan Pembelian sehingga hpp dan omset lebih rendah
dari yang seharusnya
2) Wajib Pajak membebankan biaya yang tidak seharusnya dengan cara:
• Membuat bukti potong 000 (fiktif)
• Pembebanan jasa antar perusahaan afiliasi
• Pencadangan yang tidak sesuai ketentuan
• Pembebanan tidak sesuai dengan 3M
• WP mengkreditkan PM/membebankan biaya yang tidak sesuai
dengan transaksi yang sebenarnya
3) Modus PPN
• Melaporkan penjualan lokal sebagai ekspor
• penggunaan data Faktur Pajak dengan pembeli tidak ber-NPWP
4) Aggressive tax planning
• Debt to Equity Ratio (DER) di atas 4:1
• Controlled Foreign Company (CFC)
• indikasi Transfer Pricing
5) Treaty abuse
Diisi dengan nilai potensi pajak (dalam rupiah)
Halaman 24 dari 237
Angka (22) :
Angka (23) :
Angka (24) :
Angka (25)
Angka (26)
Angka (27)
Angka (28)
:
:
:
:
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal
sebagai berikut:
1) Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak
(berdasarkan SPT);
2) Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3) Penanggung Pajak diketahui
Diisi dengan usulan kode pemeriksaan
Diisi dengan sumber usulan (usulan KPP, analisis risiko manual Kanwil DJP,
IDLP, atau sumber lainnya)
Diisi dengan usulan UP2
Diisi dengan Kanwil DJP Pengusul atau Kantor Pusat DJP
Diisi dengan hasil pembahasan (“ disetujui” atau “ tidak disetujui” )
Diisi dengan keterangan yang diperlukan. Dalam hal hasil pembahasan diisi
dengan (tidak disetujui) maka keterangan diisi dengan alasan penolakan
Halaman 25 dari 237
Lampiran I.6
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
:
: Instruksi Melakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Hasil Analisis Risiko/
Pemeriksaan Rutin berdasarkan DSPP*
.............. (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Sehubungan dengan ................................... (5), dengan ini diinstruksikan kepada
Saudara untuk melakukan Pemeriksaan Khusus terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (6)
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ……………………………...……….. (9)
dengan ketentuan sebagai berikut :
1. Masa dan/atau Tahun Pajak yang diperiksa adalah ……...………………….
(10)
2. Pemeriksaan harus diselesaikan selambat-lambatnya ……………………….
(11)
3. Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat
dilakukan .................................................. (12) surat tindak lanjut hasil pemeriksaan dari
...................................... (13).
4. …………………………………………………………………………………………….. (14)
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
Direktur,
………………………
NIP..……………….. (15)
Tembusan:
……………………. (16)
*) Coret salah satu
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.6
Angka (1)
:
Diisi dengan Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor instruksi Pemeriksaan Khusus.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal instruksi Pemeriksaan Khusus.
Angka (4)
:
Diisi dengan Nama Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk untuk
melakukan Pemeriksaan Khusus.
Angka (5)
:
Diisi dengan alasan diterbitkannya instruksi Pemeriksaan Khusus
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (11)
:
Diisi dengan batas waktu penyelesaian pemeriksaan. (Contoh: Pemeriksaan
harus diselesaikan selambat-lambatnya 4 bulan sejak surat pemberitahuan
pemeriksaan disampaikan).
Angka (12)
:
Diisi dengan:
a. setelah ada, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib
Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan setelah ada surat tindak lanjut
hasil pemeriksaan dari Direktur Pemeriksaan dan Penagihan atau Kepala
Kanwil DJP; atau
b. tanpa menunggu, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada
Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan tanpa menunggu surat
tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
atau Kepala Kanwil DJP.
Angka (13)
:
Diisi dengan:
a. Kepala Kanwil DJP, dalam hal surat tindak lanjut hasil pemeriksaan
diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP; atau
b. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, dalam hal surat tindak lanjut hasil
pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur Pemeriksaan dan Penagihan.
Angka (14)
:
Diisi dengan ketentuan lain yang diperlukan.
Angka (15)
:
Diisi dengan Nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (16)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan UP2 yang ditunjuk.
Halaman 27 dari 237
Lampiran I.7
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
: 1 Set
: Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan
........................ (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Daftar Sasaran dan Prioritas Pemeriksaan (DSPP)
Tahap........(5) Tahun..........(6) yang Saudara kirimkan dengan Surat Pengantar
nomor..................... (7) tanggal....................... (8) dengan ini disampaikan bahwa terdapat
usulan pemeriksaan yang tidak dapat disetujui pemeriksaannya sebagaimana terlampir.
Terhadap usulan yang tidak disetujui tersebut, dapat diusulkan kembali sebagai usulan
pemeriksaan rutin maupun khusus melalui DSPP tahap berikutnya setelah dilakukan
penyesuaian dan/atau validasi ulang terkait dengan alasan tidak disetujuinya usulan
pemeriksaan tersebut.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................. (9)
...............................
NIP .......................
Halaman 28 dari 237
Lampiran Surat Pemberitahuan Penolakan Usul Pemeriksaan
KANWIL DJP …………………………………..(10)
Hasil Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
Oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
Indikasi
Ketidakpatuhan
Modus
Ketidakpatuhan
Potensi (Rp)
Ketertagihan
Kode
Pemeriksaan
Alasan Penolakan
Keterangan
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
..........., ......................... (26)
...............................…….(27)
.......................................(27)
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.7
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Kanwil DJP yang mengusulkan
pemeriksaan
Angka (5)
:
Diisi dengan Tahap pengusulan DSPP yang ditolak.
Angka (6)
:
Diisi dengan Tahun pengusulan DSPP yang ditolak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nomor Surat Pengantar usulan DSPP yang ditolak.
Angka (8)
:
Diisi dengan Tanggal Surat Pengantar usulan DSPP yang ditolak.
Angka (9)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (10)
:
Diisi dengan KPP pengusul yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (12)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak usulan pemeriksaanya.
Angka (13)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak.
Angka (14)
:
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm).
Angka (15)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy).
Angka (16)
:
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm).
Angka (17)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy).
Angka (18)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy).
Angka (19)
:
Diisi dengan indikasi ketidakpatuhan sesuai DSPP usulan.
Angka (20)
:
Diisi dengan modus ketidakpatuhan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (21)
:
Diisi dengan potensi dalam rupiah sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (22)
:
Diisi dengan indikasi ketertagihan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (23)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (24)
:
Diisis dengan alasan penolakan sesuai dengan hasil pembahasan Komite
Perencanaan Pemeriksaan tingkat Pusat.
Angka (25)
:
Diisi dengan keterangan lain yang diperlukan.
Angka (26)
:
Diisi dengan kota dan tanggal dokumen di tandatangai
Angka (27)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Lampiran I.8
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
PROSEDUR KERJA KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT
Lampiran I.9
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
KEPUTUSAN KEPALA KANTOR WILAYAH DJP
……………………………………(1)
NOMOR KEP-………./WPJ/2018
TENTANG
PEMBENTUKAN KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN
TINGKAT KANWIL TAHUN ………(2)
KEPALA KANTOR WILAYAH DJP…………..(3),
Menimbang
:
a. bahwa dalam rangka mewujudkan cakupan pemeriksaan (audit
coverage) yang lebih objektif diperlukan penentuan Wajib Pajak yang
tepat untuk dilakukan pemeriksaan;
b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf
a, perlu menetapkan Keputusan Kepala Kantor Wilayah DJP
…………….(4) tentang Pembentukan Komite Perencanaan Pemeriksaan
Tingkat Kanwil Tahun…..(5);
Mengingat
:
1. Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia
Tahun 1983 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik
Indonesia Nomor 3262) sebagaimana telah beberapa kali diubah
terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 62, Tambahan
Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4999);
2. Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2011 tentang Tata Cara
Pelaksanaan Hak dan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 162,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 52681);
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2013 tentang Tata
Cara Pemeriksaan sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 184/PMK.03/2015
4. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 256/PMK.03/2014 tentang Tata
Cara Pemeriksaan dan Penelitian Pajak Bumi dan Bangunan
5. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 70/PMK.03/2014 tentang
Pemeteraian Kemudian
6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 34/PMK.03/2018 tentang
Pedoman Pelaksanaan Pemeriksaan Bersama atas Pelaksanaan
Kontrak Kerja Sama Berbentuk Kontrak Bagi Hasil dengan
Pengembalian Biaya Operasi di Bidang Usaha Hulu Minyak dan Gas
Bumi
MEMUTUSKAN:
Menetapkan
:
KEPUTUSAN KEPALA KANTOR WILAYAH DJP …………….(6) TENTANG
PEMBENTUKAN KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT
KANWIL TAHUN …………..(7)
PERTAMA
:
Membentuk Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil Tahun ………..
(8) di Kantor Wilayah DJP …………….(9), dengan susunan keanggotaan
sebagai berikut:
1.
Penanggung Jawab;
2.
Ketua;
3.
Anggota; dan
4.
Sekretaris.
KEDUA
:
Menetapkan susunan keanggotaan Komite sebagaimana dimaksud dalam
Diktum PERTAMA sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang
merupakan bagian tidak terpisahkan dari Keputusan Kepala Kantor Wilayah
DJP …………….(10) ini.
KETIGA
:
Komite sebagaimana dimaksud dalam Diktum PERTAMA mempunyai tugas
sebagai berikut:
1. Penanggung Jawab
Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugas Komite terselenggara
dengan baik.
2.
Ketua
a. Memberikan pengarahan dan petunjuk secara umum kepada
Komite;
b. Mendelegasikan dan memberikan tugas kepada masing-masing
anggota Komite;
c. Melakukan koordinasi dengan berbagai pihak terkait dalam
pelaksanaan kegiatan Komite;
d. Memastikan kegiatan Komite dapat terselenggara dengan baik dan
lancar;
e. Melakukan evaluasi terhadap pendelegasian tugas kepada anggota
Komite; dan
Halaman 33 dari 237
f.
3.
Melakukan monitoring
tugas Komite.
dan
evaluasi
terhadap
pelaksanaan
Anggota Tim
a. Menerima usulan DSPP pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP
dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko dengan
ruang lingkup pemeriksaan seluruh jenis pajak, serta pemeriksaan
khusus berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup
pemeriksaan satu atau beberapa jenis pajak dari KPP yang terdapat
dalam lingkungan Kanwil DJP tersebut.
b. Menerima daftar Wajib Pajak yang akan diusulkan pemeriksaan
khusus berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup
pemeriksaan satu, beberapa, atau seluruh jenis pajak yang berasal
dari data yang dimiliki oleh Bidang PPIP berupa analisis risiko
secara mandiri, hasil analisis IDLP maupun data lainnya.
c. Melakukan validasi atas usulan sebagaimana dimaksud pada huruf
a dan huruf b.
d. Melakukan benchmarking atas industri pada sektor-sektor unggulan
untuk Kanwil DJP tersebut sesuai dengan ketentuan yang mengatur
mengenai benchmarking;
e. Melakukan pembahasan dan penetapan Wajib Pajak berdasarkan
DSPP baik atas Wajib Pajak yang diusulkan pemeriksaan rutin
berdasarkan DSPP dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan
analisis risiko dengan ruang lingkup pemeriksaan seluruh jenis
pajak, maupun pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko
dengan ruang lingkup pemeriksaan satu atau beberapa jenis pajak.
f. Mengirimkan DSPP yang telah dilakukan validasi dan pembahasan
kepada Direktur Pemeriksaan dan Penagihan untuk diusulkan
pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP dan/atau pemeriksaan
khusus berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup
pemeriksaan seluruh jenis pajak.
g. Melakukan koordinasi dengan Komite Perencanaan Pemeriksaan
Tingkat Pusat dalam penentuan Wajib Pajak yang akan dilakukan
pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP dan/atau pemeriksaan
khusus berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup
pemeriksaan seluruh jenis pajak.
h. Menambahkan data atau mengubah nilai potensi pajak Wajib Pajak
yang akan dilakukan pengusulan DSPP kepada Komite
Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat dan/atau yang akan
dilakukan penerbitan instruksi/persetujuan pemeriksaan khusus
berdasarkan analisis risiko dengan ruang lingkup pemeriksaan satu
atau beberapa jenis pajak;
i. Menentukan UP2 yang akan melakukan pemeriksaan atas Wajib
Pajak yang akan dilakukan pengusulan DSPP;
j. Melakukan monitoring dan evaluasi atas DSPP pemeriksaan rutin
berdasarkan DSPP dan/atau pemeriksaan khusus berdasarkan
analisis risiko dengan ruang lingkup pemeriksaan seluruh jenis
Halaman 34 dari 237
pajak, dan pemeriksaan khusus berdasarkan analisis risiko dengan
ruang lingkup pemeriksaan satu atau beberapa jenis pajak dari KPP
yang terdapat dalam lingkungan Kantor Wilayah tersebut.
4.
Sekretaris
a. Membuat dan mengadministrasikan persuratan baik formal maupun
nonformal yang dibutuhkan dalam Komite;
b. Melakukan pencatatan segala keputusan yang telah diambil oleh
Komite;
c. Membantu Ketua dalam mengkoordinasikan pelaksanaan tugastugas Komite; dan
d. Membuat laporan kegiatan dan pertanggungjawaban kegiatan
Komite.
KEEMPAT
:
Ruang lingkup penugasan Komite adalah penentuan Wajib Pajak yang akan
diperiksa pada Unit Pelaksana Pemeriksaan (UP2) di lingkungan Kantor
Wilayah DJP …………….(11).
KETUJUH
:
Masa kerja Komite ditetapkan sejak Keputusan Kepala Kantor Wilayah DJP
…………….(12) ini mulai berlaku sampai dengan tanggal 31 Desember
……………….(13).
KEDELAPAN
:
Apabila di kemudian hari terdapat kekeliruan dalam keputusan ini maka
dilakukan perbaikan sebagaimana mestinya.
KESEMBILAN
:
Keputusan Kepala Kantor Wilayah DJP …………….(14) ini mulai berlaku pada
tanggal ditetapkan.
Salinan Keputusan Kepala Kantor Wilayah DJP …………….(15) ini
disampaikan kepada:
1.
Sekretaris Direktorat Jenderal
2.
Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
3.
Para Kepala Kantor Pelayanan Pajak di Lingkungan Kanwil DJP
………………(16)
4.
Yang bersangkutan untuk diketahui dan dilaksanakan
Ditetapkan di ………………….(17)
pada tanggal ………………… (18)
KEPALA KANTOR WILAYAH DJP……….(19),
…………………………….(20)
Halaman 35 dari 237
SUSUNAN KEANGGOTAAN KOMITE
PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANWIL
KANTOR WILAYAH DJP ……………………(21)
TAHUN ………………….(22)
I.
Penanggung jawab:
: Kepala Kantor Wilayah DJP …………………(23)
II. Ketua
: Kepala Bidang Pemeriksaan, Penagihan, Intelijen dan Penyidikan
III. Anggota
: 1.
2.
3.
4.
5.
6.
V. Sekretaris
1.
2.
3.
4.
Kepala Bidang Data dan Pengawasan Potensi Perpajakan
Kepala Bidang Pendaftaran, Ekstensifikasi, dan Penilaian
Kepala Seksi ………………………….. (24)(P2IP)
Kepala Seksi ………………………….. (25)(DP3)
Kepala Seksi ………………………….. (26)(PEP)
dst
……………………. / NIP…………………………(27)
……………………. / NIP…………………………
……………………. / NIP…………………………
Dst
KEPALA
KANTOR
…………….(28),
…………………………….(29)
Halaman 36 dari 237
WILAYAH
DJP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.9
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
Angka (10)
Angka (11)
Angka (12)
Angka (13)
Angka (14)
Angka (15)
Angka (16)
Angka (17)
Angka (18)
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Angka (19)
Angka (20)
Angka (21)
Angka (22)
Angka (23)
Angka (24)
:
:
:
:
:
:
Angka (25)
:
Angka (26)
:
Angka (27)
Angka (28)
Angka (29)
:
:
:
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait.
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait.
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait.
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait.
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Diisi dengan tahun penugasan komite.
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan tahun penugasan komite
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan tempat Keputusan Kepala Kanwil DJP ditandatangani
Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun Keputusan Kepala Kanwil DJP
ditandatangani
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama dan tanda tangan Kepala Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan tahun penugasan komite
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan Kepala Seksi pada Bidang Pemeriksaan, Penagihan, Intelijen dan
Penyidikan Kanwil DJP terkait. (dapat lebih dari satu)
Diisi dengan Kepala Seksi pada Bidang Data dan Pengawasan Potensi
Perpajakan Kanwil DJP terkait. (dapat lebih dari satu)
Diisi dengan Kepala Seksi pada Bidang Pendaftaran, Ekstensifikasi, dan
Penilaian Kanwil DJP terkait. (dapat lebih dari satu)
Diisi dengan nama dan NIP sekretaris komite. (dapat lebih dari satu)
Diisi dengan nama Kanwil DJP terkait
Diisi dengan nama dan tanda tangan Kepala Kanwil DJP terkait
Halaman 37 dari 237
Lampiran I.10
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
BERITA ACARA
PEMBAHASAN DAFTAR SASARAN PRIORITAS PEMERIKSAAN
KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANWIL DJP
Nomor: BA-................(1)
Pada hari ini .......... (2) tanggal .......... (3), bertempat di .......... (4) telah dilakukan
pembahasan mengenai Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan yang menghasilkan beberapa
simpulan antara lain sebagai berikut:
1. Telah dilakukan pembahasan terhadap .......... (5) usulan instruksi Pemeriksaan
Khusus All Taxes dan Pemeriksaan Rutin berdasarkan DSPP dengan potensi
pencairan awal sebesar Rp.......... (6) dengan rincian sebagai berikut:
a. .......... (7) usulan instruksi disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan khusus
all taxes dan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP dengan nilai total potensi
pencairan sebesar Rp.......... (8);
b. .......... (9) usulan instruksi tidak disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan
khusus all taxes dan pemeriksaan rutin berdasarkan DSPP.
2. Potensi tersebut akan dituangkan dalam instruksi pemeriksaan sebagai data awal FPP
dalam melakukan pemeriksaan dan akan diperbaharui sesuai dengan kemajuan
pemeriksaan dalam aplikasi Monitoring Tunggakan.
Demikian Berita Acara ini dibuat dengan sebenar-benarnya
dipertanggungjawabkan dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya .
untuk
dapat
Bidang Pemeriksaan, Penagihan, Intelijen
dan Penyidikan
Kepala Bidang Data dan Pengawasan Potensi
Perpajakan
.................................(10)
NIP ..........................
.................................(10)
NIP ..........................
Kepala Bidang Pendaftaran, Ekstensifikasi,
dan Penilaian
.................................(10)
NIP ..........................
Mengetahui
Kepala Kanwil DJP
.................................(10)
NIP ..........................
Halaman 38 dari 237
Lampiran Berita Acara Pembahasan DSPP oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
Hasil Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
Oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
Indikasi
Ketidakpatuh
an
Modus
Ketidakpatuha
n
Potens
i (Rp)
Ketertagiha
n
Kode
Pemeriksaa
n
Sumber
Usulan
UP2
KPP
Pengusul/Kanwil
DJP
Hasil
Pembahasan
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
Keterangan
(28)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.10
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara.
Angka (2)
:
Diisi dengan hari dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (4)
:
Diisi dengan tempat dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (5)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus.
Angka (6)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan awal DSPP.
Angka (7)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus yang disetujui.
Angka (8)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan DSPP.
Angka (9)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus yang tidak disetujui.
Angka(10)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (11) :
Diisi dengan nomor urut
Angka (12) :
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Angka (13) :
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak
Angka (14) :
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm)
Angka (15) :
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy)
Angka (16) :
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm)
Angka (17) :
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy)
Angka (18) :
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy)
Angka (19) :
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
Dalam hal dilakukan oleh 35 UP2 Penentu Penerimaan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), dan/atau Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis (B2B). Risiko ketidakpatuhan tinggi
apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih
dari 10%.
2) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
3) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
4) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
5) Wajib Pajak tidak pernah diperiksa All Taxes 3 tahun terakhir
6) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
7) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Badan, maka
indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir
3) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis di Kanwil terkait. Risiko ketidakpatuhan
tinggi apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri
lebih dari 20%.
4) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan profil ekonomi (usaha dan
kekayaan) sesungguhnya berdasarkan fakta lapangan.
5) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
6) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
7) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
8) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
9) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Angka (20) :
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Orang Pribadi,
maka indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir.
3) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan:
• Skala usaha Wajib Pajak
• Harta Wajib Pajak (investasi, kepemilikan saham, dll)
• Gaya Hidup Wajib Pajak
• Profil pinjaman WP
4) Terdapat analisis IDLP dan CTA.
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Wajib Pajak tidak melaporkan omset yang sebenarnya misalnya:
• Melaporkan penghasilan sebagai utang
• Menurunkan harga jual dari yang sebenarnya
• Tidak melaporkan kuantitas penjualan yang sebenarnya
• Penjualan off balance sheet
• Tidak Melaporkan Pembelian sehingga hpp dan omset lebih rendah
dari yang seharusnya
2) Wajib Pajak membebankan biaya yang tidak seharusnya dengan cara:
• Membuat bukti potong 000 (fiktif)
• Pembebanan jasa antar perusahaan afiliasi
• Pencadangan yang tidak sesuai ketentuan
• Pembebanan tidak sesuai dengan 3M
• WP mengkreditkan PM/membebankan biaya yang tidak sesuai
dengan transaksi yang sebenarnya
3) Modus PPN
• Melaporkan penjualan lokal sebagai ekspor
• penggunaan data Faktur Pajak dengan pembeli tidak ber-NPWP
4) Aggressive tax planning
• Debt to Equity Ratio (DER) di atas 4:1
• Controlled Foreign Company (CFC)
• indikasi Transfer Pricing
Halaman 41 dari 237
Angka (21) :
Angka (22) :
Angka (23) :
Angka (24) :
Angka (25)
Angka (26)
Angka (27)
Angka (28)
:
:
:
:
5) Treaty abuse
Diisi dengan nilai potensi pajak (dalam rupiah)
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal
sebagai berikut:
1) Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak
(berdasarkan SPT);
2) Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3) Penanggung Pajak diketahui
Diisi dengan usulan kode pemeriksaan
Diisi dengan sumber usulan (usulan KPP, analisis risiko manual Kanwil DJP,
IDLP, atau sumber lainnya)
Diisi dengan usulan UP2
Diisi dengan KPP Pengusul atau Kanwil DJP
Diisi dengan hasil pembahasan (“ disetujui” atau “ tidak disetujui” )
Diisi dengan keterangan yang diperlukan. Dalam hal hasil pembahasan diisi
dengan (tidak disetujui) maka keterangan diisi dengan alasan penolakan
Halaman 42 dari 237
Lampiran I.11
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan Tahap ....(1) Tahun ....(1)
Kantor Wilayah DJP .... (1)
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
Indikasi
Ketidakpatuh
an
Modus
Ketidakpatuha
n
Potens
i (Rp)
Ketertagiha
n
Kode
Pemeriksaa
n
Sumber
Usulan
UP2
KPP
Pengusul/Kanwil
DJP
Hasil
Pembahasan
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
..........., ......................... (20)
Kepala Kantor
.......................................(21)
NIP
Keterangan
(19)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.11
Angka (1)
:
Diisi dengan nama Kanwil DJP
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor urut
Angka (3)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Angka (4)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak
Angka (5)
:
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm)
Angka (6)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy)
Angka (7)
:
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm)
Angka (8)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy)
Angka (9)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy)
Angka (10) :
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
Dalam hal dilakukan oleh 35 UP2 Penentu Penerimaan, maka indikasi
ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), dan/atau Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis (B2B). Risiko ketidakpatuhan tinggi
apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri lebih
dari 10%.
2) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
3) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
4) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
5) Wajib Pajak tidak pernah diperiksa All Taxes 3 tahun terakhir
6) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
7) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Badan, maka
indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir
3) Analisis Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR), Gross Profit
Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM) dibandingkan dengan
benchmarking industri sejenis di Kanwil terkait. Risiko ketidakpatuhan
tinggi apabila selisih antara analisis tersebut dengan rata-rata industri
lebih dari 20%.
4) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan profil ekonomi (usaha dan
kekayaan) sesungguhnya berdasarkan fakta lapangan.
5) Memiliki transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa,
terutama yang berkedudukan di negara yang memiliki tarif pajak efektif
yang lebih rendah dari tarif pajak efektif di Indonesia.
6) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri intra grup dengan nilai transaksi
lebih dari 50% dari total transaksi.
7) Memiliki transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang
memiliki kompensasi kerugian.
8) Wajib Pajak yang menerbitkan Faktur Pajak dengan NPWP 000 lebih
dari 25% dari total FP yang diterbitkan dalam satu masa pajak, dan/atau
9) Terdapat analisis IDLP dan CTA
Angka (11) :
Angka (12) :
Angka (13) :
Angka (14) :
Angka (15) :
Dalam hal dilakukan oleh KPP Pratama atas Wajib Pajak Orang Pribadi,
maka indikasi ketidakpatuhan harus mencakup antara lain:
1) Ketidakpatuhan pembayaran dan penyampaian SPT
2) Belum pernah diperiksa All Taxes dalam 3 tahun terakhir.
3) Ketidaksesuaian antara profil SPT dengan:
• Skala usaha Wajib Pajak
• Harta Wajib Pajak (investasi, kepemilikan saham, dll)
• Gaya Hidup Wajib Pajak
• Profil pinjaman WP
4) Terdapat analisis IDLP dan CTA.
Diisi dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Wajib Pajak tidak melaporkan omset yang sebenarnya misalnya:
• Melaporkan penghasilan sebagai utang
• Menurunkan harga jual dari yang sebenarnya
• Tidak melaporkan kuantitas penjualan yang sebenarnya
• Penjualan off balance sheet
• Tidak Melaporkan Pembelian sehingga hpp dan omset lebih rendah
dari yang seharusnya
2) Wajib Pajak membebankan biaya yang tidak seharusnya dengan cara:
• Membuat bukti potong 000 (fiktif)
• Pembebanan jasa antar perusahaan afiliasi
• Pencadangan yang tidak sesuai ketentuan
• Pembebanan tidak sesuai dengan 3M
• WP mengkreditkan PM/membebankan biaya yang tidak sesuai
dengan transaksi yang sebenarnya
3) Modus PPN
• Melaporkan penjualan lokal sebagai ekspor
• penggunaan data Faktur Pajak dengan pembeli tidak ber-NPWP
4) Aggressive tax planning
• Debt to Equity Ratio (DER) di atas 4:1
• Controlled Foreign Company (CFC)
• indikasi Transfer Pricing
5) Treaty abuse
Diisi dengan nilai potensi pajak (dalam rupiah)
Diisi dengan Tinggi, Sedang atau Rendah setelah memperhatikan hal-hal
sebagai berikut:
1) Identifikasi keberlangsungan usaha dan harta yang dimiliki Wajib Pajak
(berdasarkan SPT);
2) Eksistensi usaha Wajib Pajak (berdasarkan fakta lapangan); dan/atau
3) Penanggung Pajak diketahui
Diisi dengan usulan kode pemeriksaan
Diisi dengan sumber usulan (usulan KPP, analisis risiko manual Kanwil DJP,
IDLP, atau sumber lainnya)
Halaman 45 dari 237
Angka (16)
Angka (17)
Angka (18)
Angka (19)
:
:
:
:
Angka (20) :
Angka (21) :
Diisi dengan usulan UP2
Diisi dengan KPP Pengusul atau Kanwil DJP
Diisi dengan hasil pembahasan (“ disetujui” atau “ tidak disetujui” )
Diisi dengan keterangan yang diperlukan. Dalam hal hasil pembahasan
diisi dengan (tidak disetujui) maka keterangan diisi dengan alasan
penolakan
Diisi dengan tempat dan tanggal DSPP ditandatangani
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
Halaman 46 dari 237
Lampiran I.12
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
: 1 Set
: Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan
........................ (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Daftar Sasaran dan Prioritas Pemeriksaan (DSPP)
Tahap........(5) Tahun..........(6) yang Saudara kirimkan dengan Surat Pengantar
nomor..................... (7) tanggal....................... (8) dengan ini disampaikan bahwa terdapat
usulan pemeriksaan yang tidak dapat disetujui pemeriksaannya sebagaimana terlampir.
Terhadap usulan yang tidak disetujui tersebut, dapat diusulkan kembali sebagai usulan
pemeriksaan rutin maupun khusus melalui DSPP tahap berikutnya setelah dilakukan
penyesuaian dan/atau validasi ulang terkait dengan alasan tidak disetujuinya usulan
pemeriksaan tersebut.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................. (9)
...............................
NIP .......................
Halaman 47 dari 237
Lampiran Surat Pemberitahuan Penolakan Usul Pemeriksaan
KPP …………………………………..(10)
Hasil Pembahasan Daftar Sasaran Prioritas Pemeriksaan
Oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Usulan
Tahun
Pajak
Indikasi
Ketidakpatuhan
Modus
Ketidakpatuhan
Potensi (Rp)
Ketertagihan
Kode
Pemeriksaan
Alasan Penolakan
Keterangan
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
I. PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP ALL TAXES
A. Wajib Pajak yang Telah Diberikan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (Pasal 17C dan Pasal 17D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN)
1.
2.
Dst.
B. Wajib Pajak yang menyampaikan SPT Tahunan PPh yang Menyatakan Rugi
1.
2.
Dst.
C. Wajib Pajak yang melakukan Perubahan Tahun Buku, Perubahan Metode Pembukuan atau Melakukan Penilaian Kembali Aktiva Tetap
1.
2.
Dst.
II. PEMERIKSAAN KHUSUS ALL TAXES
1
2
Dst.
..........., ......................... (26)
Kepala Kantor Wilayah…….(27)
.......................................(27)
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.12
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Wilayah DJP
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat KPP yang mengusulkan pemeriksaan
Angka (5)
:
Diisi dengan Tahap pengusulan DSPP yang ditolak.
Angka (6)
:
Diisi dengan Tahun pengusulan DSPP yang ditolak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nomor Surat Pengantar usulan DSPP yang ditolak.
Angka (8)
:
Diisi dengan Tanggal Surat Pengantar usulan DSPP yang ditolak.
Angka (9)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (10)
:
Diisi dengan KPP pengusul yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (12)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak usulan pemeriksaanya.
Angka (13)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak.
Angka (14)
:
Diisi dengan usulan masa pajak awal (mm).
Angka (15)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak awal (yyyy).
Angka (16)
:
Diisi dengan usulan masa pajak akhir (mm).
Angka (17)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak akhir (yyyy).
Angka (18)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak (yyyy).
Angka (19)
:
Diisi dengan indikasi ketidakpatuhan sesuai DSPP usulan.
Angka (20)
:
Diisi dengan modus ketidakpatuhan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (21)
:
Diisi dengan potensi dalam rupiah sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (22)
:
Diisi dengan indikasi ketertagihan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (23)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan sesuai dengan DSPP usulan.
Angka (24)
:
Diisis dengan alasan penolakan sesuai dengan hasil pembahasan Komite
Perencanaan Pemeriksaan tingkat Kanwil DJP.
Angka (25)
:
Diisi dengan keterangan lain yang diperlukan.
Angka (26)
:
Diisi dengan kota dan tanggal dokumen di tandatangai
Angka (27)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Lampiran I.13
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
PROSEDUR KERJA KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANTOR WILAYAH DJP
UNTUK PEMERIKSAAN KHUSUS SELURUH JENIS PAJAK DAN PEMERIKSAAN RUTIN BERDASARKAN DSPP
Lampiran I.14
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
BERITA ACARA PEMBAHASAN USULAN PEMERIKSAAN KHUSUS
SATU JENIS PAJAK/BEBERAPA JENIS PAJAK
KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANWIL DJP
Nomor: BA-................(1)
Pada hari ini .......... (2) tanggal .......... (3), bertempat di .......... (4) telah dilakukan
pembahasan mengenai usulan pemeriksaan khusus yang menghasilkan beberapa simpulan
antara lain sebagai berikut:
1. Telah dilakukan pembahasan terhadap .......... (5) usulan Pemeriksaan Khusus
………….(6) dengan potensi awal pencairan sebesar Rp.......... (7) dengan rincian
sebagai berikut:
a. .......... (8) usulan instruksi disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan khusus
………………(9) dengan nilai total potensi pencairan sebesar Rp.......... (10);
b. .......... (11) usulan instruksi tidak disetujui untuk diterbitkan instruksi pemeriksaan
khusus …………….(12).
2. Potensi tersebut akan dituangkan dalam instruksi pemeriksaan sebagai data awal PPP
dalam melakukan pemeriksaan dan akan diperbaharui sesuai dengan kemajuan
pemeriksaan dalam aplikasi Monitoring Tunggakan.
Demikian Berita Acara ini dibuat dengan sebenar-benarnya
dipertanggungjawabkan dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya .
untuk
dapat
Bidang Pemeriksaan, Penagihan, Intelijen
dan Penyidikan
Kepala Bidang Data dan Pengawasan Potensi
Perpajakan
.................................(13)
NIP ..........................
.................................(14)
NIP ..........................
Kepala Bidang Pendaftaran, Ekstensifikasi,
dan Penilaian
.................................(15)
NIP ..........................
Mengetahui
Kepala Kanwil DJP
.................................(16)
NIP ..........................
Lampiran Berita Acara pembahasan usulan pemeriksaan khusus satu jenis pajak/beberapa jenis pajak oleh Komite Perencanaan
Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
Hasil Pembahasan Usulan Pemeriksaan Khusus Satu Jenis Pajak/Beberapa Jenis Pajak
oleh Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
No
Nama
NPWP
Masa
Awal
(17)
(18)
(19)
(20)
Tahun
Awal
Masa
Akhir
Tahun
Akhir
Kode
Pemeriksaan
Usulan
Tahun
Pajak
Uraian
Potensi
Nilai
Potensi
(Rp)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
Jenis analisis
risiko manual
atau yang
dipersamakan
(28)
Sumber
Usulan
(29)
UP2
Hasil
Pembahasan
Keterangan
(30)
(31)
(32)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.14
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara.
Angka (2)
:
Diisi dengan hari dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (4)
:
Diisi dengan tempat dilakukannya pembahasan DSPP.
Angka (5)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus.
Diisi dengan usulan pemeriksaan khusus (satu jenis pajak/beberapa jenis
pajak)
Angka (6)
Angka (7)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan awal DSPP.
Angka (8)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus yang disetujui.
Angka (9)
Diisi dengan usulan pemeriksaan khusus (satu jenis pajak/beberapa jenis
pajak)
Angka (10)
:
Diisi dengan nilai potensi pencairan DSPP.
Angka (11)
:
Diisi dengan jumlah usulan instruksi pemeriksaan khusus yang tidak disetujui.
Angka (12)
Diisi dengan usulan pemeriksaan khusus (satu jenis pajak/beberapa jenis
pajak)
Angka (13)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (14)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (15)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (16)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (17)
Diisi dengan nomor urut
Angka (18)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak
Angka (19)
:
Diisi dengan NPWP
Angka (20)
:
Diisi dengan masa pajak awal
Angka (21)
:
Diisi dengan tahun pajak awal
Angka (22)
:
Diisi dengan masa pajak akhir
Angka (23)
:
Diisi dengan tahun pajak akhir
Angka (24)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan
Angka (25)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak
Angka (26)
:
Diisi dengan uraian potensi
Angka (27)
:
Diisi dengan nilai potensi (dalam rupiah)
Angka (28)
:
Diisi dengan jenis analisis risiko manual atau yang dipersamakan
Angka (29)
Diisi dengan sumber usulan (usulan KPP, analisis risiko manual Kanwil DJP,
IDLP, atau sumber lainnya)
Angka (30)
Diisi dengan usulan UP2
Angka (31)
Diisi dengan hasil pembahasan (“ disetujui” atau “ tidak disetujui” )
Angka (32)
Diisi dengan keterangan lain bila diperlukan
Lampiran I.15
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
.............. (3)
: Segera
:
: Instruksi/Persetujuan Untuk Melakukan Pemeriksaan Khusus
Satu atau Beberapa Jenis Pajak
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Menindaklanjuti surat Saudara nomor ................ (5) tanggal ................. (6) dengan ini
diberikan instruksi/persetujuan untuk melakukan Pemeriksaan Khusus terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ………………………………………. (9)
:………………………………………..
(10)
dengan ketentuan sebagai berikut :
1. Masa dan/atau Tahun Pajak yang diperiksa adalah …………………………. (11)
2. Pemeriksaan harus diselesaikan selambat-lambatnya ………………………. (12)
3. Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat
dilakukan ................................ (13) surat tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Kepala
Kantor Wilayah DJP.
4. …………………………………………………………………………………………….. (14)
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................(15)
…………………...
NIP..……………...
Halaman 54 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.15
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat instruksi/persetujuan Pemeriksaan Khusus.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat instruksi/persetujuan Pemeriksaan Khusus.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk untuk
melakukan Pemeriksaan Khusus.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan Pemeriksaan Khusus.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal usulan Pemeriksaan Khusus.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Khusus.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan masa dan/atau tahun pajak yang diperiksa.
Angka (12)
:
Diisi dengan batas waktu penyelesaian pemeriksaan. (contoh: Pemeriksaan
harus diselesaikan selambat-lambatnya 4 bulan sejak surat pemberitahuan
pemeriksaan disampaikan).
Angka (13)
:
Diisi dengan:
a. setelah ada, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib
Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan setelah ada surat tindak lanjut
hasil pemeriksaan dari Kepala Kantor Wilayah DJP
b. tanpa menunggu, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada
Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan tanpa menunggu surat
tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (14)
:
Diisi dengan ketentuan lain yang diperlukan.
Angka (15)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 55 dari 237
Lampiran I.16
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Penolakan Usulan Pemeriksaan
........................ (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor..................... (5) tanggal....................... (6)
dengan ini disampaikan bahwa usulan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
ditolak usulan pemeriksaannya dengan alasan.................... (12).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................. (13)
...............................
NIP .......................
Halaman 56 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.16
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Wilayah DJP
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan penolakan usulan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat KPP yang mengusulkan pemeriksaan
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pemeriksaan dari KPP yang mengusulkan
pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pemeriksaan dari KPP yang mengusulkan
pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang ditolak usulan pemeriksaannya
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak usulan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari ditolaknya usulan pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 57 dari 237
Lampiran I.17
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
PROSEDUR KERJA KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANTOR WILAYAH DJP UNTUK PEMERIKSAAN
KHUSUS SATU ATAU BEBERAPA JENIS PAJAK
Lampiran I.18
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
….………………(1)
…………………(2)
KEPUTUSAN KEPALA ……….(3)
NOMOR KEP- ………………. (4)
TENTANG
PENUNJUKAN PETUGAS PEMERIKSA PAJAK TAHUN …….. (5)
Menimbang
: a. bahwa dalam rangka melaksanakan ketentuan Peraturan Menteri
Keuangan nomor 206.2/PMK.01/2014 tanggal 17 Oktober 2014
tentang Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal
Pajak khususnya pelaksanaan pemeriksaan oleh Petugas Pemeriksa
Pajak;
b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud pada huruf
a, perlu menetapkan Keputusan Kepala ……….(3) tentang Penunjukan
Petugas Pemeriksa Pajak Tahun ….. (5)
Mengingat
: 1. Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan
Tata Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun
1983 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia
Nomor 3262) sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 2009 Nomor 62, Tambahan Lembaran Negara
Republik Indonesia Nomor 4999);
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2013 tentang Tata
Cara Pemeriksaan sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 184/PMK.03/2015;
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 206.2/PMK.01/2014 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Pajak;
4. Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-…./PJ/2018 tentang
Kebijakan Pemeriksaan
MEMUTUSKAN
Menetapkan
:
KEPUTUSAN KEPALA ……. (3) TENTANG PENUNJUKAN PETUGAS
PEMERIKSA PAJAK TAHUN ………(5)
PERTAMA
:
Menunjuk pegawai sebagaimana tercantum dalam lampiran surat
keputusan ini sebagai Petugas Pemeriksa Pajak tahun .......... (5).
KEDUA
:
Tugas Petugas Pemeriksa Pajak adalah melakukan pemeriksaan pajak
sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
KETIGA
:
Dalam hal terdapat kekeliruan dalam keputusan ini setelah keputusan
ini berlaku, akan dilakukan perbaikan sebagaimana mestinya.
KEEMPAT
:
Keputusan Kepala ………..(3) ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan
dan berakhir pada tanggal 31 Desember ……(5)
KELIMA*)
:
Pada saat Keputusan Kepala ……...(3) ini ditetapkan, Keputusan Kepala
………(3) nomor ……………(6) tanggal ……………(7) dicabut dan dinyatakan
tidak berlaku.
Salinan Keputusan Kepala. ……... (3) ini disampaikan kepada:
1. Sekretaris Direktorat Jenderal Pajak;
2. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan;
3. Kepala Subbagian Umum dan Kepatuhan Internal; dan
4. Petugas Pemeriksa Pajak yang bersangkutan
Untuk diketahui dan ditindaklanjuti sesuai ketentuan.
Ditetapkan di ………...... (8)
pada tanggal …………... (9)
a.n. Direktur Jenderal Pajak
Kepala ……………......... (3)
…………………………..
NIP .……………………. (10)
Halaman 60 dari 237
Lampiran Keputusan Kepala ......(3)
Nomor : ………………. (4)
Tanggal : ………………. (9)
Daftar Petugas Pemeriksa Pajak
No.
Nama/NIP
Pangkat/Golongan
Jabatan
(11)
(12)
(13)
(14)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.18
Halaman 61 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan Kanwil DJP tempat kedudukan Petugas Pemeriksa
Pajak
Angka (2)
:
Diisi dengan KPP tempat kedudukan Petugas Pemeriksa Pajak dalam
hal Surat Keputusan dibuat oleh Kepala KPP. Isian ini dikosongkan
dalam hal Surat Keputusan dibuat oleh Kepala Kanwil DJP.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kanwil DJP atau KPP tempat kedudukan Petugas
Pemeriksa Pajak.
Angka (4)
:
Diisi dengan nomor keputusan sesuai dengan tata naskah dinas.
Angka (5)
:
Diisi dengan tahun penugasan Petugas Pemeriksa Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor Keputusan Penunjukan Petugas Pemeriksa Pajak
yang dicabut.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal Keputusan Penunjukan Petugas Pemeriksa
Pajak yang dicabut.
Angka (8)
:
Cukup jelas.
Angka (9)
:
Cukup jelas.
Angka (10)
:
Cukup jelas.
Angka (11)
:
Cukup jelas.
Angka (12)
:
Cukup jelas.
Angka (13)
:
Cukup jelas.
Angka (14)
:
Cukup jelas.
*)Keterangan
:
Diktum KELIMA hanya dimunculkan dalam hal keputusan dimaksud
merupakan perubahan atas Penunjukan Petugas Pemeriksa Pajak.
Halaman 62 dari 237
Lampiran I.19
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Laporan Analisis Kebutuhan Pemeriksa Pajak
KPP......................(1)
KPP
WP
Terdaftar
Wajib SPT
Jumlah
WP
Diperiks
a
ACR
LHP
Konver
si
Standar
Penyelesai
an LHP
Konversi
(a)
(b)
(c)
(d)=(c)/(
b)
(e)
(f)
KPP
…(2)
…(3) WP
…(4)
WP
… (5) %
…(6)
…(7)
Total
Catatan :
Dengan asumsi sebagai
berikut:
K
1 LHP konversi = 2 LHP Riil
Jumlah
Kebutuh
an FPP
Jumlah
FPP
Existing
Jumlah
Kekurang
an FPP
(g)=
(h)
(i)=(g)-(h)
…(8)
Orang
…(9)Ora
ng
…(10)
Orang
…(11)
Orang
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.19
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
Angka (10)
Angka (11)
:
:
:
Diisi dengan nama unit Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan
Diisi dengan nama unit Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan
Diisi dengan jumlah Wajib Pajak terdaftar yang wajib menyampaikan SPT di
masing-masing unit kantor pada angka (2)
: Diisi dengan jumlah Wajib Pajak yang diperiksa di masing-masing unit
kantor pada angka (2)
: Diisi dengan angka ACR masing-masing unit kantor pada angka (2) yang
merupakan hasil dari kolom (c) dibagi kolom (b)
: Diisi dengan Jumlah LHP Konversi masing-masing unit kantor pada angka
(2)
: Diisi dengan Standar Penyelesaian LHP Konversi masing-masing unit
kantor pada angka (2).
: Diisi dengan jumlah Fungsional Pemeriksa Pajak yang dibutuhkan oleh
masing-masing unit kerja pada angka (2) yang merupakan hasil dari kolom
(e) dibagi kolom (f)
: Diisi dengan jumlah Fungsional Pemeriksa Pajak yang ada saat ini (existing)
di unit kantor pada angka (2)
: Diisi dengan jumlah kekurangan Fungsional Pemeriksa Pajak di unit kantor
pada angka (2), merupakan selisih dari kolom (g) dengan kolom (h)
: Diisi dengan total jumlah kebutuhan fungsional pemeriksa pajak dalam satu
lingkungan Kantor Wilayah DJP
Halaman 64 dari 237
Lampiran I.20
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Laporan Evaluasi Terhadap Kinerja Pemeriksa Pajak
KPP ……………………….(1)
Periode………………s.d. …………………(2)
Persentase Realisasi Pencairan SKP
No
(3)
Nama
FPP
(4)
1
...
2
...
Jabatan
Kelompok
(5)
Satgas
Pemeriksaan
(6)
Realisasi
Pencairan
SKP
dan/atau
RD
Target
Pencairan
SKP
(7)
(8)
Persentase SKP yang Tidak Diajukan
Keberatan
Persentase Realisasi Penyelesaian
Pemeriksaan
%
Jumlah
SKP yang
Tidak
Diajukan
Keberatan
Jumlah
SKP yang
diterbitkan
%
Jumlah
Pemeriksaan
Selesai (LHP
Konversi)
Rencana
Jumlah
Penyelesaian
Pemeriksaan
%
(9) = (7)/(8)
(10)
(11)
(12) = (10)/(11)
(13)
(14)
(15)
Persentase Penyelesaian
Pemeriksaan Tepat Waktu
untuk SP2 Pemeriksaan
Khusus
SP2
Selesai +
SP2
SP2
Lewat
Selesai
Jangka
%
Tepat
Waktu
Waktu
Tetapi
Belum
Selesai
(16)
(17)
(18)
Persentase Penyampaian
Produksi Data
Jumlah LHP
yang
Memproduksi
Data
Jumlah
LHP
Terbit
%
(19)
(20)
(21)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.20
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
:
:
:
:
Angka (5)
:
Angka (6)
:
Angka (7)
:
Angka (8)
:
Angka (9)
:
Angka (10)
:
Angka (11)
:
Angka (12)
:
Angka (13)
:
Angka (14)
:
Angka (15)
:
Angka (16)
:
Angka (17)
:
Angka (18)
:
Angka (19)
:
Angka(20)
:
Angka(21)
:
Diisi dengan Nama KPP.
Diisi dengan periode pelaporan.
Diisi dengan nomor urut.
Diisi dengan nama fungsional pemeriksa pajak pada UP2 terkait.
Diisi dengan jabatan fungsional pemeriksa pajak terkait dalam tim
(Supevisor, Ketua, Anggota).
Diisi jika terdapat pembagian Satgas Pemeriksaan (Penggalian Potensi dan
PPN) pada UP2 terkait.
Diisi dengan realisasi pencairan SKP dan/atau refund discrepancy selama
tahun berjalan pada masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan target pencairan SKP dan/atau refund discrepancy selama
tahun berjalan pada masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan persentase realisasi pencairan SKP dan/atau refund
discrepancy masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan jumlah SKP yang diajukan keberatan selama tahun berjalan
pada masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan jumlah SKP terbit dari Triwulan IV tahun sebelumnya s.d.
Triwulan III tahun berjalan pada masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan persentase SKP yang Tidak Diajukan Keberatan masingmasing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan jumlah pemeriksaan selesai (LHP Konversi) masing-masing
FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan rencana jumlah penyelesaian pemeriksaan masing-masing
FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan persentase realisasi penyelesaian pemeriksaan masingmasing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan LHP selesai tepat waktu masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan LHP selesai ditambah dengan SP2 outstanding lewat jangka
waktu masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan Persentase Penyelesaian Pemeriksaan Tepat Waktu untuk
SP2 Pemeriksaan Khusus masing-masing FPP pada UP2 terkait.
Diisi dengan jumlah LHP yang memproduksi data masing-masing FPP pada
UP2 terkait.
Diisi dengan jumlah LHP yang diterbitkan masing-masing FPP pada UP2
terkait.
Diisi dengan persentase penyampaian produksi data masing-masing FPP
pada UP2 terkait.
Lampiran I.21
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: : Permintaan Tenaga Ahli
.............................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Perintah Pemeriksaan nomor........................(5)
tanggal ....................(6), dengan ini disampaikan bahwa dalam pemeriksaan terhadap Wajib
Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
diperlukan tenaga ahli dalam bidang .......................... (13). Terkait dengan hal tersebut
dengan ini kami mengusulkan:
Nama
Jabatan
: ........................................... (14)
: ........................................... (15)
untuk dapat ditunjuk sebagai tenaga ahli dalam pemeriksaan terhadap Wajib Pajak dimaksud.
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(16)
...............................
NIP .......................
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN I.21
Halaman 67 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat permintaan tenaga ahli.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat permintaan tenaga ahli.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat
1. Kepala Kanwil DJP, atau
2. Direktur P2.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2).
Angka (13)
:
Diisi sesuai bidang yang diperlukan.
Angka (13)
:
Diisi dengan diisi nama pegawai yang diusulkan sebagai tenaga ahli.
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan pegawai yang diusulkan sebagai tenaga ahli.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 68 dari 237
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN II
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
NOMOR SE-15/PJ/2018
TENTANG
KEBIJAKAN PEMERIKSAAN
Halaman 69 dari 237
Lampiran II
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR CONTOH FORMULIR PEMERIKSAAN UNTUK MENGUJI KEPATUHAN
No
Lampiran
Nama Formulir
1
Lampiran II.1
Berita Acara Bimbingan Teknis (Bimtek) Pemeriksaan
2
Lampiran II.2
Permohonan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian
3
Lampiran II.3
Persetujuan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian
4
Lampiran II.4
Penolakan Permohonan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian
5
Lampiran II.5
Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian
6
Lampiran II.6
Permintaan Pemeriksaan Lokasi
7
Lampiran II.7
Pemberitahuan Melakukan Pemeriksaan di Wilayah UP2 Lokasi
8
Lampiran II.8
Surat Tugas Pendampingan Pemeriksaan di Lokasi Wajib Pajak
9
Lampiran II.9
Usulan Pengalihan Pemeriksaan
10
Lampiran II.10
Persetujuan Pengalihan Pemeriksaan
11
Lampiran II.11
Penolakan Usulan Pengalihan Pemeriksaan
12
Lampiran II.12
Pemberitahuan Pengalihan Pemeriksaan (kepada UP2 Lokasi)
13
Lampiran II.13
Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
14
Lampiran II.14
Persetujuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
15
Lampiran II.15
Penolakan Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
16
Lampiran II.16
Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
17
Lampiran II.17
Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
18
Lampiran II.18
Pemberitahuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan oleh UP2
Domisili
19
Lampiran II.19
Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh UP2 Lokasi
kepada Kanwil DJP (berdasarkan pemberitahuan UP2 Domisili)
20
Lampiran II.20
Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh Kanwil DJP
21
Lampiran II.21
Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh UP2 Lokasi
kepada Kanwil DJP
22
Lampiran II.22
Persetujuan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh Kanwil DJP
23
Lampiran II.23
Penolakan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh Kanwil DJP
24
Lampiran II.24
Pemberitahuan Penolakan Pemeriksaan Lokasi
25
Lampiran II.25
Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh Kanwil DJP
26
Lampiran II.26
Pemberitahuan Pembatalan Pemeriksaan
Halaman 70 dari 237
No
Lampiran
Nama Formulir
27
Lampiran II.27
Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang Pembentukan Tim
Quality Assurance Pemeriksaan
28
Lampiran II.28
Usulan Pemeriksaan Ulang
29
Lampiran II.29
Analisis Alasan Pemeriksaan Ulang
30
Lampiran II.30
Risalah Hasil Pembahasan Usulan Pemeriksaan Ulang pada KPP
31
Lampiran II.31
Risalah Hasil Pembahasan Usulan Pemeriksaan Ulang oleh Komite
Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
32
Lampiran II.32
Penerusan Usulan Pemeriksaan Ulang dari Kepala Kanwil DJP
kepada Dir. Pemeriksaan dan Penagihan
33
Lampiran II.33
Penolakan Usulan Pemeriksaan Ulang (oleh Kepala Kanwil DJP)
34
Lampiran II.34
Risalah Hasil Pembahasan Usulan Pemeriksaan Ulang oleh Komite
Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
35
Lampiran II.35
Nota Dinas Usulan Melakukan Pemeriksaan Ulang
36
Lampiran II.36
Persetujuan Pemeriksaan Ulang
37
Lampiran II.37
Penolakan Usulan Pemeriksaan Ulang
38
Lampiran II.38
Instruksi Pemeriksaan Ulang
39
Lampiran II.39
Laporan Kemajuan Pemeriksaan Yang Ditangguhkan
40
Lampiran II.40
Surat Pemberitahuan Penangguhan Pemeriksaan
41
Lampiran II.41
Daftar Persediaan Wajib Pajak yang akan diusulkan Pemeriksaan
Rutin
42
Lampiran II.42
Usulan Penghapusan NPWP/Pencabutan Pengukuhan PKP
43
Lampiran II.43
Daftar Persediaan Objek Pajak yang Akan Dilakukan Pemeriksaan
Rutin
44
Lampiran II.44
Nota Dinas usulan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang akan
Diperiksa
45
Lampiran II.45
Daftar Nominatif Wajib Pajak yang akan Diperiksa
46
Lampiran II.46
Lembar Pengecekan SPT Lebih Bayar
47
Lampiran II.47
Penugasan Pemeriksaan Rutin
48
Lampiran II.48
Daftar Wajib Pajak yang Disetujui Untuk Diperiksa
49
Lampiran II.49
Penolakan Pemeriksaan Rutin
50
Lampiran II.50
Daftar Wajib Pajak yang Ditolak Untuk Diperiksa
51
Lampiran II.51
Berita Acara Pembahasan Usulan Pemeriksaan
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret
52
Lampiran II.52
Usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Keterangan Lain Berupa
Data Konkret
53
Lampiran II.53
Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Keterangan Lain Berupa Data Konkret kepada Kanwil DJP
54
Lampiran II.54
Analisis Risiko Wajib Pajak Pemeriksaan Khusus Satu atau
Beberapa Jenis Pajak
Halaman 71 dari 237
Khusus
No
Lampiran
55
Lampiran II.55
56
Lampiran II.56
57
Lampiran II.57
Nama Formulir
Nota Dinas usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis
Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak
Surat usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko
Satu atau Beberapa Jenis Pajak
Persetujuan Untuk Melakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Hasil Analisis Risiko
Halaman 72 dari 237
Lampiran II.1
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
……………………………….. (1)
BERITA ACARA BIMBINGAN TEKNIS PEMERIKSAAN
NOMOR BA- ………(2)
Pada hari ini …..tanggal….. bulan….. tahun …..(3), berdasarkan ..................(4), kami
yang tersebut di bawah ini:
No.
Nama
NIP
Jabatan
(5)
(6)
(7)
(8)
telah melaksanakan Bimbingan Teknis terhadap para Pemeriksa Pajak di ……………….(9)
(daftar hadir terlampir), yang dalam hal ini diwakili oleh:
No.
Nama
NIP
Jabatan
(10)
(11)
(12)
(13)
dengan materi sebagai berikut:
1. …………………..….
2. …………………..….(14)
Demikian berita acara ini dibuat dengan sebenarnya.
Dibuat di
…………(15)
Penerima Bimbingan Teknis,
Tim Bimbingan Teknis
Pihak yang Mewakili
Pihak yang Mewakili
……………………..(16)
……………………..(17)
......................................
..................................
NIP .......................(18)
NIP ..........................(19)
Halaman 73 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.1
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat unit yang melakukan Bimbingan Teknis
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara Bimbingan Teknis
Angka (3)
:
Diisi dengan hari dan tanggal pelaksanaan Bimbingan Teknis
Angka (4)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal surat/surat tugas yang menjadi dasar
pelaksanaan Bimbingan Teknis
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor urut
Angka (6)
:
Diisi dengan nama anggota Tim Bimbingan Teknis
Angka (7)
:
Diisi dengan NIP anggota Tim Bimbingan Teknis
Angka (8)
:
Diisi dengan jabatan anggota Tim Bimbingan Teknis
Angka (9)
:
Diisi dengan Kanwil DJP/KPP tempat dilakukan Bimbingan Teknis
Angka (10)
:
Diisi dengan nomor urut
Angka (11)
:
Diisi dengan nama yang mewakili penerima Bimbingan Teknis
Angka (12)
:
Diisi dengan NIP yang mewakili penerima Bimbingan Teknis
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan yang mewakili penerima Bimbingan Teknis
Angka (14)
:
Diisi dengan materi yang diberikan dalam Bimbingan Teknis
Angka (15)
:
Diisi dengan kota tempat dilakukan Bimbingan Teknis
Angka (16)
:
Diisi dengan jabatan pihak yang mewakili penerima Bimbingan Teknis
Angka (17)
:
Diisi dengan jabatan pihak yang mewakili Tim Bimbingan Teknis
Angka (18)
:
Diisi dengan nama dan NIP pihak yang mewakili penerima Bimbingan
Teknis
Angka (19)
:
Diisi dengan nama dan NIP pihak yang mewakili Tim Bimbingan Teknis
Halaman 74 dari 237
Lampiran II.2
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Hal
Tanggal
: .......................................................(3)
: Tim Pemeriksa Pajak
: Permohonan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian
: ..................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Perintah Pemeriksaan nomor.................................(5)
tanggal............................. (6) maka pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
dengan ini disampaikan permohonan perpanjangan jangka waktu pemeriksaannya selama
............................(12) dengan alasan ............................(13).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
a.n. Tim Pemeriksa Pajak,
Supervisor
...............................
NIP ....................... (14)
Halaman 75 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.2
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor nota dinas sesuai tata naskah dinas.
Angka (3)
:
Diisi dengan:
1. Kepala Kantor Pelayanan Pajak, dalam hal pemeriksaan dilakukan oleh
Kantor Pelayanan Pajak; atau
2. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, dalam hal pemeriksaan dilakukan
oleh Direktur Pemeriksaan dan Penagihan.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan lamanya permohonan perpanjangan jangka waktu pemeriksaan,
misal: 2 (dua) minggu, 3 (tiga) bulan, dan seterusnya.
Angka (13)
:
Diisi dengan salah satu alasan permohonan perpanjangan jangka waktu yaitu:
a. ruang lingkup pemeriksaan meliputi seluruh jenis pajak;
b. pemeriksaan diperluas ke Masa Pajak, Bagian Tahun Pajak atau Tahun
Pajak lainnya;
c. terdapat konfirmasi atau permintaan data dan/atau keterangan kepada
pihak ketiga;
d. terdapat indikasi transaksi transfer pricing dan/atau transaksi khusus lain
yang berindikasi adanya rekayasa transaksi keuangan yang memerlukan
pengujian yang lebih mendalam (Pemeriksaan Lapangan);
e. terdapat permintaan pemeriksaan dari Unit Pelaksana Pemeriksaan
Domisili kepada Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi; atau
f. berdasarkan pertimbangan tertentu dari Kepala Unit Pelaksana
Pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan Supervisor.
Halaman 76 dari 237
Lampiran II.3
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Hal
Tanggal
: Tim Pemeriksa Pajak
: .......................................................(3)
: Persetujuan Perpanjangan Jangka Waktu Pemeriksaan
: ..................................................... (4)
Sehubungan dengan nota dinas Saudara nomor.......................(5) tanggal ............ (6)
maka pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor SP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui perpanjangan jangka waktu pemeriksaannya selama ...........................(13).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan penuh tanggung jawab.
............................... (14)
NIP ........................
Halaman 77 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.3
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor nota dinas sesuai tata naskah dinas.
Angka (3)
:
Diisi pihak pengirim nota dinas yaitu Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor nota dinas permohonan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan dari tim Pemeriksa Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas permohonan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan dari tim Pemeriksa Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan lamanya persetujuan perpanjangan jangka waktu pemeriksaan,
misal: 2 (dua) minggu, 3 (tiga) bulan, dan seterusnya.
Angka (14)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat.
Halaman 78 dari 237
Lampiran II.4
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-................................................. (2)
Kepada
: Tim Pemeriksa Pajak.
Dari
: ....................................................... (3)
Hal
: Penolakan Permohonan Perpanjangan Jangka Waktu Pemeriksaan
Tanggal
: ..................................................... (4)
Sehubungan dengan nota dinas Saudara nomor.................... (5) tanggal .............. (6)
maka pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor SP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
............................................ (12)
ditolak perpanjangan jangka waktu pemeriksaannya dengan alasan ................ (13).
Selanjutnya pemeriksaan terhadap Wajib Pajak tersebut harus diselesaikan sesuai dengan
jangka waktu pemeriksaan.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan penuh tanggung jawab.
............................... (14)
NIP ........................
Halaman 79 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.4
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor nota dinas sesuai tata naskah dinas.
Angka (3)
:
Diisi pihak pengirim nota dinas yaitu Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor nota dinas permohonan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan dari tim Pemeriksa Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas permohonan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan dari tim Pemeriksa Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan penolakan permohonan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat.
Halaman 80 dari 237
Lampiran II.5
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
........................(3)
: Segera
:: Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu Pemeriksaan
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan pelaksanaan pemeriksaan di bidang perpajakan terhadap
perusahaan/pekerjaan Saudara di bawah ini:
Nama
: ………………………………………………………………..
NPWP
:
Alamat
: ………………………………………………………………..
(5)
(6)
(6)
(7)
Masa & Tahun Pajak :
(8)
Tujuan Pemeriksaan : Menguji Kepatuhan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan nomor: ...........………. tanggal …………… (9) bersama
ini diberitahukan bahwa jangka waktu pemeriksaan terhadap Saudara, kami perpanjang
selama ......................(10)dengan alasan............................(11).
Demikian untuk menjadi perhatian.
............................................(12)
………..……………………..
NIP
Tembusan:
........................... (13)
Diterima oleh
: ……..……......(14)
Jabatan
: ………..…...... (15)
Tanggal
: ………........….(16)
Tanda tangan/cap
: …………....…..(17)
Halaman 81 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.5
Angka 1
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka 2
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan.
Angka 3
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan perpanjangan jangka waktu
pemeriksaan.
Angka 4
:
Diisi dengan nama dan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka 5
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka 6
:
Diisi dengan NPWP yang diperiksa.
Angka 7
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka 8
:
Diisi dengan Masa Pajak dan Tahun Pajak yang akan diperiksa.
Contoh:
1. Pemeriksaan dilakukan untuk Masa Pajak Januari s.d Mei Tahun 2010, maka
diisi:
0 1 1 0
0 5 1 0
2. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010 dan tahun bukunya sama
dengan tahun kelender, maka diisi:
0 1 1 0
1 2 1 0
3. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010, namun tahun bukunya
mulai tanggal 1 April 2010 sampai dengan 31 Maret 2011, maka diisi
0
4 1 0
0 3 1 1
Angka 9
:
Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka 10
:
Diisi dengan jangka waktu (periode) perpanjangannya, misalnya 4 bulan.
Angka 11
:
Diisi dengan alasan perpanjangan jangka waktu pemeriksaan.
Angka 12
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tanggan Kepala UP2 serta cap
jabatan.
Angka 13
:
Diisi dengan:
1. Direktur P2 dalam hal instruksi/persetujuan pemeriksaan diterbitkan oleh
Direktur Jenderal Pajak atau Direktur P2; atau
2. Kepala Kanwil DJP dalam hal instruksi/persetujuan/penugasan pemeriksaan
diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP.
Angka 14
:
Diisi dengan nama penerima Surat Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu
Pemeriksaan.
Angka 15
:
Angka 16
:
Diisi dengan jabatan penerima Surat Pemberitahuan Perpanjangan Jangka
Waktu Pemeriksaan.
Diisi dengan tanggal terima Surat Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu
Pemeriksaan.
Angka 17
:
Diisi dengan tanda tangan penerima dan cap perusahaan penerima Surat
Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu Pemeriksaan.
Halaman 82 dari 237
Lampiran II.6
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: …..…………………(2)
: Segera
:: Permintaan Pemeriksaan Lokasi
.....……………(3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Sehubungan dengan pelaksanaan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Tanggal Jatuh Tempo
: ………………………………………. (5)
: ………………………………………. (6)
: ………………………………………. (7)
:……………………………………….. (8)
:……………………………………….. (9)
:……………………………………….. (10)
berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan nomor............... (11) tanggal.............. (12), dengan
ini diminta kepada Saudara untuk melakukan Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (13)
: ………………………………………. (14)
:……………………………………….. (15)
:……………………………………….. (16)
Mengingat hasil pemeriksaan lokasi merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
Laporan Hasil Pemeriksaan Domisili maka pemeriksaan tersebut agar diselesaikan paling
lambat tanggal…………….. (17).
Demikian disampaikan dan atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.
................................ (18)
………………………
NIP ……………........
Tembusan:
……………………. (19)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.6
Halaman 83 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat permintaan pemeriksaan terhadap kewajiban
perpajakan lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat permintaan pemeriksaan terhadap kewajiban
perpajakan lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2 Lokasi terkait.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Domisili yang diperiksa.
Angka (6)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak Domisili yang diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Domisili yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (10)
:
Diisi dengan tanggal jatuh tempo pemeriksaan; dalam hal pemeriksaan yang
dilakukan oleh Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili memerlukan review,
tanggal ini merupakan tanggal dikirimkannya konsep LHP Wajib Pajak Domisili.
Angka (11)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi.
Angka (14)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak Lokasi.
Angka (15)
:
Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (16)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan terhadap Wajib Pajak Lokasi.
Angka (17)
:
Diisi dengan tanggal dikirimkannya LHP Lokasi ke Unit Pelaksana Pemeriksaan
Domisili (tanggal dimaksud minimal harus empat bulan terhitung sejak tanggal
surat permintaan pemeriksaan lokasi)
Angka (18)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (19)
:
Diisi dengan tembusan kepada:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, Kepala Kantor Wilayah DJP atasan
Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili dan Kepala Kantor Wilayah DJP
atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi dalam hal persetujuan atau
instruksi pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur Jenderal Pajak atau Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan; atau
2. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili
dan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi
dalam hal persetujuan atau instruksi pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala
Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Halaman 84 dari 237
Lampiran II.7
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
: .............................. (4)
: Pemberitahuan Melakukan Pemeriksaan
di UP2 Lokasi
............................. (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (5)
Sehubungan dengan pelaksanaan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (6)
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
:……………………………………….. (9)
:……………………………………….. (10)
berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan nomor................... (11) tanggal.............. (12),
dengan ini diberitahukan bahwa kami akan melakukan pemeriksaan di wilayah kerja Saudara
terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (13)
: ………………………………………. (14)
:……………………………………….. (15)
:……………………………………….. (16)
yang sebelumnya telah kami minta kepada Saudara untuk dilakukan Pemeriksaan Lokasi
berdasarkan Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi nomor ................ (17) tanggal ............
(18)
Untuk itu, diharapkan Saudara menerbitkan surat tugas pendampingan kepada tim
Pemeriksa Pajak unit Saudara untuk mendampingi tim Pemeriksa Pajak kami dengan
susunan keanggotaan sebagaimana terlampir.
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
..............................(19)
……………………
NIP ……………....
Tembusan:
.................................. (20)
Halaman 85 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.7
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan melakukan pemeriksaan di Unit
Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan melakukan pemeriksaan di Unit
Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (4)
:
Diisi sesuai jumlah dokumen yang harus dilampirkan yaitu fotokopi Surat
Perintah Pemeriksaan yang akan digunakan sebagai dasar penerbitan surat
tugas oleh Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (6)
:
Diisi dengan Nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (9)
:
Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi.
Angka (14)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak Lokasi.
Angka (15)
:
Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (16)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (17)
:
Diisi dengan nomor Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi.
Angka (18)
:
Diisi dengan tanggal Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi.
Angka (19)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (20)
:
Diisi dengan tembusan kepada:
1. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili;
dan
2. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Halaman 86 dari 237
Halaman 87 dari 237
Lampiran II.8
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
SURAT TUGAS PENDAMPINGAN PEMERIKSAAN DI LOKASI WAJIB PAJAK
Nomor : ............................ (2)
Sehubungan dengan Surat Perintah Pemeriksaan nomor........... (3) tanggal......... (4),
dengan ini ditugaskan kepada:
Nomor
Nama/NIP
Pangkat/Golongan
Jabatan
(5)
(6)
(7)
(8)
selaku tim Pemeriksa Pajak dari .................... (9) untuk mendampingi tim Pemeriksa Pajak
dari ..................... (10):
Nomor
Nama/NIP
Pangkat/Golongan
Jabatan
(11)
(12)
(13)
(14)
dalam rangka melaksanakan pemeriksaan di lokasi Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Tahun Pajak
: ………………………………………. (15)
: ………………………………………. (16)
: ....................................................... (17)
:……………………………………….. (18)
Demikian surat tugas ini dibuat agar dilaksanakan dengan penuh tanggung jawab.
........................... (19)
........................... (20)
………………….
NIP ……………..
Tembusan:
.......................... (21)
Halaman 88 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.8
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Surat Tugas Pendampingan Pemeriksaan di Lokasi Wajib
Pajak.
Angka (3)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan Unit Pelaksana Pemeriksaan
Lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan Unit Pelaksana Pemeriksaan
Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama dan NIP Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak Unit
Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (7)
:
Diisi dengan pangkat/golongan Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak Unit
Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (8)
:
Diisi dengan jabatan Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak Unit Pelaksana
Pemeriksaan Lokasi.
Angka (9)
:
Diisi dengan nama Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (10)
:
Diisi dengan nama Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (11)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (12)
:
Diisi dengan nama dan NIP Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak
Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (13)
:
Diisi dengan pangkat/golongan Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak Unit
Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan Pemeriksa Pajak dari tim Pemeriksa Pajak Unit Pelaksana
Pemeriksaan Domisili.
Angka (15)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (16)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (17)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (18)
:
Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa.
Angka (19)
:
Diisi dengan tempat dan tanggal Surat Tugas Pendampingan Pemeriksaan di
Lokasi Wajib Pajak dikeluarkan.
Angka (20)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (21)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak.
Halaman 89 dari 237
Lampiran II.9
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
: ......................... (4)
: Usulan Pengalihan Pemeriksaan
............................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (5)
Sehubungan dengan Wajib Pajak pindah domisili, maka pemeriksaan terhadap Wajib
Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya dari ......................... (12) ke .................... (13).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
..............................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan:
................................ (15)
Halaman 90 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.9
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
:
:
:
:
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lama.
Diisi dengan nomor surat usul pengalihan pemeriksaan.
Diisi dengan tanggal surat usul pengalihan pemeriksaan.
Diisi sesuai dengan jumlah dokumen pendukung yang dilampirkan.
Diisi dengan nama dan alamat:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, dalam hal instruksi/persetujuan
pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur Jenderal Pajak atau Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan;
2. Kepala Kantor Wilayah DJP, dalam hal instruksi/persetujuan/penugasan
pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala Kantor Wilayah DJP; atau
3. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi,
dalam hal yang dialihkan adalah pemeriksaan lokasi karena adanya
permintaan dari Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya.
Angka (6)
:
Angka (7)
:
Angka (8)
:
Angka (9)
:
Angka (10)
:
Angka (11)
:
Angka (12)
Angka (13)
Angka (14)
Angka (15)
:
:
:
:
Keterangan
: usul pengalihan pemeriksaan sehubungan dengan Wajib Pajak pindah
domisili dilampiri dengan dokumen yang menunjukkan bahwa Wajib Pajak
secara administratif telah pindah tempat terdaftar.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Diisi dengan Unit Pelaksana Pemeriksaan yang mengusulkan pengalihan.
Diisi dengan Unit Pelaksana Pemeriksaan yang menerima pengalihan.
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
1. Dalam hal usulan pengalihan pemeriksaan ditujukan kepada Kepala Kanwil
DJP, diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan baru (yang akan
menerima pengalihan).
2. Dalam hal usulan pengalihan pemeriksaan ditujukan kepada Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan, diisi dengan:
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan lama;
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan baru
(yang menerima pengalihan), dalam hal Wajib Pajak pindah domisili ke
Kantor Pelayanan Pajak pada wilayah kerja Kantor Wilayah DJP lainnya;
dan
- Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan baru (yang akan menerima
pengalihan).
Lampiran II.10
Surat Edaran Dirjen Pajak
Halaman 91 dari 237
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:: Persetujuan Pengalihan Pemeriksaan
............................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat dari ........................ (5) nomor ................... (6)
tanggal............... (7), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui untuk dialihkan pemeriksaannya dari .................. (13) ke unit kerja Saudara.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
................................. (14)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (15)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.10
Halaman 92 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan pengalihan pemeriksaan.
Angka (3)
Diisi dengan tanggal surat persetujuan pengalihan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan baru (yang
menerima pengalihan).
Angka (5)
:
Diisi dengan Unit Pelaksana Pemeriksaan lama (yang mengusulkan pengalihan
pemeriksaan).
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor surat usul pengalihan pemeriksaan dari UP2 lama.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pengalihan pemeriksaan dari UP2 lama.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan
pengalihan).
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
1. Dalam hal persetujuan diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP, diisi dengan
Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan lama (yang mengusulkan pengalihan
pemeriksaan).
2. Dalam hal persetujuan diterbitkan oleh Direktur Pemeriksaan dan
Penagihan, diisi dengan:
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan baru
(yang menerima pengalihan);
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan lama
(yang mengusulkan pengalihan) dalam hal Wajib Pajak pindah domisili
ke Kantor Pelayanan Pajak pada wilayah kerja Kantor Wilayah DJP
lainnya; dan
- Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan lama (yang mengusulkan
pengalihan pemeriksaan)
Unit Pelaksana Pemeriksaan lama (yang mengusulkan
Lampiran II.11
Halaman 93 dari 237
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Penolakan Usulan Pengalihan Pemeriksaan
...................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor....................... (5) tanggal.................... (6),
dengan ini disampaikan bahwa usul pengalihan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
ditolak dengan alasan....................... (13).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
...............................(14)
...............................
NIP ........................
Tembusan
................................ (15)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.11
Halaman 94 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan lama (yang
mengusulkan pengalihan pemeriksaan).
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usul pengalihan pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pengalihan pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang ditolak pengalihan
pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
1. Dalam hal penolakan pengalihan pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala
Kantor Wilayah DJP diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan baru
(yang menerima pengalihannya);
2. Dalam hal penolakan pengalihan pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan diisi dengan:
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan lama
(yang mengusulkan pengalihan);
- Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan baru
(yang menerima pengalihan) dalam hal Wajib Pajak pindah domisili ke
Kantor Pelayanan Pajak pada wilayah kerja Kantor Wilayah DJP lainnya;
dan
- Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan baru (yang menerima pengalihan).
Pokok
Wajib
Pajak
yang
ditolak
pengalihan
Lampiran II.12
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Halaman 95 dari 237
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: : Pemberitahuan Pengalihan Pemeriksaan
.............................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat kami terdahulu nomor.....................tanggal ....................
hal ............... (5), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
dialihkan ke ..................................... (11)
berdasarkan surat ........................ (12)
nomor............ tanggal .............. (13). Berkenaan dengan hal tersebut maka pemeriksaan
lokasi tetap dijalankan oleh unit Saudara dan hasil pemeriksaan lokasi agar disampaikan
kepada UP2 baru.
Demikian disampaikan.
...............................(14)
...............................
NIP .......................
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.12
Halaman 96 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2 Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor, tanggal, dan perihal surat permintaan pemeriksaan lokasi.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Domisili yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan NPWPDomisili yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Domisili yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak pemeriksaan domisili yang dialihkan.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan domisili yang dialikan.
Angka (11)
:
Diisi dengan UP2 yang menerima pengalihan pemeriksaan
Angka (12)
:
Diisi dengan Direktur P2 atau Kepala Kanwil DJP yang mengalihkan
pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal surat Direktur P2 atau Kepala Kanwil DJP yang
menjadi dasar pengalihan pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 97 dari 237
Lampiran II.13
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
: : Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
............................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Perintah Pemeriksaan nomor........................ (5)
tanggal .................... (6), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
diusulkan untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan ........................ (13).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(14)
...............................
NIP .......................
Halaman 98 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.13
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, dalam hal instruksi/persetujuan
pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur Jenderal Pajak atau Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan; atau
2. Kepala Kantor Wilayah DJP, dalam hal instruksi/persetujuan/ penugasan
pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatakan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan usul pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 99 dari 237
Lampiran II.14
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
........................ (3)
: Segera
:: Persetujuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor..................... (5) tanggal....................... (6)
dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan.................... (13).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................. (14)
...............................
NIP .......................
Halaman 100 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.14
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat persetujuan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan yang
mengusulkan pembatalan penugasan pemeriksaan
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan dari Kepala
Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang disetujui pembatalan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari disetujuinya pembatalan penugasan
pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 101 dari 237
Lampiran II.15
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
............................ (3)
: Segera
:: Penolakan Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor.......................... (5) tanggal......................
(6), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
ditolak usulan pembatalan penugasan pemeriksaannya dengan alasan ........................ (13).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
.............................. (14)
...............................
NIP ........................
Halaman 102 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.15
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat penolakan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan yang
mengusulkan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan dari Kepala
Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usul pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang ditolak pembatalan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari ditolaknya pembatalan penugasan
pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 103 dari 237
Lampiran II.16
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
....................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan............................
pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
(5)
dengan
ini
disampaikan
bahwa
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
a.n. Direktur Jenderal
..............................
...............................
NIP ....................... (12)
Tembusan
................................ (13)
Halaman 104 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.16
Angka (1)
:
Diisi dengan alamat Kantor Pusat Direktorat Jenderal Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan yang
penugasan pemeriksaannya dibatalkan.
Angka (5)
:
Diisi dengan alasan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (13)
:
Diisi dengan:
1. Direktur Jenderal Pajak; dan
2. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan.
atau
Tahun
Halaman 105 dari 237
Pajak
yang
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.17
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
....................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan............................
pemeriksaan terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
(5)
dengan
ini
disampaikan
bahwa
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
a.n. Direktur Jenderal
..........................
...............................
NIP ....................... (12)
Tembusan
................................ (13)
Halaman 106 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.17
Angka (1)
:
Diisi dengan alamat Kantor Pusat Direktorat Jenderal Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan yang
penugasan pemeriksaannya dibatalkan.
Angka (5)
:
Diisi dengan alasan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan yang dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (13)
:
Diisi dengan:
1. Direktur Jenderal Pajak; dan
2. Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan.
atau
Tahun
Halaman 107 dari 237
Pajak
yang
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.18
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Pembatalan
Penugasan Pemeriksaan oleh UP2 Domisili
................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan
dengan
Surat
Permintaan
Pemeriksaan
Lokasi
nomor
.................................................. (5), dengan ini diberitahukan bahwa pemeriksaan terhadap
Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
telah dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Selanjutnya Saudara agar membatalkan Pemeriksaan Lokasi atas Wajib Pajak
tersebut sepanjang Saudara belum ..................................... (11).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
..............................(12)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (13)
Halaman 108 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.18
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan pembatalan penugasan pemeriksaan
oleh Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan pembatalan penugasan pemeriksaan
oleh Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi
yang dimaksud.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan:
1. menyampaikan Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan, dalam hal
pembatalan karena kesalahan administrasi yang bersifat manusiawi (human
error) atau pemeriksaan belum dapat diselesaikan sampai dengan jangka
waktu pengembalian kelebihan pembayaran pajak; atau
2. menerbitkan surat ketetapan pajak, dalam hal pembatalan karena
pertimbangan Direktur Jenderal Pajak.
Angka (12)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (13)
:
Diisi dengan:
1. Kepala Kanwil DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi; dan
2. Kepala Kanwil DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
atau
Tahun
Halaman 109 dari 237
Pajak
yang
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.19
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: : Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.............................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat ...........(5)nomor........................tanggal ....................(6),
dengan ini disampaikan bahwa Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
diusulkan untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan pemeriksaan
terhadap Wajib Pajak Domisili telah dibatalkan penugasannya berdasarkan berdasarkan surat
........................ (13)nomor............ tanggal......................... (14).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(15)
...............................
NIP .......................
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.19
Halaman 110 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat KPP Lokasi.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kanwil DJP atasan KPP Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan salah satu dari:
Angka (5)
:
1) Penugasan Pemeriksaan Rutin,
2) Persetujuan Untuk Melakukan Pemeriksaan Khusus, atau
3) Instruksi Melakukan Pemeriksaan Khusus
Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Penugasan/Persetujuan/Instruksi.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Surat Penugasan/Persetujuan/Instruksi.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatakan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan NP2 Pemeriksaan Lokasi
Angka (13)
:
Diisi dengan Direktur P2 atau Kepala Kanwil DJP yang melakukan pembatalan
penugasan Pemeriksaan Domisili.
Angka (14)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal surat yang menjadi dasar pembatalan
penugasan Pemeriksaan Domisili
Angka (15)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
yang
diusulkan
Halaman 111 dari 237
untuk
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.20
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:
: Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Pemberitahuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
nomor......................(5) tanggal.....................(6) yang disampaikan oleh........................ (7),
dengan ini disampaikan bahwa Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
........................................... (13)
dibatalkan pemeriksaannya sebagai tindaklanjut atas pembatalan pemeriksaan oleh Unit
Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Demikian disampaikan untuk ditindaklanjuti sesuai ketentuan yang berlaku.
...............................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (15)
Halaman 112 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.20
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pembatalan pemeriksaan atas kewajiban perpajakan
lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pembatalan pemeriksaan atas kewajiban perpajakan
lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan Unit Pelaksana Pemeriksaan
Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Pemberitahuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
oleh UP2 Domisili.
Angka (6)
Diisi dengan tanggal Surat
Pemeriksaan oleh UP2 Domisili.
Pemberitahuan
Pembatalan
Penugasan
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili yang menyampaikan
Surat Pemberitahuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan Nomor Pengawasan Pemeriksaan Lokasi yang dibatalkan
pemeriksaannya.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
Diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Pokok
Wajib
Halaman 113 dari 237
Pajak
Lokasi
yang
dibatalkan
Lampiran II.21
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: : Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.............................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan
dengan
surat
.................
(5)
nomor........................tanggal
....................(6), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
diusulkan untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan
terhadap Wajib Pajak Domisili dibatalkan.
pemeriksaan
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(13)
...............................
NIP .......................
Halaman 114 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.21
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kanwil DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan Kepala UP2 Domisili yang menyampaikan pemberitahuan
pembatalan pemeriksaan lokasi.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal surat pemberitahuan pembatalan penugasan
pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatakan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2).
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
yang
diusulkan
Halaman 115 dari 237
untuk
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.22
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:
: Persetujuan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor......................(5) tanggal.....................(6)
dengan ini disampaikan bahwa Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui untuk dibatalkan pemeriksaannya.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
...............................(13)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (14)
Halaman 116 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.22
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan pembatalan pemeriksaan atas kewajiban
perpajakan lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat persetujuan pembatalan pemeriksaan atas kewajiban
perpajakan lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan Nama dan alamat UP2 Lokasi yang mengusulkan pembatalan
pemeriksaan atas kewajiban perpajakan lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh
UP2 Lokasi.
Angka (6)
Diisi dengan tanggal Surat Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh
UP2 Lokasi.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan Lokasi yang dibatalkan
pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (14)
:
Diisi dengan Kepala UP2 Domisili.
Halaman 117 dari 237
Lampiran II.23
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:
: Penolakan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor......................(5) tanggal.....................(6)
dengan ini disampaikan bahwa Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
ditolak usulan pembatalan pemeriksaan lokasinya dengan alasan ..............(13).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
...............................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (15)
Halaman 118 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.23
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan pembatalan pemeriksaan atas kewajiban
perpajakan lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat surat penolakan pembatalan pemeriksaan atas
kewajiban perpajakan lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan Nama dan alamat UP2 Lokasi yang mengusulkan pembatalan
pemeriksaan atas kewajiban perpajakan lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh
UP2 Lokasi.
Angka (6)
Diisi dengan tanggal Surat Permohonan Pembatalan Pemeriksaan Lokasi oleh
UP2 Lokasi.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi yang ditolak pembatalan pemeriksaan
lokasinya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP Lokasi yang ditolak pembatalan pemeriksaan lokasinya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Lokasi yang ditolak pembatalan pemeriksaan
lokasinya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak pembatalan pemeriksaan
lokasinya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak pembatalan pemeriksaan
lokasinya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan Lokasi yang ditolak pembatalan
pemeriksaan lokasinya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari ditolaknya pembatalan penugasan
pemeriksaan lokasinya.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
Diisi dengan Kepala UP2 Domisili.
Halaman 119 dari 237
Lampiran II.24
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Penolakan Pemeriksaan Lokasi
................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi nomor...........................
(5), dengan ini diberitahukan bahwa pemeriksaan lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
tidak dapat dilakukan dengan alasan .................. (11).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
..............................(12)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (13)
Halaman 120 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.24
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2 Domisili.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan pembatalan penugasan pemeriksaan
oleh UP2 Domisili.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan pembatalan penugasan pemeriksaan
oleh UP2 Domisili.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2 Lokasi yang dimaksud.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Permintaan Pemeriksaan Lokasi.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan NPWP yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan alasan pemeriksaan lokasi tidak dapat dilaksanakan. Contoh :
Wajib Pajak Lokasi tidak terdaftar di wilayah kerja KPP, atau sudah pernah
dilakukan pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (13)
:
Diisi dengan:
1. Kepala Kanwil DJP atasan UP2 Lokasi; dan
2. Kepala Kanwil DJP atasan UP2 Domisili.
atau
Tahun
Halaman 121 dari 237
Pajak
yang
dibatalkan
penugasan
Lampiran II.25
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:
: Pembatalan Pemeriksaan Lokasi
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat Permohonan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan Lokasi
nomor......................(5) tanggal.....................(6) yang disampaikan oleh........................ (7),
dengan ini disampaikan bahwa Pemeriksaan Lokasi terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
........................................... (13)
telah dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
...............................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (15)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.25
Halaman 122 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pembatalan pemeriksaan atas kewajiban perpajakan
lokasi.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pembatalan pemeriksaan atas kewajiban perpajakan
lokasi.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan Lokasi yang
dimaksud.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat Permohonan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
oleh UP2 Domisili.
Angka (6)
Diisi dengan tanggal Surat Permohonan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
oleh UP2 Domisili.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili yang menyampaikan
Surat Permohonan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak Lokasi yang dibatalkan pemeriksaannya
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dibatalkan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan nomor Penugasan Pemeriksaan Lokasi yang dibatalkan
pemeriksaannya.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
Diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan Domisili.
Pokok
Wajib
Pajak
Lokasi
yang
Lampiran II.26
Surat Edaran Dirjen Pajak
Halaman 123 dari 237
dibatalkan
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Pembatalan Pemeriksaan
....................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan
dengan
Surat
Perintah
Pemeriksaan
nomor................(5)
tanggal.................. (6) dengan ini diberitahukan bahwa
pemeriksaan terhadap
perusahaan/pekerjaan Saudara di bawah ini:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Tujuan Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
Menguji Kepatuhan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
dibatalkan pemeriksaannya.
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
..............................(11)
...............................
NIP .......................
Halaman 124 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.26
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan
pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Wajib Pajak yang penugasan pemeriksaannya
dibatalkan.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Surat
pemeriksaannya dibatalkan.
Perintah
Pemeriksaan
yang
penugasan
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Surat
pemeriksaannya dibatalkan.
Perintah
Pemeriksaan
yang
penugasan
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang penugasan pemeriksaannya dibatalkan
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang penugasan pemeriksaannya
dibatalkan.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang penugasan pemeriksaannya dibatalkan.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang penugasan pemeriksaannya
dibatalkan.
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
tanggal
surat
pemberitahuan
Halaman 125 dari 237
pembatalan
penugasan
Lampiran II.27
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
NOMOR KEP- ………………. (1)
TENTANG
PEMBENTUKAN TIM QUALITY ASSURANCE PEMERIKSAAN TAHUN …….. (2)
Menimbang
Mengingat
:
a. bahwa dalam
rangka membahas hasil Pemeriksaan yang belum
disepakati antara Pemeriksa Pajak dan Wajib Pajak dalam Pembahasan
Akhir Hasil Pemeriksaan, perlu dibentuk Tim Quality Assurance
Pemeriksaan;
b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud pada huruf a,
perlu menetapkan Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang
Pembentukan Tim Quality Assurance Pemeriksaan Tahun ….. (2)
: 1. Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1983
Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 3262)
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang
Nomor 16 Tahun 2009 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2009
Nomor 62, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor
4999);
2. Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2011 tentang Tata Cara
Pelaksanaan Hak dan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 162, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 5268);
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2013 sebagaimana telah
diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 184/PMK.03/2015
tentang Tata Cara Pemeriksaan dan perubahannya;
4. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 100/PMK.01/2008 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Departemen Keuangan sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
143.1/PMK.01/2009;
5. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 206.2/PMK.01/2014 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal DJP;
6. Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE/PJ/2018 tentang
Kebijakan Pemeriksaan;
MEMUTUSKAN…
Halaman 126 dari 237
MEMUTUSKAN
Menetapkan
:
KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TENTANG PEMBENTUKAN
TIM QUALITY ASSURANCE PEMERIKSAAN TAHUN ………(2)
PERTAMA
:
Membentuk Tim Quality Assurance Pemeriksaan tahun .......... (2) pada
..................................... (3) dengan susunan keanggotaan sebagaimana
tersebut pada Diktum KETIGA.
KEDUA
:
Tugas Tim Quality Assurance Pemeriksaan adalah:
1. membahas perbedaan pendapat antara Wajib Pajak dengan Pemeriksa
Pajak dalam Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan;
2. memberikan simpulan dan keputusan atas perbedaan pendapat antara
Wajib Pajak dengan Pemeriksa Pajak; dan
3. membuat Risalah Tim Quality Assurance Pemeriksaan yang berisi
simpulan dan keputusan hasil pembahasan.
KETIGA
:
Susunan Tim Quality Assurance Pemeriksaan adalah sebagai berikut:
Ketua
: ........................................ (4)
Sekretaris: ........................................ (5)
Anggota : ........................................ (6)
Anggota : ........................................ (6)
Anggota : ........................................ (6)
KEEMPAT
:
Apabila dikemudian hari terdapat kekeliruan dalam keputusan ini, akan
dilakukan perbaikan sebagaimana mestinya.
KELIMA
:
Keputusan Direktur Jenderal Pajak ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan
dan berakhir pada tanggal 31 Desember ……(2)
KEENAM*)
:
Pada saat Keputusan Direktur Jenderal Pajak ini ditetapkan, Keputusan
Direktur Jenderal Pajak nomor …………………………… (7) tanggal ……………… (8)
dicabut dan dinyatakan tidak berlaku.
Ditetapkan di ………….. (9)
pada tanggal ………….. (10)
a.n. Direktur Jenderal Pajak
………………………….. (11)
…………………………..
NIP .…………………….
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.27
Halaman 127 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor keputusan sesuai dengan tata naskah dinas.
Angka (2)
:
Diisi dengan tahun tugas Tim Quality Assurance Pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan:
1. Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan; atau
2. Kantor Wilayah DJP;
contoh: Kantor Wilayah DJP Jakarta Pusat.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama jabatan pejabat yang ditunjuk menjadi Ketua Tim,
contoh: Kepala Bidang Pemeriksaan, Penyidikan dan Penagihan Pajak.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama jabatan pejabat yang ditunjuk menjadi Sekretaris Tim,
contoh: Kepala Seksi Bimbingan Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Dalam hal anggota tim diisi oleh pejabat struktural maka diisi dengan nama
jabatan, sedangkan dalam hal diisi oleh pejabat fungsional atau pelaksana
maka diisi dengan nama dan NIP yang bersangkutan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nomor Keputusan Pembentukan Tim Quality Assurance
Pemeriksaan yang dicabut.
Angka (8)
:
Diisi dengan tanggal Keputusan Pembentukan Tim Quality Assurance
Pemeriksaan yang dicabut.
Angka (9)
:
Cukup jelas.
Angka (10)
:
Cukup jelas.
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, tanda tangan pejabat, dan cap jabatan.
*)Keterangan
:
Diktum KEENAM hanya dimunculkan dalam hal keputusan dimaksud
merupakan perubahan atas susunan Tim Quality Assurance Pemeriksaan.
Halaman 128 dari 237
Lampiran II.28
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ....................... (2)
: Segera
:
: Usulan Pemeriksaan Ulang
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan adanya .................................... (5) dengan analisis sebagaimana
terlampir, bersama ini diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan Ulang terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
Demikian disampaikan untuk dipertimbangkan.
Kepala Kantor,
...............................
NIP ....................... (11)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.28
Angka (1)
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan alasan dilakukannya usulan Pemeriksaan Ulang sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 130 dari 237
Lampiran II.29
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
ANALISIS ALASAN PEMERIKSAAN ULANG
I.
Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak
NPWP
: ...................................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib
Pajak)
Alamat
Jenis Usaha/KLU
Masa/Tahun Pajak
II.
: ...................................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Jenis Usaha/KLU)
: ...................................................... (diisi dengan masa/tahun pajak)
History Pemeriksaan
............................................................................................................................................
...............................................(diisi dengan riwayat pemeriksaan dan hasilnya yang terdapat data baru/novum)
III. Data Baru/Novum
1. FAKTA/DATA
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
..
2. ANALISA
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
...
3. POTENSI PAJAK
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
...
4. KESIMPULAN
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
Halaman 131 dari 237
.............................................................................................................................................
...
IV. Usul
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
(diisi dengan usulan yang direkomendasikan dan UP2 pemeriksaan ulang yang ditunjuk jika diusulkan untuk pemeriksaan
ulang)
..............,.............20XX
Pengusul
Disetujui,
Kepala Seksi............
.............................
NIP .......................
.............................
NIP .......................
Halaman 132 dari 237
Lampiran II.30
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
RISALAH HASIL PEMBAHASAN USUL PEMERIKSAAN ULANG PADA KPP
V. Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak
NPWP
: ...................................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib
Pajak)
Alamat
Jenis Usaha/KLU
Masa/Tahun Pajak
: ...................................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Jenis Usaha/KLU)
: ...................................................... (diisi dengan masa/tahun pajak)
VI. Hasil Pembahasan
1. Penelitian atas persyaratan formal usulan Pemeriksaan Ulang
a. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai surat ketetapan pajak meliputi: nomor dan tanggal surat
ketetapan pajak, jenis pajak, Masa/Tahun Pajak, jumlah pajak yang terutang, jumlah dan tanggal
pembayaran, serta keterangan lain; untuk membuktikan bahwa Wajib Pajak sudah pernah diterbitkan
surat ketetapan pajak melalui pemeriksaan untuk Masa Pajak, Tahun Pajak dan jenis pajak yang akan
dilakukan Pemeriksaan Ulang)
b. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai data baru, termasuk data yang semula belum terungkap
yang menjadi alasan untuk mengusulkan Pemeriksaan Ulang, kelengkapan bukti pendukung dari data
baru serta ringkasan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan)
c. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................(diisi dengan uraian mengenai bukti pendukung data baru, termasuk data yang semula
belum terungkap yang menjadi alasan untuk mengusulkan Pemeriksaan Ulang yang telah disebutkan
pada angka 1
huruf c)
d. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai kesesuaian kode pemeriksaan dengan alasan
pemeriksaan dan ruang lingkup pemeriksaan)
2. Potensi Pajak
Halaman 133 dari 237
No
Jenis Pajak
Potensi (Rp)
(1)
(2)
(3)
Petunjuk Pengisian:
Kolom (1)
: Diisi dengan nomor urut.
Kolom (2)
: Diisi dengan total per jenis pajak yang diindikasikan terdapat potensi ketidakpatuhan Wajib Pajak
berdasarkan hasil analisis risiko elemen SPT dan/atau laporan keuangan.
Kolom (3)
: Diisi dengan besarnya potensi pajak yang masih dapat digali sesuai analisis elemen SPT dan/atau
laporan keuangan.
3. Simpulan
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………
(Diisi dengan simpulan Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang mengenai data baru, termasuk data yang semula
belum terungkap yang menjadi alasan untuk mengusulkan Pemeriksaan Ulang, disertai dengan pernyataan
Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang bahwa data tersebut merupakan data baru atau bukan)
VII. Usulan
Berdasarkan pembahasan atas Analisis Alasan Pemeriksaan Ulang Wajib Pajak yang telah dibuat
oleh Account Representative (AR)/ Fungsional Pemeriksa Pajak, maka atas Analisis Alasan
Pemeriksaan Ulang Wajib Pajak tersebut: dapat / tidak dapat* diusulkan Pemeriksaan Ulang.
Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang KPP
Nama dan NIP
Tanda Tangan
1. ...............................................
NIP.........................................
2. ............................................
.......................................
NIP......................................
3. ............................................
.......................................
NIP......................................
4. dst
.......................................
* Coret yang tidak sesuai
Halaman 134 dari 237
Lampiran II.31
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
RISALAH HASIL PEMBAHASAN USUL PEMERIKSAAN ULANG
OLEH KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT KANWIL DJP
I.
Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak
NPWP
: ...................................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib
Pajak)
Alamat
Jenis Usaha/KLU
Masa/Tahun Pajak
II.
: ...................................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Jenis Usaha/KLU)
: ...................................................... (diisi dengan masa/tahun pajak)
Hasil Pembahasan
1. Penelitian atas persyaratan formal usulan Pemeriksaan Ulang
a. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai surat ketetapan pajak meliputi: nomor dan tanggal surat
ketetapan pajak, jenis pajak, Masa/Tahun Pajak, jumlah pajak yang terutang, jumlah dan tanggal
pembayaran, serta keterangan lain; untuk membuktikan bahwa Wajib Pajak sudah pernah diterbitkan
surat ketetapan pajak melalui pemeriksaan untuk Masa Pajak, Tahun Pajak dan jenis pajak yang akan
dilakukan Pemeriksaan Ulang)
b. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai data baru, termasuk data yang semula belum terungkap
yang menjadi alasan untuk mengusulkan pemeriksaan ulang, kelengkapan bukti pendukung dari data
baru serta ringkasan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan)
c. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................(diisi dengan uraian mengenai bukti pendukung data baru, termasuk data yang semula
belum terungkap yang menjadi alasan untuk mengusulkan Pemeriksaan Ulang yang telah disebutkan
pada angka 1
huruf c)
d. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai kesesuaian kode pemeriksaan dengan alasan
pemeriksaan dan ruang lingkup pemeriksaan)
Halaman 135 dari 237
2. Potensi Pajak
No
Jenis Pajak
Potensi (Rp)
(1)
(2)
(3)
Petunjuk Pengisian:
Kolom (1)
: Diisi dengan nomor urut.
Kolom (2)
: Diisi dengan total per jenis pajak yang diindikasikan terdapat potensi ketidakpatuhan Wajib Pajak
berdasarkan hasil analisis risiko elemen SPT dan/atau laporan keuangan.
Kolom (3)
: Diisi dengan besarnya potensi pajak yang masih dapat digali sesuai analisis elemen SPT dan/atau
laporan keuangan.
3. Simpulan Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang KPP
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………
(Diisi dengan simpulan Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang KPP)
4. Simpulan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………
(Diisi dengan pendapat Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP terhadap usulan Pemeriksaan Ulang
dari KPP)
III. Usulan
Berdasarkan simpulan sebagaimana disebutkan dalam romawi II angka 4, maka atas Usul
Pemeriksaan Ulang Wajib Pajak tersebut: disetujui / ditolak*).
Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
Nama dan NIP
Tanda Tangan
1. ...............................................
NIP.........................................
2. ............................................
.......................................
NIP......................................
3. ............................................
.......................................
NIP......................................
4. dst
.......................................
* Coret yang tidak sesuai
Halaman 136 dari 237
Lampiran II.32
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ....................... (2)
: Segera
:
: Penerusan Usulan Pemeriksaan Ulang
.................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan adanya surat dari .............................. (5) nomor............. (6)
tanggal ................ (7) perihal Usulan Pemeriksaan Ulang terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12),
bersama ini diteruskan Usulan Pemeriksaan Ulang tersebut.
Demikian disampaikan untuk dipertimbangkan.
Kepala Kantor,
...............................
NIP ....................... (13)
Tembusan:
......................... (14)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.32
Halaman 137 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat Penerusan Usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat Penerusan Usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan Direktur Pemeriksaan dan Penagihan.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak yang mengajukan Usulan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor surat Usulan Pemeriksaan Ulang dari Kantor Pelayanan
Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal surat Usulan Pemeriksaan Ulang dari Kantor Pelayanan
Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (14)
:
Diisi dengan Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Halaman 138 dari 237
Lampiran II.33
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
............................................................................................. (1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
:
: Penolakan Usulan Pemeriksaan Ulang
.............. (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor ......................... (5) tanggal................ (6)
dengan ini disampaikan bahwa usulan Pemeriksaan Ulang terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ………………………………………. (9)
: ....................................................... (10)
:………………...………………...…..
(11)
ditolak, dengan alasan .............. (12).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
a.n. Direktur Jenderal
Kepala Kantor,
………………………
NIP..…………….. (13)
Tembusan:
Direktur Jenderal Pajak
Halaman 139 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.33
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat Penolakan Usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat Penolakan Usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Pelayanan Pajak yang mengajukan Usul
Pemeriksaan Ulang.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat Usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat Usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nama Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan Ulangnya.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan
Ulangnya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan Ulangnya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (12)
:
Diisi dengan alasan penolakan usul Pemeriksaan Khusus.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 140 dari 237
Lampiran II.34
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
RISALAH HASIL PEMBAHASAN USUL PEMERIKSAAN ULANG
OLEH KOMITE PERENCANAAN PEMERIKSAAN TINGKAT PUSAT
I.
Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak
NPWP
: ...................................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib
Pajak)
Alamat
Jenis Usaha/KLU
Masa/Tahun Pajak
II.
: ...................................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
: ...................................................... (diisi dengan Jenis Usaha/KLU)
: ...................................................... (diisi dengan masa/tahun pajak)
Hasil Pembahasan
1. Penelitian atas persyaratan formal usulan Pemeriksaan Ulang
a. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai surat ketetapan pajak meliputi: nomor dan tanggal surat
ketetapan pajak, jenis pajak, Masa/Tahun Pajak, jumlah pajak yang terutang, jumlah dan tanggal
pembayaran, serta keterangan lain; untuk membuktikan bahwa Wajib Pajak sudah pernah diterbitkan
surat ketetapan pajak melalui pemeriksaan untuk Masa Pajak, Tahun Pajak dan jenis pajak yang akan
dilakukan Pemeriksaan Ulang)
b. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai data baru, termasuk data yang semula belum terungkap
yang menjadi alasan untuk mengusulkan pemeriksaan ulang, kelengkapan bukti pendukung dari data
baru serta ringkasan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan)
c. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................(diisi dengan uraian mengenai bukti pendukung data baru, termasuk data yang semula
belum terungkap yang menjadi alasan untuk mengusulkan Pemeriksaan Ulang yang telah disebutkan
pada angka 1
huruf c)
d. ................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................... (diisi dengan uraian mengenai kesesuaian kode pemeriksaan dengan alasan
pemeriksaan dan ruang lingkup pemeriksaan)
Halaman 141 dari 237
2. Potensi Pajak
No
Jenis Pajak
Potensi (Rp)
(1)
(2)
(3)
Petunjuk Pengisian:
Kolom (1)
: Diisi dengan nomor urut.
Kolom (2)
: Diisi dengan total per jenis pajak yang diindikasikan terdapat potensi ketidakpatuhan Wajib Pajak
berdasarkan hasil analisis risiko elemen SPT dan/atau laporan keuangan.
Kolom (3)
: Diisi dengan besarnya potensi pajak yang masih dapat digali sesuai analisis elemen SPT dan/atau
laporan keuangan.
3. Simpulan Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang KPP
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………
(Diisi dengan simpulan Tim Pembahas Usul Pemeriksaan Ulang KPP)
4. Simpulan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………
(Diisi dengan simpulan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Kanwil DJP terhadap usulan Pemeriksaan Ulang
dari KPP)
5. Simpulan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………
(Diisi dengan pendapat Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat)
III. Usulan
Berdasarkan simpulan sebagaimana disebutkan dalam romawi II angka 5, maka atas Usul
Pemeriksaan Ulang Wajib Pajak tersebut: disetujui / ditolak*).
Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
Nama dan NIP
Tanda Tangan
1. ...............................................
NIP.........................................
2. ............................................
.......................................
NIP......................................
3. ............................................
.......................................
NIP......................................
4. dst
.......................................
* Coret yang tidak sesuai
Halaman 142 dari 237
Lampiran II.35
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-............................ (2)
Kepada
: Direktur Jenderal Pajak
Dari
: Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
Hal
: Usulan melakukan pemeriksaan ulang
Lampiran
: 1 (satu) set
Tanggal
: ...................................................... (3)
Berdasarkan hasil pembahasan Komite Perencanaan Pemeriksaan Tingkat Pusat
terhadap usulan pemeriksaan ulang atas nama Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Jenis Pajak
:
:
:
:
:
........................................... (4)
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
dengan ini disampaikan bahwa hasil pembahasan tersebut mengusulkan bahwa pemeriksaan
ulang tersebut disetujui/ditolak*) sebagaimana terlampir. Apabila Bapak tidak berpendapat
lain, terlampir konsep Surat Persetujuan Pemeriksaan Ulang/Surat Penolakan Usulan
Pemeriksaan Ulang*) untuk dapat Bapak tandatangani.
Demikian disampaikan. Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.
Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
...............................
NIP ....................... (9)
*) Coret yang tidak perlu
Halaman 143 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.35
Angka (1)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Dit. P2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor nota dinas.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak.
Angka (5)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan usulan tahun pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan usulan jenis pajak.
Angka (9)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat.
Halaman 144 dari 237
Lampiran II.36
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.....................................................................................
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (1)
: Segera
:
: Persetujuan Melakukan Pemeriksaan Ulang
................. (2)
Yth. ...........................................
................................................... (3)
Menindaklanjuti usul dari .................... (4) melalui surat nomor................ (5)
tanggal........... (6) dengan ini diberikan persetujuan untuk melakukan Pemeriksaan Ulang
terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Jenis Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
............................................(10)
............................................(11)
........................................... (12)
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
Direktur Jenderal
...............................,
...............................
NIP ....................... (13)
Tembusan:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
2. ......................... (14)
Halaman 145 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.36
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor surat Persetujuan Pemeriksaan Ulang.
Angka (2)
:
Diisi dengan tanggal surat Persetujuan Pemeriksaan Ulang.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk untuk
melakukan Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama Kantor Wilayah DJP yang mengusulkan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (11)
:
Diisi dengan Jenis Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (12)
:
Diisi dengan Kode Pemeriksaan yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (13)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap
jabatan.
Angka (14)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan dari Unit Pelaksana
Pemeriksaan yang mengusulkan Pemeriksaan Ulang.
Halaman 146 dari 237
Lampiran II.37
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
..................................................................................... (1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
:
: Penolakan Usulan Pemeriksaan Ulang
............... (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Menindaklanjuti usul dari .................... (5) melalui surat nomor................ (6)
tanggal........... (7) dengan ini disampaikan bahwa usul untuk melakukan Pemeriksaan Ulang
terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (8)
: ………………………………………. (9)
: ………………………………………. (10)
: ....................................................... (11)
:……………… ………………...…..
(12)
ditolak.
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
Direktur Jenderal
………………………
NIP..…………….. (13)
Tembusan:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
2. ……………………. (14)
Halaman 147 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.37
Angka (1)
:
Diisi dengan Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat penolakan usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat unit yang mengajukan usul Pemeriksaan Ulang.
Angka (5)
Diisi dengan unit yang mengajukan usul Pemeriksaan Ulang
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor surat Usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal surat Usulan Pemeriksaan Ulang.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nama Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan Ulangnya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan
Ulangnya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak usul Pemeriksaan Ulangnya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (14)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan dari Unit Pelaksana
Pemeriksaan yang mengusulkan Pemeriksaan Ulang.
Halaman 148 dari 237
Lampiran II.38
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.....................................................................................
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (1)
: Segera
:
: Instruksi Melakukan Pemeriksaan Ulang
................. (2)
Yth. ...........................................
................................................... (3)
Sehubungan dengan .................... (4), dengan ini diinstruksikan untuk melakukan
pemeriksaan ulang terhadap Wajib Pajak:
Nama
: ........................................... (5)
NPWP
: ........................................... (6)
Alamat
: ........................................... (7)
Kode Pemeriksaan
: ........................................... (8)
dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Masa dan Tahun Pajak yang diperiksa adalah ................................ (9);
2. Pemeriksaan harus diselesaikan selambat-lambatnya ..................... (10);
3. Pemberitahuan hasil pemeriksaan kepada Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat
dilakukan setelah mendapat surat tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Direktur
Pemeriksaan dan Penagihan; dan
4. ............................................................................................................ (11).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
a.n. Direktur Jenderal
Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
...............................
NIP ....................... (12)
Tembusan:
1. Direktur Jenderal Pajak
2. ........................... (13)
Halaman 149 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.38
Angka (1)
Angka (2)
:
:
Diisi dengan nomor surat Instruksi Pemeriksaan Ulang
Diisi dengan tanggal surat Instruksi Pemeriksaan Ulang
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk untuk
melakukan Pemeriksaan Ulang.
Angka (4)
:
Diisi dengan alasan dilakukannya Pemeriksaan Ulang sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diinstruksikan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (6)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diinstruksikan untuk dilakukan
Pemeriksaan Ulang.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Ulang.
Angka (8)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak Pajak yang diinstruksikan untuk
dilakukan Pemeriksaan Ulang.
Angka (10)
:
Diisi dengan batas waktu penyelesaian pemeriksaan. (Contoh: Pemeriksaan
harus diselesaikan selambat-lambatnya 4 bulan sejak surat pemberitahuan
pemeriksaan disampaikan).
Angka (11)
:
Diisi dengan ketentuan lain yang diperlukan.
Angka (12)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (13)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Wilayah DJP atasan KPP tempat WP terdaftar.
Halaman 150 dari 237
Lampiran II.39
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH............. (Diisi dengan nama Kantor Wilayah ybs)
KANTOR.............................. (Diisi dengan nama UP2 ybs)
LAPORAN KEMAJUAN PEMERIKSAAN
YANG DITINGKATKAN MENJADI PEMERIKSAAN BUKTI PERMULAAN
Nomor Laporan
: LAPJU.-......./WPJ.XX/KP.XX/20XX (Diisi dengan nomor
Tanggal Laporan
Nama Wajib Pajak
NPWP
Tahun Pajak
:
:
:
:
laporan sesuai nomor urut dan kode UP2)
..........(Diisi dengan tanggal laporan dibuat)
..........(Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa)
..........(Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa)
..........(Diisi dengan Tahun Pajak yang diperiksa)
Halaman 151 dari 237
A. IDENTITAS WAJIB PAJAK
1. Nama Wajib Pajak
: ...........(Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa)
2. NPWP Pusat
:
..........(Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak kantor pusat
Wajib Pajak yang diperiksa)
3. Alamat
: ...........(Diisi dengan alamat kantor pusat Wajib Pajak yang
diperiksa)
4. Penanggung Jawab
: ...........(Diisi dengan nama dan jabatan orang yang diserahi
tanggung jawab mengelola perusahaan)
5. Kegiatan Usaha
: ...........(Diisi dengan kegiatan usaha Wajib Pajak yang
dominan)
6. Kode Lapangan Usaha
: ...........(Diisi dengan kode lapangan usaha sesuai kegiatan
usaha Wajib Pajak)
B. DASAR PEMERIKSAAN
1. .....................................................................................................................................
2. .............................................................................................................................dst.
C. SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN
1. Nomor Surat Perintah Pemeriksaan
: .................(Diisi dengan nomor Surat Perintah
Pemeriksaan)
2. Tanggal Surat Perintah Pemeriksaan
: .................(Diisi dengan tanggal Surat Perintah
Pemeriksaan)
D. PELAKSANAAN PEMERIKSAAN
1. Kronologis Pemeriksaan
.......................................................................................................................................
(uraikan jalannya pemeriksaan secara urut rinci, jelas dan terfokus, termasuk tanggal dan jam dilakukan
penyampaian surat pemberitahuan pemeriksaan, hari dan tanggal peninjauan ke lokasi Wajib Pajak,
pihak-pihak yang ditemui selama pemeriksaan, dan informasi lain yang terkait selama pemeriksaan)
2. Alasan Diusulkan Pemeriksaan Bukti Permulaan
.......................................................................................................................................
(uraikan alasan Wajib Pajak diusulkan untuk dilakukan pemeriksaan bukti permulaan serta bukti
pendukungnya termasuk nomor surat dan tanggal surat diusulkannya Pemeriksaan Bukti Permulaan,
serta nomor surat dan tanggal persetujuan)
Halaman 152 dari 237
E. URAIAN HASIL PEMERIKSAAN SEMENTARA
.......................................................................................................................................
(uraikan hasil pemeriksaan sementara secara jelas termasuk perhitungan sementara pajak terutang baik
atas jenis pajak yang ditangguhkan maupun yang tidak ditangguhkan).
F. USULAN HASIL PEMERIKSAAN
......................................................................................................................................................................
(uraikan hasil pemeriksaan yang dapat menjadi dasar penerbitan ketetapan pajak untuk jenis pajak yang
tidak ditangguhkan)
....................................................
(diisi dengan tempat dan tanggal
pembuatan Laporan Hasil Pemeriksaan)
Supervisor
Ketua Tim
.............................
NIP
....................................
NIP
(Diisi dengan nama dan NIP Supervisor)
(Diisi dengan nama dan NIP Ketua Tim)
Anggota Tim*)
.................................
(Diisi dengan nama dan NIP anggota
tim)
*)minimal satu anggota tim
Mengetahui
.............................
..............................
NIP
(Diisi dengan jabatan, nama, dan NIP Kepala UP2)
Halaman 153 dari 237
Lampiran II.40
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Penangguhan Pemeriksaan
........................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan pelaksanaan pemeriksaan di bidang perpajakan terhadap
perusahaan/pekerjaan Saudara di bawah ini:
Nama
: ………………………………………………………………..
NPWP
:
Alamat
: ………………………………………………………………..
Masa/Tahun Pajak
:
(5)
(6)
(7)
(8)
Tujuan Pemeriksaan : Menguji Kepatuhan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan nomor: ...........………. tanggal …………….(9) bersama
ini
diberitahukan
bahwa
pemeriksaan
tersebut
ditangguhkan
dengan
alasan............................(10).
Demikian untuk menjadi perhatian.
............................................(11)
………..……………………..
NIP
Tembusan:
........................... (12)
Diterima oleh
: ……..……......(13)
Jabatan
: ………..…...... (14)
Tanggal
: ………........….(15)
Tanda tangan/cap
: …………....…..(16)
Halaman 154 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.40
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan penangguhan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan penangguhan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (6)
:
Diisi dengan NPWP yang yang diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Contoh:
1. Pemeriksaan dilakukan untuk Masa Pajak Januari s.d Mei Tahun 2010,
maka diisi:
0
1
1
0
0
5
1
0
2. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010 dan tahun bukunya sama
dengan tahun kelender, maka diisi:
0
1
1
0
1
2
1
0
3. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010, namun tahun bukunya
mulai tanggal 1 April 2010 sampai dengan 31 Maret 2011, maka diisi
0
4
1
0
0
3
1
1
Angka (9)
:
Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Perintah Pemeriksaan.
Angka (10)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari penangguhan pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (12)
:
Diisi dengan Kepala Kanwil DJP.
Angka (13)
:
Diisi dengan nama penerima Surat Pemberitahuan
Pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan penerima Surat Pemberitahuan Perubahan Jenis
Pemeriksaan.
Angka (15)
:
Diisi dengan
Pemeriksaan.
Angka (16)
:
Diisi dengan tanda tangan penerimadan cap perusahaan penerima Surat
Pemberitahuan Perubahan Jenis Pemeriksaan.
tanggal
terima
Surat
Halaman 155 dari 237
Pemberitahuan
Perubahan Jenis
Perubahan
Jenis
Lampiran II.41
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR PERSEDIAAN WAJIB PAJAK YANG AKAN DIUSULKAN PEMERIKSAAN RUTIN
KPP ……..
Bulan …………..
Jenis Spt
No
Nama
Wajib
Pajak
NPWP
Spt
Tahunan
PPh
(1)
(2)
(3)
(4)
Status SPT
Spt
Masa
PPN
Tahun
Pajak/
Masa
Pajak
Lebih
Bayar
Restitusi
Lebih Bayar
Kompensasi
Rugi Tidak
Lebih Bayar
(Rtlb)
Perubahan Tahun Buku,
Metode Pembukuan,
Revaluasi Aktiva Tetap
WP badan Melakukan Penggabungan, Peleburan,
Pemecahan, Pengambilalihan, Atau Penutupan
Usaha, WP OP Yang Akan Meninggalkan Indonesia
Keterangan
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
I.
Pemeriksaan Rutin Berdasarkan Daftar Nominatif
1
2
II. Pemeriksaan Rutin Berdasarkan DSPP
1
2
dst
Petunjuk pengisian:
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Cukup jelas;
Cukup jelas;
Cukup jelas;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan Tahun Pajak yang akan diperiksa untuk SPT Tahunan PPh badan/Orang Pribadi atau Masa Pajak yang akan diperiksa untuk SPT Masa PPN;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi dengan tanda check list (V) untuk menentukan status SPT;
Diisi apabila sudah ditindaklanjuti dengan penerbitan SP2 dengan keterangan “ sudah terbit SP2” dan ditambahkan tanggal jatuh tempo penyelesaian pengembalian
kelebihan pembayaran pajak (apabila status SPT Lebih Bayar Restitusi)
Halaman 156 dari 237
Lampiran II.42
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-............................ (2)
Kepada
: ...................................................... (3)
Dari
: Tim Pemeriksa Pajak
Hal
: Penghapusan NPWP/Pencabutan Pengukuhan PKP
Tanggal
: ...................................................... (4)
Berdasarkan hasil pemeriksaan dengan Nomor LHP..............(5) tanggal.............(6),
dengan ini disampaikan usul untuk melakukan ................................... (7) terhadap Wajib
Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
: ........................................... (8)
: ........................................... (9)
: ........................................... (10)
Demikian disampaikan untuk ditindaklanjuti sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
a.n. Tim Pemeriksa Pajak,
Supervisor
...............................
NIP ....................... (11)
Halaman 157 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.42
Angka (1)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor nota dinas.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Kantor Pelayanan Pajak c.q Kepala Seksi Pelayanan.
Angka (4)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor Laporan Hasil Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal Laporan Hasil Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Angka (8)
:
Diisi dengan:
1. Penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak;
2. Pencabutan Pengukuhan Pengusahan Kena Pajak; atau
3. Penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak dan Pencabutan Pengukuhan
Pengusaha Kena Pajak.
Diisi dengan nama Wajib Pajak.
Angka (9)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak.
Angka (11)
:
Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan Supervisor.
Halaman 158 dari 237
Lampiran II.43
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
Daftar Persediaan Objek Pajak yang Akan Dilakukan Pemeriksaan Rutin
………………………………………(1)
No
Urut
NOP
(2)
(3)
Alamat
Objek
pajak
(4)
Nama Subjek
Pajak atau
Wajib Pajak
(5)
NPWP
Penyampaian
SPOP
(6)
(7)
Penundaan
Pengembalian
SPOP
(8)
1.
dst
Halaman 159 dari 237
Surat
Teguran
(9)
Batas Waktu
Pengembalian
SPOP
(10)
Keterangan
(11)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.43
Angka (1)
:
Diisi dengan nama UP2 pengusul Pemeriksaan Rutin.
Angka (2)
:
Diisi nomor urut.
Angka (3)
:
Diisi Nomor Objek Pajak.
Angka (4)
:
Diisi alamat Objek Pajak.
Angka (5)
:
Diisi nama Subjek Pajak atau Wajib Pajak yang Objek Pajaknya diusulkan
Pemeriksaan Rutin.
Angka (6)
:
Diisi Nomor Pokok Wajib Pajak dari Subjek Pajak atau Wajib Pajak yang Objek
Pajaknya diusulkan Pemeriksaan Rutin.
Angka (7)
:
Diisi nomor dan tanggal surat penyampaian SPOP/LSPOP kepada Subjek Pajak
atau Wajib Pajak.
Angka (8)
:
Diisi nomor dan tanggal surat pemberitahuan penundaan pengembalian
SPOP/LSPOP dari Subjek Pajak atau Wajib Pajak
Angka (9)
:
Diisi nomor dan tanggal Surat Teguran pengembalian SPOP/LSPOP.
Angka (10)
:
Diisi tanggal yang menjadi batas akhir pengembalian SPOP/LSPOP bagi Subjek
Pajak atau Wajib Pajak.
Angka (11)
:
Diisi keterangan yang diperlukan.
Lampiran II.44
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP ..................(1)
KANTOR PELAYANAN PAJAK .................... (1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Lampiran
Hal
Tanggal
: Kepala Kantor Pelayanan Pajak
: .......................................................(3)
: 1 (satu) set (4)
: Usulan Pemeriksaan Rutin Berdasarkan Daftar Nominatif
: ..................................................... (5)
Sesuai dengan ketentuan Romawi III huruf b angka 13 huruf a) Surat Edaran Direktur
Jenderal Pajak Nomor SE-15/PJ/2018 tanggal 13 Agustus 2018 tentang Kebijakan
Pemeriksaan, terlampir disampaikan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang memenuhi kriteria
Pemeriksaan Rutin yang akan diperiksa untuk bulan …………….(6)
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
..............................(7)
……………………
NIP ……………....
Halaman 161 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.44
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Seksi
Berdasarkan Daftar Nominatif
Angka (4)
:
Dilampiri dengan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang akan dilakukan
Pemeriksaan Rutin Berdasarkan Daftar Nominatif.
Angka (5)
yang
mengusulkan
Pemeriksaan
Rutin
Diisi dengan tanggal Nota Dinas.
Angka (6)
:
Diisi dengan bulan daftar nominatif Wajib Pajak yang akan diperiksa
Angka (7)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
Halaman 162 dari 237
Lampiran II.45
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF WAJIB PAJAK YANG AKAN DIPERIKSA
No
Alasan Pemeriksaan Rutin dan Nama WP
(2)
I
(3)
SPT Tahunan PPh/SPT Masa PPN menyatakan
Lebih Bayar
1 ......................................
2 dst
II
NPWP
(4)
Masa/
Tahun
Pajak
(5)
Keterangan
(6)
SPT Tahunan PPh untuk Tahun Pajak saat Wajib
Pajak melakukan penggabungan
usaha,
peleburan
usaha,
pemekaran
usaha,
pemecahan usaha, likuidasi/penutupan usaha,
pengambilalihan usaha, atau Wajib Pajak orang
pribadi akan meninggalkan Indonesia untuk
selama-lamanya
1 ......................................
2 dst
.........................(7)
..........................
NIP...................
Halaman 163 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.45
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak untuk masing-masing alasan
Pemeriksaan Rutin.
Kolom (3)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak orang pribadi atau badan yang akan diperiksa
untuk masing-masing alasan Pemeriksaan Rutin. Apabila untuk suatu alasan
pemeriksaan dalam masa laporan yang bersangkutan tidak ada Wajib Pajak
yang akan diperiksa, maka alasan pemeriksaan pada kolom ini diisi dengan
Nihil.
Kolom (4)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan.
Kolom (5)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan.
Kolom (6)
:
Untuk masing-masing nomor urut alasan Pemeriksaan Rutin, diisi dengan:
I.
Tanggal SPT Tahunan PPh /SPT Masa PPN disampaikan dan jumlah
Lebih Bayar (Rp) dan jenis pajak yang menyatakan Lebih Bayar, misalnya
SPT Tahunan PPh atau SPT Masa PPN;
II. Bulan dan tahun dilakukannya penggabungan usaha, peleburan usaha,
pemekaran usaha, pemecahan usaha, likuidasi/penutupan usaha,
pengambilalihan usaha, atau Wajib Pajak orang pribadi akan
meninggalkan Indonesia untuk selama-lamanya. Khusus untuk likuidasi,
penggabungan atau pengalihan usaha dapat diisi dengan bulan dan tahun
saat diumumkan di media massaBagian Tahun Pajak sebelum
perubahan;
Angka (7)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 164 dari 237
Lampiran II.46
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
LEMBAR PENGECEKAN SPT LEBIH BAYAR
Nama WP
:
........................................................................................................
NPWP
:
........................................................................................................
Tahun Pajak
:
........................................................................................................
Nama KAP
:
........................................................................................................
Jenis SPT
:
........................................................................................................
A. Pengecekan atas SPT Wajib Pajak
No.
Kriteria
Ya
Tidak
1
SPT telah sesuai UU KUP Pasal 3
2
SPT menyatakan Lebih Bayar
3
Memohon restitusi atas kelebihan pembayaran pajak
4
Dalam hal SPT yang disampaikan berupa SPT Pembetulan :
SPT tersebut telah memenuhi ketentuan dalam Pasal 8 ayat (1)
dan ayat (1a) UU KUP
Kesimpulan :
SPT bukan
SPT permohonan
permohonan
Bukan SPT
pengembalian
pengembalian
B. Pengecekan atas Kriteria/Syarat Wajib Pajak
No.
Kriteria
1
Wajib Pajak kriteria tertentu sebagaimana dimaksud Pasal 17C
UU KUP
2
Wajib Pajak yang memenuhi persyaratan tertentu sebagaimana
dimaksud Pasal 17D UU KUP
3
Memilih dilakukan pengembalian pendahuluan
Kesimpulan :
Permohonan
pengembalian sesuai
Pasal 17B UU KUP
Permohonan
pengembalian
sesuai Pasal 17C
UU KUP
Halaman 165 dari 237
Ya
Tidak
Permohonan
pengembalian
sesuai Pasal 17D
UU KUP
C. Pengecekan atas pemenuhan syarat dalam Pasal 5 ayat (2) PMK 17/PMK.03/2013
No.
1
Kriteria
Tahun pajak yang diperiksa diaudit oleh Akuntan Publik yang
tercantum pada daftar nama
Nama Akuntan Publik
: ...........................................
No. Register Akuntan Publik
2
3
5
7
8
: ...........................................
Pendapat Akuntan Publik atas Laporan Keuangan 1 (satu)
tahun sebelum Tahun Pajak yang dimintakan restitusi adalah
Wajar Tanpa Pengecualian
Laporan Keuangan 2 (dua) tahun sebelum Tahun Pajak yang
dimintakan restitusi diaudit oleh Akuntan Publik yang tercantum
pada daftar nama
Nama Akuntan Publik
: ...........................................
No. Register Akuntan Publik
6
: ...........................................
Pendapat Akuntan Publik atas Laporan Keuangan Tahun Pajak
yang diperiksa adalah Wajar Tanpa Pengecualian
Laporan Keuangan 1 (satu) tahun sebelum Tahun Pajak yang
dimintakan restitusi diaudit oleh Akuntan Publik yang tercantum
pada daftar nama
Nama Akuntan Publik
: ...........................................
No. Register Akuntan Publik
4
Ya
: ...........................................
Pendapat Akuntan Publik atas Laporan Keuangan 2 (dua) tahun
sebelum Tahun Pajak yang dimintakan restitusi adalah Wajar
Tanpa Pengecualian
Sedang dilakukan Pemeriksaan Bukti Permulaan, penyidikan,
atau penuntutan tindak pidana di bidang perpajakan
Dalam 5 (lima) tahun terakhir pernah dipidana karena
melakukan tindak pidana di bidang perpajakan
Kesimpulan :
Penelitian
Pemeriksaan
Kantor
Pemeriksaan
Lapangan
......................., .....................
Yang Melakukan Penelitian
.............................................
NIP......................................
Halaman 166 dari 237
Tidak
Lampiran II.47
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP ...................... (1)
KANTOR PELAYANAN PAJAK ....................... (1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Lampiran
Hal
Tanggal
: .......................................................(3)
: Kepala Kantor Pelayanan Pajak
: 1 (satu) set (4)
: Penugasan Pemeriksaan Rutin Berdasarkan Daftar Nominatif
: ..................................................... (5)
Sehubungan dengan Nota Dinas Nomor ................(6)
tanggal …………….(7)
dengan ini ditugaskan kepada Saudara untuk melakukan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak
sebagaimana terlampir.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
..............................(8)
……………………
NIP ……………....
Halaman 167 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.47
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas penugasan Pemeriksaan Rutin.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Seksi tujuan Nota Dinas.
Angka (4)
:
Diisi dengan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (5)
:
Diisi dengan tanggal Nota Dinas.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas usulan mengenai daftar nominatif Wajib Pajak yang
akan diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal Nota Dinas usulan mengenai daftar nominatif Wajib Pajak yang
akan diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 168 dari 237
Lampiran II.48
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP ..................(1)
KANTOR PELAYANAN PAJAK .................... (1)
DAFTAR WAJIB PAJAK YANG DISETUJUI UNTUK DIPERIKSA
No
(2)
I
Alasan Pemeriksaan Rutin dan Nama WP
(3)
SPT
Tahunan
PPh/SPT
menyatakan Lebih Bayar
1 ......................................
2 dst
II
NPWP
(4)
Masa
Masa/
Tahun
Pajak
(5)
Kode
Pemeriksaan
PPN
SPT Tahunan PPh untuk Tahun Pajak saat
Wajib Pajak melakukan penggabungan usaha,
peleburan
usaha,
pemekaran
usaha,
pemecahan usaha, likuidasi/penutupan usaha,
pengambilalihan usaha, atau Wajib Pajak
Orang Pribadi akan meninggalkan Indonesia
untuk selama-lamanya
1 ......................................
2 dst
........................(7)
.......................
NIP.................
Halaman 169 dari 237
(6)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.48
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak untuk masing-masing alasan Pemeriksaan
Rutin.
Kolom (3)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak orang pribadi atau badan yang akan diperiksa untuk
masing-masing alasan Pemeriksaan Rutin.
Kolom (4)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Kolom (5)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Kolom (6)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Kolom (7)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 170 dari 237
Lampiran II.49
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP ...................... (1)
KANTOR PELAYANAN PAJAK ....................... (1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Lampiran
Hal
Tanggal
: .......................................................(3)
: Kepala Kantor Pelayanan Pajak
: 1 (satu) set (4)
:Penolakan Pemeriksaan Rutin Berdasarkan Daftar Nominatif
: ..................................................... (5)
Sehubungan dengan Nota Dinas Nomor ................(6)
tanggal …………….(7)
dengan ini disampaikan bahwa atas usulan Daftar Nominatif Pemeriksaan terhadap Wajib
Pajak sebagaimana terlampir ditolak.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
..............................(8)
……………………
NIP ……………....
Halaman 171 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.49
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas penugasan Pemeriksaan Rutin.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Seksi tujuan Nota Dinas.
Angka (4)
:
Diisi dengan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang diperiksa.
Angka (5)
:
Diisi dengan tanggal Nota Dinas.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas usulan mengenai daftar nominatif Wajib Pajak yang
akan diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal Nota Dinas usulan mengenai daftar nominatif Wajib Pajak yang
akan diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 172 dari 237
Lampiran II.50
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP ................(1)
KANTOR PELAYANAN PAJAK .................. (1)
DAFTAR WAJIB PAJAK YANG DITOLAK UNTUK DIPERIKSA
No
Alasan Pemeriksaan Rutin dan Nama WP
(2)
I
(3)
SPT Tahunan PPh/SPT Masa PPN menyatakan
Lebih Bayar
1 ......................................
2 dst
II
NPWP
(4)
Masa/
Tahun
Pajak
(5)
Alasan
Penolakan
(6)
SPT Tahunan PPh untuk Tahun Pajak saat Wajib
Pajak melakukan penggabungan usaha, peleburan
usaha, pemekaran usaha, pemecahan usaha,
likuidasi/penutupan usaha, pengambilalihan usaha,
atau Wajib Pajak orang pribadi akan meninggalkan
Indonesia untuk selama-lamanya
1 ......................................
2 dst
......................(7)
.......................
NIP.................
Halaman 173 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.50
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak untuk masing-masing alasan
Pemeriksaan Rutin.
Kolom (3)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak orang pribadi atau badan yang akan diperiksa
untuk masing-masing alasan Pemeriksaan Rutin.
Kolom (4)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang ditolak nominatifnya
Kolom (5)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak.
Kolom (6)
:
Diisi dengan alasan penolakan nominatif.
Angka (7)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 174 dari 237
Lampiran II.51
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
BERITA ACARA PEMBAHASAN USULAN PEMERIKSAAN KHUSUS
BERDASARKAN KETERANGAN LAIN BERUPA DATA KONKRET
Nomor: BA-................(1)
Pada hari ini .......... (2) tanggal .......... (3), bertempat di .......... (4) telah dilakukan
pembahasan mengenai usulan pemeriksaan khusus berdasarkan keterangan lain berupa
data konkret terhadap:
Nama
: ………………………………………. (5)
NPWP
: ………………………………………. (6)
Alamat
: ………………………………………. (7)
Masa/Tahun Pajak
: ……..…………………………………(8)
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (9)
dengan hasil ....................(10).
Demikian Berita Acara ini dibuat dengan sebenar-benarnya
dipertanggungjawabkan dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya .
untuk
dapat
Kepala Seksi Pemeriksaan
Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi II
.................................(11)
NIP ..........................
.................................(11)
NIP ..........................
Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi III
Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV
.................................(11)
NIP ..........................
.................................(11)
NIP ..........................
Kepala Seksi Ekstensifikasi dan Penyuluhan
Kepala Seksi Pengolahan Data dan Informasi
.................................(11)
NIP ..........................
.................................(11)
NIP ..........................
Kepala Kantor
.................................(11)
NIP ..........................
Halaman 175 dari 237
Lampiran Berita Acara pembahasan usulan pemeriksaan khusus berdasarkan
keterangan lain berupa data konkret
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
RISALAH PEMBAHASAN KETERANGAN LAIN BERUPA DATA KONKRET
Nama Wajib Pajak
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Seksi Pengusul
Account Representative (AR)
:
:
:
:
:
:
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (12)
........................................... (13)
1. Uraian Jenis Data Konkret (beri tanda silang (x) pada kotak yang telah disediakan)
hasil klarifikasi/konfirmasi Faktur Pajak
bukti pemotongan Pajak Penghasilan
data perpajakan terkait dengan Wajib Pajak yang tidak menyampaikan
SPT dalam jangka waktu sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (3)
UU KUP dan setelah ditegur secara tertulis Wajib Pajak tidak
menyampaikan SPT pada waktunya sebagaimana ditentukan dalam surat
teguran,
berupa: 1) ............
2) ............
bukti transaksi atau data lainnya yang dapat digunakan untuk menghitung
kewajiban perpajakan Wajib Pajak
berupa: 1) ............
2) ............
2. Identifikasi keterangan lain berupa Data Konkret
a. Tanggal dan Nomor Data
: ...................................................................
b. Nilai Data
: ....................................................................
c. Jenis Pajak yang relevan
: ...................................................................
d. Potensi Pajak
: ...................................................................
3. Pembahasan
a. Upaya yang sudah dilakukan oleh Account Representative terkait Data Konkret
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
b. Pertimbangan Beban Kerja Pemeriksaan dan Efisiensi Penyelesaian
Pemeriksaan Khusus
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
c. Ruang Lingkup Pemeriksaan yang akan dilakukan
Halaman 176 dari 237
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
d. Validitas alamat untuk pemanggilan Wajib Pajak dalam rangka pemeriksaan
............................................................................................................................
............................................................................................................................
...........................................................................................................................
e. Identifikasi Kemampuan Wajib Pajak dalam membayar ketetapan
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
4. Simpulan Hasil Pembahasan
Berdasarkan hasil pembahasan terhadap data konkret sebagaimana di atas, Data
Konkret ini disetujui/tidak disetujui *) untuk dilakukan pemeriksaan ...................... (10)
Kepala Seksi Pemeriksaan
Kepala Seksi Pengawasan
dan Konsultasi ..........
Account Representative
..................................
NIP
..................................
NIP
..................................
NIP
Mengetahui,
Kepala KPP
..................................
NIP
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.51
Halaman 177 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nomor Berita Acara.
Angka (2)
:
Diisi dengan hari dilakukannya pembahasan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal dilakukannya pembahasan.
Angka (4)
:
Diisi dengan tempat dilakukannya pembahasan.
Angka (5)
:
Diisi dengan Nama Wajib Pajak.
Angka (6)
Diisi dengan NPWP Wajib Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan Alamat Wajib Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan Masa/Tahun Pajak.
Angka (9)
Diisi dengan usulan Kode Pemeriksaan.
Angka (10)
:
Diisi dengan hasil pembahasan.
Angka (11)
:
Diisi dengan Nama dan NIP pejabat terkait.
Angka (12)
Angka (13)
Diisi dengan seksi pengusul.
:
Diisi dengan nama AR.
Halaman 178 dari 237
Lampiran II.52
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Lampiran
Hal
Tanggal
: Kepala Kantor Pelayanan Pajak
: .......................................................(3)
: 1 (satu) set (4)
: Usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Keterangan Lain
Berupa Data Konkret
: ..................................................... (5)
Sehubungan dengan adanya keterangan lain berupa data konkret atas Wajib Pajak
sebagaimana terlampir, dengan ini disampaikan usul untuk melakukan Pemeriksaan Khusus
terhadap Wajib Pajak (daftar terlampir):
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (6)
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ……..…………………………………(9)
: ………………………………………. (10)
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
..............................(11)
……………………
NIP ……………....
Halaman 179 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.52
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas.
Angka (3)
:
Diisi dengan Kepala Seksi yang mengusulkan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (4)
:
Dilampiri dengan Lembar Analisis yang dibuat oleh pengusul Pemeriksaan
Data Konkret yang paling sedikit berisi uraian mengenai kegiatan pengawasan
yang telah dilakkukan kepada WP, uraian eksistensi WP, uraian potensi atas
Data Konkret.
Angka (5)
Diisi dengan tanggal Nota Dinas.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk diperiksa (dalam hal
terdapat lebih dari satu Wajib Pajak, dibuatkan daftar lampiran)
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk diperiksa.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak yang diusulkan dilakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
Halaman 180 dari 237
Lampiran II.53
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: 1 (satu) set
: Pemberitahuan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret
.........................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan hasil pembahasan keterangan lain berupa data konkret atas
Wajib Pajak sebagaimana terlampir, dengan ini disampaikan pemberitahuan untuk melakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret terhadap Wajib
Pajak sebagai berikut:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
UP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(11)
...............................
NIP .......................
Halaman 181 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.53
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kanwil DJP atasan UP2 Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dilakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret (dalam hal jumlah Wajib
Pajak lebih dari satu, maka dibuatkan daftar lampiran)
Angka (6)
:
Diisi dengan NPWP yang dilakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dilakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (8)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dilakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (9)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dilakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Keterangan Lain Berupa Data Konkret.
Angka (10)
:
Diisi dengan UP2 yang melakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Keterangan Lain Berupa Data Konkret .
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 182 dari 237
Lampiran II.54
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………
ANALISIS RISIKO WAJIB PAJAK PEMERIKSAAN KHUSUS
SATU ATAU BEBERAPA JENIS PAJAK
I. PROFIL WAJIB PAJAK
A. Identitas Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak :
NPWP
:
Alamat
:
KLU
:
.............................. (diisi dengan nama Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
.............................. (diisi dengan Klasifikasi Lapangan Usaha)
B. Kegiatan Usaha
Diisi dengan ringkasan kegiatan usaha Wajib Pajak. Dalam hal terdapat perbedaan antara
KLU dengan kegiatan usaha yang sebenarnya, dapat ditambahkan uraian mengenai
kegiatan usaha yang sebenarnya yang berasal dari data internal dan/atau data eksternal
dengan mencantumkan sumber data tersebut.
C. Data Pihak Ketiga
Diisi dengan data pihak ketiga mengenai Wajib Pajak yang diperoleh dari hasil pertukaran
data dengan pihak ketiga, misalnya data kependudukan, data PP 31/2012, data Pemda, dll.
II. PIHAK-PIHAK YANG BERAFILIASI DENGAN WAJIB PAJAK
A.
B.
Daftar Pemegang Saham dan Pengurus
Diisi dengan daftar pemegang saham dan pengurus Wajib Pajak (dalam hal Wajib Pajak
Badan) yang dapat diperoleh dari data internal DJP.
Pohon kepemilikan
Berdasarkan daftar pemegang saham tersebut dibuat sebuah pohon kepemilikan untuk
menggambarkan kepemilikan dari Wajib Pajak tersebut (dalam hal Wajib Pajak Badan).
III. IDENTIFIKASI PENANGGUNG PAJAK
Diisi dengan:
1. uraian mengenai penanggung pajak, dapat terdiri dari identifikasi nama masing-masing
penanggung pajak, foto diri dan profil penanggung pajak sesuai dengan ketentuan yang
mengatur mengenai penanggung pajak.
2. identifikasi harta yang dimiliki Wajib Pajak/Penanggung Pajak sebagai upaya untuk
mengetahui kemampuan Wajib Pajak untuk membayar pajak yang terutang dalam hal
terdapat potensi pajak yang ditindaklanjuti dengan pemeriksaan.
3. data internal dan eksternal lainnya terkait penanggung pajak.
IV. PEMENUHAN KEWAJIBAN WAJIB PAJAK
A.
Evaluasi Pelaporan Wajib Pajak
SPT Masa PPh dan PPN untuk tahun pajak yang diusulkan
Halaman 183 dari 237
No
Jenis Pajak
Masa Pajak
(1)
(2)
(3)
dst
Tanggal
Pembayaran
(4)
Tanggal
Pelaporan
(5)
Keterangan
(6)
...
Petunjuk pengisian (diisi hanya untuk pembayaran atau pelaporan yang tidak tepat waktu):
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan jenis pajak, misalnya PPh Pasal 25/29, PPh Pasal 21/26, PPN, dll).
Kolom (3)
:
Diisi dengan masa pajak.
Kolom (4)
:
Diisi dengan tanggal pembayaran yang tidak tepat waktu.
Kolom (5)
:
Diisi dengan tanggal pelaporan yang tidak tepat waktu.
Kolom (6)
:
Diisi dengan hal-hal yang dianggap perlu, misalnya SPT tidak disampaikan.
Apabila Pemeriksaan Khusus yang diusulkan adalah pemeriksaan atas satu atau beberapa jenis pajak
untuk tahun berjalan, maka cukup diisi sampai dengan masa pajak yang diusulkan untuk diperiksa.
B.
Tren Pembayaran per Jenis Pajak
Tahun Pajak
No
Jenis Pajak
(1)
(2)
dst
Tahun ...
Tahun ...
Tahun ...
(3)
(4)
(5)
Keterangan
(6)
...
Petunjuk pengisian:
Diisi untuk tahun pajak yang diusulkan dan 2 (dua) tahun sebelum tahun pajak yang diusulkan, misalnya tahun
pajak yang diusulkan untuk diperiksa adalah tahun pajak 2007, maka diisi dengan total pembayaran per jenis
pajak tahun 2005, 2006, dan 2007 pada KPP yang mengusulkan.
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan jenis pajak, misal PPh Pasal 25/29, PPh Pasal 21/26, PPN, dll).
Kolom (3)
:
Cukup jelas.
Kolom (4)
:
Cukup jelas.
Kolom (5)
:
Cukup jelas.
Kolom (6)
:
Diisi dengan hal-hal yang dianggap perlu.
Apabila Pemeriksaan Khusus yang diusulkan adalah pemeriksaan atas satu atau beberapa jenis pajak, maka
cukup diisi dengan trend pembayaran untuk jenis pajak yang diusulkan.
C.
Frekuensi restitusi pajak
No
Masa/Tahun Pajak
Jenis Pajak
(1)
(2)
(3)
dst
Nilai SKPLB/
SKPPKP
(4)
Keterangan
(5)
...
Petunjuk pengisian:
Diisi untuk 3 (tiga) tahun sebelum tahun yang diusulkan, misalnya tahun pajak yang diusulkan untuk diperiksa
adalah tahun pajak 2007, maka diisi dengan Masa/Tahun Pajak menyatakan lebih bayar (restitusi) selama kurun
waktu 2004, 2005, dan 2006 yang telah keluar Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayarnya pada KPP yang
mengusulkan.
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan Masa/Tahun Pajak.
Kolom (3)
:
Diisi dengan jenis pajak, misalnya PPh Pasal 25/29 dan PPN.
Kolom (4)
:
Diisi dengan nilai Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar atau Surat Keputusan
Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak.
Kolom (5)
:
Diisi dengan hal-hal yang dianggap perlu.
Apabila Pemeriksaan Khusus yang diusulkan adalah pemeriksaan atas satu atau beberapa jenis pajak, maka
cukup diisi dengan frekuensi restitusi untuk jenis pajak yang diusulkan.
D.
Tunggakan pajak
No
(1)
Nomor
SKPKB/STP
(2)
Nilai
SKPKB/STP
(3)
Tanggal
Jatuh Tempo
(4)
Halaman 184 dari 237
Tindakan
Penagihan
(5)
Keterangan
(6)
dst
...
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan rincian tunggakan pajak pada KPP yang mengusulkan sampai dengan tanggal pembuatan analisis
risiko
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor Surat Ketetapan Pajak/Surat Tagihan Pajak.
Kolom (3)
:
Diisi dengan nilai Surat Ketetapan Pajak/Surat Tagihan Pajak.
Kolom (4)
:
Diisi dengan tanggal jatuh tempo.
Kolom (5)
:
Diisi dengan tindakan penagihan terakhir.
Kolom (6)
:
Diisi dengan hal-hal yang dianggap perlu
V. IKHTISAR RISIKO KETIDAKPATUHAN WAJIB PAJAK
A. Analisis atas elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan
Analisis atas elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan dilakukan dengan menggunakan
rasio-rasio keuangan sebagai berikut:
1. Corporate Rate to Turn Over Ratio (CTTOR);
2. Gross Progit Margin (GPM);
3. Operating Profit Margin (OPM);
4. Pretax Profit Margin (PPM);
5. Net Profit Margin (NPM);
6. Rasio lainnya
Berdasarkan rasio tersebut, dilakukan benchmarking dengan industri sejenis untuk
mengetahui risiko ketidakpatuhan Wajib Pajak.
(Hasil analisis atas elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan dituangkan pada Lampiran
24.1.1)
B. Indikasi transfer pricing dan Transaksi Afiliasi
Diisi dengan uraian transaksi antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak lainnya untuk
mengetahui keterkaitan antartransaksi yang dilakukan oleh Wajib Pajak serta sebagai
indikasi awal untuk menunjukkan kemungkinan adanya transaksi hubungan istimewa atas
Wajib Pajak tersebut. Transaksi afiliasi dapat dibedakan menjadi transaksi afiliasi dalam
negeri intra grup, transaksi afiliasi dalam negeri dengan anggota grup yang memiliki
kompensasi kerugian, transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa di luar
negeri, khususnya yang berkedudukan di negara dengan tarif pajak efektif lebih rendah
daripada Indonesia, dll.
C. Hasil Pemeriksaan sebelumnya
No
Jenis
Pajak
Cfm SPT
(1)
(2)
(3)
dst
Tahun .... (1)
Cfm
Pemeriksa
(4)
Koreksi
(5)
Tahun .... (2)
Cfm
Cfm SPT
Pemeriksa
(6)
(7)
Koreksi
(8)
…
Petunjuk pengisian:
Diisi untuk hasil pemeriksaan 3 (tiga) tahun pajak sebelum tahun pajak yang diusulkan baik hasil pemeriksaan
all taxes, pemeriksaan single tax, maupun beberapa jenis Pajak. Misalnya, tahun yang diusulkan adalah tahun
2017, maka diisi dengan hasil pemeriksaan 2014, 2015, 2016
Tahun (1)
:
Cukup jelas.
Tahun (2)
:
Cukup jelas.
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan jenis pajak, misalnya PPh Pasal 25/29, PPh Pasal 21/26, PPN, dll
Kolom (3) & (6)
:
Diisi dengan pajak terutang menurut SPT Wajib Pajak
Kolom (4) & (7)
:
Diisi dengan pajak terutang menurut hasil pemeriksaan
Kolom (5) & (8)
:
Diisi dengan koreksi pajak terutang.
Apabila Pemeriksaan Khusus yang diusulkan adalah pemeriksaan atas satu atau beberapa jenis pajak, maka
cukup diisi dengan hasil pemeriksaan untuk jenis pajak yang diusulkan.
Deskripsi penjelasan koreksi hasil pemeriksaan
Halaman 185 dari 237
Tahun
Pajak
(2)
No
(1)
dst
Jenis Pajak
Sumber Koreksi
Alasan Koreksi
(3)
(4)
(5)
…
Petunjuk pengisian:
Kolom (1)
:
Kolom (2)
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
:
Kolom (4)
:
Cukup jelas.
Diisi dengan tahun pajak
Diisi dengan jenis pajak, misalnya PPh Pasal 25/29, PPh Pasal 21, PPN, dll).
Diisi dengan sumber koreksi, misalnya koreksi PPh Pasal 25/29 terdiri koreksi atas
peredaran usaha, koreksi atas harga pokok penjualan, dan koreksi biaya usaha
lainnya.
Diisi dengan alasan dilakukannya koreksi, misalnya koreksi atas peredaran usaha
dilakukan karena terdapat penjualan yang belum dilaporkan.
D. Hasil keberatan dan banding
No
Masa/
Tahun
Pajak
Jenis Pajak
(1)
(2)
(3)
dst
Hasil Keberatan/Banding
Cfm
Cfm
Keberatan/
Koreksi
Pemeriksa
Banding
(4)
(5)
(6)
…
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan hasil keputusan keberatan/banding untuk masa/tahun pajak 2 (dua) tahun sebelum tahun yang
diusulkan, misalnya tahun yang diusulkan adalah tahun pajak 2007 maka diisi dengan hasil putusan
keberatan/banding untuk Masa/Tahun pajak 2005 dan Masa/Tahun pajak 2006.
Kolom (1)
:
Cukup jelas.
Kolom (2)
:
Diisi dengan Masa/Tahun Pajak
Kolom (3)
:
Diisi dengan jenis pajak yang telah keluar keputusan keberatan/bandingnya
Kolom (4)
:
Diisi dengan pajak terutang menurut pemeriksa.
Kolom (5)
:
Diisi dengan pajak terutang menurut risalah keberatan jika hanya sampai keberatan
atau risalah banding jika sampai banding.
Kolom (6)
:
Diisi dengan nilai koreksi.
Apabila Pemeriksaan Khusus yang diusulkan adalah pemeriksaan atas beberapa jenis pajak, maka cukup diisi
dengan hasil keberatan/banding untuk jenis pajak yang diusulkan.
Deskripsi penjelasan hasil pemeriksaan keberatan/banding
Masa/
Tahun
Pajak
(2)
No
(1)
dst
Jenis Pajak
Risalah Keputusan Keberatan/Banding
(3)
(4)
...
Petunjuk pengisian:
Kolom (1)
:
Kolom (2)
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
:
Cukup jelas.
Diisi dengan tahun pajak
Diisi dengan jenis pajak, misalnya PPh Pasal 25/29, PPh Pasal 21, PPN, dll).
Diisi dengan risalah keberatan/banding
E. Modus Ketidakpatuhan
Diisi dengan uraian modus ketidakpatuhan Wajib Pajak. Dapat diisi dengan lebih dari satu
modus ketidakpatuhan.
F. Indikator Kualitatif
Halaman 186 dari 237
Diisi dengan indikator atau alasan lain yang bersifat kualitatif sebagai data tambahan
analisis risiko, misalnya potensi pajak yang dapat digali berdasarkan hasil analisis risiko
sangat kecil, tetapi berhubung Wajib Pajak termasuk Wajib Pajak besar pada KPP, maka
perlu dilakukan pemeriksaan untuk memberikan deterrent effect pasa Wajib Pajak lainnya.
Dapat pula ditambahkan fakta lapangan sesuai dengan hasil visit petugas yang berwenang,
dan data eksternal lainnya.
G. Potensi pajak
No
(1)
dst
Jenis Pajak
(2)
Potensi
(3)
...
Petunjuk pengisian:
Kolom (1)
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
:
Cukup jelas
Diisi dengan jenis pajak yang diindikasikan terdapat potensi ketidakpatuhan Wajib
Pajak berdasarkan hasil analisis risiko elemen SPT dan/atau Laporan Keuangan pada
Lampiran 16.1.1
Diisi dengan dengan potensi pajak yang masih dapat digali sesuai analisis elemen
SPT dan/atau Laporan Keuangan pada Lampiran 16.1.1
H. Materialitas risiko (%)
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan persentase materialitas risiko antara lain:
1. Persentase potensi pajak terhadap pajak terutang yang telah dilaporkan Wajib Pajak, misalnya potensi PPh
Pasal 25/29 terhadap pajak terutang PPh Pasal 25/29 yang dilaporkan dalam SPT Wajib Pajak, potensi
PPh Pasal 21/26 terhadap pajak terutang PPh Pasal 21 yang dilaporkan dalam SPT Wajib Pajak, dll.
2. Persentase potensi pajak terhadap aset Wajib Pajak.
3. Di samping persentase materialitas risiko, perlu dijelaskan pengaruh pemeriksaan atas Wajib Pajak
terhadap Wajib Pajak lainnya yang berada di bawah pengawasan AR, misalnya Wajib Pajak merupakan
Wajib Pajak terbesar di bawah pengawasan AR, dengan dilakukan pemeriksaan dapat ketahui resiko
ketidakpatuhan Wajib Pajak. Sehingga dengan diketahui resiko ketidakpatuhan Wajib Pajak, diharapkan
dapat dijadikan dasar untuk melakukan analisis dan himbauan terhadap Wajib Pajak yang bergerak dalam
industri sejenis yang terdapat di bawah pengawasan AR, pada Seksi Pengawasan dan Konsultasi yang
sama, atau pada KPP.
I.
Pengaduan masyarakat
No
Tahun
Pajak
(2)
(1)
dst
Jenis Data
Nilai Data
Modus Operandi
(3)
(4)
(5)
Tindak Lanjut Surat
Pengaduan
(6)
...
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan pengaduan masyarakat (apabila ada) dalam 3 (tiga) tahun sebelum tahun yang diusulkan, misalnya
tahun pajak yang diusulkan adalah tahun pajak 2017, maka diisi dengan pengaduan yang diterima dalam tahun
2014, 2015, dan 2016.
Kolom (1)
:
Cukup jelas
Kolom (2)
:
Diisi dengan tahun diterimanya pengaduan masyarakat.
Kolom (3)
:
Diisi dengan jenis data, misalnya: bukti potong pajak, invoice, dan-lain-lainnya.
Kolom (4)
:
Diisi dengan nilai data.
Kolom (5)
:
Diisi dengan modus operandi
Kolom (6)
:
Diisi dengan tindak lanjut atas surat pengaduan seperti diperiksa Bukti Permulaan,
disidik, dll)
J. Himbauan dan konseling
No
Surat Himbauan
Respon Wajib Pajak/
Halaman 187 dari 237
Nilai Pembetulan
(1)
Nomor
(2)
Tanggal
(3)
Hasil Konsultasi
(4)
(5)
Petunjuk pengisian:
Diisi dengan himbauan/konseling dalam hal pernah dilakukan himbauan dan/atau konseling terhadap analisis
data yang menjadi dasar usul pemeriksaan.
Kolom (1)
:
Cukup jelas
Kolom (2)
:
Diisi dengan nomor surat himbauan.
Kolom (3)
:
Diisi dengan tanggal surat himbauan.
Kolom (4)
:
Diisi dengan ringkasan respon Wajib Pajak terhadap surat himbauan/konseling
Kolom (5)
:
Diisi dengan nilai pembetulan SPT sebagai tindak lanjut himbauan/konseling.
VI. USULAN
Berdasarkan uraian analisis risiko sebagaimana bersebut di atas, maka diusulkan
Pemeriksaan Khusus terhadap Wajib Pajak:
Nama
: ........................................... (diisi dengan nama Wajib Pajak)
NPWP
: ........................................... (diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak)
Alamat
: ........................................... (diisi dengan alamat Wajib Pajak)
Tahun Pajak
: ........................................... (diisi dengan tahun pajak)
Kode Pemeriksaan
: ........................................... (diisi dengan kode pemeriksaan satu/beberapa
jenis pajak)
Menyetujui,
Kepala Seksi.......(1)
Dibuat oleh,
(2)
.......................
NIP...............
............................
NIP......................
Petunjuk pengisian:
(1) Kepala Seksi Pengusul
(2) Account Representative, Pelaksana seksi pengusul atau Fungsional Pemeriksa Pajak
Halaman 188 dari 237
Lampiran II.55
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
NOTA DINAS
Nomor: ND-.................................................(2)
Kepada
Dari
Lampiran
Hal
Tanggal
: Kepala Kantor Pelayanan Pajak
: .......................................................(3)
: 1 (satu) set (4)
: Usulan Pemeriksaan Khusus Satu atau Beberapa Jenis Pajak
: ..................................................... (5)
Sehubungan dengan hasil analisis risiko atas Wajib Pajak sebagaimana terlampir,
dengan ini disampaikan usul untuk melakukan Pemeriksaan Khusus terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
UP2
: ………………………………………. (6)
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ……..…………………………………(9)
: ………………………………………. (10)
: ………………………………………. (11)
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
..............................(12)
……………………
NIP ……………....
Halaman 189 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.55
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor Nota Dinas usulan Pemeriksaan Khusus satu atau
beberapa jenis pajak.
Angka (3)
:
Diisi dengan nama seksi pengusul.
Angka (4)
:
Dilampiri dengan analisis risiko.
Angka (5)
:
Diisi dengan tanggal nota dinas ditandatangani
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk diperiksa.
Angka (7)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa dan/atau Tahun Pajak yang diusulkan dilakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan Unit Pelaksana Pemeriksaan yang melakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (12)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
Halaman 190 dari 237
Lampiran II.56
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
.........................(3)
: Segera
: 1 (satu) set
: Usulan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan hasil pembahasan analisis risiko atas Wajib Pajak sebagaimana
terlampir, dengan ini disampaikan usulan untuk melakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Analisis Risiko terhadap Wajib Pajak sebagai berikut:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
UP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(11)
...............................
NIP .......................
Halaman 191 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.56
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis
Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan usulan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kanwil DJP atasan UP2 Lokasi.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak (dalam hal
jumlah Wajib Pajak lebih dari satu, maka dibuatkan daftar lampiran)
Angka (6)
:
Diisi dengan NPWP yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak.
Angka (8)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis
Pajak.
Angka (9)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak.
Angka (10)
:
Diisi dengan UP2 yang melakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis
Risiko Satu atau Beberapa Jenis Pajak .
Angka (11)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 192 dari 237
Lampiran II.57
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
.............. (3)
: Segera
:
: Persetujuan Untuk Melakukan Pemeriksaan Khusus
Berdasarkan Hasil Analisis Risiko
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Menindaklanjuti surat Saudara nomor ................ (5) tanggal ................. (6) dengan ini
diberikan persetujuan untuk melakukan Pemeriksaan Khusus terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Kode Pemeriksaan
: ………………………………………. (7)
: ………………………………………. (8)
: ………………………………………. (9)
:………………………………………..
(10)
dengan ketentuan sebagai berikut :
1. Masa dan/atau Tahun Pajak yang diperiksa adalah …………………………. (11)
2. Pemeriksaan harus diselesaikan selambat-lambatnya ………………………. (12)
3. Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat
dilakukan ................................ (13) surat tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Kepala
Kantor Wilayah DJP.
4. …………………………………………………………………………………………….. (14)
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................(15)
…………………...
NIP..……………...
Halaman 193 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN II.57
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kantor Wilayah DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Analisis Risiko.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat persetujuan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan
Analisis Risiko.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk untuk
melakukan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis
Risiko oleh Kepala Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal usulan Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko
oleh Kepala Kantor Pelayanan Pajak.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan
Pemeriksaan Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui untuk dilakukan Pemeriksaan
Khusus Berdasarkan Analisis Risiko.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan masa dan/atau tahun pajak yang diperiksa.
Angka (12)
:
Diisi dengan batas waktu penyelesaian pemeriksaan. (contoh: Pemeriksaan
harus diselesaikan selambat-lambatnya 4 bulan sejak surat pemberitahuan
pemeriksaan disampaikan).
Angka (13)
:
Diisi dengan:
c. setelah ada, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada Wajib
Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan setelah ada surat tindak lanjut
hasil pemeriksaan dari Kepala Kantor Wilayah DJP
d. tanpa menunggu, dalam hal Pemberitahuan hasil Pemeriksaan kepada
Wajib Pajak dan pembahasan akhir dapat dilakukan tanpa menunggu surat
tindak lanjut hasil pemeriksaan dari Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (14)
:
Diisi dengan ketentuan lain yang diperlukan.
Angka (15)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 194 dari 237
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN III
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
NOMOR SE-15/PJ/2018
TENTANG
KEBIJAKAN PEMERIKSAAN
Halaman 195 dari 237
Lampiran III
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR CONTOH FORMULIR PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN
No
Lampiran
Nama Formulir
1
Lampiran III.1
Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
2
Lampiran III.2
3
Lampiran III.3
4
Lampiran III.4
Persetujuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan Untuk Tujuan
Lain
Penolakan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan Untuk Tujuan
Lain
Usulan Pengalihan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
5
Lampiran III.5
Persetujuan Pengalihan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
6
Lampiran III.6
Penolakan Pengalihan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
7
Lampiran III.7
8
Lampiran III.8
9
Lampiran III.9
10
Lampiran III.10
11
Lampiran III.11
12
Lampiran III.12
13
Lampiran III.13
14
Lampiran III.14
15
Lampiran III.15
16
Lampiran III.16
17
Lampiran III.17
Daftar Nominatif Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka Penerbitan NPWP
dan/atau Pengukuhan PKP secara Jabatan
Surat Pemberitahuan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka
Penerbitan NPWP dan/atau Pengukuhan PKP secara Jabatan
Surat Perintah Pemeriksaan dan Daftar Wajib Pajak yang akan
dilakukan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka Penerbitan
NPWP dan/atau Pengukuhan PKP secara Jabatan
Daftar Nominatif Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka Penghapusan NPWP
dan/atau Pencabutan Pengukuhan PKP secara Jabatan
Surat Pemberitahuan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka
Penghapusan NPWP dan/atau Pencabutan Pengukuhan PKP
Surat Perintah Pemeriksaan dan Daftar Wajib Pajak yang akan
dilakukan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain dalam rangka
Penghapusan NPWP dan/atau Pencabutan Pengukuhan PKP
secara Jabatan
Permintaan Pemeriksaan Dalam Rangka Wajib Pajak Mengajukan
Keberatan
Daftar Nominatif Wajib Pajak yang diusulkan untuk dilakukan
pemeriksaan untuk tujuan lain dalam rangka Pencocokan Data
dan/atau Alat Keterangan atas Barang dari Tempat Lain Dalam
Daerah Pabean (TLDDP) ke Kawasan Bebas
Surat Pengantar Daftar Nominatif Wajib Pajak Yang Akan Diperiksa
Untuk Tujuan Lain
Daftar Nominatif Wajib Pajak Yang Akan Diperiksa Untuk Tujuan
Lain
Surat Penugasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
18
Lampiran III.18
Daftar Nominatif Yang Disetujui Untuk Diperiksa Tujuan Lain
19
Lampiran III.19
Instruksi Pemeriksaan Tujuan Lain
Halaman 196 dari 237
Lampiran III.1
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: .........................(2)
: Segera
: : Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
.........................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan Surat ...........(5)nomor....................(6)tanggal ..................(7),
dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan untuk tujuan lain terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
: ........................................... (13)
diusulkan untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan ........................ (14).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
...............................(15)
...............................
NIP .......................
Halaman 197 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.1
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan untuk
tujuan lain.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan untuk
tujuan lain.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat:
1. Direktur P2, dalam hal instruksi/persetujuan pemeriksaan diterbitkan oleh
Direktur Jenderal Pajak atau Direktur P2; atau
2. Kepala Kanwil DJP, dalam hal instruksi/persetujuan/ penugasan
pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan salah satu dari:
1) Penugasan Pemeriksaan,
2) Persetujuan Pemeriksaan, atau
3) Instruksi Pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor Surat Penugasan/Persetujuan/Instruksi Pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal SuratPenugasan/Persetujuan/Instruksi Pemeriksaan.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan NPWP
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diusulkan untuk dibatakan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dibatalkan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang diusulkan untuk dibatalkan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2) yang diusulkan untuk
dibatalkan penugasan pemeriksaannya.
Angka (14)
:
Diisi dengan alasan usulan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (15)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
yang
diusulkan
Halaman 198 dari 237
untuk
dibatalkan
penugasan
Lampiran III.2
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Persetujuan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
.....................(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor.....................(5)tanggal.......................(6)
dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan untuk tujuan lain terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui untuk dibatalkan penugasan pemeriksaannya dengan alasan.................... (13).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.............................. (14)
...............................
NIP .......................
Halaman 199 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.2
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat persetujuan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat UP2 yang mengusulkan pembatalan
penugasan pemeriksaan
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala UP2.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala UP2.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP yang disetujui pembatalan penugasan pemeriksaannya
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang disetujui pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2) yang disetujui pembatalan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari disetujuinya pembatalan penugasan
pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 200 dari 237
Lampiran III.3
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
........................ (3)
: Segera
:: Penolakan Usulan Pembatalan Penugasan Pemeriksaan
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor.......................(5)tanggal..................(6),
dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan untuk tujuan lain terhadap Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
ditolak usulan pembatalan penugasan pemeriksaannya dengan alasan ........................ (13).
Demikian disampaikan untuk dimaklumi.
.............................. (14)
...............................
NIP ........................
Halaman 201 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.3
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat penolakan pembatalan penugasan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan dengan nama dan alamat UP2 yang mengusulkan pembatalan
penugasan pemeriksaan.
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala UP2.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pembatalan penugasan pemeriksaan dari
Kepala UP2.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP yang ditolak pembatalan penugasan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak pembatalan penugasan
pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2) yangditolak pembatalan
penugasan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan yang mendasari ditolaknya pembatalan penugasan
pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 202 dari 237
Lampiran III.4
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
: ......................... (4)
: Usulan Pengalihan Pemeriksaan
.......................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (5)
Sehubungan dengan Wajib Pajak pindah domisili, maka pemeriksaan untuk tujuan
lainterhadap Wajib Pajak:
Nama
: ........................................... (6)
NPWP
: ........................................... (7)
Alamat
: ........................................... (8)
Masa/Tahun Pajak
: ........................................... (9)
Kode Pemeriksaan
: ........................................... (10)
NP2
: ........................................... (11)
diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya dari ......................... (12) ke .................... (13).
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
..............................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan:
................................ (15)
Halaman 203 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.4
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat UP2 Lama.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pengalihan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pengalihan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi sesuai dengan jumlah dokumen pendukung yang dilampirkan.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama dan alamat:
1. Direktur P2, dalam hal instruksi/persetujuan pemeriksaan diterbitkan oleh
Direktur Jenderal Pajak atau Direktur P2;
2. Kepala Kanwil DJP, dalam hal instruksi/persetujuan/penugasan
pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP; atau
3. Kepala Kanwil DJP atasan UP2 Lokasi, dalam hal yang dialihkan adalah
pemeriksaan lokasi karena adanya permintaan dari UP2 Domisili.
Angka (6)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya.
Angka (7)
:
Diisi dengan NPWP yang diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya.
Angka (8)
:
Diisi dengan alamat
pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diusulkan untuk dialihkan
pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode
pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan NP2 yang diusulkan untuk dialihkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan UP2 yang mengusulkan pengalihan.
Angka (13)
:
Diisi dengan UP2 yang menerima pengalihan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
1. Dalam hal usulan pengalihan pemeriksaan ditujukan kepada Kepala Kanwil
DJP, diisi dengan Kepala UP2 baru (yang akan menerima pengalihan).
2. Dalam hal usulan pengalihan pemeriksaan ditujukan kepada Direktur P2,
diisi dengan:
- Kepala Kanwil DJP atasan UP2 lama;
- Kepala Kanwil DJP atasan UP2 baru (yang menerima pengalihan),
dalam hal Wajib Pajak pindah domisili ke KPP pada wilayah kerja Kanwil
DJP lainnya; dan
- Kepala UP2 baru (yang akan menerima pengalihan).
Keterangan
: usul pengalihan pemeriksaan sehubungan dengan Wajib Pajak pindah
domisili dilampiri dengan dokumen yang menunjukkan bahwa Wajib Pajak
secara administratif telah pindah tempat terdaftar.
Wajib
Pajak
pemeriksaan
Halaman 204 dari 237
yang
yang
diusulkan
diusulkan
untuk
untuk
dialihkan
dialihkan
Lampiran III.5
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ........................ (2)
: Segera
:: Persetujuan Pengalihan Pemeriksaan
............................. (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan
dengan
surat
dari........................(5)
nomor
...................(6)
tanggal............... (7), dengan ini disampaikan bahwa pemeriksaan untuk tujuan lain terhadap
Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
disetujui untuk dialihkan pemeriksaannya dari .................. (13) ke unit kerja Saudara.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
.................................(14)
...............................
NIP .......................
Tembusan
................................ (15)
Halaman 205 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.5
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat persetujuan pengalihan pemeriksaan.
Angka (3)
Diisi dengan tanggal surat persetujuan pengalihan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala UP2 baru (yang menerima pengalihan).
Angka (5)
:
Diisi dengan UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan pemeriksaan).
Angka (6)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pengalihan pemeriksaan dari UP2 lama.
Angka (7)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pengalihan pemeriksaan dari UP2 lama.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan NPWP yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dialihkan pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan).
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
1. Dalam hal persetujuan diterbitkan oleh Kepala Kanwil DJP, diisi dengan
Kepala UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan pemeriksaan).
2. Dalam hal persetujuan diterbitkan oleh Direktur P2, diisi dengan:
-
Kepala Kanwil DJP atasan UP2 baru (yang menerima pengalihan);
-
Kepala Kanwil DJP atasan UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan)
dalam hal Wajib Pajak pindah domisili ke KPP pada wilayah kerja Kanwil
DJP lainnya; dan
-
Kepala UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan pemeriksaan)
Halaman 206 dari 237
Lampiran III.6
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Penolakan Usulan Pengalihan Pemeriksaan
...................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor.......................(5) tanggal....................(6),
dengan ini disampaikan bahwa usulan pengalihan pemeriksaanuntuk tujuan lain terhadap
Wajib Pajak:
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
........................................... (11)
........................................... (12)
ditolak dengan alasan....................... (13).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
...............................(14)
...............................
NIP ........................
Tembusan
................................ (15)
Halaman 207 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.6
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Direktorat Pemeriksaan dan Penagihan atau
Kanwil DJP.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala UP2 lama (yang mengusulkan
pengalihan pemeriksaan).
Angka (5)
:
Diisi dengan nomor surat usulan pengalihan pemeriksaan.
Angka (6)
:
Diisi dengan tanggal surat usulan pengalihan pemeriksaan.
Angka (7)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya
Angka (8)
:
Diisi dengan NPWP yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (9)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (10)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (11)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang ditolak pengalihan pemeriksaannya.
Angka (12)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan (NP2) yang ditolak pengalihan
pemeriksaannya.
Angka (13)
:
Diisi dengan alasan penolakan pengalihan pemeriksaan.
Angka (14)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Angka (15)
:
1. Dalam hal penolakan pengalihan pemeriksaan diterbitkan oleh Kepala
Kanwil DJP diisi dengan Kepala UP2 baru (yang menerima pengalihannya);
2. Dalam hal penolakan pengalihan pemeriksaan diterbitkan oleh Direktur P2
diisi dengan:
- Kepala Kanwil DJP atasan UP2 lama (yang mengusulkan pengalihan);
- Kepala Kanwil DJP atasan UP2 baru (yang menerima pengalihan) dalam
hal Wajib Pajak pindah domisili ke KPP pada wilayah kerja Kanwil DJP
lainnya; dan
- Kepala UP2 baru (yang menerima pengalihan).
Halaman 208 dari 237
Lampiran III.7
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF WAJIB PAJAK YANG DIUSULKAN UNTUK DILAKUKAN
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA PENERBITAN NPWP
DAN/ATAU PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN
No
(1)
Alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
dan Nama WP
(2)
NPWP
(3)
Tahun
Pajak
(4)
Kepala Kantor
.......................
NIP.............(2)
Halaman 209 dari 237
Keterangan
(5)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.7
Angka (1)
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
:
:
:
:
:
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak.
Diisi dengan nama Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang akan diperiksa.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan.
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diusulkan.
Untuk masing-masing nomor urut alasan Pemeriksaan, diisi dengan alasan
dilakukannya usul Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Angka (2)
:
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Lampiran III.8
Halaman 210 dari 237
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
...................... (3)
: Segera
:: Pemberitahuan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain
Dalam Rangka Penerbitan NPWP dan/atau Pengukuhan PKP
Secara Jabatan
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan pelaksanaan ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan, dengan ini diberitahukan bahwa terhadap Wajib Pajak (daftar terlampir):
Nama
Alamat
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain dalam rangka penerbitan NPWP dan/atau
pengukuhan PKP secara jabatan.
Demikian disampaikan, atas perhatiannya diucapkan terima kasih.
...............................(9)
...............................
NIP .......................
Halaman 211 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.8
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain
(dalam hal terdapat lebih dari satu Wajib Pajak, dibuatkan daftar lampiran)
Angka (6)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (7)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (8)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan.
Angka (9)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 212 dari 237
Lampiran III.9
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN
Nomor: PRIN- .................................(2)
Kepada Saudara yang namanya tersebut di bawah ini:
No.
NAMA/NIP
PANGKAT/GOL
JABATAN
(3)
(4)
(5)
(6)
Diperintahkan untuk melakukan Pemeriksaan di bidang perpajakan sesuai dengan UndangUndang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun
2009 terhadap Wajib Pajak sebagaimana terlampir.
......................, .................(7)
a.n. DIREKTUR JENDERAL
...........................................(8)
........................................... (9)
NIP ....................................
Halaman 213 dari 237
Lampiran III.9
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR WAJIB PAJAK YANG AKAN DILAKUKAN
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA PENERBITAN NPWP
DAN/ATAU PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN
No
Nama WP
NPWP
Alamat
(1)
(2)
(3)
(4)
Masa dan
Tahun Pajak
(5)
Kode/Kriteria
Pemeriksaan
(6)
Kepala Kantor
.......................
NIP.............(10)
Halaman 214 dari 237
Keterangan
(7)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.9
Angka (1)
:
Diisi dengan alamat Direktorat Jenderal Pajak.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor SP2.
Angka (3)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan NIP Pemeriksa Pajak.
Angka (5)
:
Diisi dengan pangkat dan golongan Pemeriksa Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan jabatan dalam tim Pemeriksa Pajak, yaitu “ Supervisor” , “ Ketua
Tim” , atau “ Anggota Tim” .
Angka (7)
:
Diisi dengan tempat dan tanggal SP2 diterbitkan.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama jabatan dari pejabat yang menandatangani surat.
Angka (9)
:
Diisi dengan tanda tangan, nama, NIP, dan cap jabatan dari pejabat yang
menandatangani surat.
Kolom (1)
:
Diisi dengan nomor urut.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (3)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (4)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (5)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Contoh:
1. Pemeriksaan dilakukan untuk Masa Pajak Januari s.d Mei Tahun 2010,
maka diisi:
0 1 1 0
0 5 1 0
2. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010 dan tahun bukunya sama
dengan tahun kelender, maka diisi:
0 1 1 0
1 2 1 0
3. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010, namun tahun bukunya
mulai tanggal 1 April 2010 sampai dengan 31 Maret 2011, maka diisi
Kolom (6)
:
0
4 1 0
0 3 1 1
Diisi dengan kode Pemeriksaan dan kriteria Pemeriksaan berdasarkan kode dan
kriteria Pemeriksaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Kolom (7)
:
Diisi dengan keterangan yang diperlukan.
Angka (10)
:
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 215 dari 237
Lampiran III.10
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF WAJIB PAJAK YANG DIUSULKAN UNTUK DILAKUKAN
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA PENGHAPUSAN NPWP
DAN/ATAU PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN
No
(1)
Alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
dan Nama WP
(2)
NPWP
(3)
Tahun
Pajak
(4)
Kepala Kantor
.......................
NIP.............(2)
Halaman 216 dari 237
Keterangan
(5)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.10
Angka (1)
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
Kolom
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
:
:
:
:
:
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak.
Diisi dengan nama Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang akan diperiksa.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan.
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diusulkan.
Untuk masing-masing nomor urut alasan Pemeriksaan, diisi dengan alasan
dilakukannya usul Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Angka (2)
:
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Lampiran III.11
Halaman 217 dari 237
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:: Pemberitahuan Pemeriksaan untuk Tujuan Lain
Dalam Rangka Penghapusan NPWP dan/atau Pencabutan
Pengukuhan PKP
...................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan pelaksanaan ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan, dengan ini diberitahukan bahwa terhadap Wajib Pajak (daftar terlampir):
Nama
NPWP
Alamat
Masa/Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
Nomor NP2
:
:
:
:
:
:
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain dalam rangka penghapusan NPWP dan/atau
pencabutan pengukuhan PKP dengan alasan...... (11).
Demikian disampaikan, atas perhatiannya diucapkan terima kasih.
...............................(12)
...............................
NIP .......................
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.11
Halaman 218 dari 237
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor surat pemberitahuan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (3)
:
Diisi dengan tanggal surat pemberitahuan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan alamat Kepala Kantor Wilayah DJP.
Angka (5)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain
(dalam hal terdapat lebih dari satu Wajib Pajak, dibuatkan daftar lampiran)
Angka (6)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk
tujuan lain.
Angka (7)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (8)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan
lain.
Angka (9)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan yang dilakukan pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (10)
:
Diisi dengan Nomor Penugasan Pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan alasan dilakukannya pemeriksaan untuk tujuan lain.
Angka (12)
:
Diisi dengan jabatan, nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 219 dari 237
Lampiran III.12
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN
Nomor: PRIN- .................................(2)
Kepada Saudara yang namanya tersebut di bawah ini:
No.
NAMA/NIP
PANGKAT/GOL
JABATAN
(3)
(4)
(5)
(6)
Diperintahkan untuk melakukan Pemeriksaan di bidang perpajakan sesuai dengan UndangUndang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun
2009 terhadap Wajib Pajak sebagaimana terlampir.
......................, .................(7)
a.n. DIREKTUR JENDERAL PAJAK
...........................................(8)
........................................... (9)
NIP ....................................
Halaman 220 dari 237
Lampiran III.12
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
DAFTAR WAJIB PAJAK YANG AKAN DILAKUKAN
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA PENGHAPUSAN NPWP
DAN/ATAU PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN
No
Nama WP
NPWP
Alamat
(1)
(2)
(3)
(4)
Masa dan
Tahun Pajak
(5)
Kode/Kriteria
Pemeriksaan
(6)
Kepala Kantor
.......................
NIP.............(10)
Halaman 221 dari 237
Keterangan
(7)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.12
Angka (1)
:
Diisi dengan nama dan alamat Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Angka (2)
:
Diisi dengan nomor SP2.
Angka (3)
:
Diisi dengan nomor urut.
Angka (4)
:
Diisi dengan nama dan NIP Pemeriksa Pajak.
Angka (5)
:
Diisi dengan pangkat dan golongan Pemeriksa Pajak.
Angka (6)
:
Diisi dengan jabatan dalam tim Pemeriksa Pajak, yaitu “ Supervisor” , “ Ketua
Tim” , atau “ Anggota Tim” .
Angka (7)
:
Diisi dengan tempat dan tanggal SP2 diterbitkan.
Angka (8)
:
Diisi dengan nama jabatan dari pejabat yang menandatangani surat.
Angka (9)
:
Diisi dengan tanda tangan, nama, NIP, dan cap jabatan dari pejabat yang
menandatangani surat.
Kolom (1)
:
Diisi dengan nomor urut.
Kolom (2)
:
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (3)
:
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (4)
:
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang akan diperiksa.
Kolom (5)
:
Diisi dengan Masa atau Tahun Pajak yang diperiksa.
Contoh:
1. Pemeriksaan dilakukan untuk Masa Pajak Januari s.d Mei Tahun 2010,
maka diisi:
0 1 1 0
0 5 1 0
2. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010 dan tahun bukunya sama
dengan tahun kelender, maka diisi:
0 1 1 0
1 2 1 0
3. Pemeriksaan dilakukan untuk Tahun Pajak 2010, namun tahun bukunya
mulai tanggal 1 April 2010 sampai dengan 31 Maret 2011, maka diisi
Kolom (6)
:
0
4 1 0
0 3 1 1
Diisi dengan kode Pemeriksaan dan kriteria Pemeriksaan berdasarkan kode dan
kriteria Pemeriksaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Kolom (7)
:
Diisi dengan keterangan yang diperlukan.
Angka (10)
:
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 222 dari 237
Lampiran III.13
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:
: Permintaan Pemeriksaan Dalam Rangka
Wajib Pajak Mengajukan Keberatan
...................... (3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan penyelesaian keberatan oleh Wajib Pajak:
Nama
:
NPWP
:
Alamat
:
Masa/Tahun Pajak
:
Nomor surat ketetapan pajak :
........................................... (5)
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
dengan ini diminta untuk dilakukan pemeriksaan dalam rangka keberatan terhadap Wajib
Pajak tersebut. Pemeriksaan dilakukan terutama terhadap .............................. (10).
Mengingat jatuh tempo penyelesaian keberatan tanggal ................ (11), maka hasil
pemeriksaan agar dapat kami terima paling lambat tanggal .......... .....(12).
Demikian disampaikan untuk menjadi perhatian.
...............................
...............................
NIP ....................... (13)
Halaman 223 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.13
Angka (1)
:
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
:
:
:
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
Angka (10)
:
:
:
:
:
:
Angka (11)
Angka (12)
Angka (13)
:
:
:
Diisi dengan Direktorat Keberatan dan Banding Kantor atau nama Kantor
Wilayah DJP.
Diisi dengan nomor surat.
Diisi dengan tanggal surat.
Diisi dengan:
1. Direktur Pemeriksaan dan Penagihan dalam hal proses penyelesaian
keberatan dilakukan Direktorat Keberatan dan Banding; atau
2. Kepala Kantor Wilayah DJP dalam hal proses penyelesaian keberatan
dilakukan oleh Kantor Wilayah DJP (diajukan dalam bentuk Nota Dinas oleh
Kepala Bidang Keberatan dan Banding kepada Kepala Kantor Wilayah DJP).
Diisi dengan nama Wajib Pajak mengajukan keberatan
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang mengajukan keberatan
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang mengajukan keberatan
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diajukan keberatannya
Diisi nomor surat ketetapan pajak yang diajukan keberatan
Diisi dengan perbedaan pendapat antara Wajib Pajak dengan Direktorat
Jenderal Pajak yang menjadi objek pemeriksaan.
Diisi dengan tanggal jatuh tempo penyelesaian keberatan.
Diisi dengan tanggal Laporan Hasil Pemeriksaan harus diterima.
Diisi dengan Nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 224 dari 237
Lampiran III.14
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF WAJIB PAJAK YANG DIUSULKAN UNTUK DILAKUKAN
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN DALAM RANGKA PENCOCOKAN DATA
DAN/ATAU ALAT KETERANGAN ATAS BARANG DARI TEMPAT LAIN DALAM
DAERAH PABEAN (TLDDP) KE KAWASAN BEBAS
No
(1)
Alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
dan Nama WP
(2)
NPWP
(3)
Tahun
Pajak
(4)
Kepala ..........
.......................
NIP.............(2)
Halaman 225 dari 237
Keterangan
(5)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.14
Angka (1)
Kolom (1)
Kolom (2)
Kolom (3)
Kolom (4)
Kolom (5)
:
:
:
:
:
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak.
Diisi dengan nama Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang akan diperiksa.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan.
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diusulkan.
Untuk masing-masing nomor urut alasan Pemeriksaan, diisi dengan alasan
dilakukannya usul Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Angka (2)
:
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 226 dari 237
Lampiran III.15
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
:
: Penyampaian Daftar Nominatif Wajib Pajak
Yang Akan Diperiksa Untuk Tujuan Lain
...................... (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Sesuai dengan ketentuan sebagaimana dimaksud pada Surat Edaran Direktur
Jenderal Pajak Nomor : SE-15/PJ/2018 tentang Kebijakan Pemeriksaan,
terlampir
disampaikan Daftar Nominatif Wajib Pajak yang akan diperiksa untuk tujuan lain.
Demikian disampaikan untuk dapat dipertimbangkan.
Kepala Kantor,
………………………
NIP …………….. (5)
Halaman 227 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.15
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
:
:
:
:
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak.
Diisi dengan nomor surat.
Diisi dengan tanggal surat.
Diisi dengan nama Kantor Wilayah DJP atasannya.
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 228 dari 237
Lampiran III.16
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF WAJIB PAJAK
PEMERIKSAAN UNTUK TUJUAN LAIN
Alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
dan Nama WP
(1)
(2)
I
Pemeriksaan Dalam Rangka Penagihan Pajak
1 .......................................
2 Dst
No
II
NPWP
(3)
Tahun
Pajak
(4)
Pemeriksaan Dalam Rangka Pencocokan Data
dan/atau Alat Keterangan
1
2 Dst
III
Dst
1
2
Kepala Kantor,
.......................
NIP.............(2)
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.16
Halaman 229 dari 237
Keterangan
(5)
Angka (1)
Kolom (1)
:
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
Kolom (4)
Kolom (5)
:
:
:
Angka (2)
:
Diisi dengan nama Kantor Pelayanan Pajak
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak untuk masing-masing alasan
Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Diisi dengan nama Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang akan diperiksa
untuk masing-masing alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diusulkan.
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diusulkan.
Untuk masing-masing nomor urut alasan Pemeriksaan , diisi dengan alasan
dilakukannya usul Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain.
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 230 dari 237
Lampiran III.17
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ……………………. (2)
: Segera
:
: Penugasan Pemeriksaan
Untuk Tujuan Lain
...................... (3)
Yth. …………………………….
…………………………………. (4)
Sehubungan dengan surat Saudara nomor ............... tanggal ............(5), dengan ini
ditugaskan kepada Saudara untuk melakukan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain terhadap
Wajib Pajak sebagaimana terlampir.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
Kepala Kantor,
………………………
NIP …………….. (6)
Halaman 231 dari 237
Halaman 232 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.17
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
:
:
:
:
Angka (5)
Angka (6)
:
:
Diisi dengan nama Kantor Wilayah DJP.
Diisi dengan nomor surat.
Diisi dengan tanggal surat.
Diisi dengan nama Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditugaskan untuk
melakukan Pemeriksaan.
Diisi dengan nomor dan tanggal Daftar Nominatif.
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 233 dari 237
Lampiran III.18
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
DAFTAR NOMINATIF YANG DISETUJUI UNTUK DIPERIKSA TUJUAN LAIN
Alasan Pemeriksaan Untuk Tujuan Lain
dan Nama WP
(1)
(2)
I
Pemeriksaan Dalam Rangka Penagihan Pajak
1 .......................................
2 Dst
No
II
NPWP
(3)
Tahun
Pajak
(4)
Keterangan
(5)
Pemeriksaan Dalam Rangka Pencocokan Data
dan/atau Alat Keterangan
1
2 Dst
III
Dst
1
2
Kepala Kantor,
.......................
NIP ............(2)
Halaman 234 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.18
Angka (1)
Kolom (1)
:
:
Kolom (2)
:
Kolom (3)
Kolom (4)
Kolom (5)
:
:
:
Angka (2)
:
Diisi dengan nama Kantor Wilayah DJP.
Diisi dengan nomor urut Wajib Pajak untuk masing-masing alasan Pemeriksaan
Tujuan Lain.
Diisi dengan nama Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang akan diperiksa
untuk masing-masing alasan Pemeriksaan Tujuan Lain.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang diperiksa.
Diisi dengan masa atau tahun pajak yang diperiksa.
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Diisi dengan nama, NIP dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan.
Halaman 235 dari 237
Lampiran III.19
Surat Edaran Dirjen Pajak
Nomor : SE-15/PJ/2018
Tanggal : 13 Agustus 2018
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
.………………………………………………………………(1)
Nomor
Sifat
Lampiran
Hal
: ......................... (2)
: Segera
:
: Instruksi Melakukan Pemeriksaan Tujuan Lain
..............(3)
Yth. ...........................................
................................................... (4)
Sehubungan dengan .................. (5), dengan ini diinstruksikan kepada Saudara untuk
melakukan pemeriksaan terhadap Wajib Pajak :
Nama
NPWP
Alamat
Tahun Pajak
Kode Pemeriksaan
:
:
:
:
:
........................................... (6)
........................................... (7)
........................................... (8)
........................................... (9)
........................................... (10)
hasil pemeriksaan atas Wajib pajak tersebut agar dapat kami terima paling lambat tanggal
................. (11).
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan sebaik-baiknya.
Kepala Kantor,
...............................
NIP ....................... (12)
Tembusan
................................ (13)
Halaman 236 dari 237
PETUNJUK PENGISIAN
LAMPIRAN III.19
Angka (1)
Angka (2)
Angka (3)
Angka (4)
Angka (5)
Angka (6)
Angka (7)
Angka (8)
Angka (9)
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Diisi dengan Unit Pelaksana Pemeriksaan.
Diisi dengan nomor surat.
Diisi dengan tanggal surat.
Diisi dengan Kepala Unit Pelaksana Pemeriksaan yang ditunjuk.
Diisi dengan alasan dilakukan instruksi pemeriksaan.
Diisi dengan nama Wajib Pajak yang diperiksa.
Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak diperiksa.
Diisi dengan alamat Wajib Pajak yang diperiksa.
Diisi dengan tahun/masa pajak yang diperiksa.
Angka (10)
:
Diisi dengan kode pemeriksaan.
Angka (11)
:
Diisi dengan tanggal pemeriksaan harus diselesaikan.
Angka (12)
Angka (13)
:
:
Diisi dengan Nama, NIP, dan tanda tangan pejabat serta cap jabatan
1. Dalam hal instruksi diterbitkan oleh Direktur Pemeriksaan dan Penagihan
kepada Fungsional Pemeriksa Pajak Kantor Pusat DJP diisi dengan Kepala
Kanwil DJP dan KPP terkait.
2. Dalam hal instruksi diterbitkan oleh Kanwil DJP kepada Fungsional
Pemeriksa Pajak Kanwil DJP diisi dengan KPP terkait.
Halaman 237 dari 237