SPT MASA PPN (FORM 1195)

MEKANISME
PENGHITUNGAN PPN
1
Menyerahkan BKP
PT.A Menerima BKP
Supplier
Wajib Membuat FP
PT. A
Konsumen
PT. A membeli/menerima BKP/JKP dari Supplier. Atas pembelian ini dikenakan PPN
10%. Sehingga PT. A akan membayar sebesar harga jual ditambah PPN. PPN yang
dibayar tersebut dicatat sebagai Pajak Masukan oleh PT. A.
PT. A menyerahkan BKP/JKP ke konsumen. Atas penyerahan tsb dikenakan PPN
10%. Sehingga PT. A akan menerima sebesar harga jual ditambah PPN. PPN yang
diterima oleh PT. A dicatat sebagai Pajak Keluaran, yang harus disetorkan ke Kas
Negara setiap bulannya.
Setiap bulan PT. A harus menghitung total Pajak Keluaran yang diterima dari
seluruh penyerahan BKP/JKP dikurangi total Pajak Masukan yang sudah dibayar
dalam bulan yang sama dengan Pajak Keluaran. Selisihnya merupakan PPN yang
harus disetor ke Kas Negara.
2
JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA
PAJAK LEBIH BESAR DARI TOTAL PAJAK MASUKAN
SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK KURANG BAYAR
SETORKAN PALING LAMBAT TANGGAL 15 SETELAH
AKHIR MASA PAJAK
LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT
PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT
3
JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA
PAJAK LEBIH KECIL DARI TOTAL PAJAK MASUKAN
SELISIHNYA MERUPAKAN PAJAK LEBIH BAYAR
KELEBIHANNYA DPT DIMINTA KEMBALI (RESTITUSI)
ATAU DIKOMPENSASI KE BULAN BERIKUTNYA
LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT
PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT
4
JIKA TOTAL PAJAK KELUARAN DALAM SATU MASA
PAJAK SAMA DENGAN TOTAL PAJAK MASUKAN
TIDAK ADA PAJAK TERUTANG ATAUPUN LEBIH BAYAR
LAPORKAN HASIL PERHITUNGAN PPN TERSEBUT
PALING LAMBAT TANGGAL 20 BULAN BERIKUT
5
TEMPAT DAN CARA PEMBAYARAN
Tempat Pembayaran PPN:
 Bank BUMN/BUMD.
 Kantor Pos dan Giro.
 Tempat Lain Sesuai Keputusan Menteri Keuangan.
Paling lambat tanggal 15 setelah akhir masa pajak.
Cara Pembayaran:
 Pemindah bukuan.
 Transfer.
 Kiriman uang.
6
TEMPAT DAN CARA PELAPORAN
Tempat Pelaporan PPN:
 Kantor Pelayanan Pajak Tempat PKP melaporkan usahanya
Cara Pelaporan:
 Isi SPT Masa PPN Formulir 1195.
 Isi SPT Masa PPnBM Form 1101 BM, jika melakukan
penyerahan BKP Mewah.
 Isi dengan lengkap, jelas, dan benar.
 Dilaporkan paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa
pajak
7
SPT MASA PPN (FORM 1195)
SPT Masa PPN Formulir 1195 merupakan sarana untuk melaporkan
pemotongan PPN yang dilakukan oleh Pengusaha Kena Pajak selama satu
bulan takwim.
Formulir 1195 Induk.
Formulir 1195–A1, daftar pajak keluaran dan PPnBM.
Formulir 1195–A2, daftar pajak keluaran dan PPnBM yang tidak
dipungut/ ditunda/ditangguhkan/dibebaskan/ditanggung pemerintah.
Formulir 1195–A3, daftar pajak keluaran dan PPnBM kepada
pemungut PPN.
Formulir 1195–B1, daftar pajak masukan yang dapat dikreditkan.
Formulir 1195–B2, daftar pajak masukan dan PPnBM yang
memperoleh pembayaran pendahuluan dari BAPEKSTA Keuangan.
Formulir 1195–B3, hasil perhitungan kembali pajak masukan (PM)
yang telah dikreditkan/tidak dipungut/ditangguhkan/dibebaskan.
Formulir 1195–B4, daftar pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan.
8
9