(Revisi) Modul 5 fix

KELOMPOK 5
PRAKTIK AUDITING
MODUL 5
Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban
Dibayar Dimuka
Rico Rizky Malvino Lelo Siregar
Indzar Putri Madinah
Wahyu Zulfahmi Harahap
Wahyu Ramadhan Lubis
170503011
170503019
170503037
170503044
Sewa Dibayar Dimuka
Berdasarkan pengecekan bukti perjanjian sewa diketahui bahwa:
a. Sewa ruko di Jakarta pada PT Betawi Land untuk periode 1/11/17 s.d
31/10/18 sebesar Rp24.000.000 telah berakhir dan diperpanjang kembali
dengan nilai sewa sebesar Rp30.000.000 per tahun (belum termasuk PPh
dan PPN) untuk peridoe 1/11/18 s.d. 31/10/19. Dari hasil pemeriksaan,
klien belum membayar kewajiban perpajakan untuk transaki tersebut.
b. PT Sugus telah menandatangani kontrak sewa ruko di Mangga Dua
dengan Bapak Haryo sebesar Rp20.000.000 (tidak termasuk pajak) untuk
periode sewa 1/12/18 s.d. 30/11/19. Dari hasil pemeriksaan, klien telah
membayar sewa tersebut dan pajak belum dilakukan pembayaran.
Asuransi
DibayarDimuka
Dimuka
Asuransi
Dibayar
Berikut ini adalah daftar perpanjangan polis asuransi pada PT Asuransi
dengan rincian sebagai berikut:
No. Polis
Aset yang diasuransikan
3575
Bangunan
3576
Premi yang
dibayar (Rp)
Periode
Jenis asuransi
15.000.000 1/4/18-31/3/19
Kebakaran
Perabot & Peralatan Kantor
1.200.000 1/4/18-31/3/19
Kebakaran
3764
Kendaraan Bermotor
3.000.000 1/6/18-31/5/19
All Risk
3876
Persediaan
10.800.000 1/7/18-30/06/19 Kebakaran
Pajak
DibayarDimuka
Dimuka
Pajak
Dibayar
Pajak dibayar dimuka PPh 25 sudah dikreditkan sebagai kredit pajak mengurangi
pajak penghasilan bahan. Berdasarkan pengecekan dengan bukti e-billing Surat
Setoran Pajak yang telah disetorkan dan dibukukan dengan benar.
Berikut ini adalah ikhtisar buku besar per 31/12/2018:
Tanggal
No. Bukti
31/12/17
Penjelasan
Jumlah (Rp)
Saldo awal
20.000.000
DEBIT
01/11/18
BBK 021/11
Sewa ruko pada PT Betawi Land
30.000.000
01/12/18
BBK 022/12
Sewa ruko pada Bpk Haryo
20.000.000
31/10/18
Sewa roku pada PT Betawi Land
20.000.000
31/12/18
Saldo akhir
50.000.000
KREDIT
Pajak
DibayarDimuka
Dimuka
Pajak
Dibayar
Tanggal
No. Bukti
31/12/17
Penjelasan
Jumlah (Rp)
Saldo awal
20.000.000
15.000.000
DEBIT
01/04/18
BBK 06/04
Bangunan
01/04/18
BBK 07/04
Perabot & peralatan kantor
1.200.000
01/06/18
BBK 14/06
Kendaraan bermotor
3.000.000
01/07/18
BBK 19/07
Persediaan
10.800.000
02/01/18
Asuransi pada PT Asuransi
20.000.000
31/12/18
Saldo akhir
30.000.000
KREDIT
Keterangan
Sewa Dibayar Dimuka
WP
Ref.
Per Audit
31/12/2017
50.000.000
Asuransi Dibayar Dimuka
Pajak Dibayar Dimuka
30.000.000
80.000.0000
^
Per Audit
31/12/2018
43.333.333 <
PARE
Dr.
Cr.
6.666.667
19.300.000
494.250.000
494.250.000
^
10.700.000 <
494.250.000 <
600.216.667 <
^
Ke A2.1
25.966.667
^
Klien
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks
PT SUGUS
Kelompok 5
Dimjati
Skedul :
Beban Dibayar Dimuka
Tanggal :
Tanggal
Periode :
05/01/2019
07/01/2019
31/12/2018
G
Perhitungan Sewa Dibayar Dimuka :
1. Beban Sewa
5.000.000
Sewa Dibayar Dimuka
5.000.000
Pembebanan sewa ruko pada PT. Betawi Land periode 1/11/18 s.d 31/10/19 ( 2 bulan) :
2
12
× 𝑅𝑝 30.000.000 = 𝑅𝑝 5.000.000
2. Beban Sewa
1.666.667
Sewa Dibayar Dimuka
1.666.667
Pembebanan sewa ruko Bapak Haryo periode 1/12/18 s.d 30/11/19 ( 1 bulan) :
1
12
× 𝑅𝑝 20.000.000 = 𝑅𝑝 1.666.667
Akumulasi
Beban Sewa (2018)
Debit
5.000.000
1.666.667
6.666.667
Kredit
-
Perhitungan Asuransi Dibayar Dimuka :
1. Beban Asuransi - Bangunan
11.250.000
Asuransi Dibayar Dimuka
11.250.000
Pembebanan asuransi bangunan periode (2018) 1/04/18 s.d 31/03/19 ( 9 bulan) :
9
12
× 𝑅𝑝 15.000.000 = 𝑅𝑝 11.250.000
2. Beban Asuransi – Perabot dan peralatan kantor
Asuransi Dibayar Dimuka
900.000
900.000
Pembebanan asuransi perabot & peralatan kantor periode (2018) 1/04/18 s.d 31/3/19 ( 9 bulan) :
9
12
× 𝑅𝑝 1.200.000 = 𝑅𝑝 900.000
3. Beban Asuransi – Kendaraan
1.750.000
Asuransi Dibayar Dimuka
1.750.000
Pembebanan Asuransi Kendaraan periode (2018) 1/06/18 s.d 31/05/19 ( 7 bulan) :
7
12
× 𝑅𝑝 3.000.000 = 𝑅𝑝 1.750.000
4. Beban Asuransi – Persediaan
5.400.000
Asuransi Dibayar Dimuka
5.400.000
Pembebanan Asuransi Persediaan periode (2018) 1/07/18 s.d 31/06/19 ( 6 bulan) :
6
12
× 𝑅𝑝 10.800.000 = 𝑅𝑝 5.400.000
Akumulasi
Beban asuransi (2018)
Debit
Kredit
11.250.000
900.000
1.750.000
5.400.000
19.300.000
Premi yang
Aset yang diasuransikan
Nilai Polis
Bangunan
2.000.000.000
Perabotan dan peralatan kantor
Kendaraan bermotor
Persediaan
200.000.000
1.000.000.000
2.000.000.000
Klien
PT SUGUS
Skedul :
Asuransi dibayar di muka
Periode
dibayar
15.000.000 1/4/17 - 31/3/2018
1.200.000 1/4/17 - 31/3/2018
3.000.000 1/6/17 - 31/5/2018
10.800.000 1/7/17 - 30/6/2018
30.000.000
Nomor Polis
Beban Asuransi
3575
(1)
11.250.000
3576
3764
3876
(2)
(3)
(4)
900.000
1.750.000
5.400.000
19.300.000
Dibuat Oleh :
Kelompok 5
Diperiksa Oleh :
Dimjati
Tanggal :
05/01/2019
Tanggal :
07/01/2019
Indeks
G1
Periode :
31/12/2018
BULAN
SETOR
TOTAL RP
Tanggal
Rp
Januari
06/02/2018
54.250.000
54.250.000
Februari
06/03/2018
44.000.000
98.250.000
Maret
06/04/2018
44.000.000
142.250.000
April
07/05/2018
44.000.000
186.250.000
Mei
08/06/2018
44.000.000
230.250.000
Juni
06/07/2018
44.000.000
274.250.000
Juli
06/08/2018
44.000.000
318.250.000
Agustus
06/09/2018
44.000.000
362.250.000
September
08/10/2018
44.000.000
406.250.000
Oktober
06/11/2018
44.000.000
450.250.000
November
Desember
06/12/2018
44.000.000
494.250.000
494.250.000
Klien
PT SUGUS
Skedul:
PPh 25 Dibayar Dimuka
Dibuat oleh:
Kelompok 5
Tanggal:
05/01/2019
Diperiksa:
Dimjati
Tanggal:
07/01/ 2019
Indeks
G2
Periode:
31/12/2018
Indeks A2.1
Keterangan
WP
Ref.
Per Audit
31/12/2017
Per Klien
31/12/2018
C
D
E1
E
F
G
67.695.350
1.200.000.000
8.497.922.298
65.000.000
1.808.167.030
40.000.000
47.490.324
1.715.000.000
11.990.973.240
85.000.000
2.726.538.700
80.000.000
11.678.784.678
16.645.002.264
-
422.500.000
Per Audit
31/12/2018
PARE
Dr
Cr
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Investasi jangka pendek
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar muka
Total aset lancar
Investasi pada entitas
asosiasi
27.893.726
200.000
213.000.000
22.900.000
22.920.000
494.250.000
74.000.000
286713726
28.260.000
25.966.667
128.426.667
75.184.050
1.715.500.000
12.129.973.240
107.900.000
2.721.198.700
600.216.667
17.349.972.657
Indeks A2.1
Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku
Aset lainnya
Total aset
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
4.403.670.000
472.468.000
3.931.202.000
6.909.789.000
1.036.659.800
5.873.129.200
386.573.000
6.759.500
15.996.559.678
22.947.390.964
Dibuat oleh:
Kelompok 5
Tanggal:
05/01/2019
Diperiksa
oleh:
Dimjati
Tanggal:
08/01/201
9
Indeks
A2.1
Periode:
31/12/2018
Indeks A2.2
Keterangan
WP
Ref.
Per Audit
31/12/2017
Per Klien
31/12/2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan
200.000.000 200.000.000
Utang usaha
M1 1.068.203.500 1.269.116.100
Utang lain-lain
29.185.800 191.193.058
Utang pajak
133.753.747 652.137.645
Biaya yang masih harus dibayar
5.787.490 162.088.980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank
833.304.163 1.299.438.759
Utang sewa pembiayaan – jangka pendek
30.720.000
Total kewajiban jangka pendek
2.300.954.700 3.773.974.542
Per Audit
31/12/2018
PARE
Dr
990.000
Cr
8.800.000 1.276.926.100
Indeks A2.2
Kewajiban jangka panjang
Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Utang bank
Utang sewa pembiayaan – jangka panjang
Total kewajiban jangka panjang
8.235.352.644 10.175.357.444
20.480.000
103.134.000
8.255.832.644 10.278.491.444
EKUITAS
Modal saham- Rp2.200.000 per lembar
Saldo laba
Total ekuitas
2.220.000.000
3.219.772.334
5.439.772.334
Total kewajiban dan ekuitas
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
2.220.000.000
6.674.924.978
8.894.924.978
15.996.559.678 15.996.559.678
Dibuat oleh:
Kelompok 5
Tanggal:
05/01/2019
Diperiksa oleh:
Dimjati
Tanggal:
08/01/2019
Indeks
A2.2
Periode:
31/12/2018
Indeks A3.1
Keterangan
WP
Ref.
Per Audit
31/12/2017
Per Klien
31/12/2018
PENJUALAN – NETO
PL1
30.621.597.850
42.586.834.000
BEBAN POKOK PENJUALAN
PL2
24.883.531.468
33.216.197.959
LABA BRUTO
5.738.066.382
9.370.636.041
BEBAN USAHA
1.858.952.040
2.630.694.255
LABA USAHA
3.879.114.342
6.793.941.786
(PENDAPATAN)DAN BEBAN
LAIN-LAIN
(Laba) / rugi aset tetap
(Laba) / rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
105.300.600
(8.654.500)
1.886.400.000
(2.500.000)
120.500.600
(9.696.765)
2.101.607.415
PARE
Dr
33.000.000
Per Audit
31/12/2018
Cr
198.000.000
42.751.834.000
(15.910.000)
33.232.107.959
Indeks A3.1
BEBAN LAIN-LAIN NETO
1.983.046.100
2.209.911.250
LABA SEBELUM PAJAK
1.896.068.242
4.530.030.536
437.336.772
1.074.877.892
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA NETO
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
1.458.731.470
3.455.152.644
Dibuat oleh:
Kelompok 5
Tanggal:
05/01/2019
Diperiksa oleh:
Dimjati
Tanggal:
08/01/2019
Indeks
A3.1
Periode:
31/12/2018
Indeks A3.2
Keterangan
WP
Ref.
Per Audit
31/12/207
Per Klien
31/12/2018
SALDO AWAL TAHUN
1.761.040.864
3.219.772.334
LABA TAHUN BERJALAN
1.458.731.470
3.455.152.644
SALDO AKHIR TAHUN
3.219.772.334
6.674.924.978
PARE
Dr
Cr
Per Audit
31/12/2018
Indeks A3.2
Klien
PT SUGUS
Dibuat oleh:
Kelompok 5
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Tanggal:
05/01/2019
Diperiksa
oleh:
Dimjati
Tanggal:
08/01/2019
Indeks
A3.2
Periode:
31/12/2018
TERIMA
KASIH
P R O G R A M S T U D I S - 1 A K U N T A N S I
F A K U L T A S E K O N O M I D A N B I S N I S
U N I V E R S I T A S S U M A T E R A U T A R A
M E D A N
2 0 2 0