Uploaded by common.user11849

Soal SPT Masa PPN 2019 Latihan-3

advertisement
I.
SPT Masa PPN ( Bobot 60 )
PT Macryl Textile Mills, distributor tekstil yang berkantor pusat di Cibitung Raya No. 2B,
telah memiliki NPWP sejak 2009 (NPWP: 01.542.356.2-408.000). Sedangkan PT Macryl
Textile Mills mulai menjadi PKP sejak 16 Juni 2012.
Pada Juni, PT Macryl Textille Milss telah melakukan beberapa transaksi sebagai
berikut:
Penyerahan/Penerimaan Pembayaran
1.
2 Juni 2017
Menerima pelunasan sebesar Rp 5.150.000,00 dari Toserba Ceria
(NPWP: 01.472.541.4-220.000) untuk penjualan 100 gulung kain
katun tipe RTX @ Rp 51.500,00. Kain-kain itu telah diserahkan
pada 1 Juni 2017
2.
4 Juni 2017
Menyerahkan 120 gulung kain katun tipe CVC @ Rp 470.250,00
kepada PT Aneka Pernik (NPWP: 01.371.320.5-240.000).
Pembayaran dilakukan dalam waktu seminggu sejak penyerahan.
3.
6 Juni 2017
Menyerahkan 50 gulung kain motif tipe LS-382 @ Rp 520.250,00
kepada Swalayan Sehati (NPWP: 01.424.320.6-242.000).
4
10 Juni 2017
Menerima pembayaran dari CV Gaya Insani (NPWP:
01.370.454.5-356.000) atas penjualan 220 gulung kain tipe J-83
@ Rp 687.500,00 (termasuk PPN) pada 05 Juni 2017.
5
12 Juni 2017
Menyerahkan 20 gulung kain tipe LS 380 @ Rp 477.750,00
kepada CV Kreasi Muda (NPWP: 01.274.564.6-350.000),
perusahaan konveksi di Kawasan Berikat, Jakarta Selatan.
Pelunasan pembayaran dilakukan pada hari yang sama dengan
penyerahan kain.Tidak Dipungut PPN
6
14 Juni 2017
Penjualan 120 gulung kain tipe J-186 dengan total nilai Rp
58.620.000,00 @ Rp 488.500 dari Toserba C & R (NPWP:
01.317.425.3-225.000). Penyerahan kain baru akan dilakukan pada
17 Juni 2017.
7
18 Juni 2017
Menyerahkan 250 gulung kain tipe J-194 kepada PT Gaya Megah
(NPWP: 01.256.462.5-402.000), pemegang hak atas design pakaian
anak dengan merk K & D. (termasuk PPN) @ Rp 706.200
8
21 Juni 2017
Menerima Nota Retur Nomor NR-08/V/2017 tanggal 19 Juni 2017
dari Swalayan Sehati atas pengembalian 10 gulung kain yang telah
diterima pada 6 Juni 2017.
9
23 Juni 2017
Menyerahkan 1 (satu) unit minibus bekas yang sebelumnya
digunakan untuk operasional usaha senilai Rp 37.780.000,00
kepada PT Mobil Jaya
10
25 Juni 2017
Menyumbangkan 5 (lima) gulung kain katun Jepang
@ Rp 456.050,00 dan dan 5 (lima) kain katun RVC
@ Rp 400.250,00 kepada Yayasan Yatim Piatu Kasih Bunda yang
berlokasi di Bekasi Barat. Biaya produksi untuk setiap
kain
masing-masing sebesar Rp 420.975,00 dan Rp 380.885,00.
11
27 Juni 2017
Menyerahkan dan menagih produksi 10 (sepuluh) gulung kain
tipe J-192
@ Rp 676.500,00 (termasuk PPN) kepada
Kementrian Perindustrian (NPWP: 01.318.427.3-225.000).
12
29 Juni 2017
Menyerahkan 50 gulung kain tipe J-194 kepada Kedubes Jepang
@ Rp 642.000
13
30 Juni 2017
Ekspor 200 gulung kain katun etnik @ Rp 878.750,00 kepada
Marcet Store, Singapura. PEB No. 070100.BC.3.0. tanggal 28 Juni
2017.
14. 30 Juni 2017
Memakai sendiri untuk keperluan perayaan hari jadi kantor
sebanyak 20 kain katun bermotif tipe ZS-52 @ Rp 397.500,00
(belum memperhitungkan laba).
15
30 Juni 2017
Ekspor Ke Shanghai Corp China Kain No. PEB 002 Rp 3 M
Pembelian BKP/ Perolehan JKP
1
2 Juni 2017
Membayar uang langganan telepon sebesar Rp 6.875.000,00
(termasuk PPN) kepada PT Telekomunikasi Indonesia (NPWP:
01.252.322.4.546.000) sesuai kuitansi: 17256/Plg/IV/2017 tanggal
30 April 2017.
2
8 Juni 2017
Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001672 tanggal 2 Juni
2017 dari PT Elok Properti (NPWP: 01.357.342.5.344.000) atas
pembayaran sewa gedung kantor senilai Rp720 juta.
3.
9 Juni 2017
Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok 2 (dua) unit mini
pakcing machine dengan total nilai impor sebesar Rp
177.400.000,00. PPN yang terutang telah dibayar ke Bank Mandiri.
PIB No.: 002774-V-011 tanggal 8 Juni 2017.
4.
11 Juni 2017
Membayar seperangkat alat tulis dan perlengkapan kantor senilai
Rp 5.373.500,00 (termasuk PPN) kepada PT Eka Bina (NPWP:
01.562.534.4.572.000). Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001151
tanggal 10 Juni 2017
5.
13 Juni 2017
Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.0000362 tanggal 13 Juni
dari PT Nusantara Tekstil (NPWP: 01.362.434.6.446.000), atas
pembelian bahan baku tekstil senilai Rp 127.750.000,00
6.
18 Juni 2017
Membayar sebesar Rp 71.500.000,00 (termasuk PPN) kepada CV
Media Ekspress (NPWP: 01.535.322.4.462.000) atas pemasangan
iklan bulan Juni 2017 pada salah satu media elektronik. Faktur
Pajak No.: 010.000.17.00001574 tanggal 18 Juni 2017.
7.
20 Juni 2017
Membayar imbalan jasa sebesar Rp 180.725.150,00 kepada
Handoko Priharjo (NPWP: 07.475.342.5.462.000), pemborong
perorangan yang sudah menjadi PKP, untuk perluasan gudang
kantor seluas 310 m2. Perluasan gudang menghabiskan biaya
sebesar Rp 1.372.650.000,00 ( termasuk perolehan tanah sebesar
Rp 475.720.000,00).
8.
22 Juni 2017
Mengirim kembali sebagian bahan baku yang telah diterima pada
18 April 2017 kepada PT Nusantara Tekstil (NPWP:
01.362.434.6.446.000). Nota Retur No.: NR-07/05/2017 tanggal 21
Juni 2017. Dengan memperhitungkan harga satuan bahan baku,
total harga bahan baku yang dikembalikan senilai Rp5 .745.000,00.
9.
24 Juni 2017
Membayar PPN sebesar Rp 75.000,00 atas jasa perbaikan 2 (dua)
unit sedan direksi kepada CV Prima Servis (NPWP: 01.474.342.4502.000). Faktur Pajak No.: 010.000.17.00002156 tanggal 24 Juni
2017.
10.
27 Juni 2017
Membayar pengiriman barang senilai Rp 2.564.000,00 kepada CV
Pandu Ekspress (NPWP: 01.346.427.5-265.000). Faktur Pajak No.:
010.000.17.00002254 sama dengan tanggal penerbitan invoice,
yaitu 25 Juni 2017.
11.
28 Juni 2017
Memesan bahan baku produksi senilai Rp61.265.000,00 dari CV
Gempura (NPWP: 01.382.424.4-266.000), supplier industri tekstil.
Bahan baku tersebut akan dikirimkan dalam waktu 1 (satu) minggu
sejak pemesanan, dan pembayaran akan dilakukan setelah
pengiriman.
12.
30 Juni 2017
Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001212 tanggal 28 Juni
2017 dari PT Indo Jaya (NPWP: 01.456.622.4.265.000), atas
pembelian bahan baku senilai Rp 9.750.720,00.
Instruksi:
Dengan kondisi bahwa PT Macryl Textile Mills ber-KLU: 34250 dan bernomor
telepon: 021-841-4279, Anda diminta oleh Rudi Hendarto (Direktur Utama) untuk
memasukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2017
atas nama PT Macryl Textile Mills dengan keterangan tambahan sebagai berikut:
1. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 Tahun 2009 dan Peraturan
Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2015;
2. Kode transaksi, status, kode cabang dan tahun penerbitan diisi sesuai Peraturan
Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2015;
3. Nomor Seri Faktur Pajak dimulai dengan nomor 00000600;
4. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak April 2017 terdapat kelebihan pembayaran
PPN sebesar Rp 45.410.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa
pajak berikutnya;
5. Terdapat kelebihan bayar bulan Februari 2017 sebesar Rp 27.650.000,00 akibat
pembetulan SPT Masa PPN Masa Februari, di mana atas kelebihan bayar tersebut
dikompensasikan di masa Juni 2017;
6. Pelaporan SPT pada akhir batas waktu yang telah ditentukan untuk masa pajak
yang bersangkutan.
Download