L1 ICQ Internal Control Questionaire No Pertanyaan Y T Keterangan

L1
ICQ
Internal Control Questionaire
No
Pertanyaan
Y
PENJUALAN
1.
Apakah perusahaan memiliki pedoman
penjualan secara tertulis?
2.
Apakah perusahaan menggunakan daftar harga
(price list)?
3.
√
Apakah untuk setiap penjualan diminta surat
pesanan (purchase order) dari pembeli?
4.
√
√
Apakah pesanan pembelian dari pelanggan
harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang
berwenang mengenai harga, syarat kredit, dan
syarat lainnya?
5.
Apakah digunakan formulir pesanan yang
diberi nomor urut bercetak (prenumbered)?
6.
√
Apakah setiap pengiriman barang didasarkan
pada Surat Tugas Delivery (STD)?
7.
√
√
Apakah Surat Tugas Delivery-STD:
a. Terkontrol dengan pemberian nomor
urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Hanya orang tertentu yang berhak
mengotorisasi?
√
T
Keterangan
c. Barang yang dikirim terlebih dahulu
dicocokan dengan STD?
√
d. Bagian akuntansi cukup mengawasi
√
urutan STD dan isinya?
e. Langsung dikirim kepada pembuat
Invoice?
√
f. Dikaitkan dengan invoice untuk
menjamin STD telah dibuatkan
Invoice?
8.
√
Apakah invoice?
a. Terkontrol dengan pemberian nomor
urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Bagian akuntansi cukup mengawasi
urutan invoice?
√
c. Bagian akuntansi memeriksa ketepatan:
9.
1. Jumlah yang dikirim?
√
2. Harga?
√
3. Perhitungan?
√
4. Syarat kredit?
√
Apakah invoice yang batal tersimpan untuk
pemeriksaan?
10.
√
Apakah fungsi penjualan terpisah dari:
a. Bagian keuangan?
√
b. Bagian akuntansi?
√
c. Bagian gudang?
√
Admin verifikasi
yang bertugas
mengawasi urutan
STD dan isinya
11.
Apakah penjualan dibawah ini prosedurnya
sama dengan penjualan kredit:
√
a. Penjualan tunai?
b. Penjualan cash on delivery?
√
c. Penjualan kepada karyawan?
√
√
d. Penjualan barang rusak?
12.
Apakah nota kredit:
a. Terkontrol dengan pemberian nomor
urut tercetak?
b. Diotorisasi oleh orang tertentu?
√
√
c. Blanko yang belum digunakan
terkontrol dengan baik?
13.
14.
Apakah dibuat formulir-formulir:
a. Pesanan penjualan?
√
b. Surat jalan?
√
c. invoice?
√
d. Nota Kredit?
√
Bila “Ya”, apakah dicatat secara mutakhir (upto-date)?
15.
√
√
Retur penjualan:
a. Apakah harus mendapat persetujuan
pejabat perusahaan yang berwenang?
√
b. Apakah dibuat berita acara penerimaan
kembali barang?
c. Apakah barang yang dikembalikan
√
Terkomputerisasi
dengan sistem
dibukukan dalam:
1. Kartu gudang?
√
2. Buku persediaan?
√
d. Apakah bagian akuntansi mencocokan
nota kredit dengan berita acara
penerimaan kembali barang?
16.
√
Apakah sistem informasi penjualan meliputi:
a. Anggaran penjualan?
√
b. Grafik tren penjualan?
√
c. Laporan tertulis penjualan?
√
d. Penjelasan atas penyimpangan√
penyimpangan?
17.
Apakah prosedur penjualan tampak cukup
efisien?
18.
Apakah dibuat laporan penjualan setiap
bulannya?
19.
√
√
Apakah penyelesaian pesanan pelanggan selalu
diselesaikan tepat waktu?
√
PIUTANG
1.
2.
Apakah perusahaan memiliki pedoman piutang
tertulis?
√
Apakah dibuat kartu piutang?
√
Bila “Ya”, apakah:
a. Secara bulanan atau kuartalan diadakan
pencocokan saldo akun control (buku
besar piutang) dengan kartu piutang?
b. Pengamatan fisik kartu piutang cukup?
√
√
c. Hanya orang tertentu yang
memegangnya?
3.
√
Apakah pencatatan di kartu piutang sering:
√
a. Sering bergilir?
b. Terpisah dari yang mengerjakan buku
besar?
4.
Hanya admin AR
yang memegang
kartu piutang
√
Apakah akun piutang per pelanggan secara
periodik diteliti mengenai:
a. Pelanggan yang sering terlambat?
√
b. Bukti adanya salah pembebanan?
√
Perusahaan membuat
analisis umur piutang
yang bertujuan untuk
menganalisa piutang
perusahaan.
c. Bukti adanya pelunasan sebagiansebagian?
√
d. Bukti adanya penghapusan yang tidak
dilaporkan?
5.
√
Apakah perusahaan mengirimkan surat
konfirmasi piutang ke outlet secara periodik?
Jika “Ya”, apakah:
a. Dicocokkan dengan kartu piutang oleh
orang yang tidak berhubungan dengan
penerimaan uang, pengeluaran uang,
dan nota kredit?
b. Terkontrol atas kemungkinan diubah
√
sebelum dikirim?
c. Diposkan/dikirim oleh orang lain dan
bukan petugas administrasi piutang?
6.
Apakah perselisihan dengan pelanggan
ditangani oleh bagian kredit atau atasan atau
Controller atau DM
yang biasanya akan
menangani
perselisahan dengan
pelanggan
orang lain yang dikuasakan dan tidak
dilakukan oleh kasir atau petugas administrasi
piutang?
7.
√
Bila perusahaan memberikan potongan yang
lebih besar dari biasanya, apakah harus
mendapatkan persetujuan khusus dari pejabat
perusahaan yang berwenang?
8.
√
Harus ada trading
term atau action plan
yang berkaitan
dengan potongan
yang diajukan
Apakah koreksi atas invoice dan penghapusan
piutang harus disetujui pejabat perusahaan
yang berwenang?
9.
√
Apakah bukti yang digunakan untuk
penghapusan piutang selalu diamankan untuk
mencegah penyalahgunaan?
10.
√
Apakah secara periodic dibuat analisa umur
piutang (aging analysis) dan yang sudah jatuh
tempo ditindaklanjuti?
11.
Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang
penghapusan piutang?
12.
√
√
Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti
kwitansi? Bila “Ya” apakah:
√
Admin AR akan
menindaklanjuti
piutang yang sudah
jatuh tempo dibantu
dengan pejabat yang
berwenang sesuai
dengan jumlah
piutang outlet
a. Kwitansi tersebut memiliki nomor urut
tercetak?
b. Kwitansi dibuat setelah diperiksa
√
√
terlebih dahulu ke masing-masing saldo
piutang?
√
c. Bagian akuntansi memperhatikan
urutan nomornya?
13.
Apakah penerimaan berupa cek mundur/giro
diberikan ke bagian akuntansi?
14.
√
√
Apakah hasil penagihan langsung diserahkan
kepada kasir dalam waktu yang tidak terlalu
lama dan dalam jumlah yang seharusnya
diterima?
15.
Apakah pada cek mundur yang diterima telah
dicantumkan nama perusahaan/klien?
16.
√
√
Apakah bagian akuntansi mengadakan jurnal
khusus untuk penerimaan cek mundur?
√
PENERIMAAN KAS
1.
Apakah perusahaan memiliki pedoman
penerimaan kas tertulis?
2.
√
Apakah digunakan kwitansi khusus
perusahaan?
√
Bila “Ya”, apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
√
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
√
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam
√
kwitansi?
d. Dicatat secara mutakhir (up-to-date)?
√
√
Terkomputerisasi
dengan sistem
e. Bagian akuntansi memperhatikan
urutan nomor urut?
3.
√
Bila digunakan bon(penjualan) kontan, apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
√
b. Digunakan menurut nomor urut?
√
c. Bentuk pembayaran digunakan dalam
bentuk kwitansi?
d. Dicatat secara mutakhir (up-to-date)?
√
√
e. Bagian akuntansi memperhatikan
urutan nomor urut?
4.
√
Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan
tunai maupun penagihan piutang disetorkan
secara utuh ke bank paling lambat keesokan
harinya?
5.
Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai
yang bukan pemegang buku piutang?
6.
√
√
Apakah bukti setoran dicocokan dengan
transaksi debit pada buku bank yang
bersangkutan?
7
Apakah bukti setoran dicocokan dengan
kuitansi/bon(penjualan) tunai oleh bagian
√
Memakai jasa
perusahaan
pengamanan
pengiriman uang ke
bank
akuntansi?
8.
Apakah saldo buku penerimaan kas selalu di
tes kebenarannya paling tidak sebulan sekali?
9.
√
Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan
piutang?
10.
√
√
Untuk cek mundur yang diterima, apakah:
a. Hanya diberikan kuitansi sementara
penerimaan cek mundur?
√
b. Diberikan kwitansi asli bila telah dapat
diuangkan?
√
c. Disetorkan ke bank pada saat jatuh
tempo?
√
d. Dibina buku catatan cek mundur?
Bila “Ya”, apakah orang tertentu
(bukan kasir) secara berkala
mencocokan catatan tersebut dengan
kwitansi sementara/asli?
11.
√
Apakah pernah dilakukan perhitungan fisik
atas saldo kas yang ada ditangan secara
mendadak?
12.
Apakah pencatatan penerimaan kas dilakukan
secara rutin oleh bagian akuntansi?
13.
√
√
Apakah bukti penerimaan giro bernomor urut
tercetak?
√
Perusahaan
melakukan opname
kas dan dikirimkan
berita acaranya ke
pihak manajemen
L2
L3
L4
L5
L6
L7
L8
L9
L10
L11