TUGAS PT Pasundan memproduksi suku cadang mobil untuk dijual kepada produsen mobil. Staf Audit Intern PT Pasundan bertugas untuk mengkaji ulang sistem pengendalian intern atas mesin dan peralatan dan menyusun rekomendasi untuk penyempurnaan sistem pengendalian intern, apabila diperlukan. Informasi yang diperoleh selama penugasan, sebagai berikut : 1. Permintaan untuk pembelian mesin dan peralatan biasanya diawali oleh pengawas yang membutuhkan aktiva tersebut. Pengawas membicarakan akuisisi yang diusulkan dengan Manajer Pabrik. Permintaan Pembelian diserahkan ke bagian Pembelian bila Manajer Pabrik yakin bahwa permintaan itu layak dan bila masih tersisa dana dalam anggaran pabrik. 2. Setelah menerima permintaan pembelian mesin atau peralatan, Manajer bagian Pembelian melihat catatan untuk mencari Pemasok yang sesuai untuk dibuatkan Pesanan Pembeliannya. 3. Ketika Mesin dan Peralatan tersebut diterima, barang langsung dikirim ke bagian Pemakai untuk dipasang agar dapat segera dimanfaatkan 4. Akun Pengendali Aktiva Parik dan Peralatan didukung oleh skedul Lapsing. Skedul ini digunakan untuk menghitung Penyusutan dengan cara : perhitungan semua aktiva dengan jenis tertentu yang diakuisisi pada tahun yang sama dihitung menggunakan dasar yang sama, metode yang sama dan masa/umur ekonomis yang sama. Sebagai Contoh : Mesin dibeli pada awal tahun, pertengahan tahun atau akhir tahun, disusutkan selama setahun penuh dan dianggap umur ekonomisnya 10 tahun, menggunakan metode Straight Line/garis lurus. 5. Pada saat mesin atau peralatan dihentikan penggunaannya, Manajer Pabrik memberikan Laporan kepada bagian akuntansi untuk dimasukkan dalam Catatan Akuntansi. 6. Tidak ada rekonsiliasi antara Catatan Akuntansi dengan Hasil Pengujian Fisik Aktiva. DIMINTA : Identifikasi KELEMAHAN dari setiap poin diatas dan berikan REKOMENDASI untuk memperbaikinya.
