analisis fakta atas transaksi

9/4/2013
www.akuntamatika.com
1
Merupakan sistem untuk
menghasilkan informasi keuangan
Tiga fungsi utama sistem akuntansi:
1. Penginputan (transaksi)
2. Pemrosesan (pencatatan)
3. Pengoutputan (informasi
keuangan)
9/4/2013
www.akuntamatika.com
2
Input akuntansi adalah transaksi
Contoh transaksi:
 Penerimaan uang tunai dari pemilik sebagai








setoran modal Rp2.500.000.
Pembeliaan alat tulis secara tunai Rp100.000
Pembelian kendaraan Rp14.700.000 secara
kredit
Pelunasan utang Rp1.350.000 ke kreditur
Pengakuan beban penyusutan Rp1.000.000
Penjualan barang dagangan Rp275.000 tunai
Penerimaan kas Rp6.550.000 dari debitur
sebagai pelunasan piutang.
Pembagian dividen Rp400.000 secara tunai
(di perseroan terbatas)
Barter barang/jasa Rp723.0000.
9/4/2013
www.akuntamatika.com
3
Proses yang sistematis
1.
Penyiapan transaksi:
Pengidentifikasian
b) Pengukuran, dan
c) Pendokumentasian
a)
2.
Pencatatan transaksi:
Penjurnalan
b) Pemindah-bukuan
a)
3.
Penyusunan laporan:
Penyiapan laporan keuangan
b) Penyajian laporan keuangan
a)
9/4/2013
www.akuntamatika.com
4
Output akuntansi berupa
informasi keuangan, antara lain
berupa laporan keuangan
Laporan keuangan:
a) Laporan laba/rugi
b) Laporan perubahan ekuitas
c) Laporan posisi keuangan (Neraca)
d) Laporan arus kas
e) Catatan atas laporan keuangan
9/4/2013
www.akuntamatika.com
5

Hukum dana (law of fund):
“uses of fund must be always equal to
sources of fund”

Persamaan akuntansi dasar:
Aset = Liabilitas + Ekuitas

Persamaan akuntansi ekstensi:
Aset + Beban + Pengembalian ekuitas ke pemilik =
Liabilitas + Ekuitas + Penghasilan
9/4/2013
www.akuntamatika.com
6
Prinsip-prinsip dasar merupakan
hasil kesepakatan
Contoh prinsip-prinsip dasar:





Uang sebagai alat pengukuran
Konsep kesatuan usaha
Basis akrual
Pencatatan berbasis akun
Periodisasi penyusunan laporan
Dewan yang menyusun prinsip:
o DSAK,
o IASB,
o FASB, dll
9/4/2013
www.akuntamatika.com
7
Dikembangkan sesuai kebutuhan
masing-masing dengan tetap
berlandas matematika dan mematuhi
prinsip-prinsip dasar.
Contoh rancang-bangun:





9/4/2013
Nama elemen dan akun
Format informasi keuangan
Periode pelaporan
Format buku jurnal
Format akun
www.akuntamatika.com
8
Satu siklus akuntansi lazimnya satu
tahun atau satu siklus operasi (mana
yang lebih lama)
Terdiri dari 2 sub-siklus:
1.
2.
9/4/2013
Siklus selama periode berjalan – merekam
transaksi
Siklus pada akhir periode – menyusun
informasi keuangan, khususnya laporan
keuangan
www.akuntamatika.com
9

Berlandas persamaan akuntansi:
A + B+ Pp = L + E + P

Sifat perubahan: Bertambah (+)
atau Berkurang (-)

Selalu menjaga keseimbangan
persamaan akuntansi

Alat ukur: Nilai moneter (Rupiah)
9/4/2013
www.akuntamatika.com
10
Transaksi 1 menyebabkan A dan E
berubah. Elemen-elemen lain tidak
terjadi perubahan. Jika A bertambah
Rp400.000 maka E juga harus
bertambah Rp40.000.
A
+
B
+
Pp
=
L
(+)
Rp400.000
9/4/2013
+
E
+
Ph
(+)
Rp400.000
www.akuntamatika.com
11
Transaksi 2 menyebabkan A dan Pp
berubah. Elemen-elemen lain tidak
terjadi perubahan. Jika A berkurang
Rp25.000 maka Pp harus bertambah
Rp25.000 .
A
(-)
Rp25.000
9/4/2013
+
B
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(+)
Rp25.000
www.akuntamatika.com
12
Transaksi 3 menyebabkan L dan P
berubah. Elemen-elemen lain tidak
terjadi perubahan. Jika L berkurang
Rp67.000 maka P harus bertambah
Rp67.000 .
A
+
B
+
Pp
=
L
(-)
Rp67.000
9/4/2013
www.akuntamatika.com
+
E
+
Ph
(+)
Rp67.000
13
Transaksi 4 menyebabkan A berubah
Rp205.000, B berubah Rp120.000
dan L berubah Rp85.000. Elemenelemen lain tidak terjadi perubahan.
Jika A berkurang Rp205.000 maka B
bertambah
Rp120.000
dan
L
berkurang Rp85.000.
A
(-)
Rp205.000
9/4/2013
+
B
(+)
Rp120.000
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(-)
Rp85.000
www.akuntamatika.com
14
9/4/2013
www.akuntamatika.com
15

Penggunaan dana:
 Aset (A)
 Beban (B)
 Pengembalian ekuitas ke pemilik (Pp)

Pemerolehan dana:
 Liabilitas (L)
 Ekuitas (E)
 Penghasilan (P)
9/4/2013
www.akuntamatika.com
16
Transaksi 1a: Unit usaha ADIL
menerima tunai Rp400.000 sebagai
setoran modal dari pemilik, yaitu
Bapak SABAR.
Analisis fakta (ADIL):
Aset bertambah Rp400.000
Ekuitas bertambah Rp400.000
A
+
B
+
Pp
=
L
(+)
Rp400.000
9/4/2013
+
E
+
Ph
(+)
Rp400.000
www.akuntamatika.com
17
Transaksi 2a: ADIL mendistribusikan
dividen dan langsung membayar
secara tunai Rp25.000.
Analisis fakta (ADIL):
Aset berkurang Rp25.000
Pengembalian ekuitas ke pemilik
bertambah Rp25.000.
A
(-)
Rp25.000
9/4/2013
+
B
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(+)
Rp25.000
www.akuntamatika.com
18
Transaksi 3a: ADIL melunasi utang
dengan cara memberi jasa konsultasi
akuntansi yang merupakan usaha
utamanya ke kreditur. Nilai utang dan
jasa konsultasi yang diberikan sama,
yaitu Rp67.000
Analisis fakta (ADIL):
Liabilitas berkurang Rp67.000
Penghasilan bertambah Rp67.000.
A
+
B
+
Pp
=
L
(-)
Rp67.000
9/4/2013
www.akuntamatika.com
+
E
+
Ph
(+)
Rp67.000
19
Transaksi 4a: ADIL membayar kas
Rp205.000 untuk beban kebersihan
Rp120.000 dan melunasi utang atas
beban kebersihan bulan lalu.
Analisis fakta (ADIL):
Aset berkurang Rp205.000
Beban bertambah Rp120.000
Liabilitas berkurang Rp85.000.
A
(-)
Rp205.000
9/4/2013
+
B
(+)
Rp120.000
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(-)
Rp85.000
www.akuntamatika.com
20
9/4/2013
www.akuntamatika.com
21
DEBET itu KIRI (LEFT)
KREDIT itu KANAN (RIGHT)
Akuntansi menggunakan mekanisme
debet kredit karena akuntansi
menyajikan informasi keuangan yang
tidak mengenal nilai negatif
9/4/2013
www.akuntamatika.com
22
Elemen-elemen di sisi kiri persamaan
(Aset, Beban, dan Pengembalian
ekuitas ke pemilik) ketentuannya:
Bertambah dicatat di debet/kiri
Berkurang dicatat di kredit/kanan
9/4/2013
www.akuntamatika.com
23
Elemen-elemen di sisi kanan
persamaan (Liabilitas, Ekuitas, dan
Penghasilan) ketentuannya:
Bertambah dicatat di kredit/kanan
Berkurang dicatat di debet/kiri
9/4/2013
www.akuntamatika.com
24
Transaksi 1b: Unit usaha ADIL
menerima tunai Rp400.000 sebagai
setoran modal dari pemilik, yaitu Bapak
SABAR.
Analisis fakta:
Aset bertambah di debet Rp400.000
Ekuitas bertambah di kredit Rp400.000
A
+
B
+
Pp
=
L
(+) Debet
Rp400.000
9/4/2013
+
E
+
Ph
(+) Kredit
Rp400.000
www.akuntamatika.com
25
Transaksi 2b: ADIL mendistribusikan
dan langsung membayar dividen
secara tunai Rp25.000.
Analisis fakta:
Aset berkurang di kredit Rp25.000
Pengembalian ekuitas ke pemilik
bertambah di debet Rp25.000.
A
(-) Kredit
Rp25.000
9/4/2013
+
B
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(+) Debet
Rp25.000
www.akuntamatika.com
26
Transaksi 3b: ADIL melunasi utang
dengan cara memberi jasa konsultasi
yang merupakan usaha utamanya ke
kreditur. Nilai utang dan jasa konsultasi
yang diberikan sama, yaitu Rp67.000.
Analisis fakta:
Liabilitas berkurang di debet Rp67.000
Penghasilan bertambah di kredit
Rp67.000.
A
+
B
+
Pp
=
L
(-) Debet
Rp67.000
9/4/2013
www.akuntamatika.com
+
E
+
Ph
(+) Kredit
Rp67.000
27
Transaksi 4b: ADIL membayar kas
Rp205.000 untuk beban kebersihan
Rp120.000 sekaligus melunasi utang
atas beban kebersihan bulan lalu.
Analisis fakta:
Aset berkurang di kredit Rp205.000
Beban
bertambah
di
debet
Rp120.000
Liabilitas berkurang di debet
Rp85.000.
A
(-) Kredit
Rp205.000
9/4/2013
+
B
(+) Debet
Rp120.000
+
Pp
=
L
+
E
+
Ph
(-) Debet
Rp85.000
www.akuntamatika.com
28
9/4/2013
www.akuntamatika.com
29
9/4/2013
www.akuntamatika.com
30