52 BAB 5 PROYEKSI KEUANGAN 1.1 Asumsi Dasar

BAB 5
PROYEKSI KEUANGAN
1.1
Asumsi Dasar dan Informasi
Di dalam sebuah bisnis aktivitas manajerial seperti perencanaan keuangan merupakan
suatu hal yang tidak bisa dipisahkan, Sehingga perencanaan keuangan ini merupakan seutu
hal yang penting dan merupakan sebagai pedoman pelaksanaan aktivitas di masa mendatang.
Proyeksi Laporan keuangan dalam sebuah perushaan harus dilaksanakan karena dengan
adanya proyeksi ini maka memberikan kemudahan dan memberikan informasi atas proyeksi
keuangan yang mana akan menjadi sebuah pedoman dalam menjalankan sebuah berusahaan.
Komponen-komponen yang dibutuhkan untuk menyusun proyeksi keuangan
“Anugerah Wedding Organizer” terdiri dari :
• Biaya pendirian perusahaan seperti perlengkapan, mesin, promosi dan lain-lain.
• Peramalan arus kas yaitu perkiraan pendapatan dari penjualan.
• Proyeksi laba rugi.
• Proyeksi biaya-biaya lainya.
“Anugerah
Wedding
Organizer”
menggunakan
proyeksi
keuangan
ini
untuk
memperkirakaan kemampuan “Anugerah Wedding Organizer” dalam membuat perencanaan
bisnis atau business plan. Dengan memperhatikan setiap perbedaan yang timbul antara
proyeksi dan kenyataan maka “Anugerah Wedding Organizer” akan dengan mudah
mengidentifikasi hal apa saja yang menyebabkan perbedaan tersebut dan mengambil tindakan
koreksi serta lebih siap menghadapi tantangan usaha jasa wedding organizer ini pada tahun
yang akan datang.
1.2
Analisis Permalan Keuangan
Peramalan atau forecasting permintaan akan produk dan jasa di waktu mendatang dan
bagian-bagiannya adalah sangat penting dalam perencanaan dan pengawasan produksi. Yang
dimaksud dengan peramalan produksi atau production forecasting dalam hal ini adalah
peramalan tentang produk apa dan berapa yang akan diproduksi oleh perusahaan yang
bersangkutan. Dengan demikian, maka dari peramalan produksi yang disusun oleh perusahan
ini akan dapat diberikan data produk apa saja yang akan diproduksi pada periode yang akan
datang, sekaligus berapa jumlah masing-masing produk yang akan dipromosikan dalam
perusahaan tersebut.
52
Fungsi dari tinjauan terhadap penglihatan masa depan ini adalah membantu para pengambil
keputusan dalam memilih alternatif-alternatif yang menjadi arah keputusannya, dan
kemudian melihat konsekuensi dari keputusan tersebut dimasa yang akan datang.
Peramalan menurut Phillip Kotler dan Garry Amstrong (Dasar-DasarPemasaran
1997)
Peramalan adalah seni memperkirakan permintaan dimasa depan dengan mengantisipasi apa
yang tampaknya akan dilakukan pembeli di bawah kondisi masa depan tertentu.
Dalam tahapan analisa kinerja keuangan kita akan memanfaatkan data-data dari laporan
keuangan yang sebelumnya sudah kita lakukan verfikasi saat analisa akuntansi. Laporan
keuangan tersebut akan kita olah agar nantinya bisa kita gunakan sebagai acuan untuk
mengetahui seberapa baik kinerja perusahaan jika dibandingkan perusahaan lainnya. Dalam
analisakinerja keuangankita akan banyak menggunakan rasio-rasio keuangan yang
diantaranya akan berguna untuk mengetahui tingkat likuiditas perusahaan, komposisi struktur
modal perusahaan, tingkat pengembalian perusahaan dan profitabilitas perusahaan.
53
MODAL AWAL
ANUGERAH WEDDING ORGANIZER
Tabel 5.1 Rincian Biaya Modal Awal
Dana Start Up
Jumlah
Aset tetap
Perlengkapan
Kosmetik
Rp 1.500.000
Tenda
Rp 30.000.000
Baju pengantin
Rp 5.000.000
Total Asset
Rp 36.500.000
Modal Usaha
Iklan
Rp 2.000.000
Modal Kerja (cash on hands)
Rp 33.000.000
Kursus tata rias
Rp 7.500.000
Total Modal Usaha
Rp 42.500.000
Total dana start up
Rp 79.000.000
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
54
LAPORAN LABA RUGI
ANUGERAH WEDDING ORGANIZER
Tabel 5.2 Laporan Laba Rugi Per Oktober-Desember Tahun 2014
Pendapatan
Anugerah Kasih
Rp 45.000.000
Anugerah Cinta
-
Anugerah Kasih Cinta
-
Total Pendapatan
Rp 45.000.000
Biaya Penjualan
Anugerah Kasih
Rp 12.900.000
Anugerah Cinta
-
Anugerah Kasih Cinta
-
Total Biaya Penjualan
Rp 12.900.000
Margin Kotor
Rp 32.100.000
Total Upah
Rp 2.600.000
Biaya Lainnya
Biaya Depresiasi
Rp 2.000.000
Biaya Amortisasi
Rp 2.500.000
Total Biaya Lainnya
Rp 4.500.000
Laba Bersih
Rp 25.000.000
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
55
LAPORAN ARUS KAS
ANUGERAH WEDDING ORGANIZER
Tabel 5.3 Laporan Arus Kas Per Oktober-Desember 2014
Saldo Awal Kas
Rp 33.000.000
Arus Kas Masuk
Pendapatan dari penjualan
Rp 45.000.000
Piutang dagang
-
Total Arus kas masuk
Rp 45.000.000
Arus Keluar
Aktivitas Investasi
Pembelian asset tetap baru
Rp 500.000
Tambahan persediaan
Rp 500.000
Biaya iklan
-
Aktivitas operasi
Upah
Rp 2.600.000
Biaya penjualan
Rp 12.900.000
Total Arus Keluar
Rp 16.500.000
Arus kas
Rp 28.500.000
Saldo kas operasi
Rp 61.500.000
Saldo Akhir Kas
Rp 61.500.000
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
56
NERACA SALDO
ANUGERAH WEDDING ORGANIZER
Tabel 5.4 Neraca Per Oktober-Desember 2014
Saldo Awal
Asset
Akhir tahun
pertama
Asset lancar
Kas dan bank
33.000.000
61.500.000
Piutang dagang
-
-
Biaya Dibayar Dimuka (iklan)
2.000.000
-
35.000.000
61.500.000
Kosmetik
1.500.000
1.500.000
Tenda
30.000.000
30.000.000
Baju pengantin
5.000.000
5.000.000
Kursus Tata Rias (skill)
7.500.000
7.500.000
Total asset tetap
44.000.000
44.000.000
Total asset
79.000.000
105.500.000
Kewajiban ekuitas pemilik
-
Total asset lancer
Asset tetap
Kewajiban
Total kewajiban
-
Ekuitas pemilik
Saham biasa
79.000.000
Laba ditahan
79.000.000
25.000.000
Dividen dispraised
Total Ekuitas Pemilik
79.000.000
Total dan kewajiban ekuitas pemilik
79.000.000
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
57
104.000.000
RENCANA ARUS KAS
ANUGERAH WEDDING ORGANIZER
Tabel 5.5 Rencana Arus Kas Per Oktober-Desember 2014-2016
2014
2015
2016
33.000.000
61.500.000
175.240.000
Pendapatan dan penjualan
45.000.000
198.000.000
217.800.000
Piutang dagang
-
-
-
45.000.000
198.000.000
217.800.000
Pembelian asset tetap baru
500.000
1.500.000
5.000.000
Tambahan persediaan
500.000
2.000.000
5.000.000
Upah (pegawai lepas)
2.600.000
24.000.000
24.000.000
Biaya operasional tetap
-
-
-
Percepatan pembayaran kredit
-
-
-
Biaya penjualan
12.900.000
56.760.000
62.436.000
Total arus kas keluar
16.500.000
84.260.000
96.436.000
Arus kas
28.500.000
113.740.000
121.364.000
Saldo kas operasi
28.500.000
113.740.000
121.364.000
Pinjaman dana
-
-
-
Saldo akhir kas
61.500.000
175.240.000
296.604.000
Saldo awal kas
Arus kas masuk
Total arus kas masuk
Arus kas keluar
Aktivitas investasi
Aktivitas operasi
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
58
Tabel 5.6 PV Dan NPV
Tahun
2014
2015
2016
Total arus kas masuk
45.000.000
198.000.000
217.800.000
Total arus kas keluar
16.500.000
84.260.000
96.436.000
Arus kas bersih
28.500.000
113.740.000
121.364.000
TAHUN
CASH FLOW
INTEREST
PRESENT
RATE
VALUE
79.000.000
0
1
28.500.000
0.8696
24.783.600
2
113.740.000
0.7561
85.998.814
3
121.364.000
0.6575
79.796.830
PV
269.579.244
NPV
190.579.244
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
Payback period
n + (a-b) / (c-b)
1 + (79.000.000-28.500.000) / (142.240.000-28.500.000)
= 1.444
jadi, hasil dari perhitungan payback period, dapat disimpulkan bahwa “Anugerah Wedding
Organizer” akan mencapai BEP dalam waktu 1 Tahun 5 Bulan.
59
Tabel 5.7 BEP Dalam Rupiah
Analisa Peluang Pokok
Rupiah
Persen
Pendapatan Penjualan Setahun
Rp 45.000.000
100%
Biaya Penjualan
Rp 12.900.000
27%
Marjin kotor
Rp 32.100.000
73%
Upah
Rp 2.600.000
Biaya Operasional Tetap
-
Total Biaya Operasi Tetap
Rp 2.600.000
Kalkulasi Peluang Pokok Penjualan
Rp 2.600.000
Peluang Pokok Penjualan dalam
Rp. 189.800.000
Rupiah
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
Kesimpulan yang bisa diambil dari usaha jasa “Anugerah Wedding Organizer” jalankan ini
antara lain :
•
Sesuai dengan proyeksi penjualan yang telah dilakukan, usaha jasa wedding organizer
ini menguntungkan.
•
Berdasarkan dengan analisis yang dilakukan, usaha ini layak secara keuangan untuk
dijalankan, dengan nilai NPV yang positif yaitu 190.579.244
•
Dan didukung dengan nilai payback period selama 1 Tahun 5 Bulan.
60
BAB 6
IMPLEMENTASI / REALISASI
Menurut Cleaves (1980) implementasi adalah sesuatu yang mencakup“a process of
moving toward a policy objective by means of administrative and political steps” (Cleaves,
1980). Secara garis besar, beliau mengatakan bahwa fungsi implementasi itu ialah untuk
membentuk suatu hubungan yang memungkinkan tujuan-tujuan ataupun sasaran-sasaran
kebijakan publik. Diwujudkan sebagai outcome hasil akhir kegiatan yang dilakukan oleh
seorang pengusaha.
Oleh Sebab itu fungsi implementasi mencakup pula penciptaan apa yang dalam ilmu
kebijakan public disebut “policy delivery system” (sistem penyampaian/penerusan
kebijakan publik). secara umum Impelementasi adalah realisasi dari rencana. Implementasi
merupakan pelaksanaan rencana tindakan dan tugas yang telah disusun.
Berikut implementasi / realisasi yang telah dilakukan Anugerah Wedding
Organizer dari awal berdiri hingga sekarang :
Tabel 6.1 Implementasi dan Realisasi lapangan
Kegiatan
Jadwal
Keterangan
Kursus rias pengantin.
20-27 Mei 2014
Sebagai modal awal
Membeli Tenda.
12 Agustus 2014
Sebagai modal awal
Membeli peralatan kursi.
6 September 2014
Sebagai modal awal
Pembuatan kartu nama.
11 September 2014
Penunjang
informasi
untuk konsumen.
Pembuatan
brosur
dan 20 September 2014
Penunjang
informasi
katalog.
untuk konsumen.
Observasi gedung-gedung 2 November 2014
Menanyakan harga-harga
pernikahan.
gedung
Mendapatkan
klien 11 Oktober 2104
pertama
Dilakukan di hari minggu
dengan paket Anugerah
Kasih.
Mendapatkan klien kedua
15 November 2014
Dilakukan di hari minggu
dengan paket Anugerah
Kasih.
61
Mendapatkan klien ketiga
13 Desember 2014
Dilakukan di hari minggu
dengan paket Anugerah
Kasih.
Membuat legalitas CV
20 desember 2014
Dilakukan di hari minggu
dengan paket Anugerah
Kasih.
Sumber : Hilyati Fadilla (2014)
Keterangan :
Ketika melakukan implementasi dan realisasi tentunya ada kendala yang dihadapi
dalam menjalankan usaha. Kendala yang “Anugerah Wedding Organizer” hadapi adalah :
1. Para calon pengantin yang memiliki jadwal pernikahan di hari Sabtu tidak dapat
dilaksanakan oleh “Anugerah Wedding Organizer” karena owner memiliki jadwal
kuliah di hari Sabtu.
Namun, kendala yang dihadapi adalah pembelajaran untuk “Anugerah Wedding Organizer”
untuk kedepannya, supaya lebih siap dan fokus dalam menjalankan bisnis, sehingga
menjadikan “Anugerah Wedding Organizer” lebih baik dari waktu ke waktu.
62