LAMPIRAN III.4 : PERATURAN BUPATI BUNGO NOMOR : 45

LAMPIRAN III.4 : PERATURAN BUPATI BUNGO
NOMOR
: 45 TAHUN 2009
TANGGAL
: 11 NOVEMBER 2009
TENTANG
: SISTEM DAN PROSEDUR PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH KABUPATEN BUNGO.
SISTEM DAN PROSEDUR
PENYUSUNAN ANGGARAN KAS
III-4.1. KERANGKA HUKUM
(1)
Berdasarkan rancangan DPA-SKPD yang telah disusun, Kepala SKPD menyusun rancangan
anggaran kas yang diserahkan kepada PPKD selaku BUD.
(2)
Peraturan Daerah Kabupaten Bungo Nomor 12 Tahun 2007 Tentang Pokok-Pokok Pengelolaan
Keuangan Daerah Pasal 103, mensyaratkan penyusunan Anggaran Kas dalam rangka mengatur
ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan
rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD.
III-4.2. DESKRIPSI KEGIATAN
(1)
Penyusunan anggaran kas pemerintah daerah dilakukan guna mengatur ketersediaan dana
yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana
yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.
(2)
Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan
perkiraan arus kas keluar yang digunakan untuk mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap
periode.
(3)
Dalam proses penatausahaan, anggaran kas mempunyai peran penting sebagai alat kontrol
dan pengendalian. Dokumen ini dibuat (direkapitulasi) oleh TAPD untuk ditetapkan oleh PPKD
selaku BUD yang dalam tahap berikutnya menjadi dasar pembuatan SPD.
III-4.3. PIHAK TERKAIT
(1)
Dalam kegiatan ini, PPKD selaku BUD memiliki tugas :
a. Melakukan pengesahan Rancangan Anggaran Kas menjadi Anggaran Kas sebagai dasar
penyusunan SPP di SKPD.
(2)
Dalam kegiatan ini, SKPD memiliki tugas :
a. Menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD yang telah
dibuat, dengan memperhatikan jadwal kegiatan dan kebutuhan riil.
(3)
Dalam kegiatan ini, TAPD memiliki tugas sebagai berikut :
a. Melakukan verifikasi Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD.
b. Melakukan rekapitulasi Rancangan Anggaran Kas dari SKPD.
III-4.4. LANGKAH. . . .
-2-
III-4.4. LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
(1)
Langkah 1
Kepala SKPD menyusun Rancangan Anggaran kas berdasarkan Rancangan DPA-SKPD dan
menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan
rancangan DPA-SKPD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
(2)
Langkah 2
PPKD mengotorisasi Rancangan Anggaran Kas SKPD dan kemudian diserahkan kepada TAPD.
TAPD bersama dengan kepala SKPD memverifikasi rancangan DPA-SKPD dan RKA-SKPD
berdasarkan Peraturan Bupati tentang Penjabaran APBD, paling lambat 15 hari kerja sejak
ditetapkannya Peraturan Bupati tentang Penjabaran APBD.
(3)
Langkah 3
TAPD menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD untuk
disahkan menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Rancangan Anggaran Kas SKPD dibuat
arsip oleh PPKD, sedangkan Rancangan Anggaran Kas Pemerintah Daerah digunakan dalam
proses pembuatan penyediaaan dana.
III-3.5. BENTUK FORMAT DOKUMEN
(1)
Bentuk format dokumen terkait yang dipergunakan berkenaan dengan pelaksanaan sistem dan
prosedur adalah sebagaimana berikut ini.
(2)
Contoh format sebagaimana dimaksud butir (1) dapat disesuaikan lebih lanjut menurut
kebutuhan dan perkembangan keadaan dalam rangka tertib administrasi keuangan.
-3-
KABUPATEN BUNGO
ANGGARAN KAS PEMERINTAH DAERAH
TAHUN ANGGARAN …….
Kode Rekening
Uraian
Anggaran
Tahun Ini
(Rp)
1
2
3
Triwulan I
(Rp)
Jan
Feb
Mar
4
Triwulan II
(Rp)
Apr Mei Jun
5
Triwulan III
(Rp)
Jul
Ags
Sep
6
Trtwulan IV
(Rp)
Okt
Nov
Des
7
1. Saldo awal kas per 1 Jan 20xx
2. Perkiraan Penerimaan Kas
a. Pendapatan Asli Daerah
b. dst…..
c. dst…..
d. Penerimaan Pembiayaan
Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)….
1. Belanja Tidak Langsung
2. Belanja Langsung
a. Kegiatan…….
b. Kegiatan…….
c. Kegiatan…….
d. dst…..
3. Pengeluaran Pembiayaan
Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)….
Jumlah (I) – (II).....
……………….,tanggal ………….
Bendahara Umum Daerah,
(tanda tangan)
(nama lengkap)
-4-
KABUPATEN BUNGO
ANGGARAN KAS
TAHUN ANGGARAN …….
SKPD
:
________________
Kode Rekening
Uraian
1
2
Anggaran
Tahun Ini
(Rp)
3
Triwulan I
(Rp)
Jan
Feb
Mar
4
Triwulan II
(Rp)
Apr Mei Jun
5
Triwulan III
(Rp)
Jul
Ags
Sep
6
Trtwulan IV
(Rp)
Okt
Nov
Des
7
Pendapatan Asli Daerah
1. Pajak Daerah
2. Retribusi Daerah
Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)….
1. Belanja Tidak Langsung
2. Belanja Langsung
a. Kegiatan…….
b. Kegiatan…….
c. Kegiatan…….
d. dst…..
3. Pengeluaran Pembiayaan
Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)….
Jumlah (I) – (II).....
……………….,tanggal ………….
Bendahara Umum Daerah,
(tanda tangan)
(nama lengkap)
-5-
KABUPATEN BUNGO
ANGGARAN KAS SKPKD
TAHUN ANGGARAN …….
Kode Rekening
Uraian
Anggaran
Tahun Ini
(Rp)
1
2
3
Triwulan I
(Rp)
Jan
Feb
Mar
4
Triwulan II
(Rp)
Apr Mei Jun
5
Triwulan III
(Rp)
Jul
Ags
Sep
6
Trtwulan IV
(Rp)
Okt
Nov
Des
7
1. Saldo awal kas per 1 Jan 20xx
2. Perkiraan Penerimaan Kas
a. Pendapatan Asli Daerah
b. dst…..
c. dst…..
d. Penerimaan Pembiayaan
Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)….
1. Belanja Tidak Langsung
2. Belanja Langsung
a. Kegiatan…….
b. Kegiatan…….
c. Kegiatan…….
d. dst…..
3. Pengeluaran Pembiayaan
Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)….
Jumlah (I) – (II).....
……………….,tanggal ………….
Bendahara Umum Daerah,
(tanda tangan)
(nama lengkap)
-6-
Cara pengisian Anggaran Kas
1. Baris ” TAHUN ANGGARAN” diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan.
2. Kolom 1 diisi sesuai dengan kode rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau
belanja serta pembiayaan pengeluaran.
3. Kolom 2 diisi sesuai dengan uraian rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau
belanja serta pembiayaan pengeluaran.
4. Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja
serta pembiayaan pengeluaran.
5. Kolom 4 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja
serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan I (boleh pertriwulan).
6. Kolom 5 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja
serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan II (boleh per triwulan).
7. Kolom 6 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja
serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan III (boleh per triwulan).
8. Kolom 7 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja
serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan IV (boleh per triwulan).
-7-
III-4.6. BAGAN ALIR
Penyiapan Rancangan Anggaran Kas
Uraian
1
SKPD
1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan
Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling
lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.
PPKD
TAPD
Surat
Pemberitahuan
3 hari kerja sejak APBD
ditetapkan
2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada
SKPD.
3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2)
berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan
Per KDH Penjabaran APBD.
Surat
Pemberitahuan
Rancangan
DPA-SKPD
6 hari kerja
setelah
pemberitahuan
4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah
dibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas
SKPD.
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan
Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling
lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
Rancangan
Anggaran Kas
SKPD
Rancangan
DPA-SKPD
6 hari kerja
setelah
pemberitahuan
Rancangan
Anggaran Kas
SKPD
Rancangan
DPA-SKPD
6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan
Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian
diserahkan kepada TAPD.
7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD
dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama
Kepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, paling
lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH
Penjabaran.
Rancangan
Anggaran Kas
SKPD
15 hari kerja sejak
penetapan Per KDH
Penjabaran
Verfikasi bersama
Kepala SKPD
Rancangan
Anggaran
Kas SKPD
Rancangan
DPA-SKPD
-8-
Pengesahan RancanganAnggaran Kas
Uraian
SKPD
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA
dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang
lolos verifikasi kepada PPKD .
PPKD
TAPD
Rancangan
DPA-SKPD
Rancangan
Anggaran Kas
SKPD
2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran
Kas SKPD menjadi Anggaran Kas
Pemerintah Daerah.
SEKDA
Rancangan
DPA-SKPD
Rancangan
Anggaran Kas
SKPD
Anggaran Kas
Pemerintah
Daerah
Dokumen ini akan digunakan dalam
proses pembuatan dokumen penyediaan
dana.
Rancangan
DPA-SKPD
3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.
4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.
Rancangan
DPA-SKPD
DPA-SKPD
7 hari kerja
PPKD menyerahkan
menyerahkanDPA-SKPD
DPA-SKPD
kepada
5. PPKD
kepada
SKPD, Bawasda,
Satuan Kerja
Pengawasan
Daerah
SKPD,
dan BPK.
Penyerahan
dan BPK
selambat-lambatnya
7 hari
kerja
kepada
SPKD
selambat-lambatnya
7 hari
sejak disahkan.
kerja sejak disahkan.
DPA-SKPD
& Kerja
BPK &BPK
Satuan
Bawasda Daerah
Pengawasan
BUPATI BUNGO,
dto
H. ZULFIKAR ACHMAD