L1 MEMORANDUM USULAN PEMBIAYAAN/FINANCING PROPOSAL

L1
MEMORANDUM USULAN PEMBIAYAAN/FINANCING PROPOSAL
(Corporation)
Nama Nasabah :
Cabang :
No. UP :
I. Tujuan Pembiayaan
II. Latar Belakang Nasabah
a. Legalitas Nasabah
b. Susunan Pemegang Saham
c. Manajemen Perusahaan
d. SDM & Struktur Organisasi
e. Hubungan Perbankan
III. Kondisi Usaha Saat Ini
a. Aspek Makro Industri
b. Aspek Mikro Industri
c. Aspek Pemaaran
IV. Analisa Keuangan
a. Rekening Koran
b. Analisa Laporan Keuangan
V. Analisa Kebutuhan Pembiayaan
VI. Analisa Sumber Pengembalian
a. Asumsi Cash Flow
1. Asumsi Makro
2. Asumsi Harga Jual
3. Asumsi Penjualan
4. Asumsi Produk
5. Asumsi Biaya
6. Asumsi Kapasitas Produksi Sebulan
VII. Analisa Jamian
a. Fixed Asset
b. Non Fixed Aset
Tanggal UP :
L2
DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL PEMBIAYAAN AKAD
MUDHARABAH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk
CABANG KALIMALANG
Peneliti
: Anggun Pratiwi (Universitas Bina Nusantara)
Narasumber : Ibu Damayantini (Head of Financing)
1. Bagaimana praktik tahapan akad pembiayaan akad mudharabah?
Pembiayaan akad mudharabah pada bank muamalat cabang kalimalang
dimana bank memberikan 100% kebutuhan dana nasabah yang dibutuhkan
dan nasabah yang melakukan pengelolaan dana tersebut dalam unit usaha
yang disepakati bersama.
2. Bagaimana proses dan prosedur akad pembiayaan akad mudharabah?
Dalam proses dan prosedur pembiayaan akad mudharabah pada bank
muamalat cabang kalimalang yaitu
a. Tahap aplikasi
Account manager selaku pihak bank yang melakukan proses inisiasi yaitu
dengan mencari nasabah. Nasabah yang ingin mendapatkan pembiayaan
akad mudharabah mengajukan surat permohanan pembiayaan secara
tertulis dengan melampirkan formulir pembiayaan dan persyaratan
administrative. Seluruh data-data yang telah diajukan diterima Account
Manager dan meneliti apakah data-data tersebut telah lengkap dan benar
diberikan oleh calon nasabah dengan melakukan solitasi nasabah dengan
interview awal, pengecekan potensial nasabah, pengecekan kerjasama
kemitraan, pemantauan langsung ketempat usaha, serta berkoordinasi
dengan bagian support pembiayaan untuk BI checking
b. Tahap Evaluasi
Account Manager melakukan analisa awal pembiayaan dengan
melakukan penilaian pembiayaan dengan metode 5C (capacity, capital,
condition, collecteral dan character). Hasil analisa account manager
diberikan kepada financial risk officer untuk dilakukan analisis
pembiayaan dan memberikan pendapat atau rekomendasi berdasarkan
memorandum usulan pembiayaaan untuk pengambilan keputusan namun
bersifat tidak mengikat. Memorandum usulan pembiayaan yang
direkomendasikan disampaikan ke komite pembiayaan sedangkan yang
tidak direkomendasikan dapat dilakukan banding atas pendapat financial
risk officer. jika jumlah pembiayaan yang diajukan diatas limit pempinan
cabang disampaikan ke kantor pusat. Komite pembiayaan memutuskan
untuk terima atau tolak memorandum usulan pembiayaan.
L3
c. Tahap Realisasi
Memorandum usulan pembiayaan yang diterima, account manager
membuat surat penawaran dan jadwal angsuran kepada nasabah dimana
surat penawaran yang dikeluarkan oleh account manager dilakukan
pengecekan terlebih dahulu oleh bagian support pembiayaan. Nasabah
yang menyetujui isi surat penawaran dilakukan perikatan jaminan dan
akad pembiayaan. Kemudian dilakukan pencairan dana oleh bagian
operasi pembiayaan kepada nasabah.
d. Tahap Monitoring
Nasabah yang sudah mendapatkan fasilitas pembiayaan akad
mudharabah. dilakukan pemantauan berupa kunjungan nasabah yang
dilaksanakan oleh account manager secara periodic atau terus menerus.
Account manager yang melakukan kunjungan kenasabah membuat
laporan kunjungan yang nantinya disampaikan kepada pada branch
manager.
e. Tahap Penutupan
Nasabah yang sudah menyelesaikan kewajiban angsurannya kepada pihak
bank dapat dilakukan penutupan atau selesai fasilitas pembiayaan akad
mudharabah dengan dikeluarkannya surat keterangan lunas dan
pembukaan jaminan.
3. Siapa saja personel yang terlibat dan tanggung jawab dalam pembiayaan akad
mudharabah?
Adapun personel yang terlibat dalam pembiayaan akad mudharabah pada
Bank Muamalat cabang Kalimalang yaitu
a. Komite pembiayaan
b. Financial risk officer
c. Bagian support pembiayaan
d. Account manager
e. Bagian operasional pembiayaan
4. Produk-Produk pembiayaan apa saja yang menggunakan akad mudharabah?
Jenis akad mudharabah apa saja yang digunakan?
Fasilitas pembiayaan akad mudharabah yang diberikan Bank Muamalat
cabang Kalimalang yaitu pembiayaan konsumen berupa pembiayaan kepada
anggota koperasi karyawan/guru/pns. Dimana jenis akad mudharabah yang
digunakan dalam pembiayaan kepada anggota koperasi karyawan yaitu
mudharabah muthlaqah yaitu bank muamalat memberika kebebasan kepada
nasabah untuk pengelolaan dana yang diberikan.
5. Persyaratan apa saja yang harus dipenuhi oleh nasabah untuk bisa
mendapatkan pembiayaan akad mudharabah?
Persyaratan yang harus dipenuhi oleh unit koperasi karyawan dan anggota
koperasi karyawan yaitu:
L4
Persyaratan Koperasi :
1. Berasal dari BUMN/BUMD, perusahaan multinasional, perusahaan
terbuka (go public), lembaga pemerintahan, yayasan/sekolah swasta yang
memiliki
2. Pengurus atas nama koperasi bersedia menjadi avalist penuh atas
pembiayaan Bank yang disalurkan kepada anggota
3. Perusahaan/lembaga tempat anggota koperasi bekerja telah beroperasi
minimal 5 tahun
4. Memiliki laporan keuangan koperasi yang sesuai standard dan
membukukan laba minimal 2 tahun terakhir.
Persyaratan Administratif untuk Pengajuan :
1. Surat pengajuan pembiayaan oleh pengurus
2. Surat kuasa pengajuan pembiayaan dari RAT kepada pengurus
3. NPWP institusi yang masih berlaku
4. Legalitas pendirian dan perubahannya (jika ada) dan pengesahannya
5. Izin-izin usaha : SIUP, TDP, SKD yang masih berlaku
6. Data-data pengurus perusahaan
7. Laporan keuangan 2 tahun terakhir
8. Fotocopy mutasi rekening buku tabungan/statement giro 6 bulan terakhir
9. Daftar nominatif anggota yang akan menerima pembiayaan
10. Daftar spesifikasi kebutuhan per anggota yang akan menerima
pembiayaan
11. Fotocopy KTP dan KK anggota yang mengajukan
12. Daftar data gaji anggota yang mengajukan
13. Copy slip gaji & surat keterangan kerja/SK sebagai pegawai/PNS
6. Berapa lama jangka waktu proses pembiayaan dari mulai nasabah
mengajukan dokumen sampai kepada pencairan plafond?
Jika dokumen lengkap , proses pembiayaan sekitar 3 minggu, namun apabila
dokumen tidak lengkap atau limit pembiayaan akad mudharabah yang
diajukan melebihi kantor cabang dan perlu masuk area kantor pusat waktu
proses pembiayaan sekitar 1 bulan.
7. Apakah ada maksimal dan minimal pembiayaan akad mudharabah?
Dalam pembiayaan akad mudharabah berupa fasilitas pembiayaan kepada
anggota koperasi karyawan maksimal plafond 100 juta namun hal tersebut
disesuaikan dengan tingkat kemampuan dari masing-masing anggota koperasi
karyawan.
L5
8. Apakah ada proses pemantauan dari pihak internal bank dari sisi bisnis yang
dijalankan nasabah sampai kepada proses angsuran nasabah?
Pemantauan dalam pembiayaan anggota koperasi karyawan dilakukan oleh
account manager dimana ikut serta dalam rapat anggota koperasi tahunan
yang dilakukan secara berkala dan terus menerus. Pemantauan kepada
nasabah bersifat wajib dilaksanakan dalam prosedur pembiayaan. Dan
pantauan terkait dengan nasabah yang telat membayar angsuran yaitu dengan
cara telepon, kunjungan dan surat peringatan.
9. Apakah yang dilakukan pihak bank terhadap nasabah yang telat membayar
angsuran?
Mendekati akhir bulan account manager melakukan penagihan kepada
nasabah melalui telepon, jika nasabah masih belum membayar angsurannya
maka account manager Imaka akan dilakukan kunjungan untuk mendapatkan
jalan keluar untuk dapat terselesaikannya kewajiban nasabah yaitu dapat
berupa perlakukan reschedule dan apa bila nasabah masih belum
melaksanakan kewajibannya maka dikeluarkan surat peringatan 1 jika belum
tercapai penyelesaian maka dilakukannya litigasi dengan lawyer.
10. Apakah terdapat jaminan dari pemberian pembiayaan mudharabah? Seperti
apa bentuk jaminan yang diberikan oleh nasabah kepada pihak bank?
Dalam pembiayaan akad mudharabah berupa fasilitas pembiayaan kepada
anggota koperasi yaitu jaminan yang diberikan nasabah berupa gaji karyawan
yang dikat secara fiducia, serta surat pernyataan penanggung pengurus dan
bagian pembendaharaan personalianya pada saat akad berlangsung.
11. Apakah ada penetapan rasio maksimal biaya operasi terhadap pendapatan
operasi untuk suatu usaha tertentu
Dalam pembiayaan akad mudharabah fasilitas pembiayaan kepada anggota
koperasi karyawan dimana biaya-biaya yang timbul dari adanya fasilitas
pemberian pembiayaan yaitu
a. Biaya notaries
b. Biaya materai
c. Biaya asuransi
d. Biaya administrasi
Bank Muamalat Cabang Kalimalang menetapkan biaya-biaya tersebut yang
ditanggung oleh nasabah yaitu anggota koperasi yang harus dibayar lunas
bukan berupa piutang sesuai dengan prinsip syariah dimana biaya-biaya
tersebut tidak mengurangi jumlah plafond yang diberikan.
L6
12. Dalam bagi hasil metode apakah yang digunakan, profit and loss sharing atau
revenue sharing?
Dalam metode bagi hasil PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk cabang
Kalimalang menggunakan metode revenue sharing.
13. Apakah terdapat pembinaan nasabah pembiayaan akad mudharabah, berapa
sering dan kapan dilakukan ?
Dalam hal pembiayaan akad mudharabah yang ada di Bank Muamalat
Cabang Kalimang yaitu pembiayaan anggota koperasi karyawan. Dimana
pembiayaan anggota koperasi karyawan termasuk jenis pembiayaan
konsumtif dan bukan berupa modal kerja sehingga tidak terdapatnya
pembinaan kepada nasabah/anggota koprasi karyawan. Pembinaan
sepenuhnya dilakukan dan yang bertanggung jawab adalah pengurus koperasi
karyawan.
14. Berapakah total non performing financing pada Bank Muamalat Cabang
Kalimalang ?
Nilai NPF pada Bank Muamalat Cabang Kalimalang sampai dengan posisi
juni 0.59 %. Adapun standart NPF Cabang Kalimalang adalah 1.12 standard
tersebut mengacu pada realisasi NPF Cabang Kalimalang di tahun 2012 yaitu
sebesar 1.12 sehingga di tahun 2013 Cabang Kalimalang tidak boleh melebihi
realisasi NPF ditahun 2012.
15. Berapakah total pembiayaan bermasalah selama tahun 2013 sampai dengan
akhir juni ? dan berapakah standar batasan pembiayaan bermasalah ?
Total pembiayaan bermasalah sampai dengan juni 2013 adalah Rp.
5.804.035.356,- adapun standart batasan pembiayaan bermasalah akan
tergantung dengan total portofolio pembiayaan dicabang kalimalang dengan
batasan NPF sebesar 1.12
16. Berapakah jumlah nasabah pembiayaan akad mudharabah kepada anggota
koperasi karyawan/guru/PNS per januari 2013 sd juli dan 2012 ?
Jumlah Pembiayaan dengan Akda Mudharabah terhitung sejak januari s.d Juli
2013 berjumlah 13 Nasabah dengan Total Plafond Rp. 100.050.600.000,
jumlah tersebut sudah termasuk LCU atas pembiayaan yang diperoleh di
tahun 2012. Sedangkan untuk Jumlah Pembiayaan dengan akad Mudharabah
pada tahun 2012 kurang lebih berjumlah 20 Nasabah dengan Total Plafond
Rp. 113.240.600.000,- yang di dominasi oleh nasabah KOPKAR.
17. Risiko apa saja yang terdapat dalam pembiayaan akad mudharabah ?
Dalam hal risiko-risiko yang muncul pada pembiayaan akad mudharabah
anggota koperasi karyawan yaitu
a. Kurangnya analisa dari pihak bank terikat badan usaha yang
mengajukan pembiayaan anggota koperasi karyawan
L7
b. Ketidak harmonisan antara pengurus koperasi karyawan perusahaan
Pendeteksian dan upaya minimalisir yaitu dimana setiap perusahaan yang
menjadi nasabah pembiayaan anggota koperasi karyawan wajib membuka
rekening aktif bank muamalat terkait operasional perusahaanya dan adanya
pantauan kepada nasabah dalam bentuk pengikut sertaan rapat anggota
koperasi.
18. Bagaimana proses penyisihan piutang dan metode penghapusan piutang ?
Pada Bank Muamalat Cabang Kalimalang penyisihan piutang tak tertagih
bernama PPAP yaitu penyisihan dari aktiva produktif suatu bank baik aktiva
produktif yang masih outstanding ,kurang lancar , diragukan , dan macet.
Bank Muamalat melakukan penyisihan dari aktiva produktif disetiap bulan
yang dilakukan dengan sistem otomatis dengan software oracle. Dimana
setiap pembayaran yang dilakukan oleh nasabah dibuat PPAP yang harus
dibentuk dan PPAP yang sudah dibentuk. Dari PPAP yang dibentuk dan yang
sudah dibentuk jika terdapat kekurangan langsung dibentuk biaya, namun jika
terdapat kelebihan maka kelebihan dari PPAP tersebut tidak akan direverse,
ketentuan reverse atas kelebihan PPAP berdasarkan ketentuan kantor pusat.
Prosedur Pembentukan PPAP :
PPAP dibentuk seiring dengan tingkatan kolektibilitas atas pembiayaan yang
nasabah terima dari Bank. Kolektibiltas sendiri memiliki 5 tingkatan, antara lain:
Kol 1 : Lancar
Kol 2 : Dalam Perhatian Khusus (1-90 hari)
Kol 3 : Kurang Lancar (91 – 180 hari)
Kol 4 : Diragukan (181 – 270 hari)
Kol 5 : Macet ( > 270 hari)
Bagan :
Kol
1
2
3
4
5
Ket
Lancar
Dalam Perhatian Khusus
Kurang Lancar
Diragukan
Macet
%
1%
5%
15%
50%
100%
Perhitungan
(Outstanding - Nilai Jaminan (Liquidasi))x 1 %
(Outstanding - Nilai Jaminan (Liquidasi))x 5 %
(Outstanding - Nilai Jaminan (Liquidasi))x 15 %
(Outstanding - Nilai Jaminan (Liquidasi))x 50 %
(Outstanding - Nilai Jaminan (Liquidasi))x 100 %
Keterangan:
a. Kol 1, PPAP dibentuk otomatis oleh system sebesar 1 % dari jumlah dropping –
nilai jaminan (liquidasi) pada saat pencairan dana.
b. Kol 2, PPAP dibentuk secara manual pada saat BMI masih menggunakan system
T2KR, namun seiring perkembangan setelah BMI menggunakan Oracle (MCB)
pembentukan PPAP dilakukan otomatis oleh system baik prosentasenya
maupaun outstanding pada saat itu, hanya saja untuk nilai jaminan tetap harus di
update secara manual karena jaminan sewaktu-waktu dapat berubah. Biasanya
update jaminan dilakukan minimal setiap 6 bulan sekali
c. Kol 3, 4 dan 5 sama halnya dengan pembentukan pada Kol 2.
L8
KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PEMBIAYAAN AKAD
MUDHARABAH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk
CABANG KALIMALANG
Peneliti
: Anggun Pratiwi (Universitas Bina Nusantara)
Narasumber : Ibu Damayantini (Head of Financing)
No.
1
Pertanyaan
Ya
Lingkungan Pengendalian
Apakah terdapat suatu kebijakan tertentu
perusahaan
didalam
proses
pemberian Ya
pembiayaan mudharabah ?
2
Apakah Bank Muamalat memiliki buku
pedoman
tertulis
dalam
memberikan Ya
pembiayaan mudharabah ?
3
Apakah terdapat divisi khusus pada bagian
pembiayaan
yang
menangani
akad
mudharabah?
4
Apakah terdapat kebijakan tertulis dan kode
etik bagi setiap karyawan bagian pembiayaan Ya
terkait akad mudharabah?
5
Apakah setiap tindakan yang dilakukan oleh
karyawan pada bagian pembiayaan terkait Ya
dengan akad mudharabah selalu taat dan
disiplin pada peraturan yang berlaku?
6
Apakah dalam proses pemberian pembiayaan
dengan akad mudharabah, karyawan konsisten Ya
menjalankan prinsip kehati-hatian?
7
Apakah Bank Muamalat memberikan job
training bagi setiap karyawan baru bagian Ya
pembiayaan terkait akad mudharabah?
8
Apakah
Bank
Muamalat
memberikan
pelatihan berkelanjutan bagi setiap karyawan Ya
pada bagian pembiayaan terkait akad
mudharabah?
9
Apakah terdapat rotasi karyawan didalam
divisi pembiayaan terkait dengan akad
mudharabah?
10
Tidak
Apakah management
kepada karyawan ?
memberikan
reward Ya
Tidak
Tidak
Ket
L9
11
Apakah karyawan pada bagian pembiayaan
terkait akad mudharabah memiliki latar Ya
belakang pendidikan yang berbeda-beda?
12
Apakah terdapat struktur organisasi pada Bank Ya
Muamalat?
13
Apakah fungsi dan tugas struktur organisasi
Bank Muamalat memiliki ketentuan tertulis?
Ya
14
Apakah jajaran direksi berpartisipasi dalam
pemberian
pembiayaan
terkait
akad Ya
mudharabah?
15
Apakah terdapat
perusahaan?
16
rapat
evaluasi
kinerja Ya
Apakah Audit Internal terlibat dalam proses
pemberian pembiayaan akad mudharabah Ya
kepada nasabah?
17
Apakah hak cuti karyawan diwajibkan untuk
digunakan oleh setiap karyawan?
18
Apakah ada tindakan intensif dari management
dalam hal mengurangi tindakan yang tidak Ya
jujur oleh karyawan?
19
Apakah Bank Muamalat menjaga hubungan Ya
relasi yang baik dengan nasabah?
20
Apakah terdapat kebijakan management terkait
Ya
penghapusan pembiayaan mudharabah?
1
Tidak
Penilaian Risiko
Apakah terdapat sistem pengelolaan risiko
pada Bank Muamalat yang terkait pembiayaan Ya
mudharabah? seperti apa dan jelaskan.
2
Apakah seluruh pihak yang terkait dengan
pemberian pembiayaan mudharabah memiliki Ya
pemahaman mengenai manajemen risiko
pembiayaan?
3
Apakah Bank Muamalat memiliki rekanan
Ya
KAP yang mempunyai reputasi yang baik
4
Apakah Setiap laporan keuangan calon
nasabah pembiayaan mudharabah harus sudah
diaudit oleh akuntan Publik?
Tidak
L10
Tidak
5
Apakah laporan keuangan yang dimiliki oleh
nasabah dalam permohonan pembiayaan
mudharabah diperiksa kembali oleh Audit
Internal?
6
Apakah Bank Muamalat memiliki rekanan
penasehat hukum yang mempunyai reputasi
baik?
7
Apakah
Penandatanganan
perjanjian Ya
pembiayaan mudharabah disaksikan oleh
pihak yang berwenang?
8
Apakah pihak manajemen memberikan Ya
punishment bagi karyawan yang melakukan
pelanggaran?
9
Apakah Bank Muamalat mempunyai bagian Ya
khusus untuk menanggapi saran dan kritik dari
nasabah?
10
Apakah terdapat pemberian bimbingan moral Ya
kepada karyawan? Jelaskan.
11
Apakah Bank Muamalat menerima jaminan
pembiayaan mudharabah dari nasabah dalam Ya
bentuk moril
(Surat Rekomendasi dari
seseorang atau lembaga yang dapat dipercaya
seperti jaminan dalam bentuk materil yaitu
barang)?
Ya
Informasi dan Komunikasi
Ya
1
Apakah Bank Muamalat memiliki sistem
informasi yang memadai?
Ya
2
Apakah Bank Muamalat memiliki sistem
komunikasi yang memadai? Jika ya, sebutkan
(elektronik dan non-elektronk)
Ya
3
Apakah Bank Muamalat memiliki komite yang
bertanggung jawab terhadap sistem informasi
dan komunikasi yang baik?
Ya
4
Apakah Bank Muamalat mencari informasi
tentang nasabah kepada Bank Indonesia?
5
Apakah Bank Muamalat melakukan tukarmenukar informasi tentang calon nasabah
dengan bank lain?
6
Apakah terdapat sistem dokumentasi yang Ya
memadai terkait proses pemberian pembiayaan
mudharabah?
Tidak
Pemeriksaan
dilakukan oleh
Risk
management
L11
1
2
3
Aktivitas Pengendalian
Apakah terdapat pembagian tugas yang jelas
dalam proses pemberian pembiayaan akad Ya
mudharabah?
Apakah terdapat pemisahan tugas pada divisi
pembiayaan mengenai penanganan pada
masing-masing jenis akad pembiayaan?
Tidak
Apakah karyawan yang terlibat pada
pembiayaan akad mudharabah tidak terlibat
pada proses pembiayaan jenis akad lainnya?
Tidak
4
Apakah fungsi pemutusan pembiayaan
mudharabah terpisah dari fungsi analisis Ya
pembiayaan mudharabah?
5
Apakah terdapat lebih dari 1 orang yang Ya
melakukan otorisasi pembiayaan mudharabah?
6
Apakah terdapat salinan
dimiliki oleh nasabah?
7
Apakah seluruh dokumen penting telah
disimpan pada tempat yang bebas dari bencana Ya
dan memiliki akses terbatas? Seperti apa
jelaskan.
8
Apakah terdapat kewajiban bagi nasabah untuk
menyerahkan jaminan atau anggunan dalam Ya
hal pembiayaan mudharabah?
9
Apakah Audit Internal Bank Muamalat
melakukan kaji ulang kinerja operasional Ya
pembiayaan mudharabah secara keseluruhan?
10
Apakah Bank Muamalat menentukan batasan Ya
pembiayaan mudharabah tertentu?
11
Apakah jaminan pembiayaan mudharabah Ya
berupa benda bergerak mendapatkan asuransi?
1
dokumen
yang Ya
Pemantauan
Apakah terdapat pemeriksaan mendadak dalam Ya
proses pemberian pembiayan mudharabah
kepada nasabah?
2
Apakah karyawan melakukan kunjungan Ya
secara berkala ke tempat usaha nasabah?
3
Apakah terdapat unit khusus yang bertanggung
jawab melakukan pemantauan pembiayaan
mudharabah?
Tidak
Pemisahan
atas
segementasi
pembiayaan
L12
7
4
Apakah terdapat surat jatuh tempo terkait Ya
pembiayaan mudharabah yang dilakukan?
5
Apakah
Bank
Muamalat
memberikan Ya
bimbingan dan pembinaan moral kepada
nasabah pembiayaan mudharabah? Jika iya,
polanya seperti apa?
6
Apakah
Audit Internal ikut serta dalam Ya
pemantauan laporan keuangan yang dihasilkan
dari hasil usaha nasabah pembiayaan
mudharabah?
Apakah ada penetapan rasio maksimal biaya Ya
operasi
terhadap
pendapatan
operasi
pembiayaan mudharabah untuk masingmasing jenis usaha nasabah?
Berapa kali audit internal melakukan
pemantauan ?
L13
L14
L15