UJI KOMPETENSI AKUNTANSI TAHUN 2015 MENGEOPERASIKAN APLIKASI KOMPUTER AKUNTANSI Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal I. : : : : : Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 4 jam Penugasan Perorangan PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer ! 12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 4 jam. 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. B. BAHAN DAN ALAT 1. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. a. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011. 1/22 b. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. 2. II. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. a. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. b. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : a. Alat-alat tulis b. Kalkulator INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT AYA NPWP : 01.461.760-8.009.000 KLU : 51118 Alamat : Jl. Raya Bogor Km.28 No.44 Cibubur Jakarta. No. Telepon : (021) 872 4788 No. Faksimili : (021) 872 4789 E-mail address : [email protected] PT AYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Jabodetabek. Perusahaan dijalankan dengan modal yang terdiri dari 2 pemegang saham dan dijalankan oleh beberapa orang yang terbentuk dalam kepengurusan manajemen perusahaan. Data sebagai berikut: No. Nama Pemegang Saham 1. PT. ANA GROUP 2. MUHAMMAD RIDHO NPWP 01.244.2118.001.000 06.134.3451.011.000 Jumlah Saham Jumlah Lemba r 1.175.000.000 7500 75% 325.000.000 2500 25% 1.500.000.000 Daftar Pengurus 1. Komisaris Adli Ramdani 2. Direktur Sofyan Indra Ramadan 10.000 % 100% 07.244.211-8.432.000 06.134.345-1.412.000 2/22 B. Kebijakan Akuntansi PT AYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan Vat In c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian belum termasuk Vat In 3. Pengeluaran Kas a. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) b. Untuk pengeluaran dan penerimaan di atas Rp 5.000.000 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. c. Setiap pengeluaran yang tidak memiliki akun yang spesifik maka di masukan ke dalam Other Operational Expense. 4. Penjualan a. Setiap penjualan barang atau jasa akan diperhitungkan Vat Out 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan Vat Out. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan belum termasuk Vat Out. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0050-12-11119 Bank Mandiri, Cab. Cimanggis-Jakarta. 3/22 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-rata (Average) 7. Pengakuan pendapatan dan beban menggunakan prinsip accrual basis dengan pendekatan aset 8. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus tanpa nilai residu. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 9. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung. III. RINCIAN PEKERJAAN Sebagai staf akuntansi PT AYA, tugas & tanggung jawab anda adalah menyelesaikan beberapa pekerjaan dibawah ini. Pastikan bahwa Laporan Keuangan yang anda buat harus selesai tepat waktu sesuai dengan kebijakan Direksi. NO A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 B 1 2 ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Company information Accounts list General journal Sales journal Purchases journal Cash receipt journal Cash disburshment journal Customer ledger Supplier ledger Item register detail Profit and loss (accrual) Standard balance sheet Statement of cash flow SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan SKOR 5 5 10 10 10 10 10 5 5 5 5 5 5 Total skor 5 5 100 4/22 A. KEGIATAN AKUNTANSI MANUAL 1. Mencatat transaksi kedalam Jurnal khusus secara manual. 2. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus setiap tanggal transaksi ke dalam Kartu Piutang, Kartu Hutang, dan Kartu Persediaan. 3. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus ke dalam perkiraan buku besar pada akhir periode dan menutup perkiraan buku besar. 4. Menyusun neraca saldo. 5. Mencatat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal memorial. 6. Melakukan posting dari jurnal penyesuaian ke perkiraan buku besar dan neraca Lajur. 7. Menyelesaikan kertas kerja/neraca lajur. 8. Membuat laporan keuangan: Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Neraca, dan Laporan Arus Kas . 9. Membuat jurnal penutup menggunakan jurnal memorial. 10. Melakukan posting dari jurnal penutup ke perkiraan buku besar & membuat neraca saldo setelah penutupan. B. KEGIATAN AKUNTANSI KOMPUTER 1. Membuat data baru perusahaan dan persiapan data transaksi. 2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB sesuai dengan modul masing-masing. 3. Melakukan entri data penyesuaian ke dalam program MYOB. 4. Mencetak register penjualan, register pembelian, register bank, daftar saldo piutang, daftar saldo hutang, daftar saldo persediaan 5. Mencetak laporan keuangan (Laporan Laba Rugi, Neraca, Laporan Arus Kas). 6. Melakukan back up data transaksi IV. CHART OF ACCOUNT Account Number 10000 11000 11101 11102 11201 11202 11300 11400 11501 11502 11601 11602 12000 12310 12320 Account Name H ASSET CURRENT ASSET Bank Mandiri Petty Cash Account Receivable Allowance of Doubtful Debt Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Tax Article 25 FIXED ASSETS Vehicle Vehicle Accumulated Depr. H H H Account Type ASSET ASSET Kas bank mandiri Bank Kas kecil Bank Piutang dagang Accounts Receivable Other Current Asset Penyisihan piutang Other Current Asset Persediaan Perlengkapan kantor Other Current Asset Asuransi dimuka Other Current Asset Sewa dimuka Other Current Asset PPN masukan Other Current Asset Angsuran PPh 25 Other Current Asset ASSET Kendaraan Fixed Asset Akum.peny.kend Fixed Asset 5/22 12410 12420 20000 21000 21100 21301 21302 21303 21401 21402 21403 21500 22000 22100 30000 31000 32000 33000 34000 40000 41000 42000 50000 51000 60000 62100 62111 62112 62113 62114 62115 62302 62303 62304 80000 81000 90000 91000 91002 93000 Equipment Equipment Accum. Depr. LIABILITIES CURRENT LIABILITIES Account Payable Expense Payable VAT Out VAT Payable Income Tax Payable Article 21 Income Tax Payable Article 23 Income Tax Payable Article 25/29 Retaired Payable LONG TERM LIABILITY Bank Mandiri Loan EQUITY Capital Stock Current Year Earning Retained Earning Dividen INCOME Sales Sales Return COST OF GOODS SOLD Cost of Goods Sold OPERATING EXPENSE Wages and Salaries Insurance Expense Bad Debt Expense Rent Expense Telephone & Internet Expense Electricity Expense Vehicle Depr. Expense Equipment Depr. Expense Other Operational Expense OTHER INCOME Interest Income OTHER EXPENSE Bank Service Charge Income Tax Article 4(2) Expense Income Tax Expense Peralatan Akum.peny.peralat H H Utang dagang Utang beban PPN keluaran Utang PPN Utang PPh 21 Utang PPh 23 Utang PPh 25/29 Utang pensiun H Utang bank Mandiri H Modal saham Laba berjalan Laba ditahan Dividen H Penjualan Retur penjualan H HPP H Beban gaji dan upah Beban asuransi Beban piutang Beban sewa Beban telp&internet Beban listrik Beban peny kend Beban peny peral Beban opr lainnya H Pendapatan bunga H Beban adm bank Beban PPh 4(2) Beban pajak Fixed Asset Fixed Asset LIABILITY LIABILITY Accounts Payable Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability LIABILITY Long Term Liability EQUITY Equity Equity Equity Equity INCOME Income Income COST OF SALES Cost of sales EXPENSE Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense OTHER INCOME Other Income OTHER EXPENSE Other Expense Other Expense Other Expense Untuk alasan tertentu, anda dibenarkan merubah kode/nomor akun tetapi tidak dibenarkan untuk menambah/mengurangi daftar akun !!! 6/22 V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 PT AYA TRIAL BALANCE, End Periode, 30 Nov 2011 No. Account 11101 11103 11201 11202 11300 11400 11501 11502 11601 11604 12210 12220 12310 12320 21100 21101 21301 21302 21401 21402 21403 21500 22100 31000 32000 33000 34000 39999 41000 42000 51000 62100 62111 62112 62113 62114 62115 62301 62302 62303 81000 91000 91002 93000 Account Name Bank Mandiri Petty Cash Account Receivable Allowance of Doubtful Debt Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Tax Article 25 Vehicle Vehicle Accumulated Depreciation Equipment Equipment Accumulated Depreciation Account Payable Expense Payable VAT Out VAT Payable Income Tax Article 21 Payable Income Tax Article 23 Payable Income Tax Article 25/29 Payable Retired Payable Bank Mandiri Loan Capital Stock Retained Earning Current Year Earning Dividen Historical Balancing Sales Sales Return Cost of Goods Sold Wages and Salaries Insurance Expense Bad Debt Expense Rent Expense Telephone & Internet Expense Electricity Expense Vehicle Depreciation Expense Equipment Depreciation Expense Other Operational Expense Interest Income Bank Service Charge Income Tax Article 4(2) Income Tax Expense Total Debit (Rp) 2.340.000.000 1.500.000 750.000.000 380.000.000 10.000.000 9.000.000 25.000.000 44.000.000 450.000.000 210.000.000 391.000.000 25.400.000 1.621.000.000 264.000.000 3.000.000 35.000.000 28.000.000 23.400.000 103.125.000 48.125.000 2.500.000 7.050.000 6.771.100.000 Credit (Rp) 15.000.000 328.125.000 153.125.000 180.500.000 16.935.000 24.000.000 1.000.000 8.250.000 500.000.000 1.500.000.000 808.915.000 3.200.000.000 35.250.000 6.771.100.000 7/22 VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER PT AYA DAFTAR CUSTOMER No. C001 C002 C003 Nama PT JAKARTA INTERNATIONAL HOTEL PT BIDAKARA JAVA RESTAURANT C004 MEKARSARI RESTAURANT No. S001 S002 VII. Alamat Jl. Sudirman Kv. 52, Jakarta Jl. Gatot Subroto No.2, Jakarta Jl. Kalimalang No.10, Bekasi Jl. Raya Bogor Km.29 No. 72 Jakarta DAFTAR SUPPLIER Alamat Jl. Pemuda II No.88 , Jakarta PT ENDAH INDONESIAN FOOD NPWP/NPPKP. 02.345.567.9-018.000 Kawasan Pulogadung No.H4, Jakarta PT FOODNESIA INDUSTRI NPWP/NPPKP. 02.456.678.4-010.000 Nama Telepon 021 553 0197 021 553 5454 021 778 0164 021 872 1234 Telepon 021 880 3334 021 880 2900 DAFTAR SALDO UTANG & PIUTANG PT AYA Per 30 Nopember 2011 DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG NO. CS1 CS2 CS3 CS4 NAMA TANGGAL INVOICE PT JAKARTA INTERNATIONAL HOTEL 23/11/2011 (N/30) PT BIDAKARA 24/11/2011 (N/30) JAVA RESTAURANT 25/11/2011 (N/30) MEKARSARI RESTAURANT TOTAL PIUTANG NO. BUKTI SALDO PB-11-12 PB-11-13 PB-11-14 275.000.000 350.000.000 125.000.000 750.000.000 DAFTAR SALDO UTANG DAGANG NO. NAMA TANGGAL INVOICE NO. BUKTI SALDO SP1 PT ENDAH INDONESIAN FOOD 22/11/2011 (N/30) MK-11-56 105.500.000 SP2 PT FOODNESIA INDUSTRI 25/11/2011 (N/30) IF-11-25 75.000.000 180.500.000 TOTAL UTANG VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2011 Code UNIT F001 F002 400 600 Product Nugget Beef Nugget Chicken Total Cost Of Good Sold 500.000 300.000 Sales Price Total 700.000 420.000 200.000.000 180.000.000 380.000.000 8/22 Dokumen Transaksi No.1 Dokumen Transaksi No.2 9/22 Dokumen Transaksi No.3 Dokumen Transaksi No.4 10/22 Dokumen Transaksi No.5 07/12/2011 07/12/2011 Dokumen Transaksi No.6 11/22 Dokumen Transaksi No.7 Dokumen Transaksi No.8 12/22 Dokumen Transaksi No.9 Dokumen Transaksi No.10 13/22 Dokumen Transaksi No.11 Dokumen Transaksi No.12 14/22 Dokumen Transaksi No.13 Dokumen Transaksi No.14 15/22 Dokumen Transaksi No.15 Dokumen Transaksi No.16 07/12/2011 16/22 Dokumen Transaksi No.17 Dokumen Transaksi No.18 17/22 Dokumen Transaksi No.19 Dokumen Transaksi No.20 18/22 Dokumen Transaksi No.21 Dokumen Transaksi No.22 19/22 Dokumen Transaksi No.23 Dokumen Transaksi No.24 ~END~ 20/22 MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 25 PT AYA Jl. Raya Bogor Km.28 No.44 Cibubur Jakarta Telp. 872 4788 Fax. 872 4789 BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : BM12-1 Tanggal : 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Indra Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri KC. Cimanggis per tanggal 31 Desember 2011,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Income Rp. 4.000.000 Dikurangi: Pot. Pajak PPh 4(2) Rp. 800.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : (Indra) (…………………) Dokumen transaksi : 26 PT AYA Jl. Raya Bogor Km.28 No.44 Cibubur Jakarta Telp. 872 4788 Fax. 872 4789 BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Indra Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Office Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Des. 2011 Rp 5.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2011 Rp 1.250.000 4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 5 % dari saldo per 31 Des. 2011 (perhitungkan dengan saldo penyisihan) Pemilik : Dibukukan oleh : (Indra) (……………………) 21/22 Dokumen transaksi : 27 PT AYA Jl. Raya Bogor Km.28 No.44 Cibubur Jakarta Telp. 872 4788 Fax. 872 4789 BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Pemilik : Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Indra 1 Angsuran PPh 25 Bulan Desember Rp. 4.400.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2012 2 Penyusutan Vehicle Rp 9.375.000,Penyusutan Equipment Rp 4.375.000,3 Gaji bulan Desember Rp. 10.000.000,- dipotong PPh 21 Rp. 500.000,tapi belum dibayarkan. Akan dibayar tanggal 2 Januari 2012. 4 Listrik sebesar Rp 3.300.000,Telepon & Internet sebesar Rp 3.850.000 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2012 5 Oleh karena pencatatan VAT in dan VAT out sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke VAT Payable Dibukukan oleh : (…………………) (Indra) Dokumen transaksi : 28 PT AYA Jl. Raya Bogor Km.28 No.44 Cibubur Jakarta Telp. 872 4788 Fax. 872 4789 BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Pemilik : (Indra) Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Indra Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan: - Melakukan koreksi fiskal : (-) Interes Revenue, (+) Bad Debt Expense & (+) Income Tax art. 4(2) Expense untuk mendapatkan PKP - Kalikan PKP yang dibulatkan ribuan ke bawah dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008 - Hitungkan Income Tax Expense perusahaan (di kurangi kredit pajak yaitu akun Prepaid Tax), sisanya Income Tax Payable. - Lakukan Pencatatan ke dalam Jurnal Penyesuaian tetapi tidak perlu dicatat ke dalam Neraca Lajur! Dibukukan oleh : (………………………) 22/22