I. SPT Masa PPN ( Bobot 60 ) PT Macryl Textile Mills, distributor tekstil yang berkantor pusat di Cibitung Raya No. 2B, telah memiliki NPWP sejak 2009 (NPWP: 01.542.356.2-408.000). Sedangkan PT Macryl Textile Mills mulai menjadi PKP sejak 16 Juni 2012. Pada Juni, PT Macryl Textille Milss telah melakukan beberapa transaksi sebagai berikut: Penyerahan/Penerimaan Pembayaran 1. 2 Juni 2017 Menerima pelunasan sebesar Rp 5.150.000,00 dari Toserba Ceria (NPWP: 01.472.541.4-220.000) untuk penjualan 100 gulung kain katun tipe RTX @ Rp 51.500,00. Kain-kain itu telah diserahkan pada 1 Juni 2017 2. 4 Juni 2017 Menyerahkan 120 gulung kain katun tipe CVC @ Rp 470.250,00 kepada PT Aneka Pernik (NPWP: 01.371.320.5-240.000). Pembayaran dilakukan dalam waktu seminggu sejak penyerahan. 3. 6 Juni 2017 Menyerahkan 50 gulung kain motif tipe LS-382 @ Rp 520.250,00 kepada Swalayan Sehati (NPWP: 01.424.320.6-242.000). 4 10 Juni 2017 Menerima pembayaran dari CV Gaya Insani (NPWP: 01.370.454.5-356.000) atas penjualan 220 gulung kain tipe J-83 @ Rp 687.500,00 (termasuk PPN) pada 05 Juni 2017. 5 12 Juni 2017 Menyerahkan 20 gulung kain tipe LS 380 @ Rp 477.750,00 kepada CV Kreasi Muda (NPWP: 01.274.564.6-350.000), perusahaan konveksi di Kawasan Berikat, Jakarta Selatan. Pelunasan pembayaran dilakukan pada hari yang sama dengan penyerahan kain.Tidak Dipungut PPN 6 14 Juni 2017 Penjualan 120 gulung kain tipe J-186 dengan total nilai Rp 58.620.000,00 @ Rp 488.500 dari Toserba C & R (NPWP: 01.317.425.3-225.000). Penyerahan kain baru akan dilakukan pada 17 Juni 2017. 7 18 Juni 2017 Menyerahkan 250 gulung kain tipe J-194 kepada PT Gaya Megah (NPWP: 01.256.462.5-402.000), pemegang hak atas design pakaian anak dengan merk K & D. (termasuk PPN) @ Rp 706.200 8 21 Juni 2017 Menerima Nota Retur Nomor NR-08/V/2017 tanggal 19 Juni 2017 dari Swalayan Sehati atas pengembalian 10 gulung kain yang telah diterima pada 6 Juni 2017. 9 23 Juni 2017 Menyerahkan 1 (satu) unit minibus bekas yang sebelumnya digunakan untuk operasional usaha senilai Rp 37.780.000,00 kepada PT Mobil Jaya 10 25 Juni 2017 Menyumbangkan 5 (lima) gulung kain katun Jepang @ Rp 456.050,00 dan dan 5 (lima) kain katun RVC @ Rp 400.250,00 kepada Yayasan Yatim Piatu Kasih Bunda yang berlokasi di Bekasi Barat. Biaya produksi untuk setiap kain masing-masing sebesar Rp 420.975,00 dan Rp 380.885,00. 11 27 Juni 2017 Menyerahkan dan menagih produksi 10 (sepuluh) gulung kain tipe J-192 @ Rp 676.500,00 (termasuk PPN) kepada Kementrian Perindustrian (NPWP: 01.318.427.3-225.000). 12 29 Juni 2017 Menyerahkan 50 gulung kain tipe J-194 kepada Kedubes Jepang @ Rp 642.000 13 30 Juni 2017 Ekspor 200 gulung kain katun etnik @ Rp 878.750,00 kepada Marcet Store, Singapura. PEB No. 070100.BC.3.0. tanggal 28 Juni 2017. 14. 30 Juni 2017 Memakai sendiri untuk keperluan perayaan hari jadi kantor sebanyak 20 kain katun bermotif tipe ZS-52 @ Rp 397.500,00 (belum memperhitungkan laba). 15 30 Juni 2017 Ekspor Ke Shanghai Corp China Kain No. PEB 002 Rp 3 M Pembelian BKP/ Perolehan JKP 1 2 Juni 2017 Membayar uang langganan telepon sebesar Rp 6.875.000,00 (termasuk PPN) kepada PT Telekomunikasi Indonesia (NPWP: 01.252.322.4.546.000) sesuai kuitansi: 17256/Plg/IV/2017 tanggal 30 April 2017. 2 8 Juni 2017 Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001672 tanggal 2 Juni 2017 dari PT Elok Properti (NPWP: 01.357.342.5.344.000) atas pembayaran sewa gedung kantor senilai Rp720 juta. 3. 9 Juni 2017 Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok 2 (dua) unit mini pakcing machine dengan total nilai impor sebesar Rp 177.400.000,00. PPN yang terutang telah dibayar ke Bank Mandiri. PIB No.: 002774-V-011 tanggal 8 Juni 2017. 4. 11 Juni 2017 Membayar seperangkat alat tulis dan perlengkapan kantor senilai Rp 5.373.500,00 (termasuk PPN) kepada PT Eka Bina (NPWP: 01.562.534.4.572.000). Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001151 tanggal 10 Juni 2017 5. 13 Juni 2017 Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.0000362 tanggal 13 Juni dari PT Nusantara Tekstil (NPWP: 01.362.434.6.446.000), atas pembelian bahan baku tekstil senilai Rp 127.750.000,00 6. 18 Juni 2017 Membayar sebesar Rp 71.500.000,00 (termasuk PPN) kepada CV Media Ekspress (NPWP: 01.535.322.4.462.000) atas pemasangan iklan bulan Juni 2017 pada salah satu media elektronik. Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001574 tanggal 18 Juni 2017. 7. 20 Juni 2017 Membayar imbalan jasa sebesar Rp 180.725.150,00 kepada Handoko Priharjo (NPWP: 07.475.342.5.462.000), pemborong perorangan yang sudah menjadi PKP, untuk perluasan gudang kantor seluas 310 m2. Perluasan gudang menghabiskan biaya sebesar Rp 1.372.650.000,00 ( termasuk perolehan tanah sebesar Rp 475.720.000,00). 8. 22 Juni 2017 Mengirim kembali sebagian bahan baku yang telah diterima pada 18 April 2017 kepada PT Nusantara Tekstil (NPWP: 01.362.434.6.446.000). Nota Retur No.: NR-07/05/2017 tanggal 21 Juni 2017. Dengan memperhitungkan harga satuan bahan baku, total harga bahan baku yang dikembalikan senilai Rp5 .745.000,00. 9. 24 Juni 2017 Membayar PPN sebesar Rp 75.000,00 atas jasa perbaikan 2 (dua) unit sedan direksi kepada CV Prima Servis (NPWP: 01.474.342.4502.000). Faktur Pajak No.: 010.000.17.00002156 tanggal 24 Juni 2017. 10. 27 Juni 2017 Membayar pengiriman barang senilai Rp 2.564.000,00 kepada CV Pandu Ekspress (NPWP: 01.346.427.5-265.000). Faktur Pajak No.: 010.000.17.00002254 sama dengan tanggal penerbitan invoice, yaitu 25 Juni 2017. 11. 28 Juni 2017 Memesan bahan baku produksi senilai Rp61.265.000,00 dari CV Gempura (NPWP: 01.382.424.4-266.000), supplier industri tekstil. Bahan baku tersebut akan dikirimkan dalam waktu 1 (satu) minggu sejak pemesanan, dan pembayaran akan dilakukan setelah pengiriman. 12. 30 Juni 2017 Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.17.00001212 tanggal 28 Juni 2017 dari PT Indo Jaya (NPWP: 01.456.622.4.265.000), atas pembelian bahan baku senilai Rp 9.750.720,00. Instruksi: Dengan kondisi bahwa PT Macryl Textile Mills ber-KLU: 34250 dan bernomor telepon: 021-841-4279, Anda diminta oleh Rudi Hendarto (Direktur Utama) untuk memasukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2017 atas nama PT Macryl Textile Mills dengan keterangan tambahan sebagai berikut: 1. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 Tahun 2009 dan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2015; 2. Kode transaksi, status, kode cabang dan tahun penerbitan diisi sesuai Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2015; 3. Nomor Seri Faktur Pajak dimulai dengan nomor 00000600; 4. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak April 2017 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 45.410.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya; 5. Terdapat kelebihan bayar bulan Februari 2017 sebesar Rp 27.650.000,00 akibat pembetulan SPT Masa PPN Masa Februari, di mana atas kelebihan bayar tersebut dikompensasikan di masa Juni 2017; 6. Pelaporan SPT pada akhir batas waktu yang telah ditentukan untuk masa pajak yang bersangkutan.