Perusahaan Dagang NUSANTARA

Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2011
adalah sbb.:
Perusahaan Dagang NUSANTARA
Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
30 September 2010
Kas ............................................................................
114.000
Piutang Dagang ........................................................
56.000
Persediaan Barang Dagangan ...................................
200.000
Persekot Asuransi ....................................................
36.000
Tanah ........................................................................
3.000.000
Gedung .....................................................................
6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ...............................
Hutang Dagang .........................................................
Modal, Hadiman .......................................................
2.000.000
40.000
7.266.000
Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2010 adalah sbb.:
Okt. 1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2010 sebesar Rp. 16.000;
2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp.
575.000;
4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp.
275.000;
10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;
12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan
karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp.
30.000;
15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp.
90.000;
17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.
350.000;
19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;
21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima
kembali karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;
30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp.
90.000;
30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp.
10.000 untuk keperluan pribadi;
31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;
Diminta:
 Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut;
 Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing;
 Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2010;
Pada akhir bulan Oktober 2010, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:
1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2010 adalah Rp. 50.000;
2.
3.
4.
5.
6.
Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;
Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;
Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;
Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;
Penyusutan Gedung 10 % setahun.
Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta:
 Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan;
 Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar;
 Menyusun Neraca Lajur;
 Menyusun ‘Laporan Laba-Rugi’ dan ‘Neraca’ per 30 Oktober 2010.
 JURNAL
Tanggal
2010
Okt.
Nama Rekening (Keterangan)
Kode
Rek.
Jumlah
Debet
Kredit
1 BIAYA IKLAN ..............................................
KAS ...........................................................
(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2010)
16.000
2 KAS ..................................................................
PENJUALAN .............................................
(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)
575.000
4 PEMBELIAN ...................................................
HUTANG DAGANG ..................................
(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)
275.000
10 PEMBELIAN ...................................................
KAS .............................................................
(pembelian tunai barang dagangan)
50.000
12 HUTANG DAGANG ......................................
RETUR PEMBELIAN .................................
(pembelian tunai barang dagangan)
30.000
15 GAJI PEGAWAI ..............................................
KAS .............................................................
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
pertama bulan Oktober)
90.000
17 PIUTANG DAGANG ......................................
PENJUALAN ..............................................
(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)
350.000
19 BIAYA SEWA .................................................
KAS .............................................................
(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)
20.000
21 RETUR PENJUALAN .....................................
PIUTANG DAGANG .................................
40.000
16.000
575.000
275.000
50.000
30.000
90.000
350.000
20.000
40.000
(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

30 GAJI PEGAWAI ..............................................
KAS .............................................................
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
terakhir bulan Oktober)
90.000
30 PRIVE, HADIMAN .........................................
KAS .............................................................
(pembelian tunai barang dagangan)
10.000
31 HUTANG DAGANG .......................................
KAS .............................................................
(pembayaran hutang dagang)
25.000
90.000
10.000
25.000
 BUKU BESAR
011
KAS
Tanggal
Okt.
Keterangan
1
1
2
10
15
19
30
30
31
Saldo
Biaya Iklan
Penjualan
Pembelian
Gaji pegawai
Biaya sewa
Gaji pegawai
Prive, Hadiman
Hutang Dagang
012
16.000
575.000
50.000
90.000
20.000
90.000
10.000
25.000
Saldo
114.000
98.000
673.000
623.000
533.000
513.000
423.000
413.000
388.000
Ket.
D
D
D
D
D
D
D
D
D
Saldo
56.000
406.000
366.000
Ket.
D
D
D
PIUTANG DAGANG
Tanggal
Okt.
Debet
114.000
Jumlah
Kredit
Keterangan
1 Saldo
17 Penjualan
21 Retur Penjualan
Debet
56.000
350.000
Jumlah
Kredit
40.000
013
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Okt.
1 Saldo
200.000
021
Tanggal
Okt.
PERSEKOT ASURANSI
Keterangan
1 Saldo
031
Tanggal
Okt.
Okt.
Debet
36.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
36.000 D
T A N A H
Keterangan
1 Saldo
041
Tanggal
Saldo
Ket.
200.000 D
Debet
3.000.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
3.000.000 D
GEDUNG
Keterangan
1 Saldo
Debet
6.000.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
6.000.000 D
042
AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Saldo
Ket.
Okt.
1 Saldo
2.000.000 2.000.000 K
051
HUTANG DAGANG
Tanggal
Okt.
Keterangan
1
4
12
31
Saldo
Pembelian kredit
Retur pembelian
Pembayaran hutang
061
Okt.
Keterangan
Saldo
40.000
315.000
285.000
260.000
Ket.
K
K
K
K
Debet
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
7.366.000 7.366.000 K
PRIVE, HADIMAN
Tanggal
Keterangan
30 Tunai
071
Debet
10.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
10.000 D
PENJUALAN
Tanggal
Keterangan
Debet
2 Tunai
17 Kredit
072
Jumlah
Kredit
575.000
350.000
Saldo
Ket.
575.000 K
925.000 K
RETUR PENJUALAN
Tanggal
Okt.
30.000
25.000
1 Saldo
062
Okt.
Jumlah
Kredit
40.000
275.000
MODAL, HADIMAN
Tanggal
Okt.
Debet
Keterangan
21 Piutang Dagang
081
Tanggal
Debet
40.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
40.000 D
PEMBELIAN
Keterangan
Debet
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
Okt.
4 Kredit
10 Tunai
082
Keterangan
Jumlah
Kredit
30.000
Saldo
Ket.
30.000 K
BIAYA IKLAN
Tanggal
Okt.
Keterangan
1 Tunai
102
Debet
16.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
16.000 D
GAJI PEGAWAI
Tanggal
Keterangan
15 Tunai
30 Tunai
103
Debet
90.000
90.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
90.000 D
180.000 D
BIAYA SEWA
Tanggal
Okt.
Debet
12 Hutang Dagang
101
Okt.
275.000 D
325.000 D
RETUR PEMBELIAN
Tanggal
Okt.
275.000
50.000
Keterangan
19 Tunai
Debet
20.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
20.000 D
 NERACA SALDO
001
002
003
004
005
006
007
Perusahaan Dagang NUSANTARA
Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
31 Oktober 2010
Kas ......................................................................
388.000
Piutang Dagang ...................................................
366.000
Persediaan Barang Dagangan .............................
200.000
Persekot Asuransi ................................................
36.000
Tanah ...................................................................
3.000.000
Gedung ................................................................
6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ..........................
2.000.000
008
009
010
021
022
031
032
041
042
043
Hutang Dagang ...................................................
Modal, Hadiman .................................................
Prive, Hadiman ...................................................
Penjualan .............................................................
Retur Penjualan ...................................................
Pembelian ............................................................
Retur Pembelian ..................................................
Biaya Iklan ..........................................................
Gaji Pegawai .......................................................
Biaya Sewa ..........................................................
260.000
7.366.000
10.000
925.000
40.000
325.000
30.000
16.000
180.000
20.000
10.581.000
10.581.000
 JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal
Kode
Rek.
Nama Rekening (Keterangan)
Jumlah
Debet
Kredit
2010
Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN .......
HARGA POKOK PENJUALAN ................
50.000
50.000
31 HARGA POKOK PENJUALAN .....................
RETUR PEMBELIAN .....................................
PEMBELIAN .............................................
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN ..
495.000
30.000
31 BIAYA ASURANSI .........................................
PERSEKOT ASURANSI .............................
24.000
31 PERSEKOT IKLAN.........................................
BIAYA IKLAN ...........................................
6.000
31 GAJI PEGAWAI ..............................................
HUTANG GAJI ..........................................
9.000
31 BIAYA SEWA ..................................................
HUTANG SEWA ........................................
4.000
31 PENYUSUTAN GEDUNG ..............................
AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG ..........
50.000
325.000
200.000
24.000
6.000
9.000
4.000
50.000
 REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN
(Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)
013
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Okt.
1 Saldo
200.000
31 Penyesuaian (HPP)
50.000
31 Penyesuaian (HPP)
200.000
121
Ket.
D
D
D
HARGA POKOK PENJUALAN
Tanggal
Okt.
Saldo
200.000
250.000
50.000
31
31
31
31
Keterangan
Penyesuaian (Persediaan Akhir)
Penyesuaian (Pembelian)
Penyesuaian (Retur Pembelian)
Penyesuaian (Persediaan Awal)
Debet
Jumlah
Kredit
50.000
325.000
30.000
200.000
Saldo
Ket.
50.000 K
PEMBELIAN
Tanggal
Okt.
Keterangan
Debet
275.000
50.000
4 Kredit
10 Tunai
31 Penyesuaian
Jumlah
Kredit
325.000
Saldo
Ket.
275.000 D
325.000 D
0
RETUR PEMBELIAN
Tanggal
Okt.
Keterangan
Debet
12 Hutang Dagang
31 Penyesuaian (HPP)
Jumlah
Kredit
30.000
30.000
Saldo
Ket.
30.000 K
0
BIAYA IKLAN
Tanggal
Okt.
Keterangan
1 Tunai
31 Penyesuaian (Persekot Iklan)
Debet
16.000
Jumlah
Kredit
6.000
Saldo
Ket.
16.000 D
10.000 D
Jumlah
Kredit
6.000
Saldo
Ket.
6.000 D
PERSEKOT IKLAN
Tanggal
Okt.
Keterangan
Debet
31 Penyesuaian (Biaya Iklan)
GAJI PEGAWAI
Tanggal
Okt.
Keterangan
15 Tunai
30 Tunai
31 Penyesuaian (Hutang Gaji)
Debet
90.000
90.000
9.000
Jumlah
Kredit
Saldo
90.000
180.000
189.000
Ket.
D
D
D
HUTANG GAJI PEGAWAI
Tanggal
Okt.
Keterangan
Debet
31 Penyesuaian (Gaji Pegawai)
Jumlah
Kredit
9.000
BIAYA SEWA
Tanggal
Keterangan
Jumlah
Saldo
Ket.
9.000 K
Okt.
19 Tunai
31 Penyesuaian (Hutang Sewa)
Debet
20.000
4.000
Kredit
Saldo
Ket.
20.000 D
24.000 D
HUTANG BIAYA SEWA
Tanggal
Okt.
Keterangan
Debet
31 Penyesuaian (Biaya Sewa)
Jumlah
Kredit
4.000
Saldo
Ket.
4.000 K
BIAYA ASURANSI
Tanggal
Okt.
Keterangan
31 Penyesuaian (Persekot Asuransi)
Debet
24.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
24.000 D
PERSEKOT ASURANSI
Tanggal
Okt.
Keterangan
1 Saldo
31 Penyesuaian (Biaya Asuransi)
Debet
36.000
Jumlah
Kredit
24.000
Saldo
Ket.
36.000 D
12.000 D
AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Saldo
Ket.
Okt.
1 Saldo
2.000.000 2.000.000 K
31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan)
50.000 2.050.000 K
BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG
Tanggal
Okt.
Keterangan
31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan)
Debet
50.000
Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
50.000 D
LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:
Perusahaan Dagang Nusantara
LAPORAN LABA-RUGI
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010
Penjualan Kotor ................................................
(-) Retur Penjualan ............................................
Hasil Penjualan ..............................................
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan, Awal .........................................
(+) Pembelian Bersih ...................................
Barang Siap Dijual ......................................
(-) Persediaan, Akhir ...................................
Harga Pokok Penjualan .............................
Laba Operasi Kotor ..........................................
Biaya-biaya:
 Biaya Iklan ...................................................
 Gaji Pegawai ................................................
 Biaya Sewa ...................................................
 Biaya Asuransi .............................................
 Penyusutan Gedung ......................................
Total Biaya Operasi ...............................
925.000
40.000
885.000
200.000
295.000
495.000
50.000
445.000
420.000
10.000
189.000
24.000
24.000
50.000
Laba Bersih Operasi .......................................
287.000
143.000
Perusahaan Dagang Nusantara
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010
Modal, Hadiman, Awal tahun .........................................................
(+) Laba Periode Ybs. .....................................................................
(-) Prive ............................................................................................
Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................
7.366.000
143.000
7.509.000
10.000
7.499.000
1
Perusahaan Dagang NUSANTARA
NERACA
per 31 Desember 2010
AKTIVA LANCAR
Kas
Piutang Dagang
Persed. Barang Dagangan
Persekot Asuransi
Persekot Iklan
Total Aktiva Lancar
388.000
366.000
50.000
12.000
6.000
822.000
AKTIVA TIDAK LANCAR
Tanah
Gedung
Akum. Depr. Gedung
Total Aktiva Tidak Lancar .............................
3.000.000
6.000.000
(2.050.000)
6.950.000
TOTAL AKTIVA
7.772.000
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Dagang
Hutang Gaji
Hutang Sewa
Total Kewajiban Lancar
260.000
9.000
4.000
273.000
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
-TOTAL KEWAJIBAN ......................................
273.000
MODAL PEMILIK
Modal, Hadiman
7.499.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL
7.772.000
3
Perusahaan Dagang NUSANTARA
Neraca Lajur
31 Oktober 2010
Kode
Rek.
Nama Rekening
011
012
013
021
031
041
042
051
061
062
071
072
081
082
101
102
103
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagangan
Persekot Asuransi
Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Hutang Dagang
Modal, Hadiman
Prive, Hadiman
Penjualan
Retur Penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
Biaya Iklan
Gaji Pegawai
Biaya Sewa
121
Harga Pokok Penjualan
104
022
052
053
105
Biaya Asuransi
Persekot Iklan
Hutang Gaji
Hutang Sewa
Penyusutan Gedung
Saldo Laba
Neraca Saldo
Penyesuaian
Neraca Saldo
Disesuaikan
Laporan
Laba-Rugi
D
D
D
D
K
388.000
366.000
200.000
36.000
3.000.000
6.000.000
2.000.000
260.000
7.366.000
10.000
925.000
40.000
325.000
30.000
16.000
180.000
20.000
10.581.000 10.581.000
K
50.000
30.000
9.000
4.000
200.000
24.000
50.000
325.000
6.000
-
325.000
200.000
24.000
6.000
50.000
698.000
50.000
30.000
9.000
4.000
698.000
388.000
366.000
50.000
12.000
3.000.000
6.000.000
10.000
40.000
10.000
189.000
24.000
K
D
K
388.000
366.000
50.000
12.000
3.000.000
6.000.000
10.000
-
2.050.000
260.000
7.366.000
-
2.050.000
260.000
7.366.000
925.000
-
40.000
10.000
189.000
24.000
925.000
-
445.000
24.000
6.000
9.000
4.000
50.000
10.614.000 10.614.000
445.000
24.000
50.000
782.000
143.000
925.000
925.000
925.000
Rek. NOMINAL
Neraca
K
6.000
9.832.000
9.832.000
Rek. RIEL
9.000
4.000
9.689.000
143.000
9.832.000