BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Dari pernyataan yang telah

BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Dari pernyataan yang telah diterangkan mengenai pajak, kurs rupiah dan tingkat laju
inflasi, maka penulis mulai untuk mendeskripsikan variable – variable yang diduga
mempengaruhi kenaikan dan penurunan kurs pajak yakni tingkat laju inflasi dan perubahan nilai
kurs rupiah pada dollar dari periode 2008 sampai dengan 2011. Dengan periode perolehan data
yang berjangka waktu 4 tahun dan merupakan data bulanan, maka jumlah perolehan data adalah
48.
A. Penyajian dan Analisis data
1. Analisis Statistik Deskriptif
Analisis ini digunakan untuk mengetahui karakteristik sampel secara lebih rinci dan
akurat. Dalam statistik deskriptif memberikan gambaran mengenai nilai rata-rata, standar
deviasi, maksimum dan minimum dari setiap variabel yang di gunakan dalam penelitian
ini.
Tabel 4.1
Statistik Deskriptif
Dari
table
4.1
menunjukk
an
bahwa
nilai standar deviasi < rata-rata (mean) untuk semua variabel penelitian yakni Kurs Pajak,
Kurs Rupiah dan Laju Inflasi. Hal tersebut memberikan makna bahwa semua variabel
memiliki sebaran normal (baik).
1. Jumlah sampel yang digunakan pada masing – masing variabel berjumlah 48 sampel.
2. Pada nilai minimum Kurs Pajak berada di angka 8520.35 pada bulan September
tahun 2011 dan nilai maksimum sebesar 11653.85 pada bulan Desember tahun 2008
serta memiliki rata-rata sebesar 9490.81 dan standar deviasi sebesar 814.13507
3. Pada nilai minimum Kurs Rupiah berada di angka 8532 pada Bulan Agustus tahun
2011 dan nilai maksimum sebesar 12151 pada bulan November 2008 serta rata-rata
sebesar 9506.8542 dan standar deviasi sebesar 915.65630.
4. Pada nilai minimum Laju Inflasi berada di angka 2.41 pada bulan November tahun
2009 dan nilai maksimum berada di angka September tahun 2008 serta nilai rata-rata
berada di angka 6.4271 dan standar deviasi sebesar 2.88174.
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk mengukur atau menguji apakah model regresi,
variable pengganggu atau residual memiliki distribusi normal atau tidak. Pengujian ini
menggunakan uji Kolmogorov – smirnov, dengan hipotesis sebagai berikut :
Ho : Data Terdistribusi secara normal
Ha : Data tidak terdistribusi secara normal
Jika hasil uji Kolmogorov-Smirnov menunjukan nilai yang tidak signifikan atau nilai
signifikansinya lebih besar dari 0,05 maka untuk data residual terdistribusi secara
normal.
Tabel 4.2
Hasil Uji Normalitas
Dari tabel diatas, dapat diketahui nilai Kolmogorov-Smirnov adalah 1,311
dengan signifikansinya berada diatas 0,05, yakni 0,064. Dapat disimpulkan Ho diterima
dan Ha ditolak. Dengan kata lain data berdistribusi normal.
a. Uji Multikolinearitas
Pengujian ni digunakan untuk menganalisa apakah model regresi ditemukan adanya
korelasi antar variable bebas (Independen). Model regresi yang baik adalah yang terbebas
dari variabel independen.jika variabel independen saling berkorelasi maka variabel-variabel
ini tidak orthogonal. Variabel ortogonal adalah variabel independen yang nilai korelasi antar
sesama variable sama dengan nol. Berikut tabel yang menunjukkan multikolinearitas :
Tabel 4.3
Hasil Uji Multikolinearitas
b.
U
j
i
Autokorelasi
Pengujian ini bertujuan untuk menguji apakah model regresi linear terdapat korelasi
antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan dengan kesalahan pengganggu
pada periode t-1 (sebelumnya). Autokeralasi muncul karena observasi secara berurutan
(Time Series) sepanjang waktu yang berkaitan satu sama lainnya. Pengujian ini
menggunakan uji Durbin – Watson(DW-Test), dan dilihat dengan memperhatikan nilai
Durbin-Watson yang dibandingkan dengan nilai d tabel. Model regresi yang baik adalah
terbebas dari autokorelasi. Hipotesis yang dapat digunakan adalah sebagai berikut :
Ho : tidak ada autokorelasi
Ha : terdapat autokorelasi
Hasil pengujian autokorelasi ditunjukan dalam tabel sebagai berikut :
Tabel 4.4
Hasil Pengujian Autokorelasi
Dari tabel 4.4
dapat
diketahui
bahwa nilai Durbin-Watson sebesar 1.665, sedangkan nilai d tabel dengan n=48 dan k=2,
diperoleh dl = 1.4500 dan du=1.6231. dengan kriteria pengujian 1.6231<1.665<2.3769
atau (4-1.6231)
maka dapat disimpulkan bahwa pada model regresi tidak terdapat
autokorelasi (Ho diterima dan Ha ditolak).
c. Uji Heterokedastisitas
Pengujian ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi
ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya. Model
regresi yang baik adalah yang bebas dari heterokedastisitas. Hasil pengujian ditunjukan
pada gambar dibawah ini :
Gambar
4.1
Hasil
Pengujia
n
Heteroke
dastisitas
Da
ri
gambar
4.3 dapat
diketahui hasil pengujian Heterokedastisitas dengan menggunakan Scatterplot diatas, gambar
tersebut memperlihatkan titik-titik menyebar secara acak dan tidak membentuk suatu pola
tertentu yang jelas. Serta menyebar diatas maupun dibawah angka nol pada sumbu Y. dari hasil
tersebut dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heterokedastisitasdalam model regresi.
Untuk lebih meyakinkan hasil pengujian heterokedastisitas, maka akan dilakukan Uji Park.
Dengan kriteria pengujian :
Ho : tidak ada gejala heterokedastisitas
Ha : terdapat gejala heterokedastisitas
Berikut hasil output untuk Uji Park :
Tabel 4.5
Hasil Pengujian Heterokedastisitas Dengan Uji Park
D
ari hasil
tampila
n output
pada tabel 4.5 dapat memberikan parameter untuk variable independen bahwa tidak ada yang
signifikan yang berarti semua nilai pada variabel tidak lebih besar dari 0.05, jadi Ho diterima dan
Ha ditolak. Maka dapat disimpulkan model regresi tidak terdapat heterokedastisitas. Hal tersebut
konsisten dengan Uji Scatterplot. Berdasarkan hasil diatas maka Laju Inflasi dan Kurs Rupiah
terhadap Dollar dapat digunakan untuk memprediksi Kurs Pajak.
d. Uji Hipotesis
Pengujian ini menggunakan analisis linear berganda yang terdiri dari pengujian korelasi,
koefisien, uji F atau ANOVA, dan uji t dengan tingkat signifikan a=5%. Pada tabel 4.5
akan di perlihatkan beberapa koefisien maupun konstanta dari variable-variabel dalam
penelitian, seperti tampak dibawah ini.
Tabel 4.6
Koefisien Variabel
1. Persa
maan
Regre
si
Berdasarkan tabel 4.6 diatas, dapat diketahui data variabel yang mempengaruhi kurs
pajak yakni kurs rupiah dengan tingkat signifikansi 0.00 yang berarti kurs rupiah sangat
mempengaruhi kenaikan dari nilai kurs pajak. Dan laju inflasi dengan signifikansi sebesar 0.014
yang berarti laju inflasi juga mempengaruhi penurunan atau kenaikan nilai kurs pajak.
Persamaan diatas dapat disusun sebagai berikut :
Kurs Pajak = 1398.461 + 0.876 Kurs_Rp - 36.023 Laju_Inflasi + e
Persamaan diatas dapat dimaknai sebagai berikut:
1. Konstanta yang bernilai 1398.461 memiliki arti, bahwa tanpa pengaruh dari nilai kurs
rupiah dan laju inflasi maka nilai kurs pajak akan berada di angka 1398.461
2. Koefisien regresi +0.876 menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 poin pada nilai kurs akan
mengakibatkan kenaikan pada kurs pajak di Indonesia sebesar 0.876 tanda Plus
memberikan petunjuk bahwa jika nilai kurs rupiah naik, maka akan mempengaruhi
kenaikan dari nilai kurs pajak.
3. Koefisien regresi -36.023 menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 poin pada laju inflasi
akan mengakibatkan penurunan pada kurs pajak sebesar 36.023 poin. Hal ini sesuai
dengan kebijakan fiskal yang menyebutkan bahwa jika terjadi inflasi maka pemerintah
akan menurunkan tarif pajak.
b. Uji Hipotesis Pertama
Pada uji hipotesis pertama ini menggunakan uji korelasi dan koefisien determinasi serta
pengujian ANOVA atau uji F, yang digunakan untuk mengetahui apakah kedua variable
tersebut, kurs rupiah dan laju inflasi berpengaruh secara signifikan terhadap Kurs Pajak.
Hasil pengujian tersebut sebagai berikut :
Tabel 4.6
Hasil Uji Hipotesis
a. Dari Uji Korelasi dan koefisien determinasi pada tabel 4.6 diperoleh koefisien korelasi (
R ) sebesar 0.949 yang menunjukan bahwa hubungan atau korelasi antara variablevariabel independen yaitu kurs rupiah dan laju inflasi dengan kurs pajak adalah positif
dan sangat erat.
b. Koefisien determinasi (Adjusted R Square) menunjukkan variasi dari variabel dependen
yang dapat dijelaskan oleh variabel independen. Nilai Adjusted R Square 0.897
mengandung arti bahwa 89,7% variasi dari kurs pajak dapat dijelaskan oleh kurs rupiah
dan laju inflasi, sedangkan sisanya 10.3% dijelaskan oleh sebab-sebab lain atau variabel
lain yang tidak diuji dalam penelitian ini.
c. Dalam uji F pada tabel 4.7, diperoleh F hitung sebesar 204.693 dengan tingkat
signifikansi 0.0000. nilai tersebut lebih kecil dari 0.05. Dengan demikian dapat
disimpulkan bahwa Ha3 diterima dan Ho3 ditolak, yang berarti secara bersama-sama
atau simultan variabel kurs rupiah dan laju nflasi memiliki pengaruh signifikan terhadap
nilai kurs pajak.
c. Uji Hipotesis Kedua
Uji t dalam uji hipotesis kedua adalah untuk mengetahui apakah variabel kurs rupiah secara
individu mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Kurs Pajak. Pada tabel 4.6, dapat
diketahui untuk nilai kurs rupiah berada di angka 0.00. yang berarti nilai tersebut berada
dibawah 0.05. maka pada hipotesis pertama Ha1 diterima dan Ho1 ditolak, yang berarti
Terdapat pengaruh signifikan antara nilai kurs rupiah terhadap nilai kurs pajak selama
periode 2009 – 2011. Hal ini konsisten dengan pernyataan Mentri Keuangan Repuplik
Indonesia yang menyatakan bahwa “jika nilai kurs pajak belum muncul maka dapat
digunakan nilai kurs rupiah dalam menghitung pajak terutang dalam mata uang asing”.
d. Uji Hipotesis Ketiga
Pada uji hipotesis ketiga, menggunakan uji t untuk mengetahui pengaruh dari inflasi terhadap
kurs pajak. Dari tabel 4.6 dapat diketahui bahwa tingkat signifikansi untuk laju inflasi adalah
sebesar 0.014. yang berarti berada dibawah 0.05. sehingga pada hipotesis kedua Ha2 diterima
dan Ho2 ditolak. Yang berarti Terdapat pengaruh signifikan antara Laju Inflasi terhadap nilai
kurs pajak selama periode 2009 – 2011. Hal ini diperkuat dalam pengertian kebijakan fiskal
yang menyatakan bahwa untuk mengurangi inflasi dapat dilakukan dengan cara menaikan
pajak agar tercipta kestabilan kembali.
B. Pembahasan
Dari hasil pengujian regresi linear berganda dapat diketahui bahwa nilai kurs rupiah
terhadap Dollar memiliki pengaruh yang sangat signifikan terhadap perubahan nilai kurs pajak
dan dari hasil penelitian laju inflasi juga memiliki pengaruh yang signifikan terhadap perubahan
nilai kurs pajak pada periode 2008 – 2011.
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan atas variabel – variabel kurs rupiah dan laju
inflasi terhadap kurs pajak, maka dapat dijelaskan beberapa hal:
1. Nilai Kurs Rupiah/US$ memiliki pengaruh positif yang signifikan terhadap kurs
pajak. Nilai kurs rupiah pada dollar memiliki nilai signifikan yang lebih kecil dari
nilai alpha (0.00<0.05). yang berarti bahwa nilai kurs rupiah terhadap dollar akan
memberikan dampak terhadap kurs pajak yang berlaku di Indonesia. Hal tersebut juga
dapat mempengaruhi keputusan menteri keuangan dalam menentukan nilai kurs pajak
per minggu dengan memperhatikan tingkat permintaan akan valuta asing yang
digunakan sebagai alat pembayaran keluar negeri (Impor).
2. Laju Inflasi memiliki pengaruh negative yang signifikan terhadap kurs pajak. Tingkat
laju inflasi yang memiliki nilai signifikan yang lebih kecil dari nilai alpha
(0.014<0.05), maka semakin tinggi tingkat laju inflasi nilai kurs pajak akan menurun.
3. Setiap peningkatan pada inflasi, akan menyebabkan export barang keluar negeri
menjadi meningkat, yang disebabkan oleh daya beli dalam negeri akan menurun dan
tarif pajak akan menurun untuk menyesuaikan dengan kondisi pasar luar negeri.21
4. Pada saat kurs rupiah terhadap dollar meningkat, maka nilai mata uang rupiah akan
menurun dan menyebabkan Import barang dari luar negeri lebih besar dibandingkan
dengan export barang ke luar negeri. Sehingga, pemerintah akan menaikan nilai kurs
pajak untuk menyesuaikan dengan kenaikan kurs rupiah.