No 1 2 3 4 5 Nama Peserta Billy Rakasiwi Daniel Adidarma Theodora Ratri Dewanti DEVIANI WIJAYA Erita Rachma Puteri Sulandri Perusahaan Kelompok AG 1 AG 1 AG 1 ACC 1 ACC 1 No 1 2 3 4 5 Nama Peserta Nico Ferdian Nisa Afriyanti Jefanya Ginting Ichda Rachmawati Yesse Vidya Hapsari Perusahaan Kelompok AI-AAA 4 MMS 4 AHM 4 AHM 4 TAM 4 No 1 2 3 4 5 Nama Peserta Gilang Bagus Wiyono Eka Budianta Nola Fahira Karina Bintang Ramadhan Ika Riawati Perusahaan Kelompok HSO 2 HSO 2 AI-SOA 2 AHM-SRI 2 AHM-SRI 2 No 1 2 3 4 5 Nama Peserta Fauzi Effendy Zulfikar Clara Setyowati Meivina Cintalia Satryo Agung Perusahaan Kelompok AAL 5 AAL 5 AOP 5 AOP 5 TMMIN 5 No 1 2 3 4 5 6 Nama Peserta Jessica Ingrid Ekanugroho Rahmat Hidayat Bildiosta Sappar Mario Revaldo Nanlohy Rio Loho Ratna Nurfitrianti Perusahaan Kelompok TAF 3 TAF 3 SANF 3 AA 3 AA 3 SANF 3 No 1 2 3 4 5 Nama Peserta Akmal Zaifullah Maingak Chario Mohammad Rian Fajar Apriandi Addini Ainul Haq Mas Mahadyaksa Perusahaan Kelompok UT 6 UT 6 SERA 6 SERA 6 ACSET 6 Case Study - 1 Berdasarkan hasil management review yang dilakukan secara periodik, seorang Kepala Administrasi menemukan adanya AR atas penjualan unit yang berumur antara 5-6 bulan yang lalu, dimana AR tersebut tercatat telah lunas pada saat proses pengiriman unit. Sebagai informasi, terdapat salah satu admin cabang yang mengetahui User ID sistem milik Kepala Administrasi dan biasa menggunakannya untuk membantu tugas sehari-hari Kepala Administrasi. AR tersebut diketahui merupakan penjualan 10 orang salesman yang memiliki kedekatan dengan admin cabang. User ID Kepala Administrasi merupakan super user ID yang dapat digunakan untuk melakukan posting, cancel, maupun switching transaksi pembayaran antar konsumen. Berdasarkan hasil penelusuran awal kepada beberapa konsumen yang memiliki AR outstanding di atas, diketahui telah melakukan seluruh pembayaran. Atas informasi tersebut, Departemen Internal Audit diminta untuk menyiapkan penugasan investigasi. Case Study - 2 Departemen Internal Audit mendapatkan informasi yang diperoleh dari whistle blower, diketahui informasi adanya mark up jasa vendor pengurusan surat-surat kendaraan. Proses pemilihan vendor tersebut dilakukan di tingkat cabang melibatkan Kepala Cabang dan Kepala Administrasi. Atas dasar informasi tersebut, Departement Internal Audit melakukan analisis dan persiapan pelaksanaan investigasi. Analisis yang dilakukan dalam periode 3 tahun sesuai informasi bahwa vendor telah bekerjasama dengan cabang selama periode waktu tersebut. Case Study - 3 Berdasarkan informasi yang diperoleh dari Senior Management, diketahui adanya beberapa transaksi penjualan mobil untuk konsumen ritel perorangan di sebuah cabang yang dilakukan secara tunai dimana mobil telah dikirimkan kepada konsumen antara 35 bulan yang lalu. Menurut informasi yang diterima oleh Manajemen, seluruh konsumen mengaku telah melunasi seluruh pembayaran dan pengiriman mobil tersebut dilakukan atas perintah dari Kepala Cabang. Transaksi tersebut, saat ini menyisakan AR yang belum kunjung terbayar. Atas informasi tersebut, Departemen Internal Audit melakukan analisa dan persiapan penugasan investigasi di cabang tersebut. Case Study - 4 Departemen Internal Audit mendapatkan informasi dari whistle blower, diketahui adanya keluhan yang disampaikan oleh sebuah vendor bahwa belum mendapatkan pembayaran atas pekerjaan yang telah dilaksanakan. Berdasarkan penelusuran di sistem, atas pekerjaan vendor tersebut telah dilakukan pembayaran seluruhnya. Sebagai informasi, seluruh pembayaran-pembayaran yang dilakukan cabang kepada vendor dilakukan secara transfer. Giro dan instruksi transfer selama ini disiapkan oleh kasir, sedangkan Kepala Administrasi dan Kepala Cabang hanya menandatangan Giro dan instruksi transfer yang diserahkan kasir tanpa dilakukan pemeriksaan detail pada instruksi transfer. Departemen Internal Audit diminta untuk melakukan analisa dan persiapan pelaksanaan investigasi. Case Study - 5 Auditor mendapat laporan dari Whistleblower mengenai dugaan penyuapan yang dilakukan oleh vendor spare parts yang melibatkan oknum Perusahaan. Bribery ditujukan kepada seorang direktur operasional. Atas hal ini Perusahaan mengalami kerugian dengan nilai rata-rata 10 Milyar. Anda sebagai Fraud investigator diminta membuat perencanaan audit investigasi. Asumsi bahwa anda akan mendapatkan semua data terkait karyawan Case Study - 6 Dari laporan whistleblower yang masuk, telah terjadi kecurangan dalam proyek pembangunan kantor Cabang PT XYZ, kecurangan tersebut merugikan Perusahaan sebesar 5 Milyar. Dugaan kecurangan ini dilakukan oleh vendor dimana vendor melakukan beberapa tindakan yang menguntungkan diri vendor tersebut salah satunya mengurani biaya actual dibandingkan budget pembangunan yang telah disepakati. Vendor ini berperan sebagai Vendor pencari lahan sekaligus kontraktor bangunan. Anda sebagai Fraud investigator diminta membuat perencanaan audit Asumsi bahwa Perusahaan anda mempunyai klausul hak untuk melakukan audit vendor Case Study Susun analisa kasus dan perencanaan investigasi meliputi : 1. Objective Investigasi 2. Pihak-pihak yang terkait (Struktur organisasi) 3. Tempat kejadian 4. Langkah-langkah dan metode investigasi 5. Fraud scenario yang dapat terjadi 6. Bukti-bukti yang harus dikumpulkan 7. Kebutuhan data dan informasi 8. Potensi kerugian 9. Rekomendasi perbaikan
