Fraud (Kecurangan)

(KECURANGAN)
Setiap tindakan disengaja atau kelalaian yang
dirancang untuk menipu orang lain, sehingga korban
menderita kerugian dan / atau pelaku mencapai
keuntungan.
Why Fraud Happens?
1. DONALD R. CRESSEY, FRAUD TRIANGLE
Perceived
Opportunity
Fraud
Triangle
Pressure / Motive
Rationalization
Why Fraud Happens?
2. Jack Bologna, GONE Theory
EXPOSURE
(pengungkapan)
NEEDS
(kebutuhan)
OPPORTUNITY
(kesempatan)
GREED
(keserakahan)
EKSTERNAL FRAUD
INTERNAL FRAUD
Type
Victim (korban)
Perpetrator (pelaku)
Description
(Deskripsi)
1. Employee Fraud
Majikan (pemilik)
Employee (pekerja)
Karyawan langsung
atau tidak langsung
mencuri dari majikan
mereka
2. Management
Fraud
Pemegang Saham
Manajemen Puncak
Manajemen puncak
memberikan
informasi keuangan
palsu
3. Investment Scam
Investor
Individual
Trik investor
memasukkan uang ke
dalam investasi
penipuan
4. Vendor Fraud
Organisasi yang
membeli barang /
jasa
Organisasi yang
menjual barang / jasa
Organisasi yg terlalu
mahal untuk barang /
jasa
5. Costumer Fraud
Organisasi yang
menjual barang / jasa
Konsumen
Pelanggan mengisi
kurang dari yang
seharusnya
Fraud Risk Management
Governance
Expectations
• Stakeholders
• Regulators
• Shareholders
Responses
• Awareness
• Tone-at-the
top
• Soft & hard
controls
Assessment
Levels
• Macro
• Micro
• Mega
Process
• Identify
• Assess
• Mitigate
Prevention
Detection
• Human
resources
• Corporate
values
• Ethics
• Policies &
procedures
• Monitoring
• Rewards &
punishment
• Risk-based
• Red-flags
• Jobs
sensitivity
• Analytical
tools
• Suspicious
activities
Investigation
& Correction
• Legal
conducts
• Tracing &
recovery
• Penalise
• Correction
Dengan membangun budaya organisasi untuk
meningkatkan:
• honesty
• openness
• discipline
• sense of belonging
• attention
• leadership
“Safety Layers”
Values
Quality of Internal Control
Quality of Internal Audit
AuditQuality of External
from Values..to Reputation
Core Values
Critical Point :
• Recruitment
• Working environment
• Code of conducts
• Employee support
program
Beliefs
Attitude
Behavior
Attribute