Latihan mengisi formulir 1771-III SPT Tahunan

Latihan mengisi formulir 1771-III
SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan
Nama/NPWP pot/put Jnis pengh
Nilai
PPh yg dipot
put
BNI Cab Kebayoran
Impor
12.000.000.000
3.000.000.000
Dinas Perindag
Penjualan
10.000.000.000
150.000.000
PT APF
Deviden
10.000.000
1.500.000
191.836.747
3.836.747
Komisi
No
tgl
12-413-5
Latihan mengisi SPT PPh WP Badan
Perincian
HPP
1 Pembelian bahan
38.000.000.000
2 Gaji, upah, bonus,
gratifikasi, honor, THR
Biaya usaha
lainnya
Biaya dari
luar usaha
3.650.000.000
3Biaya tranfortasi
4 Biaya penyusutan
amortisasi
98.000.000
5 Biaya sewa
68.000.000
6Biaya bunga pinjaman
7Biaya sehubungan
dengan jasa
410.000.000
360.000.000
jumlah
8. Biaya piutang tak
tertagih
300.000.000
9 Biaya royalti
10 Biaya pemasaran/
promosi
600.000.000
11Biaya lainnya
890.000.000
490.000.000
5.966.000.000
900.000.000
12. Persediaan awal
3.000.000.000.
13. Persediaan akhir (-/-)
4.000.000.000
14.Jumlah 1 sd 12 dikurangkan 13
.
37.000.000.000
Latihan mengisi formulir 1771-I
Penghitungan penghasilan neto fiskal
Uraian
1. Penghasilan neto komersil dn
a. Peredaran usaha
b. Harga pokok penjualan
c. Biaya usaha lainnya
d. Pengh neto usaha(1a-1b-1c)
e. Pengh dari luar usaha
f. Biaya dari luar usaha
g. pengh neto luar usaha (1e-1f)
h. Jumlah (1d+1g)
2. Jlh neto komersil ln (diisi dri lamp
khusus 7A kolom 4)
3 Jlh pengh neto komersil (1h+2)
No
1a
1b
1c
1d
Rupiah
45.000.000.000
37.000.000.000
5.966.000.000
2.034.000.000
1e
1f
898.000.000
900.000.000
1g
(2.000.000)
2.032.000.000
2.032.000.000
4. Pengh yg dikenakan PPh dan yg tdk termasuk
obyek pajak
5 Penyesuaian fiskal positif:
a. Biaya yg dibebankan/dikeluarkan utk kepentingan
pemegang saham, sekutu atau anggota
4
394.000.000
5a
12.000.000
b.Pembentukan atau pemupukan dana cadangan
5b
1.000.000.000
c Penggantian atau imbalan pekerjaan atau jasa dlm
bentuk natura dan kenikmatan
5c
113.000.000
d Jumlah yg melebihi kewajaran yg dibayarkan kepada
pemegang saham/pihak yg mempunyai hubungan is
temewa sehubungan dengan pekerjaan
5d
e Harta yang dihibahkan, bantauan atau sumbangan
5e
f. Pajak Penghasilan
5f
g. Gaji yg dibayarkan kepada anggota persekutuan,
firma atau CV yg modalnya tidak terbagi atas saham
5g
150.000.000
5h. Sanksi administrasi
5i. Selisih penyusutan komersil di atas
penyesutan fiskal
5h
5i
5j Selisih amortisasi komersil di atas amortisasi
fiskal
5j
5k Biaya yg ditanggung pengakuannya
5k
5l Penyesuaian fiskal positif lainnya
5l
5m. Jumlah 5a s-d 5l
15.000.000
44.281.250
1.125.326.935
2.459.608.185
6. Penyesuaian fiskal negatif:
a. Selisih penyusutan komersil di bawah penyusutan
fiskal
6a
b. Selisih amortisasi komersil di bawah amortisasi
fiskal
6b
c.Penghasilan yg ditangguhkan pengakuannya
6c
d.Penyesuaian fiskal negatif lainnya
6d
e, Jumlah 6a sd. 6d
6e
6.000.000
7. Fasilitas penanaman modal berupa
pengurangan penghasilan net
8. Penghaasilan neto fiskal (3-4+5m6e-7b)
----------
4.091.608.185
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771
(INDUK)
•
•
•
•
•
•
NPWP
:
Nama WP :
Jenis Usaha:
No. Telepon:
Priode pembukuan:
Negara domisili kantor pusat (khusus BUT)
•
•
•
•
•
•
•
•
Pembukuan/Lap Keu :
Nama K A P:
NPWP K A P:
Nama Akuntan Publik
Nama Kantor Konsultan Pajak
NPWP Kantor Konsultan Pajak
Nama Konsultan Pajak
NPWP Konsultan Pajak
A. Penghasilan Kena Pajak
1. Penghasilan neto fiskal
1
(diisi dari formulir 1771-I No8 kolom 3)
2. Kompensasi kerugian fiskal
2
(Diisi dari lampiran khusus 2A Jlh kolom 8)
3. Penghasila Kena Pajak (1-2)
B. PPh terutang:
4.PPh terutang (tarif PPh ps 17xangka 3)
5.Pengembalian/pengurangan kredit
pajak LN (PPh ps 24) yg telah diperhitungkan tahun lalu
6. Jumlah PPh terutang (4+5)
3
4
5
C. Kredit Pajak
7. PPh ditanggung Pemerintah (Proyek BLN)
8a. Kredit Pajak Dalam Negeri
7
8a
(Diisi dari formulir 1771-III Jumlah kolom 5)
8b. Kredit Pajak Luar Negeri
8b
(diisi dari lampiran Kuasa Khusus 7A Jumlah kolom 7)
8c.Jumlah (8a+8b)
9a. PPh yg harus dibayar sendiri
b. PPh yg lebih dipotong/dipungut
(6-7-8c)
8c
9
10. PPh yang dibayar sendiri
a. PPh ps 25 bulanan
b. STP PPh ps 25 (Hanya pokok pajak)
c. PPh ps 25 ay 8 Fiskal LN
d. PPh atas BPHTB
e. Jumlah (10a+10b+10c+10d)
11 a. PPh yg kurang bayar (PPh ps 29)
b. PPh yg lebih dibayar (PPh ps 28A)
(9-10e)
10a
10b
10c
10d
10e
11
• 12. PPh kurang dibayar pada anagka 11a disetor
•
tgl ………………..
• 13. PPh yg lebih dibayar pada angka 11b mohon:
•
a. Direstitusikan
b. diperhitungkan dengan
•
utang pajak
E.Angsuran PPh ps 25 tahun berjalan
14a. Penghasilan yg menjadi dasar
perhitungan angsuran
b. Kompensasi kerugian fiskal
14a
14b
(Diisi dari lampiran khusus 2A Jumlah kolom 9)
c. Penghasilan Kena Pajak (14a-14b)
14c
d. PPh terutang (tarif ps 17x14c)
14d
e. Kredit pajak tahun pajak yg lalu
atas pengh termasuk dlm angka
14a yg dipot/put pihak lain
14e
F. PPh Final penghasilan bukan obyek pajak
15a. PPh Final
(Diisi dari formulir 1771-IV jumlah Bagian A kolom 5)
b. Penghasilan yg tdk termasuk
obyek pajak penghasilan bruto
(diisi dari formulir 1771-IV jumlah bagian B kolom 3)
15a
15b
G. Lampiran
• 16 Selain lampiran 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV,
•
1771-V dan 1771-VI
•
a. SSP lembar ke 3 PPh ps 29
•
b. Laporan keuangan (wajib bagi semua wp)
•
c. Daftar Penyusutan dan amortisasi fiskal