pemotongan/pemungutan pajak oleh bendahara pemerintah

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK
OLEH
BENDAHARA PEMERINTAH
DIREKTORAT JENDERAL
INDUSTRI AGRO
KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA JAKARTA SETIABUDI
TIGA
KEWAJIBAN WAJIB PAJAK BENDAHARA
DAFTAR (NPWP)
POTONG/
PUNGUT
SETOR
LAPOR
JENIS-JENIS PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK OLEH BENDARAHA
PEMERINTAH
1. PPH PASAL 21
2. PPH PASAL 22
3. PPH PASAL 23
4. PPH PASAL 4(2)/FINAL
5. PPN
3
PPH PS 21
Pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan dengan nama
dan bentuk apapun yang diterima/diperoleh WP Orang Pribadi
PENERIMA PENGHASILAN
YANG DIPOTONG PPH PASAL 21
PNS/TNI/POLRI/
PENSIUNAN
BUKAN
PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
PEGAWAI TIDAK
TETAP/ TENAGA KERJA
LEPAS
TENAGA AHLI,
PENCERAMAH, DKK
(BUKAN PEGAWAI)
PESERTA
KEGIATAN
MENGHITUNG PPH PS 21
PENERIMA PENGHASILAN PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
PENGHASILAN TERATUR
GAJI/TUNJANGAN
1
PPH PS 21 = TARIF PS 17 X PENGHASILAN NETO
PH. NETO = [GAJI + TUNJ.] – [B. JABATAN + I. PENSIUN + PTKP]
JENIS
PENGHASILAN
PENGHASILAN TDK TERATUR
HONORARIUM/UANG SIDANG/UANG
HADIR/UANG LEMBUR/IPK
2
PPH PS 21 = TARIF FINAL X PENGHASILAN BRUTO
TARIF PASAL 17
Lapisan Penghasilan
Tarif
0 s.d.
50.000.000 = 5%
50.000.001 s.d. 250.000.000 = 15%
250.000.001 s.d. 500.000.000 = 25%
500.000.001 s.d.
dst = 30%
TARIF
PPH PS 21
DALAM HAL PENERIMA PENGHASILAN TIDAK MEMILIKI
NPWP DIKENAI TARIF LEBIH TINGGI SEBESAR 20%
TARIF FINAL
PNS golongan I dan II, TNI/POLRI Tamtama dan Bintara
=
0%
PNS golongan III, TNI/POLRI Perwira Pertama
=
5%
PNS golongan IV, TNI/POLRI Perwira Menengah dan Tinggi = 15%
MENGHITUNG PPH PS 21
PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
PEGAWAI TIDAK TETAP/TENAGA KERJA LEPAS
yang menerima Upah harian, upah mingguan
3
PPh Pasal 21 = 5% X [Upah per hari – 200.000]
PEGAWAI TIDAK TETAP/TENAGA KERJA LEPAS
yang penghasilannya dibayarkan bulanan
4
PPh Pasal 21 = Tarif Pasal 17 X [Jumlah Bruto – PTKP]
MENGHITUNG PPH PS 21
PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
TENAGA AHLI DKK
yang menerima Honorarium, Uang saku, Penghargaan
1. pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan aktuaris;
2. pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang film, bintang
sinetron, bintang iklan, sutradara, kru film, foto model, peragawan/peragawati,
pemain drama, penari, pemahat, pelukis, dan seniman lainnya;
3. Olahragawan
4. penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan moderator;
5. pengarang, peneliti, dan penerjemah;
6. pemberi jasa dalam segala bidang termasuk teknik komputer dan sistem
aplikasinya, telekomunikasi, elektronika, fotografi, ekonomi, dan sosial serta
pemberi jasa kepada suatu kepanitiaan;
5
PPh Pasal 21 = TARIF PS 17 X [50% X Jumlah Bruto]
MENGHITUNG PPH PS 21
PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
PESERTA KEGIATAN/PERLOMBAAN
yang menerima Honorarium, Uang saku, Uang Representative, Hadiah
1. peserta perlombaan dalam segala bidang, antara lain perlombaan olahraga, seni,
ketangkasan, ilmu pengetahuan, teknologi dan perlombaan lainnya;
2. peserta rapat, konferensi, sidang, pertemuan, atau kunjungan kerja;
3. peserta atau anggota dalam suatu kepanitiaan sebagai penyelenggara kegiatan
tertentu;
4. peserta pendidikan, pelatihan, dan magang;
5. peserta kegiatan lainnya.
6
PPh Pasal 21 = TARIF PS 17 X Jumlah Bruto
TATA CARA PENYETORAN PPH PASAL 21
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pemotongan PPh
Pasal 21
Saat Pembayaran Gaji, Tunjangan, Honorarium,
dll
2
Saat Penyetoran
Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
3
Tempat Penyetoran
Bank/Kantor Pos
4
Bukti Setoran
SSP
TATA CARA PELAPORAN PPH PASAL 21
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pelaporan
Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2
Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3
Formulir yang
dilaporkan
1. SPT Masa PPh Pasal 21
2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21
3. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
10
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 21
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP
1
LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
NPWP, Nama, Alamat
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP
:
ALAMAT WP
:
NOP
:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
:
Kode Akun Pajak 411121
Kode Jenis Setoran
• Untuk Masa
100
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
• Untuk Final
402
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
:
/
/
/
Diisi Tahun terutangnya Pajak
/
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran
: …………………………………………………………………………….………………………………… Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : ………………………………….……………………………………………...…………………………...………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………….
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………………..
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Nama dan
Tandatangan
Bendahara
……………………………….. , Tanggal ……………...………….
PPH PASAL 22
PEMUNGUTAN PAJAK SEHUBUNGAN
PEMBAYARAN ATAS PEMBELIAN BARANG
TARIF
1,5 %
DASAR
PENGENAAN
HARGA
PEMBELIAN
DALAM HAL REKANAN TIDAK MEMILIKI NPWP DIKENAI TARIF PPH
PASAL 22 LEBIH TINGGI SEBESAR 100%
DALAM HAL HARGA PEMBELIAN SUDAH TERMASUK PPN, DASAR
PENGENAAN DIHITUNG 100/110 DARI HARGA PEMBELIAN
PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG YANG JUMLAHNYA PALING
BANYAK Rp2.000.000,- DAN TIDAK MERUPAKAN PEMBAYARAN YANG
TERPECAH-PECAH
DIKECUALIKAN DARI
PEMUNGUTAN PPH PS 22
PEMBAYARAN UNTUK PEMBELIAN BAHAN BAKAR
MINYAK, LISTRIK, GAS, AIR MINUM / PDAM, DAN BENDA BENDA POS
PEMBAYARAN UNTUK PEMBELIAN BARANG SEHUBUNGAN DENGAN
PENGGUNAAN DANA BANTUAN OPERASIONAL SEKOLAH (BOS)
PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN PEKERJAAN/PROYEK YANG DIBIAYAI
DENGAN HIBAHA/PINJAMAN LUAR NEGERI
TATA CARA PENYETORAN PPH PASAL 22
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pemungutan PPh Pasal 22
Saat Pembayaran
2
Saat Penyetoran
Pada hari yang sama dengan
pelaksanaan pembayaran
3
Tempat Penyetoran
Bank/Kantor Pos
4
Bukti Setoran
SSP
TATA CARA PELAPORAN PPH PASAL 22
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pelaporan
Paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya
2
Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3
Formulir yang
dilaporkan
1. SPT Masa PPh Pasal 22
2. Daftar Pemungutan PPh Pasal 22
3. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
13
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 22
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP
1
LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
NPWP, Nama, Alamat
Rekanan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP
:
ALAMAT WP
:
NOP
:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
:
Kode Akun Pajak 411122
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Jenis Setoran 900
Kode Akun Pajak
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Kode Jenis Setoran
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
:
/
/
/
Diisi Tahun terutangnya Pajak
/
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran
: …………………………………………………………………………….………………………………… Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : ………………………………….……………………………………………...…………………………...………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………….
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………………..
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Nama dan
Tandatangan
Bendahara
……………………………….. , Tanggal ……………...………….
PPH PS 23
TARIF
2%
DASAR
PENGENAAN
JUMLAH
BRUTO
OBJEK PPH PS 23
1.
2.
3.
4.
5.
SEWA
JASA TEKNIK;
JASA MANAJEMEN;
JASA KONSULTAN;
JASA LAINNYA
DALAM HAL REKANAN TIDAK MEMILIKI NPWP
DIKENAI TARIF PPH PASAL 23 LEBIH TINGGI
SEBESAR 100%
TATA CARA PENYETORAN PPH PASAL 23
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pemotongan PPh Pasal 23
Saat Pembayaran
2
Saat Penyetoran
Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
3
Tempat Penyetoran
Bank/Kantor Pos
4
Bukti Setoran
SSP
TATA CARA PELAPORAN PPH PASAL 23
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pelaporan
Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2
Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3
Formulir yang
dilaporkan
1.
2.
3.
4.
SPT Masa PPh Pasal 23
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
16
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 23
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP
1
LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
NPWP, Nama, Alamat
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP
:
ALAMAT WP
:
NOP
:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
:
Kode Akun Pajak 411124
Kode Jenis Setoran
• Untuk Sewa
100
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
• Untuk Jasa
104
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
:
/
/
/
Diisi Tahun terutangnya Pajak
/
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran
: …………………………………………………………………………….………………………………… Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : ………………………………….……………………………………………...…………………………...………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………….
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………………..
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Nama dan
Tandatangan
Bendahara
……………………………….. , Tanggal ……………...………….
PPH PS 4(2)
SEWA TANAH/BANGUNAN
tanah,
rumah,
rumah susun,
apartemen,
kondominium,
gedung perkantoran,
pertokoan,
Gedung pertemuan,
rumah kantor,
toko,
Rumah toko,
gudang,
bangunan industri
TARIF
10%
PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH/BANGUNAN
TARIF
5%
JASA
KONSTRUKSI
CONTOH KLASIFIKASI
USAHA JASA KONSTRUKSI
19
TATA CARA PENYETORAN PPH PASAL 4(2)
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pemotongan PPh Pasal 4(2)
Saat Pembayaran
2
Saat Penyetoran
Paling lambat tanggal 10 bulan
berikutnya
3
Tempat Penyetoran
Bank/Kantor Pos
4
Bukti Setoran
SSP
TATA CARA PELAPORAN PPH PASAL 4(2)
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pelaporan
Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2
Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3
Formulir yang
dilaporkan
1. SPT Masa PPh Pasal 4(2)
2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal
4(2)
3. Bukti Pemotongan PPh Pasal 4(2)
4. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
20
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 4(2)
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP
1
LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
NPWP, Nama, Alamat
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP
:
ALAMAT WP
:
NOP
:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
:
Kode Akun Pajak 411128
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
• Untuk Pengalihan T/B 402
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
• Untuk Sewa
T/B
403
Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
• Untuk Jasa Konstruksi 409
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
:
/
/
/
Diisi Tahun terutangnya Pajak
/
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran
: …………………………………………………………………………….………………………………… Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : ………………………………….……………………………………………...…………………………...………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………….
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………………..
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Nama dan
Tandatangan
Bendahara
……………………………….. , Tanggal ……………...………….
PPN
TARIF
OBJEK
DASAR PENGENAAN
PAJAK
REKANAN
10%
PENYERAHAN
BKP/JKP
HARGA JUAL
PENGUSAHA
KENA PAJAK
PENGENAAN PPN DALAM HAL HARGA JUAL SUDAH TERMASUK PPN
DASAR PENGENAAN PAJAK
PPN
= 100/110 X HARGA JUAL
= 10/110 X HARGA JUAL
CONTOH:
HARGA JUAL KOMPUTER RP 9.900.000,- TERMASUK PPN
DASAR PENGENAAN PAJAK
= 100/110 X 9.900.000
= 9.000.000
PPN
= 10% X 9.000.000
= 900.000
KELOMPOK BARANG YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
KELOMPOK JASA
YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
PEMBAYARAN PPN TIDAK DIPUNGUT
KELOMPOK BARANG YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
a. Barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari
sumbernya;
b. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak;
c. Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan, warung,
dan sejenisnya, meliputi makanan dan minuman baik yang dikonsumsi di tempat
maupun tidak, termasuk makanan dan minuman yang diserahkan oleh usaha
jasa boga atau katering; dan
d. Uang, emas batangan, dan surat berharga.
KELOMPOK JASA YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
n.
o.
p.
q.
Jasa pelayanan kesehatan medis;
Jasa pelayanan sosial;
Jasa pengiriman surat dengan perangko;
Jasa keuangan;
Jasa asuransi;
Jasa keagamaan;
Jasa pendidikan;
Jasa kesenian dan hiburan;
Jasa penyiaran yang tidak bersifat iklan;
Jasa angkutan umum di darat dan di air serta jasa angkutan udara dalam negeri yang
menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari jasa angkutan udara luar negeri;
Jasa tenaga kerja;
Jasa perhotelan;
Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara
umum;
Jasa penyediaan tempat parkir;
Jasa telepon umum dengan menggunakan uang logam;
Jasa pengiriman uang dengan wesel pos; dan
Jasa boga atau katering
PPN TIDAK DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN
a.
b.
c.
d.
e.
f.
pembayaran yang jumlahnya paling banyak Rp1.000.000,00 dan tidak merupakan
pembayaran yang terpecah-pecah;
pembayaran untuk pembebasan tanah;
pembayaran atas penyerahan Bahan Bakar Minyak dan Bukan Bahan Bakar Minyak
oleh PT Pertamina (Persero);
pembayaran atas rekening telepon;
pembayaran atas jasa angkutan udara yang diserahkan oleh perusahaan
penerbangan;
pembayaran lainnya untuk penyerahan barang atau jasa yang tidak dikenakan Pajak
Pertambahan Nilai.
TATA CARA PENYETORAN PPN
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pemungutan PPN
Saat Pembayaran
2
Saat Penyetoran
Paling lambat tanggal 7 bulan berikutnya
3
Tempat Penyetoran
Bank/Kantor Pos
4
Bukti Setoran
SSP
TATA CARA PELAPORAN PPN
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Saat Pelaporan
Paling lambat akhir bulan berikutnya
2
Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3
Formulir yang
dilaporkan
SPT Masa PPN Pemungut
28
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP
1
LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
NPWP, Nama, Alamat
Rekanan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP
:
ALAMAT WP
:
NOP
:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP
:
Kode Akun Pajak 411211
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Jenis Setoran
Kode Akun Pajak
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
:
900
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Kode Jenis Setoran
/
/
/
Diisi Tahun terutangnya Pajak
/
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran
: …………………………………………………………………………….………………………………… Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : ………………………………….……………………………………………...…………………………...………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………….…….……………...…………………………………………………………………………………………………………………………
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………….
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : …………………………………………..
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Nama dan
Tandatangan
Bendahara
……………………………….. , Tanggal ……………...………….
SANKSI ADMINISTRASI
1
Tidak/terlambat Setor
Sanksi Administrasi Bunga 2% per bulan
2
Tidak/terlambat lapor
Sanksi Administrasi Denda Rp 100.000,‐ per masa pajak
31
SIMULASI
MENGHITUNG BESARNYA
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK
OLEH BENDAHARA PEMERINTAH
Untuk setiap soal, peserta diminta untuk menentukan:
1.
Jenis pajak yang dipotong/dipungut
2.
Besarnya pajak yang dipotong/dipungut
Catatan: kecuali dinyatakan lain dalam soal, asumsi yang dipakai adalah:
1.
Penerima Pembayaran/Rekanan memiliki NPWP
2.
Harga tidak termasuk PPN
32
1. Kementerian Perindustrian mengadakan diklat bagi para pegawai.
Bendahara membayar honor kepada Dani, SH (PNS Golongan III/c)
sebagai pengajar sebesar Rp3.000.000,- .
33
2. Kementerian Perindustrian pada hari jadinya mengadakan panggung
hiburan dengan mengundang artis/penyanyi Ridho Irama. Bendahara
membayar honor kepada Ridho Irama sebesar Rp60.000.000,- .
34
3. Dalam merayakan HUT RI ke 68, Kementerian Perindustrian mengadakan
lomba lari maraton 10K yang pesertanya masyarakat umum. Bendahara
membayar kepada Joko, pemenang lomba, hadiah uang sebesar
Rp60.000.000,- . Joko belum punya NPWP
35
4. Kementerian Kehutanan membeli 20 unit komputer untuk keperluan
kantor dengan harga Rp200.000.000,-
36
5. Kementerian Pekerjaan Umum mempunyai kegiatan pengadaan barang
modal berupa mesin absensi. Bendahara membayar kepada penyedia
barang sebesar Rp110.000.000,-. Dalam kontrak tercantum bahwa harga
sudah termasuk PPN.
37
6. Bendahara membayar jasa katering untuk keperluan konsumsi Rapat
Koordinasi sebesar Rp5.000.000,-
38
7. Bendahara membeli ATK untuk keperluan kantor seharga Rp3.850.000,-
(harga termasuk PPN)
39
8. Bendahara membayar jasa service kendaraan dinas pejabat sebesar
Rp2.000.000,-
40
9. Bendahara membayar sewa kendaraan untuk keperluan kunjungan kerja
selama tiga hari sebesar Rp10.000.000,-
41
10. Bendahara membayar Rp30.000.000,- atas renovasi gedung kantor yang
dilakukan oleh Pengusaha Jasa Konstruksi Kualifikasi Besar,-
42
11. Bendahara membeli nasi bungkus dari RM Padang untuk keperluan
konsumsi rapat di kantor sebesar Rp2.100.000,-
43
12. Bendahara membayar honorarium kepada peserta rapat yang bukan PNS
sebesar Rp600.000,-
44
13. Bendahara membayar honorarium kepada konsultan yang bukan PNS
sebesar Rp120.000.000,-
45
14. Bendahara membayar SPPD kepada pegawai untuk acara di luar kota
sebesar RP5.000.000,-
46
15. Untuk mempromosikan Cinta Produk Dalam Negeri, Kementerian
Perindustrian mengadakan seminar dengan tema Keunggulan Produk
Dalam Negeri dengan menyewa ruang pertemuan di Balai Kartini.
Bendahara membayar uang sewa ruangan sebesar Rp15.000.000,-
47