prosedur pelaporan keuangan

P
PR
RO
OS
SE
ED
DU
UR
RP
PE
EL
LA
AP
PO
OR
RA
AN
NK
KE
EU
UA
AN
NG
GA
AN
N
A. TUJUAN
Penetapan prosedur pelaporan keuangan ini bertujuan untuk memberikan pedoman bagi unit kerja di
RSUD A yang tugasnya berkaitan dengan penyusunan laporan keuangan bulanan, triwulanan, dan
tahunan.
B. RUANG LINGKUP
1. Ruang lingkup prosedur pelaporan keuangan ini hanya mencakup prosedur yang diterapkan di
RSUD A, terkait dengan penyusunan laporan keuangan dan tidak termasuk penyusunan
laporan kinerja. Penyusunan laporan kinerja sepenuhnya mengacu pada Peraturan Pemerintah
Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instalasi Pemerintah dan
peraturan pelaksanaannya
2. Bagan alur dan prosedur dalam bab ini juga tidak menggambarkan prosedur pelaporan
keuangan yang dilakukan oleh unit/instalasi pemerintah di luar RSUD A, sebagaimana diatur di
dalam Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja
Instansi Pemerintah dan peraturan pelaksanaannya.
C. UNIT TERKAIT
1. Kuasa Pengguna Anggaran
2. Pengguna Anggaran
D. BAGAN ALUR
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Bagan Alur : Proses Penyusunan Laporan Keuangan
Bendahara Pengeluaran
Akuntansi SAP
Akuntansi SAK
Mulai
Kwitansi
Bukti Kas Keluar
Buat SPJ
Berdasarkan Kwitansi
Yang dikelompokkan
Bukti Pengeluaran
Kas / Kwitansi
Analisis Transaksi
(Akun, Kode Rek)
SPJ
Dibawa ke bendahara
pemda untuk diverifikasi
Input Jurnal
Pengeluaran Kas
Database
Buat SP2
Bukti Pengeluaran
Kas / Kwitansi
SP2
SP2 disahkan bendahara
Pemda
Input Jurnal
Pengeluaran di SIMDA
SIMDA
LK SAP
T
T
Bagan Alur : Proses Penyusunan Laporan Keuangan 2
Bagian Keuangan dan Akuntansi
Bagian Sarana dan Prasarana
Bagian Farmasi/ Gizi/ Rad/ Lab
Mulai
Data Aset
Database
Rekap Data
Pendapatan
Loading Data dari
SIM RS
Rekap Data
Belanja
Data
Persediaan
Data
Persediaan
Gudang
Data Stock
Opname
Data
Pembelian
Data
Pembelian
Data Stock
Opname
Data Piutang
dari
Pendapatan
Crosscheck dengan
data bendahara
penerimaan, urusan
piutang, data klaim ke
penjamin
Penyusunan
Laporan
Keuangan
Bendahara Gaji
LK SAK
Rekap Data
Gaji, Insentif,
dll
E. PROSEDUR PELAPORAN KEUANGAN
1. Penyusunan Laporan Keuangan SAP
Bendahara Pengeluaran
1. Menyusun bukti pengeluaran untuk diserahkan ke urusan akuntansi SAP
Urusan Akuntansi SAP
1. Menyusun Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dengan mengelompokkan bukti transaksi dan
kuitansi berdasarkan program yang dijalankan
2. Menyampaikan SPJ kepada bendahara pemda untuk diverifikasi
3. Menyusun Surat Permintaan Pengesahan (SP2)
4. Menyampaikan SP2 kepada bendahara pemda untuk disahkan
5. Menginput jurnal pengeluaran di SIMDA
2.
Penyusunan Laporan Keuangan SAK
Bendahara Pengeluaran
1. Menyerahkan kuitansi kepada urusan akuntansi SAK.
Urusan Akuntansi SAK
1. Menganalisis transaksi dengan menentukan nama akun dan kode rekening.
2. Mengentry jurnal pengeluaran pada SIM RS
3. Mengarsip kuitansi sesuai tanggal transaksi.
Bagian Keuangan dan Akuntansi
1. Melakukan loading data/ download data dari SIM RS berupa data pendapatan, piutang dan
belanja.
2. Meminta data aset, persediaan gudang, pembelian dan stock opname dari bagian sarana
dan prasarana.
3. Meminta data persediaan, stock opname dan pembelian dari farmasi, gizi, laboratorium,
radiologi, rawat jalan dan rawat inap dan bagian pelayanan lainnya.
4. Meminta data gaji, gaji honorer, insentif, dan sebagainya dari bendahara gaji.